稅收籌劃制度全文(5篇)

摘要：國有企業(yè)稅收籌劃工作，不僅對其稅務(wù)成本控制具有重要影響，而且還對其業(yè)務(wù)方案制定和實施具有重要影響。因此，國有企業(yè)應(yīng)重視這一工作，在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)科學(xué)籌劃、合理籌劃、最佳籌劃，并有效執(zhí)行籌劃方案，降低企業(yè)稅負(fù)，增加收益。本文闡述了國有企業(yè)稅收籌劃的原則，介紹了合理選擇稅收籌劃模式及應(yīng)用策略，分析了國有企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險的類型，提出了風(fēng)險防控策略，以提升稅收籌劃的應(yīng)用價值，為國有企業(yè)健康發(fā)展提供動力。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；稅收籌劃；模式選擇；風(fēng)險防范

稅收籌劃是在遵守相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上，采取合法的手段，通過財務(wù)分配、投資、籌資、經(jīng)營等活動開展達到稅負(fù)最低、稅后利益最大化、相關(guān)工作開展合理化的一種管理行為[1]。在實踐工作過程中，稅收籌劃與財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理等工作關(guān)系密切，需要綜合考量，統(tǒng)籌分析，合理制定稅收籌劃方案并實施。尤其是在市場化經(jīng)濟時期，國有企業(yè)面臨的競爭壓力不斷增加，應(yīng)通過有效的稅收籌劃降低稅務(wù)成本，提升收益，增強競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)[2]。因此，國有企業(yè)應(yīng)加強研究和投入，提升稅收籌劃水平和效果。

一、國有企業(yè)稅收籌劃原則

國有企業(yè)在開展稅收籌劃工作過程中，應(yīng)遵循以下原則，以保證籌劃的合理性。其一，合法性原則。國有企業(yè)在開展稅收籌劃工作時，應(yīng)遵循相應(yīng)的法律法規(guī)，保證籌劃方案合法性[3]。否則，相應(yīng)的籌劃方案難以通過稅務(wù)部門審核，還會影響企業(yè)的信譽和形象，嚴(yán)重者會受到法律處罰。其二，統(tǒng)籌性原則。國有企業(yè)需要繳納的稅種較多，涉及各個部門相關(guān)工作開展，因此，在開展稅收籌劃時，應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)籌性原則，全面分析，綜合考量，提升籌劃方案的合理性[4]。其三，前置性原則。稅收籌劃工作在繳納稅務(wù)之前以及其他工作開展之前實施，并作為后續(xù)相關(guān)工作計劃制定的依據(jù)和指導(dǎo)，消除內(nèi)部矛盾，保證稅務(wù)籌劃方案順利實施[5]。其四，成本效益原則。就整體而言，國有企業(yè)開展稅收籌劃的目的是降低企業(yè)稅負(fù)，減輕企業(yè)納稅成本，實現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。所以，國有企業(yè)稅收籌劃應(yīng)體現(xiàn)成本效益原則，通過有效的稅收籌劃盡量實現(xiàn)稅負(fù)最低。此外，國有企業(yè)稅收籌劃不僅關(guān)乎企業(yè)自身利益，還關(guān)乎國家稅收工作的開展，且相關(guān)稅收屬于國家開展民生保障工作以及其他工作的基礎(chǔ)，意義重大，應(yīng)體現(xiàn)大局觀和責(zé)任意識，避免為了降低稅負(fù)而采取一些違法違規(guī)的籌劃手段。作為稅收籌劃人員，應(yīng)樹立責(zé)任意識和法治意識，使其在合法合規(guī)的前提下，合理籌劃，降低稅負(fù)。

二、國有企業(yè)稅收籌劃模式選擇及應(yīng)用

基于方衛(wèi)平《稅收籌劃》中對這一工作思想和模式的介紹，稅收籌劃主要應(yīng)從減、免、抵、分等方面開展相關(guān)工作，降低稅負(fù)。主要的模式包括基于稅收政策籌劃、通過降低稅基籌劃、遞延納稅籌劃、組織形式籌劃等。下面對不同的籌劃模式和應(yīng)用進行詳細(xì)介紹，為國企稅收籌劃工作的開展提供參考和借鑒。

摘要：在社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境下，國家日益重視中小企業(yè)的發(fā)展。現(xiàn)如今，中小企業(yè)已成為促進我國經(jīng)濟發(fā)展的主力軍中的一員。作為納稅企業(yè)，中小企業(yè)的稅收壓力相對較重，利潤空間較小。而稅收籌劃可以幫助企業(yè)優(yōu)化資金管理，提高資金配置效率，減少企業(yè)成本，實現(xiàn)利益最大化。但是目前，我國中小企業(yè)進行稅收籌劃的形勢并不樂觀，有很多中小企業(yè)忽視稅收籌劃對企業(yè)發(fā)展的重要作用。本文將分析我國中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀，并據(jù)此提出相應(yīng)的應(yīng)對策略及改進路徑，以期為中小企業(yè)稅收籌劃提供借鑒。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；稅收籌劃；路徑分析

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，行業(yè)進入的壁壘和成本降低，市場競爭日益激烈。如何在激烈的競爭中生存，實現(xiàn)可觀效益，成為中小企業(yè)共同關(guān)心的話題。稅收籌劃通過幫助企業(yè)進行稅務(wù)規(guī)劃，在合法的范圍內(nèi)減少稅收支出，降低企業(yè)成本，提高經(jīng)濟效益，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。因此，稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮著重要作用，對企業(yè)戰(zhàn)略延伸具有積極意義。

一、我國中小企業(yè)進行稅收籌劃的意義

（一）稅收籌劃幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益面對激烈的市場競爭，中小企業(yè)稅負(fù)較重，利潤空間較小，如何有效地提高市場收益成為企業(yè)最為關(guān)心的話題。企業(yè)合理地應(yīng)用稅收籌劃，對企業(yè)的經(jīng)營進行合法的稅務(wù)規(guī)劃，降低額外稅額，降低經(jīng)營成本，提高企業(yè)利潤，實現(xiàn)經(jīng)濟效益，提升企業(yè)自身的市場競爭力，從容應(yīng)對市場競爭。

（二）稅收籌劃幫助企業(yè)提高納稅意識稅收籌劃幫助企業(yè)在合法范圍內(nèi)降低稅額，增加利潤，使得中小企業(yè)的稅負(fù)壓力減輕。企業(yè)無需再像之前那樣繳納高額稅款后，面對辛苦經(jīng)營卻只獲得微薄收益或者難以維持企業(yè)生存走向破產(chǎn)的慘狀，中小企業(yè)不會再畏懼或回避稅收問題，而是會按期如實上繳稅費，盡到納稅企業(yè)的納稅責(zé)任，提高納稅意識。

（三）稅收籌劃幫助企業(yè)優(yōu)化戰(zhàn)略部署通過稅收籌劃，企業(yè)可以節(jié)省下來一定金額的稅款。企業(yè)可以將這部分資金重新投入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，實現(xiàn)資金的再利用，提高資金的配置效率，制定有效的經(jīng)營策略，優(yōu)化戰(zhàn)略部署，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略延伸，促進企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。

摘要:現(xiàn)階段，隨著政府全面減稅降費，地勘事業(yè)單位市場參與度越來越高，稅收籌劃成為當(dāng)前地勘單位提升市場競爭力，提高社會服務(wù)水平的重要手段。文章通過分析當(dāng)前地勘單位稅收籌劃現(xiàn)狀，找出其存在的問題，并提出針對性的改善措施，從而為提升地勘單位稅收籌劃水平提供有效參考。

關(guān)鍵詞:稅收籌劃;地勘單位;措施

隨著我國市場經(jīng)濟體制不斷完善，事業(yè)單位身份也逐漸發(fā)生著變化，其市場參與度不斷提升，已成為市場經(jīng)濟體制下重要組成部分。在此背景之下，地勘單位通過稅收籌劃，可實現(xiàn)降低單位稅負(fù)，防范稅務(wù)風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益，提升市場競爭力，維護單位運行穩(wěn)定的目的。尤其當(dāng)前稅收優(yōu)惠政策變化較快，辦稅會計人員應(yīng)不間斷地學(xué)習(xí)。另外，單位勞務(wù)費、評審費等以個人名義到稅務(wù)局代開發(fā)票時，發(fā)票備注欄明確要求由用人單位代扣代繳個人所得稅;營改增后增值稅及城建稅、教育費附加、地方教育費附加賬務(wù)處理及申報繳納流程的變化等，在一定程度上增加了單位會計稅務(wù)處理難度，從而導(dǎo)致單位涉稅風(fēng)險增加。因此，加強地勘單位稅務(wù)籌劃具有必要性。

一、地勘單位稅收籌劃中存在的問題

(一)對稅收籌劃的重視度不足部分地勘單位作為具有一定社會公益性質(zhì)的事業(yè)單位，其核心目的不在于盈利。這就導(dǎo)致單位內(nèi)部部分管理人員對盈利相關(guān)內(nèi)容的重視度不夠，對于稅收籌劃的重要性的認(rèn)識不足。但是，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，地勘單位市場參與度不斷提升，單位盈利能力成為影響單位穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素，加強對盈利相關(guān)內(nèi)容的重視與管理顯得尤為重要，單位稅收籌劃的重要性越來越突出。然而，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)由于從根本觀念上缺乏對稅收籌劃的重視度，其在管理中通常重視單位賬面目標(biāo)收入及利潤是否完成，忽視了目標(biāo)完成過程與方式，對于相應(yīng)的稅收政策落實存在形式化問題，未能真正落到實處，這也就導(dǎo)致地勘單位稅收籌劃工作不到位。

(二)稅收籌劃管理制度不規(guī)范從整體而言，我國稅收籌劃開展時間相對較晚，但在企業(yè)組織應(yīng)用程度較高。當(dāng)前，雖然稅收籌劃已經(jīng)在事業(yè)單位領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了融入與應(yīng)用，但事業(yè)單位稅收籌劃管理制度存在不規(guī)范的問題。在地勘單位中，雖然已有相關(guān)稅收籌劃管理制度，但其更多的是從外部引進相關(guān)制度，在單位內(nèi)部運行實際的適應(yīng)程度較低，不僅對單位稅收籌劃管理與指導(dǎo)作用不足，在一定程度上也造成單位內(nèi)部資源的浪費。同時，事業(yè)單位普遍存在內(nèi)部監(jiān)督力量不足的問題，導(dǎo)致單位財務(wù)人員在實際工作中對稅收籌劃內(nèi)容掌握程度不足的情況，或出現(xiàn)一人多崗或一崗多人的情況，進而導(dǎo)致顧此失彼或責(zé)任不明的問題，嚴(yán)重降低單位財務(wù)部門運行效率，也增加了單位涉稅風(fēng)險，對單位穩(wěn)定運行、正常發(fā)展和經(jīng)濟效益提升造成負(fù)面影響。

(三)缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才稅收籌劃工作相對于單位會計工作來說具有較大的差異。傳統(tǒng)事業(yè)單位會計人員在工作中，往往能夠熟練掌握預(yù)算收支與財務(wù)處理等方面的內(nèi)容，但是對于稅收相關(guān)法律法規(guī)及業(yè)務(wù)規(guī)范的掌握程度較低。平時繁雜的工作，無暇顧及新出臺的稅收知識。然而，稅收籌劃工作的重要前提，就要求相關(guān)財務(wù)人員具有較強的稅收專業(yè)知識，熟悉稅收相關(guān)法律法規(guī)，從而確保稅收籌劃的合理性、及時性，降低涉稅風(fēng)險。但是，目前地勘單位財務(wù)人員中，缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才，這對單位落實稅收籌劃工作造成一定的阻礙。同時，事業(yè)單位在基本核算與稅收方面存在一定的特殊性，也對單位會計人員稅收籌劃工作的順利完成造成一定影響。此外，事業(yè)單位會計人員編制的獨特屬性，決定了會計人員工作中主要服從領(lǐng)導(dǎo)對于費用的支出安排，導(dǎo)致了對稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)與更新的積極性不強，對稅收籌劃工作的重視度與主動性不高，不能有效完成單位稅收籌劃相關(guān)工作。

一、企業(yè)集團稅收籌劃的作用

（一）有利于降低企業(yè)集團稅收成本

企業(yè)集團繳納的稅收構(gòu)成了企業(yè)集團很大一部分成本，稅收的高低直接關(guān)系到企業(yè)集團的成本戰(zhàn)略。通過稅收籌劃減少企業(yè)繳納的稅款或者延遲稅款繳納時間，為企業(yè)集團減少成本或節(jié)約資金成本。

（二）提高企業(yè)集團管理水平

稅收籌劃是企業(yè)集團財務(wù)管理的重要組成部分，要做好稅收籌劃工作，企業(yè)集團就需要對生產(chǎn)經(jīng)營活動有較為全面的分析和評估，需要對企業(yè)集團管理制度進行全面梳理和完善，從一定程度上推動了企業(yè)集團的管理水平的提升。

（三）提高貨幣資金的時間價值

稅收籌劃的另外一個功能就是推遲納稅時間，企業(yè)集團通過稅收籌劃使某一筆或幾筆稅款延遲，這就相當(dāng)于企業(yè)集團從銀行免息獲得貸款，稅款金額越大，時間越久，企業(yè)集團獲得的資金時間價值就越大。

摘要：稅收籌劃是指企業(yè)等納稅主體為降低稅負(fù)而在稅法許可的情況或者范圍內(nèi)進行的一種節(jié)稅策略行為，在現(xiàn)代社會，稅收籌劃管理在整個企業(yè)經(jīng)營管理過程中都存在著，對提高企業(yè)的財務(wù)管理效益有著積極的促進作用。企業(yè)等納稅人在國家稅收法律法規(guī)的引導(dǎo)下進行納稅籌劃，可以減輕企業(yè)應(yīng)納稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)利潤，又可以提高企業(yè)資金的使用效益，加快實現(xiàn)企業(yè)單位利潤最大化目標(biāo)。因此，對民營制造企業(yè)來說，也要視納稅費用為經(jīng)營成本，并進行科學(xué)管理。我們也應(yīng)該高度重視稅收籌劃對企業(yè)自身發(fā)展的重要影響和作用。我們必須制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，促進民營企業(yè)長期穩(wěn)定健康發(fā)展。本文以財務(wù)管理為基本視角，探索加強民營企業(yè)稅收籌劃實施的策略。

關(guān)鍵詞：民營制造企業(yè)；稅收籌劃；財務(wù)管理；策略

一、民營制造企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作的重要意義分析

（一）稅收籌劃可以實現(xiàn)民營企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，最大限度地發(fā)揮企業(yè)效益

通過稅收籌劃工作，民營制造企業(yè)能夠及時，全面地了解國家和地方的有關(guān)稅收法律法規(guī)。進而可以根據(jù)民營制造企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和基本特點，對這稅收籌劃這一問題進行了深入的研究和規(guī)劃，以便在遵守稅法的前提下進行納稅籌劃設(shè)計。通過納稅籌劃，可以使民營制造企業(yè)實現(xiàn)最佳利潤。也就是說通過開展稅收籌劃工作，民營制造企業(yè)可以根據(jù)稅收優(yōu)惠減少納稅支出，進而推進民營制造企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理企業(yè)效益最大化的目標(biāo)。

（二）稅收籌劃可以促進民營企業(yè)經(jīng)營管理能力的明顯提高

企業(yè)的稅收籌劃工作是實現(xiàn)企業(yè)資金，成本和利潤的最優(yōu)配置途徑之一，通過稅收籌劃最終促進民營企業(yè)管理水平的提高。如果一個民營制造企業(yè)想要進行稅務(wù)籌劃工作，那么首先應(yīng)該完善企業(yè)的財務(wù)會計方面的制度，這些制度建設(shè)為建立現(xiàn)代民營制造企業(yè)制度奠定了良好的基礎(chǔ)，通過制度的完善，既提高企業(yè)的財務(wù)管理能力，又可使納稅籌劃工作更加規(guī)范化，合法化。