風(fēng)險控制精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的風(fēng)險控制主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：風(fēng)險控制范文

1風(fēng)險投資退出的風(fēng)險分類

風(fēng)險投資退出所面臨的風(fēng)險有來自被投資企業(yè)外部的和內(nèi)部的風(fēng)險以及風(fēng)險投資退出方式和退出時機的選擇所帶來的風(fēng)險。

（1）來自被投資企業(yè)外部的風(fēng)險有：政策風(fēng)險、利率風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險等。政策風(fēng)險主要指政府在指導(dǎo)經(jīng)濟工作時所做的突然性政策轉(zhuǎn)變，這對于一個企業(yè)的經(jīng)營有致命的威脅。利率風(fēng)險是指由于利率的變動導(dǎo)致投資收益率的變動，從而使投資人的收益受到影響。通貨膨脹風(fēng)險是指當物價上漲時，貨幣的購買力下降可能給投資人帶來的風(fēng)險。環(huán)境風(fēng)險指企業(yè)的復(fù)雜多變的外部環(huán)境給企業(yè)的發(fā)展帶來不確定因素，形成的風(fēng)險。

（2）來自被投資企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險有：技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、道德風(fēng)險等。技術(shù)風(fēng)險是指由于即技術(shù)不成熟、不完善給產(chǎn)品開發(fā)帶來的問題，影響高新技術(shù)產(chǎn)品的成功。管理風(fēng)險指企業(yè)經(jīng)營管理不善造成的企業(yè)破產(chǎn)、虧損給投資者帶來的風(fēng)險。風(fēng)險投資家能否成功運作風(fēng)險資金與管理是否到位密切相關(guān)，如果創(chuàng)業(yè)者素質(zhì)差、獨斷專行，員工無凝聚力、管理松散，必然使管理風(fēng)險增大。道德風(fēng)險是指企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的分離，經(jīng)營管理者擁有企業(yè)投資者所不具有的內(nèi)部信息（信息不對稱）從而犧牲投資人的利益來換取自己的私利。

（3）風(fēng)險投資退出時機和方式的選擇帶來的風(fēng)險。選擇何時退出和選擇采用什么樣的方式退出對風(fēng)險投資的成功退出非常關(guān)鍵，其中也并存很大風(fēng)險，無論哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能導(dǎo)致投資者的收益受到影響甚至投資失敗。

2風(fēng)險投資退出的風(fēng)險控制

風(fēng)險投資中存在著多種風(fēng)險，一般來說，外部風(fēng)險屬于系統(tǒng)性風(fēng)險，是風(fēng)險資本家和風(fēng)險企業(yè)家所無法控制的，風(fēng)險資本家主要采取盡可能回避的態(tài)度。因此，風(fēng)險投資家主要關(guān)注的是來自風(fēng)險企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險和退出環(huán)節(jié)的風(fēng)險。因此如何控制風(fēng)險投資退出所面臨的利率風(fēng)險、通脹風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險等所有企業(yè)經(jīng)營所必須面對風(fēng)險，在此不予分析。由于選擇風(fēng)險投資項目和投資后對企業(yè)管理對于風(fēng)險投資的退出非常關(guān)鍵，直接影響退出績效。本文并非單純分析退出這一個環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，而是從選擇風(fēng)險投資項目、投資后對企業(yè)的監(jiān)督指導(dǎo)和管理、風(fēng)險投資退出時機和退出方式的選擇四個方面來分析風(fēng)險投資退出的風(fēng)險控制。

2．1風(fēng)險投資項目時的風(fēng)險控制

選擇什么樣的項目進行投資是風(fēng)險投資操作的首要問題，也是整個風(fēng)險投資過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它直接關(guān)系到風(fēng)險投資是否能順利退出。風(fēng)險投資家在選取項目時要對項目做具體的、長遠的分析。風(fēng)險資本家在分析某個投資建議是否可行時應(yīng)該從管理者、市場和技術(shù)三個方面考慮。風(fēng)險資本家應(yīng)從各個角度去考察企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者是否在他從事的領(lǐng)域里具有敏銳的洞察力，是否掌握市場全貌并懂得如何去開拓市場，是否懂得利用各種手段去籌措資金，是否有將自己的技術(shù)設(shè)想變?yōu)楝F(xiàn)實的能力，是否有較強的綜合管理能力，是否能組建一個由具有各方面專長的人才組成的相輔相成的管理層。風(fēng)險資本家還應(yīng)該根據(jù)自己的經(jīng)驗和對市場的認識，分析判斷待投資項目和技術(shù)的市場前景。該項技術(shù)能否形成產(chǎn)品并有廣闊的市場。

2．2投資后對企業(yè)監(jiān)督指導(dǎo)和管理中的風(fēng)險控制

投資項目確定后，根據(jù)協(xié)議，風(fēng)險投資家就要為風(fēng)險企業(yè)注入必要的資金，支持風(fēng)險企業(yè)的發(fā)展。一般在這一階段，風(fēng)險投資家對風(fēng)險企業(yè)不僅僅只是不斷地注入資金，滿足其發(fā)展的資金需求，而是要完全地參與到風(fēng)險企業(yè)的發(fā)展中去，參與對企業(yè)的經(jīng)營管理，幫助企業(yè)開拓市場。因為，對于風(fēng)險企業(yè)，其創(chuàng)建者多是一些技術(shù)專家，相比來說，企業(yè)的經(jīng)營管理是他們的弱項，他們一般都缺乏經(jīng)營管理方面的知識和技能。而風(fēng)險投資家正好和風(fēng)險企業(yè)家形成了互補，他們擁有市場研究、生產(chǎn)規(guī)劃、經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)法律方面的優(yōu)勢，并且在社會上有廣泛的信息與關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，可為風(fēng)險企業(yè)提供各種咨詢和服務(wù)，幫助企業(yè)規(guī)范管理。因此，風(fēng)險投資的資金投入階段，是風(fēng)險投資家和風(fēng)險企業(yè)相互合作、共同發(fā)展的階段，風(fēng)險投資家必須要全面的融入到風(fēng)險企業(yè)中去，利用自己在管理、財務(wù)方面的專長，使企業(yè)有更好的發(fā)展，為其風(fēng)險投資的順利退出奠定基礎(chǔ)。

2．3選擇風(fēng)險投資退出時機的風(fēng)險控制

從理論上看，風(fēng)險投資的最佳退出時機應(yīng)為收益最大化的那一點，但由于在退出中涉及到諸多復(fù)雜因素，如政策、市場和法律等的影響和干擾，實際退出時機與理論的最佳退出時機之間存在一定偏差。下面從企業(yè)的產(chǎn)業(yè)周期、企業(yè)股權(quán)價值和退出方式這三個方面分析風(fēng)險投資家應(yīng)如何選擇退出時機來控制退出風(fēng)險。

（1）從企業(yè)的產(chǎn)業(yè)周期看，普遍認為風(fēng)險投資應(yīng)該在被投資企業(yè)的“成熟期”退出。而針對一些由于技術(shù)風(fēng)險、市場風(fēng)險在成長期就破產(chǎn)的企業(yè)和發(fā)展一般的企業(yè)應(yīng)該盡早退出；針對那些發(fā)展到成長期后期，由于技術(shù)替代以及改進等使得競爭加劇，盈利降低的投資項目也應(yīng)該在競爭對手產(chǎn)品入市前盡早退出以獲取高回報、早回報。針對少數(shù)闖過技術(shù)風(fēng)險與市場風(fēng)險的在成熟期的前期發(fā)展成為中型企業(yè)，在符合正式股票上市標準時，可上市退出以便獲取高額回報。

（2）風(fēng)險投資家根據(jù)企業(yè)股權(quán)價值決定退出時機。當風(fēng)險企業(yè)的財務(wù)狀況存在嚴重問題時，如計算出的股權(quán)持有價值小于零時，風(fēng)險投資家應(yīng)立即退出。如果市場中出現(xiàn)某一項目給風(fēng)險投資家?guī)淼墓蓹?quán)持有價值大于現(xiàn)有項目的股權(quán)價值，風(fēng)險投資家就應(yīng)果斷實施退出，撤出資金進入下一個風(fēng)險投資項目。

（3）最佳退出時機與適宜的退出方式相配合，才能達到最佳效果。采用何種方式退出往往與當時的金融環(huán)境有關(guān)。若金融環(huán)境良好，風(fēng)險投資家一般優(yōu)先考慮公開發(fā)行股票上市的方式退出。那么在企業(yè)符合上市標準后，可以獲得最大收益時應(yīng)選擇退出。在行業(yè)和經(jīng)濟衰退時期，并購活動增加，信息不對稱程度高。這個時期對于公開發(fā)行股票上市退出并不有利，對于收購有利。若風(fēng)險投資采用出售方式退出，風(fēng)險企業(yè)的出售應(yīng)該選在企業(yè)未來投資收益的現(xiàn)值比企業(yè)的市場價值高才時，這時風(fēng)險企業(yè)獲得的利潤最大，最有利于風(fēng)險投資者的投資利益。

綜上所述，風(fēng)險投資退出時機的選擇受到被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況，所處的金融環(huán)境，風(fēng)險投資家和被投資企業(yè)的預(yù)期收益等各方面的影響，因此要綜合考慮各個方面選擇時機退出。

2．4選擇退出方式時的風(fēng)險控制

風(fēng)險投資家在進行風(fēng)險投資時總是希望通過投入最少的資本，獲得最大的資本收益，而高收益也意味著高風(fēng)險。因此慎重選擇風(fēng)險退出方式是控制風(fēng)險投資退出風(fēng)險中及其關(guān)鍵的一步。各種退出方式中，公開發(fā)行上市的回收倍數(shù)最高，其次是股份回購，再次是收購，最后是清算。然而，現(xiàn)實中最優(yōu)先考慮的并非一定是公開發(fā)行上市，最后考慮的也并非都是清算。為使投資風(fēng)險降低，風(fēng)險投資家在選擇時，需綜合考慮各方因素，主要有：

（1）風(fēng)險企業(yè)自身經(jīng)營狀況。風(fēng)險企業(yè)經(jīng)營狀況較差，或者行業(yè)不景氣時，必然要采取清算退出。當經(jīng)營狀況較好，達到預(yù)期目標時，采用股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式。其中，能否采用公開發(fā)行股票上市退出，還要看企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)是否達到上市要求，企業(yè)家是否有足夠的資金支持上市的各種費用。能否采取出售和回購，還要分別看企業(yè)家能否找到合適的接收方，以及風(fēng)險企業(yè)家的購買能力。

（2）風(fēng)險投資家的偏好。希望減少退出的復(fù)雜程度和花費，實現(xiàn)資本一次性迅速退出的投資者，可以選擇出售或者回購作為退出方式。而愿意承擔(dān)上市復(fù)雜的手續(xù)、高昂的費用、不能一次退出但是希望得到最高回報的投資者，可以選擇公開發(fā)行股票上市退出。

（3）經(jīng)濟金融環(huán)境。如果資本市場不完善，或是資本市場活躍度不夠，風(fēng)險資本家在考慮退出時，就要謹慎選擇公開發(fā)行股票上市方式。產(chǎn)權(quán)市場的混亂也會給采用股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式實現(xiàn)退出的企業(yè)造成很大阻礙。風(fēng)險資本家在選擇時，需要考慮經(jīng)濟金融的綜合環(huán)境。

作為風(fēng)險投資家，在決定退出投資時，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險企業(yè)的自身特點和當時的外部環(huán)境，靈活地選擇退出方式，規(guī)避由于退出方式選擇不當帶來的投資風(fēng)險。

第2篇：風(fēng)險控制范文

一、礦業(yè)的高風(fēng)險因素

(一)地質(zhì)風(fēng)險因素

1、勘查風(fēng)險

勘查風(fēng)險是礦業(yè)項目中所固有的,勘查是在生產(chǎn)之前的活動,其中有著很長一段時間的準備期?？辈橥顿Y具有極高的風(fēng)險性,但在高風(fēng)險的下又具備高的回報率。一般礦產(chǎn)勘查的成功率較低就是投資中的高風(fēng)險,由于未知的地質(zhì)環(huán)境可以是復(fù)雜的,也可以是多樣的。就影響了勘查的準確度,導(dǎo)致了勘查期間投資的高風(fēng)險性,同時礦產(chǎn)的埋藏位置多數(shù)都較為隱蔽,這也大大加大了礦產(chǎn)勘查期間的風(fēng)險性。同時勘查風(fēng)險又具有周期長和高投入的特點分別是指礦產(chǎn)勘查成功周期長與成本投入。

2、儲量風(fēng)險

由于礦產(chǎn)資源貯存的隱蔽性和成分復(fù)雜多變,也給在礦業(yè)生產(chǎn)帶來諸多的不確定性,而這種不確定性,在礦業(yè)領(lǐng)域最為突出。由于這種不確定性給礦產(chǎn)的尋找和探明,乃至開采的過程中帶來不同程度的風(fēng)險。礦產(chǎn)投資主要針對礦產(chǎn)的儲量,質(zhì)量和開采成本進行決策,而這種不確定性也就導(dǎo)致投資風(fēng)險的加大。有時僅管已經(jīng)做了大量的地勘工作和可行性評估報告,但是仍舊有著一些不可預(yù)見的地質(zhì)變化因素影響對于礦產(chǎn)儲量的預(yù)測,這樣一些往往預(yù)測較好的礦區(qū),依然會出現(xiàn)虧損的風(fēng)險。

(二)市場風(fēng)險因素

市場風(fēng)險因素主要分為:周期經(jīng)濟的影響、市場發(fā)達程度的制約。

1、周期經(jīng)濟的影響

礦業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)行業(yè),礦業(yè)投資的收益深受市場經(jīng)濟發(fā)展周期的影響,礦產(chǎn)品的市場價格是由經(jīng)濟發(fā)展的周期性決定的。如,積年來煤炭行業(yè)的飛速發(fā)展,給煤炭投資帶來了相當大利益,然而在近年來的煤炭價格卻持續(xù)跌落,很多煤炭生產(chǎn)企業(yè)都在面臨著虧損的風(fēng)險。

2、市場發(fā)達程度的制約

礦業(yè)開發(fā)具有地域性強的特點,一些市場沒能及時打開,隨著對于礦產(chǎn)資源的無序開采,綜合利用水平低,惡性競爭,以及浪費資源,不注重安全生產(chǎn)來加快生產(chǎn)進程這些都大大的抑制了礦產(chǎn)市場的健康發(fā)展,給正規(guī)礦業(yè)企業(yè)帶來了巨大的市場風(fēng)險。

(三)政策風(fēng)險因素

政策風(fēng)險因素主要為:產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險、政府和投資者目標的協(xié)調(diào)、稅收制度的風(fēng)險。

1、產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險

國家往往會對礦業(yè)生產(chǎn)制定一系列的優(yōu)惠政策,如今年來國家對煤層氣產(chǎn)業(yè)的各類優(yōu)惠政策,加大了煤層氣的開發(fā)力度,但是,同時國家也能出臺一些影響礦產(chǎn)資源開發(fā)利用的政策,大大的限制了一些礦產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)。

2、政府和投資者目的協(xié)調(diào)

政府和投資者的目的就是實現(xiàn)利益最大化。投資者的目的就是追求快速收回本金,取得更多的資金回報,而政府的目的是最大限度的增加稅收,并為社會提供一些新的就業(yè)市場,礦產(chǎn)是固定存在的,在投資前可能會受到當?shù)卣哪承l件,也加大了投資的風(fēng)險。

3、稅收制度的風(fēng)險

國家對稅收制度的調(diào)整,直接影響著礦業(yè)投資的風(fēng)險性,如,在煤層氣產(chǎn)業(yè)中,國家?guī)缀趺馐赵鲋刀?這樣減少了稅收的政策就能給投資者帶來更多的收益,然而國家可能加大對某項礦產(chǎn)的稅收力度這樣就制約了礦產(chǎn)的開發(fā),加大了投資風(fēng)險。

(四)環(huán)境風(fēng)險因素

在礦業(yè)的開采過程中,往往會帶來對當?shù)丨h(huán)境的生態(tài)土壤帶來破壞,如阜新海州露天礦,不但對山體和水體進行了破壞,直接產(chǎn)生了一個長約4公里,寬約2公里的人工礦坑,嚴重的破壞了當?shù)丨h(huán)境。破壞環(huán)境在做到環(huán)境恢復(fù)就要付出很大的投入,且難度極大。使投入成本增加。

(五)維簡風(fēng)險

礦山開采需要不斷對工作場地進行拓展,通過不斷的縱向和橫向的拓展來彌補儲量的不足,足夠的礦產(chǎn)資源才是礦產(chǎn)企業(yè)的基本。而隨著不斷的破壞土地,礦業(yè)企業(yè)就要將這些基本建設(shè)就必須以一定的比例貫穿礦業(yè)生產(chǎn)的整個過程,也就需要源源不斷資金流入,確保維持企業(yè)的簡單再生產(chǎn),但,維簡投入的開拓工程,但是卻沒有很大的收益,很大程度上減少了項目的收益。

二、風(fēng)險控制戰(zhàn)略

(一)地質(zhì)風(fēng)險控制戰(zhàn)略

1、直接去的采礦權(quán)

已經(jīng)形成的采礦區(qū)的礦產(chǎn)資源都是經(jīng)過多種地勘手段的精細操作后已探明的礦區(qū)?？梢酝ㄟ^向政府直接申請,有償取得;也可以向合作伙伴處購買或出資或借用。

2、申請?zhí)降V權(quán)并投資勘查

對于一些經(jīng)過初步地質(zhì)工作的前景較好,礦體突出等地區(qū)。向政府申請?zhí)降V權(quán),投入一定資金,得到實際情況后再進行開采。這樣減少了購買采礦區(qū)的費用,僅僅作為勘查資金投入,有效的降低了風(fēng)險,同時當風(fēng)險出現(xiàn)時也能及時停止投入進而收回投資。

3、盡量多選取優(yōu)質(zhì)資源

通過獲取優(yōu)質(zhì)的資源,能夠減少資金的流入,降低市場風(fēng)險,加大礦山的生產(chǎn)年限,獲得更多的利益。

(二)市場風(fēng)險控制戰(zhàn)略

在礦業(yè)投資前,要充分做好礦產(chǎn)的市場調(diào)研,了解礦產(chǎn)的產(chǎn)品周期,不能以最低迷的時期價格來評估,也不能以最繁盛時期的價格進行決策,要考慮周全,同時理性投資,在控制優(yōu)質(zhì)資源的條件下,對未來礦產(chǎn)的價格做出預(yù)測,進而降低市場風(fēng)險對礦業(yè)投資的影響。

(三)政策風(fēng)險控制戰(zhàn)略

面對國家的稅收政策,對于礦業(yè)投資者來說,只能是被動接受的,但是投資者就要把握國家政策的最新動態(tài)。國家所追求的增加稅收也是在企業(yè)生產(chǎn)值增強的條件下,國家往往會出臺一些相對的優(yōu)惠政策,這個時候作為相關(guān)礦產(chǎn)投資者就應(yīng)該積極響應(yīng)政策,以達到規(guī)避政策所帶來的風(fēng)險,進而增加收益。

(四)環(huán)境風(fēng)險因素控制對策

在礦業(yè)投資時,一定要注意環(huán)境的保護,采取有效手段使生產(chǎn)礦區(qū)達到環(huán)保要求。在投資之前要對環(huán)境保護方面的費用嚴格考慮進去,避免存在不保護環(huán)境,破壞生態(tài)不給予治理的態(tài)度。在生產(chǎn)過程中要加大對環(huán)境的保護力度,增強環(huán)保意思,采用新技術(shù)新工藝以達到減少污染的戰(zhàn)略需求,進行綠色開采。從而達到快速復(fù)墾,減少環(huán)境的負擔(dān)。

(五)維簡風(fēng)險控制戰(zhàn)略

礦業(yè)投資在

第3篇：風(fēng)險控制范文

關(guān)鍵詞： 肥胖；健康風(fēng)險；合理營養(yǎng)；健身運動；生活方式

中圖分類號：G804.3文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2012）04-0284-020引言

隨著人類社會的進步，人們生活水平的逐步提高，肥胖已成為當今社會危害人類健康的一大殺手。流行病學(xué)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，世界上許多國家，尤其是一些經(jīng)濟較發(fā)達的國家，國民中均出現(xiàn)了體重明顯增加的趨勢。不僅如此，調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，罹患肥胖癥的患者中間出現(xiàn)了明顯低齡化的趨勢，這意味著因肥胖癥而引起的各種并發(fā)癥發(fā)生年齡也將逐漸提前，這將會給個人、家庭和社會帶來極大的困擾和負擔(dān)。2002年全國營養(yǎng)與健康綜合調(diào)查結(jié)果顯示：目前我國約有2億人體重超重，6000多萬人患肥胖癥。其中成人超重率為22.8%，肥胖率為7.1%[1]。肥胖將成為21世紀中國面臨的重大健康問題，預(yù)防和控制肥胖已經(jīng)刻不容緩。

1肥胖的判斷

1.1 體重指數(shù) 世界衛(wèi)生組織（WHO）對于超重的分類標準是以體重指數(shù)[BMI=體重（kg）/身高2（m2）]為基礎(chǔ)的，成人體重指數(shù)在18.5～24.9范圍為正常，BMI≥25為超重，BMI≥30為肥胖[2]。WHO統(tǒng)一的分類標準是以歐美白人為基準而制定的，由于存在種族、所在國家和地區(qū)以及民族、地域的差異，有學(xué)者指出應(yīng)結(jié)合具體情況，采用適宜的標準。

2002年4月，中國肥胖問題工作組對我國21個省、市、地區(qū)人群體重指數(shù)(BMI)、腰圍、血壓、血糖、血脂等二十四萬人的相關(guān)數(shù)據(jù)進行匯總分析，同意中國成人BMI≥24為超重，BMI≥28為肥胖[3]。研究表明，大多數(shù)個體的體重指數(shù)與身體脂肪的百分含量有明顯的相關(guān)性，能較好地反映機體的肥胖程度。

1.2 腰圍與腰臀比據(jù)加拿大Queen''s大學(xué)的伊恩·詹森等人對全美“第三次國家健康與營養(yǎng)普查”的數(shù)據(jù)進行分析后得出結(jié)論：作為高血壓、高血脂、代謝綜合癥的預(yù)報因子，腰圍比體重指數(shù)（BMI）更能說明問題[4]。腹型肥胖比例大是中國人肥胖的特點和潛在危險，亞洲人的脂肪不僅易累積于腹部，內(nèi)臟更是脂肪容易積聚的部位，內(nèi)臟部位體脂越多，對健康的威脅越大。腰圍可反映脂肪在腹部的分布情況，中國肥胖問題工作組認為男性腰圍≥85cm，女性腰圍≥80cm為腹部脂肪蓄積的界限[3]。根據(jù)臨床研究顯示，腰臀比較能反映出內(nèi)臟脂肪分布的嚴重程度，腰臀比男性大于0.9，女性大于0.85的腹型肥胖者，健康風(fēng)險增加。

2肥胖的健康風(fēng)險

2.1 與多種疾病的發(fā)生有關(guān)肥胖給人類的健康帶來極大的危害。脂肪在身體內(nèi)的分布，尤其是腹部脂肪堆積的程度，與肥胖相關(guān)性疾病有更強的關(guān)聯(lián)。在BMI并不太高者，腹部脂肪增加(腰圍大于界值)似乎是獨立的危險性預(yù)測因素。同時使用腰圍和體重指數(shù)可以更好地估計相關(guān)慢性疾病的危險度，其關(guān)系見表1[3]。根據(jù)世界衛(wèi)生組織的報告，與肥胖相關(guān)疾病的相對危險度見表2[3]。

2.2 導(dǎo)致心理問題暴飲暴食是肥胖者常見的一種心理病態(tài)行為。由于身體形態(tài)異常，肥胖者受到他人嘲笑和歧視，產(chǎn)生自卑情緒，進而自暴自棄，通過大量進食來緩解不良情緒，形成惡性循環(huán)。由于自卑，肥胖者對各種社交活動產(chǎn)生畏懼，不愿積極參與，導(dǎo)致情緒不穩(wěn)定、性格孤僻。

3肥胖健康風(fēng)險的控制

3.1 肥胖健康風(fēng)險的控制方法

3.1.1 行為控制通過宣傳教育使肥胖者及其家屬對肥胖及其危害性有正確的認識，從而配合治療、采取健康的生活方式、改變飲食和運動習(xí)慣，自覺地長期堅持是控制肥胖首位及最重要的措施。

第4篇：風(fēng)險控制范文

1、承包商面臨的風(fēng)險工程承包，既是一項商務(wù)活動，又是一項工程施工活動。它必然受到工程所在地的自然環(huán)境、社會環(huán)境和相關(guān)人為因素的影響。其中有關(guān)合同條件所確立的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)對承包商影響極大，這些都要求承包商具有全面的專業(yè)技術(shù)知識和較強的經(jīng)營管理能力。目前，建筑市場的競爭日趨激烈，技術(shù)含量提高，項目趨向大型化和復(fù)雜化，企業(yè)趨于聯(lián)合，資金相對集中，這些對中小型企業(yè)尤為不利，使它們面臨著更多的風(fēng)險，使企業(yè)的平均利潤率下降。由此看來，工程承包是一項風(fēng)險較大的工程施工活動。

工程承包風(fēng)險，是指工程實施結(jié)果相對于預(yù)期的結(jié)果的變動程度，即承包商預(yù)期收益的變動程度。工程承包風(fēng)險的起因是由許多不確定因素造成的。如果在投標和工程實施過程中，不考慮風(fēng)險因素，就會加大實際成本而導(dǎo)致利潤降低甚至虧損。但是，過多地把潛在風(fēng)險因素的可能費用轉(zhuǎn)移到投標標價的成本中去，又會使失標的幾率大大增加。因此，要想獲取目標預(yù)期利潤，必須正確地考慮工程承包風(fēng)險。

從有關(guān)統(tǒng)計資料來看，承包商在標價中風(fēng)險費用所占比例都比較低，這是因為承包商對眾多的風(fēng)險因素采取了積極的管理措施，如風(fēng)險責(zé)任的轉(zhuǎn)移、分擔(dān)、保險等控制風(fēng)險事故發(fā)生或降低風(fēng)險損失的措施。根據(jù)JCEM關(guān)于美國承包商對工程風(fēng)險的分配和重要性的調(diào)查表顯示，風(fēng)險市場時期相對于繁榮市場時期，在相對數(shù)的比例上，實際承包成本增加4%，利潤下降25%，風(fēng)險增加了3倍。如果考慮實際標價的差異，其絕對值的增加會更大。也就是說，在標價構(gòu)成比例基本相同的情況下，風(fēng)險市場時期比繁榮市場時期需要支付更多的風(fēng)險費用。

另外，業(yè)主和承包商在工程施工中分別承擔(dān)的風(fēng)險量百分比，平均為33.5%和36.9%，共同承擔(dān)的風(fēng)險量為29.6%.在共同承擔(dān)的風(fēng)險量中，業(yè)主往往利用作為雇主的有利條件，將風(fēng)險損失盡量轉(zhuǎn)嫁到承包商頭上。在實際營建中，承包商承擔(dān)的風(fēng)險比率往往達到60%以上。所以，承包商要想達到順利實施工程和盈利的目的，對工程承包風(fēng)險的正確分析、控制與管理就顯得極為重要。對于承包商而言，重要的風(fēng)險因素主要有：

a.勞力、設(shè)備和材料的取得；

b.勞力和設(shè)備的生產(chǎn)率；

c.不合格的材料；

d.勞工糾紛；

e.安全；

f.通貨膨脹（總價合同）；

g.承包商的工作能力；

h.變更指令的談判；

i.工程質(zhì)量；

j.合同延誤；

k.財務(wù)控制能力；

l.工程實際數(shù)量。

這些風(fēng)險因素涉及的特點有：

1）不平衡或巨額的現(xiàn)金流；

2）特殊的質(zhì)量或技術(shù)要求；

3）重要的法律或合同要求；

4）重要或敏感的外部環(huán)境。

一旦項目涉及以上特點時，就有必要進行風(fēng)險的分析及有關(guān)管理工作。

2、風(fēng)險控制體制與風(fēng)險的遷移性承包商在進行傳統(tǒng)的風(fēng)險控制時，一般按照施工過程的延續(xù)，把控制過程分成若干階段，分析各階段潛在的風(fēng)險因素，從而制定出相應(yīng)的對策。從表面上看，以往的方法也是利用階段控制理論，但始終是以靜態(tài)的眼光來看待風(fēng)險和分析風(fēng)險，各個階段之間的風(fēng)險管理工作缺乏必要和有機的聯(lián)系，沒有把各階段的工作、工序和風(fēng)險因素統(tǒng)一起來進行綜合考慮。是簡單的針對性強卻缺乏彈性的簡單的解決方法。這種辦法對常見的變動因素有一定的控制作用，但對于施工中出現(xiàn)的異常變化，應(yīng)變效果就顯得不那么迅速和有效了。非動態(tài)管理形成的后果，實際上是一個組織和管理程序的問題，這就涉及到風(fēng)險管理體制和風(fēng)險控制策略問題。

轉(zhuǎn)貼于

現(xiàn)實中的風(fēng)險大多是異常的、不可預(yù)見的風(fēng)險因素，因此，利用傳統(tǒng)方法往往使許多風(fēng)險得不到有效的控制。這主要是由于承包商缺乏有效的風(fēng)險管理體制造成的。有效的承包商風(fēng)險管理體制，要求企業(yè)建立風(fēng)險管理部門，利用階段管理和系統(tǒng)規(guī)劃，在施工的各個時期進行監(jiān)督控制和決策。這里可以借用鞭子運動時出現(xiàn)的現(xiàn)象來加以說明。

一個多節(jié)的柔軟的鞭子振動時，它的每一節(jié)都在橫向擺動，但是整體上仍保持鞭子本身的大致形態(tài)和方向。這一點在運動的節(jié)數(shù)越多時就越明顯，我們稱之為“鞭梢效應(yīng)”。用經(jīng)濟學(xué)的語言來描述，就是將單一的決策問題多階段化用以回避風(fēng)險、提高決策效率，即整個過程可以按時間、空間或人為地劃分為若干相互聯(lián)系的階段，每個階段都需要作出決策，目標是使整個過程的活動效果最好。作為整個過程的最優(yōu)策略具有這樣的性質(zhì)：不論過去的狀態(tài)和決策如何，相對于前面的決策所形成的狀態(tài)而言，余下的逐決策必須構(gòu)成最優(yōu)策略。簡言之，一個最優(yōu)策略的子策略總是最優(yōu)的。由于每個階段決策的選擇既依賴于當前的狀態(tài)，又影響到以后過程的發(fā)展，所以各階段選取不同的決策，整個過程的活動策略和效果也就不同?？梢哉J為，不論過去階段的狀態(tài)是何種形式，目前的決策活動都必須以當前的狀態(tài)為決策依據(jù)，來考慮下一步的活動，而無需考慮過去如何。亦即過程的風(fēng)險狀態(tài)由過去轉(zhuǎn)移到現(xiàn)在面臨的風(fēng)險狀態(tài)。面臨的風(fēng)險發(fā)生了遷移，進入到新的風(fēng)險控制循環(huán)，即形成了風(fēng)險的“遷移效應(yīng)”。我們可以用風(fēng)險圖的形式來說明。風(fēng)險圖與施工用的網(wǎng)絡(luò)圖有本質(zhì)的區(qū)別。施工用網(wǎng)絡(luò)圖的箭線是具體的工作，而風(fēng)險圖的箭線則是可選擇的策略方案與相應(yīng)風(fēng)險帶來的后果。

若把一項承包活動分為a，b，c三個階段，每個階段又存在若干策略和相應(yīng)的風(fēng)險后果，例如在a階段，有三種決策，即①┈②，①┈③，①┈④。當①┈②策略實施后，到達相應(yīng)的風(fēng)險結(jié)果②，那么決策者，即承包商所面臨的問題是，應(yīng)以②為基準思考點去尋求②┈⑤，②┈⑥，②┈⑦策略中的最優(yōu)策略，力求獲取最小風(fēng)險和最大利益。此時的利益與是否考慮①及③、④已無關(guān)，即風(fēng)險決策的無后效性。這里形成的風(fēng)險狀態(tài)和決策從①向②的轉(zhuǎn)換，稱為風(fēng)險的遷移特性。而過去通常利用的風(fēng)險控制體制是直線式的，僅僅在每個狀態(tài)上進行了簡單風(fēng)險考慮，分析可能出現(xiàn)的結(jié)果，各風(fēng)險狀態(tài)之間缺少切實的關(guān)聯(lián)。一旦風(fēng)險變成現(xiàn)實，易被過去各階段的工作所影響和束縛，極易矯枉過正，使風(fēng)險進一步加大，從而增加了成本。

3、承包商風(fēng)險控制體制的改進和相應(yīng)措施承包商風(fēng)險控制體制在工程管理中是極為重要的。只有體制問題解決了，才能從根本上使風(fēng)險發(fā)生的幾率變?yōu)樽钚?，或者使風(fēng)險帶來的損失變成最少。這主要應(yīng)從以下幾個方面入手：

（1）企業(yè)制度創(chuàng)新和建立風(fēng)險控制秩序

企業(yè)的管理制度和組織形式的合理性是風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，工程承包企業(yè)必須建立靈活務(wù)實的制度形式。一般而言，承包風(fēng)險的發(fā)生除了不可抗力之外，主要原因就是承包企業(yè)制度不健全和工作秩序混亂造成的。表現(xiàn)在管理出現(xiàn)盲區(qū)，決策得不到執(zhí)行，權(quán)力交叉，工作推諉，責(zé)任不明，秩序混亂。因此，有必要在公司的組織形式和管理制度上進行適合本企業(yè)的創(chuàng)新，以提高公司的活力；同時，建立明晰和井然的工作秩序，使決策得以順利、有效地實施。適用的組織形式應(yīng)以矩陣式項目經(jīng)理制為主體，設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險管理部門，但管理跨度和管理層次不宜太多，應(yīng)與公司發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)。此外，建立內(nèi)部風(fēng)險保護基金，以降低承包商運營風(fēng)險，提高總體收益。

（2）在組織上建立以風(fēng)險部門和風(fēng)險經(jīng)理為主體的監(jiān)督機制

參照國外成熟的風(fēng)險控制經(jīng)驗，在承包商實施營建過程中建立風(fēng)險部門，并設(shè)立風(fēng)險經(jīng)理。其作用是對項目的潛在風(fēng)險進行分析、控制和監(jiān)督，并制定相應(yīng)的對策方案，為決策者提供決策依據(jù)。風(fēng)險經(jīng)理直接對承包商負責(zé)。另外風(fēng)險經(jīng)理的工作可以延展到公司運營的整個過程，既可以延伸到單個項目投標報價前期準備和控制和實施工作，也可以圍繞整個公司把握建筑市場脈搏進行階段性管理。階段性風(fēng)險管理是針對項目的前期經(jīng)營招標、中期實施、后期總結(jié)和處理三個階段，進行的有效控制和根據(jù)相應(yīng)風(fēng)險決策而實行的動態(tài)前瞻式管理。它主要利用風(fēng)險的“鞭梢效應(yīng)”對風(fēng)險的“遷移性”進行反饋式動態(tài)規(guī)劃控制。例如加拿大公共工程部制定的工程分步交付體系（PDS， the Project Delivery Syetem）實質(zhì)就是組織和管理復(fù)雜工程的管理方式，其中利用了大量的風(fēng)險管理手段，以確保關(guān)鍵性的細節(jié)不被忽略，包括利用階段性的檢查，以及對大量活動和細節(jié)的控制來控制和管理風(fēng)險。如圖4所示。

（3）明確風(fēng)險責(zé)任主體，加強目標管理

承包風(fēng)險管理的關(guān)鍵點，在于確立風(fēng)險責(zé)任主體及相關(guān)的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。有了明確的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，工作的廣度、寬度和深度就一目了然，易于監(jiān)督和管理。首先，定崗、定責(zé)，即確定崗位的數(shù)量及相應(yīng)的任務(wù)和責(zé)任，但崗位和責(zé)任的確定又是靈活的，根據(jù)工程項目的進展或需要相應(yīng)的變化。其次，利用管理環(huán)的PDCA （Plan， Do， Check， Action）和5W1H （What， When， Where， Who， Why， How）方法進行目標管理。在P階段，根據(jù)前面確定的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，列出規(guī)范化表格，同時與5W1H對應(yīng)起來進行計劃工作，使責(zé)任人明確工作的內(nèi)容、性質(zhì)、方法、期限、應(yīng)變策略、檢查人和向誰負責(zé)等事項。

（4）確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)

承包商資本結(jié)構(gòu)，是指負債和權(quán)益及形成資產(chǎn)的比例關(guān)系，即相應(yīng)的人、資金、材料、設(shè)備機械和施工技術(shù)方法的資本存在形式。確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)形式，利用財務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿，對于承包商獲取最滿意利潤具有決定性的意義。通過降低占工程造價比重大的人工費、材料費，適度調(diào)整借貸資金的比例，比較不同的資本結(jié)構(gòu)方案從中選出最佳，從而實現(xiàn)規(guī)模、資金、管理水平、技術(shù)能力的有機結(jié)合，達到最優(yōu)資本效率。當然，資本結(jié)構(gòu)也不是一成不變的，它也應(yīng)該隨著工程實施中實際情況的變化而相應(yīng)改變，這樣才能使資本的產(chǎn)出最大。

除了以上幾個方面，承包商還應(yīng)積極尋求回避風(fēng)險的新辦法，利用國際上有效的風(fēng)險回避和管理手段，以降低公司運營成本。此外，對于現(xiàn)有承包市場的調(diào)適和開拓新的市場，也不容忽視。新市場的建立一般是以新的施工技術(shù)和新型建造材料的推廣為契機，所以，承包商要充分利用新技術(shù)、新材料和新工藝帶來的機遇，開拓新市場，從而引導(dǎo)需求。

第5篇：風(fēng)險控制范文

［關(guān)鍵詞］ 醫(yī)院；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險控制；預(yù)警機制；防范意識

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 18. 019

［中圖分類號］ R197.32 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）18- 0034- 02

在改革開放市場化的浪潮中，醫(yī)院也由政府一手主導(dǎo)辦院的格局向自主經(jīng)營、自負盈虧的開放多元化市場格局轉(zhuǎn)變。整個醫(yī)療衛(wèi)生市場民營醫(yī)院、中外合資醫(yī)院、公辦醫(yī)院齊頭并進的情況導(dǎo)致醫(yī)療衛(wèi)生市場競爭加強，加上個人投資和銀行信貸等不確定的因素的加入，醫(yī)院面臨的財務(wù)風(fēng)險空前加大。本文主要從醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的背景著手，繼而分析醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因，最后提出醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險控制的對策和解決措施。醫(yī)院的財務(wù)管理一般涉及醫(yī)院的物資采購、成本計算、資金回收和其他預(yù)算開支，因此，醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險事關(guān)醫(yī)院發(fā)展和穩(wěn)定大局，對醫(yī)院經(jīng)濟效益的增長和醫(yī)院的正常運轉(zhuǎn)與社會功能的實現(xiàn)至關(guān)重要。醫(yī)院必須對財務(wù)風(fēng)險給予足夠關(guān)注和探究，為醫(yī)院的穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的理論基礎(chǔ)，提高醫(yī)院防范財務(wù)風(fēng)險的意識和能力并因此提高醫(yī)院的競爭力。下面從3個方面對醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險進行初步的探究。

1 醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的背景

醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生背景既有大的背景也有小的背景，換言之，宏觀的背景和微觀的背景共同構(gòu)成醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的環(huán)境。

從宏觀上而言，一方面我國的醫(yī)療衛(wèi)生制度改革不斷推進，改革的方向和經(jīng)費的投入對象由全民醫(yī)療保險等個人服務(wù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)向疾病控制、衛(wèi)生監(jiān)督和疾病知識的推廣和宣傳等公共服務(wù)領(lǐng)域，與此同時，全民健康意識的提高和其對藥品利潤的關(guān)注導(dǎo)致政府對醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的嚴格監(jiān)控和管理，實行藥品招標。最后的結(jié)果就是藥品利潤空間壓縮，傳統(tǒng)意義上的醫(yī)院藥品高利潤已經(jīng)不存在了；另一方面，醫(yī)院自身的建設(shè)資金即建筑物翻新和新建的建筑物資金過高，醫(yī)院只能借助銀行貸款負債建設(shè)，所有這些都加大了醫(yī)院財務(wù)管理者的壓力和心理負擔(dān)，醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險也就更有可能出現(xiàn)。

從微觀上而言，醫(yī)院的機械設(shè)備采購、藥品和衛(wèi)生材料以及其他必備材料是醫(yī)院維持運轉(zhuǎn)和開展日?；顒拥幕A(chǔ)和前提，國家現(xiàn)今物價短期波動明顯，這些物資的價格高低和采購比例及順序和周轉(zhuǎn)流動情況都有可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，另外，值得注意的是醫(yī)院對于固定資產(chǎn)如專業(yè)醫(yī)學(xué)設(shè)備和醫(yī)院的規(guī)劃建筑這類消耗量大回收期長的投資的決策是至關(guān)重要的，如果決策出現(xiàn)失誤，將會導(dǎo)致醫(yī)院日常運作沒有保障，出現(xiàn)不應(yīng)有的萎縮。醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)是與醫(yī)院的內(nèi)外環(huán)境分不開的。

2 醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因

醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生不是偶然的，而是在具體的環(huán)境下多個因素共同出現(xiàn)作用產(chǎn)生的。醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)既有外在的因素，又有內(nèi)在的因素。

具體來說，就外部因素而言，銀行負債是醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的主要來源之一，不同的負債額度對醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險影響不同，但是不論如何銀行負債都需要醫(yī)院抽調(diào)一部分資金來償還銀行的借款和利息。這樣醫(yī)院的其他項目資金就會受到不同程度的縮減，導(dǎo)致醫(yī)院重大項目的閑置和停工并最終產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。同時，醫(yī)院病人繳費的不及時和不足量也導(dǎo)致正常的財務(wù)預(yù)算受到威脅，很多醫(yī)院因此犧牲醫(yī)院工作人員的工資來彌補病人繳費的缺口，潛在的財務(wù)風(fēng)險即醫(yī)院工作人員的勞動成果被暫時借用因此產(chǎn)生。

對于財務(wù)風(fēng)險，我們應(yīng)該知道的是風(fēng)險和正常狀態(tài)總是同時存在的，有財務(wù)管理的客觀存在就有財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的現(xiàn)實可能。就內(nèi)部因素而言，縱然產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的因素及現(xiàn)實威脅很多，但是財務(wù)管理者有發(fā)現(xiàn)這種威脅的能力和責(zé)任。財務(wù)管理者的疏忽和意識淡薄及能力不足是醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的重要原因，財務(wù)管理者對于財務(wù)風(fēng)險的認識不足，導(dǎo)致財務(wù)決策失誤，劣勢因素不斷累積擴大引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。另外一點重要原因是醫(yī)院的財務(wù)制度包括財務(wù)管理制度和財務(wù)監(jiān)督制度不完善，財務(wù)管理制度不完善讓管理者有機可乘并經(jīng)常將之作為事故后的擋箭牌和遮羞布，責(zé)任追究出現(xiàn)漏洞；財務(wù)監(jiān)督制度不完善讓財務(wù)運行效率緩慢，財務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能加大。

3 醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險控制的措施和預(yù)防對策

事實上，醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)更多的是與“財”掛鉤，所以財務(wù)風(fēng)險的措施也要對癥下藥，針對“財”做出可行的計劃和措施。通過對部分的財務(wù)管理和成本方面的改變和調(diào)控并最后達到整體的管理制度和醫(yī)院理念上的革新。

3.1 實行預(yù)算和實際成本控制，開展成本分析

成本是醫(yī)院財務(wù)管理的源頭，一切財務(wù)風(fēng)險皆始于此。成本控制是醫(yī)院改善經(jīng)營管理，提高醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險防范能力的重要內(nèi)容。醫(yī)院財務(wù)管理者須樹立成本效益觀念，重視成本和預(yù)算的分析和正確評估財務(wù)分析的實際效果。成本的高低與醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險息息相關(guān)，要對成本的各個方面如水電花費、材料花費、工資成本，公務(wù)員參加研討會等項目進行審計，分清歷史成本和未來成本，對醫(yī)院固定資產(chǎn)要及時折舊入賬。因此，要理清思路及時查明成本偏差出現(xiàn)的環(huán)節(jié)和原因以便醫(yī)院重點治理和把控。

針對銀行負債引起的項目縮減問題，需要對項目進行分析和考核，可建立項目成立標準和預(yù)算計算標準，事前停止不必要的項目，對于特別重大的項目要從長計議，謹慎選擇。事后要及時跟進項目，控制預(yù)算和實際花費的差異，避免項目資金預(yù)算和花費差異過高，影響醫(yī)院正常的經(jīng)營秩序。值得引起注意的問題是為了控制花費，是否需要對瑣碎的花費做出規(guī)定，答案是否定的，對于此類花費應(yīng)給予醫(yī)院科室自由，避免管得過死引起的積極性和創(chuàng)造力損失。總之，要對成本進行全方位的管理和調(diào)控，掌握好預(yù)算控制的力度和方向使成本在可控范圍內(nèi)運作，確保醫(yī)院正常的經(jīng)營活動所需的資金流動量，提高醫(yī)院的競爭力和社會服務(wù)能力。

3.2 加強財務(wù)管理人員培訓(xùn)，提高管理人員素質(zhì)

針對財務(wù)管理人員素質(zhì)不高引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的問題，須通過培訓(xùn)切實提高財務(wù)管理人員的知識水平和風(fēng)險意識，提高管理人員發(fā)現(xiàn)問題和解決風(fēng)險出現(xiàn)的能力。財務(wù)管理人員須對醫(yī)院內(nèi)部收入支出作總體的分析，及時清除一些花費大成效不顯著的花銷，同時還須對外部的銀行負債進行規(guī)劃和資金調(diào)動以達到醫(yī)院正常經(jīng)營不受大的影響的效果。確保內(nèi)外財務(wù)因素并行不悖，運作順暢，控制財務(wù)風(fēng)險的劣勢因素不發(fā)展不擴大從而保證醫(yī)院財務(wù)的正常流動和更新。另外，通過法律知識的宣傳將違法應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任公之于眾，讓財務(wù)管理人員知曉財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后的法律責(zé)任。

3.3 完善相關(guān)制度建設(shè)，建立風(fēng)險預(yù)警機制和風(fēng)險防范機制

醫(yī)院的制度不完善始終是醫(yī)院財務(wù)管理工作效率提高的瓶頸和短板。僅僅對“財”和“人”進行管理是不夠的，通過對這些部分的調(diào)控還未能達到一種整體的效果還需要對制度進行完善。要加強醫(yī)院的管理制度和監(jiān)督制度建設(shè)，確保管理透明、公開，監(jiān)督有力，效果明顯。明確各個部門和個人的職責(zé)和權(quán)限。由于醫(yī)院處于負債之中，建立一套風(fēng)險預(yù)警和防范機制是必要的。醫(yī)院日常經(jīng)營中，對于包括財務(wù)退費、業(yè)務(wù)款收繳、病人欠款管理、住院醫(yī)藥費減免在內(nèi)的風(fēng)險的預(yù)警和防范是經(jīng)常碰到的，所以要及時啟動相應(yīng)風(fēng)險機制化解此類風(fēng)險?？傊?，風(fēng)險預(yù)警和防范機制要做到與醫(yī)院的現(xiàn)實狀況相吻合，日常審查和定期抽查相結(jié)合，全面布控和重點控制相結(jié)合，外部防范和內(nèi)部控制相結(jié)合，上下級共同監(jiān)督醫(yī)院制度的執(zhí)行和效果并不斷完善。

第6篇：風(fēng)險控制范文

關(guān)鍵詞：合同管理；風(fēng)險控制

施工企業(yè)承包工程的目的是通過向業(yè)主交付設(shè)計要求符合工程質(zhì)量標準的建筑產(chǎn)品來獲取工程利潤，從而實現(xiàn)項目發(fā)展目標和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。然而，隨著建筑市場競爭的日趨激烈，施工企業(yè)面臨工程任務(wù)緊張的問題日益嚴重，而目前建筑市場過于向買方傾斜，業(yè)主利用其有利的買主地位，使施工企業(yè)簽訂過于苛刻的合同條款，而大多數(shù)施工企業(yè)尚無相關(guān)的合同風(fēng)險意識，因而加強合同風(fēng)險控制對施工企業(yè)有效地規(guī)避風(fēng)險起著十分重要的作用。

一、建設(shè)工程施工合同風(fēng)險的種類

1.合同條文不完全，不完整，沒有將合同雙方的責(zé)權(quán)利關(guān)系全面表達清楚，沒預(yù)計到合同實施過程中可能發(fā)生的各種情況。這樣導(dǎo)致合同過程中的激烈爭執(zhí)，最后導(dǎo)致承包企業(yè)的損失。例如缺少工期拖延違約金的最高限額的條款或限額太高；缺工期提前的獎勵條款；缺少發(fā)包人拖欠工程款的處罰條款。

2.合同條文不清楚，不細致和不嚴密所致使承包方不能清楚的理解合同內(nèi)容，造成失誤。

3.其他對承包方苛刻的要求，如要承包企業(yè)大量墊資承包；工期要求太緊，超過常規(guī)；過于苛刻的質(zhì)量要求等。

4.業(yè)主履約能力差，無力支付工程款或惡意拖欠工程款；分包商(特別是發(fā)包人指定的分包商)違約，不能按質(zhì)、按量、按時完工；由于發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師工作效率低，不能及時解決問題，或者發(fā)出錯誤指令等。

5.違反法律法規(guī)簽訂合同。由于市場競爭激烈，有的承包方為了生存不得不與業(yè)主簽訂“黑白合同”或以合法形式掩蓋非法目的的合同。實質(zhì)上這種合同是不受法律保護的無效合同，在產(chǎn)生了合同糾紛后，造成的損失無法得到彌補。

二、建筑工程合同風(fēng)險的防范

（一）施工合同風(fēng)險的防范手段

施工合同風(fēng)險控制的主要措施：

1.建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險評估機制。風(fēng)險評估是企業(yè)對即將面臨的各種風(fēng)險加以分析和決策的過程。企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險評估小組，將項目的風(fēng)險管理落實到相應(yīng)管理部門或項目管理班子。

2.在合同正式簽訂前進行嚴格的審查把關(guān)。其要點是：施工合同是否合法，業(yè)主的審批手續(xù)是否完備健全，合同是否需要公證和批準；合同是否完整無誤，包括合同文件的完備和合同條款的完備；合同是否采取了示范文本，與其對照有無差異；合同雙方責(zé)任和權(quán)益是否失衡；合同實施會帶來什么后果，完不成的法律責(zé)任是什么，如何補救；雙方合同的理解是否一致，發(fā)現(xiàn)歧義及時溝通。

3.轉(zhuǎn)移風(fēng)險和開展索賠。工程索賠制度正是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的有效方法。還要注意向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險。主要通過履約保證、工程保險和工程分包等方式來實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

4.防止借資、墊資承接工程。沒有進行公開招投標前就簽訂協(xié)議或者企業(yè)間借貸是違反法律法規(guī)的，是無效民事行為。一旦發(fā)生糾紛，對施工企業(yè)極為不利，可能導(dǎo)致投入的資金不能及時收回或者無法收回。

5.在合同的簽訂和實施過程中，不要輕易相信任口頭承諾和保證，一“字”干金，而非一“諾”千金。雙方商討的結(jié)果、做出的決定或?qū)Ψ降某兄Z，只有寫入合同，或雙方簽署文字意見才算確定。合同的簽訂需要字斟句酌，只有把每項活動存在的風(fēng)險降到最低，才一能獲得最大收益。

（二）合同風(fēng)險防范的幾種具體對策

1.在報價中考慮

（1）采取一些報價策略。如將工程中一些風(fēng)險大、花錢多的分項工程或工作拋開，僅在報價單中注明，由雙方再度商討決定。

（2）在報價單中，建議將一些花費大、風(fēng)險大的分項工程按成本加酬金的方式結(jié)算。

（3）在法律和招標文件允許的條件下，在投標書中使用保留條件、附加或補充說明，這樣可以給合同談判和索賠留下伏筆。

（4）重視合同談判，簽訂完善的施工合同

重視合同談判，簽訂完善的施工合同，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平合理，使業(yè)主方和承包方雙方合理分擔(dān)風(fēng)險。這是在實際工作中使用最廣泛，也是最有效的對策，充分考慮合同實施過程中可能發(fā)生的各種情況，在合同中予以詳細地具體的規(guī)定，防止意外風(fēng)險。通過合同談判爭取在合同條款中增加對承包人權(quán)益的保護性條款。使風(fēng)險型條款合理化，力爭對責(zé)權(quán)利不平衡條款、單方面約束條款做修改或限定，防止獨立承擔(dān)風(fēng)險。（三）重視風(fēng)險轉(zhuǎn)移

1.是向業(yè)主索賠，這是施工單位常用的，也是最有效的風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法。通過索賠可以提高合同價格，增加工程收益，補償由風(fēng)險造成的損失。

2.是向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險，包括進行保險和擔(dān)保。

3.是將分大的分項工程分包出去，向分包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

4.是與其他承包商組建聯(lián)營體，共同承擔(dān)風(fēng)險。

5.購買保險。

工程保險是發(fā)包人和承包人轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一種重要手段。購買工程保險后，當出現(xiàn)保險范圍內(nèi)的風(fēng)險，造成財務(wù)損失時，承包人可以向保險公司索賠，以獲得一定數(shù)額的賠償。通常承包工程保險有工程一切險，施工設(shè)備保險，第三方責(zé)任險，人身傷亡保險。承包人應(yīng)充分了解這些保險所保的風(fēng)險范圍、保險金計算、賠償方法、程序、賠償額等詳細情況，以作出正確的保險決策。

（1）組織得力的投標班子，進行詳細的招標文件分析，作詳細的環(huán)境調(diào)查，通過周密的計劃和組織，作精細的報價以降低投標風(fēng)險。

（2）對風(fēng)險大的工程派遣最得力的項目經(jīng)理、技術(shù)人員、合同管理人員等。

組成精干的項目管理小組，在技術(shù)力量、機械設(shè)備、材料供應(yīng)、資金供應(yīng)、勞務(wù)安排等方面予以特殊對待，全力保證該合同實施，并將該風(fēng)險大的工程作為施工企業(yè)的各職能部門管理工作的重點，從各個方面予以保證。同時作更周密的計劃，采取有效的檢查、監(jiān)督和控制手段。

6.對技術(shù)復(fù)雜的工程，采用新的，同時又是成熟的工藝，設(shè)備和施工方法。

參考文獻：

第7篇：風(fēng)險控制范文

[論文關(guān)鍵詞]農(nóng)村金融風(fēng)險控制

[論文摘要]中國是一個具有典型的“二元經(jīng)濟”特征的發(fā)展中農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中占有舉足輕重的地位，農(nóng)村經(jīng)濟作為整個經(jīng)濟體系的組成部分，其發(fā)展離不開金融的有效支持。本文分析了農(nóng)村金融風(fēng)險的特征及成因，并簡要的從內(nèi)部和外部兩個角度對規(guī)避風(fēng)險的對策進行了探討。

在農(nóng)村經(jīng)濟運行中，科學(xué)、合理的農(nóng)村金融安排，一方面能減少農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的借貸成本，為其提供資金支持；另一方面能夠為其分散存在于生產(chǎn)和經(jīng)營過程中的自然風(fēng)險和市場風(fēng)險，以增進其農(nóng)村經(jīng)濟活動的可預(yù)見性，從而促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。然而，近幾年來，農(nóng)村金融基于制度的、歷史的以及自身的諸多因素的影響，金融風(fēng)險加速積聚。本文就農(nóng)村金融風(fēng)險問題進行簡要的分析。

一、農(nóng)村金融風(fēng)險及其特征

農(nóng)村金融風(fēng)險是指在某一特定的農(nóng)村地區(qū)因某個或某些農(nóng)村金融機構(gòu)或農(nóng)村金融活動主體由于經(jīng)營失敗或違法經(jīng)營等原因而導(dǎo)致其資金、財產(chǎn)、信譽等力一面損失所引起的支付危機和信用危機，進而影響當?shù)剞r(nóng)村其他金融機構(gòu)的支付安全，以致發(fā)生農(nóng)村金融擠兌事件，造成農(nóng)村金融支付秩序混亂的可能性。

總體來看，農(nóng)村金融風(fēng)險具有以下特征：首先，從地域上來看，農(nóng)村金融有以上三個層面的風(fēng)險形式，且存在依次遞進的關(guān)系。其次，從金融風(fēng)險主體來看，農(nóng)村金融領(lǐng)域可能存在金融風(fēng)險的機構(gòu)包括中國農(nóng)業(yè)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、郵政儲蓄機構(gòu)等國有金融機構(gòu)在農(nóng)村中的分支機構(gòu)，農(nóng)村信用社以及其他民間金融組織等。第三，農(nóng)村金融風(fēng)險的高發(fā)部位是農(nóng)村信用社和農(nóng)村民間非法金融活動。

二、農(nóng)村金融風(fēng)險的成因

我們認為，農(nóng)村金融風(fēng)險的成因有這樣幾個方面：

（一）農(nóng)村金融機構(gòu)經(jīng)營過程中存在內(nèi)生性缺陷。一般來說，農(nóng)村金融機構(gòu)正常運作需要具備兩個條件：一是資金提供者不擠兌，二是農(nóng)村金融機構(gòu)對資金的使用是有效的。但在我國農(nóng)村，這兩個條件極易遭到破壞。一方面，農(nóng)村金融機構(gòu)的脆弱性源于其特有的業(yè)務(wù)活動，作為金融中介機構(gòu)，農(nóng)村金融機構(gòu)的重要功能是吸收存款，發(fā)放貸款。一般來說，只要存款基礎(chǔ)穩(wěn)定，農(nóng)村金融機構(gòu)便可在保持足夠的流動性以應(yīng)付日常提款的前提下，將其一定比例的資金投資于流動性不高但收益率較高的資產(chǎn)上。但如果一旦發(fā)生重大意外事件，使儲戶對農(nóng)村金融機構(gòu)失去信心時，就會出現(xiàn)擠兌現(xiàn)象，這時，農(nóng)村金融機構(gòu)便表現(xiàn)出相當?shù)拇嗳跣?。擠兌規(guī)模越大，所積聚的金融風(fēng)險越大，金融脆弱性就越明顯。

（二）農(nóng)村金融機構(gòu)制度安排不合理。我國農(nóng)村金融機構(gòu)主要包括農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)村郵政儲蓄機構(gòu)及其他民間金融機構(gòu)。政府主導(dǎo)的農(nóng)村金融處于絕對主導(dǎo)地位，但卻沒有很好發(fā)揮作用。民間金融處于被管制的從屬地位，運作極不規(guī)范，問題較多。農(nóng)業(yè)銀行從1996年開始走商業(yè)化道路后，不愿在經(jīng)濟條件薄弱的農(nóng)村開展業(yè)務(wù)，不斷收縮基層營業(yè)網(wǎng)點，逐漸退出農(nóng)村金融市場。目前，農(nóng)業(yè)貸款僅占農(nóng)業(yè)銀行貸款余額的10%。同時，農(nóng)業(yè)銀行貸款權(quán)也收縮，使大量農(nóng)村儲蓄流出農(nóng)村。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的主要任務(wù)是承擔(dān)國家規(guī)定的政策性金融業(yè)務(wù)并財政性支農(nóng)資金的撥付，隨著農(nóng)村改革的不斷深入，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的支農(nóng)作用正在虛置。據(jù)統(tǒng)計，目前農(nóng)業(yè)新增貸款85%以上都來自農(nóng)村信用社。但由于各種原因，使勢單力薄的農(nóng)村信用社難以單獨支撐整個農(nóng)村金融市場，無法滿足“三農(nóng)”對金融服務(wù)的需求。目前，民間金融仍處于初級發(fā)育階段，無法進一步擴展規(guī)模和經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)。

（三）農(nóng)村金融機構(gòu)信用環(huán)境不完善，缺乏有效的失信懲罰機制。我國農(nóng)村征信系統(tǒng)建設(shè)嚴重滯后，社會信用觀念和信用意識淡漠，信用文化薄弱，社會信用服務(wù)的市場化程度較低，中介服務(wù)極不規(guī)范，提供虛假資信證明甚至協(xié)同貸款欺詐、惡意逃廢債務(wù)的現(xiàn)象時有發(fā)生。更有甚者，與保證人串通騙取金融機構(gòu)貸款，嚴重破壞了農(nóng)村金融的信用環(huán)境。同時，缺乏有效的失信懲罰機制，“有法不依、執(zhí)法不嚴”的現(xiàn)象相當普遍，對逃廢債務(wù)人無強有力的威懾手段，導(dǎo)致金融債權(quán)得不到有效保護，必然損害債權(quán)人的合法權(quán)益，加大了農(nóng)村金融機構(gòu)的風(fēng)險。

（四）農(nóng)村金融機構(gòu)沒有完善的風(fēng)險預(yù)警體系和風(fēng)險防范機制。一方面，沒有建立與農(nóng)村金融自身特點相適應(yīng)的科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)測、預(yù)警指標體系，難以及時發(fā)現(xiàn)、預(yù)警農(nóng)村金融機構(gòu)面臨的金融風(fēng)險。另一方面，缺乏存款的風(fēng)險分散和轉(zhuǎn)移機制，由于我國還沒有建立存款保險保障制度，一旦農(nóng)村金融機構(gòu)經(jīng)營惡化，出現(xiàn)嚴重的信用危機和支付危機，由于缺乏風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制，將會加大金融風(fēng)險，加劇農(nóng)村金融的脆弱性。三、如何有效防范和化解農(nóng)村金融風(fēng)險

農(nóng)村金融機構(gòu)作為整個市場經(jīng)濟體系中的一個有機組成部分，在其日常經(jīng)營活動中不可避免地會遭受到一定的風(fēng)險損失，這也是其在追逐利潤的過程中所必須付出的成本。但是，風(fēng)險損失不能無限累積，否則農(nóng)村金融機構(gòu)必然會走向破產(chǎn)倒閉。因此，加強農(nóng)村金融風(fēng)險的防范與化解，特別是要加強縣級人民銀行的監(jiān)管顯得十分必要。我們認為，應(yīng)該從內(nèi)部和外部兩個角度入手：

首先是加強農(nóng)村金融機構(gòu)內(nèi)部控制。由于中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行資金大部分來源于中央銀行提供的再貸款，然后以信用貸款的力一式向糧棉油收購企業(yè)發(fā)放貸款，而各級糧食部門再以財政補貼資金償還貸款利息，在這種特殊的銀企關(guān)系下，必然導(dǎo)致一力一面糧棉油收購企業(yè)片面強調(diào)承擔(dān)國家政策性任務(wù)，資金需求全部由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行承擔(dān)，信用意識淡?。涣硪涣σ幻妫r(nóng)業(yè)發(fā)展銀行即使存在大量的高風(fēng)險資產(chǎn)，但因為收息率能保持較高水平，容易淡化其風(fēng)險意識。因此，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)該按照國際慣例和現(xiàn)代金融企業(yè)制度的要求，創(chuàng)建一套新的適應(yīng)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟和政策性銀行發(fā)展的規(guī)章制度，建立新的信貸管理制度。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行必須要辦成“真正的銀行”。為此，要制定強有力的措施督促借貸單位專款專用，按時還本付息；對所有使用農(nóng)業(yè)政策性貸款的借款主體，都要進行評估，確定其信用等級；在增加政策性信貸投入的同時，必須講究信貸資金的流動性和安全性，加強信貸資金的風(fēng)險管理，嚴格審查貸款項目，確保各項政策和宏觀目標的實現(xiàn)。

其次，在外部環(huán)境上，需要盡快出臺相應(yīng)的農(nóng)村金融法律法規(guī)。充分發(fā)揮法律法規(guī)的保障監(jiān)督作用，通過一系列法律法規(guī)的建立，如：《農(nóng)村合作金融法》、《農(nóng)業(yè)保險法》等，確保農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)村信用社、民間金融等共同為農(nóng)村經(jīng)濟提供服務(wù)，為農(nóng)村金融機構(gòu)免于不合理的行政干預(yù)提供法律保護，盡量減少對發(fā)展農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的限制，健全對農(nóng)村金融企業(yè)的處罰制度和市場退出機制。同時也對農(nóng)村金融機構(gòu)進行法律約束，避免農(nóng)村金融機構(gòu)出現(xiàn)偏離支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的問題，為中國人民銀行等金融監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管提供依據(jù)。

參考文獻[1]何春聯(lián)，農(nóng)村金融風(fēng)險及其防范探討[J]，鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟，2006，(5)

[2]曾立潔，農(nóng)村信用社風(fēng)險防范與金融審計[J]，審計與理財，2006，(6)

第8篇：風(fēng)險控制范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)會計風(fēng)險;控制

按照財會[2008]]7號文件的要求,為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī),自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。內(nèi)部控制規(guī)范,給財務(wù)會計從業(yè)人員提供了加強企業(yè)管理,防范各種風(fēng)險措施的法律依據(jù)和指導(dǎo)。

一、企業(yè)會計風(fēng)險的定義

按照基本規(guī)范的說明,風(fēng)險是指對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標可能產(chǎn)生負面影響的不確定性因素。經(jīng)濟學(xué)常常把風(fēng)險與不確定性直接聯(lián)系起來,認為不確定的程度越大、風(fēng)險越大。因此風(fēng)險可以用概率的方法進行測量,用期望值、標準差或標準離差率來表示其大小。會計風(fēng)險是指在一定時間和空間環(huán)境中,會計人員因提供的會計信息存在大量失誤而導(dǎo)致?lián)p失的可能性,這些不確定性有給企業(yè)、投資者、債權(quán)人或其他有關(guān)方面帶來損失的可能性。會計風(fēng)險包括了會計信息風(fēng)險和會計管理風(fēng)險。

二、企業(yè)會計風(fēng)險的分類

(一)按照會計風(fēng)險影響對象不同可分為:會計人員的責(zé)任風(fēng)險、管理者的責(zé)任風(fēng)險、會計信息使用者的損失風(fēng)險會計人員的責(zé)任風(fēng)險是指在會計工作中由于漏報或誤報有關(guān)信息受到懲罰、或者由于會計人員自己的貪念鋌而走險且會計監(jiān)控行為不到位而造成損失的風(fēng)險。

企業(yè)管理者的責(zé)任風(fēng)險是指管理層從自身各種利益出發(fā),指使會計人員做假賬,故意提供錯誤信息而應(yīng)受到懲罰或者由于干擾會計人員的正?；顒佣斐蓳p失的風(fēng)險。

會計信息使用者的損失風(fēng)險是指投資者、債券人或政府稅務(wù)部門、財政部門、中介機構(gòu)等外部信息使用者由于會計信息的誤導(dǎo),作出錯誤決策而帶來財產(chǎn)損失的風(fēng)險。

(二)按照會計風(fēng)險形成的根源不同可分為:內(nèi)部管理風(fēng)險、外部作用風(fēng)險

內(nèi)部管理風(fēng)險是指企業(yè)內(nèi)部人員,諸如公司高管、財務(wù)會計、公司其他員工的各種行為導(dǎo)致的風(fēng)險;外部作用風(fēng)險是指企業(yè)受外部影響作用形成的風(fēng)險。諸如政府稅務(wù)部門、財政部門政策的不確定性、不作為、行政干預(yù),中介機構(gòu)的政策理解力、人員配備問題,客戶、供應(yīng)商的產(chǎn)品信息,信息提供媒介的質(zhì)量等。

(三)按會計風(fēng)險的性質(zhì)可分為:可控制風(fēng)險、不可控制風(fēng)險

可控制風(fēng)險是指企業(yè)可以通過預(yù)測和努力可以控制的會計風(fēng)險;不可控制風(fēng)險是指企業(yè)無法預(yù)測和無法控制的會計風(fēng)險。

(四)按會計風(fēng)險的內(nèi)在動因可分為:會計本身的固有風(fēng)險、會計人員的行為風(fēng)險

會計固有風(fēng)險是指由于會計自身的缺陷,諸如會計假設(shè)的運用、會計處理方法的不確定性等形成;會計人員的行為風(fēng)險是指由于會計人員的行為,其沒有提供真實可靠的會計信息,主要是道德風(fēng)險。

三、企業(yè)會計風(fēng)險如何控制

(一)會計人員的責(zé)任風(fēng)險

控制會計人員的責(zé)任風(fēng)險主要是控制其行為。由于會計人員的過失、疏忽、僥幸或惡意等不當行為導(dǎo)致會計信息誤報、錯報乃至錯控,從而使會計人員承擔(dān)相應(yīng)損失的風(fēng)險。

首先,要降低會計技術(shù)風(fēng)險。它是指會計人員在確認、計量和報告過程中由于操作失誤或由于對會計準則、制度的理解偏差所導(dǎo)致的風(fēng)險,它主要受會計人員業(yè)務(wù)水平高低的影響。技術(shù)風(fēng)險控制的根本措施在于規(guī)范會計人員的行為,促使其提供真實可靠的會計信息。我們可以用請進來、走出去的辦法,通過加強會計人員的培訓(xùn)工作,不斷提高持證上崗制度使會計人員的業(yè)務(wù)水平。同時,在招聘人員時,強調(diào)會計人員學(xué)歷和業(yè)務(wù)能力相結(jié)合,保證會計隊伍的素質(zhì)。

其次,會計道德風(fēng)險是指會計人員為謀取自身利益,提供虛假會計信息,并給委托人帶來損失的風(fēng)險。解決問題的在于從職業(yè)道德的培訓(xùn)和激勵約束機制兩方面考慮。會計人員必須懂法、守法,尤其是會計法規(guī)、會計制度必須了解。會計人員和企業(yè)管理者都要受到利益上的制約。對會計人員的監(jiān)督主要由企業(yè)管理者執(zhí)行,按照內(nèi)部規(guī)范的要求,加強內(nèi)部控制制度,比如會計人員的輪崗、職能分工、互相制約等。在實際工作中,我們要求現(xiàn)金出納人員每天必須日清月結(jié),銀行出納每月必須將銀行對帳單交由總帳會計來完成。其他會計人員不得兼記出納人員,要求對銀行承兌匯票必須有銀行代保管,票據(jù)的交接必須有兩人以上經(jīng)手,這些措施都可以預(yù)防會計風(fēng)險。

(二)管理者的責(zé)任風(fēng)險

管理者是指企業(yè)的股東、法人或高級管理人員,管理者為了自身利益如經(jīng)營業(yè)績讓會計人員作假,而會計人員可能為謀取或保護自身利益而故意或被迫提供誤導(dǎo)信息。同時,管理者左右中介機構(gòu),如注冊會計師故意出具虛假財務(wù)報告。解決方法,應(yīng)加強注冊會計師的監(jiān)督,對故意出具虛假財務(wù)報告的企業(yè)予以嚴厲制裁。同時使會計師事務(wù)所擺脫各種干預(yù),真正實現(xiàn)獨立、客觀、公正地執(zhí)業(yè)。會計人員有時受企業(yè)管理者的干預(yù),被迫作假賬,否則其自身利益將受到威脅。通過完善法規(guī)和制度約束企業(yè)管理者的行為,如我國的《會計法》、《企業(yè)會計準則》及各種行業(yè)會計制度。使會計人員不再為謀求自身利益而主動的或被動的與企業(yè)管理者合作,不再故意歪曲會計信息,使企業(yè)管理者欺騙投資者等外部利益集團。其次,嚴格會計資格審查,頒發(fā)證書,否則不得從事會計工作。對于提供虛假信息的會計人員吊銷資格,以后不得從事會計,減少會計人員受打擊報復(fù)的程度。

(三)會計信息使用者的損失風(fēng)險

第9篇：風(fēng)險控制范文

一、籌資風(fēng)險的成因

1．籌資風(fēng)險的內(nèi)因分析。

（1）負債規(guī)模過大。企業(yè)負債規(guī)模大，則利息費用支出增加，由于收益降低而導(dǎo)致喪失償付能力或破產(chǎn)的可能性也增大。同時，負債比重越高，企業(yè)的財務(wù)杠桿系數(shù)［＝息稅前利潤÷（息稅前利潤－利息）］越大，股東收益變化的幅度也越大。所以，負債規(guī)模越大，財務(wù)風(fēng)險越大。

（2）資本結(jié)構(gòu)不當。這是指企業(yè)資本總額中自有資本和借入資本比例不恰當對收益產(chǎn)生負面影響而形成的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)借入資本比例越大，資產(chǎn)負債率越高，財務(wù)杠桿利益越大，伴隨其產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險也就越大。合理地利用債務(wù)融資、配比好債務(wù)資本與權(quán)益資本之間的比例關(guān)系，對于企業(yè)降低綜合資本成本、獲取財務(wù)杠桿利益和降低財務(wù)風(fēng)險是非常關(guān)鍵的。

（3）籌資方式選擇不當。目前在我國，可供企業(yè)選擇的籌資方式主要有銀行貸款、發(fā)行股票、發(fā)行債券、融資租賃和商業(yè)信用。不同的籌資方式在不同的時間會有各自的優(yōu)點與弊端，如果選擇不恰當，就會增加企業(yè)的額外費用，減少企業(yè)的應(yīng)得利益，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)而形成財務(wù)風(fēng)險。

（4）負債的利息率。在同樣負債規(guī)模的條件下，負債的利息率越高，企業(yè)所負擔(dān)的利息費用支出就越多，企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險也就越大。同時，負債的利息率對股東收益的變動幅度也有較大影響。因為在息稅前利潤一定的條件下，負債的利息率越高，財務(wù)杠桿系數(shù)越大，股東收益受影響的程度也越大。

（5）信用交易策略不當。在現(xiàn)代社會中，企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。如果對往來企業(yè)資信評估不夠全面而采取了信用期限較長的收款政策，就會使大批應(yīng)收賬款長期掛賬。若沒有切實、有效的催收措施，企業(yè)就會缺乏足夠的流動資金來進行再投資或償還自己的到期債務(wù)，從而增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（6）負債期限結(jié)構(gòu)不當。這一方面是指短期負債和長期負債的安排，另一方面是指取得資金和償還負債的時間安排。如果負債期限結(jié)構(gòu)安排不合理，例如應(yīng)籌集長期資金卻采用了短期借款，或者應(yīng)籌集短期資金卻采用了長期借款，則會增加企業(yè)的籌資風(fēng)險。所以在舉債時也要考慮債務(wù)到期的時間安排及舉債方式的選擇，使企業(yè)在債務(wù)償還期不至于因資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難而無法償還到期債務(wù)。

（7）籌資順序安排不當。這種風(fēng)險主要針對股份有限公司而言。在籌資順序上，要求債務(wù)融資必須置于流通股融資之后，并注意保持間隔期。如果發(fā)行時間、籌資順序不當，則必然會加大籌資風(fēng)險，對企業(yè)造成不利影響。

2．籌資風(fēng)險的外因分析。

（1）經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動本身所固有的風(fēng)險，其直接表現(xiàn)為企業(yè)息稅前利潤的不確定性。經(jīng)營風(fēng)險不同于籌資風(fēng)險，但又影響籌資風(fēng)險。當企業(yè)完全采用股權(quán)融資時，經(jīng)營風(fēng)險即為企業(yè)的總風(fēng)險，完全由股東均攤。當企業(yè)采用股權(quán)融資和債務(wù)融資時，由于財務(wù)杠桿對股東收益的擴張性作用，股東收益的波動性會更大，所承擔(dān)的風(fēng)險將大于經(jīng)營風(fēng)險，其差額即為籌資風(fēng)險。如果企業(yè)經(jīng)營不善，營業(yè)利潤不足以支付利息費用，則不僅股東收益化為泡影，而且要用股本支付利息，嚴重時企業(yè)將喪失償債能力，被迫宣告破產(chǎn)。

（2）預(yù)期現(xiàn)金流入量和資產(chǎn)的流動性。負債的本息一般要求以現(xiàn)金償還，因此，即使企業(yè)的盈利狀況良好，但其能否按合同規(guī)定償還本息，還要看企業(yè)預(yù)期的現(xiàn)金流入量是否足額、及時和資產(chǎn)流動性的強弱?，F(xiàn)金流入量反映的是現(xiàn)實的償債能力，資產(chǎn)的流動性反映的是潛在的償債能力。如果企業(yè)投資決策失誤或信用政策過寬，不能足額、及時地實現(xiàn)預(yù)期的現(xiàn)金流入量以支付到期的借款本息，就會面臨財務(wù)危機。此時，企業(yè)為了防止破產(chǎn)可以變現(xiàn)其資產(chǎn)。各種資產(chǎn)的流動性（變現(xiàn)能力）是不一樣的，其中庫存現(xiàn)金的流動性最強，固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力最弱。企業(yè)資產(chǎn)的整體流動性，即各類資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中所占比重，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險影響甚大，很多企業(yè)破產(chǎn)不是沒有資產(chǎn)，而是因為其資產(chǎn)不能在較短時間內(nèi)變現(xiàn)，結(jié)果不能按時償還債務(wù)而宣告破產(chǎn)。

（3）金融市場。金融市場是資金融通的場所。企業(yè)負債經(jīng)營要受金融市場的影響，如負債的利息率就取決于取得借款時金融市場的資金供求情況。金融市場的波動，如利率、匯率的變動，會導(dǎo)致企業(yè)的籌資風(fēng)險。當企業(yè)主要采取短期貸款方式融資時，如遇到金融緊縮、銀根抽緊、短期借款利息率大幅度上升，就會引起利息費用劇增、利潤下降，更有甚者，一些企業(yè)由于無法支付高漲的利息費用而破產(chǎn)清算。

二、籌資風(fēng)險的控制策略

1．樹立正確的風(fēng)險觀念。

企業(yè)在日常財務(wù)活動中必須居安思危，樹立風(fēng)險觀念，強化風(fēng)險意識，抓好以下幾項工作：①認真分析財務(wù)管理的宏觀環(huán)境變化情況，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和理財活動中能保持靈活的適應(yīng)能力；②提高風(fēng)險價值觀念；③設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配置高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強化財務(wù)管理的各項工作；④理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，不斷提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識。

2．優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)是指在企業(yè)可接受的最大籌資風(fēng)險以內(nèi)，總資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)。這個最大的籌資風(fēng)險可以用負債比例來表示。一個企業(yè)只有權(quán)益資本而沒有債務(wù)資本，雖然沒有籌資風(fēng)險，但總資本成本較高，收益不能最大化；如果債務(wù)資本過多，則企業(yè)的總資本成本雖然可以降低、收益可以提高，但籌資風(fēng)險卻加大了。因此，企業(yè)應(yīng)確定一個最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，在融資風(fēng)險和融資成本之間進行權(quán)衡。只有恰當?shù)娜谫Y風(fēng)險與融資成本相配合，才能使企業(yè)價值最大化。

3．巧舞“雙刃劍”。

企業(yè)要強化財務(wù)杠桿的約束機制，自覺地調(diào)節(jié)資本結(jié)構(gòu)中權(quán)益資本與債務(wù)資本的比例關(guān)系：在資產(chǎn)利潤率上升時，調(diào)高負債比率，提高財務(wù)杠桿系數(shù)，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿效益；當資產(chǎn)利潤率下降時，適時調(diào)低負債比率，以防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)杠桿是一把“雙刃劍”：運用得當，可以提高企業(yè)的價值；運用不當，則會給企業(yè)造成損失，降低企業(yè)的價值。

4．保持和提高資產(chǎn)流動性。

企業(yè)的償債能力直接取決于其債務(wù)總額及資產(chǎn)的流動性。企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營需要和生產(chǎn)特點來決定流動資產(chǎn)規(guī)模，但在某些情況下可以采取措施相對地提高資產(chǎn)的流動性。企業(yè)在合理安排流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的過程中，不僅要確定理想的現(xiàn)金余額，還要提高資產(chǎn)質(zhì)量。通過現(xiàn)金到期債務(wù)比（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷本期到期債務(wù)）、現(xiàn)金債務(wù)總額比（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額）及現(xiàn)金流動負債比（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負債）等比率來分析、研究籌資方案。這些比率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強。

5．合理安排籌資期限的組合方式，做好還款計劃和準備。

企業(yè)在安排兩種籌資方式的比例時，必須在風(fēng)險與收益之間進行權(quán)衡。按資金運用期限的長短來安排和籌集相應(yīng)期限的負債資金，是規(guī)避風(fēng)險的對策之一。企業(yè)必須采取適當?shù)幕I資政策，即盡量用所有者權(quán)益和長期負債來滿足企業(yè)永久性流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)的需要，而臨時性流動資產(chǎn)的需要則通過短期負債來滿足。這樣既避免了冒險型政策下的高風(fēng)險壓力，又避免了穩(wěn)健型政策下的資金閑置和浪費。

6．先內(nèi)后外的融資策略。

內(nèi)源融資是指企業(yè)內(nèi)部通過計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷而形成的資金來源和產(chǎn)生留存收益而增加的資金來源。企業(yè)如有資金需求，應(yīng)按照先內(nèi)后外、先債后股的融資順序，即：先考慮內(nèi)源融資，然后才考慮外源融資；外部融資時，先考慮債務(wù)融資，然后才考慮股權(quán)融資。自有資本充足與否體現(xiàn)了企業(yè)盈利能力的強弱和獲取現(xiàn)金能力的高低。自有資本越充足，企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固，抵御財務(wù)風(fēng)險的能力就越強。自有資本多，也可增加企業(yè)籌資的彈性。當企業(yè)面臨較好的投資機會而外部融資的約束條件又比較苛刻時，若有充足的自有資本就不會因此而喪失良好的投資機會。

7．研究利率、匯率走勢，合理安排籌資。

當利率處于高水平時或處于由高向低過渡時期，應(yīng)盡量少籌資，對必須籌措的資金，應(yīng)盡量采取浮動利率的計息方式。當利率處于低水平時，籌資較為有利，但應(yīng)避免籌資過度。當籌資不利時，應(yīng)盡量少籌資或只籌措經(jīng)營急需的短期資金。當利率處于由低向高過渡時期，應(yīng)根據(jù)資金需求量籌措長期資金，盡量采用固定利率的計息方式來保持較低的資金成本。另外，因經(jīng)濟全球化，資金在國際間自由流動，國際間的經(jīng)濟交往日益增多，匯率變動對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響也越來越大。所以，從事進出口貿(mào)易的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)匯率的變動情況及時調(diào)整籌資方案。