工程審計報告精選(九篇)

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第1篇：工程審計報告范文

我于年畢業于學校專業，經過年的工作，積累了大量的工作經驗。在工作中，我嚴格要求自己，聽從領導安排，力爭把工作做到更好，愛崗敬業，恪盡職守。有系統廣博的專業基礎理論知識和專業技術知識，掌握著本專業國內外現狀和現代化管理的發展趨勢；具有解決在生產過程或技術管理中本專業領域重要技術問題的能力；有豐富的生產、技術管理工作實踐經驗，在生產、技術管理工作中有顯著成績和社會經濟效益；具備指導助理工程師工作和學習的能力。

關于化肥生產線工程一期的技術報告

本次評審是公司一個機構，重點是化肥生產線建設期間所有財務信息的真實性、合理性，其內控的制度建立和執行的效果，潛在的風險或遺留的問題等。本次評審組重點對會計記錄、核對設備清單，以及核對業務和管理記錄、員工訪談等進行重點評審，是評審組認為必要的工作程序。

向評審組提供完整、真實的財務資料及相關的管理及外部的原始記錄和信息等相關業務，是被公司的責任；評審組依據中國內部審計準則實施審計工作，鑒于這次評計依據的是評審目的，要在有限的時間內進行所有的財務信息進行抽查評審，其所獲得的資料來源于公司或通過公司獲得，及本次評審沒有能進行的供應商的現場詢證等評審程序，公司在生產線的建設過程中沒有簽訂土建部分的協議書、施工圖紙、施工更改簽證單、結算書、施工補充協議、招投標文件等原因，本次評審有可能沒能涵蓋公司所有相關財務事項。所以，本技術告不能替代公司及其法人對財務信息和事項的會計責任和內部報告責任。

一、公司概況

公司于年月注冊成公司，其生產線6條，08年6月對舊的生產線進行了轉固處理，然后新增了的新生產線。

二、評審過程中發現的問題及建議

（一）預算方面

1、不完整的預算。項目整體的預算不全面，焊接材料、氣體，土建部分未能包含在預算中，使預算與實際費用的差異很大。如舊沖施肥生產線的預算費用88,024，實際轉固99,792.96,差異11,768.96,差異率13.37%；舊BB肥生產線預算費37,832+73,000=110,832，實際轉固160,917.55,差異50,085.55,差異率45.19%。

2、部分不合理的預算的不合理性。如年月日，關于新的生產線設備安裝需要增高廠房頂棚，這廠房頂棚的預算單價是根據國際材料制作單價進行。考慮到房頂材料有一部分利用了原來就有的材料，即306m2的材料可利用。即使假設利用率只有20%，也可在原預算的基礎上減少61.2m2×90元/m2=5,508.00元。在簽訂承包協議時，可考慮這方面的材料節省，以爭取更低的承包價。

建議：規定一定金額以上應該由設備工程師、土建工程師、財務人員等相關專業人員組成預算小組編制成完整、合理的預算方案，并且通過相關部門審核后，可由指定人員歸檔備案。

（二）設備及工程物資采購

1、采購的基本經過是詢價-比價-議價-定價這樣一個過程，但是沒有報價單或是其他資料來支撐供應商所選擇的結果，同時，也沒有經過相應的財務審核。

建議：制訂完善的工程設備以及物資采購的管理制度，規定一定金額以上的采購必須提供兩家及以上供應商的報價信息，或者最終選擇供應商的其他文件資料進行支撐，并且經過財務審核方可。

2、采購設備時，合同沒有經過律師和財務的審核，還有一部分合同沒有保證金。如年月份與化工機械有限公司簽訂造粒機成套設備購買的合同時，全額款是22萬元，卻沒有任何的保證金。另：化工機械有限公司在簽訂設備的采購合同時均沒有明確設備的質量保證金。

建議：采購設備時，合同要經過財務和設備工程師的審核，也要明確設備的質量保證金等條款，如金額較大時，要經過律師審核，并且要履行合同中的審批程序。

3、購買設備的往來賬，不能與供應商核賬。

建議：在購買設備時，購買的款項要與供應商核對賬務。

4、付款與結算書確定金額不一致。如年月日，支付新的生產線時需要一筆土建工程款。工程部出具了結算書，財務經理和總經理、集團財務總經理對工程審定的款項數額為36,702.13元（含稅）。而最終所支付的工程款為38,802元（含稅），多付金額為2,099.87元，超付率為5.72%。

建議：應由公司追回多支付的款項，或在后續的往來中款項中扣除。如果多付的款項無法挽回，那么責任就由負責此工程的人來承擔。

（三）設備運輸

1、選擇設備運輸單位和選擇設備采購供應商一樣，沒有報價單或者沒有其他資料，以支撐最后選擇運輸單位的理由，也是未能經過財務的審核。

建議：制訂完善的工程設備以及物資的采購管理制度，規定在一定金額以上的運輸事項必須要提供兩家及兩家以上的運輸單位的報價信息，或者最終的選擇運輸單位的其他文件資料來支撐選擇理由，并且要經過財務的審核。

2、設備運輸都沒有簽訂運輸合同。

建議：在一定金額以上的運輸事項，須簽訂相應的運輸合同，并且明確雙方的義務和責任。例如，質量的事故責任、裝卸的責任、付款的方式、如此預付款是否需要扣除保證金等等。

3、運輸發票大部分沒有

建議：盡可能地補充全部運輸發票，后續的設備在運輸時要求其運輸單位要提供相應的運輸發票。

4、用增值稅發票頂替運輸發票入賬。如09年6月6日與溫嶺市澤國化工機械有限公司簽訂合同購買共計28萬元的設備，合同注明配送包裝轉盤，但實際開票時卻多出4,200.00元包裝轉盤的款。這很容易造成財務入賬時多掛4,200元的應付款。經查，多開的發票屬于運費，但沒有開運費發票，用4,200.00元的包裝轉盤增值稅發票頂替并進行報銷，并沒有造成多付款給溫嶺市澤國化工機械有限公司。

建議：更換憑證附件，或調整賬務處理后補充運輸發票。財務今后須嚴格監控此類報銷入賬，防范稅務審計風險。

（四）設備安裝

1、土建工程以承建的方式向外發包，卻沒有簽訂相應的施工合同，也沒有繪制相應的施工圖紙、竣工圖紙、施工更改簽證單，更沒有監工的記錄，使工程造價的評審只能以公司提供的用量來進行評估，造成工程造價評審不符實際。

建議：（1）公司工程部在制訂工程的施工管理制度時，內容有但不限于施工的預算流程、工程的合同簽訂、現場的施工管理規定、結算的規定等等。（2）公司應該要求當時負責此工程的工作人員重新繪制此土建工程的竣工圖、用工量、詳細材料用量等等。

2、設備在安裝時，沒有出據具體的書面安裝方案，也沒有應急預案，如安全應急預案。

建議：設備在安裝進應該有相應的方案，內容有但不限于安全的防護措施、工作的流程、安裝的圖紙等，并且要嚴格地按照已經審核的安裝方案來進行安裝，如果要對其進行更改，必須要經過設計的更改等簽證流程。

（五）工程驗收及結算

1、設備的驗收沒有采用交叉的驗收方式，采購人與驗收人是同一個人。

建議:采購與驗收進行職能分權處置。

2、設備的驗收沒有相應的驗收報告，只是在采購時，入庫的單背后注明“設備已驗收合格”字樣。

建議：驗收設備時，要有設備的驗收及正常運行的報告。

3、土建工程竣工時，沒有驗收報告，舊的生產線和新的生產線均沒有相應的竣工結算書，在工程付款時，直接采用了用款申請書的形式，以附加建筑的發票作為付款的依據。

建議：土建工程在竣工時，付款要以工程的預算書、合同、驗收的報告、竣工的結算書、發票為依據來進行付款。

4、土建工程的結算價高于會計師事務所審的定價。如舊的生產線合計結算價22,701.20，會計師事務所根據我方提供的工程量及材料用量所審定價為18,499.37，核減4,201.83元；年月公司舊辦公室進行改造以及舊的生產材料費用結算為22,357.00元，會計師事務所審的定價為20,852.00元，核減1,504.15元。新的生產線和舊的生產線，會計師事務所確認公司工程部核定的結算價是合理的。據此，五條生產線、土建工程如存在工程結算審定，可核減金額共計：5,797.98元。

三、結論

第2篇：工程審計報告范文

一、機構人員落實及技術支撐保障情況。

由于編制原因，未設置單獨股室，暫由質量負責消防設計審查備案工作，質量安全中心負責消防驗收工作，實際工作人數4人。

二、政策制定和落實情況。

嚴格按照省住房和城鄉建設廳關于貫徹實施《建設工程消防設計審查驗收管理暫行規定》的通知落實相關工作，截至目前，共安排1人，分1批次參加由省廳組織的消防審查驗收專項培訓。

三、業務受理情況。

嚴格按《建設工程消防設計審查驗收管理暫行規定》及《建設工程消防設計審查驗收工作細則》文件落實消防設計審查、消防驗收、備案抽查的各項內容。

第3篇：工程審計報告范文

______市愛衛會：

我市在1994被______省愛衛會命名為“省級衛生城市”之后，20__年12月通過省級屆滿復審再次被命名為“省級衛生城市”。近年來，在省、______市愛衛會的指導下，______市委、市政府把創建衛生城市擺在更加突出的位置，認真貫徹《國務院關于加強愛國衛生工作的決定》、《______省人民政府關于深入開展創建衛生城市工作的通知》精神，堅持“政府組織、分級負責、部門協調、群眾動手、科學治理、社會監督”的方針和“條塊結合，以塊為主，重點突破，全面推進”的原則，廣泛深入、全面具體地開展創建衛生城市活動，取得了明顯成效。特別是近四年來，我市全力加快新型城鎮化進程，全面實施新區開發、舊城改造等一系列重大工程，加大城市道路、污水處理、垃圾處理等城市基礎設施建設力度，進一步完善了城市功能，改善了城市環境；實行環衛體制改革，強化執法監督，進一步規范了市容衛生、行業衛生和單位居民區的日常衛生管理，提高了城市綜合管理水平；廣泛動員宣傳、深入全面發動，進一步提高了全民的城市意識、衛生意識和創衛意識，形成了全民參與創衛工作的良好局面。

近期，______市愛衛會組織有關技術人員對我市的創建衛生城市工作進行了認真細致的綜合檢查，認為我市的創衛工作各項指標已經達到了省級衛生城市標準，特申請______市愛衛會對我市的省級衛生城市工作進行屆滿復審。

______市省級衛生城市屆滿復審工作自查情況報告

我市自上世紀九十年代開展創建衛生城市工作以來，在省和______市愛衛會的關心指導幫助下，經過歷屆市委、市政府和全市人民的共同努力，創衛工作取得了長足進步，城市基礎設施建設上了新臺階，城市衛生管理上了新水平，并于1994年創建成了省級衛生城市、1995年創建成了全國衛生城市，推進了我市經濟社會的又快又好發展。我市先后獲得“全國中小城市綜合實力百強”、“全國綠色能源示范市”、“全國最具區域帶動力中小城市百強”、“中國優秀旅游城市”、“全國文化建設先進市”、“全省十大文化強縣”、“省級園林城市”等數榮譽。近年來，我市更加重視創建衛生城市工作，把其作為推進新型城鎮化的重要抓手，大力度投入，全方位建設，高標準管理，取得了明顯成效。對照《______省衛生城市標準》，經過自查，我市各項主要指標已達到省級衛生城市標準要求。具體自查情況為：

1、 我市垃圾處理場建成運行以來，堅持以提高垃圾處理率、充分發揮城市垃圾處理設施治污作用為重點，以實現節能減排為目標，以改善群眾生活環境質量為目的，扎實推進城市生活垃圾無害化處理工作。截止目前，共處理生活垃圾19萬余噸，衛生填埋處理率達到95％。城市糞便經化糞池無害化處理，無害化處理率達76％以上。

2、我市第一城市污水處理廠，設計規模日處理能力2萬噸。目前我市日產污水2.4萬噸，日集中處理污水1.92萬噸，污水集中處理率達80％。20__年又在第一污水處理廠北側投資建設第三污水處理廠。

3、近年來，我市不斷加大城市綠化建設投入力度，積極調動全社會力量參與城市園林綠化建設，全市道路綠地、公園綠地、單位綠地、居住區綠地建設和發展整體推進，截止20__年11月，城市綠化覆蓋率達到39.1%，綠地率達到33.65%，人均公共綠地10.93平方米，較20__年分別提高了0.61%、0.73%和0.5平方米。

4、20__年以來，我市的環境保護工作年度環保目標排名連續三年位居______各縣市第一名。城市環境質量持續提升，空氣質量良好以上天數達311天，城市飲用水源地取水水質達標率達100%，四個功能區噪聲監測點達標率達100%，道路交通噪聲平均值≤70分貝，出境斷面水質達標率達80%以上，建成區生活污水集中處理率達80%以上,有效保障了全市環境安全。

5、我市堅持以環境治理為主的方針，堅持在每年的冬春季開展滅鼠活動，在春夏秋季開展滅蠅、滅蚊、滅蟑活動，采取以治理病媒生物孳生地為主，化學、生物防治消殺相結合的方法，鞏固了我市滅鼠、滅蟑、滅蚊三項先進城區的成果，并使蠅密度控制在國家規定標準以內。

6、我市重視愛國衛生工作，先后修訂頒布了《______市城市市容和環境衛生管理辦法》等地方性法規，并高度重視愛衛辦的組織機構建設。目前我市愛衛辦編制7人，正科級建制，在辦公條件、辦公經費上都給予了較大的改善和投入。

7、積極開展控煙活動，取締了市區所有煙草廣告，并鞏固了治理成果。

8、認真貫徹《食品衛生法》，積極推行餐飲業量化分級管理，加強食品衛生監督檢查，嚴格市場準則和檢驗索證制度、衛生許可證制度，開展各種重大節日食品衛生安全大檢查及專項食品相關產品整治活動，確保食品安全、衛生。四年來，未發生重大食品安全事故。

9、認真貫徹《傳染病防治法》，始終將重大疾病預防控制工作放在衛生工作首位，采取切實有效措施，嚴密監測，加大控制力度，積 極預防各種季節性傳染病。認真開展預防接種，兒童計劃免疫單苗、四苗及乙肝疫苗全程接種率均在98％。有重點地對計劃免疫、醫院消毒管理、艾滋病防治、結核病防治、腸道門診建設及傳染病管理工作進行執法檢查，醫療機構監督檢查覆蓋率達100％。四年來，未發生甲、乙類傳染病暴發疫情。

第4篇：工程審計報告范文

1996年，某大學與東海裝飾有限責任公司簽訂協議，由東海裝飾有限責任公司承建該大學的圖書館裝修工程。1998年圖書館裝修工程竣工后，雙方共同委托中誠審計師事務所對工程的竣工預、結算進行了審計，并按照A市政府的規定，將工程預、結算送原財政部駐某省財政監察專員辦事處A市監察組審查。1998年2月，A市監察組審查后在審計報告的結算匯總表上加蓋了“工程價款預結算審核專用章”，對工程預、結算進行了審核確認。之后，某大學發現工程施工單位東海裝飾有限責任公司存在虛報工作量等問題，與該公司就工程價款的結算發生爭議。東海裝飾有限責任公司認為應當根據A市監察組蓋章確認的審定值結算工程價款，某大學則又委托中誠審計師事務所重新進行了審計。1998年6月，中誠審計師事務所重新審計后出具了審計報告，調減了該工程的結算值，某大學據以要求某省專員辦重新審查確認。1998年7月，某省專員辦發出《關于對某大學圖書館裝修工程預、結算進行檢查的通知》，決定組織人員對圖書館工程竣工結算審計報告的正確性、合法性進行檢查。但由于機構改革的原因，并沒有實際派出檢查組。1999年10月，某省專員辦發出通知，根據國務院機構改革后財政部新三定方案的規定，決定不再對某大學圖書館裝飾工程審計報告進行核查。某大學對此不服向財政部申請行政復議。

經審查，財政部認為，1、根據有關規定，財政監察專員辦事處沒有對審計師事務所等中介機構審定的工程預、結算值進行認定的職權。因此，原某省專員辦A市監察組在中誠審計師事務所對某大學圖書館裝修工程結算出據的審計報告上加蓋“工程價款預結算審核專用章”，對審計師事務所審定的工程結算值進行認定的具體行政行為沒有法律依據，屬于超越職權。2、1998年機構改革后，根據財政部新三定方案、財基字［1995］6號文件，以及《關于印發〈基本建設財務管理若干規定〉的通知》(財基字［1998］4號)的規定，財政監察專員辦事處沒有對中介機構竣工決算審計報告進行核查的職權，因此，某省專員辦發文決定不再對某大學圖書館裝修工程審計報告進行核查的具體行政行為是合法的、適當的。

基于上述事實和理由，同時鑒于某省專員辦已主動發文撤銷了在圖書館裝修工程《建筑安裝工程預(結)算匯總表》上加蓋的“工程價款預結算審核專用章”，根據《中華人民共和國行政復議法》第二十八條的規定，財政部作出了確認某省專員辦A市監察組蓋章確認審計師事務所審定的圖書館裝修工程結算值的具體行政行為違法，以及維持某省專員辦作出的不再對某大學圖書館裝修工程審計報告進行核查的具體行政行為的復議決定。

從本起復議案件中，我們應當充分認識到，財政機關必須在法律、法規授予的權限范圍內實施行政行為，而不能超越職權實施行政行為。

第5篇：工程審計報告范文

（一）公正審計報告原是社會中介審計機構的一種審計報告形式。這種審計報告一般是按特定的格式化模塊套成，因受委托方等多方面因素的影響，社會中介機構在審計報告中發表的審計師意見，存在反映問題不全面的情況。目前省級合同總價款20%資金，安排撥付項目建設資金，項目竣工后依據審計結論結算余款。項目建設業主單位，屬于前期審計的項目，應在審計完成后，依據審計意見書進入下一步招標程序，以審計結論為依據方可辦理工程結算和竣工決算。屬于結算、決算等后期審計的項目，在項目建設過程中發生調整建設方案變更設計、增加隱蔽工程量、調整特殊材料和設備價款等，超過合同總價5%以上的（或者一次性單項變更金額在20萬元以上及累計變更金額在20萬元以上的），在完成報批后應將相關資料及時書面通知縣審計局，以便進行后續審計。縣發改局每年年底對政府投資項目進行一次自查，對照項目建設、資金管理的各項規定進行自查自糾，查漏補缺，發現問題及時整改，爭取把問題消滅在萌芽狀態。在項目建設上，嚴格按項目設計或方案實施，既不能擅自擴大規模，也不能縮小建設標準；既要保證項目建設質量，也要保證項目建設工期；在資金的管理上，嚴格執行專戶管理、專款專用的原則，嚴禁擠占挪用、高估冒算、虛報工程套取專項資金。在審計監督中，發現有違反《襄陽市政府投資項目審計監督辦法》規定，不按審計要求提供資料或提供虛假資料，因勘察、設計單位的過錯造成項目重大預算失控和投資損失，建設單位擅自動工建設、擴大建設規模、提高建筑裝飾和采購標準以及建設計劃外工程，設計變更或現場簽證未經法定程序審批，工程結算中多計工程款項，改變項目資金用途轉移、侵占和挪用項目建設資金等行為的，縣審計局應依法作出審計處理，涉嫌違紀違法案件的移送相關部門處理。審計機關對國外貸援款項目出具的公正審計報告中的審計師意見基本上也遵循了這種格式，往往也可能因為受各種因素影響發表審計師意見，與中介機構審計報告趨同化。

（二）現有外資審計人員的知識結構與外資項目審計領域不相適應

一是國外貸援款項目執行周期較長與地方審計機關對審計人員實行輪崗制度形成的不適應。從我省正在執行的13個國外貸援款項目看，執行期一般為5到7年，有的項目因延期，執行期更長。因地方市州審計機關兩年左右一次的輪崗工作制度，使新上任的人對項目缺乏深度了解，對工作難以適應。二是涉及交通基礎設施建設工程的項目，缺少工程造價和工程預決算等方面的審計專門人才，難以適應對國外貸援款中此類項目深入審計的需要。三是地方外資審計人員外語基礎較差，不能完全適應工作的需要。審計中不僅有些項目的國際資料需要一定的外語水平，出具公正審計報告也要用中英兩種文字表達，因此沒有較高外語水平的人才也難以適應國外貸援款項目審計工作的需要。

（三）地方外資審計缺乏前瞻性眼光，創新謀遠發展的理論研究滯后

當前地方外資審計存在著為規避審計風險，只偏重于做好各種格式化的表格和工作底稿的傾向，忽視了外資審計長足發展需要前瞻性的眼光。為了完成審計任務，埋頭于看似完美無缺的格式化底稿，束縛了審計人員對外資審計工作在創新理念上的一些突破。

二、解決困難、問題的途徑及建議

（一）調整貸援款項目審計結構，均衡布局，統籌外資審計力量，科學安排

要解決國外貸援款項目審計時間集中、工作量大、審計力量不足的問題，一是建議國家審計署會同國家財政部和項目相關的部委與國外貸援款組織或機構協商，按項目貸援款數額多少或類別，由每年必審改為每年輪審或兩年一審，對項目審計時間和出具公正審計報告進行結構性調整，均衡布局審計項目完成時間。二是省級審計機關要打破地域和人員身份界限，整合外資審計人力資源，向社會吸納適合型人才，組成以省級外資審計人員為核心，市州級外資審計人員為傳動，聘用專業人員為推手的“三位一體”外資審計隊伍。三是省級審計機關根據每個項目的子項目涉及的點面情況，在完成上年度項目執行情況審計后，科學安排人員，組織力量對其進行本年執行情況的分時專項調查，這樣既能為下年度審計集存資料，又能減輕人員不足的壓力。

（二）建立穩定外資審計隊伍的措施，定期舉辦外資審計人員學習培訓班，提高地方外資審計人員的綜合素質

一是建議國家最高審計機關建立相關制度，制定穩定地方基層外資審計機構和人員隊伍建設的措施。二是審計署外資司和省級審計機關按層次，舉辦外資審計人員參加的外資知識培訓班，全面提高地方外資審計人員的綜合素質。

（三）定期舉辦外資審計理論專題研討會，組織交流創新理念成果，搭建平臺，營造氛圍，實現外資創新理論與實務的有效對接

第6篇：工程審計報告范文

根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》的規定和《中國注冊會計師協會關于開展2005年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，我們于2005年7月4日至8月30日對50家會計師事務所（包括分所）進行了檢查，13家事務所予以復查。現從以下四個方面進行匯報：

一、今年檢查工作的特點和基本做法

開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對2005年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。

（一）認真做好檢查前的各項準備工作。

中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了2005年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容；召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點和基本做法

按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中2003年后新設立的45家、具有證券期貨業務資格的2家、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執業質量復查。

檢查范圍：2005年1―4月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業2004年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。

這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。

二、檢查中發現的主要問題

（一）內部質量控制存在問題

對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。

檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。

但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。

(二)職業道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及注冊會計師惡意違背職業道德的情況。

但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的20-30%；注冊會計師普遍未就新承接業務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。

三、具體審計項目存在的問題分析

（一）法律責任問題

1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示；未披露財務報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。

3、新所和小所對業務約定書重視不夠。沒有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。

法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。

（二）綜合類項目存在的問題

1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。

2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。

5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。

（三）實質性測試存在問題

1、對往來款項的函證情況普遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發函但在回函很少的情況下，沒有執行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。

2、存貨監盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數據倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。

如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監盤的審計程序。

3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。

4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。

5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業判斷軌跡與記錄；有的出現審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。

如某公司主營業務收入增長106.30%，但主營業務成本只增長了20.41%，2004年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規模、償債能力等；審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發貨，未查閱到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。

7、審計意見類型不恰當。

（1）部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。

（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司2004年12月31日的資產負債表以及2004年度的利潤表和現金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責任。

（3）對審計過程中發現的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業無形資產-專利2004年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產余額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷（受益期10年）。上述事項影響利潤減少366萬元（報表利潤－85萬元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。

（4）強調事項段所強調的事項不屬于修訂后《具體準則第七號―審計報告》規定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協議，提取資產占用費324.3萬元(占資產總額的34.54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證, B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。

（5）企業會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業會計制度》的規定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業聲明采用《企業會計制度》。

（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響

某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業1995年成立，2004年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合并持股56%的子公司， 2003年度審計意見為帶強調事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。

（7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業已接受并進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。

（8）對資不抵債企業的持續經營能力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365.89萬元，凈資產為-4549.29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續經營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。

四、對此次檢查的處理意見

針對上述檢查中出現的問題，對審計過程中違規情節較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業懲戒：

（一）對兩家事務所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所

（二）對三家事務所予以限期整改：北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所

（三）對六家事務所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。

對以上事務所因審計報告存在問題簽字注冊會計師予以談話提醒。

五、幾點意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務所發書面通知書，要求事務所針對檢查發現的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。并根據整改情況確定是否列入下一年的復查對象。

2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關于做好企業的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。

第7篇：工程審計報告范文

杭州市蕭山區共有480余個村，村級集體經濟發展迅猛。為不斷適應新形勢的要求，進一步加強村級“三資”監管，自2011年起，由蕭山區農辦牽頭委托第三方（即會計師事務所）開展村級年度財務審計和任期、離任經濟責任審計。筆者所在的會計師事務所也參與了上述審計工作。

二、注冊會計師和村級財務審計

注冊會計師參與村級財務審計具有天然優勢。注冊會計師獨立、客觀、公正的行業誠信度和公信力在參與村級財務審計時更容易贏得村民（社員）的普遍信賴。截至2014年6月30日，注冊會計師行業擁有執業注冊會計師98927人，會計師事務所8271家，全行業從業人員超過30萬人，服務的企業組織超過350萬家，2013年實現業務收入563.2億元，其執業質量和職業道德穩步提升，符合村級財務審計的需要。

三、構建村級財務審計體系和評分系統的設想

（一）建立村級財務審計體系和評分系統的必要性

1．村級財務審計報告使用者的需要目前的村級財務專項審計報告主要包括基本情況、存在問題、提出建議等，由于存在問題的描述繁多，且審計報告使用者往往并非財務專家，很難從專業的描述中迅速判斷出報告所述問題的嚴重性，難以快速判斷各村間管理工作的好壞。尤其是當兩個村都被描述存在同一類問題時，更是難以進行橫向比較。例如，兩個村的審計報告均反映有工程未進行招投標，但因具體不符合規定的工程個數不同，則違規程度也不同；進一步說，即便兩個村未開展招投標的工程個數相同，但由于涉及的金額絕對值不同，其不合規的程度顯然也是有區別的。2．村級財務審計實施者的需要村級財務審計報告內容繁多，即使具有專業技術能力的注冊會計師也難以對前任的審計報告作出快速反應，易遺漏審計發現的重要問題項。

（二）村級財務審計體系和評分系統構建的基本思路

要實現讓報告使用者、審計實施者能直觀、快速地判斷不同村之間在審計中發現問題的嚴重程度和其村級財務工作的好壞，設想構建一個相對簡單明了的評分系統，對審計報告中反映的問題予以量化，對每個村進行具體打分。本文試圖通過對本人所在單位2011年-2014年出具的蕭山區村級財務審計報告進行實證研究，定性與定量分析相結合，力求做到全面、客觀和公正，對實踐中發現的審計問題進行歸納總結，嘗試和探索建立相對科學有效的審計體系和相關指標得分體系，為今后的村級財務審計思路提供參考和借鑒。

（三）村級財務審計體系和評分系統的框架

對收入確認、預算、固定資產、貨幣資金、承包租賃、工程、經營費用、長期投資、土地征用費、票據收支、收益分配這11個方面進行審計，提出存在問題，實施有效監督。同時，從如何更好地管理村級集體經濟、促進資產保值增值出發，對審計中實際發現的問題進行梳理和分析，提出改進意見，為報告使用者提供咨詢服務。賦予村級財務審計新含義，提出村級財務審計新體系：監督與咨詢并行，管理咨詢為主，監督為輔。根據上述11個存在問題類型設置指標庫和相應的標準值，構建一個評分系統。評分系統采用百分制倒扣分，滿分為100分，按發現問題扣分的方式計分。指標分為基本指標和輔助修正指標，其中，基本指標用于對審計中常見的存在問題進行評分，每發現一個問題扣除相應的得分（即標準值×重要性系數）；輔助修正指標用于對審計中存在問題的嚴重程度進行分值修正。同時，考慮兩類指標間的重復扣分因素。上述評分系統作為審計體系的重要組成部分，系提供管理咨詢的第一步，即讓審計報告使用者能夠看明白審計報告，審計實施者能迅速評估審計風險。

（四）村級財務審計評分系統的運用

1．重要性系數（經驗值系數）的確定

第一步：通過征求本單位中高級職稱的注冊會計師、從業人員數十名的意見（以下簡稱專家意見），對收入確認等11個方面存在問題的重要性程度進行排序，形成重要性排序鏈條。上述重要性程度的排序應綜合考慮存在問題的性質和可能出現問題的概率等。排序結果如下：（1）承包租賃；（2）工程管理；（3）土地征用費；（4）經營費用；（5）收入確認；（6）貨幣資金；（7）收支票據；（8）預算管理；（9）固定資產；（10）收益分配；（11）長期投資。第二步：對重要性鏈條上的11類問題進行賦值。排位最后一位取基本值1分，每上升一位，增加附加值0.1分，依次類推，則排位第一位的分值為基本值1分+附加值1分（即0.1×10）=2分。上述總分值16.5分。運用上述計分規則，對各專家意見的重要性鏈條進行分別打分，并計算出每類問題的加權平均得分。最后，對數據尾數進行修正。加權平均得分情況如表1。第三步：每類問題基準值取1，則11類問題總值為11，對上述問題類型的分值進行折算，得到單項重要性系數。具體詳見表2。

2．其他評分規則的確定

對于存在問題的嚴重程度進行得分修正。實務中可根據實際情況對輔助修正指標進行增加。

四、村級財務審計體系和評分系統的局限性

基于發現問題基礎上的村級財務審計評分系統，經驗值系數和標準值得分的設置存在一定的主觀性。此外，對一些有意識、隱蔽性較強的違規行為，注冊會計師是較難發現的，則上述基于發現問題所構建的評分系統不能完全反映某行政村的實際情況。

五、結束語

第8篇：工程審計報告范文

一、存在的問題

1.政府審計主要是真實性審計和合規性審計，且審計技術方法和手段落后。我國有關法規規定對國務院各部門、地方各級人民政府及其各部門、國有金融機構和企事業組織以及法律、行政法規規定的其他單位的財政收支或財務收支的真實、合法和效率、效益進行審計監督。但在審計實踐中，我國的政府審計機關主要是開展真實性審計和合規性審計，其他諸如經濟責任審計主要是離任審計.缺乏事中、事前監督，政府采購審計、預算執行審計的開展時間很短。審計技術方法方面，還停留在詳細審計階段，特別是基層審計機關更是如此。政府績效審計的審計領域廣泛、審計內容復雜且多變、審計方法靈活多樣、審計工作量大，詳細審計幾乎不能滿足政府績效審計工作的要求。現有政府審計經驗的積累不利于政府績效審計工作的開展。

2.政府審計主要是采用手工審計，“電子化”程度低或電子計算機利用程度低。為適應信息化發展的要求，目前我國正在利用計算機和網絡技術進行財政管理，即啟動“金財工程”，這是實現財政管理現代化，提高財政管理效率的必由之路，也是電子政務的重要內容。與之相適應，政府也在積極進行“金審工程’，實現審計工作.‘電子化”。但是據筆者了解，一方面政府審計機關特別是基層審計機關“電子化”程度低;

3.審計人員綜合素質不高，審計人員隊伍知識結構單一。審計工作能否得到加強，雖然受制于多種主客觀因素，但關鍵取決于實施審計工作的主體—廣大審計人員隊伍的素質。沒有一支訓練有素、結構合理的審計人員隊伍，就無法承擔新時期我國政府審計工作的艱巨任務。

4.審計結果傳遞和利用方式大大削弱了政府審計的效能和作用。采取司法模式的國家，如法國、意大利、西班牙等國的政府審計機構具有判決權和制裁權，因此其審計結果具有極強的法律約束力。美國會計總署雖然沒有上述權力.但其審計報告要提交給國會，其作用通過國會間接實現，主要由兩條途徑:一是對不接受審計建議的被審計單位停止撥款。這與經濟利益掛鉤，具有極強的約束力;二是召開聽證會，在聽證會上公開存在嚴重浪費或管理不善單位的審計報告，而各種新聞媒體的報道將給被審計單位帶來巨大的輿論壓力和，對推動審計建議的實施和強化審計報告的作用具有重要意義。英國的政府績效審計報告提交國會的同時還要公開發表。澳大利亞采取的另一項措施是后續檢查，對被審計單位管理人員根據國會、公共賬目委員會和審計報告的建議，針對本單位缺點提出的改進措施的落實情況進行檢查，并繼續向國會報告以前報告過但并未得到妥善處理的重要問題，直至審計長公署有理由認為所有改正措施均已落實。我國的政府審計機關每年也要向政府提交審計一報告，并由政府向國家立法機構—人大常委會提交年度審計報告，然而內容卻僅限于財政審計，其他審計均不出具對外報告。在審計結果使用上常常與設立該項審計的最初目的脫節。政府審計報告需要經過有關領導“審批”。這樣的審計結果傳遞與利用方式是政府審計的效能和作用大受影響。

5.我國未制定政府績效審計準則，也沒有適合我國國情的政府績效審計理論成果作指導，政府審計準則體系也還處于逐步完善之中。因此，當務之急是完善政府審計準則體系，適應我國政府績效審計實務工作的開展，盡快制定政府績效審計準則。

二、解決的對策

1.向社會審計學習。我國的社會審計與政府審計、內部審計相比，發展比較完善，政府審計向社會審計學習:第一，可以向社會審計機構借調具有豐富經驗、掌握最新審計技犬和審計方法的注冊會計師;第二，派遣政府審計人員到社會審計機構學習，使其獲得廣泛的實踐經驗并掌握有益的配套技術;第三，借鑒社會審計準則，完善政府審計準則體系和有關的法律體規，制定政府績效審計準則。

2.派遣審計隊伍的骨干力量到政府績效審計工作開展較好的國家或組織考察學習。例如，最高審計機關國際組織(INOSAI)，最高審計機關亞洲組織以及美國會計總署、加拿大綜合審計基金會，澳大利亞、新西蘭、德國、英國等的最高審計機關。

3.審計人員隊伍知識結構、人員結構多元化。第一，定期或不定期的對審計人員進行培訓，培訓內容應多元化，如審計技術與方法、政府公共管理、計算機應用、相關法律法規等;第二，采取激勵措施，引進競爭機制，促進審計人員主動學習，提高自身素質、完善知識結構;第三，招聘有豐富經驗的注冊會計師加入審計人員隊伍，為審計人員隊伍帶來最新的審計技術和審計方法;第四，招聘諸如經濟師、律師、工程師、公共管理專家、電子計算機專家等各類專業人才，使審計人員結構多元化，適應政府績效審計領域廣、內容復雜等特點的要求;第五，吸收大學畢業生進入審計隊伍，并對其進行必要的專業培訓，其原有的知識結構和現有的專業培訓，會使其在幾年之內成為審計隊伍的有生力量和棟梁。第六，根據政府績效審計的需要，在審計過程中聘請相關的專家參與或提供咨詢。超級秘書網

第9篇：工程審計報告范文

第二條縣本級政府投資項目的建設單位（包括項目法人）以及勘察、設計、施工、監理、采購、供應等單位與政府投資項目直接有關的財務收支，均應依照本辦法接受審計監督。

本辦法所稱政府投資項目，是指國家專項資金、縣本級預算內資金，其他財政性資金（含國債資金）、政府統一借貸資金或以國有企事業單位、國有控股單位投入資金為主要資金來源的建設項目和技術改造項目；政府授權投資主體融資的項目；政府特許的融資項目；國際組織和外國政府及其機構的援助貸款項目。

第三條審計機關依法對政府投資項目總預算或者概算的執行情況、年度預算的執行情況和年度決算、項目竣工決算的真實、合法、相關情況，進行審計監督。并不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

審計機關可以根據需要對專項建設資金的征集、管理、使用情況以及與政府投資項目有關的重要事項或者傾向性問題進行審計或者專項審計調查。

對重大政府投資項目，項目單位應及時報送有關資料，審計機關對其前期準備、建設實施、竣工驗收的全過程進行跟蹤審計。隱蔽工程施工前，項目建設單位要及時通知審計機關。由審計機關和城建部門共同對隱蔽工程進行現場監督。

縣發改、財政、建設、規劃、國土資源、國有資產管理、城市管理、交通、水務等部門應當在各自職責范圍內協助審計機關對政府投資項目實施審計監督。

第四條財政部門根據項目進度進行審核、撥付工程款、撥付總額不能超過工程合同價的80%。縣審計機關負責政府投資項目的直接審計工作。審計機關實施政府投資項目審計，遇有審計力量不足或者相關專業知識局限等情況時，由審計機關或政府投資審計中心采取聘請具有法定資格、資質的人員或委托具有法定資質的社會中介機構進行審計。

審計機關依法對社會中介機構的審計結果進行監督。

第五條對政府投資項目建設單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）建設項目投資和預算執行情況及概算調整的合法性、真實性；

（二）建設項目竣工決算報表和說明書以及工程決算報表編制依據的真實性、合法性；

（三）項目建設規模及總投資控制情況；

（四）建設資金到位情況和資金管理、使用的合法性；

（五）未到位資金對該建設項目產生的影響；

（六）合同簽訂及合同履行情況的真實性、合法性；

（七）建設項目的建設程序、招標投標程序及其結果的合法性；

（八）建設項目成本的真實性、合法性；

（九）工程價款結算的真實性、合法性；

（十）與建設項目相關的其他財務收支核算的真實性、合法性；

（十一）交付使用的資產及其手續的真實性、完整性；

（十二）建設項目尾工工程未完工程量和預留投資資金的真實性；

（十三）對竣工建設項目投資效益的評審；

（十四）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第六條對政府投資項目施工單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）有無轉包或者違法分包工程行為；

（二）工程價款結算是否真實、合法；

（三）是否按照有關規定繳納稅款；

（四）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第七條對政府投資項目設計單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）項目設計是否按照批準的規模和標準進行，設計是否具有經濟性、合理性；

（二）設計單位資質情況；

（三）設計費用收取情況；

（四）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第八條對政府投資項目監理單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）監理工作是否符合國家規定及合同要求；

（二）監理單位資質情況；

（三）監理費用收取情況；

（四）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第九條對政府投資項目設備、材料采購供應單位實施審計的。主要包括以下內容：

（一）設備、材料采購供應是否符合設計要求；

（二）設備、材料采購供應的價格情況；

（三）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第十條對其他與政府投資項目有關單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）按照國家有關規定依法履行職責的情況；

（二）按照國家有關規定和合同要求收取費用情況；

（三）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第十一條被審計單位應當配合審計機關做好審計監督，項目建設單位及時向審計機關提供有關需審計的資料，并對提供有關資料的真實、完整和其他情況作出書面承諾。項目實施中需變更的事項，應事先向審計機關備案。審計機關應派員進行現場取證予以核實。

第十二條政府投資項目審計實行計劃管理制度。縣發改、財政、建設等政府投資項目管理部門應當及時將年度項目建設計劃及有關文件抄送審計機關。

第十三條建設單位、項目法人應當按季度將項目實施情況抄送審計機關，并在建設項目基本完工、竣工決算報表編制完成后，10日內向審計機關申請竣工決算審計。審計機關接到建設單位竣工決算審計的申請后，應當在15日內組成審計組實施審計，于實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

第十四條審計組實施審計后，應當出具審計報告，并書面征求被審計單位的意見。被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內，提出書面意見送交審計組。逾期未提出的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

審計組應當將被審計單位的書面意見和審計報告一并報送審計機關。

第十五條被審計單位對審計報告提出異議的，審計機關應進一步核實，對審計報告進行修改或者做出不予采納的說明。

審計機關對列入年度審計計劃的竣工決算審計項目，在具備審計條件的情況下，一般應在審計通知書確定的審計實施日起3個月內出具審計報告。特殊情況下確需延長審計期限時，應報經審計機關負責人批準后，可適當延長，但延長期限最長不得超過3個月。

第十六條審計機關對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內做出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰的意見。

審計機關依法做出的審計報告、審計決定，應當送達被審計單位和有關主管部門。審計決定自送達之日起生效。

被審計單位及與項目建設有關的部門、單位應當自收到審計決定之日起30日內，將審計決定的執行情況書面報告審計機關。

第十七條審計機關應當自審計報告和審計決定送達之日起90日內，了解審計報告的落實情況。檢查審計決定的執行情況；對被審計單位超過90日內未執行審計決定的，審計機關應當責令執行或者提請有關主管部門協助執行，仍不執行的，申請人民法院強制執行。

第十八條審計機關應當向縣政府報告政府投資項目審計結果，并按照法律、法規、規章規定，向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。

第十九條政府投資項目的施工合同，應載明審計機關出具的審計報告作為項目竣工財務決算和國有資產移交的依據。

第二十條政府投資項目竣工決算未經審計機關審計的，有關部門不得辦理工程價款最終結算和竣工驗收及國有資產移交手續。

第二十一條政府投資項目未按規定進行審計，建設單位、項目法人擅自辦理工程結算或竣工決算的，依法進行處理、處罰；對多付的工程款，全額收繳，并視情節輕重，依法追究有關責任人員的責任。

第二十二條被審計單位違反規定，拒絕、拖延提供有關資料或阻礙審計檢查的，由審計機關責令改正，并視情節給予通報批評或者警告；拒不改正的，依法追究責任：

（一）處以5萬元以下的罰款；

（二）對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關認為應當給予行政處分或者紀律處分的，向被審計單位或者其上級機關、監察機關提出給予行政處分或紀律處分的建議；

（三）構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第二十三條審計機關提出的對被審計單位處理、處罰的建議或者對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他直接人員給予行政處分或者紀律處分的建議，有關部門、單位應當依法及時作出決定，并將結果書面通知審計機關。

第二十四條被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請縣人民政府裁決，縣人民政府的裁決為最終決定。

被審計單位對審計機關作出的財務收支的審計決定不服的，可以自收到審計決定之日起60日內，向上級審計機關或縣人民政府申請行政復議，或者在3個月內向人民法院提起行政訴訟。

第二十五條審計機關審計人員、、，尚不構成犯罪的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十六條由政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的建設項目參照本辦法執行。

第二十七條政府投資審計中心聘請專業人員、社會中介機構和日常辦公所需費用，屬財政預算投資的由財政局按工程決算審減額5-%—8%予以撥付；屬專項資金和其他投資的根據有關規定按審減額10%從項目前期費用或審減額中支付。