資產管理制度精選(九篇)
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第1篇：資產管理制度范文
近幾年來，隨著素質教育教學與新型教育改革在我國教育行業中的不斷深入與推廣，各級教育機構中的校內管理事務逐漸受到越來越多人的關注和重視，尤其是高職院校的非固定資產實訓資產管理工作。結合現代化教育發展趨勢，現階段各大高職院校需依據新課程標準，制定科學、可行的實訓資產管理制度并積極落實，以強化管理人員的資產成本意識，通過對實訓資產的估值與分管，取得更好的實訓管理效果，提高院校整體管理水平。筆者詳細收集并整理了多項相關的研究資料與文獻報道，主要探討了新時期背景下高職院校中實訓資產管理制度的建立與有效實施策略，現簡要論述如下。
1高職院校實訓資產管理現狀
當前形勢下，已有多項教育調研報告顯示，目前我國許多高職院校非固定資產實訓資產管理工作中均普遍存在以下幾種問題。①歸口管理不當。在許多高職院校中有一些尚未達到固定資產標準的非固定實訓資產，品種繁多，數量巨大，單價較低，其市場采購、日常使用及管理等均由各自使用部門負責，在院校的實訓資產管理工作中并未對其進行科學的歸口管理。②采購前期論證隨意。對于①中所述的不達標實訓資產，大多數高職院校中均未對其制訂科學、詳細的采購計劃，且對其產品供應及產品質量把關不嚴，如對于產品供應商所提供的產品質量、供貨條件、價格及交貨情況等未實施即時管理和評價。同時，一些高職院校并未依據市場實際情況選擇合適的采購方式，也未進行產品問價、采購活動，采購前期論證隨意性較大，易導致資金占用過度，造成采購不足或采購過量的情況。③缺乏相應管理制度。部分高職院校在（依據既定的資金預算執行情況下）管控（非固定資產）實訓資產的采購總額時，尚未建立完整的資產使用與管理制度，在大多數情況下均是由資產使用部門保管和負責，缺乏院校監管，易導致其價值減損。④實訓資產管理信息聯動不佳。在許多高職院校中，其均未建立科學、先進的資產管理技術、保管與領用機制等，無法對不同部門中實訓資產的采購、保管等工作進行統一調配，資產管理信息聯動不佳，易出現采購重復的情況，浪費資源。
2高職院校實訓資產管理制度的建立與有效實施
2.1實訓資產內控制度的建立
面對高職院校實訓資產管理工作現狀，當前環境下我國各大高職院校需結合校內實際情況，通過院方財務部門專業人員，組織行政管理部門與資產使用部門等集體商議和討論，制定和建立實訓資產管理制度，其主要內容包括市場采購、產品信息保管、資產使用與管理等多個方面，例如：分級管理網絡制度，要求院校內不同部門的實訓資產管理工作需采用分級負責、分級管理及“責任到人”的管理網絡，并指派相應管理人員（專職人員或兼職人員等）。同時，高職院校中各個部門需依據非固定資產實訓資產的特性，制定相應的管理細則，例如：建立賬目，保證賬冊完整、信息更新及時，以確保賬冊、賬卡與實際賬務相統一。
2.2管理制度實施
在建立實訓資產管理制度的基礎上，各大高職院校需引導各部門積極落實并及時調整，具體表現如下。①要求校內各部門提供準確、詳細的資金預算，且不能由各自部門中直接說了算，而是需通過相互之間的交叉交流、討論，最終得出相應的預算結果。②依據實訓資產管理制度對資產采購的合理性進行審批，評估或判定其是否為閑置、重置，并要求相應管理部門定期對其進行清查和盤點，保證各項資產信息準確、可靠。同時，在實訓資產管理制度試運行過程中，院校的財務部門專業人員需及時對制度運行情況進行科學梳理，對部分需要改進的細節提出解決方案，以保證管理制度正式運行順利。例如：實訓資產管理部門需制定完善的“資產明細賬”，并定期與財務部、使用部等核實校對，做到真正的賬實相符，避免重復或遺漏。當物資入庫時，各部門需嚴格審核和驗收采購單據，并準確填寫對應物資的名稱、采購時間、供應商、場地、規格、價格及購買數量等，依據入庫單據進行登賬處理；若學校購買的物資到賬后，物資管理部門需對其進行現場驗收，一旦發現差錯，及時尋找原因，與有關部門交涉聯合制定解決策略，并經過集體探討和試運行成功后，才可正式通過。總之，當實訓資產管理制度正式實施后，管理人員需定期評價其實施結果，并針對運行過程中存在的不足之處提出整改意見或反饋信息，以持續改進，使管理措施獲得良好的實際運用效果。
3實訓資產管理工作的優化策略
3.1注重前期采購論證
現階段，各大高職院校在實施或運行實訓資產管理制度時，雖然在一定程度上可減輕或控制其前期采購的隨意性，但其論證仍不夠充分，如未全面考慮“同類資產”之間的“互相抵觸”作用。例如：某高職院校在2015年與2016年分別采購了用友ERP財務管理系統、網中網會計綜合實習平臺等，二者屬于同類實訓軟件，如此一來就造成了資產浪費。此種情況下，實訓資產管理部門需提前做好前期論證，有目的性地減少同類資產采購，并考慮同類的專業實訓資產是否可共用，以減少整體預算額度。
3.2培養管理人員資產成本意識
現階段，在一些高職院校實訓資產管理部門中，許多資產使用人員自身不具備成本意識，往往單方面地認為采購的是院校資產，尚未形成成本意識，該資產最終成了學院辦學成本；再加上，校內實訓資產管理工作并未涉及網絡信息化平臺，其僅僅表現為表格形式，甚至有些單純使用手工處理賬頁。盡管該項工作由多個部門的管理人員互相兼任，但其管理效率仍較低。故當前環境下，各大高職院校需依據實際情況，適當借助現代化教學軟件對各部門管理人員進行實訓資產管理培訓，并利用網絡平臺，促進各項管理信息數據同步，以培養和強化管理人員的資產成本意識，提高其工作效率。
3.3對實訓資產進行科學估值
對于部分高職院校來講，其校內多存在一些閑置的、無法產生價值的實訓資產，同時各個使用部門又無法對其進行隨意處理，這在一定程度上增加了該資產的管理成本。針對這種情況，筆者認為高職院校需對這部分閑置的實訓資產進行科學估值，并于校內建立實訓資產“退出管理”機制，若確定資產無價值，可一次性集中處理，避免資產浪費。
3.4實施實訓資產分管策略
一般情況下，高職院校中層以上的領導者，大多數均處于一線教學崗位，或者是某專業領域的教育專家，其工作繁忙，壓力較大。此種情況下，學校可考慮分攤資產管理職責，讓每位中層以上領導分管某專業的實訓資產采購、使用與監管過程，必要情況下可通過不同部門之間的交叉審核開展管理工作，以增強資產管理的科學性與有效性，以取得良好的實訓資產管理效果。
4結語
目前，我國許多高職院校實訓資產管理中仍存在諸多問題，例如：相應的管理制度缺失等，從整體上來講管理效果不理想。針對這種情況，筆者建議各大高職院校在校內管理工作中結合當前環境下的資產管理現狀，建立、完善并有效實施實訓資產管理制度，同時還需從注重前期采購論證、培養管理人員資產成本意識、實訓資產科學估值以及實施實訓資產分管策略等多個方面對管理措施進行適當優化，以取得良好的實訓資產管理效果，提高管理人員的工作效率。
作者:黃雄英 單位:蘇州工藝美術職業技術學院
參考文獻:
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［4］唐佩,張斌,余學文.高職院校實訓基地共建共享:意義、原則與路徑［J］.黑龍江教育學院學報,2016(4).
第2篇：資產管理制度范文
企業資產一般分為固定資產和流動資產，固定資產是指企業發展支持的設備、環境、儀器、辦公場所等支持企業正常運作的硬件設施和規范設備，流動資產是指企業在運作中借助銀行、客戶、金融機構進行的資產合作和企業實際運作中創造的具有生產價值的商品等。固定資產是企業發展的根基，流動資產是工資發展的保證。加強對企業資產制度的管理，必須深入徹底和加強對固定資產和流動資產的管理。
（一）完善固定資產管理制度
完善固定資產管理制度，保證企業運作所必需的硬件設施的安全有序，支持企業運作的健康發展，對于一個企業的成長具有重要意義。完善固定資產管理制度必須對硬件的使用流程、維護流程、報廢流程、檢驗流程以及創新流程都進行全面的規定強化，并保證制度合理。
（二）對固定資產的購入流程進行詳細跟蹤到位
在固定資產購入過程中，加強對固定資產的監控，保證固定資產在購入過程中細節入賬，有領導簽批，會計統計，財務收賬，工程認領環節的記錄，并能夠對整個記錄進行追蹤，在固定資產分批使用之前，要保證每一個資產有編號，能統計，爭取入系統，由系統對其使用壽命和使用年限進行設計規劃，對整個固定資產使用流程進行檢測。
（三）對固定資產的日常使用進行管理
固定資產在日常的使用中須有專人負責，對固定資產的借出、使用受損狀況進行監督，產品跨區域借出時需有專門負責人進行跟蹤，須有使用人簽字確認，固定資產使用過程中的安全性須有專人負責，不允許未經同意非專業人士破壞或者損傷工具，造成不必要的資源損失。資產使用損傷維修情況需經過財務部門簽批，財務方面要對固定資產進行及時記錄管控。
（四）對固定資產的日常維護管理
固定資產在使用過程中需要進行定期維修、保養，保養時需按照產品編號對整個固定資產進行跟蹤，確保每一個固定資產到位，保養完畢后，有專門負責人按照產品編號將固定資產返回到使用方，如果在保養過程中發現固定資產編號受損，應該及時通過系統補全，避免后續使用過程中發生不必要的固定資產流失。固定資產需要外發維修的情況，應該有領導簽批、財務跟蹤，保證資產不丟失，使用完畢后能原樣返還。
（五）固定資產的報廢流程
固定資產達到使用壽命后，應該及時安排報廢，企業應該設定單獨的負責報廢的部門，對固定資產報廢進行監收，資產報廢需經過財務和技術部門簽批認可，確保資產已經達到使用壽命，無法再為企業服務，對于沒有到達使用壽命但無法正常服務的產品，應該有報廢部門進行二手處理，為企業挽回損失，申請報廢需要補充資源的情況，應該在產品報廢處理結束后由領導簽批，劃給財務會計部門，對后續流程進行跟蹤。
（六）固定資產的點檢和創新
固定資產進行點檢，是保證固定資產不丟失，不損壞的有效辦法，能夠及時更新固定資產使用方式，對損傷的資產進行更新維護，恢復其使用，應該給予改善方適當獎勵，產品點檢工作應該由專門部門全面負責，要確保點檢內容所有產品到位，產品規格準確，產品能夠繼續使用并能持續為企業服務。
（七）完善流動資產管理制度
完善企業的流動資產管理制度，為企業發展過程中涉及到的資產借貸，資金回流、政府稅務等問題進行及時監督，保證企業在這方面的最大利益，能夠為企業創立很多無形資產。
（八）完善擔保體系，擴大融資擔保路徑
按照市場發展需求，完善市場主導、政府引導的中小企業信用擔保體系。根據企業特點，建立符合企業發展模式的信用評級體系，明確信用擔保機構的職責、收費標準、行為規范、業務范圍等，確保企業良好的投資環境，化解出資方的顧慮，降低貸款風險，保證企業擔保制度的有效作用，并加強對擔保機構的績效考核，促進企業信用擔保體系健康發展。
（九）跟隨市場走向，調整走資環境
根據政府對企業發展所進行的法律、政策的調控，提高自身融資需求，擴大融資產品規模，改進信貸審批制度，優化信貸審批環節，試用和推廣企業金融產品，加強資金流通速度，為企業融資不斷創造機會。把握多方位的融資渠道，根據國家實際發展模式轉變，適時調整企業金融產品，跟隨商業銀行調整步伐，爭取吸引融資機會，擴大融資規模，能夠有效的保證企業發展過程中的資金供應，為企業發展提供有效的技術支持。
（十）理性把握企業資金運行，掌握核心資金穩定
及時回流企業核心資金，把握企業資金運行比例，保證企業運營內需保證。企業內部存在的資金鏈能夠保證企業日常運行穩定，是企業應對危機，處理內部矛盾的工具，在企業運營過程中和平時的發展需求中，為擴大融資規模，提高企業競爭力，有時候需要將企業穩定資金進行投入，來博得企業的短暫快速發展，適當時機，縮減外流金額，回收穩定資金，把握整體平穩，能夠讓企業擁有應對危機，處理挫折的能力。
（十一）理性分配資金去向，化解剛性需求矛盾
工人的工資，設備的維護，這些是資金分配中的剛性需求，是資產流動中所必須要顧及的穩定資金。銀行把握固定資金走向，規律性的把握一定的穩定資金定期回流，保證企業剛性消費需求。企業融資模式和投資環境的改變，隨時隨刻影響著企業的投資大局和流動資金的穩定，財務部門應該對其特殊局面提前處理好應對策略，保證穩定局面不失衡，剛性需求不落空。應對企業突發需求，要及時向領導匯報，爭取資金回流，外發投資應該有一定可以及時回流的資本作為支撐，處理特殊融資變更時，要及時預留資金缺口，優勢時往前推進，劣勢時及時收攏，松弛有道，保證平衡。
二、結語
第3篇：資產管理制度范文
【關鍵字】獨立高校；固定資產；采購；單位價值
根據新會計準則的規定，“固定資產是指同時具備以下特征的有形資產：1.為生產商品、提供諼瘛⒊鱟饣蚓營管理而持有；2使用年限超過1年；3.單位價值較高。”正是因為固定資產單位價值高，企事業單位對固定資產的管理相對比較嚴格。在獨立高校財務管理過程中，大部分采用的是民間非營利組織會計制度，對固定資產照常計提折舊。然而在實務中獨立高校固定資產的相關制度存在幾個重大缺陷。
一、固定資產管理中存在的問題
1.獨立高校固定資產采購環節
獨立高校固定資產采購大致分為兩類：學校資金采購和項目資金采購。無論采用哪種方式，都是由學校財務處統一管理資金，并向供應商支付資金。但是，因為兩項資金的資金負責人不同，從性質上又存在一定的差異，學校資金是學校擁有自的資金，項目資金是由承擔科研和教學項目的學校教師作為項目負責人，自主支配資金的使用。
在獨立高校固定資產采購中，學校資金的采購都要招標采購進行，在管理上基本規范，但是項目資金的采購固定資產流程存在著嚴重的資金風險。如果項目負責人想要采購一個固定資產，在由經辦人填制了借款單，且項目負責人簽字后，可以直接從財務借款，在沒有學院任何采購部門和資產部門審批的情況下，財務部門會將資金轉賬給供應商。在資金轉出之后，經過一段時間，財務處才會催促借款人前來還款，要求項目負責人在資產管理部門登記固定資產信息。
此時，項目負責人已經將固定資產采購回來，開始正常的科研或教學使用。在財務的催促下，項目資金負責人拿著轉賬后供應商所開出的發票，在財務部分執行還款業務流程。財務部分在支付資金后，要求項目負責人提供采購合同和資產登記號。項目負責人找到資產管理部門，資產管理部門才會要求提供采購合同、采購審批單和發票等，因此，項目負責人需要向采購部門提出采購申請要求，采購部門要求項目負責人與供應商補擬采購合同，然后開始進行采購的申請程序，由項目負責人所在部門負責人簽字、科研處相關負責人簽字、財務總監簽字以及院長簽字。在款項已經支付，固定資產已經開始使用的情況下，這些簽字程序已經是形同虛設了，最重要的一個環節一資金支付已經完成，即使不同意，錢已經轉賬，對方已開出發票，固定資產也已經驗收并開始使用，無法退貨。
采購環節所有的流程設置已經沒有任何的監督和牽制作用，資金在沒有任何采購申請和采購合同的情況下，已經支付給了供應商。財務對固定資產款項支付的流程缺乏嚴謹性，在固定資產采購過程中，存在很大的資金風險。
2.獨立高校固定資產單位價值標準較低
由于固定資產的基本概念是使用年限超過一年，單位價值較低的資產，現行新會計準則并沒有對價值做出明確的規定。在獨立高校中，存在濫用固定資產管理的問題，將使用價值超過一年，單位價值超過500元的資產，都登記為固定資產，按照固定資產的管理流程進行管理。所有的固定資產都登記固定資產號，并進行每年進行資產清查。獨立高校的教師等職工因教學等原因，對U盤需求量比較大，因此通過學院資金或項目資金購置了很多U盤，其價值比較小，但使用時間超過一年。因為使用時間的問題，學校將U盤列入了固定資產。
大量的固定資產在管理中必然帶來管理費用和成本的增加，并且在進行資產清查時，由于U盤等固定資產體積小、數量大、流動性強，很難對其進行盤點清查，雖然將其列入固定資產管理范圍，實際上并沒有實施固定資產的管理，在無法找到時，使用人便會提出U盤作廢或丟失，執行固定資產清理程序。最終，類似U盤等價值低的固定資產管理只是流于形式。
大量的固定資產列表在增加管理成本的同時，形成繁雜的固定資產列表，資產管理員很難把握固定資產管理中的重點或重要資產，會擾亂對重要固定資產的管理，增加固定資產的辨識性和管理難度。
二、對獨立高校固定資產管理建議
1.規范項目資金固定資產采購流程
目前的項目資金固定資產采購流程存在資金流失風險，任何的資金支付都不可以由一個人說了算，內部控制制度要有一定的內部牽制作用。固定資產的采購流程不應當由財務開始，而應當由采購申請審批開始。
（1）由使用人提出采購申請，項目負責人同意后簽字，再由科研處審查是否符合科研資金使用規范，由院長總體審核資金合理性，同意后在采購申請書上簽字。
（2）使用人將簽字后的采購申請交給采購部門，采購部門詢價組開始開展詢價工作。根據資產金額確定不同的采購流程，一定金額以上要采用招標的形成。如果金額不是特別大，可以采用詢價定價方式。
（3）采購部門確定供應商，按照采購申請要求簽訂采購合同、購買固定資產。
（4）根據采購申請、采購合同等，財務部分按照支付方式和期限要求，支付資產購置款。
（5）根據采購合同、固定資產實務以及發票等，在資產管理部門登記，并生成固定資產號。
規范科學的固定資產采購流程，是保證資金安全和資產安全的制度前提，避免采購中的回扣等行為。
2.設置合理的固定資產單位價值
結合上述提到的固定資產價值設置偏低問題，造成固定資產管理成本增加，增加固定資產管理難度，阻礙了對重要固定資產的辨識度，獨立高校要設置合理的固定資產單位價值，重點管理價值較高的資產，以防止資產丟失等流失問題。
第4篇：資產管理制度范文
第一條為健全本市國有資產管理、監督、營運制度，促進國有資產合理流動和優化重組，保證國有資產的安全和保值增值，維護國有資產所有者和經營者的合法權益，鞏固和發展國有經濟，根據國家法律、法規的有關規定，結合本市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱國有資產，是指本市各級人民政府投資形成的和依法界定登記的下列國有資產：
（一）動產；
（二）不動產；
（三）知識產權和其他無形資產；
（四）貨幣和有價證券；
（五）法定的其他財產權利。
第三條本市公用國有資產、資源性國有資產和依法界定登記的企業國有資產的占有、使用、營運、收益、處分以及保護和監管，適用本辦法。
第四條本市國有資產的管理，按照國家所有、分級管理、授權經營、分工監督的原則，通過轉變政府職能，理順產權關系和政府監督與企業經營的關系，建立適應市場經濟的監管體系、營運機制和保值增值責任制度，保障國家對國有資產的所有權和收益權，落實企業法人財產權。
第五條對企業占用國有資產的監督管理，貫徹政府社會經濟管理職能與國有資產所有者職能分開、國有資產的監督管理與國有資產的營運分開、企業財產的所有權與經營權分離、資本經營與生產經營分離的原則，保障企業獨立支配法人財產權。
公用國有資產和資源性國有資產的占有、使用、收益、處分及保護工作，依照國家法律、法規、規章的規定，委托有關部門負責。
機關事業單位占用的國有資產由財政部門負責營運管理。
除國家法律、法規、規章和本辦法有特別規定的以外，本市各級人民政府及其工作部門、其他國家機關均不直接經營國有資產。
第六條本市鼓勵受托管理國有資產的部門、國有資產經營公司、授權投資主體和其他占用國有資產的企業，積極探索推進政企職責分開、完善國有資產營運體系、健全國有資產保值增值責任制度、面向市場轉換企業經營機制的各種有效方式、方法。
第二章國有資產管理機構
第七條本市及各縣市區設立的國有資產管理委員會，代表本級人民政府組織實施國有資產的分級管理、授權經營、分工監督。
第八條本市國有資產管理委員會履行下列主要職責：
（一）組織貫徹國家關于國有資產管理的法律、法規、規章，擬定本市國有資產管理措施；
（二）組織實施本市公用國有資產、資源性國有資產的委托管理；
（三）擬定本市國有資產經營公司、授權投資主體的設立、變更、終止方案；
（四）向國有資產經營公司、授權投資主體委派董事、監事、財務總監并受理其工作報告；
（五）按照干部管理權限確認國有獨資公司和國有控股公司董事長、經理、財務總監的任職資格；
（六）確認國有資產產權代表的資格；
（七）組織有關部門編制國有資產收益預決算草案；
（八）審批國有資產經營公司、授權投資主體的長遠發展規劃、年度經營計劃、收益運用計劃、年度經營報告及其他重大事項；
（九）制定國有資產保值增值指標體系和國有資產營運考核辦法；
（十）協調有關部門、國有資產經營公司、授權投資主體之間的國有資產管理、營運糾紛；
（十一）國家法律、法規、規章和本市人民政府賦予的其他職責。
第九條本市國有資產管理辦公室履行下列主要職責：
（一）組織執行國家關于國有資產管理的法律、法規、規章和本市國有資產管理措施；
（二）組織承辦國有資產的清理、界定、登記、評估工作；
（三）組織實施國有資產營運情況考核；
（四）組織國有資產產權交易監管工作；
（五）組織國有資產統計、評價工作；
（六）健全和管理國有資產檔案；
（七）培訓國有資產管理人員；
（八）本市國有資產管理委員會賦予的其他職責。
第十條各縣市區設立的和依法確認的國有資產管理部門的職責，由各縣市區人民政府參照本辦法第八條、第九條的規定確定。
上級國家機關對國有資產管理機構的設置和職能劃分作出新的規定的，依照上級國家機關的規定執行。
第三章國有資產界定登記
第十一條下列財產依法界定為國有資產：
（一）各級人民政府用于投資的貨幣、實物和無形資產；
（二）國有資產的收益；
（三）國有資產的自然增值和孳息；
（四）依法應當界定為國有資產的其他財產。
第十二條以國有資產擔保、抵押承擔投資風險，用借貸資本創辦的國有獨資企業及其他國有經濟組織，其內部積累的凈資產界定為國有資產。
第十三條國有獨資企業和其他國有經濟組織中除依法界定為非國有資產以外的全部凈資產，均界定為國有資產。
第十四條國有資產按下列規定登記：
（一）行政事業單位占用的國有資產，由受托管理的部門申報登記；
（二）新設行政事業單位和開辦企業占用國有資產的，由占用單位申辦國有資產產權設立登記；
（三）因單位合并、分立及名稱、住所、法定代表人、財產管理關系發生變化或國有資產總額增減的，由占用單位申辦國有資產產權變更登記；
（四）因單位撤銷、解散、破產等情形收回國有資產或國有資產自然滅失的，由占用單位申辦國有資產產權注銷登記。
（五）國家法律、法規、規章規定應當實施登記的其他情形。
第十五條現存國有資產產權登記隨國有資產產權界定一并進行。國有資產產權設立、變更、注銷登記隨占用單位設立、變更和產權注銷同時進行。
國有資產行政主管部門應當按年度檢查國有資產占用單位產權登記狀況、產權變更或注銷審批手續、保值增值指標完成情況及國有資產所有者和經營者權益落實情況，并分年度編制國有資產產權變動分析報告，呈報本級人民政府。
第十六條國有資產行政主管部門應當按國有資產占用單位分別建立國有資產產權登記檔案，永久保存國有資產產權登記的各項憑證和資料。
第四章國有資產營運監督
第十七條森林、土地、礦藏、水資源等資源性國有資產，分別委托林業、土管、地礦、水利等部門負責營運管理。
非經營性的無形資產委托有關主管部門管理。
第十八條受托管理非經營性國有資產的部門，凡出售、轉讓、投資、劃拔非經營性國有資產的，應當事先報經國有資產行政主管部門核準。
第十九條受托管理非經營性國有資產的部門，應當按會計年度編制國有資產開發利用計劃，并向本級國有資產行政主管部門報送國有資產存量的占用和開發利用情況報表。
第二十條國有資產經營公司和授權投資主體，負責授權范圍的經營性國有資產的投資運作和產權經營，并按照權責明確、管理科學、激勵與約束相匹配的原則，建立國有資產經營責任制和國有資產產權代表制。
第二十一條國有資產經營公司、授權投資主體經營國有資產，應當遵守下列規定：
（一）編制長遠發展規劃并報國有資產管理委員會核準；
（二）在每一會計年度終了前，編制下一年度國有資產營運計劃和收益計劃并報國有資產行政主管部門核準；
（三）依照國有資產經營責任制的規定與國有獨資企業、國有控股企業簽訂《國有資產經營責任書》；
（四）按會計年度向國有資產行政主管部門報送經審計的年度營運報告和會計報表，詳細記載國有資產的總額及變更事項；
（五）對占用國有資產的企業按規定申辦《國有資產授權占用證書》；
（六）凡經營性國有資產變動達100萬元以上或不足100萬元但屬關鍵設備、成套設備的，報送國有資產行政主管部門批準后處置；
（七）以國有資產為非控股企業提供擔保，必須報經國有資產行政主管部門批準后實施。
第二十二條國有資產經營公司和授權投資主體，應當負責向所參股、控股的企業和全資子公司派出產權代表、監事、財務總監，并考核、監督其工作。
第二十三條國有資產占用單位整體或部分轉讓國有資產，必須報經國有資產經營公司或授權投資主體同意。
向下列單位和個人轉讓國有資產，必須報經國有資產行政主管部門批準：
（一）向個人、私營企業、合伙企業、集體所有制企業轉讓國有資產產權；
（二）向中外合資經營企業、中外合作經營企業、外商獨資企業轉讓國有資產產權；
（三）向臺灣、香港、澳門及外國投資者轉讓國有資產產權；
（四）向本市以外的單位和個人轉讓國有資產產權；
（五）國家法律、法規、規章規定應當報經國有資產行政主管部門批準方可轉讓的其他情形。
第二十四條國有資產產權轉讓收入納入資本金預算，按國家有關財務規定處理，接受國有資產行政主管部門的監督檢查。
第二十五條國有資產占用單位通過市場實施國有資產產權交易的，應當遵守下列規定：
（一）堅持公開、公平、公正和誠實信用的原則；
（二）對擬交易的國有資產委托具有相應資質的評估機構進行評估并報國有資產行政主管部門確認；
（三）除上市公司的國有股權交易外，均在國有資產行政主管部門指定的產權交易場所進行；
（四）產權交易雙方憑《產權交易確認書》到國有資產行政主管部門辦理國有資產產權變更登記或注銷登記。
第二十六條受托實施國有資產評估的機構，應當遵循真實、公正、科學、可行的原則，依照《國有資產評估管理辦法》規定的標準、程序和方法實施國有資產評估。
第二十七條國有資產具有下列情形之一的，應當進行評估：
（一）資產出讓和轉讓；
（二）企業合并、分立、出售或股份制改造；
（三）用國有資產與他人設立合資經營企業、合作經營企業；
（四）企業終止清算；
（五）以國有資產設定抵押擔保；
（六）企業租賃；
（七）國家法律、法規、規章規定應當進行評估的。
第二十八條因國有資產管理和營運發生糾紛的，按下列規定處理：
（一）國有資產占用單位認為國有資產行政主管部門、受托管理國有資產的部門侵犯其合法權益的，可以申請國有資產管理委員會協調或依法申請行政復議；
（二）國有資產占用單位之間因國有資產營運發生糾紛的，可以申請國有資產行政主管部門協調或依法申請仲裁或向人民法院提訟；
（三）國有資產占用單位、國有資產分級管理者與其他單位、個人之間發生民事權利義務糾紛的，均可依法申請仲裁或向人民法院提訟。
第五章國有資產收益管理
第二十九條國有資產收益，實行專收專支和投資、受益、監管相統一的制度。國有資產行政主管部門、受托管理國有資產的部門、國有資產經營公司、授權投資主體及其他占用國有資產的單位和個人，均應保障國有資產的保值增值。
第三十條本市按照國有資產分級管理的原則建立國有資產預算收益報告制度。
國有資產收益預決算由財政部門依法編制。
經批準的國有資產收益預算由國有資產行政主管部門會同有關部門組織實施。
第三十一條受托管理國有資產的部門、國有資產經營公司、授權投資主體，負責編制管理和營運范圍內的國有資產的年度收益計劃并報國有資產行政主管部門審批。
國有資產經營公司、授權投資主體應當根據企業類型和規模，分別確定所屬企業利潤和上繳資產收益金的比例。
第三十二條下列國有資產收益，由受托管理國有資產的部門、國有資產經營公司、授權投資主體取得或由國有資產分級管理者直接取得：
（一）國有獨資企業上繳的利潤；
（二）國有股權所分得的股息、紅利；
（三）國有資產經營公司、授權投資主體轉讓國有資產、國有股權所得收入；
（四）依法應當取得的其他收益。
第三十三條國有資產收益主要用于：
（一）轉增資本；
（二）新設企業；
（三）投資參股；
（四）其他形式的國有資產擴大再生產；
（五）法律、法規、規章或本級人民政府規定的其他用途。
受托管理國有資產的部門、國有資產經營公司、授權投資主體使用國有資產收益，應當經國有資產行政主管部門審核并報國有資產管理委員會批準。
第三十四條受托管理國有資產的部門、國有資產經營公司、授權投資主體應當依照國有資產行政主管部門的規定，對收取資產收益金、國有股本金、紅利等情況定期報送報表。
第六章國有資產統計評價
第三十五條本市國有資產統計評價依照國家法律、法規、規章的規定實施。
國有資產統計依照國有企業報表、清產核資報表、重點企業監測報表統計匯總和分析上報。
國有資產評價依照國家統一規定的指標體系、評價標準和工作程序，通過定量定性對比分析，對國有資產占用單位一定營運期間的經營效益及其經營者的業績，作出客觀、公正、準確的綜合評價。
第三十六條受托管理國有資產的部門、國有資產經營公司、授權投資主體和其他占用國有資產的單位，必須依照國有資產行政主管部門的規定及時、準確、真實地報送國有資產報表。
第三十七條財政部門規定的覆蓋全社會的統計報表，按照財政管理業務歸口實施分發、收集、審核、錄入、匯總后交國有資產行政主管部門匯總。
第三十八條國有資產行政主管部門依照上級國家機關和本級人民政府的規定，會同審計機關定期或不定期地對受托管理國有資產的部門、國有資產經營公司、授權投資主體營運的國有資產實施效績評價。
國有資產占用單位的效績評價報告，作為考核、任免、獎懲國有資產占用單位負責人和年薪兌現的重要依據。
國有資產占用單位的效績評價結果，經本級人民政府批準可向社會公布。
第七章違規行為處置
第三十九條對違反國有資產產權登記、變更、交易、評估、統計、評價規定的，由國有資產行政主管部門依法處理或提請有權機關處理。
第四十條對違反本辦法的規定造成國有資產流失或隱瞞、截留、非法轉移
國有資產收益的，由國有資產行政主管部門、財政部門依法給予行政處罰和提請監察機關對有關責任人員給予行政處分。
第四十一條對違反本辦法規定的國有資產行政主管部門、受托管理國有資產的部門的工作人員，由所在機關或監察機關依法給予行政處分。
第四十二條對違反國有資產管理、營運規定觸犯刑律的，提請司法機關依法追究刑事責任。
第四十三條國有資產占用單位負責人受到撤職以上行政處分和刑事處罰的，三年內不得擔任國有獨資企業、國有控股企業的法定代表人。
第四十四條當事人對行政處罰、行政強制措施等具體行政行為不服的，可依法申請行政復議或依法向人民法院提起行政訴訟。
第八章附則
第四十五條本市在境外的國有資產的管理和營運，參照本辦法的有關規定執行。
第四十六條本市國有資產分級管理涉及到各縣市區人民政府管理范圍的，授權本市財政部門和國有資產行政主管部門協調處置。
第5篇：資產管理制度范文
一、明確資產管理職責，建立相應資產管理機構，加強完善資產基礎工作。
資產管理實行產權登記。工會資產管理實行“統一領導，分級管理”體制，由省、市級工會負責同級及下級工會產權登記，下級工會每年初報財務預決算后，上級工會根據資產變動情況，相應核發登記本（正副本），各基層工會確定專人管理，基層單位工會資產管理人員，同時接受本單位經費審查委員會和上級工會的監督與檢查。上級工會進行微機數據庫管理，做到對各基層單位資產底數清，情況明。基層工會資產報廢核銷時，上報上級工會進行核銷，基層工會財務和資產管理人員根據本級經費審查和會和上級工會資產管理部門開具的核銷單進行賬務處理。基層工會對10萬元以上的對外投資及基建、大修等實行申報備查制度，進行充分的論證和可行性研究，評估風險及收益。基層工會由專人負責登記的資產管理明細賬要定期與財務賬核對，經經費審查委員會審查后簽字蓋章，作為財務檔案歸檔。
二、基層工會要建立規章制度，規范管理，既實行責、權、利相統一，又實行人、事、財的三權制約管理，密切合作。
1.完善的資產管理制度應同時是一個健全有效的牽制制度和稽核制度。
牽制和稽核制度是內控制度的一種，是指凡涉及財務和資產的收付，結算及登記的任何一項工作，規定由兩人或兩人以上分工掌管，起相互制約作用的一種工作制度。通常是利用企業事業內部組織分工和合理的辦事程序，及會計憑證的編制、審核、傳遞登記等手續設置。合理的職責分工，應在業務的授權，業務的執行、業務的會計記錄，以及資產保管等方面，都有明確的分工，不得由一人同時負責兩項工作，這種合理的分工所形成的相互牽制機制，有利于避免或減少業務中發生犯錯誤或舞弊的可能性。如實行錢、財分管原則，對于現金、存款和其他貨幣資金應由專職的出納人員負責保管，將其會計記錄工作交由其他會計人員負責。固定資產管理和使用必須貫徹“統一領導、分級管理、層層負責、管用結合、合理調配、愛護使用，物盡其用”的原則。大型固定資產購置計劃要經過經費審查委員會審查通過，工會主席審批，由工會經辦人員、經費審查委員會成員、內審人員共同把關，購置的固定資產經過驗收合格后，填寫“購入物品驗收單”一式三聯。一聯由購入部門存查，二聯由財產保管員憑以登賬、記卡，三聯連同“發票”報送財務部門作為記賬的依據。報銷發票要經三人以上簽字。固定資產要建立定期清查盤點核對制度，年終前應當進行一次全面清查盤點，并據以編報月報表和財務決算。做到賬賬相符，賬物相符，賬、物、卡相符。其它資產管理也如此，充分體現工會各項工作集管人、管事、管資產于一體。
2.完善的資產管理制度應建立相應完善的資產管理程序及分析、審批制度。
財務分析是資產管理工作的重要組成部分。根據資產管理的需要，定期編制財務分析報告。通過財務分析，事前做出判斷，進行決策，事后總結經驗，找出問題，提出改進措施和辦法。提高宏觀管理水平，挖掘潛力，堵塞漏洞，增收節支，提高經濟效益。檢查預算執行情況，作好財務決算編制工作。
工會審查委員會定期審核分析各項支出是不否按計劃按制度合理安排支出，是否有擴大開支范圍或提高開支標準，以及弄虛作假等行為，同時審核原始憑證是否合理、合法經濟業務內容是否完備，會計憑證的科目運用是否正確；檢查現金和支票管理制度的執行情況；定期或不定期地對固定資產、庫存材料、對外投資、暫付款進行檢查是否做到賬物相符，賬賬相符，計量準確，用途反映真實；審查收費是否合理等，定期（每年至少一次）對下屬會計單位的會計憑證、賬簿、會計報表等資料進行檢查。對有關的經濟業務合理性和合法性，會計資料的真實性、可靠性、以及財務會計制度和財經紀律的執行遵守情況進行監督、檢查；審查各種會計憑證賬簿報表是否符合規定的要求，賬表一致、內容完整、項目齊全；審查萬元以上設備的購置是否事前有評估報告，事后有驗收報告，經常檢查設備的利用率、完好率，是否達到規定要求，做到物盡其用，設備跟蹤問效系統是否正常進行，發揮作用；審查年初預算和年終決算是否科學合理真實可行，各項指標數字是否完整。經常對預執行情況和專項資金的執行情況進行檢查、監督。發現問題要及時報告和處理，減少不必要的經濟損失。
如有些單位工會財務在一些事業收入和會費收入中，先由工會經辦人員開具一式三聯的收入審核登記表，由交款單位和工會經辦人員、財務人員簽字蓋章后，一份由工會經辦人員留存，一份交給經審會主任留存，一份由財務入賬，每季度定期由經審會、工會經辦人員、工會財務三方共同核實，做到了收入全部入賬準確完整，防止舞弊現象發生，形成了人、財、事三權監督制約機制。
工會財務根據經費審查委員會討論通過的年初預算，把一部分經費指標分配給相關部門，各部門根據實際需要提出經費使用計劃。
3.完善的資產管理制度應建立完善的貨幣資金管理制度、固定資產管理制度、材料物資、對外投資、應收（付款）、年度審查、財務檔案等管理制度。
要建立嚴格的資產管理責任制，明確負責管理的部門，具體承辦責任人。同時明晰產權，凡是工會經費購置及政府（其它單位）撥付、捐贈給工會使用的均列入工會資產。工會組織合并的，其財產歸合并后的工會所有；工會組織分立的，其財產按照比例合理分配；工會組織依法撤銷的，其財產應當清算，剩余的財產移交上一級工會。企業破產時，應當清償欠繳的工會經費。
三、管人、管事、管資產的資產管理制度應是財務公開接受群眾監督，寓管理于事前、事中、事后監督于一體的制度。
第6篇：資產管理制度范文
第一條為加強本局固定資產管理，保障固定資產安全完整，提高固定資產使用效率，根據國家有關文件規定，結合我局實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于本局所屬的所有行政科室、事業單位和企業單位。
第三條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大宗物資，作為固定資產進行管理。
第四條固定資產的管理和使用應堅持統一政策、歸口管理、責任到人、講究實效的原則。
第二章固定資產的范圍、分類和計價
第五條本局統一管理的固定資產包括：財政撥款形成的固定資產、本單位自籌資金形成的固定資產以及無償調入、接受捐贈、租賃形成的固定資產。
第六條固定資產分為六類：房屋及建筑物、專用設備、一般設備、交通工具、圖書、其他固定資產。
（一）房屋及建筑物。指擁有所有權和使用權的房屋建筑物及附屬設施。其中，包括辦公用房、會議室、生產經營用房、庫房等；建筑物包括道路、圍墻、水箱等；附屬設施包括房屋、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。
（二）專用設備。指根據業務工作需要購置的各種具有專門性能和專門用途的設備，包括各種儀器和機械設備、醫療器械、文體設備等；
（三）一般設備。指用于業務工作的通用設備，如辦公用品、家具、空調、計算機、通訊工具等；
（四）交通工具。包括汽車、摩托車等各種交通工具；
（五）圖書。指單位同意管理使用的業務用書、圖書室或閱覽室貯藏的書籍等；
（六）其他固定資產。指以上各類未包含的固定資產。
第七條固定資產的計價：
（一）購入、調入的固定資產，按實際支付的買價或調撥價，以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等入帳；
（二）自行建造的固定資產，按實際發生的全部支出入帳；對原固定資產進行改建、擴建過程中的變價收入后的凈增加值，增加固定資產價值；
（三）接受捐贈、無償調入的固定資產，按原價入帳，不能查明原價的，估價入帳；
（四）租入的固定資產，按租賃協議確定的設備價款、運雜費、安裝費等記帳；
（五）盤盈的固定資產，按重置完全價值入帳；
（六）已投入使用，但未辦理移交手續的固定資產，可先按估價入帳，待確定實際價值后再行調整。
第八條本局統一管理的固定資產不計折舊。
第三章固定資產的日常管理
第九條局辦公室為本單位固定資產管理部門，負責本局固定資產的統一管理工作，其主要職責是制定本局固定資產管理辦法細則；編制固定資產年度更新、購置計劃；負責固定資產配置、調撥；負責新增固定資產的驗收；負責固定資產實物帳、卡片帳的登記；負責辦理涉及固定資產產權變動的調撥、轉讓、報廢等報批手續；組織固定資產的清查盤點工作；辦理有關固定資產管理的其他事項；
第十條局財務基金管理監督部門負責登記固定資產總帳和明細帳。財務部門對固定資產的增加、減少或變更應根據國家有關制度和本辦法及時、準確記帳，并定期與局辦公室核對，確保帳帳相符、帳實相符。
第十一條使用部門負責固定資產的合理、有效使用和日常維護保管工作。應明確專人負責，建立相應的責任制；
第十二條建造、購入、調入、接受捐贈、租入及盤盈的固定資產，局辦公室負責驗收。技術設備還應會同技術部門驗收。驗收合格應填制《財產物資驗收單》和固定資產卡片，財務部門據實登記入帳，并辦理報銷手續后，使用部門方可辦理領用手續。
第十三條固定資產卡片必須登記到每一件固定資產，明確使用、保管職責，堅持“按物設卡、物卡相符、物移卡隨”的管理原則。
第十四條固定資產的無償調撥、出售、報廢，單位價值在5千元以下的，由局辦公室會同財務部門提出意見報分管局長領導審批；單位價值在5千元上的、2萬元以下的，由局長辦公會研究決定；單位價值在2萬元以上的，應報上級主管部門、財政部門核準。
第十五條出售、出租、報廢固定資產所得收入須按規定全額交財務部門入帳。
第十六條局辦公室會同財務部門每年3月31日前，對本局統一管理的固定資產進行一次盤點。通過盤點，確保帳實、帳卡、帳帳相符。對盤點中發現的問題查明原因，說明情況，按審批權限報經批準后，及時調整固定資產帳戶。因意外事故造成固定資產損壞的，應追究責任人，給過失人或責任人必要的處分；屬于違法行為的，交司法部門，依法處理。
第三章附則
第7篇：資產管理制度范文
(一)資產家底不清、賬實不符
目前部分高職院校在合并或升格成立時，沒有對資產進行全面的核查和清點，只是單純的將原有的資產在財務賬上進行合并或劃轉，具體資產家底不明確。就學校辦學企業和經濟實體投入的設備、土地以及房屋等資產來講，并沒有對雙方的產權和資產使用費進行明確，導致學院國有資產無法得到合理的補償，加上新會計制度的出臺，使得高校資產管理存在較大的問題和困難。同時，在資產賬實不符的問題上，相關責任部門在沒有辦理相關資產驗收入賬手續的前提下，通過有償服務項目購置部門資產，使得高校部分資產游離于賬外；對接受贊助、捐贈、改建的資產，由于計價困難難以入賬，逐漸形成帳外資產，加大了資產處置的盲目性和隨意性。
(二)資產管理工作不到位
在高職院校資產管理工作中，由于采購、驗收、維修等管理工作缺乏有效的管理辦法，加以資產管理人員管理意識和責任意識低，在資產、計價、折舊確認上計量不實，同時未能定期進行資產清查工作，導致高職院校資產管理工作嚴重不到位。雖然部分學校也有定期開展資產清查工作，但由于工作量較大，資產管理人員往往只對其中一小部分進行抽查，這樣的管理工作存在較多漏洞，不利于高校資產管理工作的健康發展。
(三)資產報廢工作困難較大
由于以往資產制度上存在的問題，學校會積壓大量廢舊而未報廢的資產，這部分超過報廢期的資產無法找到原值，但新會計資產報廢制度要求，資產報廢的申請書上必須明確的注明報廢資產所購入的時間、購進時的入賬價值、記賬憑證號以及存放地點等，這就給資產報廢工作帶來了較大的困難。再加上高職院校資產管理工作普遍存在賬實不符的情況，導致報廢申請書上需要填寫的資料難以查詢，無法按照正常程序進行報廢，導致部分固定資產無法使用，卻仍然掛在賬上。
(四)資產折舊計提工作困難大
財政部于2012年修訂出臺了《事業單位會計制度》，新制度引入了資產折舊，折舊是根據資產的原值采取平均年限法進行計算。由于原有資產家底不清，導致資產折舊計提工作難以開展，容易造成資產的的計價不準確以至形成浪費和資產流失。
二、新會計制度下高職院校固定資產管理的有效措施
(一)設立專門的資產管理機構
高職院校資產管理水平的高低直接影響著高校的辦學水平。因此高職院校應專業成立一個資產管理機構來對其進行嚴格的管理，通過學校財務部門、資產管理部門及資產具體使用部分三者結合管理模式，全面貫徹落實各級管理部門的分工和職責，提高資產管理人員的管理意識和責任意識。同時在資產管理機構中設立兩個部門，一個負責后勤辦公設備、基建等一般資產的管理；一個負責教學儀器、教學設備的資產管理，并配備專業管理人員，定期對資產的增加、維護、折舊、調配以及清查處置等工作進行管理，確保資產的安全和完整。
(二)制定完善的資產管理制度
對于資產的采購、驗收、異動以及維修等管理工作，高職院校應制定出完善管理制度，對資產相關管理工作的流程和管理模式進一步說明，確保資產管理工作的有序進行。比如教學設備和儀器資產在不同部門之間異動時，首先應該由異動人提出申請，填寫申請書，由異動前后部門管理負責人簽字同意后，再交資產管理人員審批，完成相關辦理驗收和交接手續后，在資產管理部門進行備案說明。在這個過程中，相關人員必須嚴格遵循相關資產管理制度和工作流程，提高資產管理工作的科學性。
(三)構建資產信息化管理系統
在新會計制度的背景下，若想實現高職院校辦學經費的開源節流，就必須清楚的認識到高校在資產管理中存在的問題。高校相關資產管理部門可以充分利用現有資產，加強高校辦學、校辦產業以及周邊開發等方面的管理，在增加學校收入的同時，需不斷完善管理制度，避免學校資產的浪費和流失，健全資產帳目，防止項目重復建設和資產閑置，盡可能利用現有資產實現增值開源的作用。避免學校資產的浪費和流失，近年來，科學技術日新月異，各資產管理技術和軟件層不出窮，學校應對資產固定資產進行統一編號，貼上條碼，通過條碼識別技術對條碼進行掃描盤點，提高資產清點和核查工作的準確性和快速性。在這樣的管理模式下，有利于管理部門對資產進行精細化管理，確保賬賬相符，賬實相符，在各部門之間實現資源共享，從而促進高職院校資產核算與管理的實時性和動態性。
三、結束語
第8篇：資產管理制度范文
今年，財政部在全國范圍內組織實施了行政事業單位資產清查工作，目的是要摸清家底，真實、完整地反映出各單位的資產情況和財務狀況，保證國有資產的安全、合理配置及有效使用。筆者根據對此次資產清查工作的調查，結合日常了解到的醫院資產管理的情況，總結出醫院資產管理普遍存在的問題。
1 固定資產盲目投入，管理不善，造成損失浪費嚴重。
1.1 有些醫院為了追求規模、上檔次，盲目引進貴重儀器設備，擴大基本建設項目，其中大部分醫院還需靠貸款籌集資金，但由于缺乏對醫療市場需求充分的了解，業務量往往不飽和，資產使用率低下，造成閑置浪費，同時還要付出昂貴的財務成本和維護成本，影響了醫院的經濟運行，造成資金周轉困難，財務狀況不良。
1.2 輕視固定資產管理，權責不明確，造成帳實不符。帳實不符存在以下兩種原因：一是固定資產的購入、調撥、捐贈等未及時入帳或出現錯記、漏登等現象造成帳實不符；二是固定資產在使用過程中，分散在各部門，且大部分資產是可移動的，科室之間相互借用，或因管理人員調動，對其使用的設備未辦清交接手續，因此使用科室明細帳與實物大多不相符。一些醫院的固定資產缺乏專人管理，權責不明確，各部門閑置的設備無人清理，報廢的設備不及時按報廢程序處置，任意堆放，甚至丟失。這些現象都嚴重影響了資產的真實性。
2 醫院收入管理缺乏嚴密的內部控制程序，不能確保資金安全。
醫院的收入主要來源于門診收入和住院收入，目前大部分醫院都實行了微機收費管理，按理，管理手段的提高會加強資金管理的安全性，但遺憾的是，許多醫院財務管理人員缺乏對收費系統軟件的了解，沒能有效地利用現代化的管理工具進行管理，仍在使用一些落后的控制手段，加上審查不嚴格，致使不少醫院貨幣資金的安全仍存在嚴重的隱患。最近2年一些醫院陸續發現了收費人員貪污、挪用公款的案件，涉案時間一般都有幾年。醫院資金收入管理的主要漏洞出現在以下環節。
2.1 收費人員繳款不及時，大量的現金滯留在收費人員手中，給資金安全帶來嚴重的隱患，同時也給收費人員挪用公款制造了機會。
2.2 收據核銷與收入收繳工作程序脫節，核銷人員只是將收費人員交回的收據存根進行核銷登記，并不管收據上記載的資金是否已收回，使收據的核銷工作流于形式，沒有發揮出對收入繳銷環節的控制作用。
2.3 對手工收據的使用缺乏有效的控制。由于停電或收費系統故障需臨時使用手工收據，如手工收據的收入不進入收費系統管理，會造成收入控制的盲區。
2.4 收入核算沒嚴格遵循權責發生制的核算原則。許多醫院對收費人員月末沒有繳完的收入不進入當月的收入核算，一方面造成收入核算不真實，另一方對收費人員的應繳收入不能形成雙向控制。
2.5 病人退費沒有嚴格的審批制度，收費人員和結帳人員如僅憑收據退款，給一些不需要收據報帳的人制造了退款的機會，國內曾有一家醫院因退費管理不嚴格，給醫院造成了重大損失。
3 支出管理沒有嚴格執行預算管理，收支審批制度不健全，缺乏重大經濟事項的管理制度。
3.1 支出的預算不準確與實際情況脫節，使預算難以執行。造成實際支出沒有計劃性，隨意性強，超支浪費嚴重。
3.2 收支審批制度不健全，沒有嚴格的授權審批限制，出現權力過度泛濫或權力過分集中于1人，都會造成支出的失控。
3.3 重大經濟事項管理制度不健全，一些醫院對重大經濟事項沒有進行科學的論證和集體討論，作出不理性的決策，對醫院造成了損失和浪費也沒有相關的責任追究制度。
4 醫院債權債務的核算不準確，清理不及時，往來關系不清晰。
4.1 醫院的債權主要是醫療欠費和預收醫療款，但其核算不準確是各醫院普遍存在的問題。由于會計核算沒有嚴格執行權責發生制，造成了明細帳已入帳的債權債務沒在同一核算期反映在會計總帳中，造成帳帳不符，影響核算的準確性。
4.2 債權債務清理不及時，形成壞帳、呆帳。如病員欠費中，一些無主病人、債務人死亡或單位破產而無法清償，或者因病致貧而無力繳納，甚至有的惡意逃費，無端制造糾紛形成的賴帳等情況，由于醫院沒及時清理，致使形成壞帳、呆帳無法收回造成損失。在醫院內部往來帳目中，主要是部門之間、個人與單位之間的往來核算，有些事項已經辦理完畢，但經辦人未到財務了帳，完善手續，長期掛帳，影響到債權債務的真實性。
5 對問題的預防和控制
5.1 大型醫療設備購置、基建維修項目等重大經濟事項要經過集體討論決策，進行可行性論證和專家評議，并提出2個以上的方案，報上級主管部門審批，減少決策失誤。
5.2 一般性購置和修繕，要根據實際需要安排預算，以保證醫療業務的正常開展。日常支出可確定開支范圍，實行定額標準，如辦公費、差旅費的報銷。建立健全支出預算管理制度和授權審批手續控制支付程序，開展科室成本核算，監督預算的執行，降低成本費用。各部門的實際支出必須嚴格執行預算，根據開支范圍和開支標準辦理各項支出。支出預算需要調整時，要由有關部門、科室提出書面報告，提請院務會、職代會審核后執行。
5.3 統一認識，增強職工內控意識。組織職工學習經濟、財經法規、《醫院財務制度》等相關文件、政策，使他們認識到內控制度是業務活動有序開展的有力保證，是醫院實現管理目標的重要手段。通過考核、測評等手段激發職工積極性、創造性，主動參與、主動接受控制。
5.4 醫院應成立專門的固定資產管理機構，負責資產的購建、驗收、入帳、計量管理、運行管理、維修、處置等事項，規定固定資產投資從計劃、論證、購建、改造、大修、處置等各個環節的控制程序，同時財務、審計等部門應對資產的管理過程進行監控。屬重大經濟事項的需經集體討論，凡是符合政府招標采購管理辦法規定的項目，要通過政府集中招標采購形式進行。加強固定資產的核算管理，設立醫院、科室二級明細帳和卡片，并粘貼標簽，派專人負責，責任落實到人頭。定期盤點、核對帳實。對醫院固定資產報廢進行金額控制，超過規定金額的，必須報主管部門審查同意，報國有資產管理部門批準。
5.5 加強貨幣資金的管理，制定現金、銀行存款管理制度，不相容職務相分離，實行崗位輪換制。出納執行收支兩條線的核算，限額存放備用金，印鑒與支票分別保管。銀行存款余額調節表由出納以外的財務人員編制，及時查詢未達帳。
5.6 建立收入的內部控制程序。保證收入核算的準確性和收入流轉過程的安全。（1）當日收款必須當日上繳，縮短現金滯留時間，保證收入及時入帳，規定收費日報表的時間前后分秒連接，做到日清月結。（2）稽核會計及時對收費日報表與收據存根進行手工和微機系統的雙向核對：實際票號的連接與收費系統的收費記錄相核對，收據記載金額與收費日報表相核對，作廢記錄與作廢票據相核對。同時加強對手工收據的管理，手工收據在使用后，待系統恢復再補錄入收費系統加入當日的收費日報表繳款。稽核會計還應利用財務監控系統對收費人員已繳款項進行確認，對未繳款進行實時監控。（3）月末，收入核算會計將所有收費人員的收費記錄與繳款記錄相核對，將各收費人員已收但未交的收入作為當月收入核算同時掛應收款。（4）對收費人員定期檢查、盤點，制定嚴格的考核規則。（5）制定病人退費的審批制度，規定所退票據三聯必須齊全，由醫生、藥劑人員或物價人員注明退費原因，相關部門負責人的審簽。對醫療預收款的沖退要嚴格核對帳目，收回預交款收據，防止重復退款。
5.7 加強票據管理，派專人負責票據的購入、領用、繳銷、審核、歸檔，按票據種類設置總帳，按使用人設置明細帳，限量領用，及時核銷。
5.8 建立債權債務管理制度，設專人加強對債權債務的日常核對、清理工作，分析帳齡結構，及時催收欠款，有計劃地清償債務。病人欠費在醫院債權中占有較大比重，對欠費的管理可結合業務科室的收入核算并進行考核。
第9篇：資產管理制度范文
一、企業財務會計制度下加強固定資產管理的要點
《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅[2014]57號)的相關規定,自2014年7月1日起,固定資產處置采用簡易辦法計稅的,名義稅率由4%降為3%,改動前后實際都是減按2%稅率。此處看來,實際的稅負水平沒有改變,如某項動產的不含稅處置價為10000元,那么不管名義稅率是4%還是3%,實際的稅負率都是2%,此處的稅負水平均為200元。但是此處規定會影響到增值稅的發表開具、納稅申報與財務處理,進而還會影響到企業的所得稅稅負。企業固定資產管理制度的設置需要考慮企業預算管理和財務管理的要求,另外在實際管理工作中也需要結合實物管理和價值管理,在固定資產管理中不斷健全日常維護制度、內部調撥制度、清查盤點制度、檔案管理制度以及成本績效評價制度等,以此不斷促進企業不同環節固定資產的管理,保證管理過程的規范性,嚴格保證整個固定資產管理工作。
(一)設置專門管理固定資產的部門
現階段企業對于固定資產的管理缺乏統一的管理部門,實際情況往往是企業的行政部門主要管理不同類型的設備,而在實際登記固定資產設備時行政部門并沒有及時向財務部門匯報資產的變更情況,這種管理方式會產生一定缺點,比如說管理工作上一些內容重復操作;實際盤點過程中工作分配不細致,所以具體表現比較混亂,而這些問題都會給企業資產管理工作帶來一定的障礙。在當前企業財務管理會計制度下,需要徹底改變固定資產存在多個管理部門的現狀,在具體核算固定資產的折舊支出時,要考慮到實際使用部門和該資產的資金來源,設置統一管理固定資產的部門,在該部門對企業固定資產進行統一的管理和統一的核算。具體來說,無論是固定資產的采購,還是固定資產的修理、報廢,都需要經過該固定資產管理部門的審批。另外該管理部門還需要對不同固定資產定期進行盤點,設置專門的盤點人員和監盤人員,記錄固定資產的使用情況。在登記固定資產時,需要盡可能詳細列示固定資產的清單,對不同固定資產的名稱、類別、規格、數量、金額等項目都需要進行記錄,根據固定資產的不同類別設置相應的管理方式。保證固定資產的采購、管理以及后期的維護工作相互獨立但是又存在緊密聯系。在企業財務部門,主要負責全面的核算工作和相應的監督工作,由財務人員建立固定資產以及其累計折舊的總賬,向財產物資會計提供相應的業務指導。而對于財產物資會計來說,主要負責的工作內容有:建立固定資產以及其累計折舊的一級明細賬,全面控制企業固定資產以及其累計折舊管理工作,保證企業不同部門對固定資產的合理使用,另外還需要登記固定資產卡片,保證所有固定資產上都粘貼著相應的標簽。
(二)提倡信息化管理固定資產的方式
在企業建立全面的網絡管理系統,有助于企業固定資產管理部門工作效率的提高。在該網絡管理系統中可以實現對固定資產增加減少變化的及時登記,有效的避免了固定資產的重復購置現象,另外還能對企業現有的固定資產進行合理的調配,避免了固定資產浪費現象的產生。現階段信息化社會不斷深入,而在企業實現科學網絡化管理已經成為了企業的目標,這就需要企業整合相關財務軟件系統網絡資源,構建管理固定資產的信息網,在該網絡系統中錄入固定資產的相關信息。一方面,固定資產管理部門需要明確不同部門固定資產的負責人,屬于該負責人管理范圍內的固定資產制作相關卡片,及時向管理部門匯報固定資產的使用情況;另一方面,可以嘗試使用條形碼進行管理,對于固定資產的出庫、入庫或者盤點等內容,直接通過掃碼完成,掃描信息直接反饋到網絡系統中。這些方式都可以提高固定資產管理工作的效率,也保證了固定資產管理工作的準確性。
(三)不斷加強固定資產的使用效率
在提高固定資產使用效率方面,需要從加強固定資產的成本核算處入手,具體需要按照使用固定資產的部門對固定資產折舊成本進行列支,在部門成本中核算相應內容。另外需要按照固定資產的折舊年限,在制作固定資產卡片時結合固定資產分類情況、設置合理的折舊年限和折舊方法,每月進行一次固定資產的折舊計提。所以在不同部門的成本中除了企業的基本事物經費和實際的運行費用,還增加了固定資產的折舊成本,這在一定程度上是核算固定資產和固定資產績效評價相關數據的支持依據。不同部門在對其管理范圍內的固定資產記錄分析后,不僅能不斷優化固定資產的管理,而且還能保證企業正常的運轉。對于已經提足折舊的資產則不需要進行成本的列支,但是一旦發現設備出現問題或者已經報廢,及時申請相應的修理或者報廢處置,保證企業工作的正常進展。在成本核算下,企業不同部門能高度重視管理和利用固定資產,了不斷提升自身的現代化程度,不同程度設置了購置新型固定資產的計劃,但是如果在購置資產時不注重對成本的控制,無疑會給企業帶來更多負面的影響。所以需要企業固定資產管理部門引入相關的配置管理方式,編制科學采購固定資產的預算,對采購固定資產的工作進行細致的規劃,在固定資產的需求和存量數據之間進行合理的配置。把固定資產的管理工作當成一個項目來做,事前對項目的必要性及可行性進行研究;在管理項目過程中關注其經濟性以及存在的社會效益;事后要關注項目的績效,保證達到實際的使用需要。總之在固定資產管理的過程中前提條件必須保證充足的資金需求,必要條件是滿足企業實際的要求,從而保證整個管理工作的效率。
二、結束語
