財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理全文(5篇)

［摘要］財務(wù)共享是一種集中統(tǒng)一、業(yè)財一體、上下協(xié)同的集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理模式，將集團(tuán)企業(yè)成員單位分散重復(fù)的基本財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，依托信息管理平臺，通過流程信息化、財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，在提升財務(wù)效率、降低財務(wù)成本的同時，對集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險管理提供了新的思路。本文從開拓企業(yè)風(fēng)險管理渠道、提升風(fēng)險管理力度、降低風(fēng)險管理成本、提高風(fēng)險管理時效等方面對財務(wù)共享的價值貢獻(xiàn)進(jìn)行了分析。

［關(guān)鍵詞］集團(tuán)企業(yè)財務(wù)共享風(fēng)險管理

對于集團(tuán)企業(yè)來說，生產(chǎn)經(jīng)營的擴(kuò)張帶來了龐大的財務(wù)需求，加之地方性差異、行業(yè)性差異、專業(yè)性差異等因素，使這種需求不僅僅是數(shù)量上的增加，更是質(zhì)量上的提升。在這樣的背景下，組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、從業(yè)人員轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、財務(wù)資源整合，成為解決財務(wù)困境的必然選擇。物聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、AI識別等信息技術(shù)的發(fā)展，助推集團(tuán)企業(yè)財務(wù)模式進(jìn)入共享時代。財務(wù)共享模式縮短了業(yè)務(wù)到財務(wù)的距離和時間，通過建設(shè)財務(wù)共享中心，集團(tuán)企業(yè)可以統(tǒng)一會計核算、統(tǒng)計口徑和業(yè)務(wù)把握尺度，并在此基礎(chǔ)之上逐步統(tǒng)一管理制度、優(yōu)化工作流程和推進(jìn)管理標(biāo)準(zhǔn)化，通過基礎(chǔ)財務(wù)工作的集中，由點及面，助力整個業(yè)務(wù)鏈條的優(yōu)化和管理提升，也為集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險管理提供了新的思路、好的方法和便利的條件。

一、實現(xiàn)內(nèi)部控制和流程管理升級，創(chuàng)新管理模式，開拓了風(fēng)險管理的渠道

（一）實現(xiàn)會計核算和財務(wù)管理分離，防范運營風(fēng)險。集團(tuán)企業(yè)與分子公司及其各級分支機(jī)構(gòu)存在機(jī)構(gòu)重疊、業(yè)務(wù)交叉等情況，由于管理層級多、區(qū)域跨距大，集團(tuán)企業(yè)難以避免地存在流程長、效率低、決策慢、成本高、管控難等通病。傳統(tǒng)財務(wù)分工體系下，各級財務(wù)組織各自開展會計核算、資金管控、成本籌劃、指標(biāo)管理等“全套”財務(wù)工作，集團(tuán)財務(wù)不能及時和全方位管控分、子公司的財務(wù)行為，財務(wù)信息質(zhì)量差、誤差大，傳遞時間長，一定程度存在財務(wù)數(shù)據(jù)刻意造假、考核指標(biāo)人為調(diào)整等亂象，運營風(fēng)險較大。財務(wù)共享模式下，實現(xiàn)財務(wù)資源的整合和財務(wù)分工的調(diào)整，把會計核算從成員單位抽離出來，成員單位可以更集中、專注地開展財務(wù)管理工作。通過集中資金收支、統(tǒng)一會計核算解決了異地財務(wù)問題，提升了財務(wù)業(yè)務(wù)的整體合規(guī)性，強化了集團(tuán)財務(wù)管控力度：一方面集團(tuán)企業(yè)財務(wù)共享組織為企業(yè)及下屬公司的財務(wù)管理、稅務(wù)籌劃、成本分析、指標(biāo)管理提供了指導(dǎo)意見、參照方法和操作規(guī)范，避免各自獨立開展工作造成的管理缺口和管理重疊，降低了風(fēng)險；另一方面，通過會計核算和財務(wù)管理分離，一定程度杜絕了人為調(diào)控指標(biāo)和數(shù)據(jù)造假，防范了運營風(fēng)險。

（二）實現(xiàn)資金支出與資金管理分權(quán)，降低資金風(fēng)險。傳統(tǒng)資金支付一般依靠在財務(wù)公司的網(wǎng)銀系統(tǒng)、銀行的企業(yè)網(wǎng)銀界面，通過錄入支付指令，完成資金的支出，操作過程容易出現(xiàn)差錯和失誤；同時，銀行預(yù)留印鑒和秘鑰需要分開保管、審批使用、登記備查，這增加了各級財務(wù)組織的人員和設(shè)備的投入，如果不相容崗位設(shè)置不合理、“三鐵一器”配置不當(dāng)，或是離崗交接不充分，非常容易造成資金安全隱患。財務(wù)共享模式下，銀行預(yù)留印鑒和秘鑰由財務(wù)共享中心按照安全和牽制原則統(tǒng)一負(fù)責(zé)實物保管，資金支出業(yè)務(wù)由財務(wù)共享中心依據(jù)審批和稽核結(jié)果，設(shè)置專職人員負(fù)責(zé)線上付款操作，下達(dá)支付指令和執(zhí)行支付動作分別由成員單位和財務(wù)共享中心獨立完成，降低了資金舞弊的可能性。與此同時，在資金支付過程中，把“是否已簽訂經(jīng)濟(jì)合同、是否已辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、是否提交付款計劃、經(jīng)否經(jīng)過付款審批、合同是否約定預(yù)付條款”的付款約束條件預(yù)置到付款業(yè)務(wù)單據(jù)中，保證了付款業(yè)務(wù)把經(jīng)濟(jì)合同、結(jié)算信息、資金計劃、審批流程作為依據(jù)，缺一不可，對資金使用的全過程進(jìn)行風(fēng)險管控，降低了資金超付、違規(guī)付款、超合同比例付款的風(fēng)險，以“資金安全”保障了集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)安全。共享平臺為集團(tuán)管控分子公司項目運作、績效考核、成本情況等提供了工具，實時、動態(tài)、多維度反映成員單位的運營狀態(tài)。

（三）實現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與實物管理獨立，防范財務(wù)職業(yè)風(fēng)險。會計職務(wù)犯罪是一個具有明顯專業(yè)特征的行為，“管錢”和“記賬”的互相牽制、“收現(xiàn)”和“盤點”的內(nèi)部監(jiān)督、“支出”和“復(fù)核”的互不兼容等是預(yù)防財務(wù)職務(wù)犯罪的控制措施。但是在分支機(jī)構(gòu)眾多、資源有限的條件下，集團(tuán)企業(yè)，尤其是末級單位，經(jīng)常難以按照不相容職務(wù)的要求設(shè)置會計崗位，給會計人員在履行會計職責(zé)時，違反職務(wù)規(guī)范、變造憑證賬簿、侵占公司財產(chǎn)、挪用企業(yè)資金等創(chuàng)造了機(jī)會。財務(wù)共享模式一方面通過改進(jìn)資金收支方式，減少和一定范圍內(nèi)杜絕成員單位現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，從源頭避免了財務(wù)人員侵占現(xiàn)金的風(fēng)險；另一方面，通過對銀行賬戶預(yù)留印鑒和銀行秘鑰的實物管理予以集中，對付款業(yè)務(wù)單據(jù)的審核予以集中，對資金支付業(yè)務(wù)的操作予以集中，規(guī)避了成員單位財務(wù)提交付款計劃、審批付款計劃、執(zhí)行付款計劃、操作付款業(yè)務(wù)、監(jiān)督付款過程中產(chǎn)生的舞弊機(jī)會，阻斷了資金舞弊的鏈條。財務(wù)共享模式通過在成員單位財務(wù)人員與資金之間形成屏障，在預(yù)防財務(wù)人員職業(yè)風(fēng)險方面，創(chuàng)新性地發(fā)揮了作用。

摘要：隨著我國稅制改革的全面落實以及“營改增”的全面實施，企業(yè)所面臨的稅務(wù)問題更為復(fù)雜化，稅務(wù)風(fēng)險管理也逐漸受到更多企業(yè)管理及決策人員的重點關(guān)注。稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中所面臨眾多風(fēng)險中的一種，而稅務(wù)風(fēng)險管理也在一定程度上決定了企業(yè)經(jīng)營決策及戰(zhàn)略規(guī)劃，決定了企業(yè)能否正常運營等。因此加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成了企業(yè)內(nèi)部需要重點推進(jìn)和落實的任務(wù)，這對于企業(yè)的競爭和長遠(yuǎn)發(fā)展來說具有重大意義。本文主要圍繞企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理展開論述，提出了加強稅務(wù)風(fēng)險管理的有關(guān)對策。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險；稅務(wù)管理；管理對策

納稅是企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)活動之一，企業(yè)若想實現(xiàn)長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展，提高稅收管理的重視至關(guān)重要。近年來，我國加入世貿(mào)組織后國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展也存在著新的挑戰(zhàn)，為了能夠順利實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目標(biāo)，企業(yè)也越來越注重稅務(wù)風(fēng)險管理?？茖W(xué)的稅務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)順利實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)具有重大意義，是滿足企業(yè)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的重要前提，也是解決企業(yè)稅務(wù)管理對象愈發(fā)復(fù)雜、管理資源愈發(fā)短缺等矛盾的有效舉措。對此企業(yè)需要結(jié)合企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的實際情況，通過國際現(xiàn)行的稅務(wù)風(fēng)險管理模式實踐，積極借鑒不斷探索最適合企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理模式，并針對稅務(wù)風(fēng)險管理存在的不足及其原因進(jìn)行分析，不斷完善和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理。

一、加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要意義

（一）加強企業(yè)競爭能力繳稅納稅是企業(yè)發(fā)展中的必要支出，而稅務(wù)風(fēng)險管理便是降低稅收成本和提高企業(yè)持續(xù)發(fā)展動力、競爭能力的重要舉措。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，目前越來越多企業(yè)逐漸走上國際，不斷發(fā)展境外投資，但境外投資更要注重稅務(wù)風(fēng)險管理，若缺乏可靠的稅務(wù)風(fēng)險管理制度與措施，那么很容易會在境外投資過程中的涉稅環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，導(dǎo)致稅收成本進(jìn)一步提高，影響企業(yè)的經(jīng)營效益。而重視并提高稅務(wù)風(fēng)險管理，不斷改進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系構(gòu)建，這對于企業(yè)的發(fā)展以及和國際接軌具有重大意義，這也提高了企業(yè)的競爭實力。

（二）加強企業(yè)財務(wù)及會計管理水平稅務(wù)風(fēng)險管理的進(jìn)一步完善需要具有可靠的財務(wù)與會計制度，企業(yè)財務(wù)管理工作的主旨在于實現(xiàn)利潤的最大化，并且將利潤、成本、資金三項進(jìn)行最佳組合，而財務(wù)與會計管理水平的高低則一定程度上決定了企業(yè)的稅收情況。財務(wù)與會計管理水平的提高有利于優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系，而合理且完善的稅務(wù)風(fēng)險管理不但可以有效控制企業(yè)的稅務(wù)支出，而且還能降低稅收法律變動所帶來的不確定性，確保企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)的發(fā)展帶來可靠的動力。

（三）實現(xiàn)利益最大化的目標(biāo)對于企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展而言，利益最大化無疑是企業(yè)的主要追求目標(biāo)，而若想實現(xiàn)利益最大化，要么控制支出要么提高收入，因此降低企業(yè)稅收支出也成為了實現(xiàn)利益最大化不可或缺的舉措。稅務(wù)風(fēng)險管理能夠有效降低企業(yè)在稅收支的支出，并且稅收費用的減少也代表著企業(yè)經(jīng)營成本的降低，在同等收入水平的條件下，支出金額越少，那么整體利益便會越大，有助于企業(yè)利益最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。［1］

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及其管理意義

(一)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的含義、特點及管理任務(wù)

稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)的納稅行為未按稅收法律法規(guī)正確有效地執(zhí)行，從而導(dǎo)致企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)損失，致使經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，并使企業(yè)名譽受損，信譽下降。其主要表現(xiàn)為企業(yè)未充分利用相關(guān)優(yōu)惠條件、涉稅事項管理不合法等行為。稅務(wù)風(fēng)險的特點包括：主觀性、變動性、損害性、預(yù)先性、可管理性。稅務(wù)風(fēng)險管理的直接任務(wù)是熟悉稅收政策，進(jìn)行稅收籌劃，防范并降低稅務(wù)風(fēng)險損失。

(二)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的意義

企業(yè)財務(wù)管理可分為日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析與管理和納稅業(yè)務(wù)的分析、籌劃與管理，因此，稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的核心之一，加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理有著非常重大的意義：

(1)稅務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量直接影響企業(yè)風(fēng)險管理水平隨著社會經(jīng)濟(jì)不斷向前發(fā)展，企業(yè)的組織形式越來越復(fù)雜，管理層次也越加復(fù)雜化，在企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益最大化的觀點指導(dǎo)下，稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性也越大，因此對企業(yè)稅務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)水平要求就越高。作為企業(yè)整體風(fēng)險管理的重要分支，提高稅務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量有利于降低企業(yè)整體風(fēng)險發(fā)生的概率，提高企業(yè)整體風(fēng)險管理水平。

(2)有利于營造良好環(huán)境，確保企業(yè)正常有效生產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險管理有利于營造良好的社會環(huán)境，避免企業(yè)不必要的損失發(fā)生，保證企業(yè)經(jīng)營活動正常有序的進(jìn)行。有效的稅務(wù)風(fēng)險管理可規(guī)范企業(yè)的各項交易活動及法律行為，避免承受不必要的損失和懲罰，最大限度地減少損失，同時也為營造良好的社會環(huán)境起表率作用。

［摘要］在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營過程中必然伴隨著各類稅務(wù)風(fēng)險，由于稅法與企業(yè)會計準(zhǔn)則存在一定差異，且我國稅法及相關(guān)法律法規(guī)還處于不斷完善和發(fā)展的階段，所以稅務(wù)風(fēng)險是客觀存在且不可避免的。隨著我國稅制體系和結(jié)構(gòu)的日趨完善，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險也日益嚴(yán)重，因此企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，應(yīng)該提高對稅務(wù)風(fēng)險的重視程度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的原因分析，完善稅務(wù)風(fēng)險管理制度，從而對企業(yè)的生產(chǎn)決策起到一定的促進(jìn)作用，使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。

［關(guān)鍵詞］稅務(wù)風(fēng)險；原因分析；優(yōu)化建議

1引言

稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)納稅行為因未能正確有效地遵守稅收法律法規(guī)而造成財務(wù)損失、聲譽損害甚至法律制裁的可能性和不確定性。企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險主要來源于兩個方面：一是企業(yè)不符合稅收法律法規(guī)等相關(guān)政策進(jìn)行納稅活動，造成未繳稅、少繳稅等情況，給企業(yè)帶來補稅罰款、加收滯納金、刑事處罰、影響聲譽等不良后果；二是企業(yè)沒有及時按照最新政策享受稅收優(yōu)惠或是沒有進(jìn)行合法合理的稅收籌劃導(dǎo)致的多繳納稅款，給企業(yè)增添負(fù)擔(dān)。由此可見，稅務(wù)風(fēng)險具有普遍性、客觀性和不確定性這三點特征。由于企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收業(yè)務(wù)的理解存在一定偏差，這直接導(dǎo)致了企業(yè)不可避免地面臨著各種各樣的稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險貫穿在企業(yè)經(jīng)營的各個流程中，企業(yè)以利潤最大化為目標(biāo)這一現(xiàn)狀與稅收強制性存在客觀矛盾。加上國家稅收執(zhí)法環(huán)境不斷變化，以及企業(yè)管理者、財務(wù)工作者對相應(yīng)政策法規(guī)理解程度的有限性與局限性，更使企業(yè)管理者難以完全規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，并使得稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)經(jīng)營帶來了潛在的持續(xù)影響。

2企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的原因分析

2．1宏觀環(huán)境因素

為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程，我國宏觀環(huán)境是不斷調(diào)整變化的，這就給企業(yè)經(jīng)營帶來了一定風(fēng)險。宏觀環(huán)境通常包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、科技環(huán)境、社會環(huán)境、文化環(huán)境等，這些宏觀環(huán)境因素是企業(yè)不可控制的，但任何企業(yè)生存發(fā)展都離不開這些宏觀環(huán)境。雖然我國經(jīng)濟(jì)長期向好的基本態(tài)勢沒有改變，但我們必須清醒地認(rèn)識到不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)問題仍然突出，金融風(fēng)險隱患較大，宏觀環(huán)境面臨多重挑戰(zhàn)。企業(yè)在應(yīng)對形勢復(fù)雜且變動頻繁的宏觀環(huán)境時壓力較大，面臨的各類風(fēng)險如稅務(wù)風(fēng)險的比例也相對更高。

摘要：城市商業(yè)銀行是中國銀行業(yè)的特殊群體和重要組成，其業(yè)務(wù)定位主要是:服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，扶持中小企業(yè)，在支持地方經(jīng)濟(jì)方面承擔(dān)了重要的責(zé)任。近年來，城商行發(fā)展迅速，體制日漸成熟，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了卓越貢獻(xiàn)，成為我國銀行系統(tǒng)中最具活力和特色的機(jī)構(gòu)之一。隨著市場監(jiān)管環(huán)境趨嚴(yán)，城市商業(yè)銀行在發(fā)展過程中逐漸暴露出諸多財務(wù)風(fēng)險管理方面的問題。本文從城市商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展中面臨的各類財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行原因分析，并提出了相應(yīng)的對策建議，以期為城市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理提供合理化建議。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；財務(wù)風(fēng)險管理；對策

城市商業(yè)銀行（以下簡稱城商行）多為城市信用社改制而來，由于其依賴地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，注冊資本有限，資產(chǎn)規(guī)模小，抗風(fēng)險能力偏弱；而受改制影響，資產(chǎn)質(zhì)量不容樂觀；同時客戶結(jié)構(gòu)單一、產(chǎn)品研發(fā)滯后，財務(wù)風(fēng)險在各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域蔓延。面對金融市場多元化發(fā)展的沖擊，城商行若不能及時防范化解各類財務(wù)風(fēng)險，盈利水平必將受到嚴(yán)重制約，不利于其長期經(jīng)營發(fā)展。因此，必須正確認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險管理在城商行發(fā)展中的重要意義。［1］

一、城商行財務(wù)風(fēng)險管理的重要性

在國際經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，金融風(fēng)險是金融市場競爭的必然產(chǎn)物。銀行財務(wù)風(fēng)險是可控的，雖然無法完全消除，但通過有效措施，可以降低風(fēng)險，減少損失。結(jié)合城商行自身特點，要在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展，必須將規(guī)避和控制金融風(fēng)險，擺在一個非常重要的位置。財務(wù)風(fēng)險管理是城商行的命脈，財務(wù)風(fēng)險管理行之有效，是提高管理水平、防范和化解金融風(fēng)險的重要依據(jù)和保障。首先，城商行對金融風(fēng)險的分析可以使其更好地適應(yīng)和融入復(fù)雜的金融環(huán)境。第二，城商行可以在激烈的行業(yè)競爭中提高競爭力。第三，合理分析規(guī)避金融風(fēng)險可以增加銀行收入。加強財務(wù)風(fēng)險管理，是城商行經(jīng)營成功與否的決定性因素，對城商行具有重要意義。［2］

二、城商行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

城商行的財務(wù)風(fēng)險是指在財務(wù)活動中，由于內(nèi)外部客觀條件或人為因素的影響使銀行的預(yù)期收益與實際收益發(fā)生偏離，從而導(dǎo)致城商行可能蒙受損失的風(fēng)險。按照表現(xiàn)形式的不同，城商行的財務(wù)風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險和操作風(fēng)險等。城商行在管理以上財務(wù)風(fēng)險時，存在的主要問題分析如下：