中小企業(yè)風(fēng)險控制精選(九篇)
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第1篇：中小企業(yè)風(fēng)險控制范文
關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟;經(jīng)營風(fēng)險;中小企業(yè);積極應(yīng)對
從風(fēng)險的普遍存在性來看，只要是當(dāng)前處于市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)，其在經(jīng)營管理過程中的各個環(huán)節(jié)都可能存在著一定的風(fēng)險。另一方面，由于企業(yè)經(jīng)營中所受到的影響因素較多，企業(yè)經(jīng)營活動本身就具有一定的不確定性，致使企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險成為了企業(yè)健康向上發(fā)展重要影響因素，其不可能在根本上消除。經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)在經(jīng)營活動中需要付出的代價，但從另一方面來說也是企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的無形鞭策力量，各中小企業(yè)應(yīng)對存在的風(fēng)險有一個良好的認知，從而在最大程度上規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，促進企業(yè)良好健康發(fā)展。本文就對中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的本質(zhì)和經(jīng)營風(fēng)險的各種因素以及企業(yè)進行經(jīng)營風(fēng)險控制的必要性進行分析，探討中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的控制策略。
一、中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的本質(zhì)
經(jīng)營風(fēng)險在本質(zhì)上是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于經(jīng)營不善原因所導(dǎo)致的企業(yè)利潤變動風(fēng)險，即是指企業(yè)在無負債情況下的經(jīng)營收益不確定性。企業(yè)經(jīng)營收益是由企業(yè)各項收入減去成本支出后的余額，所以影響企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的主要因素有以下幾方面：
（1）市場需求。在其他市場環(huán)境因素不變的情況下，市場需求越穩(wěn)定，那么企業(yè)銷量就會越來越大，其最終盈利的可能性也就相對有著穩(wěn)定的市場保障，所造成的經(jīng)營風(fēng)險也就相對較小。相反的，如果市場對于企業(yè)的產(chǎn)品需求量存在著不穩(wěn)定性，勢必會造成企業(yè)銷量難以增長，最終導(dǎo)致企業(yè)虧損，帶來較大的經(jīng)營風(fēng)險。
（2）產(chǎn)品售價。相對應(yīng)的，在其他市場環(huán)境不變的情況下，產(chǎn)品售價如果產(chǎn)生變化，同樣會對企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險，市場產(chǎn)品售價變大越大，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險越大，市場產(chǎn)品變化越小，其可能帶來的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險也就越小。
（3）價格調(diào)整能力。市場產(chǎn)品售價的變化是在企業(yè)可控能力之外存在的，所以在產(chǎn)品售價變化后，企業(yè)如果具有較好的價格調(diào)整能力，其所承擔(dān)的經(jīng)營風(fēng)險也就相對越小，相反如果企業(yè)調(diào)整價格的能力越差，其經(jīng)營風(fēng)險就越高。
（4）成本變化。企業(yè)生產(chǎn)成本在總體上可以分為固定成本和變動成本兩類，固定成本的總額并不會隨著企業(yè)工作量或者產(chǎn)品銷量的變動而變動。所以主要給企業(yè)經(jīng)營帶來風(fēng)險的是變動成本，變動成本就是指在一定范圍內(nèi)，生產(chǎn)成本隨著產(chǎn)量的增減形成的比例變動。一般情況下，成本變動越小，企業(yè)所需承擔(dān)的經(jīng)營風(fēng)險也就越小。
二、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的環(huán)境因素
各企業(yè)對于經(jīng)營風(fēng)險來源的正確認識，是其進行風(fēng)險辨識和風(fēng)險控制的重要前提，同時也是中小企業(yè)制定風(fēng)險控制策略的重要理論基礎(chǔ)，當(dāng)前的中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的環(huán)境因素主要有以下幾個方面：
（1）自然因素。自然因素主要是指由于自然環(huán)境變化所帶來的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，也是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險中存在的最不可控因素，更是引發(fā)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的直接原因之一。主要表現(xiàn)為各種自然災(zāi)害帶來的災(zāi)難性破壞，造成企業(yè)資金運動受阻或者經(jīng)營過程遭到破壞，無法實現(xiàn)既定的財務(wù)目標(biāo)所帶來的經(jīng)營風(fēng)險。
（2）經(jīng)濟環(huán)境。經(jīng)濟環(huán)境因素的范圍相對較廣，如經(jīng)濟體制、經(jīng)濟政策、經(jīng)濟周期性波動、通貨膨脹以及市場季節(jié)性調(diào)整等都給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險：1）經(jīng)濟體制變革。在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)形成了自主經(jīng)營、自負盈虧的獨立發(fā)展?fàn)顟B(tài)，在激烈的市場競爭中，企業(yè)想要謀求更好的發(fā)展，就需要在當(dāng)前經(jīng)濟體制下對企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)做出轉(zhuǎn)變，提升面向市場的獨立決策能力以及籌資能力，增多了企業(yè)在經(jīng)營中的風(fēng)險因素。2）國家經(jīng)濟政策變化。國家經(jīng)濟政策的變化，在很大程度上會給企業(yè)的經(jīng)營管理活動帶來較為嚴重的影響，導(dǎo)致企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險增加。經(jīng)濟政策的變化往往會帶來整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，各企業(yè)不可避免地會受到一定的影響，使企業(yè)原有投資面臨著重大的損失，從而造成經(jīng)營風(fēng)險。3）經(jīng)濟周期性波動。從宏觀角度上來看，市場經(jīng)濟具有周期性運行規(guī)律，其在發(fā)展過程中會出現(xiàn)繁榮和衰退交替。在經(jīng)濟較為景氣時，企業(yè)可以進行擴大再生產(chǎn)，在經(jīng)濟衰退時期，可能會導(dǎo)致銷售額的下降，從而造成資金流入量的減少，增大了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。4）通貨膨脹。在通貨膨脹作用下，各種社會商品的價格水平會呈現(xiàn)出上漲趨勢，直接加大了企業(yè)各種人工成本以及材料成本的支出，給企業(yè)生產(chǎn)成本控制管理工作帶來了一定的難度，造成企業(yè)會計信息失真，從而帶來企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。
（3）法律法規(guī)政策。為了保證市場經(jīng)濟運行的有序性，在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，國家會頒布一系列的法律法規(guī)。例如，稅收法規(guī)、金融法規(guī)以及財務(wù)法規(guī)等，我國正處于社會主義發(fā)展初級階段，各項經(jīng)濟法規(guī)政策尚不完善，法律法規(guī)在不斷的調(diào)整和修正過程中，都會給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險。
（4）內(nèi)部管理。內(nèi)部管理體制及經(jīng)營機制的不健全，是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要內(nèi)部因素。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對于風(fēng)險管理的重視程度不夠、經(jīng)營決策不當(dāng)、管理秩序混亂等自身問題直接造成了企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險，對以上各種風(fēng)險的不妥善處理又會帶來新一輪的風(fēng)險，將風(fēng)險進一步增大。
三、經(jīng)營風(fēng)險的可控性與風(fēng)險管理的必要性
（1）風(fēng)險的可控性。在哲學(xué)角度上來講，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險是不以人的意識為轉(zhuǎn)移的，但是并不意味著企業(yè)不能對所存在的經(jīng)營風(fēng)險進行感知，從這一角度上來講，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險是具有可控性的。企業(yè)可以對風(fēng)險發(fā)生的概率及其可能會造成的損失進行預(yù)估判斷，并采取相對應(yīng)的措施對存在的風(fēng)險進行避免或者對可能造成的損失進行減免。所以在風(fēng)險面前，企業(yè)可以通過適當(dāng)?shù)慕?jīng)營管理手段，減低經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生的概率，當(dāng)然對于經(jīng)營風(fēng)險的可控性是建立在良好的企業(yè)風(fēng)險管理基礎(chǔ)上的。
（2）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理的分類。從廣義角度和狹義角度來說，各種存在與企業(yè)經(jīng)營中的管理活動都可以稱為風(fēng)險管理，而狹義的風(fēng)險管理則具體是指企業(yè)的管理方法以及對風(fēng)險的識別能力、預(yù)制能力以及評估分析能力，主要包括了內(nèi)部控制、策劃實施、運行監(jiān)督等幾個方面。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中可以通過規(guī)范的內(nèi)部控制模式，形成一個完善的風(fēng)險管理平臺，從而更好的實施企業(yè)風(fēng)險管理。根據(jù)企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險因素分析來看，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理可以細分為市場風(fēng)險管理、政策性法律法規(guī)風(fēng)險管理、技術(shù)風(fēng)險管理、操作風(fēng)險管理、企業(yè)道德風(fēng)險管理等五大類。
（3）經(jīng)營風(fēng)險管理控制的必要性。風(fēng)險管理過程即是技術(shù)對于風(fēng)險的事前防范、事中控制和時候補救的過程，是建立在企業(yè)經(jīng)營基礎(chǔ)上的為實現(xiàn)最終經(jīng)營目標(biāo)所建立的機制，其能有效控制風(fēng)險發(fā)生的概率和可能帶來的損失，避免企業(yè)毀滅性的經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生。
企業(yè)在經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的利潤和所面臨的風(fēng)險是成正比的，風(fēng)險和利潤是不可分割的關(guān)系，單單就同一經(jīng)營事件而言，其風(fēng)險程度是相同的，不同的是在經(jīng)營者的主導(dǎo)因素下所產(chǎn)生的不同控制措施給企業(yè)可能帶來的風(fēng)險損失不同。所以在當(dāng)前的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)的風(fēng)險管理意識及經(jīng)營風(fēng)險管理水平能在很大程度上幫助企業(yè)在有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的基礎(chǔ)下安全穩(wěn)健的運行，從而提升企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下的綜合競爭能力。
四、當(dāng)前中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理中存在的問題
（1）缺乏經(jīng)營風(fēng)險意識。國外一些中小型企業(yè)一般都設(shè)有相對應(yīng)的風(fēng)險防范于管理機構(gòu)，從而確保企業(yè)在面臨經(jīng)營風(fēng)險時能有較快的反應(yīng)速率和效率，幫助企業(yè)了解所存在的經(jīng)營風(fēng)險，從而對風(fēng)險做出化解。反觀國內(nèi)的中小企業(yè)，基本上不存在這種專門的風(fēng)險防范管理機構(gòu)，主要是由于其風(fēng)險管理意識不夠。傳統(tǒng)的中國企業(yè)家腦海中有著一種風(fēng)險是無法預(yù)知的觀念，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理過程中對風(fēng)險管理的重視程度不夠。另一方面，當(dāng)前我國正處于經(jīng)濟體制改革時期，各種經(jīng)濟制度在一定程度上欠缺健全性，也給企業(yè)經(jīng)營帶來不確定性因素，加大了企業(yè)經(jīng)營需承擔(dān)的風(fēng)險。
（2）信貸投資及生產(chǎn)經(jīng)營具有盲目性。部分中小型企業(yè)具有一定的生產(chǎn)經(jīng)營靈活性，由此他們對于市場熱銷產(chǎn)品的重視程度偏高，忽略了自身的經(jīng)營理念及經(jīng)營管理方向，過分的追求市場熱銷產(chǎn)品從而對市場發(fā)展趨勢缺乏深入的研究。這種經(jīng)營目標(biāo)的短淺直接導(dǎo)致企業(yè)沒有一個長遠的市場前景，并在不符合企業(yè)自身實際發(fā)展?fàn)顩r下，盲目地擴大信貸規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，最終加劇了企業(yè)所需承擔(dān)的經(jīng)營風(fēng)險。
（3）內(nèi)部控制制度不健全。作為企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理及資產(chǎn)管理的重要依據(jù)，當(dāng)前國內(nèi)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度相對不健全，主要表現(xiàn)在內(nèi)部監(jiān)督及管理制度缺乏、實施方案模糊、可操作性差、控制工作落實不到位等，致使現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部控制制度不能達到理想的目標(biāo)，財務(wù)管理狀況以及資產(chǎn)損失情況嚴重，帶來了較大的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。
（4）賒銷比重大。當(dāng)前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，國內(nèi)市場已經(jīng)逐步實現(xiàn)了原有計劃經(jīng)濟體制下的賣方市場向買方市場的轉(zhuǎn)變，部分中小企業(yè)為單純提高產(chǎn)品銷量及市場占有率，大肆采用賒銷方式進行企業(yè)產(chǎn)品銷售。由于在銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，很容易造成應(yīng)收賬款無法及時收繳，一些資金流動能力較差的中小型企業(yè)可能面臨著資金鏈斷裂的風(fēng)險，造成企業(yè)資產(chǎn)長期被負債人占用，同時也帶來了一定的經(jīng)營風(fēng)險。
五、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的控制策略
（1）提升對外部環(huán)境的關(guān)注力度。外部環(huán)境的變化對于中小企業(yè)來講，是較難以預(yù)測的，其對于外部風(fēng)險的控制基本上是難以實現(xiàn)的。但是并不影響企業(yè)通過外部環(huán)境變化的發(fā)展規(guī)律的研究和分析，及時做出靈活的調(diào)整和轉(zhuǎn)變。由此中小型企業(yè)應(yīng)努力培養(yǎng)企業(yè)自身對外部環(huán)境變化的應(yīng)變及適應(yīng)能力，從而在風(fēng)險來臨時能將損失程度降低最低。所以，企業(yè)應(yīng)時刻對國家政策及法律法規(guī)調(diào)整進行密切關(guān)注，特別是涉及企業(yè)稅收政策以及政策變化可能會帶來的各種負面影響，并時刻關(guān)注競爭對手的發(fā)展情況，加強生產(chǎn)與營銷之間的有機銜接。另一方面，對于企業(yè)的目標(biāo)群體的需求動態(tài)保持良好的關(guān)注，從而有效地規(guī)避潛在的經(jīng)營風(fēng)險，并達到來自于企業(yè)外部的經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)變能力及適應(yīng)能力的提升。
（2）健全內(nèi)部控制制度。企業(yè)健全的內(nèi)部控制制度是提升企業(yè)經(jīng)營管理效益并實現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的重要途徑和有效手段，健全的內(nèi)部控制制度建設(shè)首要工作是建立起完善的內(nèi)部控制體系，根據(jù)企業(yè)自身實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，對業(yè)務(wù)流程以及制度體系進行優(yōu)化處理，并在企業(yè)日常管理工作中加大對各項制度執(zhí)行落實情況的檢查，將內(nèi)部控制理念深刻地融入企業(yè)經(jīng)營管理工作之中。另一方面極為重要的是加強企業(yè)的財務(wù)控制，使其在企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理和防范中的積極作用得到有效發(fā)揮。
（3）提升經(jīng)營風(fēng)險防范意識。市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險和發(fā)展機會是并存的，經(jīng)營風(fēng)險遍布于經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)、無處不在。所以對于企業(yè)的經(jīng)營管理者特別是領(lǐng)導(dǎo)決策層來說，應(yīng)樹立從上至下、由內(nèi)到外的風(fēng)險意識，只有在根本思想上實現(xiàn)轉(zhuǎn)變，才能將風(fēng)險管理工作落實于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，才能有效的應(yīng)對經(jīng)營發(fā)展中存在的風(fēng)險問題。與此同時，注重企業(yè)管理層風(fēng)險管理能力以及風(fēng)險判斷、風(fēng)險控制、風(fēng)險處理能力，創(chuàng)造富有自身特色的企業(yè)風(fēng)險管理文化，從而為企業(yè)風(fēng)險管理營造出良好的內(nèi)部氛圍，便于風(fēng)險管理工作的開展和企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。
（4）建立風(fēng)險管理機制。經(jīng)營風(fēng)險的事先預(yù)測和防范是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理的重點，同時也是難點。良好的風(fēng)險防范能力能在很大程度上幫助企業(yè)減少經(jīng)營風(fēng)險所帶來的損失。所以，應(yīng)在企業(yè)當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營狀況基礎(chǔ)上，建立起完善的風(fēng)險管理機制，從而對可能存在的風(fēng)險進行預(yù)報警，幫助企業(yè)及時采取有效的風(fēng)險控制措施來避免風(fēng)險事故影響的進一步擴大。作為企業(yè)的經(jīng)營管理者，應(yīng)時刻對風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)運作情況進行關(guān)注，并運用相對應(yīng)的風(fēng)險診斷工具對各種風(fēng)險征兆進行判斷分析，尋找其控制策略和規(guī)避方法。
（5）提升企業(yè)管理水平。企業(yè)財務(wù)管理水平的提升毋庸置疑的對經(jīng)營風(fēng)險控制能力有著積極提升作用，管理水平的提升可以從以下幾個方面進行：1）人才管理。現(xiàn)代企業(yè)的競爭在根本上可以說是人才的競爭，作為企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)因素，企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營工作以及風(fēng)險防范工作都離不開企業(yè)員工的大力支持。當(dāng)前狀況下，部分中小型企業(yè)較為頻繁的人才流動，特別是核心員工的流失給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來了嚴重的影響，所以應(yīng)加強企業(yè)的人才管理工作，進一步提升人力資源管理水平，保留住核心員工及具有價值的管理人才。人才保留的最有效途徑是建立起完善有效的激勵機制和強大的企業(yè)文化，從而提升員工的歸屬感和企業(yè)自豪感，并滿足員工的物質(zhì)需求。企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)逐漸改善企業(yè)與員工之間的互利互惠關(guān)系，使企業(yè)員工的主人翁精神得到發(fā)揮，在自身得到企業(yè)認同和企業(yè)關(guān)注的同時，發(fā)揮出潛在的價值，從而增強企業(yè)的凝聚力，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供可靠的人才基礎(chǔ)。2）財務(wù)管理。財務(wù)管理可以說是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，企業(yè)風(fēng)險管理水平在某種程度上直接取決于企業(yè)的財務(wù)管理水平。各中小型企業(yè)應(yīng)針對當(dāng)前財務(wù)管理中存在的問題及管理缺陷，加強對財務(wù)管理分析和預(yù)測，從而為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供可靠的資金及數(shù)據(jù)支持。與此同時，還應(yīng)注重對于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化調(diào)整，避免由于財務(wù)負擔(dān)所造成的企業(yè)償付能力變低，真正的提升企業(yè)財務(wù)管理水平從而服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營管理工作。
最后，在企業(yè)做出經(jīng)營決策之前，都需要加強對市場狀況的調(diào)查，從而提升企業(yè)決策的科學(xué)性和前瞻性。
六、結(jié)語
良好的企業(yè)誠信以及企業(yè)產(chǎn)品信譽和企業(yè)品牌形象的建立，也是企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險和提升風(fēng)險防范能力的重要途徑。企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中不僅要樹立牢固的經(jīng)營風(fēng)險防范意識、提升對外部環(huán)境的關(guān)注力度、建立健全良好的內(nèi)部控制制度、建立有效的風(fēng)險管理機制、提升人力資源管理水平以及企業(yè)財務(wù)管理水平，還應(yīng)在嚴格遵守國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，以誠信經(jīng)營為本，增強企業(yè)文化建設(shè)及誠信經(jīng)營理念建設(shè)，使消費者能真正感受到企業(yè)良好的文化氛圍，從而獲得消費者對于企業(yè)品牌的贊譽，達到企業(yè)市場競爭能力的提升，在更好的經(jīng)營管理制度及市場經(jīng)營優(yōu)勢條件下，做好經(jīng)營風(fēng)險控制和預(yù)防工作。
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第2篇：中小企業(yè)風(fēng)險控制范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)； 現(xiàn)金流量 ；風(fēng)險評估；對策；控制
企業(yè)現(xiàn)金流量管理，是以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動而構(gòu)筑的管理體系，是對當(dāng)前或未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流動在數(shù)量和時間安排方面所作的預(yù)測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價，是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心。
一、現(xiàn)金流管理及風(fēng)險控制在經(jīng)營管理中的意義
（一）加強現(xiàn)金流管理，確保合理的現(xiàn)金流水平，是企業(yè)健康運營的基本保障
現(xiàn)金流管理是對企業(yè)整個資金運動的全面管理，包括經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量、投資活動的現(xiàn)金流量、籌資活動的現(xiàn)金流量等多方面的管控，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流管理的重點。
企業(yè)通過加快現(xiàn)金流入速度、確保有效現(xiàn)金流入、掌控現(xiàn)金流出時機、預(yù)測現(xiàn)金狀況、保持充足的可利用信貸、優(yōu)化短期盈余現(xiàn)金投放等方面管理，實現(xiàn)現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)平衡，隨時保持企業(yè)合理的現(xiàn)金流水平，確保企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展。
（二）對現(xiàn)金流進行規(guī)范管理，有利于加強財務(wù)控制，增強決策實效性、實現(xiàn)資源有效配置
現(xiàn)金流量是按收付實現(xiàn)制原則計量的，與實際資金運動一致。通過對現(xiàn)金流量制度建設(shè)和操作流程的規(guī)范管理，使企業(yè)的現(xiàn)金流動得到有效監(jiān)控，從而準(zhǔn)確掌控現(xiàn)金的流入、流出，有利于加強財務(wù)監(jiān)控的力度，實現(xiàn)資源的有效配置。同時現(xiàn)金流量信息能夠真實的反映企業(yè)實際支付能力、償債能力和資金周轉(zhuǎn)情況，對企業(yè)經(jīng)營決策更具時效性。
（三）通過現(xiàn)金流風(fēng)險評估管理，改進現(xiàn)金流管理水平，規(guī)避財務(wù)危機
對現(xiàn)金流量的監(jiān)控與管理是財務(wù)管理的核心工作。針對企業(yè)不同發(fā)展階段，合理確定現(xiàn)金流入渠道和現(xiàn)金占用水平，通過定量、定向分析評估現(xiàn)金流管理風(fēng)險，圍繞經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動構(gòu)建現(xiàn)金流管理體系。
我國企業(yè)現(xiàn)金流管理起步較晚，水平尚處于發(fā)展早期，絕大多數(shù)企業(yè)沒有切實有效的現(xiàn)金流管理和控制機制，經(jīng)營風(fēng)險相對較高。我們應(yīng)不斷加強、改進現(xiàn)金流管理水平，在實踐中不斷結(jié)積累，并結(jié)合理論尋求適合企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)金流量管理辦法，進一步提高經(jīng)營管理能力，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。
二、現(xiàn)金流管理狀況及風(fēng)險評估
從整體來看，企業(yè)現(xiàn)金流管理受外部環(huán)境影響巨大，很多企業(yè)沒有專業(yè)的現(xiàn)金流管理人員和管理工具，不能正確評估經(jīng)營風(fēng)險，當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化（如2008年全球經(jīng)濟危機或國家財稅、金融政策變革等），造成現(xiàn)金流入減少時，極易陷入現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)危機。在現(xiàn)金流量的管理中，企業(yè)應(yīng)從各環(huán)節(jié)加強對現(xiàn)金流入流出的動態(tài)管理與控制，堅持流入與流出兩手抓、兩手硬的思想。
（一）營銷環(huán)節(jié)現(xiàn)金流入管理比較重視，風(fēng)險相對可控，管理手段有待提高
抓現(xiàn)金流入就是要開源，擴大銷售渠道，提高市場占有份額。為提高市場占有率，許多企業(yè)通過擴大商業(yè)信用來提高銷售額，造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低。隨著企業(yè)對應(yīng)收賬款管理的重視，很多企業(yè)建立了信用風(fēng)險評價、分析機制，制定了信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策，來加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度，但標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、方法選擇及政策執(zhí)行等管理手段有待進一步提高。
（二）采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金支出管理有較大提升空間，管理方法有待改進
抓現(xiàn)金流出就是要節(jié)流，要千方百計節(jié)約開支、降低成本費用支出。銷售計劃性不強，致使采購、生產(chǎn)無規(guī)律，造成存貨儲備較高。較高的存貨儲備不但會增大進貨成本、儲存成本和缺貨成本，而且會由于占用大量儲備資金而造成資金短缺，使流動資金失衡。企業(yè)應(yīng)加強存貨儲備、供應(yīng)商信用等管控力度，建立行之有效的庫存、供應(yīng)商管理等基本管理模型、方法。
（三）多元化發(fā)展、做大規(guī)模、追求高利潤沖動，造成企業(yè)對銀行借款依賴度較高，短期資金用于長期投資情況嚴重，風(fēng)險管控相對弱化
企業(yè)對于規(guī)模經(jīng)濟的渴望、急于獲得市場競爭優(yōu)勢的內(nèi)在沖動以及實現(xiàn)長遠發(fā)展目標(biāo)的戰(zhàn)略需求等等，無一不對現(xiàn)金產(chǎn)生巨大需求，在企業(yè)自有資金有限、留存收益無法滿足巨大的資金需求時，通過外部融資成為緩解資金壓力的有效渠道。很多企業(yè)將短期流動資金借款用于長期資本投資的現(xiàn)象嚴重，在國家緊縮的金融政策、投資項目失敗或利潤增長速度低于利息增長速度等情況下，發(fā)生喪失償債能力的概率就會增加，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增加。
（四）管理層現(xiàn)金流管理意識有待提高，現(xiàn)金流管理地位、管理體系有待完善
現(xiàn)金流量是企業(yè)價值評估的重要指標(biāo)，是評價財務(wù)風(fēng)險的重要依據(jù)。因此，首先，要培養(yǎng)管理層的現(xiàn)金流量管理意識，確立現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略地位，實現(xiàn)良性現(xiàn)金流前提下的盈利增長。其次，要建立現(xiàn)金流管理體系，制定現(xiàn)金流量管理標(biāo)準(zhǔn)，加強對企業(yè)籌資、投資、分配等各環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流控制。
三、現(xiàn)金流管理對策及風(fēng)險控制
現(xiàn)金流是制約企業(yè)發(fā)展的稀缺資源，財務(wù)管理必須以現(xiàn)金流量管理為中心，構(gòu)建科學(xué)的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，加大現(xiàn)金流管理力度，并以此為原點向財務(wù)管理的其他領(lǐng)域輻射和延伸，有效解決企業(yè)發(fā)展中的資金問題。
（一）培養(yǎng)現(xiàn)金流管理意識，提高現(xiàn)金流管理地位，建立安全高效的管理體系
企業(yè)各管理階層都要樹立現(xiàn)金流管理意識，牢固樹立“現(xiàn)金為王”的管理理念。現(xiàn)金流管理不光是財務(wù)人員的事情，采購、生產(chǎn)、銷售等相關(guān)人員同樣肩負現(xiàn)金流管理的職責(zé)，加強全員現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)認識普及，用動態(tài)的眼光、協(xié)同的態(tài)度共同進行現(xiàn)金流管理。建立高效的現(xiàn)金流管理和監(jiān)督體系，明確各職能部門在現(xiàn)金流控制中的職責(zé)，相互配合、相互監(jiān)督，嚴格控制現(xiàn)金流入、流出時機，保持充足的流動資金儲備，以規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高現(xiàn)金資產(chǎn)的流動性、收益性。
（二）加強全面預(yù)算管理、月度資金計劃、日常現(xiàn)金流動態(tài)管理與控制
從全面預(yù)算管理入手，對銷售、采購、生產(chǎn)、投資等業(yè)務(wù)收支進行預(yù)測，編制全年現(xiàn)金流量預(yù)算表，再按月分解、編制月度資金計劃，落實到各相關(guān)職能部門進行控制。
在日常現(xiàn)金流管理中，對現(xiàn)金流入、流出應(yīng)設(shè)置控制點進行控制。加大應(yīng)收賬款回收力度，延緩應(yīng)付賬款支付，保持最優(yōu)的存貨儲存量，減少生產(chǎn)經(jīng)營過程中無為的浪費等等。同時各控制點應(yīng)嚴格相關(guān)管理制度及崗位職責(zé)的程序和權(quán)限執(zhí)行，增強資金支付審批權(quán)限公開透明度。
（三）確定合理的現(xiàn)金流水平，加強投資方案評價，控制超規(guī)模投資項目建設(shè)
企業(yè)投資應(yīng)以提高自身核心競爭力的項目建設(shè)為主，避免盲目多元化。當(dāng)企業(yè)擴張或改變經(jīng)營戰(zhàn)略需要進行長期投資時，一般通過長期借款等方式籌集長期資金。企業(yè)的投資活動一般伴隨著高風(fēng)險，對現(xiàn)金流有很強的依賴性，應(yīng)將企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流、籌資性現(xiàn)金流、投資性現(xiàn)金流進行動態(tài)結(jié)構(gòu)匹配，確保合理的現(xiàn)金流水平，并嚴格控制，防止某一環(huán)節(jié)現(xiàn)金流出現(xiàn)問題引起的現(xiàn)金流整體斷裂。項目投資資金需求必須納入全面預(yù)算管理，嚴格控制超企業(yè)承受能力的大規(guī)模投資項目建設(shè)。
（四）重視現(xiàn)金流分析，建立預(yù)警系統(tǒng)，評估、防范現(xiàn)金流風(fēng)險
經(jīng)營活動是企業(yè)活動的核心和重點，對于一個健康的企業(yè)來說，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流應(yīng)該是現(xiàn)金流量的主要來源，它為企業(yè)擴大生產(chǎn)、開拓市場、償還債務(wù)提供了堅實的資金支持。
企業(yè)不僅應(yīng)對經(jīng)營性現(xiàn)金流總體情況進行分析，而且應(yīng)ζ浣峁溝暮俠硇越行分析，同時還應(yīng)做好現(xiàn)金流趨勢分析、結(jié)構(gòu)增減變動原因分析等，全面把握現(xiàn)金流量與企業(yè)支付能力、償債能力、盈利質(zhì)量等之間的內(nèi)在聯(lián)系。
建立現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，通過對一些常用現(xiàn)金流量比率指標(biāo)的分析，構(gòu)筑現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)模型，以有效化解現(xiàn)金流風(fēng)險對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。
（五）強化現(xiàn)金流管理崗位職責(zé)管理權(quán)限，培養(yǎng)專業(yè)管理人才
將現(xiàn)金流管理關(guān)鍵控制點與業(yè)務(wù)崗位有機融合，并將現(xiàn)金流管理職責(zé)在崗位職責(zé)中給予明確。各控制點崗位應(yīng)嚴格按照企業(yè)全面預(yù)算制度、資金管理制度等相關(guān)規(guī)定及操作流程進行控制、執(zhí)行，協(xié)同做好分析、匯報、調(diào)整、考核等相關(guān)工作。同時注重現(xiàn)金流管理專業(yè)人才的培養(yǎng)，通過“走出去、請進來”等多種形式拓寬培訓(xùn)渠道，積極開展各相關(guān)崗位人員專業(yè)培訓(xùn)工作，努力促進企業(yè)現(xiàn)金流管理水平、管理質(zhì)量的提高。
四、結(jié)束語
可以看出，現(xiàn)金流的管理是一項系統(tǒng)工程，涉及資金的籌措、投放與使用以及收回與分配等多方面，這些方面相互聯(lián)系構(gòu)成一個有機整體。企業(yè)應(yīng)用戰(zhàn)略的眼光看待現(xiàn)金流管理，建立嚴謹規(guī)范的現(xiàn)金流管控體系，完善動態(tài)有效的預(yù)警管理系統(tǒng)，并利用先進的管理工具，運用科學(xué)的管控、分析方法，發(fā)揮人的積極能動性，實現(xiàn)現(xiàn)金流在數(shù)量和時間上的平衡、成本與收益的動態(tài)平衡，實現(xiàn)風(fēng)險相對可控的管理目的。
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第3篇：中小企業(yè)風(fēng)險控制范文
從調(diào)查情況看,目前多數(shù)金融機構(gòu)發(fā)放中小企業(yè)貸款的基本業(yè)務(wù)流程和貸后管理,以及出現(xiàn)違約情況的處理方面與大型客戶暫時還沒有較大的區(qū)別,也就是說多數(shù)銀行還沒有建立專門針對中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理體系｡有些國有商業(yè)銀行已經(jīng)開始逐步建立針對中小企業(yè)的差別信貸政策,如建行總行專門針對中小企業(yè)特點設(shè)計了“速貸通”和“成長之路”兩個新信貸品種,工行總行則對所有二級分行按區(qū)域進行等級劃分,區(qū)別掌握小企業(yè)信貸政策,劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是依據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟環(huán)境和小企業(yè)信譽狀況的優(yōu)劣,共分四個等級目前衡水為四類行,小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)受到較為嚴格的控制｡
總體看,面對中小企業(yè)信用風(fēng)險,國有銀行與小銀行采取的風(fēng)險管理模式各有特點:大銀行采取的方式一是提高準(zhǔn)入門檻,二是延長審批程序,三是集權(quán)管理,四是逐步開始對中小企業(yè)貸款單獨考核管理,實行嚴格的處罰制度,如工行的停牌制度;小銀行一是縮短放貸時間,增強資金的流動性,如貸款期限大部分是1年以內(nèi),半年至一個月的占有相當(dāng)?shù)谋戎?二是貸款高定價,利率上浮在70%左右,利差收益大部分用于核銷不良貸款,用于提取專項撥備｡
二､銀行在中小企業(yè)信用風(fēng)險控制方面存在的問題
(一)審批權(quán)限集中不利于基層行營銷客戶
國有商業(yè)銀行為控制風(fēng)險上收信貸權(quán)限,基層國有商業(yè)銀行中小企業(yè)的評級､授信和貸款業(yè)務(wù)都必須報上級行審查､審批,中間環(huán)節(jié)較多,手續(xù)煩瑣,審查審批時間延長,從基層組織材料上報市分行審查､再到省分行審定,往往需要一個月以上的時間｡而中小企業(yè)貸款大部分是用款比較迫切的流動資金貸款,往往一､二天的時間就會影響到一個客戶的去留｡
(二)信貸政策實行“一刀切”,中小企業(yè)貸款準(zhǔn)入門檻過高
信用等級評定是信貸準(zhǔn)入的基本條件之下,目前各國有商業(yè)銀行均按各自總行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行信用等級評定,信用等級評定的條件與定位比較高,不分企業(yè)規(guī)模大小,標(biāo)準(zhǔn)一致｡許多處于成長期的中小企業(yè),規(guī)模和信用等級難以滿足商業(yè)銀行規(guī)定的貸款發(fā)放條件,從而在申報項目的橫､縱向比較中處于劣勢｡
(三)缺乏有效的信用風(fēng)險防范和控制手段
目前多數(shù)商業(yè)銀行沒有建立起分產(chǎn)品､分部門､分客戶的核算機制和科學(xué)的定價體系｡貸款審查通常以定性分析為主,缺少市場細分,盲目“搶大戶”,沒有清晰的市場風(fēng)險､行業(yè)風(fēng)險和地區(qū)風(fēng)險控制的政策目標(biāo)｡在信用風(fēng)險發(fā)生后,又急于抽回貸款,方式､方法過于簡單,客觀上加劇了企業(yè)資金短缺的矛盾,致使部分企業(yè)經(jīng)營困難,造成新的違約｡尤其是對經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟金融發(fā)展可能會造成更多的負面影響,如信貸萎縮､不良貸款突增､金融機構(gòu)獲利能力下降等｡
雖然大銀行普遍建立了內(nèi)部評級系統(tǒng),但方法仍然停留在“打分卡”階段,距離國外優(yōu)秀銀行的“模型化”處理方式還有著很大差距｡小銀行的風(fēng)險管理技術(shù)更不成熟,衡水市農(nóng)村信用聯(lián)社還未開展對企業(yè)的信用評級,對貸款企業(yè)只看其有無抵押或擔(dān)保,不注重財務(wù)指標(biāo)的考察｡
三､加強中小企業(yè)貸款風(fēng)險管理的幾點建議
(一)商業(yè)銀行實行靈活多樣中小企業(yè)信貸政策改變“一刀切”的信貸政策,商業(yè)銀行上級行在制定信貸政策,特別是在分配信貸資源時統(tǒng)籌考慮基層行生存和中小企業(yè)的貸款需求,適當(dāng)下放信貸權(quán)限｡基層商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟､企業(yè)實際情況區(qū)別對待,建立科學(xué)的中小企業(yè)信用評價機制､貸款決策和定價機制｡
(二)信用風(fēng)險評價要注重財務(wù)指標(biāo)的分析,尤其是現(xiàn)金流分析
地方性金融機構(gòu)尤其要改變以往只注重抵押､擔(dān)保的傳統(tǒng)做法｡通過對衡水轄區(qū)440份中小企業(yè)樣本的實證分析發(fā)現(xiàn),凈資產(chǎn)收益率､流動比率､毛利率､應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率､現(xiàn)金流動負債比､流動資產(chǎn)比率6項財務(wù)指標(biāo)與企業(yè)違的有比較顯著的關(guān)系｡
(三)信用風(fēng)險評價同時要注重對企業(yè)家個人信用狀況等關(guān)鍵指標(biāo)的考察
中小企業(yè)財務(wù)報表不規(guī)范,存在部分財務(wù)信息失真的問題,單靠財務(wù)信息難以全面評價､預(yù)測企業(yè)的信用風(fēng)險｡因此要加強對企業(yè)家個人信用狀況､企業(yè)特征等非財務(wù)指標(biāo)的分析,使得對中小企業(yè)信用風(fēng)險的評價更全面､客觀｡實證分析發(fā)現(xiàn),企業(yè)所有制結(jié)構(gòu)､行業(yè)性質(zhì)､企業(yè)性質(zhì)､產(chǎn)品結(jié)構(gòu)､企業(yè)家受教育程度､是否為出資人､類似管理工作年限､貸款利率､貸款信用抵押情況等關(guān)鍵指標(biāo)是評價中小企業(yè)信用風(fēng)險時需要重點考察的,尤其是中心企業(yè)業(yè)主個人信用狀況,對企業(yè)借款履約前景具有很高的預(yù)測能力｡
第4篇：中小企業(yè)風(fēng)險控制范文
關(guān)鍵詞：稅收；風(fēng)險；控制
隨著對稅收風(fēng)險控制的重視，在企業(yè)里設(shè)置稅務(wù)部與稅務(wù)經(jīng)理崗位，與會計崗位并行，進行稅務(wù)風(fēng)險評估，控制公司經(jīng)營行為的稅務(wù)風(fēng)險，負責(zé)公司各項稅收政策的執(zhí)行與落實，以及與稅務(wù)機關(guān)進行必要的溝通，在大企業(yè)已非常普遍，但受經(jīng)營成本以及人力資源的限制，中小企業(yè)現(xiàn)在還很少能做到這一點。相比較大企業(yè)而言，中小企業(yè)會計人員往往一人多崗，各項業(yè)務(wù)素質(zhì)應(yīng)該不如大企業(yè)更專業(yè)化，所以，中小企業(yè)的稅收風(fēng)險其實現(xiàn)在沒有得到應(yīng)有的控制與重視。其實，不論大企業(yè)還是小企業(yè)，基本的稅收風(fēng)險是相同的，那么，我們在工作中應(yīng)該注意規(guī)避的基本稅收風(fēng)險有哪些呢？
一、票據(jù)的不合規(guī)風(fēng)險
票據(jù)是一個企業(yè)最基本的原始單據(jù)，購進貨物、發(fā)生費用要取得單據(jù)，銷售貨物要開出單據(jù)，它構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的全過程，最基礎(chǔ)，也正是因為最基礎(chǔ)，所以，控制過程不嚴密，就會給企業(yè)帶來最廣泛的風(fēng)險。
（一）取得不合規(guī)票據(jù)風(fēng)險
由于財務(wù)人員工作繁雜，業(yè)務(wù)人員的報銷單據(jù)往往缺乏必要的嚴格審核程序，但票據(jù)又是會計資料的最基礎(chǔ)原始單據(jù)。取得不合規(guī)票據(jù)，一是會造成企業(yè)所得稅不能做為成本費用稅前扣除，如是增值稅專用發(fā)票，還不能做為進項稅額進行抵扣。取得單據(jù)的不合規(guī)，很大程度上也應(yīng)該對業(yè)務(wù)的真實性提出質(zhì)疑，就不僅僅是稅的問題，還會牽連出其他的經(jīng)濟問題。對取得的票據(jù)，在進行審核時，首先要鑒別票據(jù)的真假，首先從印刷的紙張與質(zhì)量上做一個大概的判斷，發(fā)票用紙一般有專門的規(guī)定，印刷字體清晰，假發(fā)票容易模糊或過于鮮亮，密碼區(qū)或兌獎區(qū)不容易刮開。為了避免取得過期或虛開發(fā)票，可以從發(fā)票所在地的稅務(wù)機關(guān)進行網(wǎng)上查詢，并在付款時做到收款方與開票方的一致。不要讓中間人或業(yè)務(wù)員代為轉(zhuǎn)款，那樣很容易造成開票方與業(yè)務(wù)真實方的不一致。對于大額發(fā)票要做到每票必查，要敢于懷疑異常票據(jù)，必要時向稅務(wù)機關(guān)申請援助確認。根據(jù)現(xiàn)在的稅收政策，當(dāng)期的費用當(dāng)期扣除，如隔年入賬，應(yīng)進行納稅調(diào)整，所以，財務(wù)人員在年終時要重點催促業(yè)務(wù)人員盡量報銷，以減少當(dāng)年的所得稅支出。當(dāng)然，對于白條與對方自制的收據(jù)做購進與費用支出更是嚴重違反了發(fā)票管理辦法的基本規(guī)定。
（二）虛開發(fā)票的風(fēng)險
從形式上看，銷售貨物開具發(fā)票，只要不是故意開具虛假發(fā)票，企業(yè)應(yīng)該不會存在虛開發(fā)票的問題。實際并非如此。很多企業(yè)將貨物批發(fā)給商，商以自身的名義對外銷售，為了減少稅金支出，商往往不開具發(fā)票，而是由其上家直接開具發(fā)票，銷售合同卻是商與客戶簽訂的，款項也是商付款給上家，這種情況不符合代購的條件，做為開票方來說，也就購成了虛開發(fā)票的事實。另外還有一種情況，A公司付款購貨，開具發(fā)票時卻要求開具B公司的名字，對開票方來說銷售收入正常入賬，并沒有少提銷項稅，但實際購買單位與票據(jù)接收方的不一致，也造成了事實上的虛開發(fā)票。這兒也重點要注意繳款單位與發(fā)票上的購貨單位的一致性，與購銷合同的一致性，才能最大限度地避免虛開發(fā)票。
二、缺乏必要的備案手續(xù)風(fēng)險
我們都知道，要享受國家規(guī)定的稅收政策，不論是企業(yè)所得稅還是增值稅，以前需要進行審批，現(xiàn)在大都需要進行稅收備案。備案分事前備案與事后備案，基本以事前備案為主，即要享受稅收優(yōu)惠政策，在業(yè)務(wù)發(fā)生時即需要到主管稅務(wù)機關(guān)報送必要的書面資料。像我們通常熟悉的固定資產(chǎn)加速折舊、高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠、小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅、環(huán)境保護與節(jié)能節(jié)水項目減免稅、殘疾職工工資的加計扣除等等。事后備案的項目主要有居民企業(yè)之間權(quán)益性投資免稅、國債利息收入免稅、證券投資基金收益免稅、資產(chǎn)損失的清單與專項申報等。企業(yè)所得稅事后備案項目要在企業(yè)所得稅匯算清繳申報前進行申報。不能正確執(zhí)行稅收政策風(fēng)險。許多企業(yè)由于不知道進行備案，而無法享受稅收優(yōu)惠政策。如居民企業(yè)之間權(quán)益性投資收益免稅是許多財務(wù)人員都知道的政策，但卻有不少公司只進行了免稅申報，卻未在企業(yè)所得稅匯算清繳申報前履行備案手續(xù)，在稅務(wù)檢查時而不得不進行納稅調(diào)整，補交企業(yè)所得稅。再如資產(chǎn)損失的申報手續(xù)，不少公司發(fā)生了資產(chǎn)損失，進行了賬務(wù)處理，做為正常的成本費用進行了稅前扣除，在檢查時發(fā)生了問題才意識到?jīng)]有進行必要的申報手續(xù)是不能稅前扣除的。損失分清單申報與專項申報，而部分損失要稅前扣除還需要稅務(wù)師事務(wù)所出具資產(chǎn)損失鑒證報告。清單申報的內(nèi)容是最容易被遺漏的，即使提足折舊正常報廢的固定資產(chǎn)在進行處理時如發(fā)生清理損失也要進行清單申報，收益類明細科目哪種產(chǎn)品出現(xiàn)成本大于收入的現(xiàn)象，也要進行清單申報，如不注意學(xué)習(xí)新的稅收政策，這些情況往往不能引起財務(wù)人員的充分注意，而給公司帶來納稅風(fēng)險。
三、不掌握或不嚴格執(zhí)行稅收政策帶來的其他納稅風(fēng)險
我國的稅收執(zhí)法現(xiàn)狀，存在不少的“人情稅”，違反了稅法，去找找關(guān)系就可以不交或少交稅，造成了不少納稅人不嚴格執(zhí)行稅收政策，卻不考慮財務(wù)風(fēng)險納稅風(fēng)險是不隨著時間的推移而消失的。象中央臺報道的上市房企欠巨額土地增值稅的問題，上市公司尚敢把欠稅掛在賬面上而大言不慚地說沒到交的時候，中小型公司隱匿的稅收問題也真的不在少數(shù)。但現(xiàn)在普遍開展的土地增值稅清算已經(jīng)在向房企“開刀”，所以，我們財務(wù)人員也不要再抱幻想，風(fēng)險一旦造成，為企業(yè)埋下的隱患會隨著企業(yè)的發(fā)展而日益累積，為企業(yè)的長期發(fā)展設(shè)置障礙。當(dāng)然，也有一些公司不重視財務(wù)人員的素質(zhì)，干脆不考慮納稅風(fēng)險，只要能申報，不考慮結(jié)果。甚至?xí)o公司造成納稅損失。像上文提到的居民企業(yè)間權(quán)益性投資收益免稅，如不掌握這個政策，根本不知道免稅，不要說不知道備案，干脆不進行免稅申報，讓企業(yè)多交了稅也不知道。
稅收風(fēng)險的控制來源于對企業(yè)基本業(yè)務(wù)的了解，要求有人專職或兼職對公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)、會計報表、以及基本的原始憑證進行內(nèi)部審計，并承擔(dān)責(zé)任，總的來說，一個公司規(guī)避納稅風(fēng)險可以采納幾種方式：
1、設(shè)置專門的稅務(wù)崗位。稅務(wù)經(jīng)理或主管并不在財務(wù)經(jīng)理的管轄范圍，是一個相對獨立的部門，他有權(quán)利查閱公司的財務(wù)資料、經(jīng)營資料，從公司的重大事項決策，到重要的經(jīng)濟合同的簽訂，都應(yīng)該有稅務(wù)崗位人員的參與，稅務(wù)崗位做為一個部門，如何獲得及時、準(zhǔn)確的公司信息，，需要公司董事會或其他管理機構(gòu)在公司編制上給予充分重視，并落實到位，需要稅務(wù)崗位人員要具有良好的稅收業(yè)務(wù)水平及會計、法律知識，更需要具備能做到與各部門充分溝通的綜合素質(zhì)。做為一個新興的部門，如何做到分享充分的信息資源，可能是現(xiàn)在面臨的最大問題，需要公司領(lǐng)導(dǎo)的充分調(diào)配。
2、如果公司規(guī)模不大，稅收問題不復(fù)雜，可以從公司財務(wù)部門內(nèi)部選擇一個稅收政策掌握到位的財務(wù)人員兼任稅收管理崗，同時也需要財務(wù)經(jīng)理配合，因為公司的一些經(jīng)營方針的制定，經(jīng)濟合同的訂立，可能只有財務(wù)經(jīng)理崗位才能夠有足夠的信息渠道，也就需要財務(wù)經(jīng)理兼任稅務(wù)經(jīng)理崗位，對個人的業(yè)務(wù)要求會更高。這也是現(xiàn)在大部分中小企業(yè)的做法。這種方式最大的問題是可能會讓稅務(wù)兼職人員業(yè)務(wù)繁忙，無足夠的精力學(xué)習(xí)處理最新的稅收政策，無足夠的責(zé)任心承擔(dān)公司稅務(wù)問題的風(fēng)險，所以，需要公司財務(wù)部門注重對稅務(wù)處理人員的業(yè)務(wù)考核與培訓(xùn)，對保證其有足夠的精力與能力處理公司的基本稅務(wù)事項，并有能力對公司新的問題帶來的稅務(wù)問題給予充分的重視及具有足夠的敏感性。
3、可以借助外部力量加強公司的稅務(wù)管理。可以進行稅務(wù)崗位的外包服務(wù)，或者聘請注冊稅務(wù)師擔(dān)任公司的稅務(wù)顧問，定期對公司的稅務(wù)問題進行會診，公司的重大問題及時與稅務(wù)人員顧問聯(lián)系咨詢。相對來說，專業(yè)從事稅務(wù)業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)在政策掌握及把握上可能更及時，更到位，經(jīng)驗更豐富，彌補了公司內(nèi)部財務(wù)人員或稅務(wù)崗位人員業(yè)務(wù)不夠?qū)I(yè)的缺點。注冊稅務(wù)師有足夠的責(zé)任與時間研究與學(xué)習(xí)最新的稅收政策，接觸的稅務(wù)問題多，處理經(jīng)驗豐富，可以在不同的公司之間相互借鑒，再者與正規(guī)的咨詢公司簽訂顧問協(xié)議，如出現(xiàn)稅務(wù)問題的處理損失可以要求中介機構(gòu)承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。這種方式需要企業(yè)有財務(wù)人員與稅務(wù)顧問的充分了解與溝通，稅務(wù)顧問要做到對公司業(yè)務(wù)的充分了解，并保證能及時對公司的發(fā)生的重大問題提前介入并提供建議，這中間商業(yè)秘密的保護，信息交流的方式，需要雙方進行足夠的研究并制訂制度。
隨著我國法制化的進展，稅法的執(zhí)行嚴肅性也越來越受到重視。相信每個公司也都會越來越重視對稅收風(fēng)險的防范，希望每個公司都能找到適合自己的處理方式，將納稅風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，讓公司的發(fā)展壯大無稅收風(fēng)險的后顧之憂。
第5篇：中小企業(yè)風(fēng)險控制范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；控制
截止到2013年三季度末，全國工商注冊的中小企業(yè)的總量已經(jīng)超過了4200萬家，占總企業(yè)數(shù)量的99%以上，在整個經(jīng)濟發(fā)展的大浪潮中，中小企業(yè)這股新生力量所發(fā)揮的作用越來越大。但是，在競爭日趨激烈的市場競爭中，中小企業(yè)由于多種原因面臨著巨大的財務(wù)風(fēng)險，如何能夠規(guī)避財務(wù)風(fēng)險中小企業(yè)所面對的一個重要而急迫的問題。
一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中存在的問題
1.缺乏健全的財務(wù)風(fēng)險控制制度
中小企業(yè)的財務(wù)制度往往不是非常規(guī)范，存在著很多的問題和漏洞，并具有很大的隨意性。 一方面，中小企業(yè)管理者只把注意力放在現(xiàn)金的收支上，對企業(yè)存貨與原材料缺乏管理與控制。在中小企業(yè)的運行中，存貨積壓會使企業(yè)資金被占用，使流動資金減少，企業(yè)一旦面臨要使用現(xiàn)金的突發(fā)狀況時會手足無措，而存貨過少又會影響了企業(yè)的正常經(jīng)營。另一方面，有些中小企業(yè)管理者對企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險管理重視不夠，并且沒有制定一個行之有效的監(jiān)督管理機制，也會造成資金的閑置或者缺乏。
2.專業(yè)財務(wù)人才缺乏
由于多種原因，目前我國中小企業(yè)的籌資決策仍舊受企業(yè)管理者的主觀理念影響較大。有的中小型企業(yè)的管理者文化水平較低，在最初創(chuàng)業(yè)路上憑借探索與經(jīng)驗成功創(chuàng)辦了企業(yè)，但在企業(yè)的長久的管理中就往往缺乏新穎的管理思想與制度創(chuàng)新，無法確立最優(yōu)化的思路。企業(yè)的決策權(quán)力集中在企業(yè)管理者手中，受自身文化水平的限制，這些管理者往往無法掌握全新的經(jīng)營理念。另一方面中小企業(yè)對專業(yè)人才的需求往往得不到滿足，有較高學(xué)歷與資深閱歷的優(yōu)秀財務(wù)管理人才往往更傾向于國際化大企業(yè)。大部分的財務(wù)管理人員自身素質(zhì)并不高，對投資時的各種專業(yè)數(shù)據(jù)都無法很好的利用與預(yù)測，更加無法利用專業(yè)知識規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。
3.中小企業(yè)融資難與籌資渠道單一
我國的中小企業(yè)往往存在資產(chǎn)規(guī)模小、員工人數(shù)少、銷售額度不穩(wěn)定等的特點，其財務(wù)信息的難以考證性使銀行不愿意投資于風(fēng)險高的中小企業(yè)。另外企業(yè)多籌資的時間與方式和規(guī)避風(fēng)險的關(guān)系認識不足，在籌資時缺乏合理性。為了分散風(fēng)險，中小企業(yè)往往會采取多元化的經(jīng)營方式，不斷的擴大企業(yè)規(guī)模。但是需要注意的是，在中小企業(yè)不斷擴大規(guī)模的同時，卻往往忽視了其自身的資金是否能夠支持起擴張所需要的經(jīng)費，企業(yè)自身的技術(shù)與開拓力是否達到了一定的程度。與此同時，企業(yè)的多元化經(jīng)營方式還會使企業(yè)無法專一的進行某一項的經(jīng)營，導(dǎo)致財力與物力的過于分散。
二、增強中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的策略
1.采取行之有效規(guī)避風(fēng)險的策略
（1）合理確定資金需求。要對資金的合理需求量進行核定。企業(yè)在整體運營時要時刻秉承節(jié)約與需求兼顧的原則，在確定資金的總需求量時要采取科學(xué)先進的計算方法。可以通過現(xiàn)金預(yù)算的編制來實現(xiàn)資金需求量的合理性。
（2）合理敲定籌資方案。在確定資金的需求量后，下一步就要敲定籌資方案，思考如何來籌集企業(yè)所需資金。由于中小企業(yè)的自負盈虧的性質(zhì)，難免會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象，面對這種問題，一方面要從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，企業(yè)在銷售時要盡可能的以短時間內(nèi)增加現(xiàn)金入賬的方式來進行運營，可以盡可能多的采用先收款再發(fā)貨的方式并盡量采用現(xiàn)金銷售。企業(yè)后方要盡快的清庫存，把積壓的物資處理掉，或者也可以向企業(yè)內(nèi)部職工借款。另一方面，在資金需求量大時可以想辦法從企業(yè)外部籌集資金。
（3）嚴格監(jiān)控現(xiàn)金流量。中小企業(yè)對于現(xiàn)金的流入與流出要嚴格的把關(guān)與掌控。要緊跟資金流動方向，資金流動到哪一個環(huán)節(jié)，管理與監(jiān)控就要緊隨而上。要確保企業(yè)的基本保證能力與償債能力為前提來控制資金流動。要高度重視企業(yè)運營過程中資金流動帶來的風(fēng)險，管理者要對目前企業(yè)經(jīng)營的全部業(yè)務(wù)與資金流向進行檢查分析，及時的發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，并對相對應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險措施進行研究，分析其是否真的能在面對財務(wù)風(fēng)險時發(fā)揮其作用。
2.完善中小企業(yè)內(nèi)部管理模式
（1）制定嚴格的紀律規(guī)范
企業(yè)要對財務(wù)人員的行為進行全面的規(guī)范，要切實提高會計信息的質(zhì)量并保證其真實性。管理者在企業(yè)的財務(wù)管理中要摒棄以往的主觀臆斷行為，財務(wù)人員也要摒棄在以往工作中的主觀隨意性，一切工作嚴格的按照企業(yè)相關(guān)的規(guī)章制度與流程進行。沒有規(guī)矩不成方圓，企業(yè)要想順利平穩(wěn)的運行，所有企業(yè)員工就必須按照規(guī)章制度辦事。企業(yè)在制度建設(shè)時要注意建立監(jiān)督機制與制衡機制，并且要制定明確的會計工作流程，健全會計系統(tǒng)控制制度。
（2）構(gòu)建人才培養(yǎng)模式
企業(yè)要不間斷的定期對員工進行專業(yè)知識培訓(xùn)。中小企業(yè)由于其規(guī)模較小，往往會使員工缺乏競爭意識與風(fēng)險意識，看不到整個經(jīng)濟市場的競相追逐與國際金融世界的波濤洶涌。企業(yè)要通過加強對員工的定期培訓(xùn)，來開拓員工的眼界，并使其認識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要性。還要注意鼓勵員工不斷的提高業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)其創(chuàng)新力。另外，還要關(guān)心與注意員工的精神層面，要給企業(yè)員工提供更加廣闊的發(fā)展機會，更加公平與優(yōu)厚的待遇，這樣一來不僅可以激發(fā)企業(yè)現(xiàn)有員工的積極性與潛力，還能吸引到更多人才加入企業(yè)。
（3）構(gòu)建科學(xué)決策體系
企業(yè)只有擁有一個科學(xué)的投資決策機制才可以保證企業(yè)在投資方向的準(zhǔn)確性。企業(yè)的投資決策隊伍必須不能單一，決策者必須要有多個，需要專業(yè)知識頗豐的專家、經(jīng)驗豐富的技術(shù)人員、企業(yè)的高層管理人員與企業(yè)優(yōu)秀員工代表來構(gòu)成。在企業(yè)的籌資機制方面，企業(yè)籌資主要依靠的是權(quán)益籌資與債務(wù)籌資。企業(yè)要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理的分配兩種籌資形式，充分的利用財務(wù)杠桿，在提升企業(yè)受益的同時切實減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
三、結(jié)語
中小企業(yè)對于緩解我國就業(yè)壓力，促進我國國民經(jīng)濟平穩(wěn)增長等方面可謂功不可沒。要想讓我國中小企業(yè)能夠更加快速的崛起，就必須對加大對其財務(wù)風(fēng)險的控制，這需要企業(yè)管理者與企業(yè)員工一起更加努力，不斷的開拓思維，優(yōu)化工作方法與企業(yè)制度。
參考文獻：
第6篇：中小企業(yè)風(fēng)險控制范文
在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中無法避免財務(wù)風(fēng)險問題，隨著市場競爭的加劇、環(huán)境的瞬息萬變及金融危機帶來的不利影響，產(chǎn)生了錯綜復(fù)雜的財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來了嚴峻挑戰(zhàn)。財務(wù)風(fēng)險是無法徹底消除的客觀存在，只有積極采取應(yīng)對措施，才能防范財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)造成不良后果。本文針對當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)存在的財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及風(fēng)險成因進行分析，并提出了一些應(yīng)對措施。
【關(guān)鍵詞】
財務(wù)風(fēng)險；資金結(jié)構(gòu)；風(fēng)險意識
0 引言
自從美國金融危機爆發(fā)以來，全球經(jīng)濟蒙受重大損失，我國經(jīng)濟也未幸免，特別是給中小民營企業(yè)造成重創(chuàng)。近些年，我國媒體大篇幅報道民營企業(yè)因融資難，造成大面積倒閉，這些企業(yè)的倒閉都或多或少有一個相似的原因——資金鏈斷裂。其實大多數(shù)企業(yè)資金鏈斷裂只是造成企業(yè)倒閉的一個直接原因，其根本原因還是在于企業(yè)缺乏有效管理現(xiàn)金流和防范財務(wù)風(fēng)險的能力。許多中小企業(yè)倒閉的關(guān)鍵就是沒有對財務(wù)風(fēng)險引起足夠重視及盲目擴大投資，所以研究如何正確認識財務(wù)風(fēng)險及積極采取有效措施進行防范控制，已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展道路上的一項重大課題。
財務(wù)風(fēng)險是對企業(yè)經(jīng)營管理的一種提示信號，它能反映出企業(yè)整體經(jīng)營管理狀況，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的直接表現(xiàn)形式就是其財務(wù)成果與既定的財務(wù)目標(biāo)存在偏離情況。具備以下幾個特點：一是全面性，財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)財務(wù)管理整個過程中，在多個財務(wù)關(guān)系上都有所體現(xiàn)，例如資金的籌集、運用及積累分配等活動都會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險；二是不確定性，雖然能夠提前對財務(wù)風(fēng)險進行評估、控制，但是因?qū)ω攧?wù)活動產(chǎn)生影響的因素在發(fā)生著變化，所以對財務(wù)風(fēng)險的提前預(yù)測不可能十分準(zhǔn)確；三是共存性，風(fēng)險與收益以正比關(guān)系并存，所以正常情況下收益越大風(fēng)險就越高；四是客觀性，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，不以人的意識為轉(zhuǎn)移的。
1 當(dāng)前中小企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀
1.1 企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)普遍不合理
我國欠發(fā)達的資本市場造成企業(yè)融資方式缺乏多樣化。一直以來中小企業(yè)都缺乏對資本市場的了解，對其缺少研究，在籌資過程中對財務(wù)風(fēng)險、資本結(jié)構(gòu)等沒有進行充分考慮，帶有較強的盲目性、隨從性，負債資金在資金結(jié)構(gòu)中占比偏高，償債能力不足。而企業(yè)內(nèi)或有負債產(chǎn)生的隱性風(fēng)險與高負債產(chǎn)生的顯性風(fēng)險相比更具有隱蔽性，使企業(yè)產(chǎn)生了更大的潛在風(fēng)險。最為突出的表現(xiàn)就是中小企業(yè)連帶擔(dān)保，一旦被擔(dān)保企業(yè)無法償債，那么或有負債就會轉(zhuǎn)成擔(dān)保企業(yè)的負債，企業(yè)很有可能會因為這始料未及的債務(wù)負擔(dān)，而造成資金短缺甚至是資金鏈斷裂，引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
1.2 企業(yè)缺乏流動資金
當(dāng)前我國中小企業(yè)內(nèi)存貨在流動資產(chǎn)中所占比例較大，集中表現(xiàn)為存貨過度積壓。存貨的流動性差表現(xiàn)在：一是企業(yè)大量資金被占用；二是企業(yè)長期保持高額庫存，需要承擔(dān)保管失誤產(chǎn)生的損失和存貨市價下跌造成的跌價損失，隨即產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。此外，在企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理中，銷售業(yè)績的不斷提高是企業(yè)普遍追求的目標(biāo)，而對應(yīng)收賬款忽視控制，造成了債務(wù)人長期無償占用企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)象，使企業(yè)資產(chǎn)的安全性、流動性受到嚴重影響。
1.3 外界因素帶來的巨大壓力
外界因素主要包括國際趨勢、市場競爭及政策導(dǎo)向等，企業(yè)對這些都是無法準(zhǔn)確預(yù)測、控制的。例如硬性的節(jié)能減排指標(biāo)、國家調(diào)整稅收政策、有關(guān)出口退稅政策、人民幣的升值、貿(mào)易壁壘的增加、原材料價格上漲、全球金融風(fēng)暴、人工費用提高、出口量極度下降，這些都對中小企業(yè)產(chǎn)生重大沖擊，特別是那些生產(chǎn)經(jīng)營低端產(chǎn)品的傳統(tǒng)企業(yè)的原有理財方法和環(huán)境受到嚴重挑戰(zhàn)。而許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、財務(wù)相關(guān)人員都缺乏風(fēng)險意識，思維模式落后，不完善的管理機制，這些都很容易引起財務(wù)風(fēng)險，產(chǎn)生財務(wù)危機。
2 分析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因
2.1 融資給中小企業(yè)帶來風(fēng)險
我國中小企業(yè)進行融資所帶來的風(fēng)險是形成財務(wù)風(fēng)險的一個重要原因。中小企業(yè)對外融資會形成較大風(fēng)險，所以其融資主要來源于內(nèi)部，可見中小企業(yè)資金來源渠道狹窄，融資成本偏高。雖然國家政府部門已經(jīng)積極采取有關(guān)措施，推動中小企業(yè)通過上市進行直接融資，但是現(xiàn)有的高門檻上市管理體制對上市應(yīng)具備的條件做出了嚴格限制，這就將大多數(shù)中小企業(yè)拒之門外，它們很難通過上市獲取直接融資的機會。從企業(yè)發(fā)行債券的角度看，由于中小企業(yè)發(fā)行的額度較小，所以也很難獲得批準(zhǔn)。此外，中小企業(yè)由于自有資金有限以及信用等級偏低，所以也就難以達到銀行等機構(gòu)的貸款要求。中小企業(yè)要想得到外部資金的支持，就需要為數(shù)不多的滿足條件的資產(chǎn)進行抵押或是申請擔(dān)保，這就大大增加了外部融資的風(fēng)險。正因銀行等機構(gòu)對中小企業(yè)缺乏資金支持，通過民間渠道進行融資就成了一種必然選擇，然而這些資金來源分散，并且利息要遠遠高出同期銀行利率，這些融資費用消耗了企業(yè)的大量現(xiàn)金，高額的融資費用極大增加了企業(yè)的負擔(dān)。另外，中小企業(yè)融資的特征主要表現(xiàn)為：額度小、期限短及頻率高，這些都會使財務(wù)風(fēng)險大幅增加。
2.2 企業(yè)缺乏有效的財務(wù)監(jiān)控機制
在企業(yè)財務(wù)管理中財務(wù)監(jiān)控是一個至關(guān)重要的并且具有特色的系統(tǒng)，它能保障財務(wù)監(jiān)控機制的有效運行。然而財務(wù)監(jiān)控機制在大多數(shù)中小企業(yè)中并沒有建立起來，即便建立了財務(wù)監(jiān)控機制，財務(wù)監(jiān)督也是執(zhí)行不到位，尤其是部分企業(yè)將監(jiān)督與管理合并起來，出現(xiàn)資產(chǎn)損失后缺少具體的責(zé)任追究制度，對財經(jīng)法規(guī)熟視無睹，很難形成有效的約束，這樣就非常容易發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。
2.3 外部環(huán)境瞬息萬變
影響企業(yè)財務(wù)管理的外部環(huán)境主要有：市場環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、文化環(huán)境、法律環(huán)境及資源環(huán)境等，盡管它們是在企業(yè)之外，但是它們對內(nèi)部財務(wù)管理會產(chǎn)生重要影響。就企業(yè)而言，根本無法對它們的變化做出準(zhǔn)確的預(yù)測和控制，由外部環(huán)境發(fā)生變化而帶來的不利影響，企業(yè)就必然會產(chǎn)生風(fēng)險。如國際鐵礦價格上漲，就必然造成鋼鐵廠及其相關(guān)的行業(yè)成本增加，利潤空間縮小。外部環(huán)境的瞬息萬變既會創(chuàng)造機會，同樣也會產(chǎn)生風(fēng)險。一旦企業(yè)財務(wù)管理不能適應(yīng)外部環(huán)境的變化，企業(yè)也就很難進行有效的理財，這表現(xiàn)在當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化時，企業(yè)缺乏科學(xué)預(yù)判的能力，反應(yīng)遲緩，采取的措施不到位。
2.4 企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)人員缺乏風(fēng)險意識
由于財務(wù)風(fēng)險所具有的客觀性，企業(yè)只要發(fā)生財務(wù)活動，財務(wù)風(fēng)險就一定會存在著。在我國中小企業(yè)的實際工作中，有為數(shù)不少的財務(wù)管理相關(guān)人員沒有充分認識到客觀存在的財務(wù)風(fēng)險，風(fēng)險意識淡薄，在他們的思想觀念中一直以為只要管理好現(xiàn)金，財務(wù)風(fēng)險就不會出現(xiàn)。可見，這種淡薄的風(fēng)險意識是企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的一個重要原因。
3 中小企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施
3.1 對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進行合理優(yōu)化
首先，要把現(xiàn)代企業(yè)制度的建立當(dāng)成中小企業(yè)企業(yè)管理的目標(biāo)，積極擴充企業(yè)權(quán)益資本，對資本結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化。從西方發(fā)達國家所走的成功道路來看，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立是中小企業(yè)在完成原始積累后進行的二次創(chuàng)業(yè)，它使企業(yè)所有權(quán)實現(xiàn)了社會化，推動企業(yè)不斷發(fā)展壯大。通過現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，可以積極推進企業(yè)股份制改革，這不但能夠使中小企業(yè)改變其組織形式，還能完善資本結(jié)構(gòu)，給企業(yè)輸入新的血液，增強企業(yè)發(fā)展動力。其次，積極開拓國際市場，進行跨國經(jīng)營，展開國際合作，吸收外資。加入世貿(mào)組織使我國與國際接軌的目標(biāo)得到進一步落實，為中小企業(yè)開辟了一條積極利用外資的渠道。中小企業(yè)必須要抓住這個機遇，在國外選擇那些產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、較強市場競爭力的企業(yè)開展合作，以便企業(yè)資本結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，使企業(yè)資本金實現(xiàn)多元化。最后，積極爭取銀行信貸支持，適度負債經(jīng)營。針對中小企業(yè)在銀行信貸方面的嚴重不足情況，需要其強化自身內(nèi)部管理，不斷提高信用等級，處理好銀行等金融機構(gòu)的關(guān)系。除此之外，中小企業(yè)還可以通過積極利用國外的中長期貸款、補償貿(mào)易和融資租賃、民間借貸等方式對資本結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化。
3.2 完善財務(wù)分析制度，嚴控企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險
一是在企業(yè)內(nèi)部必須建立完整的財務(wù)分析體系，制定出與風(fēng)險相關(guān)的完善的財務(wù)分析制度，按照月份、季度、年度對財務(wù)報表做好資產(chǎn)負債率分析、流動性分析、效率分析。二是做好財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制工作，強化風(fēng)險預(yù)警和財務(wù)監(jiān)督機制，從源頭做好防范財務(wù)風(fēng)險的工作。另外，還要職責(zé)明確、逐層監(jiān)管，讓財務(wù)制度實現(xiàn)明確化、規(guī)范化。三是通過第三方中介機構(gòu)為企業(yè)做好合理的資產(chǎn)評估工作，充分發(fā)揮會計事務(wù)所、律師事務(wù)所的監(jiān)管作用，實現(xiàn)企業(yè)外部對財務(wù)展開監(jiān)管。
3.3 提高防范風(fēng)險的意識
需要正確理解企業(yè)經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險，認真切實做好防范風(fēng)險工作。防范風(fēng)險就要求企業(yè)在對風(fēng)險進行識別、估量和研究的基礎(chǔ)上，采取有效合理的措施把因風(fēng)險造成的不良后果控制在最小范圍。所以企業(yè)內(nèi)各部門、人員，尤其是內(nèi)部決策管理部門一定要樹立起防范風(fēng)險的意識，無論是對內(nèi)融資或?qū)ν馔顿Y，還是銷售產(chǎn)品或研制產(chǎn)品，都需要及時預(yù)測出風(fēng)險發(fā)現(xiàn)的可能性及企業(yè)承受風(fēng)險的能力，這樣就能提高決策的準(zhǔn)確度和經(jīng)營的有效性，保障企業(yè)安全使用資金及順利實現(xiàn)企業(yè)既定的財務(wù)目標(biāo)。此外，還要明確財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險之間的關(guān)系，經(jīng)營風(fēng)險能夠引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險通過貨幣形式體現(xiàn)出經(jīng)營風(fēng)險。在當(dāng)代市場經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)經(jīng)營的范圍不能僅僅局限于商品經(jīng)營，當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營的對象包括了貨幣、金融工具等，財務(wù)活動是依附于企業(yè)經(jīng)營的另一種形式，它能夠控制和反映出企業(yè)所有經(jīng)營活動。安全可靠的企業(yè)經(jīng)營能夠有效防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，所以只要企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險降低，就能有效化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
4 結(jié)論
綜上所述，當(dāng)前我國中小企業(yè)要想做好財務(wù)風(fēng)險控制工作，就需要提高企業(yè)管理水平，努力適應(yīng)瞬息萬變的外部環(huán)境，積極采取諸如對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進行合理優(yōu)化、完善財務(wù)分析制度，嚴控企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險、提高防范風(fēng)險的意識等措施。只有管理好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，其經(jīng)營管理才能穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)的生存發(fā)展直接受到財務(wù)管理影響，是企業(yè)經(jīng)濟活動的重中之重，也是管理者的主要職責(zé)。
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第7篇：中小企業(yè)風(fēng)險控制范文
小企業(yè)作為市場經(jīng)濟中最具有生機與活力的群體，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟增長的重要動力之一。中小企業(yè)在產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域經(jīng)濟崛起，尤其在緩解就業(yè)壓力和農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移諸方面均發(fā)揮著重要作用，成為我國保持經(jīng)濟平穩(wěn)快速增長的主體。從中小企業(yè)層面出發(fā)，要保持快速增長的態(tài)勢，中小企業(yè)無法僅依靠自身的積累，必須依賴外部融資的支持，而在中國融資渠道相對缺乏的情況下，商業(yè)銀行貸款成為其融資的主要渠道。但實際上，中小企業(yè)貸款難是一個普遍性的問題，其在世界上任何一個國家都不同程度的存在著。在我國，這個問題相對來說比較突出。產(chǎn)生的根源主要在于改革開放初期，我國經(jīng)濟秩序比較混亂，法律法規(guī)相對缺乏，銀行內(nèi)部管理、風(fēng)險控制能力低下，因此造成了大量中小企業(yè)貸款壞帳，以至于一些銀行現(xiàn)在對中小企業(yè)貸款產(chǎn)生“惜貸”情緒。
從商業(yè)銀行層面出發(fā)，各大國有商業(yè)銀行利潤普遍增長乏力，其原因在于其絕大部分貸款集中于大企業(yè)，而直接融資方式的拓寬使大企業(yè)不再依賴于銀行，再上長期以來各家銀行爭相給大企業(yè)提供服務(wù)，激烈的競爭造成信貸成本上升、利潤貢獻率降低。在這種情況下，大力發(fā)展中小企業(yè)信貸對銀行轉(zhuǎn)變盈利方式、尋找新的盈利增長點具有重要意義。
基于以上兩點分析，中小企業(yè)信貸成為促進商業(yè)銀行和中小企業(yè)共同發(fā)展的新的經(jīng)濟增長點。怎樣能夠既解決中小企業(yè)貸款難問題，又最大程度保證信貸資產(chǎn)安全，這就要求商業(yè)銀行研究中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制，建立起一套以風(fēng)險控制為目標(biāo)的信用評價機制，以保證這項業(yè)務(wù)的正常開展，從而為中小企業(yè)發(fā)展提供資金支持，也為商業(yè)銀行分散資金風(fēng)險，提高競爭能力提供有益的幫助。
二、研究的基本內(nèi)容與擬解決的主要問題：
本文以商業(yè)銀行如何進行中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制為立足點，在研究中小企業(yè)特點、財務(wù)特征和信貸風(fēng)險特點的基礎(chǔ)上，剖析了制約中小企業(yè)銀行貸款融資的障礙所在，指出中小企業(yè)貸款難的關(guān)鍵原因在于中小企業(yè)信用缺失以及銀行缺乏對企業(yè)信用狀況的有效評定。銀行現(xiàn)行信用評級機制對中小企業(yè)的信用評級存在著較多缺陷，主要表現(xiàn)在評級機制不適用和評級指標(biāo)不合理上，由此導(dǎo)致了中小企業(yè)的信用等級被低估，并進一步加劇了中小企業(yè)的貸款融資困難。
本文試圖以建立中小企業(yè)信用評級機制為突破口，為解決中小企業(yè)銀行貸款融資難問題提供技術(shù)支持。通過分析研究銀行現(xiàn)行信用評級機制對中小企業(yè)進行評級的缺陷，根據(jù)中小企業(yè)的特點及實際情況，借鑒目前國際、國內(nèi)信用評級的先進理論和實踐經(jīng)驗，對現(xiàn)行信用評級機制進行了修正和完善，建立了一套適用于中小企業(yè)信用評級的指標(biāo)機制。該體系將信用評價指標(biāo)分成定量分析和定性分析兩個部分，強調(diào)在定量分析的基礎(chǔ)上，通過定性分析進行調(diào)整，力求全面、真實的評價中小企業(yè)的信用狀況。全文共分七個部分:
第一章導(dǎo)論。本章主要闡述論文選題的背景、研究的目的和現(xiàn)實意義以及研究的思路和方法。
第二章信貸風(fēng)險的相關(guān)理論研究。包括信貸風(fēng)險的含義和基本特征，以及經(jīng)濟學(xué)分析，并論述了信貸風(fēng)險控制。
第三章中小企業(yè)信用評價機制的提出。確定我國中小企業(yè)界定，剖析我國中小企業(yè)的特點，并適當(dāng)?shù)呐c國外中小企業(yè)進行比較。同時對我國中小企業(yè)資金需求、供給進行研究，剖析中小企業(yè)融資難的內(nèi)在原因和外在原因。為構(gòu)建中小企業(yè)信用評級體系做了鋪墊。
第四章我國及國外中小企業(yè)信用評級現(xiàn)狀。本章通過目前我國商業(yè)銀行的信用評級指標(biāo)分析出我國中小企業(yè)信用評級的形狀，并介紹了美國和日本銀行中小企業(yè)信用評級機制的情況，并分析了對我國的啟示，發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，學(xué)習(xí)和借鑒國際信用評級的先進經(jīng)驗。
第五章目前使用較多的信用評級模型介紹。介紹了定性分析和定量分析兩大類模型，并對模型的優(yōu)缺點進行了分析，為構(gòu)建適合我國中小企業(yè)的信用評級機制做了理論支持。
第六章構(gòu)造新的中小企業(yè)信用評級機制。本章主要根據(jù)中小企業(yè)的特點，對中小企業(yè)信用評級體系的設(shè)置原則、評級方法進行分析探討，在此基礎(chǔ)上建立一套完整的中小企業(yè)信用評級機制。
第七章總結(jié)與探討。
三、研究的方法與技術(shù)路線：
本文通過對各種信用評級方法的比較，并根據(jù)我國中小企業(yè)的實際情況，對其信用進行研究，主要采用以下研究方法:
1、理論研究和實證研究相結(jié)合的方法。中小企業(yè)信貸風(fēng)險特點是在實踐中總結(jié)的，因此，在此基礎(chǔ)上建立的風(fēng)險評價體系必然要注重實際和調(diào)查研究，掌握大量的第一手材料，并進行歸納和總結(jié)。但重視實踐并不意味著停留在低級的感性認識階段，而是要在錯綜復(fù)雜的現(xiàn)象中尋找出必然的因果關(guān)系，揭示出其中的規(guī)律性并指導(dǎo)實踐。
2、定性方法和定量方法的結(jié)合。影響信用風(fēng)險的因素比較繁雜，中小企業(yè)信貸既是一個經(jīng)濟問題，更是一個十分復(fù)雜的社會問題，涉及到社會經(jīng)濟及環(huán)境變化等諸多方面。精確測算信用風(fēng)險在現(xiàn)階段還有較多困難;但若單單采用定性的分析方法，不能說明信用風(fēng)險的主要問題，且容易引起誤判信用風(fēng)險。因此，在本文所涉及到的信貸風(fēng)險控制和信用評價機制的事前定量評價方法中，在運用定量方法的基礎(chǔ)上，采用定性的方法，以求能夠更加科學(xué)、準(zhǔn)確地對中小企業(yè)的信用進行評價。
3、歷史的經(jīng)驗教訓(xùn)與現(xiàn)階段的新要求緊密結(jié)合。通過認真的總結(jié)以往業(yè)務(wù)發(fā)展中所獲取的中小企業(yè)信貸信用評價機制，為新階段的研究提供寶貴的經(jīng)驗。更有助于理論和實踐相結(jié)合，也使得本篇論文更具有研究價值。
4、比較分析法。對現(xiàn)有的信用評級模型進行描述比較，歸納總結(jié)，然后選擇己有的適當(dāng)?shù)脑u級模型作為本文提出的評級模型的基礎(chǔ)，嘗試構(gòu)建我國中小企業(yè)信用評價模型。
四、研究的總體安排與進度：
2009年11月20日——2008年11月30日，收集資料與歸納整理；
2009年12月01日——2009年12月20日，確定具體題目及完成任務(wù)書；
2009年12月21日——2010年02月21日，文獻閱讀與研究；
2010年02月22日——2010年03月01日，外文翻譯；
2010年03月02日——2010年03月15日，開題報告；
2010年03月16日——2010年03月25日，文獻綜述
2010年03月26日——2010年04月30日，論文寫作，確定初稿
2010年05月01日——2010年 05月20日，初稿的修改，確定終稿，打印裝訂。
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第8篇：中小企業(yè)風(fēng)險控制范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 信貸風(fēng)險 控制 策略
一、前言
眾所周知，中小企業(yè)要想得以不斷發(fā)展，那么就離不開資金的支持，并且需要銀行對優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)加以提供，然而實際上中小企業(yè)從銀行所獲取的信貸支持少之甚少，對中小企業(yè)的發(fā)展帶來了嚴重的制約。加強對中小企業(yè)信貸風(fēng)險控制，加大對中小企業(yè)的信貸支持，是銀行經(jīng)營管理中有待迫切解決的重要課題。所以，對中小企業(yè)的信貸風(fēng)險問題進行研究，同時提出行之有效的應(yīng)對措施，對推動中小企業(yè)的融資有著不可或缺的現(xiàn)實意義。
二、中小企業(yè)信貸風(fēng)險的成因
從總體上來看，中小企業(yè)信貸風(fēng)險的成因涉及到中小企業(yè)因素以及商業(yè)銀行因素，具體表現(xiàn)在以下幾方面：
（一）中小企業(yè)自身的因素
導(dǎo)致信貸風(fēng)險出現(xiàn)的一項主要原因便是中小企業(yè)自身的特點，其表現(xiàn)主要包括：（1）經(jīng)濟成分較為復(fù)雜。現(xiàn)階段，我國的中小企業(yè)有著多種多樣的形式，比如民營企業(yè)、股份制企業(yè)和國有企業(yè)，并且民營中小企業(yè)占據(jù)著相對較大的比重，絕大多數(shù)的企業(yè)尚未真正的將現(xiàn)代企業(yè)制度建立起來，即便是有些企業(yè)改革了體制，但是正是因為存在著較大的形式化，相當(dāng)一部分的中小企業(yè)家族性質(zhì)突出、產(chǎn)權(quán)不清晰，極易引發(fā)個人道德風(fēng)險問題；（2）風(fēng)險抵抗能力不足。中小企業(yè)的投資主體呈現(xiàn)分散化且財力有限，這便使得其缺乏充足的原始資本投入，這在很大程度上決定了企業(yè)初始資本規(guī)模較小，在市場競爭中缺乏抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力。在實際的生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中，往往中小企業(yè)的發(fā)展缺乏有力的扶持，資本增值的相對數(shù)及絕對性受到較大的制約，無法迅速的增大資本規(guī)模。由于資本規(guī)模較小，企業(yè)能夠用于抵押的資產(chǎn)便相對較少，無法得到有效的信貸資產(chǎn)安全保護。
（二）商業(yè)銀行方面的因素
信貸風(fēng)險的出現(xiàn)，與商業(yè)銀行自身的原因息息相關(guān)。我國商業(yè)銀行最初是由計劃經(jīng)濟體制中得以逐漸轉(zhuǎn)變的，并且目前依然存在不斷完善的過程中，因而難以避免的存在著諸多不足和缺陷，極易引發(fā)信貸風(fēng)險：（1）風(fēng)險控制機制缺乏，內(nèi)部管理制度完善性不足。銀行缺乏合理科學(xué)的經(jīng)營管理機制，管理不到位，經(jīng)營行為不規(guī)范。在建設(shè)信貸風(fēng)險控制制度上非常滯后，尚且未將信貸風(fēng)險的控制、預(yù)防、規(guī)避、補償、分散機制建立起來，特別是企業(yè)信用評級制度缺乏，導(dǎo)致低劣客戶得到信貸資金，再加上風(fēng)險監(jiān)控措施的缺乏，給銀行帶了一系列損失。正是因為以上缺陷的存在，在防范企業(yè)的信貸風(fēng)險上，往往商業(yè)銀行會力不從心，信貸風(fēng)險程度便由此加大；（2）對擔(dān)保方式過度依賴。商業(yè)銀行由于存在著風(fēng)險管理欠缺，在貸款發(fā)放時對擔(dān)保方式有著較大的依賴性。銀行在對貸款進行發(fā)放的過程中，所關(guān)注的首先是質(zhì)押物及抵押物的價值，其次才是中小企業(yè)所具備的還款能力，而企業(yè)的還款意愿被放置在最后，這便給銀行帶來嚴重的信貸風(fēng)險。
三、加強對中小企業(yè)信貸風(fēng)險控制的有效策略
（一）重視貸后監(jiān)控及貸前評估
銀行本身便是生產(chǎn)信息的一大專家，而且具備著生產(chǎn)信息的突出優(yōu)勢。銀行可以借助于要求企業(yè)開立賬戶加以結(jié)算，來得到企業(yè)的交易狀況和財務(wù)狀況方面的信息，能夠借助于與企業(yè)構(gòu)建長期業(yè)務(wù)關(guān)系，來得到對方的真實信息，從而將搜集信息的成本降低等等。利用多種多樣的方式，最大限度的得到有關(guān)中小企業(yè)的信息，強化貸前評估，減少或避免逆向選擇而帶來的風(fēng)險。
（二）健全銀行內(nèi)部約束激勵機制
現(xiàn)階段，商業(yè)銀行放貸于中小企業(yè)時，已經(jīng)在信貸管理中引入了激勵機制，然而基層信貸人員依然缺乏得到中小企業(yè)“軟信息”的內(nèi)在動力，因此，必須在該方面付出更多的能力，舉例而言，可以在中小企業(yè)的信貸部門專門設(shè)置客戶經(jīng)理制，同時將相應(yīng)的決策權(quán)限加以賦予，對有效的考核機制與激勵約束機制加以實行，從而激勵信貸人員服務(wù)客戶以及開拓市場的積極性。
（三）創(chuàng)新中小企業(yè)貸款技術(shù)
與類型不同中小企業(yè)相適應(yīng)的貸款技術(shù)能夠從技術(shù)上切實幫助信貸人員對信貸風(fēng)險加以識別，從而降低信貸風(fēng)險，與國外銀行所歸納得出的貸款技術(shù)相比較可知，信用評分法是值得推薦的一種方法，其特點是采用較為標(biāo)準(zhǔn)的模式。而并非是信貸人員的經(jīng)驗或主觀判斷，決定發(fā)放貸款與否，不但有助于貸款流程的簡化，還能夠幫助銀行將優(yōu)質(zhì)和劣質(zhì)的借款人迅速區(qū)別開，進而促進信貸風(fēng)險識別水平的提高，并且避免銀行內(nèi)部問題所導(dǎo)致的風(fēng)險，信貸風(fēng)險和信貸成本得以大大降低。所以，應(yīng)當(dāng)盡快的實現(xiàn)中小企業(yè)貸款技術(shù)的創(chuàng)新，積極的采取先進的技術(shù)手段。
（四）加強征信制度建設(shè)
通常中小企業(yè)的征信制度是有關(guān)企業(yè)信用信息傳播、管理及收集的制度，由于借貸雙方信息不對稱是導(dǎo)致中小企業(yè)信貸風(fēng)險的重要原因，除了銀行要監(jiān)督及審查貸款對象以外，最重要的機制便是由專業(yè)化的中介機構(gòu)管理和收集中小企業(yè)的信用信息，從而使銀行能夠更加便利的得到中小企業(yè)的相關(guān)信息，防止信息不對稱所帶來的違約風(fēng)險。就擔(dān)保機構(gòu)而言，其中尤為重要的基礎(chǔ)設(shè)施就是信用制度。中小企業(yè)的征信制度主要包括企業(yè)本身的信用和企業(yè)主個人信用，因此，必須將這些方面的建設(shè)力度加強，從而改善關(guān)系信貸的質(zhì)量。
四、結(jié)束語
總而言之，面對中小企業(yè)的信貸風(fēng)險問題，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)盡快的制定出有針對性的應(yīng)對方案，并且積極采取科學(xué)有效的應(yīng)對措施，從根本上控制信貸風(fēng)險的不利影響，以便于為中小企業(yè)管理信貸風(fēng)險能力的提高奠定堅實的基礎(chǔ)，為市場競爭力的提高和銀行資產(chǎn)質(zhì)量的提高作出突出貢獻。
參考文獻：
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第9篇：中小企業(yè)風(fēng)險控制范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；防范與控制
中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）033-000-01
中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，在維護我國經(jīng)濟穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展中扮演重要角色，但由于其具有規(guī)模小、融資渠道少、理財和管理能力小的特點，在競爭激烈的市場中出現(xiàn)資金短缺進而影響其營業(yè)活動，甚至破產(chǎn)倒閉的現(xiàn)象時有發(fā)生。正確認識風(fēng)險產(chǎn)生的原因并積極探索財務(wù)風(fēng)險防范措施，才能維護企業(yè)本身經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展。
一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因
1.市場環(huán)境存在不確定性，政策制度的變化
中小企業(yè)所存在的大環(huán)境一般是指社會環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、自然環(huán)境、制度環(huán)境等，這些環(huán)境之中存在屬于企業(yè)之外但卻影響企業(yè)的許多因素，他們一般難以預(yù)測和控制，再加上中小企業(yè)自身力量的不足，使得它們易受市場大環(huán)境的影響，大環(huán)境的變化可能對其造成巨大的沖擊，如產(chǎn)業(yè)政策、利率、資本市場的發(fā)達程度、通貨膨脹等的變化都會使得企業(yè)某些方面的成本提高，負擔(dān)增重，致使企業(yè)蒙受損失。
2.決策時期缺乏足夠真實的信息，造成決策失誤
有些企業(yè)的決策者對市場信息的獲取不全面，對獲取到信息認識過于片面，這就使得企業(yè)與市場之間存在信息的不對等性，企業(yè)所掌握的信息量遠遠不足以描述整個市場，這也使得企業(yè)對于自己的競爭對手的各類信息掌握的并不完全，錯誤的估計市場、估計對手、估計自己，從而讓企業(yè)的競爭力明顯下降，同時由于信息不準(zhǔn)確還會造成決策錯誤，如投資失利，舉債規(guī)模過大，融資渠道選擇錯誤等。
3.籌資渠道少、成本高
與大企業(yè)相比，中小企業(yè)難以從銀行等大的金融機構(gòu)處獲得資金，不得已只能向民間籌集資金，但這些渠道又具有高利率、政治性等特點，這使得中小企業(yè)資金來源分散，且籌資費用巨大。籌資的困難程度大使得中小企業(yè)缺少了穩(wěn)定的金融支持，在一些資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題的時候缺少強大的后援因而容易出現(xiàn)財務(wù)危機，嚴重時危及自身存在。同時，一些企業(yè)對自身的經(jīng)營狀況和對資金的實際需要認識不正確，認為籌資越多越好，從而陷入多筆高利息的借債之中無法自拔，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
4.企業(yè)財務(wù)管理能力不足，制度有待完善
中小企業(yè)因為缺少資源和人才，自身的財務(wù)管理制度還沒有成熟，存在缺陷，使得各種財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生幾率大大增加。財務(wù)管理制度不完善體現(xiàn)在缺乏成本控制意識和能力，財政決策常常出現(xiàn)失誤，財務(wù)現(xiàn)狀分析能力欠缺，對各種財政活動的記錄和處理不及時，資產(chǎn)評估不到位，沒有對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和規(guī)避措施，往往是財務(wù)出現(xiàn)問題時才注意到風(fēng)險的存在，在很多不必要的地方產(chǎn)生了經(jīng)濟損失。
二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制
1.拓寬融資渠道，樹立企業(yè)形象
若要以利息較低的銀行作為自己的籌資對象，那么中小企業(yè)必須樹立良好的企業(yè)形象，爭取同銀行等大的金融機構(gòu)建立良好的伙伴關(guān)系，增加信譽，加強和銀行等機構(gòu)的聯(lián)系和交流，增進互信。在此基礎(chǔ)上積極拓寬籌資渠道，建立強健有力的經(jīng)濟后援也是中小企業(yè)需要實現(xiàn)的，如除了投資人的融資和自身的借款，還可以結(jié)合自身的情況發(fā)展股票、債券等籌資方式。中小企業(yè)可以借助政策的優(yōu)惠條件，獲取各方的支援，多l(xiāng)展?jié)撛诘耐顿Y者，從而壯大經(jīng)濟實力，來增強企業(yè)自身的抗風(fēng)險能力。同時，在籌資的時候一定要對籌資的數(shù)量和成本做好預(yù)測和計劃，避免盲目的借債，合理籌措，減少風(fēng)險。
2.降低運營成本，提高運營質(zhì)量
一個企業(yè)的興衰成敗說到底還是產(chǎn)品的質(zhì)量說了算，改進和完善運營理念和生產(chǎn)流程，充分發(fā)揮生產(chǎn)資料、人力和生產(chǎn)理念的作用，讓三者有機融合，提高效率，降低成本，降低廢品率、返工率，鼓勵技術(shù)創(chuàng)新、理念創(chuàng)新，提高物料的綜合利用水平，適當(dāng)引進新設(shè)備、新人才，提高企業(yè)的整體水平。這樣，直接增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，對增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力具有現(xiàn)實意義。
3.加強企業(yè)內(nèi)部控制管理
企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門對財務(wù)的管理控制是至關(guān)重要的，對風(fēng)險的預(yù)估和處理發(fā)揮著巨大的作用。一方面提高人的素質(zhì)，即企業(yè)決策者和高級管理人員必須加強學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)經(jīng)濟管理的基本原理、行業(yè)的相關(guān)技術(shù)，還要學(xué)習(xí)各種新技術(shù)、新理念，不斷提高自身的決策能力，同時也要不斷引進各專業(yè)的人才，提高員工們的整體素質(zhì)。另一方面完善制度，即加強對資金儲備、調(diào)動、運用、支出和會計審核等的管理，建設(shè)健全核算制度，對企業(yè)資金的流動監(jiān)控，以確保各項資金的合理使用和安全，多多記錄，多多保存，同時，還要加強內(nèi)部監(jiān)管，防止貪污、挪用公款的事情發(fā)生，來保證資金的安全性。
4.健全財務(wù)風(fēng)險規(guī)避機制
對于風(fēng)險的防范，其中至關(guān)重要的一環(huán)就是如何規(guī)避風(fēng)險。首先，要建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，即將中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與金融市場聯(lián)系起來，拓寬信息的獲得渠道，多方對比，增強信息的可靠性和準(zhǔn)確度，提前對可能發(fā)生的風(fēng)險進行了解分析，對其成因進行準(zhǔn)確的判斷，結(jié)合相關(guān)現(xiàn)狀制定合適的風(fēng)險防范措施和方案備用。其次，在現(xiàn)代科技飛速發(fā)展的今天，中小企業(yè)應(yīng)該利用現(xiàn)代結(jié)算工具和手段，減少現(xiàn)金交易，也可以利用金融工具分散、對沖企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)的有效維護。
5.正確處理收益分配
作為多變契約關(guān)系的綜合，企業(yè)不能只關(guān)注自己的利益問題而忽視其他利益相關(guān)者，否則會降低自身的競爭力和規(guī)避風(fēng)險的能力。因此，企業(yè)應(yīng)該處理好收益分配的各方關(guān)系，即既不偷稅漏稅也不苛扣工資，獲得國家的認可，給予員工安全感、歸屬感，從而得到政策的扶持，激發(fā)員工的工作熱情，增強企業(yè)競爭力。
三、總結(jié)
綜上所述，中小企業(yè)若想在現(xiàn)代市場經(jīng)濟的大環(huán)境中減少越來越大的財務(wù)風(fēng)險的影響，必須懂得抓住機遇、迎接挑戰(zhàn)，優(yōu)化企業(yè)籌資、融資結(jié)構(gòu)，樹立牢固的風(fēng)險防范意識，建立和完善財務(wù)管理制度，合理安排收益分配，提高產(chǎn)業(yè)質(zhì)量，加強供應(yīng)、生產(chǎn)、人事、財務(wù)等各方面的協(xié)調(diào)配合，全面增強企業(yè)的素質(zhì)和競爭力，從根本上防范和控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
參考文獻：
[1]趙姝穎，曾梅.論中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報，2014（11）：171-172.
