業務風險控制管理精選(九篇)
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第1篇：業務風險控制管理范文
關鍵詞：企業 財務管理 風險控制 分析
針對企業財務的風險管理來說，在企業中具有著十分重要的作用，企業要想能夠將財務風險的工作做好，必須要具有著完善的企業管理制度以及組織構架才能夠實現。通過對以往的財務管理經驗分析可以知道，主要是可以從財務管理以及其風險的控制重要進行分析，使其能夠全面的提高企業財務風險管理的水平得到提高。
一、關于現階段我國財務風險管理的現狀
（一）由于財務的管理體制存在著不健全
現階段在我國財務管理的過程中，存在著的體制不健全的問題相對來說比較突出，雖然在各個企業當中都會具有著自己的財務管理部門或者是財務科等，然而在進行融資開展的過程中或者是資金結算的過程中也能夠進行分離的辦理，然而因為現階段多數的企業主要是由合并所來，或者是存在著一定經營歷史背景，因此針對這種企業來說，在企業背景以及文化背景下，財務的管理不健全較為突出，最為常見的便是在對信息進行接受以及傳遞等方面現實除了問題，同時也導致企業經濟的效益以及資金利用效率得到提高阻礙。
（二）由于財務的管理風險控制制度并不是十分完善
針對我國現階段的材料管理來說，因為內部的風險控制制度并不是十分的完善，因此風險控制的工作依然是很難達到預期的目標。同時一部分的企業財務管理內部風險的控制較為雜亂，尤其需要重視的是，在利益進行分配以及資金管理等方面較為嚴重，制度的不完善以及規定不明確的情況也相對來說比較常見，所以出現的風險控制工作失控的問題也經常出現，同時也為企業的經濟效益帶來了極大的損失。
（三）由于財務的信息化運行程度不足
針對企業財務管理的的時候，其信息化具有著十分重要的作用，然而因為財務信息量較大在一定程度之上也將會導致財務的管理工作存在著很大的挑戰，然而隨著我國信息化產業以及計算機飛速的發展，通過對計算機應用來對其企業的財務管理已經是成為一種較為普遍的現象，然而依然是很多的企業在如何有效利用信息方面沒有能夠得到充分的重視，同時也沒有能夠充分的降財務的信息有效的應用到企業的決策以及管理工作當中，通常情況下會存在著信息的傳遞不安全以及不可靠，因此咋企業財務信息化運行的過程中沒有能夠達到理想的效果是經常出現的。
（四）由于企業的財務決策權力問題較為明顯
在多數的集團企業中，其基層的單位主要都是集團公司才具有著的財務管理決策權，然而針對這些集團來說，其子公司通常情況下往往只是能夠具有著極少一部分的決策權，有一些公司的子公司雖然是在制度上或者是企業管理方面具有著財務管理的決策權，然而在實際方面的最終決策權依然是歸集團所有，針對這種過度集權的企業財務管理現象較為普遍。針對這兩種情況的財務據側來說，其實質主要是集團公司為主的財務管理，所存在著的最大弊端主要是不僅僅很難對子公司的員工積極性進行調動，同時也將會導致集團公司的財務管理帶來較大的壓力。
（五）由于缺少著財務風險的防范意識
在對財務風險管理的時候，缺乏著一定的財務防范意識，其主要是存在著以下兩種：第一是在決策的過程中沒有能夠及時的進行科學驗真以及市場的調查，沒有辦法能夠做到預期的收益，將會直接的導致企業決策的科學性存在著缺乏，同時也將會不利于企業的資產增高。第二是多數的產品銷售企業來說，在實際進行業務操作的時候，企業為了能夠增加一定的銷量，多數會采用賒銷的方式來對客戶進行留住，從而使其出現產品的銷售額保持在一定的高度，任何人應收款額卻是沒有提高，因為對外的賒銷相對來說比較大，將會導致收賬款比率存在著過高，長期下去將會導致企業的資金存在著運轉困難，使其形成了較大的財務風險。
二、提高企業財務風險管理的控制措施
第一是對企業的財務機構進行完善，首先企業必須要充分的認識到財務管理制度在企業中的重要作用，通過建立起完善的企業財務管理機構，使其能夠將企業的財務信息管理工作更加的真實以及準確，同時也能夠避免出現不真實的財務信息出現。其次是要具體的企業經濟業務進行處理的時候，必須要嚴格的執行權企業的有關管理措施，尤其是針對預算以及資金必須要重點的管理。最后是要明確去也的組織架構的財務組織能力，當今在現代化企業不斷的發展，企業的財務管理不僅僅包括了傳統的財務計劃以及財務決策等方面的職能之外，同時財務的控制以及融資等方面的管理重要性也凸顯出來，因此必須要對其做好管理的工作才能夠全面的改善財務的管理整體水平。
第二是要提高企業的內部控制措施，現階段我國的企業管理人員對于企業內部的控制認識存在著不足，普遍的認為企業內部的控制并不會為企業帶來效益，而是會對企業的發展帶來影響，進而忽視了對企業內部的控制管理。所以必須要對其觀念進行轉變，從而不斷的提高企業內部控制的認識程度，同時也需要全面的重視企業的內部控制管理。
第三是必須要完善企業的財務控制，針對企業的財務內部管理來說具有著十分重要的作用，不僅僅能夠促進企業的經濟效益得到增加，同時也能夠全面的保證企業的穩定發展。因此通過建立起完善的企業財務風險識別的系統，使其能夠更加重視風險控制的工作對于企業具有著十分重要的作用，通過提高企業的風險防范能力，從而使其能夠全面的提高企業的內部風險控制工作。
三、結束語
針對財務管理以及風險控制來說，對于企業具有著十分重要的作用，雖然現階段我國的大部分企業在進行財務管理的過程中依然是具有著比較多的問題，然而在我國高速發展的今天，我國以后的財務管理工作以及其風險控制將會得到全面的提高。
參考文獻：
[1]衣娟.A企業財務外包風險及其控制研究[D].東北石油大學，2014.12（24）：120-124
[2]張知.企業集團母公司對子公司財務風險控制研究[D].武漢大學，2009.12（24）：125-128
第2篇：業務風險控制管理范文
關鍵詞：財務危機；財務風險；財務管理
一、從微觀企業收狀況考察財務危機
近年來，亞洲經濟動蕩不安，無論從宏觀或微觀方面，都應防范風險，建立預警系統。
首先，從微觀的企業收益來講，有三個層次：其一是經營收入扣除經營成本﹑管理費用﹑銷售費用﹑銷售稅金及附加等經營費用后的經營收益．其二是在其一基礎上扣除財務費用后為經常收益．其三是在經常收益基礎上與營業外收支凈額的合計，也就是期間收益．如果從經營收益開始就已經虧損，說明企業已近破產。即使期間收益為盈利，但可能是由于非主營業務或偶發事件所形成凈資產增加，如出售手中持有有價證券及土地。但如果經營收益為盈利，而經常收益為虧損，可以說已經出現危機信號，這是因為企業的資本結構不合理，舉債規模大，利息負擔重。若經營收益，經常收益均為盈利，而期間損益為虧損，可能出現了災害及出售資產損失等，間題不太嚴重的話，是可以正常經營。如三層次收益均為盈利，則是正常經營狀況。
二、資本結構不合理是產生財務危機的重要原因
根據資產負債表可以把財務狀況分為三種類型：一類是流動資產的購置大部分由流動負債籌集，小部分由長期負債籌集；固定資產由長期自有資金和大部分長期負債籌集，也就是流動負債全部用來籌集流動資產，自有資本全部用來籌措固定資產，這是正常的資本結構型。二類是資產負債表中累計結余是紅字，表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降，說明出現財務危機。三類是虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負債一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取措施。
三、防范財務風險，建立財務預警分析指標體系
然而，產生財務危機的根本原因是財務風險處理不當，財務風險是現代企業面對市場競爭的必然產物，尤其是在我國市場經濟發育不健全的條件下更是不可避免，因此，加強企業財務風險管理，建立和完善財務預警系統尤其必要。
3．1建立短期財務預警系統，編制現金流量預算
由于企業理財的對象是現金及其流動，就短期而言，企業能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現金用于各種支出。預警的前提是企業有利潤，對于經營穩定的企業，由于其應收，應付賬款及存貨等一般保持穩定，因此經營活動產生的現金流量凈額一般應大于凈利潤。企業現金流量預算的編制，是財務管理工作別重要一環，準確的現金流量預算，可以為企業提供預警信號，使經營者能夠及早采取措施。為能準確編制現金流量預算，企業應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益﹑現金流量﹑財務狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算．
3．2確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統
對企業而言，在建立短期財務預警系統的同時，還要建立長期財務預警系統．其中獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力指標最具有代表性．獲利是企業經營最終目標，也是企業生存與發展的前提。從資產獲利能力看：
總資產報酬率＝息稅前利潤／資產平均總額
表示每一元資本的獲利水平，反映企業運用資產的獲利水平。
成本費用利潤率＝營業利潤／成本費用總額
反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業的獲利能力越強。
對償債能力，有流動比率和資產負債率．如果流動比率過高，會使流動資金喪失再投資機會，一般生產性企業最佳為2左右，資產負債率一般為40~60%,在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利越多，同時財務風險越大。
上述資產獲利能力和償債能力二指標是企業財務評價的二大部分，而經濟效率高低又直接體現企業經營管理水平。其中：反映資產運營指標有應收帳款周轉率以及產銷平衡率。
產銷平衡率＝產品銷售產值／工業總產值
對企業發展潛力方面選擇銷售增長率和資本保值增殖率．這里采用經改進的功效系數法對企業進行綜合評價，對選定的每個評價指標規定幾個數值，一個是滿意值，一個是不允許值，設計并計算各類指標單項功效系數，運用特爾菲法等確定各個指標權數，用加權算術平均或者加權幾何平均得到平均數即為綜合功效系數，用此方法可以定量化企業財務狀況。然而，企業為適應未預料的需要和機會，應該具備采取有效措施，改變現金流的流量與時間的能力，這就是財務彈性。主要與企業營業活動所產生的現金凈流量有關。反映財務彈性的指標有：用于測定企業全部資產的流動性水平的營運資金與總資產比率，到期債務本金償付率,實有凈資產與有形長期資產比率,應收帳款及存貨周轉率，其中:
到期債務本金償付率＝經營活動產生現金凈流量／（本期到期債務本金＋現金利息支出）
實有凈資產與有形長期資產比率計算如下
（資產－負債－待處理資產損失－未彌補虧損－潛虧）／（固定資產凈值＋在建工程＋長期投資）。
從長遠觀點看，一個企業能夠遠離財務危機，必須具備良好的盈利能力，企業對外籌資能力和清償債務能力才能越強。指標有：
總資產凈現率＝（經營活動所產生現金凈流量＋分得股利或利潤所收到現金＋現金利息支出＋所得稅付現）／平均總資產
銷售凈現率＝經營活動產生現金凈流量／銷售收入凈額
股東權益收益率＝凈利潤／平均股東權益。
雖然，上述指標可以預測財務危機，但從根本上講，企業發生風險是由于舉債導致的，一個全部用自有資本從事經營的企業只有經營風險而沒有財務風險。因此，要權衡舉債經營的財務風險來確定債務比率，應將負債經營資產收益率與債務資本成本率進行對比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實現財務杠桿收益；同時還要考慮債務清償能力，即企業擁有現金多少或其資產變現能力強弱；債務資本在各項目之間配置合理程度。考核指標有；長期負債與營運資金比，資產留存收益率以及債務股權比率。其中:
債務股權比率＝平均總負債／（平均股東權益的市場價值－無形資產－待處理資產損失）
3．3結合實際采取適當的風險策略
在建立了風險預警指標體系后，企業對風險信號監測，如出現產品積壓，質量下降，應收帳款增大，成本上升，要根據其形成原因及過程，指定相應切實可行的風險管理策略，降低危害程度。面臨財務風險通常采用回避風險，控制風險，接受風險和分散風險策略。其中控制風險策略可進一步分類：按控制目的分為預防性控制和抑制性控制，前者指預先確定可能發生損失，提出相應措施，防止損失的實際發生。后者是對可能發生的損失采取措施，盡量降低損失程度。由于市場經濟的發展，利用財務杠桿作用籌集資金進行負債經營是企業發展途徑。從大量負債經營實例，不難得出幾點教訓：企業經營決策失誤，盲目投資，沒有進行事前周密的財務分析和市場調研是造成失誤的原因，雖然適度舉債是企業發展的必要途徑，但必須以自有資金為基礎，如資本結構中債務資本過大，必然惡性循環。同時企業償債能力強弱是對負債經營最敏感的指標，只從償債能力看，負債比率越低，企業償債能力越強，但未必合理，如企業借款利率小于利潤率。企業應充分利用負債經營的好處。不同產業的負債經營合理程度是不一樣的，一般是：第一產業為
0.2左右，第二產業為0..5左右，第三產業為0.7左右。
四、加強財務活動的風險管理
在市場經濟條件下，籌資活動是一個企業生產經營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產生籌資風險。企業籌集資金渠道有二大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。對于所有者投資而言，不存在還本付息間題，可長期使用，自由支配，其風險只存在于使用效益的不確定性上。而對于借入資金而言，企業在取得財務杠桿利益時，實行負債經營而借入資金，從而給企業帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。籌資風險產生的具體原因及防范有幾方面：由于利率波動而導致企業籌資成本加大的風險，一旦籌集了高于平均利息水平的資金，可爭取提前還債等補救措施。此外，還有資金組織和調度風險，經營風險，外匯風險。
企業通過籌資活動取得資金后，進行投資的類型有三種：一是投資生產項目，二是投資證券市場，三是投資商貿活動。然而，投資項目并不都能產生預期收益，從而引起企業盈利能力和償債能力降低的不確定性，如出現投資項目不能按期投產，無法取得收益，或雖投產但不能盈利，反而出現虧損，導致企業整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業目前的資金利潤率水平。由于存在風險反感，投資者所要求的超過資金時間價值，用于回報承擔投資風險的那部分額外報酬，稱為收益。在進行投資風險決策時，其重要原則是既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風險。在決策中要追求的是一種收益性，風險性，穩健性的最佳組合，或在收益和風險中間，讓穩健性原則起著一種平衡器的作用。
企業財務活動的第三個環節是資金回收。應收帳款是造成資金回收風險的重要方面，有必要降低它的成本，它的成本有：1)機會成本，常用有價證券利息收入表示。2)應收帳款管理成本，3)壞帳損失成本。應收帳款加速現金流出，它雖使企業產生利潤，然而并未使企業的現金增加，反而還會使企業運用有限的流動資金墊付未實現的利稅開支，加速現金流出。因此，對于應收帳款管理在以下幾方面強化：1建立穩定的信用政策。2確定客戶的資信等級，評估企業的償債能力。3確定合理的應收帳款比例。4建立銷售責任制。
收益分配是企業一次財務循環的最后一個環節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面,留存收益是擴大規模來源，分配股息是股東財產擴大的要求，二者既相互聯系又相互矛盾。企業如果擴展速度快，銷售與生產規模的高速發展，需要添置大量資產，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業股票價值，由此形成了企業收益分配上的風險。
綜上所述，企業在經營管理中，要建立財務危機預警指標體系，加強籌資﹑投資﹑資金回收及收益分配的風險管理，實現企業效益最大化。
參考文獻
王光遠：《財務會計和財務管理理論研究》，中國審計出版社2001年版。
朱翠蘭：《論股份公司財務管理目標》，《財經理論與實踐》2001年第3期。
劉惠利：《企業財務管理目標的新思考》，《財經理論與實踐》
2003年第5期。
第3篇：業務風險控制管理范文
關鍵詞：物流企業；財務風險；內部管理；控制
一、風險管理的概述
風險管理是一種新興的學科，風險管理主要是指，企業內部設立了相應的財務風險管理部門，并將工作結果直接上報給企業的領導部門，針對工作結果進行全面的解析和評估，對企業中存在的財務風險進行預測，并采取相應的管理措施，從而保證企業的財務安全，推動企業穩定的發展。
企業的風險管理涉及的工作內容存在一定的繁瑣性，因此，需要企業各個部門的權利配合風險管理的對象不僅包含于市場因素，同時還包含于企業的自身因素。在進行企業風險管理時，不僅要將市場因素進行全面的考慮，同時還要將企業內部生產、人力資源以及財務控制等因素進行考慮，確保企業經濟效益的最大化，從而提升企業的經濟效益。
二、目前我國物流企業存在的財務風險
（一）資金統籌風險
針對大部分的物流企業來講，物流企業的融資渠道存在著多遠化的特點，不論是自有資金，還是債務資金，或是股權融資資金，都能夠應用到物流企業的融資渠道中。隨著金融市場的飛速發展，物流企業也開始逐漸步入正軌，市場中的競爭逐漸激烈，為了獲得一定的經濟利益，籌集資金開始偏離物流企業的發展方向，使得融資時機和融資后的資金結構面臨著全面的挑戰。此外，由于物流企業自身存在著一定的特殊性，企業的交通工具以及存儲設備上需要消耗大量的資金，因此在進行資金統籌時，還要受到宏觀因素的限制，一旦物流企業沒有對資本結構優化情況進行妥善的處理，就會導致資金統籌方面存在風險，進而使得物流企業的財務情況出現風險。
（二）資金使用風險
對于大多數的物流企業來說，都具備一套完善的投資審核程序，它可以有效的規避資金統籌后出現亂投資的現象。但是，當資金數量一定的狀況下，怎樣才能將其高效的利用，是每個物流企業必須要考慮的問題。通常情況下，物流企業所存在的資金使用風險主要包含兩方面的內容，第一個是資金應用欠妥當；第二個是投資自身具備風險。如果物流企業面臨的風險是第一種，其不會給企業的運營帶來任何影響，但是會給資金的應用效率以及配置功能造成一定的影響。物流企業，屬于資源質量良好的群體，其具備充足的投資機會以及項目開發機會，如果企業把大量的資金都投放到新項目中，那么在進行物流設施重置的過程中，一定會存在一定的資金使用風險，從而給物流企業的財務帶來一定的經濟損失。
三、物流企業財務風險的控制管理措施
（一）建立企業財務風險預警體系
財務風險一種以客觀形式存在的，無法將其徹底根除，因此，我們也只能采用適當的措施進行防護。對于物流企業來說，要想做好財務風險的防護措施，首先就要建立企業財務風險預警體系，并嚴格遵守企業財務風險預警體系進行財務管理。為了保證物流企業資金的流動安全，還要對資金的流動情況進行嚴格的把控，并根據資產負債率以及現金流量比率等信息制定完善的財務指標，結合物流企業的自身情況，建立相應的財務預警模型，進而保證物流企業的財務安全。
（二）籌資風險的控制措施
物流企業中的籌資風險主要體現在兩個方面，第一個是負債融資風險；第二個是股權融資過度風險。債融資風險主要體現在負債融資方面，由于物流企業在負債融資方面具備一定的優勢，使得融資資產抵押變得極其簡便，因此為了防止負債融資風險出現，物流企業要將現階段的資產負債狀況進行考慮，并采用適合物流企業的籌資方式進行融資。股權融資過度風險險主要體現在股權融資方面，物流企業可以通過建立融資規劃部門的方式，來對融資進行管理，從而避免出現融資過度而導致資金浪費的現象出現。
（三）投資風險的控制措施
由于物流企業存在著一定的特殊性質，而這種性質又決定了物流企業投資活動的片面性。因此，為了保證物流企業投資項目的可實施性，就要從物流企業實際材料情況入手。但是，大多數的物流企業具備的投資機會以及投資經歷不足，為了保障投資的安全性，物流企業就要建立完善的投資風險管理機制。在投資之前，要做好調查工作，并結合物流企業的自身情況來選擇合適的投資方式，從而防止不理性的投資現象出現，進而保證物流企業的財務安全。
（四）資產管理風險控制措施
在進行資產管理時，要對風險管理等級進行合理的劃分，根據不同的等級建立明確的資產管理風險控制措施。其中，我們可以把風險劃分成無風險、小風險、中風險、大風險以及重型風險等五大類，并分別用五種顏色進行標識，物流企業可以根據不同顏色，來對分險的性質進行分析，采用組合風險、接受風險、規避風險、轉移風險等方式進行處理，這樣不僅可以保證物流企業的資產安全，同時還能將資產管理風險控制在合理的范圍內，從而實現資產管理的優化。
四、結束語
財務風險貫穿在整個企業的生產過程中，因此，要想將這些財務風險進行有效的規避，除了要讓物流企業的財務管理人員全面認識財務風險對企業發展的影響之外，還要加強物流企業財務管理力度，并對物流企業中存在的財務風險進行前面的研究，提出相應的控制措施，在提升物流企業經濟效益的同時，推動物流企業穩定的發展。
參考文獻：
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[4]張郁，邢梅. 物流企業財務管理風險識別與控制[J]. 財會通訊，2016，23：101-103.
第4篇：業務風險控制管理范文
【關鍵詞】 風險;企業財務管理;對策
近幾年,隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和發展,上市公司和大型集團公司的經營管理逐步由資產經營為主轉變為資本經營為主,企業財務管理將成為企業管理中的核心問題。在這種經濟背景下,如何有效的防范、抵御各種風險及危機,使企業更好的追求創新與發展已是財務管理需要研究和解決的一個重要問題。因此,研究財務風險,憐理與防范控制財務風險就顯得尤為必要。
一、財務公司面臨的主要風險及其成因
(一)信用風險及其成因
信用風險是指財務公司運用信用工具從事信用活動時,信用工具的本金與收益遭受損失的可能性程度,信用風險的大小同信用工具的特征和信用條件密切相關。信用風險是財務公司最主要的風險,信用風險產生的原因主要有:一方面成員單位主觀上存在逃債思想,沒有償還債務的意愿,另一方面成員單位將生產經營過程中的各種不確定性風險轉嫁給財務公司。
(二)資本風險及其成因
資本風險是指由于財務公司的資本規模較小,不足以彌補一定時期經營虧損,影響財務公司正常營運的風險。產生資本風險產生的原因主要有是,財務公司作為隸屬于企業集團的余資附屬單位,當集團擴大發展需要資金時,財務公司不得不貸款支持,當企業集團所取得的聯合貸款需要支付利息時,要求財務公司墊付,財務公司的資本金就在無可奈何中被企業集團將其抽減、抽空。不管成本多高,只要能融入到資金就行,致使多年來財務公司處于無利或微利的境地,更談不上用稅后利潤轉增資本金。在本身己有的資本金被抽減、抽空,又無增補資本金的來源的情況下,有可能出現資本風險。
(三)流動性風險及其成因
流動性風險是指財務公司無力為負債的減少或資產的增加提供融資,即當財務公司流動性不足時,它無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金,影響了其盈利水平。目前一些財務公司由于資金周轉不靈,流通阻塞,不能及時支付到期債務而引起的流動性風險,這主要是由于財務公司的資產、負債在期限結構上不匹配而引起。
(四)市場風險及其成因
市場風險是指由于市場利率或匯率發生不利波動,導致財務公司收入減少,或者成本增加或者資產貶值的風險。市場風險主要包括利率風險和匯率風險兩種基本類型,利率風險是指因利率的變化而引起財務公司收益的不確定性。在一般情況下,市場利率上升時,負債利率上升速度要快于資產利率,對財務公司收益產生不利的影響。匯率風險是指由于各國貨幣之間匯率的波動使財務公司以外幣計價的債權和債務、資產和負債蒙受意外損失的可能性.
(五)管理風理及其成因
管理風險是指財務公司因管理不善、經營不力而蒙受損失的可能性。如決策者憑經驗、拍腦袋、決策失誤給財務公司可能造成的損失,管理人員給財務公司可能帶來的損失,財務公司內部人員和社會不法分子勾結進行詐騙和套取資金的犯罪活動可能帶來的損失等。
二、企業財務風險的識別和分析
企業財務風險的識別與分析,是企業財務風險防范的首要環節。通過正確的發現和判斷企業面臨的各種財務風險,確定風險發生的概率及損失程度,為進行風險防范決策,選擇有效的風險防范技術提供可靠依據。
(一)企業財務風險的識別內容
財務風險識別是對尚未發生的潛在的以及客觀存在的各種風險進行系統的、連續的識別和歸類,并分析產生的原因。企業財務風險識別所要解決的核心問題,是企業要判明自己所承受的財務風險在性質上歸屬于何種具體形態。企業面臨的風險往往是多種多樣、相互交織的,需要認真加以識別,方能對其進行有的放矢的估計和處理。風險識別是風險防范的第一步,它為以后的風險估計和處理確定了方向和范圍。
1.企業財務風險成因的識別
財務決策失誤,在投資決策過程中,由于企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究,加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,導致投資決策失誤頻繁發生。企業內部財務關系混亂,企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間,在資金符理、使用及利益分配等方面存在權責不明、憐理混亂的現象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保證。
2.財務風險類別的識別
出資者財務風險:出資者對外投資所面臨的風險主要是被投資企業經營、財務狀況等方面原因引起對外投資收益出現不確定性變動的風險(即對外投資風險),一般可通過對外投資收益變異系數的大小進行估算。資本減值風險:當出資者投入資本以后,企業管理當局為履行其受托責任,保護投資者利益,并為了企業的持續發展,必須事先對資本的保全并力求不斷增值。從廣義的角度看,資本保全價值包括原始資本價值和無風險收益,資本增值價值則包括資本有型增值、資本無形增值等。
(二)企業財務風險的分析
1.企業財務風險定性分析方法
家會議是依靠一些專家,對預測對象的未來發展趨勢及狀況做出判斷而進行的一種集體研討形式。召開專家會議,專家們可以互相交流、互相啟發,通過討論與辯論,取長補短,達成共識。由于會議有多人參加,占有資料和信息多,考慮的因素也較全面,有利于得出較為正確的結論。
2.企業財務風險定量分析
債權融資對權益資本收益與風險的影響。債權融資對股東利益的影響是一把雙刃劍。一方面企業負債經營可以為企業帶來一定的財務杠桿效應,即在一定的條件下,債務比例的提高會使權益資本的收益率相應提高;另一方面隨著收益的增加,財務風險也同時增加。
三、企業財務風險防范與控制對策
(一)提高風險防范和控制意識
企業的投資,在大多數情況下只能依靠對有限信息和資料的分析而進行決策,這不可避免地使經營決策帶有一定的風險,企業必須主動建立投資風險機制。一般而言,任何投資活動都是具有某種風險的資本投入,投資收益中又都相應包含了風險報酬。風險程度高的投資可相應地取得較高的收益,這不是說所有的高風險追求都可能得到相應的高報酬,投資者只能在可接受的風險度內進行投資活動。投資者可接受的風險度是一個相對概念,它是收益與風險權衡的結果,權衡收益與風險就是利用投資收益和投資風險之間的關系,對投資機會進行綜合評價和選擇的一種決策方法。顯然,風險防范和控制意識的確立在合理確定負債經營規模和形成合理化經營預期方面有重要應用。
(二)健全人力資源制度
1.建立嚴格的招聘程序,保證在聘人員符合招聘要求
員工招聘應有明確的職位、崗位責任、學歷、經歷、技能、年齡等要求。首先人事部應對所有應聘材料通覽后,挑選初步合格者,寄發面試通知書;其次招聘組對面試人員進行考察,填寫面試記錄表,有必要時,可對面試者進行筆試、專業技能測定、外語能力的測試等。
2.制定員工工作規范
用以引導考核員工行為企業應制定員工工作規范,并通過口頭或書面等形式通知每個員工,如把工作規范制成書面條例,張貼在適當的位置,以便時時提醒員工要遵守這些行為規范,并以此作為對員工行為的考核依據。
3.對員工進行培訓,幫助其提高業務素質
隨著知識更新換代速度的加快,企業發展更為重要的是具備獲取新知識的能力,企業應創造條件讓員工更快的學習,促使企業內部形成自我學習、自我發展的良好氛圍。
(三)資金使用的風險防范控制
企業投資風險按照投資對象的不同可以分為實業投資風險與金融投資風險。實業投資風險是指企業內部與生產經營活動有關的投資以及對外的實業資本投資過程中投資項目達不到預期收益的可能性,它包括長期投資風險和短期投資風險兩部分。金融投資風險是企業在以基本金融商品和衍生金融商品為載體的資本投資過程中投資項目達不到預期收益,影響企業金融投資收益實現的可能性。隨著資本證券化和衍生金融工具的大量創新,資本的虛擬化程度越來越高,金融投資風險不斷加大。
(四)資金回收的風險防范控制
(1)注意評估對方企業的財務狀況。尤其是對大宗購買的客戶,要預防壞帳損失的發生。(2)注意評估對方的資信情況。資信狀況是指一個企業在經濟交往中,貨款的結算與支付是否足額及時,遵守合同,惜守信譽。一般來說,資信狀況良好,信譽高的企業,資金回收風險小。(3)合理利用折扣手段,促進貨款的及時回收。折舊一般有兩種,一種是商業折扣,另一種是現金折扣,現金折扣主要作用是促進貨款的及時回收。企業應根據自身的實際情況,制定折扣政策,以促進貨款的及時回收。
(五)建立風險預警系統
財務預警系統是以企業信息化為基礎在企業經營管理活動中對潛在的風險進行監控的一個系統,它貫穿于企業經營的全過程。對風險預先做出警報和提前防范和控制是財務預警系統的核心,也具有當風險發生后一定的處理功能。建立上述完整、規范化的財務風險預警系統,必須遵循科學性、全面性、前瞻性、經濟性、合理性等原則,對現有信息、相關因素的相互影響、征兆信息的可能結果、偶發事件的發生概率、發生時間、持續時間、作用峰期以及預期影響等進行預測。
總之,加強對財務風險的防范和控制,將是我國企業財務風險管理工作的一個重點。
參考文獻
[1]黃錦亮,白帆.論財務風險管理的基本框架[J].財會研究.2004(6)
第5篇：業務風險控制管理范文
關鍵詞：國有企業；財務風險管理；內部控制
企業的發展中面臨很多機遇的同時也面臨很多的風險，因此企業必須要做好風險的把控，并將風險降到最低，所以如果企業風險危害超過企業的風險抵御能力將會導致企業面臨破產。在這種市場規律的影響下，企業必須要做好內控工作，明確企業的財務風險問題，保證國家財產安全。為了有效提升國有企業的運行效率和安全性，必須要做好國有企業的財務風險控制工作，通過對國有企業財務風險問題的分析，采取合理的內控制度。
一、國有企業內控制度實施中存在的問題
當前國有企業在內控制度的建設中仍存在較多問題，風險意識不強，經濟全球化發展的沖擊，內部信息不暢通等，導致企業面臨的風險更大，使企業容易陷入危機。接下來將對國有企業內控制度實施中存在的問題進行具體的分析。
(一)國有企業的內部控制中缺乏風險意識
隨著經濟全球化發展，我國市場經濟體系不斷完善和壯大，并逐漸趨于成熟。面對復雜的內外市場競爭形勢以及難以預測的經營風險，國有企業面臨的壓力也越來越大。針對當前情況來看，國有企業經營活動面臨的風險因素也是多種多樣的，國有企業不僅要注重對財務風險的防范，同時也需要提防企業規模不斷擴大的風險[1]。國有企業還需要根據自身的發展，在經營活動中提升自身的風險識別和預防能力。但是我國大部分投資企業的風險管理意識不強，管理層將企業的風險預防作為財務部門的工作之一，導致缺乏對金融投資風險的重視，進而無法及時識別和控制風險。此外，部分國有企業對風險控制的意識不足，在企業內部沒有形成良好的風險控制和管理文化，企業管理者仍然將經濟效益作為重點內容，忽視風險控制作用。
(二)經濟全球化發展造成的風險問題
國有企業內部控制制度的開展中，需要制定明確的目標和方向，國有企業內部控制的風險管理中包括風險管理制度的優化，風險評估體系的完善以及控制制度的健全等，此外，還包括利用科學的創新技術加強風險管理。從企業近幾年的發展情況來看，大部分的國有企業都建設了完善的內控制度體系，提升企業內部控制風險的管理水平和風險防御能力。但是隨著經濟的國際化發展，國有企業相對來說在風險防范方面處于弱勢，導致國有企業的發展目標難以實現。
(三)企業內部信息不暢通造成的風險
國有企業的經營活動范圍比較大，內部組織結構復雜，因此國有企業在內部控制中存在的風險因素也比較多，企業必須要加強對風險管理工作穩定性以及渠道的通暢性管理，這也是風險管理工作實施的重要前提。企業在經營過程中涉及到所有的部門和員工，同時在風險控制中必須要做好各環節信息的收集以及合理的分享、交流[2]。從目前國有企業風險控制情況來看，大部分部門都認為企業風險控制是財務部門或風險控制部門等單一部門的責任，因此沒有提起應有的重視。各個部門間存在溝通不暢的情況，沒有針對風險控制問題及時的溝通，由于企業各部門間的經營活動是互相關聯的，在各個環節上需要環環相扣，如果內部信息的溝通不暢通，必然會導致企業的風險加劇。
二、國有企業內部控制風險管理的對策
國有企業內部控制風險管理過程中還存在很多的問題，使得企業的生存受到威脅，發展受到限制，如果不能及時針對這些問題采取相應的解決對策，容易導致企業陷入到危機中。因此需要提升國有企業的內部風險管理意識，完善風險識別能力，建立完善的信息溝通平臺，提升企業的內部控制風險管理能力。
(一)提升國有企業內部風險管理的意識
國有企業對財務管理以及內部控制問題缺乏重視，沒有形成良好的風險管理意識，使得企業的內部控制制度無法在具體的工作環節上充分發揮其應有的作用。此外，國有企業提升風險意識也是企業內部控制的基礎，要想有效提升企業的風險管理意識，需要加強企業的內部控制宣傳，在企業的日常經營活動中強化內控和風險管理思想意識，這樣不僅有利于企業經營模式的轉型，同時也能夠促進企業文化的建設，對企業目標的實現具有重要的作用[3]。當前階段中，企業內部風險管理意識的形成需要加強企業的風險辨別、評估、判定以及處置等多種能力的結合。因此必須要提升企業的風險管理理念，并引導所有的員工都積極的參與其中。特別是對于投資行業的國有企業來說，更應該加強對內部控制工作的重視，在企業中營造良好的風險防范意識。為了在企業中形成良好的內控意識和環境，可以采取形式多樣、內容豐富的宣傳方式，如在內部網絡設置公司內控學習園地，設置內部控制以及風險預防的學習版塊，其中包含風險防范知識，列舉大量的正反面案例，通過這種直觀的方式加深員工對風險意識以及內部控制的認識，同時可設置考核板塊，所有的員工都需要定期完成關于內控以及風險預防的考評，由人力資源部門進行檢查、核對，并將考核的結果與員工的薪資掛鉤，通過這種方式使得企業中所有的員工都能夠針對內部控制和風險防控等內容熟練的掌握和應用，提升企業的風險防控能力。
(二)及時識別風險，做好預防工作
從我國當前的發展形勢來看，由于經濟的全球化發展以及網絡電子商務的出現等因素使得國內外的企業經營中都出現了很多新的風險，這些風險具有明顯的時代特征，而且是企業從來沒有經歷過的，面對這些風險導致企業面臨的壓力和挑戰更大，因此國有企業在面對這些風險時需要更加謹慎，關注國內外的經濟發展情況，結合企業自身的發展，及時發現國有企業內部和外部的新風險，加強對風險預防工作的控制和完善，提升新型的風險管理和控制能力。比如從事投資金融行業的國有企業，其面臨的經營風險比較大，特別是隨著互聯網的發展，電子商務逐漸成為投資行業業務往來的主要渠道。而互聯網的開放性使得企業的風險進一步加劇，這要求企業必須要結合時代的發展特點，加強對網絡的維護，定期對網絡病毒進行查殺，及時更新病毒查殺軟件和防火墻，并對財務信息進行加密處理。針對不同的財務信息，根據其機密的等級性，劃分不同的權限，使不同層次的人員接觸的信息也不同，保證信息的安全性，有效預防風險。
(三)建立完善的信息流通、溝通平臺
國有企業的內控管理中，要求企業中所有部門和人員都要積極的參與其中，因此建立各部門間的信息數據流通體系顯得尤為重要。通過在企業內部建立科學、全面的控制制度和風險管理體系信息數據流通平臺，實現各部門間的及時溝通，幫助各部門間有效的識別風險，提升內部控制和風險預防的效率。比如，投資性國有企業可在企業內部建立財務信息分享平臺，根據財務信息內容的相關性與重要性設置相應權限，公司各部門各崗位人員根據相應管理權限接收相關信息，這些數據信息為部門工作以及內控制度的執行提供了重要依據，同時也提高了部門間的溝通效率。投融資部門可通過對這些信息的獲取，有利于投融資計劃的制定，防止資金短缺或冗余情況的出現從而影響企業的運轉，導致企業出現經營與財務風險等。
三、結語
綜上所述，當前部分國有企業在內部控制方面存在較大欠缺，需要加強內部控制制度建設，提升財務風險防范能力，做好財務風險管理，進而更好的應對企業的風險因素，加強對國有企業的發展和建設。通過良好的內部控制制度建設有利于提升企業的財務風險管理效率和能力，為企業財務風險控制和管理提供便利條件，促進國有企業得到更好的發展。
參考文獻：
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第6篇：業務風險控制管理范文
關鍵詞：新會計準則 企業財務管理 投資 風險控制
企業投資風險及控制概述
企業投資環境具有一定的不確定性，因此企業投資客觀上存在風險。企業投資風險的產生原因既有客觀方面的，也有主觀方面的。企業投資環境具有復雜性和不確定的特點，由于信息不對稱的存在，企業在投資前期要做好調研工作，盡可能收集相關資料，以對投資環境具有全面的了解，不至于使自身處于被動地位。企業如果對投資對象缺乏足夠的了解，被投資方也會成為風險來源之一。另外，一些企業經營管理者對投資風險缺乏清晰的認識或者對企業自身的實力認識不足，在風險和收益之間難以抉擇，也會對企業投資行為產生影響。
企業投資風險控制具體策略
一是企業在制定投資方案時要對投資環境進行認真分析，以提高企業應對投資環境變化的能力。企業財務管理的目標之一便是防范并控制企業投資風險。投資環境對企業投資行為具有重要影響，企業如果對投資環境缺乏明確的認識，對于其中存在的風險和收益認識不足，在投資過程中會影響投資項目的順利開展，影響投資收益及企業投資目標的達成。因此，企業應密切關注不斷變化的投資環境，對于出現的新問題和新動向進行分析，以對其變化趨勢和規律有所了解，這樣企業可以根據自身狀況，及時調整投資策略，從而能夠降低投資環境對企業帶來的影響。
二是加強企業財務管理，建立健全財務風險預警機制。企業投資環境產生風險的因素一般在企業之外，對于企業而言，往往很難加以控制。但是企業自身如果能夠建立完善的財務風險預警機制，加強企業投資風險管理，便能及時捕捉到風險信息，以及時應對。因此，企業財務風險預警機制應做到實時、全面、動態，并貫穿于企業經營活動的全過程，以使企業能對投資過程中潛在的風險進行實時監控。同時，企業經營管理者能夠根據風險監測的信息對投資決策進行相應的調整，這樣可以減少投資損失。
三是提高企業經營管理者投資風險意識及決策水平，以減少主觀因素對企業投資造成的影響。在目前復雜的競爭環境中，具有戰略眼光及較高個人素質的經營管理者對于企業而言，無疑是無形的資產和財富。面對復雜的投資環境，優秀的經營管理者能夠從中發現潛藏的風險及機會，并及時做出有利于企業的決策，使企業在將風險降到最低的同時，實現收益最大化。然而在控制投資風險方面，企業一般財務人員也應積極發揮自身作用，因為其對風險的感知更直接。
因此，認識企業投資中各種潛在的風險因素以及可能發生的損失，明確了解企業投資過程中面臨的風險，提高對投資風險的客觀性和預見性認識，并基于此采用科學的方法進行預測和控制，將投資風險對企業的影響降到最低，對于企業財務管理而言是一項重要且長遠的任務。
新會計準則對企業財務管理的影響
（一）新會計準則對企業財務的決策作用要求提高
新會計準則對企業的領導層在制定企業的各項戰略決策時提出了更高的要求。新會計準則在堅持“受托責任”的同時更重視決策的“有用性”。所謂決策的“有用性”就是要求企業的領導階層必須熟悉財務管理中的各項工作流程和工作準則，了解不同的財務工作方法可能會給企業帶來的影響。在這種了解的基礎上，企業的管理者應該選擇最適合于企業發展、能夠給企業發展帶來積極意義的方案和策略。這種財務政策的制定，要能充分的運用于企業的財務管理工作中，并且為整個財務工作的進行創造良好的外部氛圍和發展條件。這是新會計準則對企業財務管理中管理者決策提出的一個新要求。
（二）新會計準則要求企業財務管理環境必須做出調整
企業財務的管理環境應該包括財務管理的外部環境和內部環境。外部環境是指企業的整個運作過程中與財務管理工作密切聯系的其他部門或者其他機構所運行的具體氛圍。內部環境就是財務管理工作系統內部所涉及的各個方面和環節的工作。企業財務管理的外部環境應該包括企業的業績評價體系、企業的預算指標體系、企業的戰略目標等內容。在新會計準則下，企業評價體系的建立、各種戰略的目標更應該體現科學管理的特性，在追求企業價值最大化的過程中也要注意企業核心競爭力的提高，實現短期目標為長遠目標服務。調整企業財務管理內部環境，就是要求企業的各項財務政策，能夠更加真實的反映企業在投資和收益上的真實情況，幫助企業對資金流的走向、資產折舊的情況以及風險的可能性做出正確的判斷，這是企業財務內部管理環境改進的重要意義。新會計準則對企業財務管理的內外部環境都提出了更高的要求，單一的對財務工作進行管理已經不能使新的會計準則作用發揮到最大，這就要求企業必須做出相應的調整和改變。
（三）新會計準則要求企業財務管理必須重視與國際標準的銜接和融合
我國新會計準則的一個重要特征就是明顯的國際化趨勢，經濟全球化的趨勢帶來了全球經濟在不同領域的融合與協作，會計工作作為經濟工作的一個重要組成部分，也必然會受到這種趨勢的影響。我國新會計準則的制定就充分考慮了這一特殊現狀，與國際先進的會計標準相接軌，同時又注意結合我國特殊國情。在這種情形下，會計準則的國際化趨勢具體到財務管理的各項工作中，就會出現一定的摩擦和分歧，所以企業的財務管理也必須向國際化的趨勢邁進，使財務管理的理念、財務管理的制度、財務管理的方式等向國際化的標準靠攏，進而實現企業整個財務管理系統的國際化發展。先進的會計準則必須在先進的財務管理的環境下才能充分發揮作用，任何一方的落后都會直接影響另一方功能和效用的發揮，因此，在新會計準則國際化的趨勢下，我國財務管理工作也必須加快自身的發展步伐，積極的向國際先進的財務管理制度靠近，以促進我國財務管理制度的快速發展。
（四）新會計準則對企業財務管理工作目標產生影響
企業財務管理的工作目標，就是一個企業進行財務管理所希望達成的效果。新會計準則的制定，使企業不得不對財務管理的目標進行新的衡量與制定。每一個不同的財務管理目標，決定了企業采取何種方式運作，采用何種方式開展財務管理工作。在傳統的會計準則下，企業的財務管理目標通常是選擇企業經濟效益的最大化，這個目標的重點就在于對經濟利益的追求，在追求企業經濟效益的同時，必然會忽視其他經營參與者利益的保護。隨著我國經濟水平的不斷提高，市場的不斷開放，企業的組織形式也呈現出了多樣性的發展趨勢。當前，越來越多的上市公司開始出現，并對我國傳統的會計準則和財務管理目標提出了質疑。新會計準則的制定也出于這方面的考慮，所以在新的會計準則中，對上市公司的財務報告有了更為嚴格的規定。這就意味著企業在追求自身經濟利益最大化的過程中，必須兼顧到眾多股民的利益，單純追求自身利益最大化的目標已經不適應新的會計準則的發展要求。企業在對股民利益的關注過程中，其實自身的財務管理目標就已經發生了改變，不再是簡單的追求企業經濟效益的最大化，而是對企業的利益和股民的利益進行雙重考慮，這種財務管理目標是企業價值的最大化目標，這與企業的發展模式和企業的發展前景都極為契合。
（五）新會計準則對企業財務管理實務工作帶來挑戰
財務管理工作除了涉及到財務管理的理念、財務管理的目標等理論方面，還包括相關的實務工作。新會計準則的實施同樣給財務管理的實務工作帶來了挑戰。這種挑戰表現在多方面：首先，財務管理的存貨準則發生了改變。傳統會計準則下，實施的是以后進先出法來消除物價變動影響的一種存貨方法，通過這種方法管理的存貨通常在成本流和實務流上有一定的差距。新的會計準則采用的則是先進先出法，這樣就避免了在物價變動以后對資金流產生的影響，通過這種方式進行的存貨管理更為科學。其次，新的會計準則對資產減值準備計提的工作產生了影響，新會計準則規定：在計提跌價準備后將不能沖回，只能在處置相關資產后再進行會計處理，即體現收益。這與傳統的會計準則下的操作方式有著明顯的不同。最后，對借款費用資本化范圍產生了影響。新會計準則把資本化的條件擴大到“需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到可使用或者可銷售狀態的資產”。企業如果存在較多此類資產借款利息，過去直接計入當期損益，現在按新會計準則要予以資本化計入資產價值，這會大幅度調高借款當年的利潤和資產、權益，調低資產負債率，調高凈資產報酬率。這些實務工作在新的會計準則下都或多或少的做出了改變，這種改變，是財務管理工作不斷發展和完善的必然選擇。
新會計準則下企業財務管理策略
（一）轉變企業財務管理理念
在新會計準則下轉變企業財務管理的理念有著重要的現實意義。財務管理工作一直是企業運轉中的一個重要組成部分，它對企業的整體發展發揮著重要的作用。但是長期以來，財務管理工作在人們的意識理念中并沒有取得與其重要性相對應的地位。所以在新會計準則下，首先必須在觀念、理念上重視企業的財務管理工作。例如在當前的企業中，經營權與所有權分離已經成為一個很普遍的現象。企業的經營發展模式也已經出現了更多的形式，股東投資、經營者管理的模式是當代企業最顯著的特點，針對這一特點，新會計準則通過規定決策的有用性和受托責任履行評價等相關制度來協調各方面的利益，這對財務管理理念產生了直接的影響。新會計準則對新時期各種經濟現象都做出了相應的規定，企業的財務管理工作必須更新自己的管理理念，才能更好的理解新會計準則的目的，才能使新會計準則的功能發揮到最大。
（二）建立健全企業財務管理信息系統
新會計準則對企業會計工作的信息化發展水平提出了要求，無論是會計信息的全面性、及時性，還是整個公司財務狀況的透明度都離不開企業財務工作信息化水平的發展。健全企業財務管理的信息系統，就是要求將財務管理的各項工作與信息化的設備聯系起來，包括對數據的收集、對數據的整理和分析，甚至是通過信息設備進行財務狀況分析，這種方式能夠使企業的財務管理工作更加透明化和高效化，并且能夠在這些數據收集的基礎上，對企業的財務管理工作進行規劃和預估。新會計準則要求企業更系統全面的提供其會計信息，要求其具有可持續發展的價值，對企業未來的發展有前瞻性的指導作用。
（三）提高企業財務管理人員素質
企業的財務管理工作，歸根到底還是需要依賴人的力量來完成，人力因素始終是企業財務管理工作能否順利進行的一個重要條件。財務管理工作自身的復雜性，也對相應的人才素質提出了較高的要求，必須具有專業的技能和良好的品質才能勝任財務管理的工作，也只有高素質的財務管理人員，才能真正的理解新會計準則的內容和實施的長遠目的。換言之，新會計準則的實施也對企業財務管理的人力水平提出了更高的要求。新會計準則帶來很多具有自我裁量性的工作，給財務工作人員較大的裁量空間，這些對財務管理者來說是一個全新的挑戰。因此，企業應當通過各種手法提高財務管理人員的素質，將財務人員的任用納入企業的戰略性人力資源管理策略中來。在聘用上關注具有高素質的財務管理人員的同時，對在職的財務人員進行培訓，加強他們對新會計準則的理解程度，提高自身的職業修養，保證企業在運營過程中充分按照新會計準則的規定開展財務工作。
參考文獻：
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第7篇：業務風險控制管理范文
關鍵詞：企業財務管理 財務管理風險 風險防范 籌資 融資 投資
一、企業財務管理中的風險
（一）企業的資金管理風險
企業資金管理方面存在著安全性的風險，即企業資金的真實度不夠。企業為了保護其自身的經濟利益，往往不愿透露或透露不真實的企業信息，這就造成了企業之間的信息不對稱，企業之間難以相互溝通和了解，無法獲得正確、有效的財務信息，為各企業的財務管理造成了一定的難度。另外，我國現代企業制度的不成熟，使得企業資金的管理水平很難與現代企業制度同步，導致企業財務管理的效益較差。
（二）籌資風險
企業資金管理結構的不合理，造成了企業財務管理中的籌資風險。一方面，如果企業在經營過程中出現虧損，無法償還借款，企業就不得不動用自有資產來償還利息與借款。但是，當企業無力償還時，便產生了企業財務風險。另一方面，利率風險也是企業需要面對和解決的，這是由于金融市場上利率的波動而引起的企業在籌資過程中被動蒙受損失的情形。
（三）投資風險
投資風險是指未來收益的不確定性，在投資過程中遭受經濟利益損失的可能性。在企業財務管理中，一般指企業投資的預期收益率的不確定性。在當前競爭激烈的市場氛圍中，企業可以通過兼并和收購來進行擴張，在這過程中，由于企業的風險防范意識不強，對于市場未來走向的不了解，都會造成因企業盲目擴張和對外投資而導致的巨大經濟損失，這種損失往往是致命性的打擊。
二、企業財務管理風險的成因
（一）內部因素
首先，企業財務管理體系的不健全是許多企業所存在的共同問題。雖然，企業管理者逐漸有了一定的風險防范意識，但是沒有系統的風險管理體系，缺少對風險管理方面的專業知識，這就大大削弱了財務風險管理的效果。
其次，企業內部關系的不明確，即在財務方面沒有系統的分工，權利和責任混亂、管理力度不夠等，使財務管理難以正常進行，最終將導致企業資金流失。
最后，財務決策不科學。企業在進行投資決策時，必須考慮多方面因素，如對投資對象的研究、測評和考察等。不科學的決策機制是造成決策失誤、財產損失的主要原因。
（二）外部因素
企業財務風險的外部因素是財務管理的宏觀經濟環境。眾所周知，企業的生產經營離不開這個大環境——宏觀經濟環境的影響。它是一個復雜而又多變的外部環境，包括經濟因素、政治因素、法律因素、社會文化因素、資源因素等。這些因素時時刻刻都影響著企業的財務管理，并且交織著各種各樣的潛在風險。
三、企業財務管理中風險防范與控制措施
（一）樹立財務風險的防范意識，建立完善的財務預警系統
企業財務風險防范意識，是指企業在從事各項財務活動時對市場可能出現的不利情況所具有的一種自我防范意識。企業管理者和員工對企業財務風險的態度起著決定性作用。管理者自身必須向其員工傳遞一種嚴格、縝密工作的信息，在財務管理方面工作要細致，時刻提醒全員把控好財務大關，灌輸有效的風險控制理論，注重風險防范與控制的實用性。
（二）加強企業日常經營活動的資金管理
為有效推行和實施資金管理模式，企業必須對其資金的使用做出合理的預測與控制。
首先，要對企業近三年的籌資和融資規模進行分析，并結合市場經濟狀況和國際發展方向，全方位統籌企業的資金使用，時刻監控企業資金流向，以便企業及時掌控使用情況并可根據實際狀況做出相應調整。
其次，在合理細分企業日常財務管理活動的基礎上，要對企業現金流入和流出嚴格把關，對未來資金的需要進行準確預測，以保證企業及時提供資金、滿足客戶、的需要；對于應收賬款的管理，注意其中的大量賒賬和付款條件，在應對不同賒賬情況實行不同的收回政策；科學管理存貨，對每一種庫存產品進行登記，達到最佳存貨結構。
（三）形成科學的籌資、投資決策和收益分配機制
企業財務管理的重中之重是企業的籌資和投資決策問題，這關系到企業存亡的重要問題。在新形勢下，企業應更加注重資本成本的管理，在當前波動劇烈的金融市場中，籌資成本和融資風險難以預測，這就需要企業在融資過程中充分衡量其產生的機會成本和資金的時間價值，使風險降到最低。在企業投資決策過程中，企業需要對項目的可行性進行反復推敲、細致研究，并且考慮利率變化、通貨膨脹，甚至國際經濟變化的趨勢來統籌其投資方向。做到在投資時，慎重選擇方案，使投資多元化、區域范圍更廣等。
在收益分配的選擇上，企業也要進行合理的調控和把握。如果是上市公司，其收益分配的選擇就是股利政策的選擇，即企業發放股利的數量、時間和是否發放等，相關部門的管理人員應提前做好決策，制定股利管理方案，不僅要確保企業的經濟利益不蒙受損失，還要協調各方的利益和關系，以便于企業與投資者的長期發展與合作。
四、結束語
企業財務風險是客觀存在，不以人的意志為轉移，特別是在中國市場經濟發展不成熟的背景下，更是難以避免的，但可以通過企業自身的努力加以防范。只有通過正確認識企業財務風險及其形成原因，才能制定一套嚴格細致的措施和方法來應對，從而保證企業長遠健康的發展。
參考文獻：
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第8篇：業務風險控制管理范文
關鍵詞：地勘行業；財務風險；風險管理
在當前市場經濟改革和地質行業單位結構調整的大背景下，地質勘察企業及單位的經營范圍在不斷的擴大，已經從單一的找礦逐步向跨行業經營的綜合性企業。存在著經營面廣、行業復雜以及管理困難的特點。而地質勘查工作又與一般的物質生產工作不同，其具有明顯的特殊性，既是一種物質生產型活動，同時還是一種科學調查研究工作。當前，地質勘察單位正開始從管理升級向現代化管理方向前進，地質財務風險管理卻存在不能跟上的問題，一定程度上影響了地勘單位的正常開展。
一、地勘單位財務風險管控的重要作用
1.提高地勘行業風險管控的水平
地勘單位開展的項目研究具有時間周期較長、空間距離較遠、投資數額較大的特點，項目從預算到完成需要跨越的時間、施工場所流動性等級大，這些都給地勘單位的財務管理帶來了對應的風險。所以，通過良好的財務風險控制策略，對項目進行財務風險預測和管控，能夠將地勘單位中的有限資金充分利用起來，通過科學合理的配置，實現良性循環和投入，實現最大的經濟效益。
2.保證地勘行業的經濟效益
當前地勘行業已經開始實施經濟體制改革，業務對接已經成為地勘行業企業及單位生存與發展的基礎。而市場風險是時刻存在的，這對在市場環境下的地勘行業提出了更高的要求。為了保證地勘行業的穩定發展，必須將專業的財務管理制度作為基礎，采取精確分析的方式對面臨的風險進行評估，并通過對項目資金的嚴格監督和管理，從而減少地勘行業單位將資金應用到不合適的業務當中，從而確保有限的資金得到合理使用，保證地勘行業企業、單位的經濟效益。
3.提高地勘行業單位的競爭能力
當前國家經濟發展速度在迅速增加，對礦產資源的需求也在不斷提高，這使得地勘單位需要更多的資金投資于新設備購置、新技術的引進等，從而提高地勘企業的生產經營能力。地勘單位通過合理的財務風險控制方式，能夠有效的保證其技術改進有充足的資金，這對后續地勘單位市場擴大、競爭能力提升等方面有重要作用。同時，隨著行業體制改革的持續深入，地勘行業在生產、經營等方面也趨于市場化，通過這種方式加強對地勘單位的財務風險控制，能夠全面提高地勘單位的管理水平，給地勘單位的持續發展提供支撐。
二、地勘單位面臨的主要財務風險
1.資金籌集面臨金額與成本上升的問題
地勘單位在向企業轉型改制的過程中，很多的地勘企業為了能夠顯著提高自身的經濟效益，通過逐步強化自身在其他領域的攝入方式，例如投資房地產、礦業資產等其他商業服務等，這也使得地勘行業企業內部對資金的需求迅速增加。為了使得地勘企業能夠更好的完成這些業務，企業這時就轉向金融結構進行融資。但是，在實際的發展過程中，很多的地勘單位因為缺乏專業的人才以及市場造成經驗指導，使得相關的項目投資之后并沒有獲得相應的效果，導致出現資金損失。另外，在資金籌集的過程中，企業一般通過日常現金流動的實際特點以及具體限期，同時，在籌資的時候企業通常按照其日常現金流動的特點匹配相應的金額和期限，而一旦出現較小的誤差時，就會出現資金鏈斷裂的風險，導致開發的項目不能順利進行，使得單位出現信用風險。
2.資金投資過程中出現回報率下降、不能回收等風險
地勘行業企業因為轉企時間不足，大部分的制度和程序都沒有得到完全的落實與執行，在投資過程中對地勘企業的決策并不科學、合理，相關的權力沒有得到有效的約束，單位內部的內部控制以及審批等也將出現走過場的情況，這種投資決策過程中并沒有對企業項目的后續效益回收問題予以考慮，導致企業的資金浪費。同時，部分地勘企業為了能夠獲得更多的財政支持，在項目方面盲目的進行多類型項目投資，存在著目光短淺的情況，而只考慮資金的支持，而沒有考慮項目投資存在的折舊、攤銷等對企業效益的長期影響。
3.資金日常使用不盡合理導致的綜合財務風險地勘企業在日常使用過程中還存在著諸多的問題，對資金的應用存在較大的隨意性，沒有對之進行有效的管理，導致地勘項目后期的資金不能夠得到回收，從而導致項目出現資金風險。同時，一些大型的地勘單位長期沒有進入到市場中開展相關項目，導致其對外部環境的理解和適應能力下降，自身的相關風險管理硬件條件，例如會計制度、財務管理體系等都不夠健全，導致很多的項目沒有詳細的科目、不是應收賬款等沒有形成有效的跟蹤，導致掌握的財務信息不夠全面，不能夠真正的了解不同企業現金的具體流向和實際需求。這種管理方式將會導致企業出現較大的資金管理風險，若加上內部控制不夠完善，則會導致更多的財務風險。
三、地勘單位財務風險的管理與控制策略
1.構建完善的財務風險預警管理體制
企業財務風險預警就是企業為了能夠對即將可能出現的財務風險進行提前的風險識別、分析和判斷，從而及時的采取有效的措施，減少風險導致的資金損失等，實現提前預防的作用。地勘單位應該加強自身的財務風險管控能力的提升，建立并健全財務風險防控體系。在構建財務風險預警體系的過程中，首先要編制完善的現金流預算。當前，地勘單位的財務管理的對象是現金流。企業能否能夠維持良好的經營狀況，并不完全取決于盈利情況，而是取決于是否有重組的現金用于資金支出，通過對現金流進行精確的預算，能夠為企業的財務風險與控制提供有效的預警信息，從而為企業經營者及時采取規避措施提供有效的支持。另外，地勘單位還應該在財務分析等方面構建長期的財務風險指標評價體系，通過構建長期的預警系統建設，能夠幫助財務管理人員對財務指標、報表等進行全面的分析，使得財務管理人員能夠對項目資金進行全程的跟蹤，提高其風險防范能力，減少風險發生概率。
2.形成合理的地勘單位經營管理方式
當前市場經濟條件下，地勘單位的改革程度在不斷深入。這時，地勘行業單位必須根據當前形勢，對單位的經營管理進行合理的定位，并對管理體制和經營模式進行持續的創新與改革。例如，通過礦權變股權以及探礦權進行對應的整合，構建起完善的現代企業制度體系，從而徹底轉變傳統的經營模式。在地勘行業單位的管理模式進行改革過程中，應該通過對管理方式和管理手段進行持續創新，以適應現代市場經濟的持續變化。這時，地勘單位的財務管理人員必須將工作的重點置于單位經濟情況分析與預測方面，通過對單位經營前景的分析，積極參與到單位的經營工作中，對單位的各項經濟活動進行監控，實現對經濟效益的考核，最終達到控制地勘單位經營活動中的財務風險的目的。
3.提高全面預算管理工作水平
預算管理工作能夠保證經營活動的有序進行，地勘單位通過構建起以財務管理為核心，以財務風險控制為目的的全面預算管理體系，對地勘單位的應收賬款進行實時追蹤，并通過針對性的強化管理，做好相關的處理記錄和提醒，形成對各個環節的綜合控制。全面預算管理方法能夠將一系列控制措施集中起來，實現對各個環節的完全覆蓋，克服會計信息處理存在的不對稱情況，保證企業財務目標的最終實現。在實際的操作過程中，全面預算管理工作應該根據企業的財務控制目標進行具體編制，主要包括單位的日常項目預算、財務預算等。
參考文獻
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[2]陳莉蕓.淺談地勘財務風險管理[J].低碳世界,2013(8)
第9篇：業務風險控制管理范文
關鍵詞：財務風險;表現形式;控制;手段;分析
一、財務風險的表現形式和原因
財務管理活動主要包括籌資活動、投資活動、資金管理活動和利潤分配活動等等，在不同的活動中企業面臨的財務管理風險和風險的表現形式都是不同的，因此要具體情況具體分析。
（一）在籌資活動中產生的風險
風險在籌資活動中的表現有負債比例、負債期限、籌資方式和負債利率等。籌資環節為企業開展生產經營活動提供必要的資金，籌資工作直接影響到企業經營管理工作的穩定性。在競爭日益激烈的市場經濟中，企業的發展離不開穩定的資金流，市場經濟的發展方向和行業的未來都具有不確定性，企業的戰略決策和管理決策需要基于籌資活動開展。部分企業的資產負債比例不合理，企業不合理運用財務杠桿導致財務風險激增。企業負債比例較高雖然代表企業的借貸能力和信用能力，但是也意味著支付的利息金額較多，一旦企業的預期經濟利益未能得到實現，企業的償債能力就會急劇下降，導致企業股東收益收到威脅，甚至會出現因為過度使用財務杠桿導致企業破產等現象。其次，企業長期債務和短期債務的比例和借貸時間期限不夠合理，企業的籌資方式過于單一，一旦企業某一籌資渠道閉塞，企業將會面臨巨大的財務風險。
（二）在投資活動中產生的風險
風險在投資活動中的表現主要流動資產投資方式和固定資產投資方式，不同的投資方式給企業帶來的風險是不一樣的。流動資產投資主要有以現金、存貨和應收賬款等流動資產開展的投資，流動資產投資方式需要考慮資產的收益性和流動性。固定資產投資需要重點考慮資產的穩定性和安全性，要根據市場經濟的發展要求和行業發展方向來開展投資活動。部分企業在制定投資決策時沒有充分了解對方企業的具體財務狀況，沒有仔細分析對方公司的財務報表，沒有選擇適當的財務指標來衡量其財務狀況和經營狀況。部分企業很難根據財務報表反映的財務信息挖掘出更多的財務數據，沒有意識到信息陷阱的存在。
（三）在資金運營過程中產生的風險
資金的運營效率直接體現著企業的綜合財務管理能力，企業財務管理工作水平高，資金使用效率就越高，企業資金配置越有效。企業要重視庫存管理，要根據自身的行業特點來制定庫存管理計劃，保證最優的庫存總量，盡可能的減少庫存成本，降低庫存管理費用。其次，要降低應收賬款給企業帶來的財務管理風險，要對應收賬款進行及時的清算，避免應收賬款占用過多的資金，要降低應收賬款的機會成本。企業要及時跟進應收賬款的催收進度，要及時了解對方企業的經營狀況和信用狀況，評估其償債能力，確保應收賬款的安全性和穩定性。
二、企業控制財務管理風險的措施
（一）企業要積極構建財務風險防范系統
企業要想控制財務管理工作中的風險，保證企業經營管理的穩定性，首先就要積極構建財務風險防控系統。企業要明確財務管理活動的具體環節，要建立嚴格的財務風險防控機制，要根據企業自身的業務特點和風險防控需要來制定風險預測指標，同時要選擇合適的財務風險預測分析方法，可以采用風險決策法、概率分析法和決策樹分析方法等等，要對企業面臨的風險進行因素分析，追蹤風險產生的原因和其表現形式。其次，企業可以結合自身的內部財務管理特點對風險可能帶來的損失和收益進行預測，建立風險專項基金，以便減少風險當期對企業經營的沖擊;同時，企業要樹立動態的財務管理理念，可以對資金的使用情況進行動態監控，應該對企業的現金流的運營狀況進行定量分析，科學合理的設定風險預警線，及時糾正偏差行為。
（二）企業要建立全面的風險控制機制
企業可以從財務風險表現形式入手，要重視籌資活動、投資活動和資金運營活動中產生的風險類型，要根據風險產生的原因對風險進行分類，劃分風險等級。企業在開展籌資活動時，要注意拓寬籌資渠道，應該合理綜合考慮企業項目的收益和籌資成本，要謹慎使用財務杠桿，同時企業要保證合理地負債比例，明確自身的償債能力和資金流動情況。其次，在投資活動中，企業要綜合考慮項目的收益情況和風險情況，要對項目的收益和風險進行合理謹慎的權衡，企業要充分考慮自身的穩健經營能力，要在風險可控的范圍內開展投資活動。再者，企業要重視資金的運營效率，要重點通過良好的供應商信譽管理、債務償還能力評估、應收賬款安全邊界以及賬款回收管理制度等方式強化對應收賬款的管理，確保企業現金流安全。
（三）構建全面的風險預警機制
風險預警機制可以為財務風險設立紅線，對企業具有一定的警醒作用。企業要建立全面的風險預警機制，首先可以對財務管理模式進行優化，可以讓企業的財務管理模式向精細化管理或信息化管理轉型，以便企業了解內部和外部的市場經濟發展趨勢和競爭狀況，企業可以通過選取有效的財務指標來對風險進行預測。企業可以從總體的財務狀況和各個部門的財務狀況進行分析，研究企業損益表和現金流量表等重要的財務分析報表，了解企業當期的經營狀況和財務狀況，強化企業財務預算管理工作力度，保證現金流的安全。同時企業要構建財務預警體系，制定合理的財務預警時間期限，可以通過資產回報率和成本利潤率等指標來對風險進行預警，提高企業的財務風險預警能力。
參考文獻：
