稅收籌劃的內容精選(九篇)
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第1篇：稅收籌劃的內容范文
關鍵詞：稅收籌劃；問題；對策
引言
在新的稅改背景之下，稅收籌劃工作在企業發展過程中的重要性日益明顯，如果籌劃不科學，將會影響企業的良性發展。因此，提高稅收籌劃水平，制定最優的稅收籌劃方案，這是稅收籌劃工作的重點。在這一過程中，不僅需要相應的法律保障，還需要高素質的稅收籌劃隊伍，采取科學的方法進行積極籌劃，從而有效降低企業納稅負擔，提高經濟效益。現本文就企業稅收籌劃的相關問題進行探討。
一、企業稅收籌劃存在的主要問題
1.企業管理者對稅收籌劃的認識不足受經濟發展的影響，我國稅收籌劃工作起步較晚，這就導致企業管理者對稅收籌劃的認識和重視不到位，在認識上存在著盲目性、片面性和短視性等問題。認識上的盲目性主要體現在一些企業過于追求減負效果，與企業實際發展情況相脫離，制定的籌劃目標不科學，盲目引用一些稅收籌劃方面的經驗等等，導致籌劃成本較大，籌劃過程混亂，實用性較低，并影響原有工作的正常開展。片面性主要體現在一些企業將稅收籌劃工作定位于財務部門的工作職責，導致稅收籌劃過程缺乏其他部門的配合，籌劃氛圍較差，影響工作的開展。同時，一些人將稅收籌劃理解為一種偷稅漏稅的行為，從而敬而遠之，還有一些人將稅收籌劃理解為僅僅是稅負的降低，影響了稅收籌劃的全局性和統籌性，不能有效的發揮稅收籌劃的價值。稅收籌劃的短視性，主要體現在一些企業管理者在稅收籌劃時，以眼前利益為出發點，與公司的戰略發展相背離，缺乏戰略高度，并且不能合理控制稅收籌劃的成本投入，從成本收益的角度分析，稅收籌劃并不是最理想的狀態[1]。2.稅收籌劃過程風險控制能力不足稅收籌劃工作過程涉及到的相關內容較多，風險也相對較大，主要有道德風險、法律風險和發展風險。法律風險主要體現在稅收籌劃過程中不能僅僅根據稅法的相關規定來籌劃，還要對與其他相關法律法規進行理解和學習，如財政、會計、海關、外匯、金融等，一旦某個方面掌握不足，就會形成一定的風險。與此同時，不同方面的法律法規之間會存在一定的矛盾，這就影響了稅收籌劃過程的判斷。道德風險，主要就是稅收籌劃人員在意識上和行動上主要以降低稅負為出發點，而稅務管理部門是盡可能的保證稅收，出發點存在一定差別。還有就是一些企業管理者缺少道德底線，采取一些違法手段，來進行稅收籌劃，以達到降低稅負的目的。對于發展風險，主要體現在稅收籌劃工作要與國家相關的政策和法律法規相結合，因此，必須及時了解相應的變動，否則就會產生違法籌劃的行為，導致原有的籌劃與實際不符[2]。3.稅收籌劃隊伍建設不完備通過前面的分析，我們已經了解到稅收籌劃工作的復雜性，所以，必須要由專業的籌劃隊伍來推動這一工作的落實，才能保證籌劃的合理性。然而，在實際當中，很多企業都是由管理者和財務工作人員負責稅收籌劃工作，而這些人員對于新時期稅收籌劃的相關知識掌握較少，大多根據經驗開展工作，原有的財務知識、管理知識和稅務知識已經不能滿足稅收籌劃的需要，這就導致稅收籌劃工作難以實現預期效果。如在稅改之后，企業在稅收籌劃方面要正確理解營改增的相關內容，將其應用于籌劃工作當中，降低稅負。這一過程對企業成本核算、利潤核算等方面的內容等都會涉及，且都有新的要求，如明確進項稅抵扣的項目、增值稅發票管理等等，就必須從思想、專業和方法等多方面來改進，才能保證籌劃的合理性，而現階段的籌劃人員在這些方面的素質有待提高[3]。
二、提高企業稅收籌劃工作水平的對策
隨著國家稅收政策改革的不斷深化，企業要適應新的形勢，根據自身實際情況，進行合理的籌劃，降低稅負，謀求發展。與此同時，要正確理解稅收籌劃的含義，正確認識稅收籌劃是在遵守相關的法律法規的前提下，合理降低企業稅負，減少納稅風險。1.正確認識稅收籌劃，提高重視程度第一，企業的相關人員要對稅收籌劃工作的目的、方法、影響因素等等進行詳細的了解和學習，并從現實意義、戰略意義等多方面來分析稅收籌劃工作的重要性，從思想意識上進行轉變，合理看待稅收籌劃；第二，增強稅收籌劃工作方面的理論學習，聘請一些專業人士，結合企業的實際情況和實際的案例分析，來講解稅收籌劃方面的相關理論，對一些概念進行深度解析，消除心理誤區，如合理避稅、營改增、稅收籌劃成本等等，從而形成正確的認識；第三，要正確定位稅收籌劃工作，形成全員參與的良好氛圍，可以由財務管理部門帶頭，其他部門積極參與，推進稅收籌劃工作的優質高效進行；第四，對稅收籌劃的認識要具有戰略高度，全局把握，與市場經濟發展形勢、企業戰略目標、行業態勢、企業實際情況、法律法規等相結合。除此以外，為了增強稅收籌劃方面的意識，企業內部可以定期的舉辦座談會，討論稅收籌劃工作，還可以對稅收籌劃工作進行責任制管理和績效考核，來增強相關人員的重視程度[4]。2.加強稅收籌劃的風險控制，統籌兼顧第一，政府部門要加強對稅收籌劃工作相應的法律法規的完善，制定針對性的政策，使稅收籌劃工作法制化，從而增強企業稅收籌劃工作的積極性和約束力，還可以提高威懾力，避免一些違法行為的出現，降低籌劃風險；第二，企業相關部門要對相應的法律法規進行深入學習，并合理分析具體的法律法規在稅收籌劃過程的影響和主要的應用，這樣就會解決稅收籌劃過程因出現矛盾和不清楚的地方所引發的籌劃風險；第三，企業稅收籌劃過程要加強與政府相關部門的溝通，隨時了解相應的政策變動，確保稅收籌劃工作與時俱進。除此之外，企業要建立稅收籌劃工作的信息服務平臺，形成良好的監督機制，及時發現問題，解決問題，降低風險；第四，在稅收籌劃開展過程中，企業要多咨詢一些專業人士和機構，多聽取員工的建議，多進行相關方面的經驗學習，然后合理的進行籌劃工作的風險評價和方案優化，增強籌劃的實際價值[5]。3.提高稅收籌劃人員的綜合素質第一，對稅收籌劃人員進行相關的培訓，培訓的內容要全面和系統，實現綜合素質提升的目標。如稅收籌劃的風險分析、稅收籌劃過程的相應軟件技術、稅收籌劃方法、稅收籌劃原則、稅收籌劃的內容等等。為了提高稅收籌劃的培訓效果，可以進行培訓結果的考核，從而激發參加培訓的主動性；第二，鼓勵稅收籌劃人員進行創新和彼此之間的交流，實現互相促進和共同提高。建立相應的獎懲機制和交流平臺，通過交流平臺來互相學習和探討，通過獎懲機制來增強責任感，不斷創新稅收籌劃方法；第三，建立專業的稅收籌劃隊伍負責具體的稅收籌劃工作，可以采取督查督辦的模式，來增強隊伍的執行力。除此以外，要多引進一些稅收籌劃方面的人才，鼓勵相關人員參加資質考試，全面提高稅收籌劃人員綜合素質。
三、結語
從總體來看，企業的稅收籌劃工作不僅僅是降低稅負，還可以通過稅收籌劃，來完善其他部門的建設，優化內部管理，提升內部管理水平。在進行具體籌劃過程中，要統籌兼顧、全員參與、依法進行、合理避稅。除此以外，還要將稅收籌劃的現實意義和戰略意義結合在一起，從相關的法律法規建設、風險規避、人員素質提升等各方面來增強稅收籌劃的效果，適應新的稅收政策，為企業快速發展提供支持。
參考文獻：
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第2篇：稅收籌劃的內容范文
摘 要 稅收籌劃是指公司在不違反國家法律、政策規定的前提下，通過對經營、投資、理財等一系列活動進行有序安排和籌劃，盡可能減輕企業的稅收負擔的行為。企業所得稅稅收籌劃，有利于企業制定經營和發展戰略。本文以企業所得稅稅收籌劃為切入點，在分析企業所得稅稅收籌劃的關鍵點的基礎上，通過闡述企業所得稅稅收籌劃的風險類型，探討了防范企業所得稅稅收籌劃風險的策略，旨在說明企業所得稅稅收籌劃的重要性，以期為企業所得稅的稅收籌劃提供參考。
關鍵詞 企業所得稅 稅收籌劃 關鍵點 風險防范
前 言
近年來，隨著社會主義市場經濟的發展和改革開放的深入，我國稅收籌劃有了進一步的發展，稅收征管制度日益完善。對企業而言，稅收籌劃給人們帶來了全新的納稅理念，在企業競爭日益激烈的形勢下，稅收籌劃越來越成為企業經營中不可缺少的重要組成部分，企業所得稅稅收籌劃對企業理財和經濟發展產生了重要影響。如何進行企業所得稅稅收籌劃的風險防范是企業關注的焦點。因此，研究企業所得稅稅收籌劃的關鍵點和風險防范具有十分重要的現實意義。鑒于此，筆者對企業所得稅稅收籌劃的關鍵點及風險防范進行了初步探討。
一、企業所得稅稅收籌劃的關鍵點分析
（一）企業所得稅稅收籌劃的內涵
稅收籌劃具有減輕企業稅負的積極意義。從稅收籌劃的定義上來看，稅收籌劃是以納稅人為主體的一種積極、主動的經營籌劃行為，最本質的特點是以國家的法律為依據，選擇最佳納稅方案，其最根本的目的在于減少稅收支出，取得最大稅收利益。稅收籌劃屬于企業財務管理的范疇，我國的稅收籌劃處于起步階段，重視稅收籌劃，可以為企業的經營作出正確、合理的決策，實現企業利潤最大化。
（二）企業所得稅稅收籌劃的特點
1.政策導向性
企業所得稅稅收籌劃的政策導向性是指稅收籌劃應以國家相關法律為導向。稅收是政府宏觀調控的重要經濟杠桿，在企業所得稅的征收過程中，進行企業所得稅稅收籌劃，利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優惠政策，可以做出繳納稅負最低的抉擇，有助于優化企業產業結構和投資方向。
2.選擇最優性
企業經營、投資和理財活動是多方面的，企業所得稅稅收籌劃選擇最優性的特點，主要是指當稅法有兩種以上的規定可選擇時，就存在稅收籌劃的可能，這就需要選擇稅收籌劃，企業應根據自身的情況，在若干方案中選擇稅負最輕或整體效益最大的方案，從而實現企業稅后收益的最大化。
3.事前籌劃性
稅收籌劃是通過事前安排避免應稅行為的發生。稅負對于企業來說是可以控制的，也就是說，在應稅義務發生之前，企業就可以進行事先的籌劃安排。從企業的某一個經營周期看，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案，這就給納稅人通過經營活動來減少稅基提供了可能，如可利用稅收優惠規定，適當調整收入和支出，對應納稅額進行控制等。可以說，企業所得稅稅收籌劃的事前籌劃下，有助于提高企業自身的經營管理水平。
（三）企業籌資活動的主要方式
企業籌資活動是一個動態的過程，在企業籌資活動的過程中，不同的籌資方式會給企業帶來不同的預期收益。企業的籌資方式主要有兩類：權益籌資和負債籌資。企業采用不同的籌資方式，與投資人就形成了不同的經濟關系。其中，以權益籌資方式取得的資金，企業與投資方是投資對象與所有者的關系；以負債籌資方式取得的資金，企業與投資方形成的是債務債權關系。根據每一類籌資性質特征的不同，又可以分為不同的融資方式。籌集資金的方式不同使企業經營活動的在使用效益上具有不確定性。
二、企業所得稅稅收籌劃的風險類型
在企業所得稅稅收籌劃中，常見的企業所得稅稅收籌劃的風險類型有四類，即稅收政策變更風險、稅收籌劃操作風險、稅收籌劃成本風險和稅收籌劃經營風險，其具體內容如下：
（一）稅收政策變更風險
稅收政策變更風險是企業所得稅稅收籌劃的風險之一。稅收籌劃利用國家政策合法和合理地節稅，根據國家稅收政策的變更，而存在著稅收政策變更風險。政策風險主要包括兩個方面的內容，分別是政策選擇風險和政策變化風險。在政策選擇風險方面，企業所得稅稅收統籌在政策選擇正確與否方面存在著不確定性。我國現有稅收法律法規很多，但許多條文規定往往不夠明晰。稅收政策的選擇風險主要是由于對國家稅收政策認識不清造成的。而稅收政策的政策變化風險，則是指政策的不定期性或時效性將會企業的稅收籌劃產生較大的風險。
（二）稅收籌劃操作風險
企業所得稅稅收籌劃的風險，還表現在稅收籌劃操作風險上。企業所得稅稅收籌劃，由于稅收籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠，使得稅收籌劃在操作方面存在著一定的風險。在企業所得稅稅收籌劃中，稅收籌劃操作風險主要來自于兩個方面，一是納稅人操作風險，二是執法人操作風險。對企業而言，稅收籌劃操作風險，將會導致企業無法順利進行稅收籌劃。
（三）稅收籌劃成本風險
稅收籌劃成本風險，也在一定程度上困擾著企業所得稅稅收籌劃。稅收籌劃已成為許多企業的必然選擇，但在企業所得稅稅收籌劃中，還存在著稅收籌劃成本風險。每一個企業在進行稅收籌劃活動時候，不得不考慮的就是成本問題。如對企業的情況沒有全面比較和分析，稅收籌劃稅收籌劃的收益與籌劃成本不能配比，將使企業面臨著籌劃成果與籌劃成本得不償失的風險。稅收籌劃的成功需要多方面因素的綜合作用，這些因素都包含著一定的不確定性和多變性，這就構成了稅收籌劃風險的不確定性和多變性。
（四）稅收籌劃經營風險
在企業所得稅的風險類型中，稅收籌劃經營風險，也使得企業所得稅稅收籌劃陷入困境。稅收籌劃是在納稅義務產生以前的財務決策中進行的，由于企業經營環境的多變型、復雜性，導致企業稅收籌劃產生偏離事前的稅收籌劃目標風險，即經營風險。在現代社會主義市場經濟體制下，企業的生產經營活動并不是固定不變的，經營決策也必須隨著市場需求的變化和企業戰略管理的要求而進行相應的調整。因此，防范企業所得稅稅收籌劃風險勢在必行。
三、防范企業所得稅稅收籌劃風險的策略
為進一步提高企業所得稅稅收籌劃水平，在了解企業所得稅稅收籌劃的關鍵點和風險類型的基礎上，防范企業所得稅稅收籌劃風險的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進行分析。
（一）認真研究納稅籌劃政策
認真研究納稅籌劃政策是防范企業所得稅稅收籌劃風險的有效途徑之一。為防范企業所得稅稅收籌劃風險，成功進行稅收籌劃，必須深入研究納稅籌劃的策略， 使稅收籌劃方案與國家稅收政策導向保持趨同。企業為尋求企業納稅籌劃的政策空間，至少要求管理層和籌劃人員做到學法、懂法和守法，通過對各種籌劃方案的優劣分析， 處理好稅收籌劃與避稅的關系。企業所得稅稅收籌劃，只有認真研究納稅籌劃政策，才能準確理解和全面把握政策內涵，并在法律條文形式上對法律予以認可，處理好稅收籌劃與避稅的關系，制定合法合理的納稅籌劃方案，切切實實地減輕稅負，保證企業所得稅稅收籌劃不違法。
（二）依照法律進行稅收籌劃
依照法律進行稅收籌劃，在防范企業所得稅稅收籌劃風險中的作用也不容忽視。企業所得稅稅收籌劃，必須堅持合法性原則。也就是說，納稅人必須根據稅收的各
項優惠政策進行融資決策和投資決策，提高稅收籌劃的法治意識，在依照法律進行稅收籌劃的過程中優化產業結構和生產力，規避稅收籌劃風險。對企業而言，納稅人在稅法允許的范圍內依照法律進行稅收籌劃，適當安排投資行為和業務流程， 可以提高企業經營管理者的稅法知識及職業素質，使稅收籌劃在合法條件下進行。
（三）遵循成本效益原則籌劃
防范企業所得稅稅收籌劃風險，還應遵循成本效益原則籌劃。對企業而言，企業所得稅稅收籌劃，遵循成本效益原則進行籌劃，有利于企業降低稅務成本，實現收益最大和成本最低的雙贏目標。遵循成本效益原則籌劃，要重點考慮兩個方面的內容，既要考慮稅收籌劃的直接成本，同時還要將稅收籌劃方案比較選擇中所放棄方案的可能收益作為機會成本加以考慮。只有當稅收籌劃方案的成本和損失小于所得的收益時，該項稅收籌劃方案才是合理和可以接受的。不同的企業應根據自身的經濟狀況采取不同的稅收籌劃方案達到共同的籌劃目的，完成企業價值最大化是稅收籌劃的終極目標。
（四）靈活制定稅收籌劃方案
靈活制定稅收籌劃方案，也是防范企業所得稅稅收籌劃風險的重要舉措。在企業所得稅稅收籌劃中，稅收政策和稅收籌劃的主客觀條件時刻處于變化之中，這就要求在稅收籌劃時，權衡相互利益分配。在面對國家稅制、稅法、相關政策的改變時，企業所得稅的稅收籌劃也應作出相應的調整，如對稅收籌劃方案進行重新審查和評估，適時更新籌劃內容，采取措施分散風險，保證稅收籌劃目標的實現。稅收籌劃是一項重要的財務決策，如果不能達到稅收籌劃的目的，稅收籌劃就沒有利益可圖，這樣的決策是不可取的。因此，企業所得稅的稅收籌劃，應適時調整稅收籌劃方案的靈活性，積極改變經營決策，避免無效籌劃，進而防止稅收籌劃的經營風險的發生。
四、結 語
總之，企業所得稅稅收籌劃是一項綜合的系統工程，具有長期性和復雜性。在進行企業所得稅稅收籌劃的過程中，應結合企業的實際情況，把握企業所得稅稅收籌劃的關鍵點，認真研究納稅籌劃政策、依照法律進行稅收籌劃、遵循成本效益原則籌劃、靈活制定稅收籌劃方案，不斷探索防范企業所得稅稅收籌劃的策略，只有這樣，才能不斷提高企業所得稅稅收籌劃的水平，促進企業又好又快地發展。
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第3篇：稅收籌劃的內容范文
【關鍵詞】企業；財務管理；稅收籌劃；問題與分析
一、稅收籌劃的內容
既然稅收籌劃在企業財務管理中有著很重要的作用，下面介紹下稅收籌劃包括哪些方面：首先是避稅環節，就是利用稅法上的漏洞來進行避稅，這種做法實際上并不違法。其次節稅環節，就是企業要善于利用國家優惠政策以及稅收的一些固有的起征點來安排投資，合理避稅。例如，國家為進行西部大開發，規定在西部地區的投資的企業免征和減征企業所得稅，企業就可以通過這些政策進行節稅政策。第三是轉嫁籌劃，即把稅收通過成本的提高，把稅收轉嫁出去，降低企業經營的風險。最后，雖然稅收籌劃就是合理的避稅，但是作為納稅人的企業，要正確及時的申報納稅項目，這樣才能增加企業運營的合法性。從長遠來看，更加有利于企業的發展和規模的擴大。
二、我國企業在財務管理中進行稅收籌劃存在的問題
從企業的角度上講，都想盡可能的進行合理的避稅，從而更大限度的實現企業的經濟效益。但是，就對目前我國企業進行稅收籌劃的情況來看，存在著很大的誤區。
1.對稅收籌劃本身概念理解不透徹。稅收籌劃不等于偷稅或者逃稅，但是進行稅收籌劃，要有精通國家法律和稅法的人才進行規劃，因為一些稅法具有極其強的專業性，不能以平常人的理解來進行避稅。所以企業在進行避稅之前應該進行充分的考慮，不然一旦違法，就會使企業的前途受到很大的影響。
2.極少企業能夠全面的了解稅收籌劃的風險。企業不能光想著稅收籌劃，一定要看到稅收籌劃也存在一定風險。稅收籌劃一般則是鉆法律的空子，往往這種球的法律法規，存在很多不確定性。有的人對于這些模糊的法規有著不同的認識，可能企業的財務人員認為是可以進行稅收籌劃的項目，但是到稅務機關那里則認為是要交稅的項目，這就會產生分歧。需要明確提出的是，企業在與稅務機關進行抗衡的時候，企業往往處于弱勢地位，也往往被迫交稅，這種風險在進行稅收籌劃的過程中要進行有效合理的分析。
3.稅收籌劃忽略了籌劃成本及整體效益。企業進行稅收籌劃的主要目的是企業的利潤最大化，在進行稅收籌劃要考慮到其成本和利益是否合理。稅收籌劃成本是企業進行稅務籌劃方案的成本，分為顯性成本和隱性成本。其中顯性成本是納稅人在制定稅務籌劃方案時生成的費用，例如咨詢費、籌建費、培訓費等。隱性成本是由于采用這項方案使納稅人要放棄的一些潛在利益。隱性成本實質上是一種機會成本，在稅收籌劃實務中一般容易被忽視。
三、企業財務管理進行稅收籌劃的方法
1.在進行稅收籌劃前要正確的理解稅收籌劃。企業一般在一個地區經營和發展，企業要想合理的進行稅收籌劃，必須了解本地的政策和稅收政策，然后分析進行稅收籌劃的顯性和隱性成本，綜合考慮進行稅收籌劃的成本，不能只看表面。有的企業雖然進行了很多稅收籌劃，但是生產成本依然很高，企業的效益依然不好，這就是沒有合理進行稅收籌劃付出的代價。企業是以盈利為目的的實體，不能盈利的企業是生存不下去的。所以，企業在進行稅收籌劃前要正確的理解稅收籌劃。
2.企業要培養懂企業財務管理和稅收籌劃的復合型人才。很多企業的稅收籌劃一般都是聘請專門的稅收籌劃的服務機構，這一方面提高了進行稅收籌劃的成本，另一方面這些專業服務機構的人員做出的稅收規劃并不一定能夠符合企業合理避稅的要求。因為每一個企業都有很多綜合性的因素，外來的專業機構的人并不能了解企業的真實情況，他們根據企業提供的資料，往往很難做出正確判斷。因此，企業要重視培養在本企業服務稅收籌劃的專業人才，這樣才能夠減少企業稅收籌劃的風險。本企業的員工往往也是最了解本企業的人，能夠制定更好的、更能有效稅收籌劃的方案。因此，培養懂得企業財務管理以及稅收籌劃的復合型人才于企業而言非常重要。
3.塑造稅收籌劃的內部環境。建立現代企業制度，完善納稅申報制度、企業會計制度，樹立正確的納稅意識，這些是企業開展稅收籌劃的基本前提。同時，要建立相關制度，保持賬證完整。因為，稅收籌劃是否合法，必須通過納稅檢查，而檢查的內容就是企業的會計憑證和記錄，如果企業不能依法取得并確保會計憑證完整或記錄不健全，稅收籌劃的結果可能無效或大打折扣。深刻理解稅法及相關法律，依據稅法立法精神的方向進行稅收籌劃，是企業做出科學、正確的稅收籌劃的必要條件。
四、結語
企業財務管理和稅收籌劃都是企業經營發展的重要支撐。隨著市場經濟的不斷深入發展，企業面臨的競爭環境也在不斷的激烈，如何在市場上有一席之地，每個企業都有著自己企業的考慮，于是多數企業就意識到了財務管理以及稅收籌劃對于企業自身發展有著重要意義，對其加大了管理力度。但是，企業財務管理和稅收籌劃是必須時刻兩手抓的，兩者都不可松懈。財務管理和稅收籌劃要合理、合法，控制在一定的“度”上，才能使企業獲得競爭優勢，實現可持續發展。
參考文獻：
第4篇：稅收籌劃的內容范文
關鍵詞：企業；稅收籌劃；風險；管理；控制
一、企業稅收籌劃風險
（一）稅收法律風險
稅收籌劃應該應該法律允許的情況下開展一定的優惠政策和條款，違反稅收籌劃法律的主要影響因素有：籌劃人的法律意識不夠從而違反了法律規定，產生了嚴重的后果；另一個重要原因就是納稅人為了追求個人利益而違反法律，影響了國家利益，由此企業應該不斷提高監管力度全面禁止類似現象的發生。
（二）稅收政策風險
稅收籌劃政策應該隨著稅收籌劃法律的變動而更改，不斷進行調整和完善，以符合現代經濟社會發展需求，同時也要不斷調整企業的籌劃方式和稅收籌劃方案。這是因為稅收籌劃政策作為一種理論規劃其現實意義復雜，要不斷進行政策調整來發揮它的最大效果，另外，調整稅收政策能夠使其不斷適應經濟市場的變化，從而滿足社會趨勢。
（三）稅收籌劃方案風險
稅收籌劃方案的制定要以減少企業稅收為目標，同時滿足法律規定，可以看出，稅收籌劃方案的制作過程難度較高，方案制定本身也承擔著一定風險。在實際操作過程中，由于籌劃人員的法律意識不夠，缺乏風險預期能力，不能準確預測未來稅收籌劃變化趨勢，導致制定的方案并不符合標準。同時，還容易過于重視一個稅種的減少，而忽略了整體稅收情況。
二、企業稅收籌劃風險管理與控制方式
（一）嚴格遵守稅收法律
企業除了要承擔來自于企業內部的稅收籌劃風險外，還要承擔企業外部的相關法律責任與風險。企業要具有與稅收籌劃相關的法律知識，不斷提高工作人員的法律意識，深入了解企業內部的發展因素和運營方向，充分了解稅收籌劃工作的整體內容，要在遵守法律法規的前提下開展稅收籌劃工作。在此過程中，要切實保證采取的籌劃方式是符合稅收籌劃法律規定的，避免因違反法律規定而造成嚴重后果，不斷減少違法亂紀現象的發生，有效控制稅收籌劃風險，順利開展并落實稅收籌劃工作。
（二）及時了解稅收政策變化
企業要增強與稅收部門的溝通與聯系，準確預測稅收籌劃政策的未來變動趨勢，有利于及時了解稅收政策的變化內容，從而設定調整和完善方案。在調整稅收方案過程中，要充分考慮相關因素的影響，提高方案的準確性，不斷減少后期調整的次數，有利于企業合理規避稅收籌劃風險，增加經濟收入，促進企業可持續發展。另外，通過與稅收部門的及時溝通，可以了解稅收籌劃方案的制定標準，了解更多關于稅收籌劃的相關內容，有效控制風險范圍，為企業制定稅收政策方案提供了便捷之處。稅收部門也可以通過企業的溝通與反饋，了解當前社會所面臨的稅收問題，從而做出相應的調整政策，促進我國市場經濟的發展，為我國企業未來發展提供政策支持。
（三）做好稅收方案籌劃工作
想要有效的管理與控制企業的稅收籌劃風險，做好企業的稅收方案籌劃工作是十分重要的，從根本上提升企業的管理稅收籌劃風險的能力。首先，企業應不斷提升會計業務處理能力，要以企業現有的相關會計制度為基礎，建立健全企業的內部財務控制體系，這能夠在一定程度上提升企業的稅收籌劃風險的管理水平，確保會計信息的有效性、準確性、真實性這，從而確保企業稅收籌劃風險方案的可行性，為企業開展稅收籌劃風險管理與控制工作奠定基礎。其次，應提升企業稅收籌劃人員的風險意識，與此同時，保證企業內部的每一個部門、每一個工作人員都能夠積極的、有效的落實稅收籌劃方案，這對于提升企業稅收籌劃風險的管理與控制效果有著很大的幫助。最后，企業應不斷提升稅收籌劃人員的專業水平，企業應加強對企業內部的稅收籌劃人員的培訓工作，以促進企業稅收籌劃人員的風險意識、專業能力、對稅收籌劃政策的敏感程度得到提升，同時，企業在招聘企業稅收籌劃人員時應以企業的現實需求為依據，總之，企業應建立一支高效的、專業的稅籌籌劃人員隊伍，這有利于實現有效的管理和控制企業稅收籌劃的風險。
第5篇：稅收籌劃的內容范文
關鍵詞：稅收籌劃 籌劃風險 防范策略
中圖分類號：F234.4 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01
稅收籌劃是企業在稅法允許的范圍內，對不同的納稅方案進行對比和分析，從中選擇對企業自身有一定優惠的納稅方案，使企業本身的稅負得以降低。隨著稅收籌劃被越來越多的企業所認可和接受，籌劃的形式也逐漸變得多樣，與此同時，稅收籌劃本身在為企業帶來節稅收益的同時，也蘊含著一定的風險，如果對這些風險不能加以有效的控制與防范，則會違背稅收籌劃的初衷，甚至會為企業帶來巨大的經濟損失。
一、稅收籌劃風險分析
稅收籌劃風險，指的就是進行稅收籌劃活動過程中，由于籌劃活動失敗而付出的代價，也就是納稅人的財務活動和經營互動針對納稅而采取各種應付行為時，可能出現的籌劃方案失敗、目標落空、偷稅逃稅罪的認定以及由此而產生的各種經濟損失。稅收籌劃風險的產生，主要有以下幾個原因：
第一，對于稅收政策缺乏正確的理解與深刻的認識。對稅收政策的正確理解是進行科學的稅收籌劃的基礎和前提，否則企業很可能會由于理解上的偏差或者是錯誤而將漏稅偷稅行為作為稅收籌劃方案；第二，對籌劃成本風險的忽略。這也是當前稅收籌劃中一個常見的風險，很多企業為了節稅而忽略了成本效益原則，導致納稅籌劃帶來的利益甚至低于企業所付出的成本；第三，缺乏對籌劃稅種的全面考慮。有的稅收籌劃方案僅僅針對某一個稅種進行，缺乏對稅收整體的考慮，而不同的稅種之間往往存在著千絲萬縷的聯系，某個稅種稅負的降低，必然會造成其他方面支出的增加，因此，缺乏全面的考慮也容易造成稅收籌劃風險的發生。第四，稅務行政執法偏差風險。主要表現為對于納稅人自己認為是合法的籌劃行為，稅務部門認為是逃避稅務的行為，最終受到相應的損失。
二、企業稅收籌劃風險的防范策略
1.加強風險意識的建設，建立風險控制機制
在現代企業管理中，無論是從事財務活動的財務管理人員，還是參與稅收籌劃的稅務人員，都應當對風險的客觀存在有清晰的認識，并且正視風險，在此基礎上建立起有效的風險預警機制和控制機制，以此來降低或者是避免風險對企業造成的影響。基于此，企業應當充分利用先進的網絡技術，建立科學的稅收籌劃預警機制，對于企業稅收籌劃中可能存在的風險進行有效的預測與監控，當發現風險時能夠及時向籌劃者或者是企業管理者提供警示。根據當前我國市場經濟發展的形勢來分析，稅收籌劃風險預警系統應當包括以下功能：第一，信息收集功能。將與企業相關的稅收政策以及其變動情況的信息進行大量的收集，從中獲得與企業市場競爭力、稅務執行情況等相關的內容，并且對其進行比較與分析，進而判斷其是否存在風險；第二，危機預知功能。通過對上述信息的整理與分析，對可能會引起風險的因素進行識別，并且預先發出警告，對籌劃者或者是企業管理者進行提醒；第三，風險控制功能。當企業發生稅收籌劃潛在風險時，系統應當能夠及時的找到風險的根源，并且對籌劃者實施提醒，使他們能夠對癥下藥，制定有效的措施抑制風險。
2.始終堅持成本效益原則，實現企業效益最大化
稅收籌劃應當始終堅持成本效益原則，既要對籌劃的直接成本進行全面的考慮，同時也要對稅收籌劃方案在比較過程中放棄的方案可能會對企業產生的機會成本進行考慮。基于此，筆者認為稅收籌劃應當著眼于整體賦稅的降低，而不是針對其中某個稅種的減少，對于不同稅種之間此消彼長的關系要客觀的看待，某個稅基降低的同時，必然會引起其他稅基的增加。與此同時，我們也應當看到，稅收利益雖然在企業的整體經濟效益中占據很大的一部分，但是其并不是企業全部的利益來源，項目投資稅收的減少并不能說明企業整體的利益在增加，因此在選擇稅收籌劃方案時應當進行全面的考慮，以企業利益最大化為根本目標。
3.正確認識稅收籌劃風險的客觀存在
企業的管理者必須要樹立依法納稅的觀念，稅收籌劃是企業合理避稅的有效途徑，但其并不是違法行為，所以說，科學的稅收觀念是稅收籌劃的前提。稅收籌劃能夠在一定程度上促進企業經營效益的提升，但是只是提高企業利益的一個手段，企業也不能完全依靠稅收籌劃來實現效益的提升，因此，企業的管理者應當正確認識稅收籌劃，客觀對待稅收籌劃風險，降低稅收籌劃人員的心理負擔，從而降低稅收籌劃的心理風險。
4.加強稅收籌劃人員綜合素質的建設
籌劃人員是實施稅收籌劃的主體，也是關鍵部分，稅收籌劃的成功與否，在很大程度上都取決于籌劃人的經驗和知識。因此，要全面加強稅收籌劃人員的素質建設，其中應當包括以下幾個方面：第一，加強法律知識的學習，對于合法、違法的界限有清晰的認識，能夠確保稅收籌劃行為符合國家相關稅法的規定；第二，稅收籌劃人員應當具有豐富的財會專業知識和豐富的稅務經驗，能夠對稅收業務以及相應的征管方法有詳細的了解，對于稅法中規定的優惠條款以及優惠事項都有較為詳細的了解，這樣才能夠保證稅收籌劃工作順利的進行，并且始終保持在合法的范圍內；第三，對于稅收籌劃的相關事項，以及相關的明文規定等內容，都要熟悉與掌握，在必要的情況下，可以借助注冊稅務師等專業的機構來幫助企業順利的完成稅收籌劃，不斷的提高企業的利益。
結束語
稅收籌劃是當前企業中所涉及到的一項系統工程，其需要理論與實踐的有效的結合，才能夠確保其有效的完成。稅收籌劃風險是財務管理與稅收管理的交叉學科，只有將稅收籌劃風險的理念引入到現代企業管理中，才能夠為企業的稅收籌劃提供理論依據和參考，進而促進企業稅收籌劃的順利進行，以此促進企業持續、穩定的發展。
參考文獻：
第6篇：稅收籌劃的內容范文
一、稅收籌劃風險控制的意蘊解讀
（一）稅收籌劃風險
稅收籌劃的目的在于企業通過安排籌劃生產經營的活動達到減稅、節稅的目的，它的前提條件是不能夠違反國家的法律法規的規定，要采取合理、合法的手段對相關的經營活動進行統籌安排[1]，這就是稅收的籌劃，而稅收的籌劃風險則是對稅收籌劃過程無法預測的結果所形成的風險，這種風險經常會出現在企業中，主要是由于很多企業對于稅收籌劃的估計不夠全面，忽略了很多無法確定的因素，導致納稅人在經濟方面的損失，最終造成企業做出逃稅、偷稅漏稅等違反法律的行為。稅收籌劃風險具有一些自身獨有的特點，如主觀的相關性、客觀性、可度量性、復雜性及不確定性等，這些特點既是具有企業風險的共同特征，又體現了稅收籌劃風險的特性。稅收籌劃風險可以根據不同的劃分標準可以分為不同的類型，一般而言，稅收籌劃的風險有政策風險、執法風險、操作風險及經營風險四種類型，每一種風險都會為企業不同的危害，影響稅收籌劃為企業帶來的最大化效益。
（二）稅收籌劃風險控制
通常情況下，對于風險的處理方法可包括兩種，一種是通過財務處理來規避風險，另一種是通過風險的控制來避免風險，風險控制是風險處理的基本方法之一，它是指企業要識別與預測生產經營活動中出現的風險，采取合理合法的手段與控制方法來降低或者防止風險對企業產生的不良影響與后果，企業采用的風險控制方法一般有控制損失、回避風險、轉移風險、保留風險等四種主要的方法。由此可知，稅收籌劃風險控制的內涵為企業首先要評估和識別出現的稅收籌劃風險，然后要按照法律法規的有關規定采取合法、合理的經濟與技術方式籌劃、控制與調整企業投資、經營及理財活動過程中存在的稅收籌劃風險，根據企業事前、事中、事后采取的一系列活動來對稅收籌劃風險進行轉移、控制與規避，從而降低企業因稅收籌劃多帶來的風險，減少企業的經濟損失，這一些列的管理活動統稱為稅收籌劃風險控制。
二、企業稅收籌劃風險控制的系統構建
企業稅收籌劃風險控制的策略需要構建風險控制的系統，這主要從識別、測量及設計方案三個方面來進行。企業稅收籌劃風險的識別需要從籌劃環節的識別、經營環節的識別及環境環節的識別三個層次來開展。籌劃環節的識別主要是對主體的選擇，目標的確定，信息的收集，方案的制定、實施及反饋等階段的識別，它的作用在于對籌劃環節的每一個階段中有可能出現的風險進行預測與研究，從而及時發現籌劃環節中的問題與風險，尋求有針對性的解決方案來化解籌劃環節的風險；經營環節的風險主要發生在前期的準備階段與中期的籌資階段，這兩個階段由于直接關涉到稅收的問題，需要通過戰略管理決策有關的知識內容的運用來識別風險；環境環節的識別是企業對自身內部環境與外部環境中出現的籌劃風險的識別，通過內外部環境的改變與調整能夠識別出稅收籌劃的風險[2]。稅收籌劃風險的測量需要從風險的概率及損失額來構建稅收籌劃風險系統，要先依據模糊測評法來建立計算稅收籌劃風險的概率，即稅收風險的概率等于稅收籌劃風險因素的模糊集合與稅收籌劃風險因素的可能風險等級模糊矩陣的乘積，通過這個公式來計算出稅收籌劃風險的概率，獲知企業稅收籌劃風險所處于的狀態與程度。稅收籌劃風險損失額的計算也需要根據公式來計算出現風險的大小，并依據不同的公式計算平均損失額及損失的區間，從而對企業的稅收籌劃風險進行排序與預警，提前做好防治風險的準備。稅收籌劃風險的設計方案需要從回避、控制、轉移與保留四個方面進行，回避稅收籌劃風險是指企業在風險發生之前就放棄了對于企業存在風險的行為，從而通過回避的方式避免風險對企業的危害；控制稅收籌劃風險實在風險發生之后，企業在稅收籌劃的過程中對風險的類型、形式、特征等方面進行診斷，依據風險的相關內容采取有針對性的措施來減少風險的危害或降低風險的不利影響；稅收籌劃風險的轉移則是在風險發生以后，企業采取各種合理與合法的措施，利用轉移的方式將風險造成的利益損失中的一部分或整體的轉移給他人，通過這種方式企業可以確保自身的利益安全，它是企業在風險規避中普遍采用的一種措施；稅收籌劃風險的保留是通過將風險留給自己的方式，利用企業自身的內部資源來將風險進行化解，使其不會對企業整體造成危害，不影響企業的正常運作與發展。
結論
第7篇：稅收籌劃的內容范文
關鍵詞：稅收籌劃；風險控制；操作風險
稅收籌劃指的是企業為減輕企業稅負，在不違反國家法律法規的基礎上，通過合法的手段統籌企業自身的生產經營活動。企業生產經營活動的最終目標是實現經濟效益的最大化，經濟效益的獲得除了開源，還需要與節源相結合。因此，企業財務必須想辦法控制企業成本。企業開展稅收籌劃是企業控制成本的一個重要渠道。然而在實際生產過程中，很多企業片面追求利益，忽視法律法規的要求，在稅收籌劃過程中違背稅法相關條件，給企業帶來極大地風險。企業稅收籌劃雖然能夠給企業帶來經濟效益，但也存在許多風險，如果不能有效控制，將會影響企業的生存發展。
一、企業稅收籌劃風險控制的必要性
1.稅收籌劃風險控制能給企業帶來經濟效益
雖然企業稅收籌劃并沒有直接給企業帶來可以看得見的經濟效益，但是在風險控制的過程中，卻可以消除影響稅收籌劃的風險因素，確保稅收籌劃落到實處，有效減輕企業的稅負，降低企業稅收成本，使企業稅后利潤最大化。同時，在風險控制過程中能全面掌握企業內部與外部的運行狀況，為企業經營管理提供指導，大大提高企業的經營管理水平。
2.稅收籌劃風險控制為企業創造社會效益
企業開展稅收籌劃風險控制，能夠幫助企業提高自身的納稅信用，避免因為稅務機關在稅務稽查中帶來的不良影響，同時還能夠提升企業社會形象，有助于樹立企業品牌。這是企業的無形資產，能為企業帶來巨大的效益。
二、企業稅收籌劃面臨的風險分類
1.操作風險
稅收籌劃主要是在法律法規薄弱的環節操作。如果企業在操作中不到位，比如說利用某些稅收政策優惠沒有把控好，或者稅收籌劃時對企業的運行狀況和政策把握不到位，都可能會使得稅收籌劃成本超過企業收益，影響企業切身利益。
2.經營風險
企業稅收籌劃方案具有前瞻性，是對相當長一段時期內的籌劃，會出現一個前提條件，在設計與實行企業稅收籌劃方案過程中，如果企業的經營活動出現變動，都可能會影響稅收籌劃方案的順利開展，造成籌劃方案不能適應企業的運行，從而失敗。而企業稅收籌劃在一定程度上也會影響企業經營活動的靈活性。
3.政策風險
企業在稅收政策籌劃過程中，必然需要詳細解讀政府稅收政策，確保稅收籌劃與政策理念相符合。但是在實際操作中，由于政府稅收政策自身并不完善，需要根據社會經濟發展情況，不斷改革完善。因此，會經常調整，這就使企業稅收籌劃方案具有期限性和不穩定性。加上稅務機關與企業在解讀政策上可能會存在差異，企業如果按照自己的理解去制訂稅務籌劃方案，可能會影響稅收籌劃方案，帶來籌劃風險。
4.執法風險
企業的稅收籌劃最終需要稅務機關審核裁量，由于各地稅務機關和稅務工作人員在自身素質與執法理念上存在差異，對國家稅收政策的解讀也各不相同，如果企業在稅務籌劃中沒有把握好當地稅務機關的工作作風和執法理念，很可能會導致稅收籌劃的失敗。
三、稅收籌劃風險控制策略
1.增強風險防范意識
企業稅收籌劃工作人員的風險防范意識與稅收籌劃的成敗息息相關，在稅收籌劃過程中，工作人員需要意識到風險，在工作工程中熟知稅法，按照法律規則辦事，從大局出發，整體協調稅收籌劃與企業其他生產經營活動的關系。在降低稅收籌劃成本的基礎上，采用可行的稅收籌劃方法，最大限度地規避因為工作疏忽帶來的風險。
2.建立健全信息采集機制，增強風險控制方案靈活性
企業稅收籌劃風險控制是建立在充分把握企業運營實際情況，并識別企業在稅收籌劃中潛在風險的基礎上，這需要稅收籌劃工作人員在隨時了解內部包括財務信息、財務決策等具體情況的同時，充分掌握外部包括國家稅收的調整、稅務審查的變動等動態信息，隨時根據得到的消息調險控制方案，以提高稅收籌劃風險控制的靈活性。因此，企業需要建立并完善企業的信息收集制度，挖掘信息獲取渠道，確保能及時獲取最新信息，為企業稅收籌劃風險控制提供參考依據，確保風險控制的預見性。
3.做好稅收籌劃風險控制方案評估工作
企業制定稅收籌劃風險控制方案需要考慮公司的整體利益，從企業的戰略發展目標出發，降低企業稅負，不僅需要具備長期性，還要能給企業帶來一定的效益。因此，在完成稅收籌劃風險控制方案的制訂后，還需要評估方案，在評估的過程中吸取稅收籌劃風險控制相關經驗教訓，發現風險控制中的規律，以此為依據不斷優化風險控制方案。在評估中可以加減“成本-效益”分析法，從分析結果開始，如果方案成本超過了效益，則可以放棄，重新制訂更合理的風險稅收籌劃風險控制方案。
4.加強稅收籌劃人才隊伍建設
稅收籌劃工作專業性強，并且涉及的內容復雜，沒有一定的專業知識和從業經驗，很難制訂出一套高水平的稅收籌劃方案。因此，企業要重視稅收籌劃人才隊伍的建設，加強對稅收籌劃人才專業素養的要求。主要可以從以下兩方面開展工作：（1）加強對目前在崗稅收籌劃人員的崗業培訓工作，全面提高稅收籌劃人員的職業道德素質、稅收籌劃專業能力和團隊合作精神，在培訓過程中有意識地根據稅收政策的變化開展教育培訓，將現行稅收政策和變動的會計知識滲入其中，保持培訓內容的先進性，從而提高編制稅收籌劃方案的可行度；（2）企業可以通過一些自己的渠道去聘請一些在稅收籌劃方面具有權威性的專家，利用他們在稅收籌劃方面的專業性開展稅收籌劃工作，也可以嘗試通過稅收籌劃機構完成，這些專家機構在稅收籌劃方面更專業，做出的稅收籌劃方案更具有可行性，能夠有效預防企業稅收籌劃風險。
5.堅持稅收籌劃風險控制與稅收法律精神相符合
企業稅收籌劃風險涉及的因素除了企業自身的管理之外，還與企業所處的稅收法律環境和變化有關，企業在稅收籌劃的過程中，透徹把握自身情況，但是對國家的法律稅收政策以及在執行中的具體情況缺乏有效認識，在處理過程中表現不成熟，無法有效規避風險。因此，在稅收籌劃過程中，企業必須堅持所有的稅收籌劃與國家稅收法律精神相符合，重視研究稅收法律，加強認識，做好與稅務機關的公關工作，最大限度地避免法律帶來的風險，影響稅收籌劃的效果。
四、結語
為了企業自身的發展，在當前我國稅收政策不斷變化的情況下，企業需要高度重視稅收籌劃工作，將稅收籌劃作為謀求企業利益最大化的一種渠道。但企業也必須看到稅收籌劃中存在的風險，采取有力措施，構建起稅收籌劃風險控制體系，遵守我國稅法制訂的稅收籌劃方案，風險評估和控制方案，最大限度地避免稅收籌劃風險給企業帶來的損失，使其能夠發揮出最大的作用。
參考文獻：
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第8篇：稅收籌劃的內容范文
關鍵詞：個人所得稅；工資收入；稅收籌劃
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）005-000-02
稅收籌劃是繳納個人所得稅的納稅人，在滿足稅收法律的基礎上，通過合理安排納稅主體、投資等事項，實現最大化提高自身收益的基本理財行為。個稅納稅人可以采取自行或委托兩種籌劃方法，在取得籌劃收益后，需要支付籌劃成本，所以，采取稅收籌劃的基礎要求就是籌劃收益應超過籌劃成本，而這也是籌劃是否成功的評價標準。
一、稅收籌劃概述
（一）稅收籌劃概念
以個人名義繳納各項應繳費用的稅收，即是個人所得稅，其中涉及到的內容較多，而且不同項目均有不同的優惠政策，需要采取不同的稅率進行征收。而稅收籌劃則是納稅人在滿足稅收法律要求的范圍內，合理優化納稅人納稅主體、投資的相關事項，實現最大幅度的優化交稅比例，使納稅人獲得最大的經濟收益，屬于常用的理財方法。
（二）稅收籌劃原則
在進行稅收籌劃時，需要滿足兩個基本原則，分別是綜合效益與前瞻性。稅收籌劃無法獨立開展，也不能過度重視節稅，因為在籌劃的過程中，需要支付一定成本，如果稅收籌劃最終帶來的效益要低于支出成本，那么本次籌劃就相當于一次失敗的稅收籌劃。在選擇、制定、實施籌劃方案時，必須保證涉稅事項并未確實成立，如果在涉稅事項確實成立后進行稅收籌劃，那么就會使籌劃工作轉變為掩蓋事實的性質，納稅人甚至需要負責承擔偷稅漏稅的責任。所以，在進行稅收籌劃時，必須具有良好的前瞻性，在出現問題之前完成籌劃工作，實現節約繳稅的目標。
（三）稅收籌劃誤區
我國采取的個人所得稅種類較多，適用于多種稅率，所以需要多種計稅方法，這種情況決定稅收籌劃是一項復雜的工作。如果納稅人沒有了解稅收籌劃的具體內容，或者了解到的資料存在錯誤，就可能違反法律法規，甚至需要負責法律責任。目前稅收籌劃常見誤區包括：認為除工資、獎金外，其他收入并不計入繳稅范疇；認為獎金、工資合并進行繳稅。但實際上實物、分紅、津貼均應納入稅基之中，而且獎金與工資應分開計稅。
二、稅收籌劃成本
在計算稅收籌劃成本時，主要以企業為籌劃目標，其中包括的成本為：籌劃方案設計、額外支付成本、相關費用、損失費用。將稅收成本根據貨幣進行計算，可以將成本分為有形與無形兩種。
（一）有形成本
有形成本是稅收籌劃時需要花費的所有支出費用，具體包括設計成本與實施成本兩種。
1.設計成本
根據籌劃主體的差別，可以采取自行、委托兩種稅收籌劃方法。自行籌劃由納稅人設計具體的籌劃方案，或納稅人所在企業進行方案設計；委托籌劃則是由納稅人向專業機構委托，由機構進行籌劃方案設計。如采取企業設計方案，需要花費的成本包括人員培訓、設計人員薪資等；如采取委托籌劃，則成本為納稅人向委托機構繳納的咨詢成本。
2.實施成本
稅收籌劃實施成本包括：違規、組織變更、救濟等成本。組織變更成本為納稅人籌劃方案變更，以企業形式支付的稅收成本，其中包括獨資企業、合伙企業支付的注冊或籌建成本。由于獨資企業與合伙企業結構不同，所以在計算納稅人繳稅額度時，需要選擇其他的計算方法，在變更計稅方法時，必然會產生額外的成本費用。違規成本為納稅人稅收籌劃工作存在錯誤，經稅務機關判定，納稅人籌劃方法屬于偷稅漏稅，需要繳納的罰款與滯納金稱為違規成本。救濟成本是納稅人與稅務機關產生涉稅糾紛，在這個過程中需要支付的成本，其中包括談判與訴訟兩種成本：談判成本，在進行稅收籌劃措施時，為了協調稅務，納稅人與稅務機關的交流與溝通需要花費一定成本，這種成本即是談判成本。
（二）無形成本
無形成本代表稅收籌劃過程中，無法使用貨幣進行計算的成本費用，其中包括時間、心理、信譽成本。
1.時間成本
時間成本代表納稅人設計與實施籌劃方案時，需要花費的時間。時間成本作為衡量稅收籌劃總成本的重要內容，但是時間無法通過貨幣進行計算，受到這種特點的影響，時間成本容易受到人們的忽視。
2.心理成本
心理成本代表納稅人在設計與實施籌劃方案時，心理擔心失敗付出的精神成本。心理成本根據納稅人精神狀態不同，也會出現較大變化，雖然這只是納稅人的主觀心理感受，并不屬于實際支出費用，但是心理壓力較大的情況中，納稅人工作效率也會受到影響，所以也將心理成本納入無形成本之中。
三、稅收籌劃成本收益
將稅收籌劃的收益與成本進行對比，從經濟角度分析納稅人設計與實施籌劃方案時，應選擇何種投入、產出比例，盡量以最少的成本換取最大的利益，才能確保稅收籌劃方案符合納稅人自身利益。如果籌劃成本小于籌劃收益，則判斷為本次籌劃成功；如果籌劃成本大于籌劃收益，則判斷為本次方案失敗。稅收籌劃工作受法律、政策、納稅人、籌劃者等因素的影響，所以在設計與開展籌劃方案時，必須從多角度對籌劃方案進行分析，考慮籌劃方案能否為納稅人提供充足的收益。根據稅收籌劃理論，如果籌劃方案完全成功，則可實現少稅或無稅的目的，但是在實際操作階段，卻無法滿足預期效果，這種情況發生的原因，就是設計籌劃方案與成本效益原則不符導致的情況。所以，在設計籌劃方案時，不能將稅收負擔降低為首要目的，而是通過成本與收益的對比，決定最終籌劃方案。稅收籌劃成本可以分為有形與無形成本，在計算成本的過程中，也需要計算有形與無形的收益，將兩者進行綜合對比，才能設計出最優秀的稅收籌劃方案，為納稅人提供更好的經濟效益。
四、免個稅方案
（一）保險費
根據國家相關規定，養老保險、醫療保險、失業保險、生育及工傷險，均屬于免個稅保險。企業可以按照規定繳納相關的保險金額，根據省、市級政府制定的繳費比例，為員工繳納醫療、工傷、失業等保險費用，使員工降低個人所得稅的繳納金額，而個人所得稅的繳納金額，則可以根據國家法律從應納個稅中扣除。
（二）住房公積金
我國法律規定，企業與個人每月可以繳納年度平均12%的住房公積金，繳納的金額也可以在應繳個稅中扣除。一般而言，單位與職工繳納的住房公積金，應不超過城市平均月工資的3倍以上，根據城市具體規定，采取相應的繳納方案。
五、結束語
我國稅收籌劃屬于近年來發展的新型理財方法，由于發展時間較短，所以許多企業并沒有認識到稅收籌劃的重要性，而且稅收籌劃屬于專業較強的工作，在缺少人才的中小企業中，受到管理水平落后的影響，經營策略仍然會出現波動。為了提高稅收籌劃的效果，使稅負降至最低，在法律允許的范圍內避稅，研究稅收籌劃成本收益內容，已經成為稅收籌劃工作發展的重要方向。稅收籌劃的基礎就是合理合法，在這種基礎上，采取適合的稅收籌劃方案，才是企業發展的重要基礎。
參考文獻：
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第9篇：稅收籌劃的內容范文
一、稅收籌劃產生和發展的原因
（一）稅收籌劃是納稅人生存和發展的必然選擇
隨著經濟的不斷發展，市場競爭日趨激烈，企業要在激烈的競爭環境中立于不敗之地，并且有所發展，不僅要擴大生產規模，提高勞動生產率，增加收入，也要采用新技術、新工藝，對固定資產進行更新改造，減少原材料消耗，降低生產成本。在經濟資源有限、生產力水平相對穩定的條件下，收入的增長、生產成本的降低都有一定的限度。故通過稅收籌劃，降低稅收成本成為納稅人的必然選擇。
（二）稅收籌劃是社會主義市場經濟的客觀要求
由于稅收具有無償性的特點，所以稅收必然會在一定程度上損害納稅人的既得經濟利益，與納稅人的利潤最大化的經營目標相背離。這就要求納稅人認真研究政府的稅收政策及立法精神，針對自身的經營特點，進行有效的稅收籌劃，找到能夠為自己所利用的途徑，在依法納稅的前提下，減輕稅收負擔。
（三）我國的稅收優惠政策及國際間的稅收制度的差異為稅收籌劃提供了廣闊的空間
地區間、部門間發展不平衡，產業結構不合理是制約我國經濟發展的重要因素。調整產業結構、產品結構，促進落后地區的經濟發展是我國目前宏觀控制的主要內容。為了達到這一目標，我國充分發揮稅收這一經濟杠桿的作用，在稅收制度的制定上，在諸多稅種上都制定了一些區域稅收優惠政策，產業、行業稅收優惠政策，產品稅收優惠政策等。另外，由于各國的政治經濟制度不同，國情不同，稅收制度也存在一定的差異，有的國家不征或少征所得稅，稅率有高有低，稅基有大有小。這就使納稅人有更多的選擇機會，給納稅人進行稅收籌劃提供了廣大的操作空間。
二、我國稅收籌劃的現狀分析
稅收籌劃在發達國家十分普遍，已經成為企業，尤其是跨國公司制定經營和發展戰略的一個重要組成部分。在我國，稅收籌劃開展較晚，發展較為緩慢。究其原因有以下幾個方面：
（一）意識淡薄、觀念陳舊
稅收籌劃目前并沒有被我國企業所普遍接受，許多企業不理解稅收籌劃的真正意義，認為稅收籌劃就是偷稅、漏稅。除此之外，理論界對稅收籌劃重視程度不夠也是制約我國稅收籌劃廣泛開展的一個重要原因。
（二）稅務制度不健全
稅收籌劃須有諳熟我國稅收制度，了解我國立法意圖的高素質的專門人才。但很多企業并不具備這一關鍵條件，只有通過成熟的中介機構稅務，才能有效地進行稅收籌劃，達到節稅的目的。我國的稅收制度從20世紀80年代才開始出現，目前仍處于發展階段，并且，業務也多局限于納稅申報等經常發生的內容上，很少涉及稅收籌劃。
（三）我國稅收制度不夠完善
由于流轉稅等間接稅的納稅人可以通過提高商品的銷售價格或降低原材料等的購買價格將稅款轉嫁給購買者或供應商。所以，稅收籌劃主要是針對稅款難以轉嫁的所得稅等直接稅。我國的稅收制度是以流轉稅為主體的復合稅制，過分倚重增值稅、消費稅、營業稅等間接稅種，尚未開展目前國際上通行的社會保障稅、遺產稅、贈與稅等直接稅稅種，所得稅和財產稅體系簡單且不完備，這使得稅收籌劃的成長受到很大的限制。
三、稅收籌劃的方法選擇
稅收籌劃貫穿于納稅人自設立到生產經營的全過程。在不同的階段，進行稅收籌劃可以采取不同的方法。
（一）企業投資過程中的稅收籌劃
1.組織形式的選擇
企業在設立時都會涉及組織形式的選擇問題，而在高度發達的市場經濟條件下，可供企業選擇的企業組織形式很多，不同的組織形式稅收負擔不同。企業可以通過稅收籌劃，選擇稅收負擔較輕的組織形式。
2.投資行業的選擇
在我國，稅法對不同的行業給予不同的稅收優惠，企業在進行投資時，要予以充分的考慮，結合實際情況，精心籌劃投資行業。
3.投資地區的選擇
由于地區發展的不平衡，我國稅法對投資者在不同的地區進行投資時，也給予了不同的稅收優惠，如經濟特區、經濟技術開發區、高新技術產業開發區、沿海開放城市、西部地區等的稅收政策比較優惠。因此，投資者要根據需要，向這些地區進行投資，可以減輕稅收負擔。
（二）企業籌資過程中的稅收籌劃
不論是新設立企業還是企業擴大經營規模，都需要一定量的資金。可以說，籌資是企業進行一系列經濟活動的前提和基礎。在市場經濟條件下，企業可以通過多種渠道進行籌資，如企業內部積累、企業職工投資入股、向銀行借款、企業間相互拆借、向社會發行債券和股票等，而不同籌資渠道的稅收負擔也不一樣。因此，企業在進行籌資決策時，應對不同的籌資組合進行比較、分析，在提高經濟效益的前提下，確定一個能達到減少稅收目的籌資組合。
（三）企業經營過程中的稅收籌劃
利潤不僅是反映一個企業一定時期經營成果的重要指標，也是計算應納稅所得額、應納所得稅稅額的主要依據。企業可以根據《企業會計準則》的有關規定，選擇適當的會計處理方法，對一定時期的利潤進行控制，達到減少稅收負擔的目的。
1.存貨計價方法的選擇
企業存貨計價的方法有先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動加權平均法等。企業采取不同的計價方法，直接影響企業期末存貨的價值以及利潤總額，從而影響企業的稅收負擔。企業應根據當年的物價水平選擇計價方法來減輕稅收負擔。
2.固定資產折舊方法的選擇
固定資產的折舊額是產品成本的組成部分，而折舊額的大小與企業采取的折舊方法有關。根據現行制度的規定，固定資產折舊的方法主要有平均年限法、工作量法、加速折舊法等。企業可以根據稅率的類型、稅收優惠政策等因素選擇合適的折舊方法。
3.費用分攤方法的選擇
企業在生產經營過程中，必然發生如管理費、福利費等費用支出，而這些費用大多要分攤到各期的產品成本中，費用的分攤可以采取實際發生分攤法、平均分攤法、不規則分攤法等，而不同的分攤方法直接影響各期的利潤、稅收負擔。因此，企業要對費用分攤方法認真籌劃。除此之外，企業還可以對銷售收入的實現時間、固定資產的折舊年限、無形資產的分攤年限等內容進行籌劃。
四、稅收籌劃應考慮的幾個問題
進行稅收籌劃不能盲目，否則，將事與愿違。要有效地進行稅收籌劃，達到節稅的目標，需要考慮以下幾個問題：
（一）稅收籌劃必須遵循成本—效益原則
稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，它涉及籌資、投資、生產經營等過程。它應該服從財務管理的目標，即利潤（稅后利潤）最大化。但是，在實際操作中，有許多稅收籌劃方案理論上雖然可以達到少繳稅金，降低稅收成本的目的，但是在實際運作中往往達不到預期的效果，其中方案不符合成本一效益的原則是籌劃失敗的重要原因。也就是說，在籌劃稅收方案時，過分地強調稅收成本的降低，而忽略了因該方案的實施會帶來其他費用的增加或收益的減少，使納稅人的絕對收益減少。比如說，某企業準備投資一個項目，在稅收籌劃時，只考慮區域性稅收優惠政策，選擇在某一個所得稅稅率較低的地區。但該項目所需原材料要從外地購入，使成本加大。該方案的實施可能使稅收降低的數額小于其他費用增加的數額。顯然，這種方案不是令人滿意的籌劃方案。采取以犧牲企業整體利益來換取稅收負擔降低的籌劃方案是不可取的。可見，稅收籌劃必須遵循成本—效益的原則。
（二）稅收籌劃應考慮貨幣的時間價值和將適用的邊際稅率
貨幣的時間價值和將適用的邊際稅率籌劃需要考慮的另一個因素。比如，我國企業所得稅法定稅率是33%，某納稅人有一筆10萬元的所得（假設不考慮其他扣除因素）可以在2000年實現，也可以在2001年實現，該筆所得不論在哪一年實現，它都會不在乎，因為不管在哪一年實現，都要繳納3.3萬元的稅款，稅收成本不變。但若考慮貨幣的價值則不同。選擇不同的納稅年份，應納稅款的現值將存在差異。假設折現率為10%，該筆所得推遲一年實現，差異額為3003元［10000×33%-100000×33%÷(1+10%)］，等于節稅3003元。再比如，我國企業所得稅法定稅率為33%，除此之外還有18%和27%兩檔優惠稅率。如果某納稅人簽訂一份銷售合同時，將使其收益增加，若不考慮該份合同，其應納稅所得額為9萬元，適用稅率為27%，應納稅額為2.43萬元，若考慮該份合同，將使其應納稅所得額增加到11萬元，適用稅率為33%，應納稅額為3.63萬元，增加了2.2萬元，大于其應納稅所得額的增加2萬元，這樣的話，通過稅收籌劃，該企業可以考慮不簽訂這份合同。
