非稅管理全文(5篇)

摘要：大數(shù)據(jù)時(shí)代是建立在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)高速發(fā)展背景之下的一種新型技術(shù)應(yīng)用體系，由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展，為大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展提供了保障。將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)納稅管理結(jié)合，能夠提升企業(yè)納稅管理效果，對于企業(yè)納稅管理質(zhì)量優(yōu)化具有重要保障意義。作為企業(yè)納稅管理人員，應(yīng)該將企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)管理工作作出科學(xué)的整合，從而保障在二者管理整合中，能夠?yàn)槠髽I(yè)納稅管理工作實(shí)施提供指導(dǎo)。鑒于此，文章針對大數(shù)據(jù)時(shí)代對企業(yè)納稅管理的影響研究進(jìn)行了分析，希望能夠?yàn)榇髷?shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時(shí)代；企業(yè)納稅；管理影響

企業(yè)納稅管理對于企業(yè)自身管理工作開展而言是非常重要的，要想提升企業(yè)納稅管理質(zhì)量，就需要對企業(yè)納稅管理工作作出科學(xué)的分析，從而在企業(yè)納稅管理工作的科學(xué)分析處置中，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理工作實(shí)施和優(yōu)化提供指導(dǎo)。以大數(shù)據(jù)融合企業(yè)納稅管理，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理工作實(shí)施提供保障，有助于提升企業(yè)納稅管理效果，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。本文針對大數(shù)據(jù)時(shí)代對企業(yè)納稅管理的影響研究，其意義在于以現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作實(shí)施為前提，將大戶數(shù)時(shí)代企業(yè)納稅管理出現(xiàn)的影響明確，并且制定相關(guān)管理對策，從而為大數(shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供幫助。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)納稅管理中存在的問題

（一）信息技術(shù)處理能力不足大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)對于企業(yè)納稅管理工作實(shí)施也是較為重要的，按照大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的要求，將企業(yè)納稅信息管理工作重視起來，才能在后續(xù)納稅管理工作規(guī)劃過程中，找到適合企業(yè)納稅管理工作實(shí)施對策，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)踐奠定基礎(chǔ)。對于企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的技術(shù)實(shí)施是較為關(guān)鍵的，但是很多企業(yè)在針對大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用過程中，往往存在著技術(shù)應(yīng)用能力欠缺現(xiàn)象。

（二）智能化管理系統(tǒng)建設(shè)不夠完善大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)納稅管理工作整合中，由于對于納稅管理工作實(shí)施體系建設(shè)存在著偏差，影響了大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)踐在企業(yè)納稅管理工作實(shí)施中的地位。作為企業(yè)納稅管理人員，在現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作開展中，應(yīng)該建立大數(shù)據(jù)企業(yè)納稅管理智能系統(tǒng)，從而在系統(tǒng)運(yùn)營管理中，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)施提供幫助。但是很多企業(yè)納稅管理工作開展中，對于智能化管理系統(tǒng)建設(shè)明顯不夠完善。

（三）人才素質(zhì)水平有待提升大數(shù)據(jù)技術(shù)與企業(yè)納稅管理工作結(jié)合中，對于人才素質(zhì)水平管理是較為重要的。以企業(yè)納稅管理工作實(shí)施中的要求，對人才素質(zhì)管理作出科學(xué)的引導(dǎo)，進(jìn)而保障在人才素質(zhì)管理工作引導(dǎo)和實(shí)施中，能夠?yàn)槠髽I(yè)人才管理工作優(yōu)化提供幫助。很多企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用整合中，對于人才素質(zhì)管理工作明顯存在著欠缺，因而影響企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃。

摘要:納稅管理對中小型民營企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要的意義。當(dāng)前中小型民營企業(yè)普遍存在所有權(quán)人納稅遵從度低、稅務(wù)從業(yè)人員知識儲備不足、不能順應(yīng)新形勢下稅收管控特點(diǎn)、稅控風(fēng)險(xiǎn)凸顯等現(xiàn)象。本文從提高納稅遵從意識規(guī)范納稅行為、從源頭防范涉稅風(fēng)險(xiǎn);強(qiáng)化納稅管理組織體系建設(shè)、注重專業(yè)人才引進(jìn)及培養(yǎng);暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)層面基礎(chǔ)操作、構(gòu)筑稅控風(fēng)險(xiǎn)安全堤壩等四個(gè)方面提出解決對策。

關(guān)鍵詞:中小型民營企業(yè)；納稅管理

近年來隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型民營企業(yè)在體量上已經(jīng)占據(jù)全國企業(yè)總量的半壁江山，無論是在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，還是在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、解決民生就業(yè)方面都發(fā)揮著越來越重要的作用。納稅管理作為中小型民營企業(yè)管理工作尤其是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，卻并沒有跟上中小型民營企業(yè)的發(fā)展的步伐，反而成為掣肘其中業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)短板和痛點(diǎn)。基于此，有必要充分分析中小型民營企業(yè)開展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營企業(yè)納稅管理存在的問題，廣泛探討中小型民營企業(yè)納稅管理的路徑和方式，以進(jìn)一步提高中小型民營企業(yè)納稅管理水平。

一、中小型民營企業(yè)開展納稅管理工作的重要意義

企業(yè)納稅管理是企業(yè)在遵守國家稅收法律法規(guī)，不損害國家利益的前提下，根據(jù)自身企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)在籌資、投資、日常經(jīng)營、盈余分配等環(huán)節(jié)，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達(dá)到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實(shí)現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營管理活動(dòng)。從企業(yè)的全生命周期看，中小型民營企業(yè)從依法設(shè)立之日便肩負(fù)起依法納稅的社會使命，納稅的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和環(huán)節(jié)始終貫穿中小型民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。在當(dāng)前國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代背景下，中小型民營企業(yè)積極開展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續(xù)健康發(fā)展的必然趨勢，也是其提升競爭力的有效手段，它主要有以下三個(gè)方面的重要意義。

(一)合理降低企業(yè)納稅成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最優(yōu)化開源節(jié)流是廣大中小型民營企業(yè)永恒不變的管理主題。經(jīng)過改革開放40年的發(fā)展歷程，很多中小型民營企業(yè)已步入行業(yè)發(fā)展成熟期，在該行業(yè)周期內(nèi)，再過度追求以往“開源”模式的經(jīng)營增長已經(jīng)變得較為困難，此時(shí)祭出“節(jié)流”的大旗則顯得尤為重要。節(jié)流的關(guān)鍵是降本增效、精細(xì)化管理，納稅成本作為中小型民營企業(yè)成本支出較大的項(xiàng)目勢必納入“節(jié)流”管理的范疇。通過納稅管理，進(jìn)行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最優(yōu)化。

(二)改善稅企征納關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展隨著國家稅收法律法規(guī)體系建設(shè)的逐步完善，國家制度層面的稅收監(jiān)管趨于收緊，稅務(wù)機(jī)關(guān)職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉(zhuǎn)向管理服務(wù)型。以往廣大中小民營企業(yè)妄圖關(guān)系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的稅收管制環(huán)境，必須從依法合規(guī)納稅的基礎(chǔ)上構(gòu)建新型稅企征納關(guān)系。通過系統(tǒng)的納稅管理工作，通過最新稅收政策和稅收知識的掌握，積極爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行專業(yè)的納稅指導(dǎo)，按時(shí)保質(zhì)、保量的申報(bào)，繳納所涉及的各項(xiàng)稅款，降低稅控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展。

摘要：企業(yè)在開展大宗貨物購銷業(yè)務(wù)過程中，因增值稅納稅管理力量薄弱引發(fā)納稅風(fēng)險(xiǎn)和不良影響的情況時(shí)有發(fā)生，本文以A、B企業(yè)的實(shí)務(wù)為例，對常見問題進(jìn)行深入分析并提出改進(jìn)措施，以推動(dòng)企業(yè)建立健全大宗貨物增值稅納稅管理體系，提升納稅管理水平和經(jīng)營效益。

關(guān)鍵詞：大宗貨物；增值稅；問題；措施

近幾年來，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生諸多變化，許多企業(yè)集團(tuán)為抵抗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)紛紛調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，或單一業(yè)務(wù)拓展為多元經(jīng)營，或若干企業(yè)合并為更大的企業(yè)集團(tuán)。而這些企業(yè)集團(tuán)開展大宗貨物購銷業(yè)務(wù)非常普遍，典型的有生產(chǎn)企業(yè)、項(xiàng)目建設(shè)投資，還有利用自身資金優(yōu)勢等開展購銷業(yè)務(wù)。企業(yè)隨著成員單位數(shù)量、經(jīng)營范圍擴(kuò)增，大宗貨物購銷已成為日常業(yè)務(wù)，大額增值稅也成為需要面對的日常事項(xiàng)，企業(yè)感受到相伴而來的增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn)對生產(chǎn)經(jīng)營的直接影響不容忽視。于是，很多企業(yè)通過設(shè)置稅務(wù)專員以應(yīng)對納稅風(fēng)險(xiǎn)，但因缺少系統(tǒng)的納稅管理而發(fā)生重大經(jīng)營損失、造成不良影響的例子仍屢見不鮮，因此，增值稅納稅管理被越來越多企業(yè)列為經(jīng)營管理的重點(diǎn)之一，且迫切需要提升自身的納稅管理水平。［1］

一、企業(yè)大宗貨物增值稅納稅管理常見問題與分析

（一）發(fā)票問題引起納稅風(fēng)險(xiǎn)1.取得發(fā)票不及時(shí)引起多交稅因增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得不及時(shí)引起的多交增值稅的情況很常見。比如生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生，當(dāng)申報(bào)期已至卻仍未取得或未足額取得與銷售情況相匹配的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行抵扣，造成多交增值稅。2.取得發(fā)票不合規(guī)引起多交稅企業(yè)取得供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票中“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄的內(nèi)容，超出供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照中登記的經(jīng)營范圍，造成企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證異常無法抵扣，造成多交增值稅。

（二）購銷業(yè)務(wù)“三流”管控缺失受票方納稅人企業(yè)在購銷業(yè)務(wù)開展過程中貨物流、資金流、發(fā)票流不符合“三流合一”的原則，取得的增值稅專用發(fā)票不符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第39號）［2］規(guī)定的可以作為增值稅扣稅憑證的情形，未能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，造成多交增值稅。

（三）未建立健全相應(yīng)制度相應(yīng)管理制度缺失或不完善，直接影響購銷業(yè)務(wù)開展未得到統(tǒng)一規(guī)劃，業(yè)務(wù)流程、過程管控、工作質(zhì)量要求、責(zé)任考核等不清晰，容易造成業(yè)務(wù)實(shí)施混亂，重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)管控缺失進(jìn)而出現(xiàn)重大管理漏洞，責(zé)任不清互相推諉，增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如A企業(yè)已開展購銷業(yè)務(wù)一年卻未制定相應(yīng)制度，購銷業(yè)務(wù)的開展往往僅憑會議紀(jì)要，還未簽訂合同就進(jìn)行，開具銷售發(fā)票的時(shí)間由客戶說了算，而正式合同常常在貨物交接及增值稅申報(bào)已完成后一、兩個(gè)月仍未簽訂，當(dāng)出現(xiàn)市場價(jià)格波動(dòng)大、相關(guān)人員變動(dòng)、貨物質(zhì)量問題等情況，客戶違約事件時(shí)有發(fā)生。而A企業(yè)已申報(bào)繳納的增值稅款卻未能從客戶收回，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和人員互相推諉責(zé)任，極大損害了企業(yè)利益和士氣。

摘要：隨著傳統(tǒng)能源的枯竭和環(huán)保意識的提升，可再生的新型能源成為人們的首要之選，如太陽能、風(fēng)能、地?zé)崮?，尤以普遍豐富的太陽能最受歡迎，專營于此的發(fā)電企業(yè)冉冉升起，其發(fā)展前景不可限量。納稅管理既是合理降低稅收負(fù)擔(dān)的重要途徑，又是有效規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)太陽能發(fā)電企業(yè)的納稅管理，不僅有利于財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化，還有助于經(jīng)濟(jì)效益的提升。本文深入分析太陽能發(fā)電企業(yè)在納稅管理方面的不足，并予以對策，為太陽能產(chǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：太陽能；發(fā)電企業(yè)；納稅管理

為了降低太陽能企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)新能源快速發(fā)展，我國頒布了眾多稅收優(yōu)惠政策，如《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行光伏發(fā)電增值稅政策的通知》等。雖然針對太陽能行業(yè)的稅收政策有很多，但并非所有企業(yè)都能有效緩解稅負(fù)壓力，主要是因?yàn)榧{稅管理還存在諸多不足，嚴(yán)重影響了企業(yè)的稅收優(yōu)惠執(zhí)行。在政策形勢大好的環(huán)境下，太陽能發(fā)電企業(yè)唯有不斷完善納稅管理，才能切實(shí)降低稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)自身競爭力，為未來的可持續(xù)發(fā)展奠定資金基礎(chǔ)。

一、太陽能發(fā)電企業(yè)納稅管理存在的不足

(一)政策管理不全面

一方面，政策了解不全面。在我國，太陽能發(fā)電企業(yè)需要了解的稅收政策有很多，如《企業(yè)所得稅法》、《增值稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》等。除通用的稅收政策外，各區(qū)域以及太陽能產(chǎn)業(yè)還頒布了專屬政策，如西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。面對如此之多的稅收規(guī)定，難免有些企業(yè)無法全部掌握，加之政策不斷補(bǔ)充和修改、企業(yè)經(jīng)營范圍變更、政策收集整理不及時(shí)，可能會造成納稅管理不符合規(guī)定等不良后果。另一方面，政策運(yùn)用不充分。對于太陽能發(fā)電企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠有增值稅即征即退、所得稅三免三減半等，這些規(guī)定能夠有效降低稅收負(fù)擔(dān)，緩解資金壓力。但在實(shí)際運(yùn)用中，由于企業(yè)對稅收政策分析不到位，所采用的稅收策略不符合優(yōu)惠規(guī)定，優(yōu)惠備案、退稅等工作執(zhí)行不佳，白白錯(cuò)失政府對企業(yè)的稅收減免。

(二)成本管理不科學(xué)

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)與科技的不斷發(fā)展，國家的興衰也和科技發(fā)展更多的關(guān)聯(lián)起來。由此，國家開始出臺關(guān)于高新技術(shù)發(fā)展方面的相關(guān)政策，經(jīng)濟(jì)體制方面也在積極地轉(zhuǎn)變粗放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。只有重視高新技術(shù)，支持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，才能夠促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)市場的持續(xù)發(fā)展，賦予我國經(jīng)濟(jì)更強(qiáng)的生命力與發(fā)展動(dòng)力。我國政府為了促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的市場競爭力，在很多方面都實(shí)行了優(yōu)惠支持的政策，其中最有效且最明顯的就是稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策的實(shí)行能夠有效提升高新技術(shù)企業(yè)的競爭力，同時(shí)還能夠促進(jìn)我國高新技術(shù)整體的發(fā)展，推動(dòng)我國市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。稅收優(yōu)惠不僅能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)還能夠起到調(diào)節(jié)市場、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)市場配置的功能。但就目前的情況來看，很多高新技術(shù)企業(yè)在利用稅收優(yōu)惠政策時(shí)因各種條件的限制，導(dǎo)致經(jīng)營管理出現(xiàn)了一系列財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，對此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識，同時(shí)提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。文章從高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策角度出發(fā)，進(jìn)行中財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)概述、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策利用中財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)問題的探析以及分析高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策中涉及到的利用中財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的控制策略，希望相關(guān)內(nèi)容能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；稅收優(yōu)惠政策；財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)；控制策略

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的不斷變化與發(fā)展，國家逐漸重視高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，完善了相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策與法規(guī)，同時(shí)也在稅收及其他方面給予了支持。與其他產(chǎn)業(yè)相比，高新技術(shù)企業(yè)在經(jīng)營的過程中承擔(dān)的稅收壓力較小，這主要得益于國家政府的優(yōu)惠稅收政策。從細(xì)節(jié)角度來看，我國當(dāng)前實(shí)行的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策存在較多的限制條件，同時(shí)也具有較高的復(fù)雜性，導(dǎo)致企業(yè)在稅收計(jì)算以及管理過程中容易出現(xiàn)各類問題，進(jìn)而造成嚴(yán)重的稅收風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)正常的經(jīng)營與發(fā)展。因此，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該立足于自身的實(shí)際情況，不斷完善稅收管理體系，提高財(cái)務(wù)管理人員的防范意識，采取合理的措施規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

一、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策利用中財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）高新技術(shù)企業(yè)的定義

根據(jù)《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)是規(guī)定領(lǐng)域中開展研究與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化并能夠形成核心自主知識產(chǎn)權(quán)的經(jīng)營活動(dòng)主體，從性質(zhì)上來看，高新技術(shù)企業(yè)屬于知識密集、技術(shù)密集的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。我國制定的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策本身是一項(xiàng)引導(dǎo)政策，其目的就是促進(jìn)企業(yè)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新，提高企業(yè)的科技創(chuàng)新能力。除此之外，高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)證還能夠體現(xiàn)出企業(yè)良好的品牌形象，說明企業(yè)具有良好的發(fā)展前景與經(jīng)營管理水平，同時(shí)其作為國家重點(diǎn)支持發(fā)展的企業(yè)，也具有較強(qiáng)的成長性。我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)同時(shí)還能夠獲得稅收優(yōu)惠的政策，能降低企業(yè)發(fā)展的壓力，提高企業(yè)的市場競爭力。

（二）高新技術(shù)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策分析