基層稅務(wù)管理全文(5篇)

一、基層稅務(wù)管理難度大

當(dāng)前，基層供電公司稅務(wù)管理工作存在諸多難點(diǎn)，主要可以概括為三方面：兼職化、專業(yè)乏、流動大。

流動大。部分單位的稅務(wù)管理崗位輪換周期較短，1～2年甚至更短的時間內(nèi)就變動，同時也有稅務(wù)管理崗位人員向監(jiān)察審計(jì)、集體企業(yè)財(cái)務(wù)部門等流動。由于諸多因素的影響，稅務(wù)管理崗位人員變動相對頻繁，用于思考、籌劃稅務(wù)管理工作的時間相對缺乏，導(dǎo)致很難培養(yǎng)出一支專家型的稅務(wù)管理隊(duì)伍，也使得稅務(wù)管理工作在財(cái)務(wù)管理整體工作中鮮有亮點(diǎn)、難有作為。

二、“五步走”做好基層稅務(wù)管理工作

以人為本，培養(yǎng)“專才”和發(fā)展“全才”相結(jié)合。一個優(yōu)秀的稅務(wù)管理人員，應(yīng)具備優(yōu)秀的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，國網(wǎng)馬鞍山供電公司重視稅務(wù)管理對防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要作用，設(shè)置了獨(dú)立的稅務(wù)管理崗位，激發(fā)稅務(wù)管理人員熟悉企業(yè)經(jīng)營管理流程的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動和稅務(wù)管理要求緊密結(jié)合起來，努力實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理向業(yè)務(wù)前端延伸，在業(yè)務(wù)的源頭防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真正做到防患于未然。通過對財(cái)務(wù)人員開展專業(yè)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和案例學(xué)習(xí)等方式，多渠道拓展財(cái)務(wù)人員的視野，培養(yǎng)既具備扎實(shí)的稅務(wù)與會計(jì)知識的“專才”，又掌握生產(chǎn)、營銷等相關(guān)領(lǐng)域知識的“全才”。有為，才能有位。稅務(wù)管理人員只有通過自身的主動作為，稅務(wù)管理工作的重要性才會日益凸顯。

源泉管控，筑牢稅務(wù)管理工作基礎(chǔ)。國網(wǎng)馬鞍山供電公司扎實(shí)做好稅務(wù)管理日常基礎(chǔ)工作，注重日常涉稅事項(xiàng)的備查登記，不但能夠給本單位的財(cái)稅分析工作帶來便捷有效的決策支持，而且能在迎接財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查時，對本單位存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)做到心中有數(shù)。例如，對業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資本公積等涉稅事項(xiàng)，通過備查簿登記的方式及時予以記錄，這樣，等到企業(yè)所得稅匯算清繳時，則應(yīng)調(diào)增、調(diào)減的事項(xiàng)，一目了然，相差無幾。此外，注重對業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識的培訓(xùn)和宣貫，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門規(guī)范、正確地取得發(fā)票，特別是辦公用品等應(yīng)當(dāng)取得增值稅發(fā)票的，不得以普通發(fā)票代替。

科學(xué)合理，用好稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)前，國家稅務(wù)總局出臺的稅收政策更新交替較為頻繁，如何及時準(zhǔn)確地理解稅收新政，是有效開展稅務(wù)管理工作的重要前提和保障。為此，國網(wǎng)馬鞍山供電公司組織稅務(wù)管理人員通過參加培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)、個人自學(xué)等途徑，加快國家稅收新政理解執(zhí)行到位的速度，將現(xiàn)有的財(cái)稅政策理解到位、執(zhí)行到位，用好、用足關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)接收客戶資產(chǎn)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)科技項(xiàng)目稅前加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用、安置殘疾人加計(jì)扣除工資費(fèi)用、節(jié)能專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅政策等，完備相關(guān)手續(xù)，務(wù)求應(yīng)享盡享稅收優(yōu)惠，有效降低企業(yè)所得稅稅負(fù)，也為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展節(jié)約了寶貴的資金。此外，省公司每年組織開展的稅務(wù)專題培訓(xùn)，也對稅務(wù)管理人員用好、用足財(cái)稅優(yōu)惠政策，起到有力的指導(dǎo)和積極的推動作用。

績效管理在稅務(wù)系統(tǒng)的全面實(shí)施，促進(jìn)了稅務(wù)部門職能轉(zhuǎn)變，提振了稅務(wù)干部的精氣神，提高了稅收工作質(zhì)效，也提升了納稅人、繳費(fèi)人滿意度。但是，績效管理在基層區(qū)縣局落地實(shí)施中仍存在一些亟待解決的問題。比如，多維度數(shù)字績效跟進(jìn)優(yōu)化不及時，績效管理正向激勵缺乏足夠動力等。筆者對進(jìn)一步完善基層稅務(wù)部門績效管理有以下幾點(diǎn)思考：持續(xù)打造數(shù)字績效，實(shí)現(xiàn)多維自動考評。在大數(shù)據(jù)信息化發(fā)展的新階段，打造基于“大數(shù)據(jù)”背景下的數(shù)字績效勢在必行。

一方面，要緊跟“以數(shù)治稅”的新形勢，利用數(shù)字新技術(shù)對內(nèi)外部海量信息的分析，進(jìn)一步提升績效管理量化機(jī)考指標(biāo)占比，為績效考評提供數(shù)據(jù)參考，為績效管理提供科學(xué)支撐。借助數(shù)字績效管理平臺切實(shí)增強(qiáng)績效考評結(jié)果的公正性，提升績效管理的精準(zhǔn)度和公信力。另一方面，盡快打通績效管理數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和共享共用。尤其是盡快實(shí)現(xiàn)績效系統(tǒng)與各類稅收業(yè)務(wù)系統(tǒng)、電子政務(wù)平臺、網(wǎng)絡(luò)智能終端等績效管理指標(biāo)所需相關(guān)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)融合、交換歸集、共享共用，盡快建立系統(tǒng)內(nèi)部與外部之間的績效實(shí)時數(shù)據(jù)的交換共享和自動推送制度機(jī)制，實(shí)現(xiàn)績效管理考評的信息化、數(shù)據(jù)化和實(shí)時化；實(shí)現(xiàn)績效管理信息數(shù)據(jù)的自動留痕、自動抓取、自動分析、自動考評；實(shí)現(xiàn)績效管理從傳統(tǒng)收集基礎(chǔ)靜態(tài)數(shù)據(jù)、自動留痕獲取動態(tài)數(shù)據(jù)、綜合分析評鑒評價(jià)（民主測評）掌握情態(tài)數(shù)據(jù)等“多維度立體化”來展現(xiàn)績效結(jié)果。有效避免在當(dāng)前基層績效管理中人工重復(fù)工作負(fù)擔(dān)過重、考核數(shù)據(jù)失真、考評結(jié)果失準(zhǔn)的現(xiàn)象。持續(xù)強(qiáng)化績效融合，突出分類差別考評。績效管理應(yīng)通過結(jié)果顯現(xiàn)區(qū)分度，來體現(xiàn)考核考評的價(jià)值和績效。

一是強(qiáng)化組織績效與個人績效的融合互促。這既是當(dāng)前績效管理需要持續(xù)改進(jìn)和提升的一個重要環(huán)節(jié)，也是加強(qiáng)績效壓力傳導(dǎo)，打通績效落實(shí)“最后一公里”的有效手段。要通過組織績效把目標(biāo)任務(wù)壓力傳導(dǎo)到不同層級的人員，借助個人績效最終助推目標(biāo)任務(wù)在基層的落地見效，實(shí)現(xiàn)組織績效與個人績效融合互促。

二是實(shí)行組織績效與目標(biāo)責(zé)任的掛鉤激勵。適度加大對組織績效優(yōu)秀先進(jìn)單位給予領(lǐng)導(dǎo)干部職數(shù)和優(yōu)秀人員占比提高的激勵。同時，組織績效應(yīng)與地方政府目標(biāo)責(zé)任考評結(jié)果相互掛鉤互促，實(shí)行組織績效與政府目標(biāo)責(zé)任考核的掛鉤激勵，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)與個人愿景的協(xié)同共進(jìn)。

三是提升個人績效中工作實(shí)績權(quán)重占比。在優(yōu)化升級基于“大數(shù)據(jù)”數(shù)字績效管理平臺的同時，在數(shù)字人事中提升個人工作實(shí)績等機(jī)考考評占比。借助自動獲取個人日常工作數(shù)量質(zhì)量、過程監(jiān)控、規(guī)范程度、差錯評價(jià)、違法違紀(jì)等動態(tài)信息數(shù)據(jù)壓實(shí)個人績效考核，體現(xiàn)結(jié)果導(dǎo)向，避免過度依賴主觀判斷，進(jìn)一步增強(qiáng)全員干事創(chuàng)業(yè)的活力和動力。

作者：鄒軍龍

稅務(wù)納稅評估是稅務(wù)部門針對日益增長的稅源管理的重要手段。在發(fā)達(dá)國家及發(fā)展中國家中最直接的管理手段就是納稅評估，納稅評估是運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人其納稅申報(bào)(包括減免緩抵退稅申請，下同)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。在目前實(shí)踐中多數(shù)就是對納稅人申報(bào)信息的稅收政策適用及其明顯差錯進(jìn)行輔導(dǎo)性的整改，以達(dá)到納稅人自覺提高申報(bào)質(zhì)量的目的。這種方法在集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)納稅評估后，效果較為明顯，作用體現(xiàn)充分。為進(jìn)一步驗(yàn)證納稅評估在稅務(wù)管理中的作用，特別是基層管理人員、基層領(lǐng)導(dǎo)干部、納稅人、以及納稅辦稅人員的反應(yīng)，更重要的是納稅人在納稅評估后的后續(xù)管理是否提高納稅遵從度，以此為調(diào)查是十分必要，也是非常有意義。此次調(diào)查對象是安徽省國家稅務(wù)局由省局直接開展納稅評估的列名大企業(yè)及其相對應(yīng)的基層主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，對涉及的納稅人、辦稅人、稅務(wù)管理人員和基層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行直接和間接采訪，了解省局直接納稅評估后的納稅遵從度情況。

一調(diào)研內(nèi)容

此次調(diào)查主要是以80戶列名大企業(yè)集團(tuán)為主，涉及具體493戶納稅人。首先是對涉及納稅戶納稅評估前后的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，了解納稅評估后納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的變化，以驗(yàn)證納稅評估在稅收管理中的作用;其次是對納稅人及辦稅人員進(jìn)行調(diào)查，主要是通過電話訪問、電子郵件問詢等方式，以了解納稅人和辦稅人對納稅評估后的心理變化;最后是對所涉及到基層主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅評估后稅收管理情況的直觀感受，主要是通過個別訪問、實(shí)地回訪進(jìn)行了解。從數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、納稅人(辦稅人)、基層稅務(wù)人員三個視角，分析這一特定范圍納稅人在履行其納稅義務(wù)中的情況，通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析說明納稅人的納稅行為變化，用納稅人(辦稅人)自己語言來說明納稅評估的影響，再者基層一線管理人員的感受也是說明問題的一種方式。

二調(diào)研方式

(一)抽取數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析

納稅人所有的稅收數(shù)據(jù)都在省集中的征管系統(tǒng)中，是可靠真實(shí)的。主要抽取的是納稅人各時期的申報(bào)數(shù)據(jù)、納稅評估數(shù)據(jù)、稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)。由于納稅人稅收政策都是統(tǒng)一的，特別是對同行業(yè)同類企業(yè)數(shù)據(jù)更具有可比性。納稅人在納稅評估后，其納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的變化真實(shí)地反映其納稅態(tài)度的變化

(二)反饋調(diào)研

摘要：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收管理過程中引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理融入稅收征管的全過程。本文結(jié)合基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)踐，探索提高基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對質(zhì)效的路徑，建設(shè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對專業(yè)團(tuán)隊(duì)。

關(guān)鍵詞：提高;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對;質(zhì)效;專業(yè)團(tuán)隊(duì)

風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代管理學(xué)研究的新方向，其主要是研究風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的內(nèi)在規(guī)律和相關(guān)控制方法，以實(shí)現(xiàn)用最小的管理成本取得最大管理收益的過程。近年來，稅務(wù)部門在稅收管理過程中融入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理融入稅收征管全過程，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對納稅人不同類型、不同等級的稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理配置稅收管理資源，通過風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評估、出口退（免）稅評估、特別納稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對手段，防控稅收風(fēng)險(xiǎn)，形成風(fēng)險(xiǎn)分析識別、等級排序、應(yīng)對處理和績效評價(jià)的閉環(huán)管理系統(tǒng)，有效解決了基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中專業(yè)支持不足、信息化程度不高、法治規(guī)范不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}，為稅收管理現(xiàn)代化做出了有益探索。

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對存在的問題

稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理最核心的環(huán)節(jié)，縣（區(qū)）級稅務(wù)部門（以下簡稱基礎(chǔ)稅務(wù)部門）是承擔(dān)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的實(shí)施主體，基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對質(zhì)量、效率的高低對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的效果具有決定性的影響。當(dāng)前基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對存在諸多的問題，具體來看主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）基層稅務(wù)干部對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識不足對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在含義缺乏全面、深刻的認(rèn)識；對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的方法、措施缺乏較深的理解，重經(jīng)驗(yàn)管理、輕大數(shù)據(jù)分析，重日常管理，輕風(fēng)險(xiǎn)防范，把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理看作是單項(xiàng)工作，與稅收執(zhí)法工作割裂開來，沒有把風(fēng)險(xiǎn)管理融合到日常稅收管理工作中。

（二）基層稅務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是綜合性理論，在實(shí)踐中需要大批精通征收管理、納稅評估、稅務(wù)稽查、涉稅法律、國際稅收管理、特殊行業(yè)運(yùn)行等方面的高素質(zhì)專化人才，特別是隨著風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對復(fù)雜性的增加，需要科學(xué)高效的團(tuán)隊(duì)協(xié)作運(yùn)作模式，而目前基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對單兵作戰(zhàn)、依賴經(jīng)驗(yàn)傳統(tǒng)習(xí)慣的現(xiàn)象較為普遍，部分稅務(wù)人員對團(tuán)隊(duì)化管理、協(xié)作化履責(zé)、專業(yè)化分工模式的轉(zhuǎn)變認(rèn)識不足。

1稅務(wù)文化建設(shè)是稅務(wù)干部職業(yè)生涯規(guī)劃管理的基礎(chǔ)

1.1稅務(wù)文化的內(nèi)涵

稅務(wù)文化是隨著稅務(wù)工作的歷史進(jìn)程和時展形成的一種文化，在具有文化的共性的同時，有具有稅務(wù)工作自身的鮮明特點(diǎn)。稅務(wù)文化是稅務(wù)干部的價(jià)值導(dǎo)向，反映的稅務(wù)干部在工作實(shí)踐中的精神風(fēng)貌和行為規(guī)范，即是一種行政管理文化又是一種較高層次的科學(xué)管理模式，與稅務(wù)干部的工作密切相關(guān)。在對稅務(wù)文化內(nèi)涵的認(rèn)識上，在學(xué)界尚未形成共識。但一般對稅務(wù)文化的認(rèn)識上，文化的精神層、制度層和行為（物質(zhì)）層的三層認(rèn)識，比較受到學(xué)界廣泛接受的定義，即稅務(wù)文化是稅務(wù)部門在稅收實(shí)踐活動中形成的價(jià)值觀念、管理制度、行為規(guī)范等的總和。這里的價(jià)值觀念，是指稅務(wù)人員的價(jià)值觀念、道德情操、治稅理念和文化素養(yǎng)等，是稅務(wù)文化的核心，是稅務(wù)文化建設(shè)中最活躍的組成部分。這里的管理制度，指的是是指在稅收工作中形成的一系列法律法規(guī)規(guī)章制度等、如稅收征管法、稅務(wù)干部職業(yè)生涯規(guī)劃管理制度和稅收管理員制度等，是對價(jià)值觀念的具體延伸。行為規(guī)范，指的是稅務(wù)干部在稅收工作中的文明用語、持證檢查等言行舉止行為，另外廣義上講辦稅場所、征管裝備等稅務(wù)等物質(zhì)形態(tài)也可劃入這一層面。

1.2稅務(wù)文化建設(shè)對強(qiáng)化稅務(wù)干部政治素質(zhì)建設(shè)具有基礎(chǔ)作用

稅務(wù)文化建設(shè)的提出是應(yīng)對社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢對稅收工作提出的新任務(wù)、新要求的需要，通過稅務(wù)文化建設(shè)統(tǒng)一個體和團(tuán)隊(duì)目標(biāo)，充分調(diào)動并發(fā)揮每一個成員的積極性、主動性和創(chuàng)造性,，為稅收事業(yè)的發(fā)展提供不竭的精神動力，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)部門精神文明、政治文明和物質(zhì)文明的協(xié)調(diào)發(fā)展。在社會主義建設(shè)新時期，社會經(jīng)濟(jì)文化處于快速發(fā)展時期，各種思潮、意識不斷出現(xiàn)，人們的價(jià)值觀念趨向多元化，這種情況下，個別干部思想上由于自我修養(yǎng)和改造意識不強(qiáng)，加之事業(yè)心責(zé)任感不強(qiáng)、缺乏改革創(chuàng)新精神等，導(dǎo)致這些干部一味追求個人利益，講待遇不比奉獻(xiàn)，對稅收工作的健康發(fā)展產(chǎn)生了影響。作為稅收文化，其建設(shè)的推進(jìn)，有利于堅(jiān)持正確文化導(dǎo)向，營造和諧工作氛圍，引導(dǎo)廣大稅務(wù)干部形成積極健康的世界觀、價(jià)值觀和人生觀，對于提高稅務(wù)干部的整體素質(zhì)，優(yōu)化稅務(wù)干部自身的職業(yè)生涯規(guī)劃具有重要基礎(chǔ)作用。

1.3稅務(wù)文化建設(shè)對創(chuàng)新稅務(wù)干部職業(yè)生涯管理制度具有促進(jìn)作用

稅務(wù)文化建設(shè)，在制度文化層面理念上就是不斷結(jié)合實(shí)際社會環(huán)境和工作情況對稅務(wù)文化進(jìn)行創(chuàng)新。因此，在稅務(wù)文化建設(shè)中，由于人的價(jià)值理念支配著人的行為，稅務(wù)文化必然會對稅收制度的選擇發(fā)揮作用，稅收文化制度創(chuàng)新的價(jià)值理念必然反饋在對稅收干部職業(yè)生涯管理制度等制度的創(chuàng)新上。尤其是在當(dāng)今的人才競爭為主題的社會經(jīng)濟(jì)文化環(huán)境下，對人力資源的開發(fā)管理和人員的職業(yè)生涯管理成為當(dāng)今各類社會組織制度建設(shè)的核心內(nèi)容，從這種意義上來講，稅務(wù)文化建設(shè)的創(chuàng)新，必然使稅務(wù)組織進(jìn)一步與社會經(jīng)濟(jì)文化環(huán)境相適應(yīng)，促進(jìn)組織人力資源管理文化的發(fā)展，進(jìn)而推動稅務(wù)干部職業(yè)生涯管理制度的創(chuàng)新。