公司內部管理制度精選(九篇)
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第1篇：公司內部管理制度范文
第二條 申購物品須事先填制物品申購單，經部門經理、辦公室簽字后交財務部，物品單價在300元以上（含300元）須總經理審核簽字，未經審批，擅自購買者不得報銷。財務人員審核時應對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務核報。
第三條 員工因工作需要不能回公司就餐的，可憑發票每人每餐報銷10元。外出聯系工作，應乘坐公交車輛，按實報銷，若有特殊情況，經部門經理事先同意方可乘坐出租車輛，報銷時須在發票上寫明出發地、目的地。
第四條 業務招待費：因工作需要招待客戶或贈送禮品，費用在1000元以上者應事先填制特批單，報總經理審核簽字后交財務部，財務人員審核時應對照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業務招待費在報銷時須向部門經理、審核人員主動說明，并由經辦人及部門經理在該張發票背后簽字。
第五條 市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位；遇有急事需乘飛機的，必須事先填制特批單，經總經理簽字后交財務部。財務人員審核報銷時須對照已收到的特批單。住宿費每日標準為150元，伙食補貼每日80元，上述兩項費用可累計使用。
第六條 員工參加有關于本職工作的進修需經部門經理、總經理同意，并至管理部登記備案，所發生培訓費用按公司制定有關規定予以報銷。
第七條 員工因病就診發生的費用按公司有關醫療費用報銷規定執行。
第2篇：公司內部管理制度范文
（一）更好的控制市場。由于我國的保險公司市場非常混亂。雖說我國的保險公司不是遍地都是，但是我國的保險公司沒有統一的管理，各種大小的保險公司存在沒有統一的規格和要求，以至于保險公司市場沒有領頭代表，導致市場出現混亂現象。國家和保險公司本身都要進行嚴格的內部管理控制，每一個保險公司都需要按照國家規定的制度進行，不得犯法越權等。只要有穩定的結構體系才不至于會出現混亂的情況，辦理企業要求單位都要有一定的要求，公司實力都要有最低的標準要求。
（二）有利于保險行業更好的發展。目前，保險行業仍處于新生行業，越來越多的公司企業進入這一領域。在迅速發展的今天更加需要有效的強化公司內部管理建立，打造完美管理制度。面對未來發展趨勢，我們應該更加理性的認識；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發展狀態。加強保險公司內部管理制度，更加有利于自身的發展；更加有利于針對其他保險公司的迅速發展不至于落后，努力在保險行業里力作領頭者。
（三）業務處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統，緊密的管理體系，各級之間沒有牽扯而又緊密聯系。各級工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實現“1+1》2”的效果，既能獨立完成工作又能緊密聯系，實現獨立與團結的結合。一個企業的發展取決于一個管理者的水平，有一個優秀的管理者，勝過無數的人群討論；擁有良好的決策和及時采取正確的方案，甚至能決定一個公司的命運。
二、如何進行正確的內部管理控制
（一）成立內部調控部門進行專業負責。大多的案例已經顯示是公司管理內部機構不完善和管理不當的結果。如何正確嚴格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業部門進行負責。內部控制管理監測部門每月或每周進行不定時的人員抽查，；不定期的考察公司人員對公司制度的態度。由于公司人員制度意識的淡化，需要監控部門進行培訓和思想教育提醒；每周或每月做一統計報告，并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認識到遵守公司內部管理制度的重要性。
（二）建立科學創新的內控管理機制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產生；具有一定的理論效應。首先，保險公司制度需要根據實際情況和行業不同分析建立；任何一個小公司要想做強做大，不僅根據自身情況發展而且需要完成最基礎建設。每一個公司都要有自己的特點，有自己獨特的風格、有自己獨特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專業調控機制，都要以基礎加創新的模式來加強公司的內部管理制度的建立。
（三）利用自己富有內涵的文化進行內控管理制度。中國幾千年的文化非常博大精深，傳承了數千年沒有間斷。從而文化內涵非常受人喜愛并且也很容易讓人接受。文化具有感染性，建立一套保險行業專用的文化是非常重要的；但是文化的建立依然要按照以人為本的原則，這樣才能讓人從心里真正的愛上并傳承下去。員工的層次有高低、水平有高低、文化有高低；但是良好的文化內涵能夠讓所有的人融合在一起，成為一個集體，真正的實現團結，共贏。隨著我國社會的不斷發展和經濟水平的不斷提高，保險行業也成為越來越多的人關注的行業。如何更好的發展和建設保險公司；如何加強保險公司內部管理制度；如何使公司能夠穩步發展：成為現在保險公司最關注的問題。加強保險公司內部管理制度從任何方面來說都是非常重要的。加強公司內部隊伍建設，加大內部核心力量，是內部控制的重要保證。
第3篇：公司內部管理制度范文
關鍵詞：吞并財務報表；關聯關系；集團公司
中圖分類號：F23文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2012）15-0125-02
1 并表關聯關系相關概念
根據關聯方關系披露準則，從企業集團的角度，我們將涉及合并會計報表的關聯方確定為合并會計報表關聯方，關聯方關系披露準則規定的前四個方面的關聯方。合并會計報表關聯方之間的關系即為合并會計報表關聯方關系（簡稱“并表關聯關系”）。對并表關聯關系可以定義為：并表關聯關系，指納入合并會計報表范圍的企業集團公司內部各成員之間在購銷商品及其他資產、接受或提供勞務、租賃等方面存在的內在的關聯方關系。
（1）并表關聯方關系與一般關聯方關系的區別：并表關聯方關系是一種區別于一般關聯方關系的特殊的關聯方關系，這種關聯方關系以其單位會計報表是否納入集團公司合并會計報表為特征，即凡是符合合并財務報表準則規定的合并條件，納入集團公司合并會計報表范圍的集團成員單位都屬于集團公司內部并表關聯單位；凡是不符合合并財務報表準則規定的合并條件，未納入集團公司合并會計報表范圍的單位都不屬于集團公司內部并表關聯單位。對不符合合并財務報表準則規定的合并條件的單位，應進一步依據關聯方關系披露準則進行判斷，確定為一般關聯關系或不具有關聯關系。對具有一般關聯關系的，按照關聯方關系披露準則進行披露。
對于合并范圍，合并財務報表準則的規定，沒有強調投資比例，而突出是否擁有被投資單位半數以上的表決權等實質性控制情形的表述，充分體現了以對被投資單位實質性控制為基礎的合并財務報表范圍的確定原則。對此，關聯方關系披露準則和合并財務報表準則的規定是一致的。
（2）并表關聯方關系與內部往來關系的區別：存在并表關聯關系的各方之間的關系是同一個集團公司內部獨立法人與獨立法人之間的關系，這種關系的表現形式具有多樣性：有的直接表現為同一個集團公司內部兩個獨立法人之間的關系；有的表現為同一個集團公司內部一個獨立法人與另一個獨立法人下屬的非獨立法人之間的關系；有的表現為同一個集團公司內部兩個獨立法人下屬的非獨立法人之間的關系；而存在內部往來關系的各方之間的關系僅僅是同一個獨立法人內部各會計核算主體之間的關系，因此，這種內部往來關系的表現形式具有單一性。
（3）并表關聯關系的級次。由于有的集團公司內部存在著多級公司和多級控制關系，因此，產生了并表關聯關系的級次。并表關聯級次在量上等于公司（企業）級次的數量減去1。如果集團公司內部有4個級次的公司（企業），那么并表關聯級次相應地有3級。第一級次的并表關聯關系為集團最終母公司所控制的子公司之間、不同子公司的子公司之間、不同子公司的孫公司之間及其與最終母公司之間的關聯關系；第二級次的并表關聯關系為最終母公司控制的子公司（二級母公司）內部不同的子公司之間、不同子公司的子公司之間及其與二級母公司之間的關聯關系；第三級次的并表關聯關系為第二級次的母公司控制的公司（三級母公司）內部不同的子公司之間及其與三級母公司之間的關聯關系。
各個非獨立法人單位并表關聯方關系級次的確定。各個非獨立法人單位并表關聯方關系級次與其母公司一致，在其級次確定上，應遵循“從上原則”，即不同級次的公司所屬的非獨立法人單位或不同級次的公司（獨立法人）與非獨立法人之間發生關聯交易和往來時，相互之間關聯關系級次，應以非獨立法人單位所屬的企業級次確定。
2 并表關聯關系的內部管理制度
為了保證集團公司內部各個成員單位對并表關聯往來和關聯交易及時和準確的確認、計量和披露，集團公司必須依據國家相關法律法規及企業會計準則的有關規定，結合內部管理實際，制定完備的內部管理制度和會計核算制度，包括集團公司內部關聯方信息披露制度、合并報表關聯往來和關聯交易確認和計量制度、合并報表關聯往來和關聯交易的披露制度、合并報表關聯往來和關聯交易的合并抵消等制度。
集團公司內部關聯方信息披露和各專業核算制度設計的科學合理與否，決定著集團公司各級次合并會計報表的效率和信息質量。一套科學合理的集團公司內部關聯方關系的管理制度，應當有助于提高集團公司合并會計報表的效率和信息質量。
3 并表關聯往來和關聯交易的會計確認和計量
合并財務報表關聯方關系確定后，就要對一個特定的會計主體與各個合并財務報表關聯方之間的關聯往來和關聯交易，依據集團公司財務會計制度等規定的會計計量和確認方法進行會計確認和計量。特定會計主體在編制會計記賬憑證、登記會計賬簿時，應當嚴格依據集團公司會計核算制度等規定，對各個級次各單位的并表關聯往來和關聯交易進行準確記錄。在日常的會計業務核算的處理中，對于其與各個并表關聯方之間的關聯往來和關聯交易業務，在業務發生時，應及時和準確地分別加以確認和記錄。各個會計核算主體對各個級次的關聯往來和關聯交易金額的及時和準確的確認和計量，是準確披露合并會計報表各級次關聯方信息的基本環節。這一環節涉及的會計人員等專業核算人員眾多，為了確保合并會計報表各個級次的關聯往來和關聯交易金額確認和計量的準確性，集團公司各單位會計核算人員等專業核算人員必須熟練掌握集團公司會計核算制度和專業核算制度對各個級次的并表關聯往來和關聯交易金額確認和計量的相關規定，嚴格按規定的確認和計量方法，對本單位與各個級次的各單位之間的關聯往來和關聯交易金額加以確認和計量。因此，會計和各相關專業的確認和計量，是正確處理并表關聯方關系信息的關鍵環節。
第4篇：公司內部管理制度范文
關鍵詞：財產保險公司；應收保費；管理思路；具體策略
中圖分類號：F840 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）006-0000-01
應收保費作為一種流動性的資產普遍存在于財產保險的業務中，是投保人沒有支付但應該支付的款項，其受到了收款時間的差異、不充分的市場化程度和競爭市場等的因素影響，這是屬于較為常見的現象關于在財產保險公司中存在一定數量的應收保費。但是，需要注意的是為了穩定公司的正常運作，避免經營風險的情況出現，應當控制在百分之零點零三到百分之零點零五之間的正常范圍將應收保費占據公司總保費的比例。
一、產生的危害關于高比例的應收保費
（一）對于公司的運營成本增加
根據行業內制定的相關的規定，應當實行責權的發生制度，當財產保險企業需要進行會計核算時。因為應收保費在財產保險公司中作為部分的收入核算，就會增加公司向國家繳納的所得稅和營業稅的比重，增加公司的成本支出，所以，應當將應收保費控制在合適范圍，當出現過高的比重時，一方面會使公司的現金流受到影響，甚至會造成賠付情況；另一方面給催收的工作人員帶來壓力，造成對投保人在追繳保費的過程中的成本支出。
（二）對于公司內部管理紊亂的造成
不合理的管理制度，過高的手續費用、高比例的返還資金和財產保險公司內部員工的各項補貼等，都能夠被直接納入在應收的保費之中經過各種不正當的退費手續，扮演轉換器的角色承擔基層公司的各種開銷，賬外資金的情況有時也會出現，導致公司管理層難以對內部進行管理和考核。由于應收保費作為內部隱性部分的存在，為業務之間的爭搶帶來了便利關于變相的降低費率，容易造成投保人出現錯覺，產生攀比的心理，引起財產保險管理的紊亂。
（三）關于道德風險的引發
財產保險公司出現內部員工、人等擅自截留、挪用、貪污應收保費的情況，是因為公司沒有完善的規定關于應收保費的管理，導致法律意識淡薄或者個人素質較差的工作人員對催收不及時、管控不嚴的應收保費動念頭。
二、關于應收保費的成因
（一）從客戶自身的問題分析
在市場中競爭因素的作用之下，在政府的采購中，在大客戶和車隊業務中，在大項目的業務之中常使用分期付款的辦法對保費進行繳納，使用分期付款時簽訂的協議，對于應收保費的形成就在未到付款時間的協議之中出現。因為這符合正常應收保費的情況，所以為了避免風險在財產保險公司的形成，需要及時催收。
（二）從延期續保的重大項目和客戶內部進行付款的審批分析
由于國外的投資公司、跨國公司在發達的地區和省份之中并不具有財務的實際決定權，因此，審批規定存在一定的期限關于需要支付的項目保險費用，規定中期限的限制較長，因此，部分企業對于保費在支付會規定在較為集中的日期，一旦保費的支付錯過了規定日期就只能下次進行，這樣便形成了一部分的應收保費。對于應收保費賬齡的延長，是由于某些競爭主體比較多的續保項目的存在，業務員不能夠及時將續保談定對很多大項目，從而滯后拖延了這些項目的續保簽單。
（三）從投保人的誠信因素分析
由于某些投保人不夠誠信，故意拖延，在投保的過程中定好的支付時間，但在時間其內卻拒絕支付，出現過期繳費的情況。還有一些投保人是因為市場競爭的原因，經濟出現狀況，無力繳納保費，以致出現死賬、呆賬的情況。
（四）關于不及時結算業務原因分析
保險業務員或者保險公司出于長期合作的考慮，不會及時的對業務進行結算，有時拖延滯后時間較長，造成應收保費的產生。
三、關于財產保險應收保費的管理策略分析
（一）關于公司誠信的提高和宣傳力度的加強
財產保險公司應當利用各種方法和手段進行對保險中保障職能的宣傳，加強人們對財產保險全面的認識，主動進行繳費讓投保人，避免客戶原因造成應收保費的形成。
（二）關于公司風險管理的強化關于應收保費
需要對財產保險公司的監管工作進行強化，避免應收保費從惡性競爭中產生，禁止為了搶奪業務采用變相降低費率的方式。關于保險行業的監管部門需要加強管理力度，做好前期檢查、時候處理的工作。公司實行客戶黑名單的管理制度，對于誠信有問題的客戶禁止投保。
（三）關于財產保險公司內部管理制度的建立健全
完善公司內部的管理制度，嚴格按照規定進行對工作人員的考核，實行獎勵制度，提高工作人員的工作熱情，將應收保費和工作的績效考核掛鉤，制定科學合理的考核標準，提高工作人員的素質，認真對待應收保費的問題。
（四）關于公司催收應收保費的力度
在財產保險公司中，無可避免對于應收保費的形成，應當盡可能的降低應收保費出現的概率，關于監控和分析的制度建立需要定期或者實時進行，實時掌握對應收保費的具體分布和發展動態，及時了解跟蹤出現異常情況的業務，對于業務員的催收工作應當強化管理，必要的時候，需要借助法律的手段來維護公司的利益。
參考文獻：
[1]李穎穎.基于P保險公司四川省分公司應收保費問題研究[D].電子科技大學，2008.
[2]張新愿.對我國財險公司應收保費困境的成因及對策分析[D].西南財經大學，2006.
[3]黃媛媛.中國非壽險業的風險防范與管理[D].西南財經大學，2010.
第5篇：公司內部管理制度范文
1
總則
1.1
業務管理制度是公司業務管理運作策劃結果的表達，業務管理制度的價值在于溝通意圖、統一行動，是保證管理公司房地產經營業務取得預期成果的重要手段。
1.2
適用的業務管理制度有賴于系統的業務運作策劃，識別、分析和確定業務運作過程，有效構建業務管理模式，是編制管理制度的基礎。
1.3
易于理解和可操作是對管理制度文件的基本要求，適宜的文件系統結構和表達方式將有助于對管理制度的理解、執行和修訂。
2
業務運作策劃
2.1
管理公司房地產業務運作的總體策劃，由管理公司經營管理委員會統籌進行，從切實保證項目開發業務效益和效率的目標出發，優化、規范項目開發作業過程，明確管理公司和項目所在公司各自工作責任和方法，以及相互間的配合關系。
2.2
系統的業務運作策劃應遵循以下要求進行：
a)
充分識別房地產企業業務管理所需要的過程，構建以項目管理為核心的過程網絡；
b)
合理安排這些過程的順序和作用，保證過程接口嚴密、運作有序；
c)
規定過程操作的準則和方法，實現業務管理的規范化；
d)
提供必需的信息，確保業務運作的效率和準確性；
e)
建立必要的控制措施，對業務運作過程進行適當的監控、測量和分析；
f)
持續改進業務運作流程，促進管理水平和經營績效的不斷提升。
2.3
根據項目開發管理的特點，業務運作策劃應特別關注項目開發中的顧客需求識別、產品定位、營銷推廣、業務分包，以及項目運作計劃體系、工程質量、項目成本的管理。
2.4
根據管理公司確立的基本管理模式，管理公司和項目所在公司的協調運作需要在以下方面進行明確，并具體規定操作方式和控制程度。
a)
管理公司房地產業務運作的基本要求；
b)
項目所在公司為執行管理公司的規定要求，結合自身實際情況進一步細化的操作方法和控制措施；
c)
管理公司為履行策劃、指導、監督和控制的職能，促進項目所在公司執行房地產業務運作要求、其內部的運作方法和要求。
3
管理制度表達與適用范圍
3.1
文件結構
3.1.1
手冊及其支持文件的規定表達了管理公司房地產業務運作的基本要求，為方便文件使用和修訂，根據表達的內容不同分為不同層次的文件，包括業務管理手冊、作業流程、工作指引、標準表單等。
3.1.2
本手冊及其支持文件的內容沒有包括僅適用于某個（些）項目所在公司內部運作的管理規定，為保證管理制度的充分性和適用性，各項目所在公司應根據本手冊及其支持文件的規定，并結合自身管理需要進一步制訂相應管理文件。
3.2
業務管理手冊
3.2.1
業務管理手冊是管理公司房地產業務運作管理制度中最高層次的文件，規定了管理公司業務管理的基本原則和管理政策，并按章節分別闡明了管理公司房地產業務運作過程的基本流程、管理權責、控制內容，以及遵循本手冊規定所需使用的作業流程、工作指引、標準表單。
3.2.2
本手冊的規定對管理公司和項目所在公司均是強制性要求，具體工作中必須嚴格執行。
3.2.3
本手冊中的規定并不具備直接的可操作性，執行本手冊規定需要使用相應的作業流程、工作指引、標準表單，以及要求各項目所在公司自行制訂的文件。
3.3
作業流程
3.3.1
作業流程是支持業務管理手冊的第二層次的文件，是對常規的、普遍性的、內容較固定的作業過程制定的規范與程序。管理公司房地產業務作業流程采用跨職能流程圖的方式進行編制，可以清晰地表達業務作業步驟、作業內容、順序、責任，以及執行重要作業步驟所需要使用的工作指引和標準表單編號。
3.3.2
支持本手冊的所有作業流程規定屬于強制性要求，具體工作中必須執行。
3.4
工作指引
3.4.1
工作指引一般是作業流程的支持性文件，對流程中的重要活動起解釋、指導、提示、補充或輔助決策作用，但也可以是直接支持業務管理手冊的文件。工作指引是公司積累知識、經驗，提升核心競爭力，成為學習型組織的重要基礎。
3.4.2
工作指引可分為強制性和參考性兩類，強制性的工作指引各項目所在公司必須執行，參考性工作指引由項目所在公司根據自身實際情況決定是否執行，或進行修訂。強制性工作指引和參考性工作指引的區別，將通過工作指引的文件編號方式予以體現。
3.5
標準表單
3.5.1
標準表單是預先設計好的、用于作業過程中登記、填寫、簽署和傳遞特定信息的表單或文件，它以特定的格式規定了所填寫的內容、類型、要求等。
3.5.2
與工作指引類似，標準表單也分為強制性的和參考性的，并通過標準表單編號予以區別。
4
管理制度文件編碼規則
4.1
編碼目的在于規范管理公司各項制度文件的編制要求，以及編碼標識方式，以便于文件識別和使用。
4.2
本編碼規則適用于業務管理手冊、作業流程、工作指引、標準表單等。
4.3
文件內容表達的格式要求
4.3.1
業務管理手冊每一節的內容在表達形式上應按以下三部分展開：
a)
總則——說明管理公司針對某項業務管理的基本原則和總體要求；
b)
正文——說明管理公司對某項業務活動的職責分配及管理工作內容；
c)
支持性文件——列出落實該項業務管理工作的作業流程和工作指引。
4.3.2
作業流程統一以跨職能流程圖的方式表達，對流程圖基本畫法明確如下：
表示過程中的一個步驟/動作
表示過程中的判斷步驟，其引出線至少應有2條
流程線，表達步驟間的前后關系
表示該步驟/動作的內容為計劃/報告的編制
表示各流程間相互關系
流程結束點
4.3.2.1
流程圖中的每一步驟框圖應盡可能填入“執行動作”，流程圖的方向用箭頭表示，反映“執行動作”的時間或邏輯關系。
4.3.2.2
在執行某個過程步驟時，需要使用其它工作指引，以及形成標準表單形式的記錄時，均應在流程圖中該步驟的旁邊寫出相關文件、標準表單的編號。
4.3.3
工作指引一般采用文字表達方式，不要求執行統一格式。其內容應具體規定完成某項具體工作任務所需的操作方法、技巧，或特定的工作責任劃分。
4.4
文件編號
4.4.1
業務管理手冊
業務管理手冊各章節的編號方式如下：
X
.
X
某一節的自然序號（0～9）
所在章的自然序號（0～9）
4.4.2
作業流程、工作指引與標準表單
a)
業務類別代號及其流程模塊序號
業務類別
流程模塊
名稱
代號
名稱
序號
企業發展戰略管理
Development
stratagem
management
DSM
項目經營目標管理
Project
object
management
POM
項目經營目標管理評價與改進
100
業務信息管理
Business
information
management
BIM
經濟合同管理
Economic
contract
management
ECM
招投標管理
Project
purchase
management
PPM
管理公司集中采購
100
第一類招標
200
第二類招標
300
第三類招標
400
材料設備采購
500
供方管理
600
安全文明生產管理
Safe
&
environment
management
SEM
危機管理
Corporation
crisis
management
CCM
成本管理
Project
cost
management
PCM
目標成本
100
成本統計與控制
200
工程結算
300
進度管理
Scheme
management
SM
項目投資管理
Project
investment
management
PIM
項目論證與決策
100
項目經營策劃
200
項目設計管理
Project
design
management
PDM
規劃方案設計
100
建筑方案設計
200
景觀環境設計
300
初步設計
400
施工圖設計
500
設計變更
600
項目施工管理
Project
engineering
management
PEM
施工準備
100
施工過程
200
工程驗收
300
工程移交
400
工程保修
500
項目銷售管理
Project
sales
management
PSM
營銷策劃
100
銷售準備
200
階段促銷
300
銷售過程
400
交樓入伙
500
物業管理
Property
management
PRM
b)
文件類型代號
作業流程
P(procedure)
工作指引
G(guide)
標準表單
F(form)
c)
上述編號方式中，某一流程模塊僅有一個作業流程時，其作業流程編號中的“DE”設置為“00”；如某一流程模塊有多個子流程時，其作業流程編號中的“E”設置為“0”。
如：PEP100，表示“施工準備”流程模塊只有一個作業流程文件。
如：PEP220，表示“施工過程”流程模塊中的第二個子流程，即“項目施工質量控制”。
d)
工作指引和標準表單一般都直接支持某個作業流程，在編號方式上只與作業流程有關，均以“E”字段進行區別。
e)
部分流程模塊因只有一個作業流程，其相關工作指引和標準表單較多（大于9），此時工作指引和標準表單的流水序號同時使用“DE”兩字段，從01開始編排。
f)
部分沒有作業流程，直接支持業務手冊的工作指引和標準表單，其編號中的“CDE”字從001開始編排。
g)
所有建議使用（非強制規定）的工作指引和標準表單，其文件編號和版本狀標識碼之間加“(T)”表示，如標準合同文本（參考文本）的編制為ECG003(T)A。
h)
部分工作指引和標準表單在一個類型文件編號下，可進行繼續細分，如：施工圖審查要點，可根據結構、電氣、給排水等專業分別制訂文件，為區別不同施工圖審查要點文件的編號，分別表示為PDG303(01)、PDG303(02)、PDG(03)……。
4.5
文件版本標識
4.5.1
業務管理手冊的版本狀態，以日期作為標識。
4.5.2
作業流程、工作指引和標準表單的版本狀態，以英文字母加以標識，寫在文件（表單）編號后面。如：PDP100A，表示規劃方案設計流程文件的版本為“A”（即第一版）。
4.5.3
無論修改內容多少，作業流程、工作指引和標準表單每次發生修訂，均須更換文件“版號”，按A、B、C……順序遞增。
5
管理制度體系審核
5.1
審核目的
規范對各項目所在公司管理制度執行情況的監控，增強管理制度的執行力度，促進各項目所在公司內部管理水平的持續提高。
5.2
審核依據
1)
國家及地方相關法律法規；
2)
集團公司行政管理制度匯編；
3)
管理公司萬達房地產經營管理制度；
4)
項目所在公司制定的管理制度（規定）；
5)
項目所在公司制定的計劃性文件；
6)
集團、管理公司下達的專項工作指令（文件）。
5.3
審核機構
5.3.1本著公平、公正、公開的審核原則，管理公司設立管理制度審核領導組，負責管理公司范圍內的制度體系審核工作，監督項目所在公司的管理制度內部審核工作，并指導審核過程和有效利用審核結果。
5.3.2
管理制度審核領導組下設執行秘書，經營管理部作為執行秘書負責審核工作的聯絡協調和具體操作執行。
5.3.3
項目所在公司應建立保證管理制度有效執行的內部審核小組，負責項目所在公司的管理制度內部審核工作，并配合管理公司的制度監督、審核工作，該小組成員名單、工作方式等情況應上報管理公司經營管理部備案。
5.4
審核方式
5.4.1管理公司的日常業務審核
在管理制度審核領導組的領導下，管理公司各部門負責按照管理制度要求檢查項目所在公司應審批、核準、備案事項的執行情況，并進行督促和指導。
5.4.2
管理公司的現場審核
根據相關指引文件規定，管理公司不定期對項目所在公司進行管理制度現場審核。
5.4.3
項目所在公司的內部審核
項目所在公司根據相關指引文件規定，定期（每半年）對本公司的制度執行進行內部審核，并且將內部審核報告上報管理公司經營管理部備案。
5.4.4
管理公司的年終綜合評價
管理公司審核領導組依據管理公司日常業務審核情況、現場審核情況、項目所在公司的內部審核情況、執行中的制度反饋建議、外部情況變化等信息，在每年年終組織對在管理公司范圍內的制度執行進行總體評價，分析存在的問題，提出改進的要求，形成評價報告。
5.5
審核結果利用
5.5.1
項目階段性（半年、年終）考核評價時將該階段的制度審核情況作為考核公司內部管理能力（水平）的一項重要指標依據。
5.5.2
開發項目經營管理責任書中的綜合調整系數B的一項“內部管理系數”的確定依據。
5.5.3
對項目所在公司高級管理層進行績效考核、人力資源考核的重要依據。
5.5.4
持續改進項目所在公司和管理公司內部管理水平的依據資料。
5.5.5
管理制度持續改進的主要依據資料。
6
相關作業流程和指引文件
1)
MSG001
管理制度審核基本要求
2)
MSG002
現場審核指引
3)
MSG003
第6篇：公司內部管理制度范文
[關鍵詞]保險公司 風險管理 內部控制
中圖分類號：TP308 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）24-0063-01
風險管理與內部控制對一個企業來說影響重大，目前多數保險公司一直沿用傳統的粗放式發展方式， 并不重視風險管理與內部控制，以致于公司要面臨巨大的風險。風險管理可以保證公司自身的經營發展，對于危害公司效益的情形給予有效的管控，維護企業、市場的穩定;內部控制是保險公司對公司風險的有效控制。加強保險公司的風險管理與內部控制是目前保險公司的巨大任務。
一、 保險公司風險管理與內部控制
1. 保險公司風險管理
風險管理指的是為保證公司的安全運營，為提高公司效益而采取的措施，風險管理通過對風險的識別、風險估計、風險評價，并優化各種風險管理技術，將風險減至最低的管理過程。可以有效地對各種風險進行管理，便于企業做出正確的決策，有助于保護企業資金的安全，以最小的成本獲得最大的安全保障，公司的風險管理架構如圖1。而保險業是經營風險的行業，它的產品和服務本身就是社會和經濟生活中可能發生的 各種物質和利益損失風險，針對保險公司這種經營特點，在風險管理上應該著重識別和評估經營中會出現的風險，包括保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等。
2.保險公司內部控制
內部控制是指企業為了實現其經營目標，增加資產的安全性，確保經營方針的落實，保證經營活動的經濟性、效率性，而實施的的一系列方法、手段及措施的總稱，公司內部管理架構如圖2。對保險公司實施內部控制具體是指公司內部人員及相關機構對公司運行進行把控，避免公司經營目標的偏離，對可能遇到的風險進行防范與控制，從而保證保險公司經營目標的實現。
3.二者之間的聯系與區別
風險管理與內部控制有聯系，從目標上來看，二者都是為實現公司經營管理目標，而通過實施一定程度的措施對公司進行的控制，以降低公司面臨的風險。對于保險公司來說內部控制強化風險控制的重要方法，并且風險管理滲透于內部控制五大要素中，為實現內部控制目標指明了方向。
保險公司承擔的風險既有外部市場因素又有內部因素，保險公司的內部控制是通過一定方法對公司內部管理過程中出現的各種風險的控制，可是保險公司承擔的外部風險具有不確定性，既有可預知的又有不可抗力的，如國內外的經濟政策形勢、市場等方面，保險公司對這些不可抗因素是缺乏辦法的，所以保險公司不能只著手于內部控制，還應建立風險管理體系，從而實現全面的風險管理。
二、 保險公司實施風險管理與內部控制所面臨的問題
1.內部控制環境方面的問題
隨著保險業的蓬勃發展，使得保險公司在各地都有分公司，可是由于公司過多，在管理方面，上級公司對下級公司的管控較弱，一些公司管理機制不能落到實處，內部控制不能在實際經營管理上發揮作用，內部的控制環節薄弱。
各級公司領導層的人員對內部控制意識不足，公司運行中并沒有專人執行內部控制，公司內部控制管理制度并不完善，公司管理層人員過于注重業績，對于內部控制沒有足夠的認識，使得內部控制工作沒有起到作用。
2.控制活動方面的問題
公司崗位職責不清。在公司內部控制中，各崗位分工不明確，無法起到監督、牽制的作用，責任無法落實;內部稽核部門不能發揮應有的作用。保險公司都缺少專門的內部控制部門，在風險管理過程中，由各管理部門自行管理，監察往往不到位，不能起到稽核部門的作用。
三、 加強保險公司風險管理與內部控制的策略
1. 優化內部控制環境
對于內部控制環境進行優化可實行以下幾項措施：第一，完善公司內部結構，明確董事會及監事會的職責，使其職能有效發揮作用。第二，加強對各部門各崗位的互相監督。可以對各部門人員進行合理的安排，對人員需求大的部門增加工作人員，對于人員需求量少，并不是很繁忙的部門減少人員，并加強對各部門間的相互監督相互制約。第三，完善內部招聘、培訓、考評制度，將內部控制深入到每一位員工心中。公司可以采取多種形式進行組織學習，如個人演講、座談會等。
2.健全風險管理機制
在公司日常經營管理中，要將風險管理融入到各環節中，加強對風險管理的控制。首先建立風險預警機制，找出影響公司的內外部因素，然后對風險進行評估，對公司內部控制的風險也進行評估，并且根據評估結果，對于風險采取一定的措施，最后，持續觀察采取措施對風險管理的效果，并時刻注意新風險的出現。
3.有效開展控制活動
在保險公司內部應該確立明確的崗位職責制度，并且要重點監控對公司運營影響較大的風險，降低風險為公司造成的損失;在公司業務控制上，包括產品的開發、產品銷售、核保核賠、咨詢投訴等業務上職責要明確，對其中關鍵環節進行有效的控制，保證公司的健康運營。在公司財務控制上，要保證會計信息的真實有效性，與其他崗位要做到互相牽制。在資金控制上，要建立相應的管理制度，加強對風險的管控，保證資金的安全。
4.完善信息溝通機制
保險公司需要建立完善的信息溝通機制，不僅利于信息資源的共享，還能提升公司經營管理的透明度。
5.加強內部監督
保險公司應該重視審計部門，因為這是加強內部管理的強有力手段。具體實施如下：首先在董事會下面設置審計委員會，然后在各分公司設立各級審計部門，對公司進行監督。審計部門審查內容包括公司的日常活動、財務信息、內部控制情況等，其中重點審查保費收入、保險理賠、保險資金運作這幾方面，從而更好的對公司進行控制。
結論
保險公司在經營運行過程中，存在著來自各方面的風險，只有加強風險管理與內部控制，才能更好地實現其經營目標。隨著保險行業的發展，還會不斷出現新的問題，需要我們不斷的對其完善，以來保證企業的穩健發展。
參考文獻
[1] 晉曉琴.全面提升我國保險公司的內部控制水平― ―解讀《保險公司內部控制基本準則》[J].商業會計，2011（02）.
[2] 徐文魁，李作家.新華保險公司內部控制存在的問題及成因[J].經濟研 究導刊，2011（08）.
[3] 王海兵，柴家寶 . 基于新常態的企業內部控制文化構建研究 [J]. 中國內部審計，2016（01）.
第7篇：公司內部管理制度范文
近年來，我國經濟不斷發展，在不斷變化的市場經濟的環境之下，電力公司的會計工作面臨了很大的風險和挑戰。在公司自身的會計內部管理工作中，做好對風險的控制和防范，是內部會計管理工作的重要內容。目前，我國經濟體制不斷變化，世界全球化的趨勢不斷加深，在面臨激勵的市場競爭的形勢下，公司的內部只有做好會計管理工作，對公司經營和發展中存在的風險進行合理的控制，才能保證公司持續穩定的發展。電力公司是我國的支柱公司，對我國的經濟發展起著重要的作用，加強電力公司內部會計風險控制工作對于電力公司的發展以至于我國的經濟穩定發展都有著重要的意義。
一、我國電力公司會計內部控制中存在的問題
(一)電力公司風險意識和競爭意識不足
目前，我國市場經濟發展較快，公司之間的競爭不斷加劇，公司自身的經營風險不斷提高。電力公司是國家的壟斷型公司，對于國家的發展有著重要的意義，電力公司由于自身的特殊地位，使得本身面臨的競爭較少，缺乏良好的風險意識和競爭意識，電力公司的戰略發展較為陳舊和保守，缺乏適應先進經濟體制下的完善的內部管理和控制體系。
(二)內部管理制度不健全與會計信息失真
電力公司的整體資金投入規模較大，資金投入十分密集，在電力公司的內部做好會計管理和控制工作十分重要。國家對于電力公司的管理有相應的法律和法規進行監督，但是由于電力公司的特殊性，在執行上缺乏相應的力度。電力公司的內部財務管理工作存在很多問題。崗位設置不合理，資產管理和控制不規范，會計的材料和信息存在著嚴重的失真現象。會計管理工作的問題導致了會計風險的發生，使得投資和決策面臨著很大的風險。
(三)缺乏監管
我國的電力公司在對于內部各區域上的溝通和交流存在問題，崗位的權利和責任分配不明顯，在出現問題時不能第一時間的認清責任。我國的電力公司缺乏有效的內部會計監管公司，使得內部管理和控制難度加大，發生違紀的事件。由于電力公司的特殊性，電力公司的資金管理由于缺乏嚴格的監管，使得電力公司的經濟犯罪較其他公司較多，數額較大。
(四)會計管理人員素質不足
由于我國電力公司的不斷發展，電力公司的內部財務管理工作隨著電力公司的發展而面臨更多的調整，對于財務管理人員的要求也不斷提高。目前，我國的電力公司對于會計管理人員的培訓上較為不足，不能對員工進行良好的培養，難以保證工作人員的自身素質。在對于財務管理人員的任用上，過于依賴領導的意志，不能對人員進行嚴格清晰的管理，使得財務管理工作的水平不足，造成財務管理的相關風險。
二、提高電力公司會計風險控制的有效途徑
(一)完善電力公司風險管理機制
電力公司的風險管理是公司自身通過分析、衡量和預測風險，利用合理的方式進行風險的處理和控制，實現經濟效益的最大保障。做好電力公司會計風險管理工作需要對電力公司自身實際的規模、管理方式、資金運轉情況、人員組織情況等各方面因素進行統籌和分析，最大限度的建立完善的風險管理機制。
(二)加強財務工作的監督力度
在電力公司會計控制工作中，需要建立完善的內部控制制度，加強對內部會計工作監督和管理的力度，做好事前控制，避免管理上的漏洞。加強崗位的管理制度，明確各部門的責任和權利的分配，對會計信息真實性進行嚴格的監督和檢查。只有對財務管理工作進行嚴格的監督和管理，才能保證會計信息的真實性，減少會計風險，最大程度的對會計風險進行控制。
(三)加強公司運營過程控制
在電力公司的日常運營上，要對資金管理的各個環節進行嚴格的控制和管理，對采購、銷售、資金管理做好完善的控制。在采購工作中，做好庫存統計，避免采購上的浪費，對于大宗的原料購買，采用招標的形式，最大限度的降低資金成本。電力公司為社會提供電力資源，是民生的基礎，在進行定價等工作時，保證計劃的合理性。在資金管理中，加強財務收支的審批，嚴格控制資金流向，保證資金流程規范。
(四)加強監督和考棱制度的建立
完善的監督和考核制度可以保證會計內部控制體系的實現，是做好內部監督和考核工作的基礎，在電力公司內部管理上。要合理的建立監督與考核制度，嚴格的對監督和考核制度進行執行，保證內部管理和控制的執行，對會計管理工作中出現問題進行嚴格的處罰和治理，利用合理的激勵手段，才能有效的保證內部財務管理工作良好的執行，保證對會計風險良好的控制。
(五)加強對財務管理人員的培訓
在電力公司內部的管理工作當中，加強財務管理人員的培訓工作，可以提高財務管理人員的自身素質和業務能力，提高財務工作人員對會計風險的認識，有效的保證自身工作良好的執行，加強工作效果。提高自身的工作水平。
三、結束語
在電力公司的公司自身內部管理工作中，管理者要根據市場經濟形勢的不斷變化，調整自身的財務管理工作，減少電力公司的會計風險，為電力公司的發展提供良好的管理基礎。
第8篇：公司內部管理制度范文
【關鍵詞】財務關系，內涵，構建，措施
一、公司和諧財務關系的內涵
所謂和諧財務關系，是指公司財務治理過程中，財務部門運行要素之間以及要素內部各組成部分之間的協調運行關系。這些關系主要包括：
1、公司財務制度關系的協調，是指公司財務管理制度與其它管理制度之間關系的協調以及公司財務管理的相關制度之間關系的協調。公司財務制度的這種協調關系不僅體現在規模化的公司的正常運行過程中，在公司戰略上需要進行業務及管理模式調整的情況下，財務制度的及時調整與跟進將顯得尤為必要。此外，公司財務管理相關制度之間也存在協調性的問題。
2、公司財務治理主體之間關系的協調，是指投資人與經營者、經營者與財務部門之間關系的協調。這些關系實質上是委托關系。對于投資人與經營者之間的委托關系，涉及重大決策權的控制問題、利益分配問題，同時也涉及投資人對經營者的約束與激勵問題以及經營者在經營過程中的道德風險和逆向選擇問題。公司經營者與財務部門之間也存在博弈，但這種博弈是管理過程中的博弈，嚴格地說是一種管理關系。因而，追求經營者與財務部門之間關系的和諧，是要構造財務部門的權責利協調性問題，通過公司內部管理過程中的委托關系的協調來實現。
二、影響公司和諧財務構建的因素
1、公司外部環境因素的影響。任何公司在經營過程中不能回避外部環境對其的影響，這些影響涉及公司經營的各個方面。在財務上，外部環境因素的影響主要體現在國家政策上。國家政策對公司財務既有直接影響，也有間接影響。
直接影響包括國家相關部門對公司財務管理的直接規定，如會計制度、稅收制度、信息披露制度等。這些制度將會影響到公司資金流的數量、時間配置的決策與實施，同時也會導致公司與國家之間在資金流控制上的博弈。間接影響包括國家的產業政策、行業準入、國家產品標準等方面的規定，這些政策可能影響到公司產品業務開發與推廣的數量和進度，從而間接影響公司財務的決策。尤其在公司沒有預見的情況下，一種新的政策對公司財務的影響是十分深刻的，甚至有些對于公司不利的政策會導致公司資金鏈的斷裂。
2、公司內部治理模式的影響。不同的公司治理模式對于財務控制與管理方式有所差異，因此對財務關系的處理也有所不同。對于股權較為分散的公司治理模式，公司經營層在與公司股東之間的博弈過程中處于有利地位，公司主要財務關系則集中于公司內部，受公司外部影響的程度有限；而對于公司之間相互持股或外部股東股份相對集中的公司治理模式，公司財務部門所受外部牽制較大，因而需要處理的財務關系較為復雜，也容易出現較多的矛盾。
3、公司內部管理方式以及財務人員自身素質的影響。公司內部管理方式一般根據公司的結構模式而有所不同。對于相對集權的結構模式，財務決策與管理行為相對集中，處理的財務關系也相對簡單，財務制度與財務主體之間的關系便于協調，資金流的配置與控制易于實施；對于相對分權的結構模式，在財務關系處理中面臨的問題和矛盾更突出；對于由獨立核算的企業組成的企業集團，其財務關系則更趨復雜。基于公司組織模式的不同，公司對于財務人員的素質要求也有所差異。但隨著國家相關法制的完善以及公司治理水平的提高，現代公司財務對財務工作人員的素質也提出了更高要求。財務人員的自身素質如何，將很大程度上影響到公司財務關系的協調性。
三、構建公司和諧財務的措施
1、加強公司彈性財務制度和風險財務制度建設。財務部門的管理作為整體管理的一部分，要保證資金流管理與控制的協調性，制度建設尤為重要。但隨著市場經濟改革的深化，國外市場的不斷拓展，公司面對的外部環境也趨于復雜而多變，面臨的風險也顯著增加，公司需要建立不斷適應市場發展變化的彈性財務制度以及科學規避各種風險的風險財務制度。彈性財務制度的建設，一方面要求戰略上對國家政策、行業發展、市場動態的基本趨勢做出科學預測，及時推出新的財務制度適應新的環境；另一方面要求對于現有制度未考慮到的財務問題預留制度空間，及時對新的財務問題從制度上加以規范。
2、增強公司財務凝聚力。公司財務涉及公司經營的各個方面。公司財務凝聚力體現在三個方面：所有者的凝聚力、內部各部門的凝聚力、財務部門的業務凝聚力。增強所有者凝聚力，是要求財務制度以及經理層對股東做到財務規范、透明，提高股東對經理層的信任和支持；增強內部各部門財務凝聚力，是要求公司各部門在資金預算、使用、回收等業務環節做到盡可能節約、有效和可靠，從而盡可能減少成本、提高收益、降低資金回流風險；增強財務部門的業務凝聚力，是要求財務部門在財務活動中加強業務的合作與交流，提高財務工作效率與資金流管制效益，控制財務決策風險，防止道德風險。
3、提高公司財務人員綜合素質。財務人員，是指專門從事財務工作的人員。這類工作人員通常有專門的財務知識素養和財務業務技能，能夠科學處理相關財務問題以及協調各種財務關系。財務人員是財務工作承擔者的核心部分。因此，提高現代企業的財務管理與風險控制水平的關鍵就是要提高這部分財務人員的綜合素質，進而為公司建設和諧的財務關系奠定廣泛的基礎。
參考文獻：
[1]彭韶兵：《財務管理》，高等教育出版社，2003年版
[2]劉淑蓮：《高級財務管理理論與實務》，東北財經大學出版社，2003年版
第9篇：公司內部管理制度范文
摘要：企業的持續發展有賴于規范性運作，而想要保證規范的企業管理制度，就必須要科學合理地對其進行建設，并明確其在企業管理水平提升中的重要性。管理制度在企業各項生產經營活動中起著重要的作用，是企業管理的基礎，是維護企業內部秩序的核心，是企業生產經營的基本條件，是企業規范管理的依據。如果不能夠科學合理的進行制度建設，就會導致企業各個部門成為“一盤散沙”，無法團結起來共同完成企業的發展目標。具體地說，企業管理制度建設主要是指對企業內部規章制度進行評估、立項、起草、頒布、實施、修訂的過程，決定著企業發展的成敗。
關鍵詞：企業管理；制度建設；現狀；措施
一、現代企業管理制度的概念與職能
（一）現代企業制度的概念
廣義的管理制度包括產權制度、組織制度、規章制度，由此構成現代企業管理制度。其包括現代企業經營思想、發展戰略、決策制度、人力資源管理、激勵約束機制、組織架構、管理標準及企業文化等。狹義的管理制度通常就是“規章制度”，由企業內部制定，包括管理標準、公司章程、部門制度、員工守則等，用于規范企業的人事管理、安全生產、經濟技術、業務流程等活動。
（二）現代企業制度的職能
企業管理制度存在于生產經營的全過程，具有系統性與專業性相結合的特點，是全體人員共同遵守的規定和準則的總稱，其根本職能是為了滿足企業的生存和發展。實施企業管理制度必須以環境或條件為基礎，一方面是內容標準化，不能違背企業管理任何對象、事物發展的客觀規律；另一方面是過程規范化，包括全體員工的職務行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個企業管理系統的操作都可以實現規范化，否則就會處于混亂無序的狀態中。
二、企業管理制度的重要性
企業管理制度是企業賴以存在的體制基礎，在各種生產要素整合過程中起著核心紐帶和基礎作用，貫穿于企業的生產經營活動全過程。企業要想求得生存和發展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業的整體運行以及內部各級組織機構的活動，都要在制度的框架中實施，從最高領導層到從事一般生產活動的普通員工，其行為都不能突破企業管理制度的各種規則和約束，要以企業管理制度為準繩規范員工行為，企業管理制度就是規范員工行為的準則。
三、企業管理制度建設原則
企業的管理制度是為企業的生產經營而服務的,企業管理者在進行管理制度建設的過程中需要遵循一定的原則,確保管理制度的科學性和可行性。首先管理制度要與企業生產經營活動相適應,在建設制度之前要對企業的內外部環境進行深入的調查研究,根據企業所處的外部環境和生產經營規律特點,進行相關的制度建設使其滿足企業生產經營管理的實際需求。其次管理制度必須是合法、合規的,企業管理者要在國家相關政策法規允許的范圍內進行管理制度的建設。此外企業管理制度應當是一個科學完整的體系,企業的管理者要在對企業生產經營各個環節分析研究的基礎上進行管理制度建設。企業管理制度中既要體現對經營管理活動的定性要求也要體現定量要求,為后續的執行和考核提供準確的依據。最后管理制度是面向所有的企業員工的,因此管理制度中的相關規定需要清晰明了,方便企業員工了解掌握和遵照執行。
四、我國企業制度建設普遍存在的問題
（一）企業各項制度間的關聯性
在企業對制度進行建立的過程中，很多企業雖然建立了制度，但是制度建設過程較為復雜，制度與制度之間缺乏關聯性。毫無疑問，條條框框太多會限制企業的發展，導致制度在執行的過程中受到阻礙，不具備較強的可行性。除此之外，在現實情況中還有很多企業的制度不符合實際情況，在制定制度的過程中，相關人員沒能夠對現實情況進行詳細地調查，僅僅是借鑒同行業其他企業的制度，不符合企業自身的實際情況，也不符合企業所屬行業的具體特征，當制度與生產出現脫節的情況時，就會導致制度建設成為一種形式主義，根本無法在提升企業管理水平的過程中發揮有效的作用。
（二）企業管理制度建設的嚴謹性。
企業在制度建設中由于制度起草或審核把關不嚴，會導致個別制度前后條款自相矛盾，反映出制度內容的不嚴謹，給制度的執行造成困難，給企業的管理造成漏洞。制度起草部門在起草過程中大量套用同行業或其他相關業務企業的類似制度，與企業實際管理脫節、治理結構不符，導致管理制度的適用性欠缺，與工作實際脫節，無法起到指導生產經營工作的作用。制度管理部門在制度過程中審查審核不嚴謹、不完善，缺少必要的審核、評價、的程序，最后導致制度效力不夠達不到管理制度的標準。以制度管理要求規范時不被認可，會給企業治理造成一定影響。
（三）企業對風險防范的差異性
企業在經濟業務活動中，風險的影響因素不可避免。經濟的發展不僅為其帶來了機遇，同時還加重了風險因素對企業管理的影響。從目前風險防范體系的構建情況進行分析，部分企業存在了嚴重的風險防范機制漏洞，各部門成員未能意識到風險問題對于自身經濟活動帶來的影響，從而導致了對風險的評估效果不足的問題。在風險防范機制缺失的情況下進行經濟活動，不僅會對企業的經濟情況產生一定的負面影響，同時企業的未來發展也會存在一定的偏差，從而無法及時對風險問題進行應對、處理和防范。
（四）企業內部經營管理的可靠性
為有效實施內部管理經營，企業的管理人員應當在經濟基礎穩定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現狀，完成企業實現決定目標，把那個對外界公開公司內部財務管理能力遵循法律法規具有可靠性，加強人員管理的嚴謹意識。在實施企業管理內部制度建設的同時，首要工作便是防止會計工作的信息準確性，控制工作信息出現失真性，由此可看出現今企業管理制度建設的主要目的，就是在最大程度上提升企業的經濟效益，在保證企業能在市場環境中運行完好的狀態下，實現企業定下的戰略和經營目標。
五、加強企業管理制度建設的對策
（一）健全完善企業制度體系
企業想要更好地建設制度體系，就必須要了解現實情況才能夠完善制度體系。企業制度需要經過長時間的修改才能具備合理性。除此之外，企業處于不斷發展和運行的狀態，所以企業的具體制度也會經歷從適應到創新的過程，在這個過程當中，相關人員需要對企業管理制度進行科學地管理，保證管理的合理性。管理的合理性體現在對企業制度全方位的管理方面。對外部環境的管理包括明確國家出臺政策的情況、了解法律法規的情況、理解行業發展特點、發展前景等等。再從內部管理的角度來看，無論是企業自身存在著的特點還是企業對戰略的選擇、對企業文化的選擇都需要包括在其中。由于制度建設涉及企業的各個部門、各個管理層次，所以在實施管理的過程中就必須要著眼于制度建設的系統性，對局部與全局的關系進行處理。
（二）優化改善企業內部控制環境
根據部分企業內部存在的嚴重內部控制環境問題進行分析，阻礙了企業日常管理工作的有效開展，對企業的運營產生了一定的影響。因此對其進行分析整理，需要企業根據自身的發展情況，建立完善的內部控制環境，強調法人的作用以及監督權，對企業的組織架構進行優化，在保證企業能夠正常進行運營的同時，體現法人以及監督權的主體地位，為內部控制環境管理奠定基礎，保證日常工作的開展。另外法人還需要對治理結構進行改善，實現權責分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門超越權限開展業務現象的發生，保證其能夠在正常的管理模式下進行工作，確保權力的穩定。通過改善企業內部控制環境，可加強上下級溝通，避免權力與職位不對等的情況產生。
（三）加強重視提高執行自覺性
企業管理者要認識到管理制度的重要性，對管理制度建設要高度重視，關注管理制度建設成果，保證管理制度的時效性和全面性。嚴格要求具體制度的完善和修訂，掌握有效在用管理制度整體動態。加強管理制度的宣貫和培訓，在條件許可前提下，可以開設講座、培訓班等。加大宣傳力度，通過內部專題會、網絡宣傳、宣傳手冊等多種形式使廣大熟悉制度內容，掌握制度實質，牢固樹立按章辦事的理念，增強按章辦事的自覺性。管理者和制度制定部門要帶頭執行制度，將制度管理要求和規范落實到日常管理和業務當中。可以建立適當的獎懲機制，對不執行制度的行為進行批評和懲罰，對盡職盡責按章辦事的給予表揚和獎勵，從而不斷提高管理制度執行的自覺性。
（四）堅持科學合理的制度建設
首先是堅持合規性建設管理制度。要符合國家法律法規及公司管理制度的要求，不得與法律法規及公司制度相違背；要緊密結合企業管理實際，體現管理制度的可行性、操作性、實用性及合規性。在管理制度建設的過程中，要保持嚴謹認真的態度，不得產生敷衍了事的心理，確保企業管理制度的質量性。在制度建設完善及修訂時，要保持全局觀念，系統化的考慮問題，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建設要在分析現狀，充分討論分析存在的不足及缺項，按照程序開展梳理、修訂、評審及，才能確保制度的嚴謹性、合規性及適用性。再次是樹立管理制度的權威性。管理制度是經過嚴格程序、嚴謹思想、嚴肅修訂的用于構建企業運行機制的根本，在其適用范圍內具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯; 所有生產經營運轉、工作落實均需按此制度辦理，否則無法保證其權威性。同時，這種權威性是相對的，當現行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。
（五）提高管理制度可操作性
內部管理制度的文本應當是簡單準確的,使企業員工可以快速明白制度所要表達的內容。企業的內部管理制度內容要注意不可過雜,根據企業的規模確定體系的細致程度,一般來說中小企業的內部制度體系可以較為簡化。針對企業的主要業務以及與企業經濟效益直接相關的活動,相關的內部管理制度應當作為重點,一些經營生產中涉及較少的部分可以較為簡略。管理者在構建內部管理制度體系時,應當根據企業的實際情況先將較為緊急的制度內容確定出來,后續再進行不斷的完善。伴隨著企業的發展,內部管理制度內容也需要進行不斷的調整和更新,確保其適用性和可操作性。
（六）明確劃分員工工作職責
職責工作分工控制通常解釋為：對不同員工所分屬不同職業進行分離控制工作，若發生某人主要責任工作出現錯誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實的職務，通常情況下稱為不相容職務。不相容職務的主要工作職責便是對業務展開經辦工作，授權批準并實施監督與檢查工作。在企業管理制度建設實施工作中，不相容職務可以大概率的避免發生工作舞弊行為。對不相容職業實施分離工作是展開內部管理控制的主要措施，基于此類原因，許多企業在進行設立與建設管理制度時，應該在第一時間劃分員工之間的工作職責。企業總體運行的職責需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時，還要做到分配責任后人員之間不產生沖突，在員工充分理解自己的權職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時所涉及到的職務不產生交叉行為，在制度中明確授權單位與工作人員的工作權限與職責，兩者之間不允許跨越權限工作。并且應在公司管理中制定獎懲規定，在員工完成工作后加強檢查考核力度，保證工作質量與效果。
六、結論
總的來講，實現企業內控制度，需要企業根據自身的發展條件進行體制和制度的完善，規范的制度能夠促使企業內外環境的穩定，同時能夠保證企業經營活動的穩定性，促使企業在激烈的市場競爭中占有一定的地位。
參考文獻：
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