項目質量風險控制的內容精選(九篇)
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第1篇：項目質量風險控制的內容范文
前言
基建財務管理主要是指企業中與基建工程施工單位之間的財務交往工作。其主要工作內容包括：工程款項的支付和結算、財務報表的統計、項目的預算和驗收。
一、基建財務中的風險因素
基建企業的風險主要分為兩種：基建財務風險和基建安全風險，基建風險貫穿于整個項目之中，對企業的健康持續發展有著決定性作用。財務管理是企業決策者對企業進行管理活動的重要環節。從職責上講，財務管理是以相關的法律制度為基礎，遵循財務管理原則，對企業經濟資源進行合理處理的工作，其最終目的是保證基建項目資金合理、科學、高效的使用，財務管理是企業財務風險控制的關鍵環節。
二、企業基建財務風險的主要來源
（一）項目概預算風險
項目概預算在工程實施的不同階段有不同的名稱：總體設計階段稱為概算；施工設計時稱預算；施工完成后稱結算。對企業基建項目來說，概預算超支現象屢見不鮮。一方面，在企業設計施工時，沒有嚴格按照國家批復的報告進行設計和施工，基建設計部門人為提高設計預算。另一方面，企業對于基建項目的概預算審核不嚴，或在審核之后沒有作任何調整，使實際施工決算遠超出前期的概預算。
（二）違約風險
在企業投資基建項目的過程中，一旦自身的盈利狀況不理想，很可能導致內部的金融系統無法在短期內滿足企業運營的基本需要，而面對各個企業之間的激烈競爭，企業在建基建項目必須要爭取時間，占領市場。因此，向銀行貸款成為了基建企業發展的必然選擇。基建項目具有項目投資大、建設周期長、成本恢復慢的特點，所以，以貸款為主要資金來源的基建企業要支付大量的利息，隨著貸款利率的不斷增高，很多企業的基建項目都存在著違約風險。
（三）內部控制漏洞
企業的各職能部門在基建項目實施過程中，難以做到相互協調、相互監督。企業在與施工單位交往的過程中，很多企業內部人員出現了卡、貪、扣等現象，縱容施工單位偷工減料，與施工單位瓜分不法利益，致使工作質量無法保證，工期一拖再拖。例如：某項基建工程款的審批和支付流程出現漏洞，相關的財務人員未能嚴格監督工程質量和工作進度，從而導致了基建企業超付款、重復付款現象的出現，在施工完成后，企業財務部門也未能按照預期標準嚴格驗收工程，做出準確的財務結算。
（四）資金挪用風險
在基建項目投資過程中，如果企業的其他投資項目出現資金周轉不靈的狀況，會直接導致挪用專用款項風險的出現。由于企業盈利狀況不理想，向銀行申請高額貸款比較困難，外部融資比較困難很可能導致企業資金鏈快速斷裂，影響基建項目的建設進程。不僅如此，企業財務部門在設計多項基建項目的資金運用方案時，如果沒有進行科學合理的規劃也可能成為資金挪用風險的原因。
三、完整的基建財務風險管理體系的構建
（一）企業基建項目風險控制的關鍵環節
企業基建項目風險控制的關鍵環節可分為三個部分：籌劃階段風險控制關鍵環節、項目實施階段風險控制關鍵環節、項目完成后風險控制的關鍵環節。基建項目籌劃階段風險控制的關鍵環節在于財務人員全程參與項目的施工設計，充分發揮財務部門的監督職能；項目實施階段風險控制的關鍵環節在于建立預算中期評估機制，提高企業資金的使用效率，嚴格執行項目預算，針對于無法執行的項目，可以進行調整或取消；項目完成后風險控制的關鍵環節在于財務人員積極參與到基建管理工作中，加大監督力度，嚴格按照規定標準進行審查和結算。
（二）完險控制體系的實施細則
1.資金控制
現有資金和銀行存款的管理是企業基建財務風險產生的關鍵環節，資金安全性風險、資金使用風險和資金短缺風險都會對企業運營產生深遠的影響。對此，企業可以建立健全的資金審批流程，嚴格按照流程使用資金。
2.項目資源管理
基建項目中對于石料、鋼材的管理屬于項目資源管理。企業為了防止項目資源浪費或被盜用，應該嚴格按照成本預算控制資源使用，制定科學、嚴謹的項目資源采供、領用、結算流程。
3.工程進度款管理細則
企業在施工過程中，會依據每個月的工程進度統計各項費用，與項目預算進行核對。企業在支付工程進度款之前，要對當前已經完成的工程進度進行嚴格的審查和驗收，從而降低工程質量風險和財務管理風險。企業應根據實際情況，建立工程款支付審核制度，經相關負責人確認后，按照規定程序支付工程進度款。與此同時，企業財務管理人員要對施工單位的報賬明細進行嚴格審查，根據工程的變更項目，在報賬明細中找出相關賬目。只有確保工程進度款管理嚴格按照規章制度進行，才能最大程度避免企業和施工單位之間矛盾、糾紛的出現，從而有效降低企業基建財務管理風險和工程質量風險。
4.基建項目工程結算環節
在基建項目成功竣工之后，企業要進行工程結算環節，其實質是將在建工程轉變為企業的固有資產的過程。基建項目工程結算工作非常復雜，需要施工單位、設計單位、監督單位等部門相互協調進行。工程結算包括剩余項目資源處理、結算報告的審核、工程質量保障金的扣繳以及企業和施工單位往來賬目的核對。企業在此環節要留足工程質量保證金，以防止工程質量風險對企業財務造成損失。不僅如此，企業應嚴格按照項目設計和預算，進行結算工作，避免核算工作出現漏洞使企業遭受損失。
第2篇：項目質量風險控制的內容范文
【摘要】審計風險是由經濟業務本身的復雜性和審計手段的局限性所決定的。審計風險的防范與控制不僅需要良好的外部環境，審計風險的防范與控制還可以與審計程序相結合，從實際出發，將風險控制環節置于具體審計工作之中，并在審計準備、實施和報告階段的全過程采取各種風險管理和控制對策，以減少審計風險。避免風險損失。
【關鍵詞】審計風險防范控制
由于審計風險來源廣泛，審計風險的防范與控制涉及面廣，并涉及到審計項目全過程的每個階段的幾乎所有內容．也涉及到參加審計項目的全體人員和審計工作的各個方面。一旦作出錯誤的審計判斷，就會導致某種不良后果，導致審計風險。審計風險是由經濟業務本身的復雜性和審計手段的局限性所決定的。審計風險的防范與控制不僅需要良好的外部環境，審計風險的防范與控制還可以與審計程序相結合，從實際出發，將風險控制環節置于具體審計工作之中。并在審計準備、實施和報告階段的全過程采取各種風險管理和控制對策。以減少審計風險，避免風險損失。我們兵團審計具有國家審計和內部審計的雙重職能，以國家審計為例審計人員法律責任風險的控制可采取如下措施：
一、審計準備階段風險控制
1．嚴格遵循法定審計程序和審計管轄范圍的規范，從嚴依法審計、依法行政。審計監督屬于行政執法范疇，審計監督行為必須遵守法定的方式、方法、步驟、時限和順序，違反了審計程序或超過管轄范圍。無疑會招致審計風險。
2．合理配置審計資源，強化分工負責制。并選擇適量并能勝任工作的審計人員組成小組。審計小組成員的專業特長和基本素質要求。要有充分的考慮，并且對被審單位的具體情況和審計任務的簡繁程度也要做到充分考慮。
3．做好審前準備和調查。作好法律法規準備、技術準備、資料準備、物資準備、認真備戰，爭取審計工作開局的主動。做好審前調查，重點調查了解被審計單位的基本情況，明確審計的范圍、內容，重點和方法．使審計工作更具針對性，減少審計不必要的資料浪費和工作失誤。
4．實施審計方案控制。審計方案是實施審計的總體安排，是保證審計工作取得預期效果的有效措施，也是審計機關據以檢查、控制審計工作質量、進度的依據。科學、合理的審計方案能保證審計工作質量、降低審計風險。
二實施階段審計風險控制
1．召開見面會、公開辦公地點與溝通渠道。以爭取被審計單位的合作。可以采用座談會、個別訪問、設置意見箱、公開結果作出最后把關．減少審計風險。審計機關審定審計報告后，應對審計事項做出評價，出具審計意見書。對審計事項的評價應以有關的法律法規、規章和有關政策為依據，堅持實事求是、客觀公正的原則．不能以偏概全、以點概面。
2．嚴格按法律法規規定作出審計決定。審計決定是審計風險產生的重要環節，是引發被審計單位復議風險和訴訟風險的關鍵部位。審計人員應注意正確選用法律、法規和規章制度，對違法違紀問題處理處罰要寬嚴適度，既不可對違法違紀單位和行為人有惻隱之心，網開一面，也不能超越《審計法》規定的處理、處罰權限，寬嚴無度，顯失公平、公正。
在實施處理、處罰時，應告知并被審計單位和有關當事人所擁有的合法權利，一旦發現審計決定或審計行為有誤，應及時糾正，而且不能包容護短，以錯掩錯。對于審計人員與審計單位發生矛盾或分歧。應依法公開處理和解決。不能“私了”或暗箱操作，同時也要善于利用法律武器保護自身權益，維護審計機關的尊嚴。
3．重視后續審計。視審計項目效果和被審計單位的實際情況，不失時機開展后續審計．加強和鞏固審計成果，維護審計的嚴肅性和權威性：為避免審計決定“虛化”的現象，及時發現和控制審計結果落實中可能出現的各種審計風險，我師審計局領導特別重視后續審計．于2o07年對已審計項目進行全面追蹤檢查，檢查結果顯示，審計決定得到落實。有效控制了審計風險。
4．強化項目管理。建立項目資料庫和企業風險評價模型，同時加強審計報告的復核力度。并不定期與企業溝通交流，使企業不斷提高會計信息質量，以利于風險導向審計的運用。針對新會計準則給國家審計帶來風險增加的影響，強化和改進風險管理尤為重要。
三、審計風險控制的其他措施
1．強化風險意識教育。增強審計風險防范能力。隨著人們對審計期望值的越來越高，審計人員的責任和風險也越來越大，審計機關將會更加關心如何采取有效的審計方法和程序，在降低審計成本的同時。高質量地完成審計任務，并有效地避免審計風險及其損失。持續不斷地加強審計風險教育，改變傳統審計教育的弊端，增強審計人員風險責任感，提高識別能力，并在執行業務過程中，尋求積極有效的方法控制風險。作到自覺預防審計風險和正確加以處理。
2．開展審計理論研究．健全完善審計準則體系。事物總是處于不斷發展的狀態，且審計實踐中新技術新問題層出不窮、要求不斷升華審計理論研究。不斷建立健全、修訂、完善審計準則體系，使得審計人員有章可尋、有法可依、有法必依，以減少由審計人員失誤而引起的風險
3．建立審計質量考核評價指標體系，完善內部質量控制制度。強化責任。對審計小組、審計人員的工作質量給予全面考核；如設立審計項目計劃完成率、違紀金額檢出率、審計工作底稿合格率、審計建議采納率、復議差錯率等指標進行考核。同時還應根據成本效益原則建立自己的質量控制制度，主要包括審計工作程序和質量控制制度，還要認真執行“三級復核”制度，加強規范化、標準化建設等。
4．采取各種措施，提高審計隊伍素質。審計風險的高低，在很大程度上取決于審計人員綜合素質的高低。具有良好素質的審計人員，能夠較好的完成審計任務，降低審計風險。因此，對審計人員素質的控制．也是風險控制的重要內容。主要包括對審計人員道德品質的控制和審計人員業務能力的控制。如錄用的審計人員在業務上必須達到起碼的要求．包括較高的學歷和較吩咐的實際操作能力；在職的審計人員應不斷進行職業輪訓，加速知識更新，定期進行知識與業務比賽．鼓勵快出人才，同時還應進行定期不定期的業務考評，建立業務檔案．作為晉升職務、提升工資的主要依據。
第3篇：項目質量風險控制的內容范文
關鍵詞：質量控制；風險管理；施工質量檢驗
中圖分類號：O213.1文獻標識碼： A 文章編號：
引言
近年來我國的房地產行業發展迅速，隨之而來的是建筑施工隊伍也不斷發展壯大。工程質量問題一直占據著建筑行業的核心地位，因為其不僅關系著建筑工程的使用功能，同時也與人民群眾的生命財產安全息息相關。對于建筑施工過程中的質量風險控制是業界內部管理人員最應該盡到的責任。傳統的質量風險控制包含了風險回避、損失控制、風險專業和風險保留，如果將這四點硬套在施工過程中，是無法實現建筑業質量風險控制的。筆者認為應該具體問題具體分析，將質量風險控制分為質量控制和風險管理控制兩個方面，從這二者入手，便可最大程度的降低工程項目的施工過程中所出現的質量風險問題。
加強建筑施工的質量管理
有關施工的質量主要涉及到三個方面，首先是要有施工質量管理的控制體系，這是作為施工質量管理的平臺，也是最重要的前提條件。其次是對施工人員的管理，施工人員作為個體是整個施工過程中的重要組成部分，管理好各崗位人員就能從根本上改善工程的質量問題。最后是建立起相應的監督體系。讓內部監督時時環繞在施工過程中，讓施工質量始終保持在同一水平線上。
建立施工質量管理控制體系
整個施工隊伍在質量管理控制的體系下，首先是要明確施工的質量目標，將施工水準盡可能的向目標靠攏，讓質量控制能夠有據可依。其次是要建立起各部門的管理機構，秉著誰工作誰負責的原則，將崗位責任落到實處，實現質量問責制度。最后是對于建筑材料的購買要實施嚴謹的采購制度，因為涉及到建筑行業的材料堅決不容許有任何閃失，同時在購買的過程中也可能會出現一些“抽成”的現象，因此有關材料的質量指標以及功能指標必須要設定相應的衡量標準才能有效的加強施工的質量管理。
提高施工人員的整體素質
2012年轟動整個建筑行業的一則新聞就是湖南長沙某地，只用了15天時間便建成了一座30層的可抗9級地震的酒店。這一技藝是史無前例的，完成這樣的建筑除了要靠先進的高科技材料，同時最重要的也是施工人員必須要有與時俱進的施工工藝。這樣的實例給建筑行業的啟示就是，必須要提高作業人員的素質水平，施工單位要建立一套系統、有效的培訓體系，不僅是要統一人員的施工水平，杜絕新手上崗，提高作業效率，同時也是為了讓施工人員隨著時代的進步，不斷在實踐中摸索出新的工藝技術，從而改進工藝流程，提高工程施工的質量水平。
建立有效的監督體系
監督體系包括兩個方面，一是施工隊伍中的內部監督體系，除了對施工人員的工作效益進行監督，也是為了讓質量問題的關鍵環節得到有效的控制。使得整個施工作業能夠系統化，規范化。二是政府部門的外部監督，政府應該適時的對施工隊伍中所采用的材料進行抽樣檢驗，這不僅是提高了施工質量的控制，同時也能避免一些為了減少開支從而偷工減料的違法行為，強制性的監督管理機制也能促進建筑施工行業的健康發展。
施工風險控制
要對施工過程中的風險進行控制，首先就是要對其進行識別。工程項目施工中的風險主要包括技術風險和非技術風險。對它們再進行分類的目的就是為了能更好的進行分析評估與控制。為了有效的進行控制風險以下分為三點：
對工程質量進行檢驗
完工檢驗和竣工檢驗是施工質量檢驗的兩個方面，一般實施的較多的是完工檢驗，就是在施工過程中進行分項、單項、單位工程完成后的交工檢查，這樣檢查的目的是通過抽樣檢驗數據與工程檢驗數據做比較，判斷出造成結果不在合格標準之內的影響因素，從而分析出這樣的因素是屬于技術問題還是非技術的自然問題，然后從根本上對這類風險問題進行規避。
風險轉移和風險自留
在施工過程中一些不可避免的風險問題，例如員工操作不當造成的傷亡事故等，施工單位可將這類風險轉移到保險公司，就是通過在與工人簽訂勞工合同的同時，通過繳納一定的保險費用，讓工人有人身保障，這并不是施工單位推卸責任的方法，而是承擔風險的主體不同，由專業的保險公司進行承擔這類風險也能起到對施工風險進行控制的作用。與此同時在施工過程中難免會出現一些損失較小，并且會重復發生的風險，例如混凝提在澆筑中的混凝土攪拌質量風險，以及出現了較為惡劣的天氣情況等這些問題，施工單位都可以由自己承擔這些風險所造成的后果，只要加強管理，做好相應的應急措施就可以進行風險控制。
結語：
建筑施工的質量管理與控制貫徹于整個施工的全周期和各個環節之中，它是一項持續的、系統的管理控制工作，對保證和提高建筑工程的施工質量水平和使用功能有著重大意義和作用。施工單位應建立系統、完善和有效的質量管理和控制體系，確保工程質量符合質量標準。同時，政府建設主管部門也要依法履行監督職責，確保各種強制性規范得以執行。只有這樣，才能提高整體建筑工程的質量水平,推動我國建筑施工行業的健康、良性發展。
參考文獻：
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第4篇：項目質量風險控制的內容范文
【關鍵詞】房地產 質量 管理 風險
中圖分類號：F293.33 文獻標識碼：A 文章編號：
前言
建立房地產開發項目質量管理責任制度，由項目負責人全權負責開發項目質量的質量管理。質量負責人的職責是按照投資人項目開發要求，負責編制開發項目質量計劃，并組織實施。按質量計劃要求，檢查項目質量計劃執行的狀況。對發現的重大質量問題，要積極組織研究解決，同時編制項目質量報告，報上級質檢部門及項目經理。制定開發項目的質量計劃，充分掌握和了解項目的要求，明確咨詢成果的質量目標和質量要求，熟悉質量管理體系文件，把質量目標層層分解下去，按質量計劃和實施步驟層層落到實處。
一、房地產項目質量的特點
由于建筑產品多樣性、體形龐大和空間上的固定性，以及生產單件性、露天性和生產周期長，實施程序繁多、涉及面廣和社會合作關系復雜等特殊技術經濟等，使得建設項目質量具有以下特點：
1．項目質量形成過程復雜
項目質量包括決策質量、設計質量、施工質量（包括安裝質量、設備質量、材料質量）和其它質量等，均對其總體質量形成起著重要作用和影響。
2．項目質量影響因素多
項目周期長，會受到多種因素影響；如：設計、設備、材料、施工方法、管理和工人技術水平等因素，都會造成項目質量的事故。
3．影響項目質量隱患多
項目施工過程中，工序交接多、中間產品多以及隱蔽工程多，必須嚴格控制各個工序和中間產品質量，才能保證最終產品質量。
4．項目質量水平波動性大
由于建筑產品及其生產的技術經濟特點，使其生產活動受到各種不利因素影響，項目質量水平容易產生波動。
5．項目質量評定難度大
項目建成以后，不能像某些產品那樣可以拆開檢查內在質量；如果項目完工以后檢查，只看其外表，很難正確判斷其質量好壞，因此項目質量評定和檢查必須貫穿于工程建設的全過程，否則就會出現質量隱患。
二、房地產質量管理措施
1．設定質量目標
房地產開發項目的質量目標，確定與項目投資人的開發項目戰略和產品策劃定位有關，同時與項目的進度控制、成本控制處于一個相同優先級。因此，項目開發的質量目標必須適合項目本身的特點。目標過低，會對項目帶來傷害,失去市場競爭力；過高會造成投入成本加大，綜合開發績效降低。項目經理作為項目質量管理的總負責人，應根據項目的發展的具體情況，組織項目部對項目的工程質量提出明確目標，并經公司主管領導審批確定。
2．設立項目管理架構
項目開工前，項目經理要認真研究公司內部相關報告與既有成果，提出工程分期分區施工安排，并在此基礎上牽頭組建項目部，提出人員編制、職責分工方案。同時提出對監理單位和施工單位人員資格、工程經驗及崗位數量配置的具體要求，制定地盤工程質量管理架構及相關流程。在質量要求方面，項目部必須有明確的架構與人力資源保障措施。
3．建立項目質量管理制度
對管理制度具體實施的策劃是工程質量管理策劃的重要內容，工程開工前，項目經理應帶領項目部仔細研究工程特點，確定工程施工過程中需要執行的具體質量管理制度，規劃執行程序和流程，編制實施細則。工程質量現場管理制度大致可以分為：圖紙會審制度、施工交底制度、樣板先行制度、旁站監理制度、工序控制制度、材料管理制度和聯合檢查制度等。
4．建立內部控制體系和外部監控措施。
所謂內部控制體系，就是通過內部交底、學習交流、檢查等方式在項目部員工中樹立質量意識，明確各個工序的質量控制流程、重點和方法，從而在現場施工管理中做到心中有底。所謂外部監控及管理體系，就是通過一系列的方法和手段，對施工單位的現場施工流程和質量進行全方位的監控，以保證施工質量。
5．發揮監理責任作用
對監理單位架構與人員要求：除需對監理單位現場人員數量配置提出具體要求外，還需對監理單位人員的考勤、不稱職人員的撤換以及因工作失誤造成損失人員的處分等提出具體管理辦法。要求監理單位認真履行監理合同，根據服務合同、監理規劃（實施細則）、建設工程監理規范以及有關行政法規等對整個項目從開工到竣工驗收實行全程監控，做好日常檢驗記錄、工作日志及工程技術資料的收集整理工作。
三、項目質量風險
項目質量風險是由于設計不當和施工質量問題造成的糾紛沖突形成問題引起的風險。包括: 在項目決策階段由于經濟技術分析失誤, 出現品質與價格矛盾導致的質量問題; 在設計階段, 違反設計規范、標準, 特別是強制性標準的要求,造成的質量問題; 施工階段, 從業人員對設計知識認識有重大錯誤, 擅自改變設計造成的質量事故質; 施工管理過程中, 不重視關鍵部位和關鍵過程的跟蹤檢查處理, 對一些容易出現影響結構安全, 特別是一些雖不影響結構安全, 但對正常使用功能有嚴重影響的問題, 處理不及時, 沒有做到事前控制的永久性缺陷或者售出交房后造成的質量隱患; 交房實物與銷售承諾、廣告宣傳項目方采購設施與承諾品質下降與承諾不相符造成的實物質量問題; 以及新技術工藝材料應用不當造成質量問題。
四、房地產項目風險及其分類
房地產項目的生命周期從投資決策、前期工作、項目實施、租售和資產經營四個階段, 不同階段對項目可能存在的風險。項目改進的措施有不同認識, 投資決策面對的風險最多, 但是對可能發生的概率判斷越難, 所以房地產投資決策初期項目團隊面臨不確定性最大但擁有最大的靈活性, 也擁有更多的選擇, 而到項目后期, 風險因素和風險發生后結果越來越清晰, 而項目團隊可以改變的已經很少, 選擇的機會也相對減少, 如項目的定位、項目的類型、承包商是否如期完工和交付、房地產市場的變化、金融形勢和政策等。如果想取得項目的成功, 需要識別風險, 找出影響房地產項目可能才在風險因素、 潛在的風險、和項目可以改進的措施, 保證項目順利實施。房地產項目各階段都有不同的項目計劃和目標, 房地產項目風險識別就是識別出影響項目各種目標的風險因素、潛在的風險事件和風險征兆, 為風險分析做好準備。房地產項目風險識別程序見圖1
圖1房地產項目風險識別程序
按照風險來源分: 戰略風險、財務風險、市場風險、法律風險、經營風險。
按照影響范圍分: 整體風險、局部風險。
按照控制性分: 可控風險、不可控風險。
按照后果分: 純粹風險、投機風險。
房地產項目風險如圖2
圖2房地產項目風險圖
五、房地產項目的風險控制
房地產項目風險控制就是根據項目風險分析后預先才確應對措施, 將風險控制在可承受的范圍之內的活動。由于房地產項目一次性、獨特性和復雜性, 決定項目的風險不可避免。風險發生后的損失難以彌補性和工作的被動性, 決定風險管理需要采取主動的策略,風險控制的預警系統、應急計劃和風險工作制度和流程就是風險控制的重要環節,可以實現風險的有效管理和控制。
1、風險控制預贊系統
當發生項目風險征兆達時, 發出風險預苦信息, 制定出現風險預警信息時應采取的風險控制措施, 跟蹤監測關鍵風險因素變化, 一旦出現預警, 即實施風險控制措施。在投資決策階段對拆遷、匯率、利率、材料價格等因素制定預普策略。在前期工作階段對政府報批可能影響較大因素, 制定預警策略, 交通影響評價和日照分析、園林指標等, 如一旦發生風險, 應采取變更指標和減少建筑面積等應對策略。在項目建設階段對可能發生的費用、進度、技術質量等風險, 做出相應風險應對, 如增加費用, 加快工期, 更改變更設計提高質量等, 在租售和資產經營階段采取多種營銷手段應對可能發生的風險: 降價、增加品質、降低物業費用、 聘請高水平物業管理公司等。
2、制定定對風險的應急計劃
就是根據項目的風險規律制定的應急措施和風險管理計劃, 一旦出現費用、進度、技術風險, 就動用應急措施。包括預算應急費、進度后備措施、技術后備措施三種。
3、制定工作制度
根據風險分析結果, 才確風險應對策略, 制定相應的工作制度, 預防、降低和減少風險發生的概率。如不相容職務分離制度、授權審批制度、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。
結論
目前在社會主義市場經濟的大背景下，作為房地產開發項目來說，要實現經濟效益的最大化，就要通過實施和建立質量管理體制，不斷加強開發前期階段及施工階段的質量管理及控制水平，從而確保工程的順利進行，同時所有的質量控制都要著眼于發現不合格并立即消除不合格的目的。只有這樣房地產開發企業才會有足夠的流動資金，進行良性循環，滿足市場經濟的需求，從而使得房地產市場更加穩定和繁榮的發展。
【參考文獻】
第5篇：項目質量風險控制的內容范文
一、財務成本控制的原則
（一）全面論和重點論的結合。
財務成本控制必須做到全面和重點的突出，全面控制要求財務成本控制所涉及的面廣，必須綜合衡量各項指標，要對涉及到企業財務活動的所有內外部環境實施總體控制，全面控制包括全過程的控制、人員控制以及全要素的控制等方面。財務成本控制中有些財務項目是至關重要的，例如財政的預算、資金的投放以及材料的采用等，因此在全面控制的前提下，還需要密切關注這些重點項目的成本控制，以做到全面控制與重點控制“兩手都要抓，兩手都要硬。”
（二）日常控制和定期控制的結合。
財務成本控制對于每一筆日常資金的流動都要有源有尾，要時時清算，事事控制。日常控制的工作量繁雜且任務量大，因此對于財務控制人員的素質和水平有極高的要求。定期控制則是側重于在月末或者季末對財務狀況做定期的檢查、盤算以及分析，根據財務成本的支出與收入關系以及各部門的人員、物資分配狀況及時的調整財務成本控制的機構，使公司的人力、物力和財力資源得到優化配置。
（三）定性控制和定量控制的結合。
財務成本控制的定性分析就是對公司財務成本大方向的把握，即公司的財務成本控制必須要在國家財務制度的規定范圍內活動，日常的資金成本要有源有據，有章可循，人員要定員定額，費用開支要符合行業財務的規定程序。財務成本控制的定量分析是指從量上規定公司財務活動的具體控制。定量分析涉及到公司所有財務的方方面面，對財務制度的標準和目標控制有定量的規定。
二、財務成本控制的內容
1.債務風險控制是指公司在籌資方式，債券種類以及償債期限的選擇上的控制。債務風險控制的評價機制是以公司的資產負債率以及已獲利息倍數等指標來衡量的。財務成本控制的債務風險控制的評價指標有兩個，即流動比率以及速動比率。
2.資產質量控制是指資產在公司管理機制中發揮作用的質量，評價資產質量控制的主要指標是資產的周轉速度。資產質量評價分析主要有資產獲利能力評價、公司營運能力評價、資產結構評價以及資產項目分析等方法。
3.成本費用利潤控制是指一定階段公司的利潤總額與成本、費用總額的比率。這個指標是整個公司財務成本控制的核心，通常把凈資產收益利潤作為衡量指標，凈資產收益利潤是公司凈盈利的資金，決定著公司效益的好壞的重要指標。
三、財務成本控制的模式
1.以財務目標為導向的長期財務成本控制
企業財務目標是企業長期財務控制的目標。即在利益條件下權衡相關者股東財富目標的最大化。解決這一問題需要我們從長期財務預算與企業戰略規劃出發，考慮編制長期財務預算必須與企業發展戰略相適應的、與企業內部環境相適應、與行業環境相適應、與金融市場和宏觀經濟環境相適應等等。才能體現企業的財務戰略是否有效及是否與戰略目標和戰略規劃相融合。其次要考慮長期財務預算的編制過程能為未來戰略規劃的合理性和集成性提供財務監控的基本標準。再次，戰略目標與財務目標的相對應指標要存在一定的相關性。
2.以財務目標為導向的短期財務成本控制
實現長期財務預算目標的日常財務管理方法是短期財務控制預算。而每年公司財務目標的分目標成了短期財務控制預算的目標。因此在現實的短期財務預算控制中，主要側重于營運資金的日常財務監控。在進行全面評估時候應該綜合考慮公司盈利能力與風險之間的綜合影響，正確地對資金的營運做出監控管理。當然公司在短期財務預算編制程序方面和現金的日常管理目的是想提高現金的周轉速度和使用效率。
四、財務成本控制對工程資金的管理
第6篇：項目質量風險控制的內容范文
關鍵詞：型號研制；風險：控制
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A
引言
航天型號研制中，一個全新的型號要經歷預研、方案研究、初樣、正樣等階段，經歷多種力學、電磁、真空低溫環境等條件的考核，整個過程可謂風險重重，對型號研制項目的順利發展產生極大的威脅。因此必須要研究項目中的風險，加強研制過程中的風險管理，以保證研制質量、縮短研制周期。
90年代初國際上便在一些型號研制過程中實施風險管理計劃，美國航天局的《計劃和項目管理過程與要求》中便明確規定了運用風險管理作為保障計劃和技術成功的重要決策依據Ⅲ。歐空局也于2000年頒布了風險管理標準。隨著我國航天事業的不斷發展進步，風險管理逐步受到重視，我國學者也逐漸對此進行了深入研究。金恂叔就航天項目中風險管理的內容、要求、過程介紹了國際上的使用情況，強調了我國航天型號開展風險管理的重要性。王立煒等探索了航天型號研制技術風險的識別、分析、控制和評價的一些特有方法。
本文結合航天型號研制的特點，研究了衛星型號研制過程的風險管理過程與風險控制措施，并給出了一些實踐建議，為加強型號研制過程的風險控制提供了理論基礎。
1、型號研制風險管理過程
(1)型號項目風險
型號項目風險是指可能對型號項目產生負面影響的潛在問題，是在規定的費用、進度和技術性能約束條件下型號項目目標實現的不確定性度量。風險是不確定事件發生可能性及其影響的函數，即：Rf=f(Pf，Cf)=Pf×Cf。
式中，R(Risk)為風險度量值，P(Probability)為不確定事件發生的可能性，C(Consequence)為風險事件產生的影響，下標f(Failure)表示不利于型號項目的風險事件。
(2)風險管理基本過程
型號項目風險管理是指處理型號項目風險的行為或項目活動。借鑒美國國防部2006年所定義的風險管理過程，并結合以往研究的成果，本文將風險管理過程定義如下圖1所示。
1)風險識別
對型號項目而言，風險識別指從系統、分系統、單機產品的各個系統角度和從型號產品研制過程的角度梳理出可能引發風險事件的風險因素的過程。風險識別是分析系統的技術薄弱環節及其不確定性影響較大之處，得出系統的風險源，并按規定格式將這些風險源形成文件供風險分析時參考。
2)風險分析與評估
風險分析是檢查每個已識別的風險，細化對風險的描述，分析其誘發原因，確定其后果或影響。風險分析的目的是要估計風險發生的可能程度及其后果，以及為避免經識別的風險可能造成的危害而采取防范措施的時間范圍。風險分析工作包括：評價風險的特性，對風險進行分類，并將風險分別按輕重緩急排序。
3)風險計劃
在充分認識存在的風險的基礎上制定風險計劃，目的是要決定如何對待這些風險。風險管理計劃包括：風險管理過程概述；組織或個人在風險管理中的職責；風險管理過程的詳細敘述；風險管理的時間表和資源的分配；有關部門風險的信息(風險清單)；減輕風險所采用的方法。
4)風險跟蹤與監測
風險跟蹤與監測是在整個研制過程中依據風險監測體系，持續的、系統的跟蹤并評價風險處理活動的執行情況。目的是準確和及時地收集有關信息并將經過整理的風險信息提供給有關人員和部門。跟蹤這些風險狀態的信息對風險管理過程的下一步工作，即“控制”十分關鍵。當對一項或一組風險制定了減輕計劃，對該計劃就需要跟蹤，了解它是否得到準確地及時地執行。
5)風險控制
控制工作的目的是要對風險及其減輕計劃進行及時和有效的決策。該過程包括對跟蹤過程提供的信息和狀態報告進行分析，決定應如何行動，然后實施這些決策。決策者需要知道風險的性質是否有重大變化，減輕計劃的效果如何。如有必要，可能要修改計劃，取消不再存在的風險或實施一項應急的計劃。
2、航天型號研制的風險控制的基本措施
風險控制是通過各種技術經濟手段降低、分散或轉移航天工程型號研制風險的過程。為了有效地控制風險，可以采取各種策略和方法。型號研制的風險控制策略主要有：
(1)風險預防
預防策略通常采取有形和無形兩種手段。有形的手段如工程法，無形的風險預防手段有教育法和程序法。
(2)風險抑制
風險抑制措施是通過降低損失發生的可能性，減小風險后果不利影響的損失程度以達到控制的目的。在型號研制中實施減輕策略時，通過每一個具體風險的減輕，使項目整體失敗概率下降。對已知風險，如總師班子的水平能力風險、生產制造能力風險等可以通過提高人員管理及技術能力達到減少風險發生的目的；對可預測風險，如系統復雜程度風險、戰技指標的可達性風險等則可以采取迂回策略，將每個風險因素都減少到可以接受的水平；對于不可預測風險，如技術難點風險，不可測因素較多，但通過增加技術投入，加強試驗特別是仿真試驗等，可將其轉化為可預測風險或已知風險。
型號研制項目所有風險中只有一小部分對項目威脅最大。因此，要集中力量專攻威脅最大的那幾個風險。有些時候，高風險是由于風險的耦合作用而引起的。一個風險減輕了，其他一系列風險也會隨之減輕。
(3)風險轉移
轉移風險是將項目本身面臨的損失轉移給其他一方去承擔的行為。主要通過合同或協議，風險事故一旦發生時將損失的一部分轉移到項目以外的第二方身上。采用這種策略所付出的代價大小取決于風險大小。當項目的資源有限，不能實行減輕和預防策略，或風險發生頻率不高，但潛在的損失或損害很大時可采用此策略。
(4)風險自留
風險自留又稱風險承擔，是指項目班子自己承擔風險事故造成的損失，可以是主動的也可以是被動的。主動風險自留是指項目管理者在識別和衡量風險的基礎上，項目班子自己承擔風險損失的全部或部分。被動風險自留是指項目管理者因為主觀或客觀原因，對風險存在性和嚴重性認識不足，沒有對風險進行處理，風險發生后由項目班子自己承擔風險損失。風險自留是最省事的風險規避方法，在許多情況下也最省錢。當采取其他風險規避方法的費用超過風險事件造成的損失數額時，可采取風險自留的方法。
(5)風險回避
風險回避是指當項目風險潛在威脅發生可能性太大，不利后果也很嚴重，又沒有其他策略實施時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規避風險的一種策略。采取回避策略之前，必須對風險有充分的認識，對威脅出現的可能性和后果的嚴重性有足夠的把握。采取回避策略，最好在項目活動尚未實施時。放棄或改變正在進行的項目，一般都要付出高昂的代價。
(6)風險權衡
一味地降低風險，采用低風險選擇，也不是最理想的決策。風險是與效益直接相連的，這就有一個權衡的問題，風險既不能太高，也不能太低，而是要把項目風險確定在一個可控制的適當水平上。如何對項目風險進行權衡，目前還沒有一個固定的程序，主要是根據決策者的經驗(包括成功的與失敗的)，并參照裝備研制領域的某些成功的范例，綜合分析后做出決策。有關經驗表明，只要決策者注意這個問題并有意識地加以考慮，權衡效果一般來說就好些。
(7)后備措施
有些風險要求事先制定后備措施。一旦項目實際進展情況與計劃不同，就要動用后備措施。主要包括預算應急費、進度后備措施和技術后備措施。
上述各種控制策略，各有其特點，在型號研制的風險控制中，應根據控制目標和具備的條件，選擇最有利的控制策略及其組織，選擇風險控制策略。首先，要充分估計來用這種方法對實現總體目標的有效性，為此，要預測各種控制策略對目標的可能影響和結果。其次，要制定一系列標準，并依據該標準作出選擇。
3、加強我國航天型號研制風險控制的幾點建議
在充分借鑒NASA工程項目風險控制經驗的基礎上，針對我國航天型號有效開展風險控制工作提出以下幾點建議。
第一，建立型號風險控制機制。
(1)成立風險控制委員會和型號風險控制組；
(2)建立針對型號產品全壽命周期的風險控制大綱，明確風險控制工作項目：
(3)明確風險控制的詳細程序；
(4)制定風險控制的相關規范；
(5)明確相關組織部門和崗位的風險控制職責；
(6)各型號按研制階段分級開展風險控制工作并貫穿于型號研制全過程；
(7)建立重大風險報告制度；
(8)制定型號風險控制分級評審制度，如將風險控制作為產品驗收、分系統交付、型號轉階段和出廠放行條件之一。
第二，規范風險信息收集，建立風險信息庫。風險數據庫是指收集、維護與分析在風險管理過程中獲得與使用的數據資料庫。主管部門應結合型號制定標準、文件和風險信息采集模板，規范風險相關信息的收集，如建立候選風險信息單、(正式)風險信息單、風險列表、風險評審表、風險匯總報告表等。
各型號單位應按照要求建立風險信息庫或信息系統，提供風險跟蹤和控制的工具和手段，對風險信息進行唯一標識，實時跟蹤風險特征變化的狀態信息，獲得重大風險事件項目及其變化的早期預警，以便盡早做出風險應對決策。
第三，抓住型號研制項目風險管理的兩個關鍵環節。型號研制過程，對研制方而言，是將用戶方的需求進行物化與管理的過程；對于用戶方而言，是對整個研制過程進行全方位監督的控制過程。因此，在型號研制項目風險主動控制管理中，要抓住兩個關鍵環節。其一，研制方是風險控制的主體，引導和促使研制方積極采取主動方式開展風險控制，是控制風險的根本途徑所在。其二，用戶方對研制方的風險控制過程必須進行有效的監控，這是降低風險不可缺少的一環。
第四，加強風險控制與知識管理的融合。正如NASA在阿波羅、航天飛機和國際空間站等重大宇航工程項目中將風險控制與知識管理結合起來，經驗教訓和工程實踐可以有效地幫助工程人員降低那些可能重復發生的影響任務安全、成本、進度和技術性能的風險事件，如NASA的ESMD實施了基于知識的風險、知識共享論壇，經驗培訓等活動。知識管理應形成一種持續地共享和學習的文化，最大限度地避免以往重大失敗和災難的再次發生。
第7篇：項目質量風險控制的內容范文
【關鍵詞】：智能化；風險；控制
1. 建筑工程智能化風險分析
建筑工程智能化風險涉及幾個方面：決策風險、行為主體風險、軟件風險、組織管理風險等。具體可以表現為：工期風險、費用風險、質量風險、生產能力風險、市場風險、信譽風險、法律責任風險幾個類別。
2. 建筑工程智能化風險控制
雖然建筑工程智能化風險較多，但從項目組織、職責、流程與制度上建立一套風險管理機制不過，風險是可以管理，并得到控制的。風險控制是用系統的、動態的方法減少項目實行過程中的不確定性。
建筑工程智能化風險控制管理要做好三方面的工作：
2.1 事前預控：
在建筑工程智能化實施過程中，要不斷地收集和分析各種信息和動態，捕捉風險的前奏信號，以便更好地準備和采取有效的對策，包括項目投保等措施，預防和避免可能發生的風險。事前預控直接關系到風險發生的機率和風險損失的大小。
2.2 事中控制：
無論預控措施做得有多么周密，建筑工程智能化的風險總是難以完全避免的。當風險發生時要進行有效控制，防范風險損失范圍和程度進一步擴大。在風 險狀態下，依然必須保證工程的順利實施，如迅速恢復生產，按原計劃保證完成預定的目標，防止項目中斷和成本超支，才能對已發生和還可能發生的風險進行良好 的控制。
2.3 事后控制
在風險發生后，要迅速及時地采取措施以控制風險的影響，盡量降低風險損失和彌補風險損失，并爭取獲得風險的賠償，如向保險單位、風險責任者提出索賠，以盡可能地減少風險損失。
3. 風險控制的方法
建筑工程智能化項目風險控制方法一般包括以下幾個環節：
3.1 風險識別：
即預測和識別出項目目標實施過程中可能存在的風險事件，并予以分類。—般是根據項目的性質，從潛在的事件及其產生的后果，以及潛在的后果及其產生的原因來預測識別風險。
風險預測和識別的過程主要立足于數據收集、分聽、整理和預測，要重視經驗在預測中的特殊作用(即定性預測)。通過風險調查、信息分析、專家咨詢及實驗論證等手段，對項目風險進行多維分解，并充分征求各方意見，從而全面認識風險，形成風險清單列表。
3.2 風險分析：
確定了智能建筑工程項目的風險列表之后，就要查清項目中存在的各種風險的性質，即進行風險分析，將風險的不確定性進行量化，評價其潛在的影響。 它的內容包括確定風險事件發生的概率和對項目目標影響的嚴重程度，如經濟損失量、工期遲延量等，評價所有風險的潛在影響，得到項目的風險決策變量值，作為 項目決策的重要依據。
(1) 風險損失量：即風險對項目造成的負面影響大小。風險損失量可用數值表示，即將損失重大小折算成對影響計劃完成的時間表示；
(2) 風險概率：它是風險發生可能性的百分比表示，是一種主觀判斷；
(3) 風險量：它是指項目風險危害程度，計算公式為：風險量=風險概率?鄢風險損失量。
如：某一風險概率是25％，一旦發生會導致項目計劃延長4周，因而，風險量=25%?鄢4周=1周。
3.3 風險控制計劃
完成了建筑工程智能化風險分析后，實際上就已經確定了項目中存在的風險，以及它們發生的可能性和對項目的沖擊，因而可以對風險排序。然后可以 根據風險性質和項目對風險的承受能力制定相應的防范計劃，即風險控制對策。制定風險控制對策主要考慮以下四個方面的因素：可規避性、可轉移性、可緩解性、 可接受性。基本對策有三種形式：風險限定、風險自留和風險轉移，總的目標是減小風險的潛在損失。風險控制對策在某種程度上決定了采用智能化開發方案。對于 應“規避”或“轉移”的風險在計劃時必須加以考慮。
3.3.1 風險限定對策
風險限定是對使風險損失趨于嚴重的各種條件采取措施，進行控制而避免或減少發生風險的可能性及各種潛在的損失。風險限定對策有風險回避和損失 控制兩種形式。風險回避對策經常是一種規定，如禁止某項活動的規章制度，損失控制是通過減少損失發生的機會或通過降低所發生損失的嚴重性來處理項目風險。
3.3.2 風險自留對策
風險自留是一種重要的財務性管理技術，由自己承擔風險所造成的損失。風險自留對策分計劃性風險自留和非計劃性風險自留兩種。
3.3.3 風險轉移對策
(1) 合同轉移：是指用合同規定雙方風險責任，從而將風險本身轉移給對方以減少自身的損失。因此合同中應包含責任和風險兩大要素；
(2) 項目投保：是全面風險管理計劃中的最重要的轉移技術，目的在于把項目進行過程中發生的大部分風 險作為保險對策，以減輕與項目實施有關方的損失負擔和可能由此產生的糾紛。付出了保險費，在項目受到意 外損失后能得到補償。項目保險的目標是最優的工程保險費和最理想的保障。
3.4 風險監控措施
由于建筑工程智能化風險存在的客觀性和普遍性，在制定了全面風險管理計劃后，風險并非不存在。在項目整個周期中，需要時刻監控風險的發展與變化情況。
風險監控主要是采取應對風險的糾正措施以及全面風險控制計劃的更新。根據風險的變化情況及時調整全面風險管理計劃，并對已發生的風險及其產生的遺留風險和新增風險及時識別、分析，并采取適當的應對措施。
第8篇：項目質量風險控制的內容范文
關鍵詞:審計質量 審計風險 質量控制 風險防范
中圖分類號:F239.4 文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)08-260-02
一、審計質量與審計風險的涵義
審計質量,是指審計組織從事各項工作的優劣程度。它包括審計工作質量和審計項目質量兩方面的內容。
審計工作質量包括審計各項規章制度、審計標準的制定;審計計劃的組織、審計項目的實施;審計工作匯報、總結;審計報表的填制、上報;審計資料的收集、匯總、分析;審計人員的聘用、培訓;審計檔案的管理等。審計項目質量則包括審計計劃是否可行,審計證據是否充足、有力;審計工作底稿是否真實、客觀、全面反映了審計中發現的問題;審計報告的結構是否合理,問題闡述是否客觀、清晰;審計意見及評價是否客觀、公正,對問題的定性是否準確;審計建議是否切實可行等。審計工作質量是審計項目質量的基礎;審計項目質量是審計工作的出發點和落腳點,是最終衡量審計工作質量好壞的標尺和準繩。
現代審計是以“風險導向審計”為特征的。審計風險既是決定審計質量的關鍵因素,也是分配審計資源的先決條件。一般認為,廣義的審計風險包括審計職業風險和審計工作風險。前者是指對審計職業發展產生不利影響的因素與環境總和;后者是審計主體對各種經濟活動實施審計時,由于不確定因素影響或者由于審計人員能力所限,作出不恰當的審計判斷或是對存在的錯弊未予揭示,從而造成國家或企業遭受損失的可能性。簡而言之,審計風險是指審計人員因做出錯誤審計結論和表達錯誤審計意見,從而導致審計組織和審計人員承擔法律責任和相應經濟損失的可能性。
從以上審計質量與審計風險的涵義中,不難看出審計質量與審計風險之間存在著某種必然的聯系。隨著我國社會主義市場經濟制度的逐步確立,審計工作也逐漸深入到社會生活的各個方面,審計的業務范圍不斷擴大,審計的風險也隨之日益增大,這就要求審計工作與其他各項經濟工作一樣,不僅要講究經濟效益,還要回避風險。而審計質量控制與風險防范正是通過建立嚴格的審計質量控制與風險防范體系,來達到降低審計風險、提高審計質量的目的。
二、審計質量控制與風險防范的關系
審計質量控制,是指由審計組織和審計人員對審計的各種業務活動或行為進行有計劃的監督、綜合和協調的一種活動或行為。其實質是作為主體的審計組織和審計人員在審計過程中的一種自我控制行為。
審計風險防范則是在審計質量控制基礎之上,通過分析審計風險產生的各種原因,建立相應的審計風險控制措施,從而達到控制或降低審計風險的目的。
首先,審計質量控制是審計風險控制的基礎。現代審計更多的采用抽樣審計方法,即根據總體的樣本特征來推斷總體的特征。然而,樣本的特征與總體的特征總會有一定的差別,另一方面審計人員素質的不同也決定了審計風險是客觀存在的,并且伴隨著審計活動的始終。但這并不意味著審計風險不可控制,審計組織可以通過有效的審計質量控制手段,將審計風險控制減小到最低限度。例如:可以通過嚴格審計作業程序控制,加強審計人員業務素質培訓,建立審計報告審核制度等,將審計風險控制在可以接受的水平上。
其次,審計風險防范會促進審計質量控制水平的提高。審計風險雖然存在,但審計人員可以通過認識審計風險,分析其存在或產生的原因,采取相應的措施加以預防和控制,即通過審計風險控制達到降低審計風險的目的,同時促進審計質量控制水平的提高。
三、制約審計質量控制與風險防范因素分析
從審計管理角度來看,制約審計質量控制與風險防范的因素可以分為:可控因素與不可控因素。
1.可控因素。即由審計機關或審計人員可控制的因素而產生的制約審計質量控制與風險防范的因素。
(1)審計人員的素質。審計人員的素質是決定審計質量控制程度和審計風險大小的主要因素。它包括從事審計工作所需要的政策法規水平、專業知識、經驗、技能和審計職業道德等。從總體上看,目前,一部分審計人員的知識結構尚不合理(多為財會、審計、工程人員),缺乏相關法律、金融、外語等知識,學歷、職稱層次偏低,特別是業務骨干斷檔問題已十分緊迫。隨著審計工作逐漸深入到經濟生活的方方面面,綜合素質人員的缺乏將直接影響到審計工作開展的深度與廣度,伴隨而來的審計風險也會越來越難以控制。
(2)審計質量控制與風險防范體系建設不完善。審計質量控制與風險防范體系建設涉及到審計工作的方方面面。如:在審計項目計劃和立項方面,審計部門對審計項目計劃的組織和立項缺乏必要的審計調查程序,對審計項目的實際情況不了解,就會造成審計人員到達審計現場后,審計項目無法開展或因審計資料準備不足,出現停工、窩工現象,造成審計成本增加;在實施審計項目過程中,審計人員配置不合理,審計組人員之間職責劃分不明確,就會造成審計程序執行不到位,審計成果不突出,甚至出現個別項目重大“漏審”現象,不僅嚴重影響審計工作的質量,同時對審計形象也會造成負面影響;在審計報告階段,由于審計人員對審計問題的認識高度和深度不夠,難以發掘審計問題產生的深層次的原因,審計結論流于表面,審計意見和建議無法對決策產生影響,審計報告難以引起決策層的關注。因此審計質量控制與風險防范體系建設不完善,就會導致審計質量控制的目標不能實現,審計工作質量難以提高,審計風險增大。
(3)審計人員的質量控制和風險意識。審計工作是一項團隊工作,審計工作質量的好壞涉及到審計工作的每一個工作崗位、每一個人員,只有每個人都注意自己崗位的工作質量,注意整個過程相互銜接的質量,共同防范風險,才能最終達到提高審計工作質量的目的。個別審計人員質量控制和風險意識淡薄,在執行審計業務的過程中,對所發現的問題和疑點不能采取嚴謹的工作態度和合理的方法進行職業判斷,沒有完全遵守專業標準和職業道德要求,認為審計只是奉命行事,而且上有領導,即使出現差錯,也在所難免,不必大驚小怪,就會造成審計工作質量不高,審計風險難以避免的后果。
2.不可控因素。是指由審計機關或審計人員不能直接加以控制的不確定性因素而產生的制約審計質量控制與風險防范的因素。
(1)法律、法規、審計標準有待完善。隨著國家政治、經濟政策不斷調整、變化和發展,許多新情況、新問題不斷涌現,而法律法規建設相對滯后,有些規定已經過時或不夠明確,對出現的一些新情況或新問題的判斷缺乏相應的法律、法規及規章制度的支持,如果僅僅依靠審計人員的職業判斷,必然會影響審計工作的質量,帶來新的審計風險。
(2)被審計單位的內部控制系統不健全。審計人員在實踐中發現,企業資產的安全與否,會計資料的正確與否,同企業的內部控制制度有著密切關系。當企業內部控制制度較為健全、并在實際工作中得到有效的執行時,則資產、會計資料出現錯弊的可能性就大大減少,審計工作也因此而容易進行,審計風險也較小。當被審計單位內控制度不健全、財務管理混亂或部分單位內部控制制度比較健全,而執行不力,有效程度不高,形同虛設等情況,審計風險則較大。
四、開展審計質量控制與風險防范的對策
1.增強審計人員的質量控制和風險意識,提高審計人員的素質。
審計質量控制和風險防范實質上是作為主體的審計人員在審計過程中的一種自我控制行為。所以,要保證和提高審計質量,首先應當從作為審計質量控制和風險防范主體的審計人員抓起,提高審計人員的素質,增強審計人員的質量控制和風險防范意識。一是增強全員全過程控制和風險的意識;二是增強依法審計、實事求是、客觀公正的意識;三是加強對審計人員職業能力培訓工作。
2.建立審計質量控制與風險防范體系。
(1)建立健全審計質量控制和風險防控的組織和監督機制。審計質量控制和風險防控體系不僅要有健全的組織機制,還應有健全的審計質量控制和風險防范監督機制,才能達到滿意的審計質量。一是建立健全審計質量控制和風險防范的組織機構和崗位責任制;二是建立健全審計質量和風險防控的考評制度和獎懲制度。
(2)對審計作業過程的控制與風險防范。審計質量控制與風險防范應貫穿于審計工作的全過程。
首先,要充分考慮審計的范圍和復雜性,合理調配審計組成員,精心組織。使審計組成員的專業技術和業務知識搭配得當,能互相兼容、取長補短,同時還應具有在工作中團結協作的精神。
其次,精選項目。制定審計計劃前應充分做好審計立項的調查工作,確定審計立項的依據、內容及審計立項所要達到的目標等。
在實施審計之前應認真做好審前調查工作,詳細了解審計項目和被審計單位的基本情況、審計工作的內容及審計工作的重點,在此基礎上制定切實可行的審計工作方案,明確審計工作的內容和審計工作的重點,合理安排審計工作時間和審計組成員的分工,確定審計工作的程序等。
進入審計現場開始審計工作之后,應嚴格按照審計方案確定的審計工作內容和審計重點開展審計工作,并明確審計組成員各自的分工和職責。審計組成員之間應定期進行溝通,對前期工作進行總結,交流下一步審計工作的想法及準備采取的審計程序或方法;對審計發現的問題進行深入剖析,將問題查深、查透,找出問題產生的制度及體制上的根源,提出切實可行的審計意見和建議,杜絕同類審計問題屢查屢犯的現象,提高審計成果的轉化和利用效果。
最后,精寫報告。在審計實施階段結束后,審計組以書面報告的形式向審計人員所在的審計機關和被審計單位反映審計的結果。審計報告是審計質量的綜合體現,因此,審計報告也成為審計質量控制和風險防范的最關鍵一環。它主要包括:審計報告中對問題的闡述事實是否清楚、準確;所涉及數字是否真實;所附材料是否可靠有力、齊全;審計結論是否措辭得當,有理有據,評價是否符合事實,所提出的審計建議是否切實可行;以及審計報告格式是否標準、要素是否齊全,語言、文字表達、結構、條理等各方面是否符合要求等。上述審計實施和審計報告過程所實施的審計質量控制和風險防范措施的目標。
(3)對審計質量控制和風險防范的檢查控制。審計質量控制和風險防范的檢查控制是審計組織對已完成的或正在進行的審計業務或項目進行檢查,其控制的內容包括:審計工作中執行有關法律、法規的情況;執行審計質量控制和風險防范制度的情況。審計質量檢查可以進行事中的跟蹤檢查,也可以以檢查審計檔案的方式進行,必要時可以到被審計單位核查等。
總之,風險和控制是互相對應,互為鏡像的,質量控制和風險管理防范不僅僅是一個風險管理過程,還是一種思維方式的轉變。因此,審計質量控制與風險防控是一項長期的工作,它不可能一蹴而就,需要審計人員在日常工作中時刻樹立質量控制與風險防范意識,在工作中不斷識別風險并適當地應對,努力提高審計工作的質量。
參考文獻:
第9篇：項目質量風險控制的內容范文
關鍵詞：基建財務管理；經濟核算；風險控制
1基建財務管理和財務風險控制的概述
基建在企業管理中較為重要的一個因素就是財務管理，因為基建需要投入大量的人力物力財力，這些投資都需要有明確的管理，財務管理工作對于基建企業的長久發展有很重要的作用。基建資金能夠得到合理有效的利用就是因為基建財力管理發展較好。之前人們對于基建財務管理存在誤區，認為只是簡單的入賬出賬的管理，經過很長時間才有了較為合理的認識。在對于基建財務管理有了較好的認識之后明確了財務管理的方面。首先需要先對相關的項目有一個較為精準的預算，預算是項目展開的基礎。預算之后還需要有核算，核算出是否符合相關的預算，核算是對于預算進行的審核和監督。然后對于工程中的支出和結算進行管理。其次就是需要編制出財務報表以及制定相關的財務制度，有明文規定的財務制度對于財務管理能做到有章可循。只有明確了這些內容才能確保基建資金能夠得到較好的利用，提高基建資金的利用率，提高基建企業的經濟效益。財務風險控制是指在進行投資的時候會出現一些不可避免的因素，這些不可避免的因素可能對建設帶來風險，風險主要包括的方面有以下這些。首先是在基建進行前期投資的時候出現風險，在投資前沒有對相關基建項目有較好的評估，沒有得到相關的審批，這樣可能出現在資料收集的時候沒有掌握最全面的資料，導致出現一定的投資風險，在進行資料收集的時候還可能出現的風險就是因為自然因素導致的風險。然后在進行基建預算的時候沒有較好的評估這些預算，沒有嚴格按照可行性研究報告進行預算，這樣會導致預算超過相關的總支付，一旦超過經濟預算就可能導致項目無法正常進行，這樣的風險對于項目的進行有很大的影響。其次就是在項目合作管理的過程中出現風險，我國現在基建項目建設都采取合同制，如果按照合同的相關條例執行不會出現較大的風險，但是在管理過程中還有很多潛在的問題，這些問題的存在會嚴重影響電力基建項目的正常進行。最后還可能出現的風險是資金管理過程中的支出風險，很多企業在進行支出前沒有合理的安排，導致很多地方的支出超過了可承受范圍，這樣就會導致資金支付過程存在著較大的風險。
2基建財務管理和風險控制之間的關系
基建財務管理和基建風險控制之間有很大的聯系，財務管理是企業管理中較為重要的組成成分，也是對于企業的資金進行調動的重要過程，但是由于基建單位存在一定的特殊，所以在進行過程中需要建立完整的核算和財務管理體系。這樣才能對于資金有明確的管理。如果從現代企業管理的角度來看，財務管理的過程就是風險控制的過程，財務管理的重點就是財務風險，所以要加強對于風險控制，這樣可以提高基建企業財務管理，最終提高基建企業的效率。
3基建財務風險控制中應該注意的關鍵環節
基建財務風險在基建項目的過程中都會有所體現，風險可能會出現在各個環節，對于基建企業的經營和財務有一個較為客觀的認識，這樣也能完善基建企業的內控控制、規范相關幻夜，制定財務管理制度和流程的基礎。企業在加強控制的時候可以從以下方面進行控制。
3.1加強資金環節的控制
基建企業在進行經濟預算的時候就對于項目的使用資金有一個大致的掌握，所以資金是基建項目正常進行的推動因素，在基建過程中會出現的資金風險有資金沒有準時到賬，在基建項目中出現資金的超額支出，在使用過程中出現使用效率的風險，這些都會出現風險，為了防止資金風險的出現，企業需要加強對于資金環節的控制。企業可以建立相關的部門對于資金的使用進行明確的監督，健全資金的授權審批制度，嚴格的控制資金的流動。在加強資金環節首先要注意的就是對于明確資金的流動方向，對于資金流動要進行科學合理的管理，防止在流動過程中出現風險。對于資金的審核要進行嚴格的把關，對于資金的審核可以有很多方面，經過層層審核之后再敲定對于資金的使用申請。企業的資金很多都是通過銀行進行發放的，在進行發放之前銀行要對基建企業進行風險評估，在確保了企業能夠支付其相關資金的時候再進行發放，發放還需要有嚴格的手續，防止企業出現資金體外循環和私設小金庫的現象。在進行資金的檢查的時候還需要創新檢查方式，不能只靠賬本來進行檢查，現在很多基建企業會做兩手準備來應付查賬，所以要創新查賬方式，進行不定期的抽查，防止出現有心人挪用資金的現象。
3.2加強工程材料環節的風險控制
在進行工程建設之前，設計人員對于工程材料就有了方案，企業在進行采購的時候需要根據給出的方案進行采購，但是現在的采購過程出現了很多問題，很多工程材料在采購過程和使用過程出現了很多問題。為了防范工程材料核算環節的風險需要從三方面進行防范。首先對于材料的采購環節，要嚴格遵循設計人員的設計方案，選擇國家允許，符合國家規定的材料。在進行采購的時候要對材料進行相關的審核，對于不符合規范的材料不予以使用，對于采購的數量也要有相關的規定。其次就是對于材料的使用環節，現在的基建企業都有庫房來管理材料的堆放，在進行材料領用的時候要按照規定對于材料進行清點，確保領用和使用的材料數量相同，避免在領用的時候出現風險，在進行領用的時候要明確耗材的定額，在進行真正實行的時候不能超過定額。最后在材料結算過程中還需要進行嚴格的審核制度，明確材料的使用數量，這樣能夠確保有正確的編制表格。對于材料進行風險控制還需要注意現在的建筑市場魚目混珠，需要按照規定找到符合國家規定的產品，確保工程質量。
3.3加強工程進度支付環節的風險控制
在進行工程的時候會有工程進度款項，在進行工程進度款項的結算的時候要注意對于工程質量有所驗收，工程質量直接影響了工程進度的支付，一旦出現因為支付款項出現的糾紛企業應該提出審核的要求，要求相關人員進行審核之后進行辦理。工程支付環節還需要加強的就是合同簽訂要符合政府的相關政策，在進行工程就讀支付環節。對于項目款項的支付不能直接支付，應該需要相關的途徑進行支付，確保支付的合理化。
3.4加強工程財務決算環節的風險控制
基建企業要控制財務決算環節，在進行基建項目結算的時候因為要涉及到所有的單位，所以對于結算的難度也會不斷擴大，所以要求相關部門之間相互配合，以此來確保財務決算的正常運行，同時在進行決算環節還需要有相關的人員去核實這些部門報出的資金，防止施工單位虛報侵吞資金。加強工程財務決算環節的風險控制就是為了防止風險出現，在這個過程中要對于工程中各項支出有明確的掌握，以此做到賬實相符，減少風險。
4小結
財務管理是基建工程中的重中之重，影響到了基建工程是否能夠正常運行，而財務管理和財務風險控制之間又有非常密切的聯系，所以在進行財務管理的時候要用科學的方式進行管理，還需要及時防治可能出現的風險，共同推進基建企業的不斷發展。
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