財政稅收論文全文(5篇)

摘要:本文從財政學(xué)對稅收專業(yè)班級教學(xué)現(xiàn)狀及其存在問題入手，借助財政學(xué)與稅收專業(yè)知識的內(nèi)在聯(lián)系，以高質(zhì)量服務(wù)稅收專業(yè)為導(dǎo)向，從教師和學(xué)生兩方面對財政學(xué)教學(xué)內(nèi)容及其過程進(jìn)行研究，提出幾項重要改進(jìn)措施，提升學(xué)生學(xué)習(xí)與創(chuàng)新思維能力，并通過收集、整理、擴(kuò)充財政學(xué)融合教學(xué)數(shù)據(jù)庫，以提高學(xué)生畢業(yè)論文質(zhì)量;對財經(jīng)類其他專業(yè)財政學(xué)課程教學(xué)具有參考價值。

關(guān)鍵詞:財政學(xué)課程;服務(wù)式教學(xué);課程設(shè)置

1稅收專業(yè)財政學(xué)課程教學(xué)現(xiàn)狀

(1)為稅收專業(yè)開設(shè)的財政學(xué)課程是以經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)的“財政原理”，主要研究經(jīng)濟(jì)問題，目前，稅收專業(yè)財政學(xué)課程的教學(xué)對財政政策的分析偏弱，新時期財政學(xué)理論與實際研究把握不到位，財政政策與稅收政策相互作用關(guān)系在應(yīng)用方面的體現(xiàn)研究不夠深入，對提升和培養(yǎng)稅收專業(yè)高素質(zhì)人才質(zhì)量有一定的影響。(2)由于學(xué)生素質(zhì)良莠不齊，部分學(xué)生學(xué)習(xí)主動性不強，理解和分析能力較弱，信心不足。加上稅收專業(yè)生源不多，基于照顧大多數(shù)同學(xué)接受能力的考慮，教學(xué)內(nèi)容趨于簡單化，導(dǎo)致畢業(yè)論文和答辯成績偏低、延期答辯人數(shù)多的現(xiàn)象，不能適應(yīng)創(chuàng)造性地培養(yǎng)社會所需的高素質(zhì)稅務(wù)專業(yè)人才的要求。

1．1對教師綜合能力要求

(1)新時期師資隊伍建設(shè)要求:建設(shè)高素質(zhì)教師隊伍，首先要建設(shè)一支既有深厚財稅專業(yè)理論功底，又有較強實踐能力并具有一定價值判斷選擇、塑造能力的復(fù)合型新型師資隊伍。當(dāng)前，網(wǎng)絡(luò)教育、“互聯(lián)網(wǎng)+”的教學(xué)模式及建設(shè)“新文科”對教師的角色定位提出了新的要求，院校專業(yè)教師必須從過去單向度的知識傳授者向思維方式的訓(xùn)練者和知識獲取的引導(dǎo)者轉(zhuǎn)變，通過國家政策的學(xué)習(xí)指導(dǎo)，對時事政治、最新的財政政策、稅收政策及產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢等內(nèi)容的學(xué)習(xí)理解和制度約束來提升自我。(2)教師業(yè)務(wù)素質(zhì)要求:教師的授課能力和教學(xué)方法與財政學(xué)教學(xué)質(zhì)量具有重要的內(nèi)聯(lián)關(guān)系。教師的教學(xué)藝術(shù)、經(jīng)驗和專業(yè)融合方式、特別是教學(xué)進(jìn)程中的融合式作業(yè)設(shè)計、試驗設(shè)計以及課堂討論等方面的內(nèi)容都是財政學(xué)融合式教學(xué)成功的主要促成因素。教師過硬的教學(xué)能力和前期準(zhǔn)備工作能夠為稅收專業(yè)課的學(xué)習(xí)以及畢業(yè)論文撰寫中的數(shù)據(jù)分析能力奠定良好基礎(chǔ)，也是本研究得以順利進(jìn)行的前提條件。我們青年教師經(jīng)過多年的學(xué)習(xí)和努力，其綜合教學(xué)能力和個人素質(zhì)有了很大提高，我校現(xiàn)有師資已經(jīng)具備或基本具備了成為合格教師的基本要素。但由于我們年輕教師教學(xué)經(jīng)驗有限，對教學(xué)過程的知識需要仍然存在很多的提高之處。在對專業(yè)班的學(xué)生授課過程中，仍然存在講課方法和藝術(shù)不夠熟練合理，對學(xué)生提出的概念性問題、特別是財政學(xué)方面學(xué)術(shù)問題準(zhǔn)確回答能力有限;這也從另一個角度說明了，教學(xué)能力的提高從客觀上需要一定的經(jīng)驗積累和實踐過程。

1．2對學(xué)生綜合素質(zhì)的要求

摘要:本文從財政學(xué)對稅收專業(yè)班級教學(xué)現(xiàn)狀及其存在問題入手，借助財政學(xué)與稅收專業(yè)知識的內(nèi)在聯(lián)系，以高質(zhì)量服務(wù)稅收專業(yè)為導(dǎo)向，從教師和學(xué)生兩方面對財政學(xué)教學(xué)內(nèi)容及其過程進(jìn)行研究，提出幾項重要改進(jìn)措施，提升學(xué)生學(xué)習(xí)與創(chuàng)新思維能力，并通過收集、整理、擴(kuò)充財政學(xué)融合教學(xué)數(shù)據(jù)庫，以提高學(xué)生畢業(yè)論文質(zhì)量;對財經(jīng)類其他專業(yè)財政學(xué)課程教學(xué)具有參考價值。

關(guān)鍵詞:財政學(xué)課程;服務(wù)式教學(xué);課程設(shè)置

1稅收專業(yè)財政學(xué)課程教學(xué)現(xiàn)狀

(1)為稅收專業(yè)開設(shè)的財政學(xué)課程是以經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)的“財政原理”，主要研究經(jīng)濟(jì)問題，目前，稅收專業(yè)財政學(xué)課程的教學(xué)對財政政策的分析偏弱，新時期財政學(xué)理論與實際研究把握不到位，財政政策與稅收政策相互作用關(guān)系在應(yīng)用方面的體現(xiàn)研究不夠深入，對提升和培養(yǎng)稅收專業(yè)高素質(zhì)人才質(zhì)量有一定的影響。(2)由于學(xué)生素質(zhì)良莠不齊，部分學(xué)生學(xué)習(xí)主動性不強，理解和分析能力較弱，信心不足。加上稅收專業(yè)生源不多，基于照顧大多數(shù)同學(xué)接受能力的考慮，教學(xué)內(nèi)容趨于簡單化，導(dǎo)致畢業(yè)論文和答辯成績偏低、延期答辯人數(shù)多的現(xiàn)象，不能適應(yīng)創(chuàng)造性地培養(yǎng)社會所需的高素質(zhì)稅務(wù)專業(yè)人才的要求。

1．1對教師綜合能力要求

(1)新時期師資隊伍建設(shè)要求:建設(shè)高素質(zhì)教師隊伍，首先要建設(shè)一支既有深厚財稅專業(yè)理論功底，又有較強實踐能力并具有一定價值判斷選擇、塑造能力的復(fù)合型新型師資隊伍。當(dāng)前，網(wǎng)絡(luò)教育、“互聯(lián)網(wǎng)+”的教學(xué)模式及建設(shè)“新文科”對教師的角色定位提出了新的要求，院校專業(yè)教師必須從過去單向度的知識傳授者向思維方式的訓(xùn)練者和知識獲取的引導(dǎo)者轉(zhuǎn)變，通過國家政策的學(xué)習(xí)指導(dǎo)，對時事政治、最新的財政政策、稅收政策及產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢等內(nèi)容的學(xué)習(xí)理解和制度約束來提升自我。(2)教師業(yè)務(wù)素質(zhì)要求:教師的授課能力和教學(xué)方法與財政學(xué)教學(xué)質(zhì)量具有重要的內(nèi)聯(lián)關(guān)系。教師的教學(xué)藝術(shù)、經(jīng)驗和專業(yè)融合方式、特別是教學(xué)進(jìn)程中的融合式作業(yè)設(shè)計、試驗設(shè)計以及課堂討論等方面的內(nèi)容都是財政學(xué)融合式教學(xué)成功的主要促成因素。教師過硬的教學(xué)能力和前期準(zhǔn)備工作能夠為稅收專業(yè)課的學(xué)習(xí)以及畢業(yè)論文撰寫中的數(shù)據(jù)分析能力奠定良好基礎(chǔ)，也是本研究得以順利進(jìn)行的前提條件。我們青年教師經(jīng)過多年的學(xué)習(xí)和努力，其綜合教學(xué)能力和個人素質(zhì)有了很大提高，我校現(xiàn)有師資已經(jīng)具備或基本具備了成為合格教師的基本要素。但由于我們年輕教師教學(xué)經(jīng)驗有限，對教學(xué)過程的知識需要仍然存在很多的提高之處。在對專業(yè)班的學(xué)生授課過程中，仍然存在講課方法和藝術(shù)不夠熟練合理，對學(xué)生提出的概念性問題、特別是財政學(xué)方面學(xué)術(shù)問題準(zhǔn)確回答能力有限;這也從另一個角度說明了，教學(xué)能力的提高從客觀上需要一定的經(jīng)驗積累和實踐過程。

1．2對學(xué)生綜合素質(zhì)的要求

摘要：在當(dāng)前的新經(jīng)濟(jì)背景下，我國的中小企業(yè)在一定程度上是處于發(fā)展的狀態(tài)，但始終在面臨著較為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，而其中財政稅收政策的影響占較大比重，而能夠促進(jìn)一個國家發(fā)展的基礎(chǔ)就是這個國家的中小企業(yè)。所以本文通過對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下中小企業(yè)的財稅政策存在的問題進(jìn)行分析和研究，并提出合理建議。

關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟(jì)；中小企業(yè)；優(yōu)惠政策；財稅政策

在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)的背景下，我國中小企業(yè)在財政稅收方面出現(xiàn)的問題越來越多。雖然我國的經(jīng)濟(jì)整體上處于平穩(wěn)發(fā)展的狀態(tài)，但是實際上內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)形勢是復(fù)雜多變的，比如，當(dāng)前勞動力素質(zhì)較低，各行各業(yè)的企業(yè)內(nèi)部自身存在的結(jié)構(gòu)問題以及國際上的經(jīng)濟(jì)形勢不斷影響國內(nèi)的中小企業(yè)的發(fā)展，逐漸降低了他們的競爭力。所以，目前必須要將中小企業(yè)的財稅政策進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，才能真正實現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)的健康向前發(fā)展。

一、新經(jīng)濟(jì)下中小企業(yè)的現(xiàn)狀

在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)背景下，我國的中小企業(yè)出現(xiàn)的問題是消費者物價指數(shù)與生產(chǎn)者物價指數(shù)成方向變動，且變動相當(dāng)之大，甚至許多中小企業(yè)會逐漸發(fā)現(xiàn)他們生產(chǎn)成本的價格上漲的速度與物價的上漲速度相比簡直是天壤之別。生產(chǎn)者物價指數(shù)上漲的主要原因是因為當(dāng)前勞動力的缺乏導(dǎo)致勞動力整體工資的上漲以及各種生產(chǎn)的原材料成本也處于持續(xù)上漲的狀態(tài)，所以現(xiàn)在，各中小企業(yè)低于減免征稅的呼聲越來越高。雖然國內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)政策對于中小企業(yè)的運營和發(fā)展也有一定的影響，但是遠(yuǎn)比不上財政稅收政策對整個中小企業(yè)的影響來的重要。在當(dāng)前這個匯率波動較大的經(jīng)濟(jì)社會中，原材料和勞動力工資不斷上漲的狀態(tài)會使大多數(shù)中小企業(yè)在運營發(fā)展過程中面臨極大的阻礙。與西方的發(fā)達(dá)國家相比，我國在財政稅收方面的征收額度較高，大部分發(fā)達(dá)國家會通過較低的征收額度來刺激中小企業(yè)的快速發(fā)展。美國成為經(jīng)濟(jì)霸主不只是因為他的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定且高速發(fā)展，主要還是因為美國國內(nèi)的中小企業(yè)在低稅收刺激下的迅猛發(fā)展。我國中小企業(yè)的范圍和規(guī)模在不斷擴(kuò)大，這些中小企業(yè)也逐漸成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，我們那的吃穿住行用幾乎都是通過中小企業(yè)才得以實現(xiàn)，所以這些中小企業(yè)是推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的原動力，也是能夠使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的基石。就目前經(jīng)濟(jì)情況來說，因為我國財政稅收政策的落后和傳統(tǒng)使各中小企業(yè)沒有在急需幫助的時刻受到國家的優(yōu)惠政策影響，甚至于缺少專門針對中小企業(yè)的福利待遇，減稅、免稅以及優(yōu)惠稅率對于他們更是聞所未聞。沒有合適規(guī)范的財政稅收政策是難以使中小企業(yè)在整個經(jīng)濟(jì)社會中進(jìn)行優(yōu)化和發(fā)展的，而目前，我國也在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中逐漸認(rèn)識到了其中的問題，所以我國現(xiàn)在已經(jīng)處于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的狀態(tài)，只希望能夠盡快出臺一部完善的能夠促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策，從而使其能夠健康向前發(fā)展。

二、新經(jīng)濟(jì)下中小企業(yè)財政稅收政策存在的問題

(一)稅收優(yōu)惠政策并不完善

【摘要】在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，為了能夠?qū)崿F(xiàn)更好更快的發(fā)展，企業(yè)會選擇股權(quán)投資并購其他企業(yè)，以達(dá)到規(guī)模擴(kuò)張、資源占有等目的。對于股權(quán)投資公司而言，了解國家相關(guān)的稅收政策是必要的，有助于納稅人更好的納稅，同時避免重復(fù)繳納稅收等情況的發(fā)生，帶來不必要的損失。論文以此為研究方向，結(jié)合自身的理解，對實際股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的稅收籌劃進(jìn)行簡單分析。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)股權(quán)投資；目標(biāo)選擇；稅收籌劃；企業(yè)發(fā)展

1引言

企業(yè)股權(quán)投資是企業(yè)發(fā)展中非常常見的一種投資方式，一般情況下，其通常發(fā)生在兩個不同的公司或者公司與風(fēng)投機構(gòu)之間。在股權(quán)投資及后續(xù)的管理過程中，目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了轉(zhuǎn)變，經(jīng)營方式有可能隨著投資企業(yè)的管控而發(fā)生變化。企業(yè)的股權(quán)投資根據(jù)投資企業(yè)占被投資企業(yè)的股權(quán)比例，又可分為全資、控股和參股等幾種情況[1]。企業(yè)股權(quán)投資過程因涉及各項財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，牽扯稅種及稅負(fù)金額的計算，從減少稅負(fù)的角度，應(yīng)進(jìn)行必要的稅務(wù)籌劃。論文根據(jù)企業(yè)股權(quán)投資的過程，對股權(quán)轉(zhuǎn)移過程中的稅收問題進(jìn)行簡單分析，希望能夠為有股權(quán)投資業(yè)務(wù)需求的企業(yè)提供參考。

2企業(yè)股權(quán)投資目標(biāo)的選擇

對投資企業(yè)來說，目標(biāo)企業(yè)的選擇是企業(yè)股權(quán)投資的首要任務(wù)，需對投資標(biāo)的企業(yè)從行業(yè)前景、業(yè)務(wù)相關(guān)度、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況及所在地的政策方面進(jìn)行深入的調(diào)研，為稅收籌劃提供依據(jù)。對企業(yè)投資方來說，企業(yè)股權(quán)投資是實現(xiàn)企業(yè)資本增值的重要途徑之一，是企業(yè)資本運營管理的重要組成部份。因此，企業(yè)投資方在選擇投資目標(biāo)企業(yè)時，首先應(yīng)考慮被投資企業(yè)的基本狀況，投資方更愿意將資本投向那些新興朝陽產(chǎn)業(yè)或者與本公司經(jīng)營有直接關(guān)系的企業(yè)。在投資的前期盡調(diào)過程中，投資企業(yè)應(yīng)對標(biāo)的企業(yè)的以下基本情況進(jìn)行評估與核實：被投資企業(yè)所處行業(yè)是否為國家政策支持產(chǎn)業(yè)，所提供產(chǎn)品或者服務(wù)在市場上的占有情況、是否被市場及消費者認(rèn)可，品牌認(rèn)知度如何；企業(yè)近年的經(jīng)營狀況、財務(wù)情況、運營管理模式、人員結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化理念等，對標(biāo)的企業(yè)所處產(chǎn)業(yè)、地區(qū)的政府投資優(yōu)惠政策、稅收減免政策信息作全面的收集和分析，只有前期盡調(diào)結(jié)果表明被投資企業(yè)與企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)方向相符，企業(yè)質(zhì)地良好，能對企業(yè)發(fā)展起到正向支撐作用，方可列為投資目標(biāo)[2]。

3企業(yè)股權(quán)投資涉及稅種分析

摘要：稅收政策與房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展密切相關(guān)，本文從稅收政策的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)出發(fā)，首先闡述我國房地產(chǎn)現(xiàn)行稅收機制，然后分析稅收政策對房地產(chǎn)價格、供需關(guān)系、國民經(jīng)濟(jì)的影響，最后提出了一些對現(xiàn)行稅收政策合理化的建議。

關(guān)鍵詞：稅收政策；房地產(chǎn)；影響；經(jīng)濟(jì)學(xué)

1.我國房地產(chǎn)現(xiàn)行稅收機制

當(dāng)前我國房地產(chǎn)稅收機制分為三個環(huán)節(jié)：房地產(chǎn)的取得、保有和流轉(zhuǎn)。對于取得環(huán)節(jié)的稅收為：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占用稅；對于保有環(huán)節(jié)的稅收為：房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和城市房地產(chǎn)稅；對于流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅收為：土地增值稅、契稅、個人所得稅、印花稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅和城市房地產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。

2.我國房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策對房地產(chǎn)市場的影響分析

2.1稅收政策對房地產(chǎn)價格的影響分析

2.1.1相關(guān)理論和假設(shè)。當(dāng)其他條件不變時，政府對供應(yīng)商的征稅將使得供給曲線向上移動，均衡點向上移動，均衡價格會上升，使得原來的均衡價格成為兩者之間稅收分配的分界點；同理，政府向需求方征稅也會產(chǎn)生同樣的效果，需求曲線將向下移動，從而使得均衡點向下移動。由此可見，稅收由需求方和供給方一起承擔(dān)，稅負(fù)更多的落在缺乏彈性的一方上。2.1.2向供給方征稅對房地產(chǎn)市場的影響分析。以向供給方征收房產(chǎn)稅為例，房產(chǎn)稅的實質(zhì)是提高投機者的持有成本，這在一定程度上可以減少個人擁有住房的數(shù)量，可以有效降低房屋空置率、增加二手房的供應(yīng)量，在一定程度上緩解房屋供給短缺等問題，供應(yīng)量增加，在一定程度上實現(xiàn)了去庫存的效果，當(dāng)其他條件不變時，市場的供給量增加，會使得均衡價格下降，從而對房價的下跌產(chǎn)生一定的影響。2.1.3向需求方征稅對房地產(chǎn)市場的影響分析。當(dāng)政府對需求方征稅時，會增加需求方的成本，當(dāng)其他條件不變時，消費者的需求量會減少，需求曲線將向左下方移動，最終均衡價格會低于原來的均衡價格［3］。對于房地產(chǎn)需求者來說，稅收調(diào)控主要是對房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)征稅，在此階段發(fā)生轉(zhuǎn)嫁是比較困難的。