稅務籌劃與稅收籌劃精選(九篇)
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第1篇：稅務籌劃與稅收籌劃范文
【關鍵詞】稅務會計 財務會計 企業稅收策劃 分離
改革開放以來，伴隨著市場經濟體制不斷的發展和完善，在財稅方面，我國也在不斷改革和創新稅收體制與會計體制，取得了一定的成就，與此同時，財務會計和稅務會計之間的差距也日益明顯。具體在財稅核算管理的過程中，如在核算企業的存貨和固定資產折舊時，財務會計的核算方法可以根據企業的自身情況在各種核算方法中任意選擇，而在進行稅務會計處理時，必須要依據稅務方面的法律法規和準則來進行，嚴格受稅法的約束。
一、稅務會計與財務會計分離的意義
基于稅務會計和財務會計之間的不同，實施稅務會計與財務會計分離模式的意義也顯得尤為重要。將稅務會計從財務會計中分離開來，不僅能監督企業稅務資金的變動，還可以在合法的前提下分析企業稅務因素，幫助企業合理避稅。
（一）提高企業競爭力
在當前市場經濟環境下，企業之間的競爭越來越激烈，企業要使自身的競爭力得以提高，就要通過最大限度降低生產成本使利潤提高的方式來實現。而所得稅在企業的成本中所占的比重較大，因此，只有將企業的稅務從財務中分離開來，進行科學細致的會計管理，才能有效降低企業成本，實現利潤的提高，加強企業自身的競爭力。
（二）強化了企業的自身管理
企業的納稅籌劃是企業進行自身管理過程中的一部分，且在企業的會計核算和財務管理中占據著重要地位。這就要求企業必須切實理解并熟練掌握稅務方面的法律法規和業務知識，才能在稅務籌劃時有合法的法律依據專業知識做支撐，才能使稅收籌劃更加科學規范，合理合法地達到避稅減少企業損失的目的。而財稅分離的模式使相關管理人員能夠專心致力于稅務會計或是財務會計方面的研究，對這兩方面的管理就更加細致而專業。
（三）提升了企業形象
隨著社會的發展和市場經濟體制的發展和變革，實施稅務會計和財務會計分離的模式，能使企業的財務制度和稅務制度都得到更好的發展和完善，針對企業管理中的稅務問題也有了專門的法律法規和規定，這樣在企業進行稅務管理時就能依照相關規定和準則來進行，使企業的稅務管理摒棄掉過去模糊的工作形式，用以清晰合理科學的方式來取代，不僅能有效降低企業的涉水風險，還在很大程度上提升了企業的自身形象。對于企業來說，尤其是一些上市公司，政府、監管部門和投資者們在評價、監管和選擇企業時會更加嚴格，有著不同于一般企業的挑剔。而良好積極的企業形象有助于提升企業在政府、監管部門和投資者等外部機構的印象，能博取更多的好感和依賴，這樣自身的市場機會就會大大增多，有助于公司的發展提高。
二、財稅分離模式下的企業稅收籌劃
以相關法律法規為指導，在符合法律規定的基礎上，優先選擇能使企業稅收收益達到最大化的方案，再依照方案籌劃出具體措施進行相應的活動，是企業稅務會計和納稅籌劃應做的內容。
一方面，企業依據稅務會計準則進行合法合理的稅收籌劃，能使企業的稅收成本得以有效降低，從而取得稅收收益，實現稅收利潤的最大化。這不同于偷稅漏稅的稅收欺詐行為，它是以企業的長期利益為出發點，在日常經營管理的過程中，通過運用稅務相關的法律法規和業務知識，加強企業稅務方面的核算和管理能力，合理安排和運行企業在納稅上的各類事宜，來使企業的納稅籌劃更為科學、規范，對減少企業的納稅損失、提高企業稅收利潤起著積極的促進作用，并且在選擇納稅方案時，可充分利用各種稅收優惠政策，選擇能使企業稅收成本有效降低的最優方案。
另一方面，財稅分離模式下的納稅籌劃不僅能提高企業的納稅意識，還能使企業在復雜的市場環境中提升自身競爭力，得以良好發展。納稅籌劃并不是早就存在的，相反在過去，社會還是比較排斥納稅籌劃，特別是稅務機關，會將納稅籌劃以避稅相提并論，認為納稅籌劃就是逃稅避稅，不應該對此進行研究。隨著社會的發展和人們認知的提高，社會和各種機構部門也逐漸認可了納稅籌劃，認同了它為企業和社會以及稅務部門帶來的積極作用，這是納稅意識普遍提高的一種表現，是由當前社會發展進步下，實現稅務會計和財務會計分離而對稅務有了更為細致科學的研究和管理來決定的，它符合各項法律法規與準則的規定和約束，應在全社會予以提倡。從企業的整體和長遠發展來看，企業進行科學合理的稅收籌劃，有效減輕了企業的稅收負擔，提高了企業的稅收利潤，企業具有了持續發展的活力和動力，在激烈的市場競爭中也就能脫穎而出。同時企業的利潤提高了，相應的應納稅款也會增加，這樣不僅不會使國家的稅收收入減少，反而還在一定程度上增加了國家稅收，這是一個可持續發展的良性循環，值得推廣和提倡。
三、結束語
第2篇：稅務籌劃與稅收籌劃范文
關鍵詞：稅收籌劃 稅收服務 服務體系 創新
一、稅收服務與稅收籌劃的基本涵義
稅收服務主要指的是稅務單位根據行政法規、稅收法律以及自身的職責，并且以國家的稅法作為主要的依據而完成相關稅收任務。在對稅收的征收、檢查、管理以及展開稅收法律救濟的全部過程中，稅務單位還必須通過既定的科學管理方式與征管手段對納稅人的合法權益加以維護，同時，還要指引納稅人及時且正確地履行好自身需要納稅的基本義務，為他們提供綜合性的工作與服務。
稅收籌劃主要指的是納稅人為了減輕或者規避稅負在完全符合相關立法精神以及遵守有關稅法的基礎上來減輕、化解或者防范納稅的風險，從而保障納稅人的合法權益，最終以實現最大化的利潤而展開相應的策劃與籌謀活動。稅收的基本本質主要是以國家為重要主體的分配關系，這對于普通的納稅人員來講也是把他們所具有的相關資源對國家進行無償的讓渡，并籌劃好自己的納稅事務，從某種意義上來說這也是源生于稅收本質的基本權利。為此，稅收籌劃與逃稅、偷稅是有著本質區別的。
二、稅收服務與稅收籌劃的具體關系
（一）稅收籌劃促進納稅服務的形成
納稅意識與稅收籌劃的加強有著同步性和一致性，在社會經濟發展到相應的規模與水平時，企業則會注重稅收的籌劃活動，并且還會運用有關合法形式對籌資、設立、投資、采購、重組以及N售等行動展開稅收籌劃工作，也是運用有效的稅收杠桿來對相關經濟活動進行調控，從而取得一定的效果。就拿當前稅收籌劃活動特別活躍的一些企業來說，它們大多屬于那些規范納稅且非常積極的大型企業，這些企業對于納稅活動有著非常高的遵從性，其納稅意識也比較強。為此，稅收籌劃能夠有效促進納稅服務的形成。
（二）稅收籌劃能夠加強納稅服務觀念
指引納稅人展開正確的稅收籌劃活動還需要稅務單位具備完善的納稅服務觀念，把納稅服務由傳統的精神文明范疇轉換成相應的具體行為，并且由只考慮征收成本轉換成兼顧了納稅成本的基礎活動，由關注納稅人基本義務轉換為對納稅人權利的保護。要想成功轉換過來則需要稅務單位在具體的納稅服務中對稅收籌劃工作加以尊重與正視，把此工作當成納稅服務中的重要組成部分。
（三）稅收籌劃促進納稅服務水平的提升
對納稅人的基本稅收籌劃活動進行規范，這就需要稅務單位的工作人員擁有一定的實踐經驗、扎實的理論知識以及相應的業務水平，他們不僅僅對稅收政策完全了解、熟悉相應的稅收法規法律，同時還必須掌握金融、會計、貿易、工商以及保險等方面的知識，在處理相應工作的過程中可以在非常短的時間內了解到納稅人的情況以及他們籌劃的意圖、涉稅環節等有關籌劃事宜，在這種情況下才能為納稅人在進行稅收籌劃工作時給出完整、真實且可靠的判斷。隨著相關稅收籌劃工作的深入，稅務單位的工作人員要不斷更新自身的知識體系，將其業務水平以及政策水平提升上來，以此來提升相關的納稅服務水平。
（四）稅收籌劃能夠對納稅服務的基本效能加以改善
為了將納稅人的稅收籌劃工作掌握到位，稅務單位必須設置相應的機構來展開調查與分析，同時配備相關專業的工作人員采用技術方法創建相應的稅源監控體系，經過不同渠道的了解、調查、收集來對企業的生產與經營情況進行分析，對企業的稅收籌劃情況掌握到位，同時，通過對納稅人在稅收籌劃中的具體活動展開合理、科學的評估與評定，并對它做出正確的預測與分析，提高稅收監控能力，且增強納稅服務的風險預警能力。
三、我國稅收籌劃的基本情況
我國稅收籌劃目前還處于起步的階段中，但是它卻慢慢被納稅人所運用。就稅收籌劃的實踐來分析，外商投資與國外企業的步調一致且超前，他們的具體經驗對相關內資企業具有一定的提醒作用，合法且合理的稅收籌劃可以很好的保護其稅收利益。分析稅收的籌劃空間，我國當前稅收制度具有非常多的稅種，國稅與地稅的有關業務出現交叉的情況，有些稅收業務甚至還存在著重復征稅的狀況，且多變的稅務政策還為納稅人展開籌劃活動而提供了相應的條件與空間。從稅收征管的情況來分析，我國稅務稽查的基本力度也在逐步增強，偷稅逃稅的基本行為由于不斷加重的處罰條例而逐漸減小，執法環境也得到了良好的改善，這使得越來越多的納稅人選擇稅收籌劃而不是偷稅漏稅的形式提升其企業利益。
四、納稅服務體系基于稅收籌劃角度的創新
從理論到具體的實踐可以看出我國稅收籌劃還處于起步的階段，市場化程度非常低，為此，我國必須對發達國家的一些成功經驗進行選擇性的借鑒，與本國的國情相結合，對納稅人的稅收籌劃加以尊重，從而發揮出稅收籌劃的有利作用，使服務環境得到優化，讓我國的稅收服務以及稅收籌劃形成合理的運行機制。
（一）納稅服務體系中融入相關的稅收籌劃工作
稅收籌劃也就是納稅人在稅收法律規定的基本范圍所展開的合法活動，它必須獲得相應的法律保護以及社會尊重。從《注冊稅務師管理暫行辦法》中我們可以知道稅務師的基本業務范圍可以分成兩個部分，即涉稅鑒證業務與涉稅服務業務。涉稅服務中添加了涉稅培訓以及稅收籌劃等新的業務，這讓稅收籌劃業務也以正式地名目成為了納稅服務以及稅收征管體系中的基本內容。為此，在納稅服務時必須將納稅人所能夠享受到的稅收籌劃權利進行保護，對納稅人的合法權益加以維護，同時，還要把相關的稅收籌劃融入納稅服務體系當中去，以此來促進納稅人自覺遵守相應的法律法規。
（二）把納稅服務伸展至稅收籌劃中
當稅收籌劃工作與納稅服務體系相融合之后，在確定可能涉及到的法律問題基礎上，稅務單位還可以增設一些業務項目，以此來為稅收籌劃提供更多的服務，并把納稅服務伸展至稅收籌劃工作中。從加拿大的稅收籌劃工作來看，他們的服務項目共分為三部分，第一，審核回復，納稅人通過自愿的方式來對稅務單位報送有關籌劃方案，當收到這些籌劃方案之后，并于限期內對其展開審核，同時給予書面的答復。第二，分析上報，稅務單位定時對納稅人報送的相關籌劃方案加以匯總分析，再對其進行上報。這能有效完善當前的稅制。第三，責任承擔，在稅務單位對籌劃方案進行審核的過程中如果發現方案有誤導致納稅人少繳稅款的行為出現，那么，稅務單位必須根據有關法規將其責任承擔下來。納稅服務伸展至籌劃工作中可以增強稅務單位的稅收征管，推進稅務單位重視對企業的了解，并從根源上預防稅收流失情況出現，此外，它還能有效提醒企業發現一些不合法的稅收行為，從而指導企業稅收籌劃能夠做到合法運行，最終避免企業造成一些損失與產生嚴重的后果。
五、結束語
作為一名合法的納稅人，他們對于國家的稅法必須做到合理的反應，而稅收籌劃工作的開展能夠保證涵養稅源，并調節好相關的產業結構，從而合理配置社會的經濟資源。這對于稅務單位也提出了一定的要求，要求稅務單位必須在納稅服務的過程當中約束、監督以及規范相關的稅收籌劃行為，同時，還要向納稅人員普及國外的稅收籌劃成果以及經驗，與我國的經濟環境相結合，創建具有本國特點的稅收籌劃理論。
參考文獻：
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第3篇：稅務籌劃與稅收籌劃范文
（1.管道局第六工程公司，天津300272；2.中油管道物資裝備總公司，河北廊坊065000）
［摘要］社會經濟的發展促進了企業的進步。我國財政的重要來源就是稅收，其是保證國民經濟健康穩定發展的重要依據。企業作為主要納稅人，財務管理是企業經營規劃的重要依據，企業在財務管理的過程中，稅收籌劃發揮著十分重要的作用。一般而言，企業財務管理與稅收籌劃具有十分緊密的關系，兩者在內容、職能、目標以及經濟活動等方面具有相關性。因此企業在規劃稅收時，必須要以財務管理理念為依據，對風險、貨幣價值以及成本收益加以綜合考慮，這樣能使得企業財務管理水平提高，減輕企業稅收的負擔。
［
關鍵詞 ］企業財務管理；稅收籌劃；相關性
［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.109
在現代企業管理體系中，財務管理是管理體系中的重要組成部分，其直接影響著企業管理中的各個環節。稅收作為一個重要變量，對財務決策以及財務管理活動的進行有著直接的影響［1］。
1企業財務管理與稅收籌劃的相關性分析
1.1內容關聯性
企業財務管理的重要內容包括籌資活動、經營活動、投資活動以及股利分配四個板塊。這四個板塊對稅收籌劃的制定具有重要影響。一般在籌資活動中，由于籌資方式不同，稅收法規對其的要求也不盡相同，往往會在一定程度上增加企業的稅收負擔。因此企業在進行稅收管理與籌劃時，必須要結合企業自身的實際情況，合理選擇融資方式［2］。此外，在進行新的投資時，必須要確保節稅和投資凈收益的最大化，綜合考慮投資地點、投資行業以及投資方式等方面。在進行生產生活經營時，要想有效增加籌劃的空間，可以選擇恰當的會計方法；值得注意的是，稅收政策會制約利潤分配以及累計盈余。總的來說，稅收籌劃貫穿于企業財務管理的各環節，并與財務管理的內容有著十分密切的聯系。
1.2職能統一性
稅收籌劃在財務決策中發揮著十分重要的作用。在進行稅收籌劃的過程中，必須要對各方面的稅收信息進行收集，并充分利用決策理論與方針，從而確保財務決策的科學性以及合理性。一般而言，稅收籌劃是企業進行財務規劃以及預算的具體表現，稅收籌劃與財務規劃彼此影響，相互促進，財務規劃對稅收籌劃具有指導和制約作用，稅收籌劃又為財務規劃服務，以財務控制為依據而進行。企業的財務控制有利于稅收籌劃方案的貫徹落實，因此在實施稅收籌劃方案的過程中，必須要對納稅成本進行有效控制，對稅金的支出進行監督；同時要以企業經營的實際情況為出發點，不斷調整和完善稅收籌劃方案，確保企業經營的順利進行［3］。
1.3目標遞進性
稅收籌劃作為理財活動和策劃活動，從學科角度而言，稅收籌劃結合了稅務會計以及財務學的相關知識；從目標和作用角度而言，其屬于財務學。稅收籌劃作為理財活動，在實際活動中，貫穿于財務管理的全過程；同時在選擇和設計稅收籌劃的方案時，其往往以財務管理的最高目標為依據而進行。一般來說，企業稅收籌劃的目標以及方向，是由財務管理目標決定，其必須要服務于財務管理目標。企業在制定稅收籌劃的目標時，必須要確保其層次性與科學性，與財務管理目標相契合，從而有效實現企業價值的最大化。
1.4經濟活動融合互動性
稅收籌劃的技術性以及政策性較強，其與企業財務管理有著十分緊密的聯系。要想保證稅收籌劃執行效果的提高，確保企業的可持續發展，必須要在財務管理中及時有效納入稅收籌劃，并利用各環節的互動，實現企業的經濟效益與社會效益。此外，在實際操作過程中，必須要有效保證稅收籌劃與財務管理之間的融合互動，由于財務活動會在一定程度上受稅收政策的影響，因此在實施稅收籌劃時，往往會對企業的財務管理產生直接影響。一般而言，稅收籌劃的提高會促進企業財務管理水平的進步，同時財務管理的實施有利于稅收方案的改進。
2財務管理理念在稅收籌劃中的具體應用
2.1成本收益
一般稅收籌劃在獲得一定的稅收效益時，也必須要付出一定的成本，稅收籌劃成本包括直接成本、機會成本以及風險成本三部分。直接成本是指納稅人為了使稅收款項節省而消耗的財力、物力以及人力，其主要包括稅收方案的實施成本以及設計成本。機會成本是指企業在實施某一項稅收籌劃方案時，對其他稅收籌劃方案的最大效益加以放棄，具體而言，不同的籌劃方案會有不同的優勢，如果選擇一種籌劃方案，則必須要失去其他籌劃方案的優勢。風險成本是指企業稅收籌劃在設計和實施過程中，因失誤而造成的經濟損失。企業在進行稅收籌劃前，必須要以經營成本為依據，合理選擇和使用稅收籌劃方案和籌劃方式，對比分析不同的稅收籌劃方案，確保其預期效益高于籌劃成本，從而實現良好的籌劃效益。
2.2貨幣時間價值與延期納稅
一般貨幣時間價值是指在資金周轉過程中，時間增長時，貨幣價值會相應增值。貨幣時間價值理念廣泛應用在企業的財務管理中，如凈現值法以及內含報酬律法等。在進行稅收籌劃時，有效應用貨幣時間價值，在不改變納稅總額的基礎上，初期上繳較少的稅款，后期上繳較多的稅款，這樣能夠在一定程度上減輕企業的稅收負擔。
2.3風險分析與控制
稅收籌劃雖然有利于企業的節稅收益，但是也會使企業承擔一定的風險。企業在進行稅收籌劃時，可能會面臨不成功的風險。如在稅收籌劃的過程中，稅務機關在認定稅收籌劃時存在的風險、錯位運用和執行稅收優惠規定、錯誤理解稅收政策等。如果企業在稅收籌劃過程中不重視這些風險，結果往往會背離最初預測的目標，因此企業必須要有效防范和控制風險，確保籌劃方案的順利實施。由于風險具有不確定性，經營環境具有多樣性以及復雜性，因此企業在經營過程中，必須要加強風險控制，對籌劃風險保持警惕性。此外，企業可以建立相應地稅收預警系統，確保系統科學、高效地運行，從而對稅務政策的執行情況、企業經營的狀況、稅收政策的變動情況等進行深入分析，及時查找存在的問題，有效規避風險。企業要想保證稅收籌劃的順利進行，必須要建立和完善預警控制體系，加強風險控制，提高稅收籌劃的實施效果。
3結論
企業財務管理與稅收籌劃之間具有十分緊密的聯系，其主要表現在經濟活動的融合互動性、目標的遞進性、職能的統一性以及內容的關聯性。一般而言，稅收籌劃具有多樣性以及復雜性，涉及的范圍較廣，比較注重實踐與理論的結合，因此企業在進行財務管理的過程中，必須要合理制訂稅收籌劃方案，對財務管理與稅收籌劃之間的相關性進行深入研究和了解，正確認識稅收籌劃。同時企業也必須要科學應用財務管理理念，從而有效提高企業財務的管理水平與管理效率，確保企業健康穩定的發展，實現社會的可持續發展。
參考文獻:
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第4篇：稅務籌劃與稅收籌劃范文
關鍵詞：財務活動 企業稅收籌劃 企業效益
相對于西方國家而言，我國的企業稅后籌劃起步的比較晚，而且關于稅收籌劃的研究還不是很成熟。隨著市場經濟的不斷成熟，我國開始積極的推進企業所得稅兩稅合并的稅收模式，增值稅也開始由消費性逐漸取代了原有的生產型。所有的這些變化都顯示了我國正在不斷完善的稅收法律體系。作為自負盈虧的經濟組織，企業都希望實現自身經濟效益的最大化。所以企業必須要對國家稅收政策的變化方向進行時刻的關注，利用對自身經營活動的合理規劃，促進自身稅款支出的不斷減少，最終促進自身效益的不斷提高。
一、我國企業稅收籌劃現狀
因為我國很晚才開始進行稅收籌劃的理論與實踐研究，所以在很多方面人們的認識還存在著較大的差異。對稅收籌劃的研究在計劃經濟時代就根本不存在，隨著經濟體制改革的不斷推行，再加上社會主義市場經濟的不斷成熟，工業化進程的不斷加速。我國政府為了對產業結構調整予以有效的引導，同時促進我國經濟的進一步發展，國家開始針對一些地區、行業、企業給予了很多稅收政策上的優惠。從此之后，我國的學者開始研究有關于稅收籌劃的問題。在我國，企業和個人都可以是稅收主體。以對稅收籌劃概念的界定為根據，如果進行納稅籌劃的納稅主體是企業，這樣就可以將企業進行稅收籌劃的內涵得出來。所謂的企業稅收籌劃，就是指企業將自身的采取活動作為研究對象，通過對對企業有利的一系列的法律法規的應用，企業可以比較并選擇不同的納稅方案，最終保證企業在稅收之后能夠實現自身經濟利益的最大化。
二、企業進行稅收籌劃的原則
作為一種新興事物，稅收籌劃在企業的經濟活動當中具有十分重要的作用。企業可以利用稅收籌劃為自身帶來積極的理財效果，但是企業也不能夠對稅收籌劃予以濫用，一旦企業企業濫用稅收籌劃，就變成偷稅漏稅的違法行為。采取這樣的措施，企業不僅無法獲取理想的經濟收益，還會因為偷稅漏稅的行為而導致受到法律的嚴肅制裁。在對稅收進行籌劃的時候，企業必須要對整體稅負降低進行充分的考慮，要以國家的相關政策和法規為根據，針對自身的經濟行為在納稅義務發生之前就要對之進行充分的合理安排。所以要想使稅收籌劃給企業帶來的好處得到充分的實現，在進行稅收籌劃的時候某企業必須要遵守以下的原則。
（一）綜合性原則
在生產經營的過程中，企業需要涉及到各種各樣的稅種，如果企業只是對其中的單一稅種進行籌劃，可能會在一定程度上實現稅負降低的目的，然而可能會導致別的各種稅種出現稅負上升的情況，最終導致出現顧此失彼的結果。因為不一樣的稅種涉及到不一樣的政策，所以企業無法做到降低所有的稅種，所以企業應該致力于實現整體稅負的降低。
（二）合法性原則
企業必須要在國家相關法律法規允許的前提下進行稅收籌劃，首先要保證自身的稅收籌劃具有合理性，才能夠促進稅款的合理減少，如若不然就會因為觸犯國家相關的法律而受到嚴懲。
（三）事前籌劃性原則
企業一旦完成交易，就必須要以相關規定為根據進行稅款的繳納工作。這就是說，企業一旦完成交易，也就確定了其所需繳納的稅款的數額。企業如果在這種情況下還要將稅負減少，就只能采用逃稅、欠稅等一些非法的手段去實現應納稅額的減少，這并非是所謂的稅收籌劃，而是違法行為。因此，要想減少企業完成交易之后繳納稅款給自身帶來的各種損失，在發生納稅義務之前，企業就要對相關的政策法規予以充分的了解，從而合理的安排自己的經濟活動。企業可以利用這種事前籌劃，從而使自身的稅收籌劃行為得到法律的認可和保護。
三、企業進行稅收籌劃的有效措施
企業在日益激烈的市場競爭環境當中要想實現自身的健康持續發展，并不斷的促進自身收益的增加，如果很難改變自身的現有盈利能力，就可以采用促進繳納稅款減少的方法實現更多的收益。所以企業在進行稅收籌劃的時候需要靈活巧妙的對各種方法予以運用，從而能夠將利潤盡可能的保留下來。
（一）稅收籌劃的基本措施
現在，稅收籌劃的基本措施多種多樣，其中包括利用企業類型的籌劃方法、利用稅收優惠的籌劃方法以及減少稅收基礎的籌劃方法等。盡管有很多種方法可以進行稅收籌劃，然而可以將其分為兩種最為基本的方法，也就是“因素分析法”以及“變量引進法”，同時，又可以將這兩種基本的方法劃分為以下幾種：
1、通過對稅率以及稅基的利用進行稅收籌劃
企業的應納稅額的決定因素是稅率以及稅基，而且稅基、稅率與企業的應納稅額是呈正相關的。因此，只要稅率以及稅基當中只要有一種出現了降低，企業就會實現自身稅負的有效降低。在進行具體的籌劃的時候，企業可以利用多種方法來實現，比如企業可以選擇一些適用稅率較低的產品進行生產或銷售，從而實現流轉稅稅額的降低。
2、通過對稅收優惠政策的利用來進行稅收籌劃
國家出臺的各種包括減免稅在內的優惠性稅收法律規定就是所謂的稅收政策優惠。企業可以科學合理的利用這些政策實現稅款減少的目標。企業要想享受到這些稅收優惠政策，必須要與國家相關的政策相符合，但是卻不能采取違法的手段對這些政策進行謀取，否則只會受到國家法律的嚴懲。與此同時，企業還必須要對這些稅收政策予以深刻的理解，防止因為理解錯誤而導致與這些稅收優惠擦肩而過。
3、通過對納稅人身份的利用進行稅收籌劃
所謂的納稅義務人就是納稅人，其既可以是個人也可以是一個完整的企業。在利用納稅人身份進行籌劃的過程中，企業要注意以下幾個方面的重要內容：首先，企業要對納稅人的不同類型進行利用，這是因為在我國納稅人的類型不同，其稅收政策也存在著較大的不同；其次，要對不同的納稅人的身份進行轉化，企業可以以自身的特點為根據，對合適的納稅人身份進行選擇，從而使某些稅種稅款的繳付得以減少。
（二）企業進行稅收籌劃的其他有效措施
除了上述的基本措施之外，企業還可以利用其他一些有效措施進行稅收籌劃，從而實現自身經濟效益的不斷提升。比如利用延期納稅的方式進行稅收籌劃企業可以利用一定的方法，讓自身不必在本期對稅款進行繳納，向后推移繳納稅款的時間，由于企業在本期沒有出現留出現金的現象，所以會具有較多的留存資金，企業可以利用這些資金進行投資活動或者擴大再生產。比如稅法中有規定：企業在對固定資產計提折舊的時候可以利用雙倍余額遞減法或者直線法來實現。如果企業在計提折舊時利用雙倍余額遞減法就可以將部分應繳稅款延遲到下一個年度，從而實現延期納稅的目的。比如某一企業的一臺設備價值50萬，不對殘值進行考慮，企業具有10%的資金成本率，。如果利用直線法進行折舊，一共按10年進行計算，則折舊額為50/10=5（萬元），按照（P/ F， 10%， 10） =6. 145進行計算，結果為23.04萬元；如果按5年進行計算，按照 P/ F， 10%， 5） =3.791的公式，結果為28.43萬元，從這個結果中，我們可以看出對于企業而言，縮短折舊年限較好。
四、結束語
企業面對現在越來越激烈的市場競爭，要想時自身立于不敗之地，就要認真研究自己的生產經營活動，從而將科學合理的稅收籌劃辦法尋找出來。與此同時，企業還要深刻的認識到自身的財務狀況以及會計核算狀況，采取有效的措施，積極的促進企業自身財務管理水平的不斷提升。只有采取科學合理的稅收籌劃方法，企業才能夠實現經濟效益的不斷提升。
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第5篇：稅務籌劃與稅收籌劃范文
關鍵詞：企業稅收 籌劃 財務管理
財務管理是現在企業管理這個大系統中的價值管理體系，它滲透到了企業管理的各個環節、各個領域當中。稅收，又是影響財務決策的一個非常重要的變量，它直接的影響著財務管理活動的進行。所以說，深入的研究企業財務管理與企業稅收籌劃這兩者之間的關系，可以正確的認識和利用稅收籌劃這個新興的管理理念，更好的促進企業財務管理工作的順利進行。
一、關于財務管理與稅收籌劃的相關性
（一）財務管理與稅收籌劃在目標上的層次遞進性
收稅籌劃，既是一項策劃活動，又是一項理財活動。在學科的角度上分析，稅收籌劃結合了財務學與稅務會計的相關學科知識。在作用和目標上來看，稅收規劃歸屬于“財務學科”的學科范疇。在實際的經濟活動中，稅收籌劃是一種理財活動，全面的貫徹在財務管理的整個過程中去。稅收籌劃的方案設計以及實施和選擇，都圍繞著財務管理的最高目標進行。從根本上說，財務管理的目標決定了企業稅收籌劃的方向和目標。稅收籌劃要服務并且服從于財務管理的目標。稅收籌劃的目標要有一定的科學性和層次性，努力的實現多元化的體系目標，但是它的最終目標是為了達到企業價值的最大化。所以說，企業領導者在進行籌劃方案的選擇時，一定要符合本企業、本單位的財務管理方面的目標。另一方面來說，企業的稅收籌劃是一個不斷完善、不斷發展的過程，在不同的時候它的目標有所區別，但是最終和最根本的目標是達到企業價值的最大化。
（二）財務管理與稅收籌劃在職能上的統一性
稅收籌劃是財務決策的一個非常重要的組成部分。稅收籌劃的整個過程就是領導者收集各方面的稅收信息，然后利用決策的方針和理論，針對某一對象形成最終結果的過程。另一方面來說，稅收籌劃是一種企業的財務預算和財務規劃，財務規劃與收收籌劃兩者之間相互影響、相互促進。財務規劃制約和指導著稅收籌劃，稅收規劃又要服務于財務目標。與此同時，稅收籌劃必須依照企業的財務控制為依托。企業的財務控制為稅收籌劃方案的落實以及順利進行提供了必要的條件。在稅收籌劃方案的實施過程中，要加強監督稅金的支出，及時的控制納稅成本。結合企業的實際發展需要以及稅收籌劃的實施情況，及時的調整和完善后續政策的進行。
（三）財務管理與稅收籌劃內容上的關聯性
股利分配、投資活動、經營活動、籌資活動是企業財務管理中的四個組成板塊和重要內容。稅收籌劃的制定對于四個板塊有著非常重要的影響。籌資活動中，不同的籌資方式在稅收法規中的要求有所不同，這樣會直接的、不同程度的影響著企業的稅收負擔。所以，企業必要嚴格的對稅收進行籌劃和管理，選擇最合適的融資方式。在開始新的投資的時候，要基于投資凈收益與節稅最大化的根本目的，從投資方式、投資行業、投資地點等多個方面進行選擇。在具體的生產、生活經營操作中，會計方法的選擇也存在著很大的籌劃空間。另外，需要注意的一點是，稅收政策不但制約著累積的盈余，而且還制約著利潤的分配。稅收籌劃應該貫穿在整個財務管理的各個組成部分中，并且融合在財務管理的內容里面。
（四）財務管理與稅收籌劃的融合互動性
眾所周知，稅收籌劃是一種政策性、技術性非常強的工作，它與財務管理之間有著密切的相互聯系。為了從根本上提高稅收籌劃的執行效果、促進企業的健康、持續發展，要及時的把稅收籌劃融合到財務管理中去。并且通過各個環節的互動，達成企業價值的最大化。在實際操作中，財務管理與稅收籌劃相互融合、相互互動。因為稅收政策會影響到企業的財務活動，所以稅收籌劃的實施會直接的影響到企業的財務管理。稅收籌劃的進一步提高，企業的管理水平也會隨著提高。反過來講，財務管理的具體實施也會在一定程度上影響著稅收方案的實施與改進。
二、財務管理的具體理念在稅收籌劃中的體現和應用
（一）延期納稅與貨幣時間價值
貨幣時間價值，指的是在資金周轉的整個過程中，貨幣隨著時間的增長而出現價值增值。在企業的整個財務管理過程中，貨幣時間價值的理念運用十分普遍，比如說，內含報酬律法、凈現值法等等。通過貨幣時間價值進行稅收籌劃的展開，在某種程度上說是屬于相對節稅的一種辦法。這樣的辦法在總體上并沒有增加改變納稅的總額，只是利用了“貨幣時間價值”，在初期較少的上交稅款，在后期較多的上繳稅款，這樣的凡是可以相對減少企業的稅收負擔。這種延期納稅的原則，主要表現在存貨計件方法和固定資產的自提折舊法的運用上。
（二）稅收籌劃中的成本收益
稅收籌劃跟其他的經濟活動是一樣的，在獲得一定的稅收效益的同時也要付出一定的成本。一般來講，風險成本、機會成本和直接成本這三部分直接的組成了稅收籌劃成本。直接成本指的是，納稅人為了節約一定的稅收款項而進行了人力、物力和財力的總體耗費。它主要包括稅收方案的“設計成本”與“實施成本”兩個部分。機會成本指的是，企業采用了這一項籌劃方案，而放棄其他的稅收籌劃方案的最大效益。每一種籌劃方案都有自己的優勢，如果選擇了一種籌劃方案，就會犧牲掉其他籌劃方案中的優勢。風險成本指的是，因為企業的籌劃方案在設計或者是實施過程中出現失誤而造成的經濟損失。總而言之，企業在進行稅收籌劃之前，一定要遵守“成本效益”的原則。這既要表現在稅收方案的選擇和使用上，也表現在籌劃方式的選擇和使用上。一個企業對對稅收的籌劃方案進行對比和比較，當預期效益大于籌劃成本的時候，企業才可以收到良好的籌劃效果。當預期效益小于企業的籌劃成本的時候，這個籌劃方案就是不成功的。所以說，稅收籌劃跟其他的經濟活動是一樣的，在獲得一定的稅收效益的同時也要付出一定的成本。
（三）稅收籌劃中的風險控制與分析
稅收籌劃，在給企業的發展帶來一定的節稅收益的同時，也蘊藏著一定的風險。企業在進行稅收籌劃的同時，也面臨著不成功的可能，而是還要為不成功的籌劃付出一定的代價。比如說，在具體的稅收籌劃過程中，對稅收政策的錯誤理解、對稅收優惠規定的錯位執行和錯位運用以及稅務機關在進行稅收籌劃的認定中存在的風險。如果單位在進行稅務籌劃過程中，無視這些暗藏著的風險，必然會導致風險的發生，收到與最初預測相背離的結果，得不償失。所以說，在接下來的稅收籌劃過程中，一定要加強對風險的控制和防范，最終確保籌劃方案的順利、有效的實施。企業運營環境的復雜性和多變性以及風險存在和發生的不確定性，企業在發展和運營中一定要重視風險的存在，并且一定要對籌劃風險保持警惕性。與此同時，企業還要建立一套快捷的、科學的稅收預警系統，從而可以高效率的分析和收集大量的稅收政策和政策的變動情況、企業本身發展的客觀狀況、稅務政策的執行情況等等。一旦出現引起籌劃風險的客觀因素，要及時的發出警報并且進行及時的查找根源、指導決策，有效的控制風險的發生。企業要想順利的開展稅收籌劃，一定要采取科學的手段，建立行之有效的預警和控制機制，進一步的進行風險的控制和規避，努力地提高稅收籌劃政策的實施效果。
三、結語
綜上所述，本文從五個大的方面：財務管理與稅收籌劃在目標上的層次遞進性財務管理與稅收籌劃在職能上的統一性；財務管理與稅收籌劃內容上的關聯性；財務管理與稅收籌劃的融合互動性；財務管理與稅收籌劃的融合互動性，詳細分析企業稅收籌劃與財務管理的相關性。繼而又通過三個大的方面：提出了財務管理的具體理念在稅收籌劃中的體現和應用。
參考文獻：
[1]劉濤，孟衛東.企業稅收籌劃的組合效應分析[J].重慶大學學報（自然科學版）.2009 （13）
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[3]李大明.論稅收籌劃的原理及其運用[J].中南財經政法大學學報.2012（06）
[4]黃黎明.稅收籌劃理論的最新發展——有效稅收籌劃理論[J].涉外稅務.2009（02）
[5]呂建鎖.稅收籌劃的涉稅風險與規避新探[J].山西大學學報（哲學社會科學版）.2009（03）
第6篇：稅務籌劃與稅收籌劃范文
【關鍵詞】稅收籌劃財務目標納稅債務
一、公司一般財務目標內涵規定性
（一）財務目標體現著本金的本質特征
財務目標是經濟組織在整個社會環境的制約與自身的價值判斷中不斷推動本金運動所希望達到的目的，它影響和制約著各經濟組織生存和發展的總體目標。資金分為本金和基金。本金是各類經濟組織為進行生產經營活動而墊支的貨幣。論文百事通增值性是本金的本質特性它主要包含兩個方面的含義：一是本金投入的目的是為了增值。二是本金的增值具有可能性。根據馬克思的勞動價值理論，勞動者在進行生產經營活動時，不僅創造了新的使用價值，而且形成了價值。勞動者為社會勞動所創造的價值是本金增值的來源。財務管理是本金外在表現形式——財務活動與內其在利益約束——財務關系的有機構成，其行為充分體現出本金運動的本質特征即對增值或利益水平的追求。這就是公司財務目標的本質取向及核心。
（二）公司財務目標內涵
公司經營理財，其目的直接指向獲利水平和償債能力的提高。盡管不同組織形式的公司以及在不同的時期財務目標的具體內涵不盡相同，但是，無論公司在形式上擬定怎樣的具體財務目標，最終都必須符合投資所有者財富最大化的終極目標。在實際公司運作中，經營管理階層與投資所有者對目標實現的期望上常常產生一定的分歧：投資者在理財策略上和經營策略中往往會從公司長久良性發展的角度出發，而經營者為了追求自身的短期的利益往往會滿足于“安全處理業務”，其結果也就是不可避免地導致投資所有者可能無法獲得應有的財富最大化期望。但事物都是矛盾的統一體，從發展的眼光來看，二者又是相統一的：其一，投資所有者的理財目標，其長久的利益必須首先通過公司經營者對財務目標的追求才能得以體現；其二，經營者的保守、消極態度和行為一旦被投資所有者認為“不當”，也會危及到經營管理者的利益。因而，從長遠來看，經營管理階層擬訂的財務目標必須統一于投資所有者財富最大化的客觀要求。
二、納稅制約下的公司財務目標
（一）納稅債務與公司一般性債務償還對現金支付需要的差異
公司的負債主要來源于：（1）營業性債務，如各種長短期借款、應付債券、結算信用債務、其他長期應付款；（2）應付投資所有者股息、紅利；（3）依法應繳納的稅款等等。前兩者定義為公司的一般性債務，后者稱之為納稅債務。
納稅債務與公司的一般性債務的償還對現金流量的要求呈現差異。一般性債務償還相對于納稅債務償還對現金流量的約束具有較大的彈性，即體現出一定的“軟”約束狀態。納稅債務的清償則體現著現金流量的“剛性”約束，基本上不存在所謂的彈性可能。稅法的嚴肅性與規范性決定了公司只有及時足額地依法履行納稅義務，才能使其市場法人資格在法律上得以認可，進而才可能享有法定的市場自與正當經營收益的法律保護權。法定稅款的繳納，不同于公司的一般性債務，其運作的規則是必須動用現實的現金才能予以完成。論文百事通
（二）現金匱乏對公司切身利益目標的負效應分析
稅款的計量依托于法定稅率與公司賬面記載的應稅收益（為便于分析，假定會計計稅收益與稅法計稅收益具有同一的內涵）金額，而不考慮這種賬面意義的收益所實際取得的現金流入量的狀況。因而公司納稅的行為規范就是：只要體現出賬面（或會計）觀念的應稅收益，公司就必須依法及時足額地動用現實的現金予以解繳。
既然存在著會計收益預期的應計現金流入量與實際現金流入量的非對等性同依據會計收益而非實際變現收益計算的應交稅款現金支付的剛性約束間的矛盾的客觀性，因此，單純地依據公司最大獲利能力所確立的所謂“最佳”財務目標在納稅現金支出剛性約束下對公司切身利益產生以下負效應。
其一，絕對的現金支付能力匱乏。即手持現金余額不足以支付即時稅款，而公司在稅法規定期滿前又無法予以融通。
其二，現金的相對不足。即公司手持現金相對于納稅現金支付需要量短缺，但通過融通能夠彌補，只是必須付出高昂的代價。新晨
相對于公司投資所有者利益最大化目標，無論上述哪一種情形的納稅現金流量的短缺，都直接反映為對公司根本利益的侵蝕，即納稅的機會損失完全定義為公司的成本。一旦這種成本損失的增長額度超過賬面邊際稅后利潤時，便意味著此時的賬面利潤相對過度，或者說抑減一定數額的賬面獲利能力對公司可能更為有利。
（三）納稅約束下的公司適度財務目標的內涵規定性1．適度財務目標以公司獲利能力與現金償付能力的制衡協調為基礎
賬面收益最大化并非直接等同于公司投資所有者利益的最大化，后者必須充分依托于現金的償付能力，特別是納稅現金流量的有效限度，遵循邊際損益分析原理，通過獲利能力與現金支付能力間的利弊權衡與制約協調，最終達成在投資所有者利益最大維護下二者的和諧統一。2．適度的財務目標應當有利于公司與國家長期利益的良性穩健增長
較高的公司賬面收益的確有利于政府即時稅收收入的增加，但由于政府這種即時收益的增加是基于公司需要承受較大的機會風險損失前提，一旦公司因稅負相對現金支付壓力過重而無以緩解時，便將對公司資金運行的內在秩序發生嚴重的擾亂，以致效益再殖活力基礎推進滯緩。這樣最終損害的就不僅僅只是公司利益更主要的將是國家利益。相反，若政府能真正通過法制規范將市場價值判斷取向權力賦予作為市場法人主體的公司，使之能夠充分依托有效的現金支付能力預期，而非單純地以賬面收益最大化組織經營理財決策，這樣盡管可能對政府即時稅收收入的增加產生一定程度的影響，但這一微小的代價將換取公司長期穩定的資金基礎的有效奠立，因而從長遠意義看，政府的稅收收入必將隨著公司效益增殖活力與功能的提高和強化而得到更大的增長。
參考文獻：
[1]唐騰翔.稅收籌劃.中國財政經濟出版社，2006.
第7篇：稅務籌劃與稅收籌劃范文
一、農業稅收優惠政策
（一）增值稅
2008年中華人民共和國國務院令第538號 《中華人民共和國增值稅暫行條例》2010年的國家稅務局頒發的15條指令，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條規定，自2009年1月1日起，從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業農業生產的單位和個人銷售的自產初級農產品項目免征增值稅。
財稅〔2011〕137號規定，對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
財稅〔2012〕75號規定，凡是銷售農產品以及批發的企業和個人里面的肉蛋等產品可以減免增值稅。
財關稅〔2012〕33號指出，經國務院批準，為了能夠把優良品種進入到農村，增強目前品種的稀有性，更加豐富我國的動植物資源，更快的開展高效率的農林業，在125期間凡是進口的幼苗、幼魚苗等等野生動植物種都可以享受免增值稅的優惠。
2010年國家稅務總局公告第16號指出，承包土地的各種企業，如果有請農民來幫忙前期的種植以及后期的銷售，然后在進行二次回收，類似這種銷售形式的農產品，是可以根據有關規定減免增值稅。
（二）營業稅
2008年中華人民共和國國務院令540號 《中華人民共和國營業稅暫行條例》 第6條，2009年財政部國家稅務總局第56號令 《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》 第二十二條規定，自2009年1月1日起“在農業、林業、牧業中生產中從事農業機械進行耕作（包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等）的業務，從事對農田進行灌溉或排澇的業務、從事農業、林業、牧業、漁業的病蟲害測報和防治業務，從事為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務以及相關技術培訓業務，從事家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務、包括與該項勞務有關的提供藥品和醫療用具的業務項目免征營業稅”。
1994年財稅字第2號文件規定，農業生產者如果用農業企業的土地種植生產農產品，企業轉讓土地經營權取得的租金收入，免征營業稅。
（三）企業所得稅
2007年中華人民共和國主席令第63號《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條，2007年中華人民共和國國務院令第512號《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條 自2008年1月1日起，企業種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果；選擇培育新的品種；種植一些中草藥；培育以及種植樹木；養育牲口，家禽；采集好的林產品；去遙遠的海上去捕撈等以上這些都可以免交所得稅。對于一些企業搞海上養殖的還有培育茶、花、香料等等的。可以免交所得稅。
2010年國家稅務總局公告第2號 自2010年1月1日開始一種新的生產模式出現了，就是農戶加公司的模式，根據國家稅法規定，以這種營業模式從事農林漁業的都可以免交企業所得稅。
2012年國家稅務總局公告第48號規定企業根據委托合同，受托對符合《財政部和國家稅務總局關于享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍（試發）的通知》（財稅[2010]221號）和《財政部和國家稅務總局關于享受企業所得稅優惠的農產品初加工有關范圍的補充通知》里面農產品的初加工可以免收稅費，不過自己的加工費是要額外收取的。
（四）城鎮土地使用稅房產稅
1987年國務院令第19號《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第7條指出，如果企業直接是將土地用于農林牧漁等用地的話，是可以免征城鎮土地使用稅的。
1998年國稅地字第13號第十四條規定，企業直接是將土地用于農林牧漁等用地，意思是在土地上用于種植，飼養等等，而不是加工產品，也不是生活辦公的地方。這一定要謹記。
2008年財稅158號第七條規定，在城鎮土地使用稅征收范圍內進行水果的采摘以及觀光農業，這就跟上述的規定貼切，直接用于采摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地，就可以根據“直接用于農、林、牧、漁業的生產用地”的規定，免征城鎮土地使用稅。
2012年財稅〔2012〕63號《財政部 國家稅務總局關于農產品批發市場 農貿市場房產稅 城鎮土地使用稅政策的通知》規定，針對一些有專業的批發市場以及農貿市場，所占用的土地以及房產都可以暫時的減免房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。符合上述說明規定的，可以拿著相關資料去向稅務機關申報免稅。
二、稅務籌化
納稅籌化是指企業為實現企業價值最大化或投資人權益最大化，企業管理者在法律、法規許可范圍內，通過經營、投資等系列活動，準確運用稅法所提供的一切優惠政策，對多種納稅方案進行優化選項擇的一種財務活動。農業企業相對于其它企業而言管理人員文化與專業水平相對較低，合理進行稅務籌化，關系到企業稅負水平是否科學合理，作為農業生產型企業怎樣正確解讀國家稅法和合理籌化企業稅負很重要。工作中稍有疏忽可能給企業納稅工作帶來被動，利益受損，事先科學進行稅務籌化尤其重要，農業企業從以下方面進行稅務籌化。
（一）企業設立與重組全過程稅務籌化
農業企業包括從事農、林、牧、漁種植、養殖為主的農業生產企業，從事農產品初加工生產農產品加工企業，從事農產品批發的農產品批發企業，從事農業生產技術服務的農業服務企業。各類企業所能享受的稅收優惠政策各不相同，與企業的規模與經營項目相關，比如從事種植、養殖業的農業企業享受增值稅、營業稅、所得稅減免和種養用地的城鎮土地使用稅與房產稅的減免，從事農產品初加的農業企業只能享受所得稅減免，從事農業技服務的農業企事業單位享受增值稅、營業稅、所得稅減免，從事農產品批發的企業享受增值稅、營業稅、所得稅減免和用于農產品批發用地的城鎮土地使用稅與房產稅的減免。在企業設立與重組時要準確把握企業的規模，明確主營項目，將主營項目與相關稅收優惠政策相片配，不能貪大求全，錯失稅收優惠政策。
（二）企業核算流程的籌化
農業企業從事經營項目較多，有的項目有稅收優惠政策，有的沒有稅收優惠政策，未分開核算的不得享稅收優惠政策；在核算時必須進行嚴格分類，分別核算免稅項目和應稅項目的收入、成本、費用，按適用的稅收優惠政策最大限度地享受稅收優惠。
怎么樣才能夠客觀的告訴農業企業主動地采取應對措施，做到依法納稅以及合理避稅的統一，是農業企業必須面對的課題。在設置會計核算流程時，要按稅收優惠政的要求，做好財務會計與稅務會計的協調統一，在不影響財務會計信息質量的前提下盡量側重稅務會計方向，避免因稅務會計事項的不合規而錯失稅收優惠政策。
（三）納稅申報的籌化
國家給予了農業企業稅收優惠政策，那么企業能不能夠真正的體驗到這種優惠政策，只有企業在履行了相關的義務后才能真正享受到政策優惠；一般稅收優惠政策的管理方式為事先備案和事后報送相關資料兩種，具體劃分由稅務機關確定；我國出臺的這么多稅收的優惠政策，只要是沒有明確為審批事項的，都必須要實行備案管理。
第8篇：稅務籌劃與稅收籌劃范文
在西方發達國家,稅收籌劃對納稅人來說是相當普遍的,也具有相當高的水平,而在我國,稅收籌劃雖有一定發展,但整體還處于初始階段,發展比較緩慢。究其原因主要是完善稅收籌劃的活動中有一些問題需要引起注意:
1.稅收法治不完善,稅收籌劃缺乏法治環境。依法治稅是企業進行稅收籌劃的前提,也是稅務工作人員正確行使其職權的依據。而在我國,許多重要的稅收法律如稅收基本法、稅收違章處罰法、稅收支出法、稅務法、納稅人權利保護法等尚未出臺,大多稅收法規是以行政法規的形式出現,缺乏法律應有的明確性和權威性。
2.納稅籌劃意識淡薄。目前,稅收籌劃的真正含義并未被我國企業所普遍理解,常與納稅人對稅法的濫用交織在一起。一些納稅人放棄自身可以享受的稅收優惠,而想方設法尋找稅法的漏洞進行所謂的稅收籌劃,故意歪曲稅法,甚至認為納稅籌劃最好的方法是避稅或偷、逃稅。殊不知納稅籌劃最重要的是籌劃意識問題,最好的籌劃方法是用好用足稅收優惠。稅收籌劃意識的淡薄在于納稅人沒有深入了解自身負有納稅義務的同時,還具有納稅籌劃的權利。
3.稅務制度不健全。隨著我國會計準則與國際準則的逐步趨同,稅收和會計之間的差異越來越大,企業往往無法應對越來越復雜的稅務問題。而稅收籌劃作為一項專業性、政策性很強的工作,便造成很多企業沒有稅收籌劃的能力,如此企業便可以將復雜的稅務籌劃委托給稅務機構。但我國的稅務業發展還不成熟,稅務咨詢機構的工作也只局限于報稅、納稅手續的辦理,其稅收籌劃工作開展并不活躍,稅收籌劃的服務質量和層次較低,籌劃的內容有限,大多是運用稅法中的某一條款進行單一的稅收籌劃,很難從企業的整體運營情況進行考慮,并且其中的很多操作是在打稅法的“球”,不僅效益不夠顯著,同時也不利于稅收籌劃的健康發展。
4.稅收籌劃風險意識不足。稅收籌劃在帶來節稅利益的同時,也存在著相當大的風險。但從稅收籌劃的實踐來看,納稅人及稅務機構普遍認為只要進行稅收籌劃就可以減輕稅收負擔,增加稅收收益,很少考慮籌劃的風險問題。將籌劃的目的僅定位在直接減輕自身稅收負擔層面,片面追求稅負的減免,造成一部分納稅人產生這樣的心理:只要能少繳稅款,怎么樣都行。納稅人的這種需求也進一步引致中介機構納稅籌劃行為的扭曲。現有的很多納稅籌劃案例屬于暗箱操作,其技能并不高明,實質是偷、漏、逃稅,因而經不起推敲和稽查。往往今天請中介機構進行納稅籌劃,暫時減輕稅負,明天稅務稽查又將方案,納稅人不僅要補繳稅款,而且還要加收滯納金和罰款,甚至擔負刑事責任,這樣反而加重了自身稅負,無形中增加了稅收籌劃的風險。
二、完善稅收籌劃以促進稅務管理水平的提高
1.完善稅收法治,提高稅收征管水平。稅收籌劃是在法律允許的范圍內進行的,如果沒有完備的法律,就無法確定自己進行的稅收籌劃是否在法律允許的范圍內,繼而出現納稅人通過鉆法律的漏洞來達到減輕稅收負擔的目的。另外從稅務機關的角度考慮,即使納稅人的籌劃方案怎樣地合乎法律法規的條件,怎樣對企業的生產經營有效,只要稅務機關不依法征稅,這些籌劃就沒有任何實際意義。故完善稅收法治一方面通過稅收立法和執法來約束稅務機關,使稅務機關能夠依法計稅、依法征稅,保護納稅人的合法權益;另一方面可以通過稅法來約束納稅人,抑制其機會主義,引導規范合理納稅,這在一定程度上提高稅收征管水平,以及國家稅收的足額征收。
2.加大對稅法和稅收籌劃的宣傳力度,引導納稅人正確進行稅收籌劃。稅收籌劃是一種技術要求較高的決策活動,它不僅要求納稅人熟悉現行的各種各樣的稅收法律、法規和政策,而且還要求納稅人能夠較好地掌握和運用稅收籌劃理論與方法,再加上財政部、國家稅務總局及各地方政府大量的、經常變動的諸如“稅收優惠”、“補充規定”、“修改條款”、“通知”等,更需要稅務機關及時、有效地進行稅收法律法規、政策以及稅收籌劃理論與方法的宣傳。稅務機關要通過其宣傳引導和支持納稅人正確進行稅收籌劃。
3.大力發展稅務機構,規范稅收秩序。稅務機構的發展,需要配套相應的稅務制度,以規范稅務職業行為。故稅務機關可以借助稅務,不斷規范稅收籌劃,加強稅收管理。從征稅方考慮來看,由于稅務是稅收征管的重要組成部分,是建立納稅人服務體系的重要內容,其服務質量的好壞,不僅直接關系到稅收征管的實際效果,還直接關系到稅收征管改革的深化,稅務管理的發展。這些稅務中介組織,不僅維護了委托人的合法權益,還促進了稅收政策的正確執行。
第9篇：稅務籌劃與稅收籌劃范文
[關鍵詞] 企業 稅務籌劃 財務管理 風險
隨著中國經濟與世界經濟的進一步接軌，我國企業不但面臨日益激烈的國內競爭，而且還面臨著與國外企業之間的競爭，而在這種激烈競爭的環境中，企業要處于有利地位就要實現稅后利潤最大化，因此稅務籌劃的地位越來越突出。
一、稅務籌劃運用中存在的問題
1.在稅務籌劃涵義上的誤區
在我國，許多人不了解稅收籌劃，一提起稅收籌劃就聯想到偷稅，甚至一些人以稅收籌劃為名，行偷稅之實。而實際上，稅收籌劃與偷稅有著本質的區別，偷稅是違法行為，與稅收籌劃的合法前提相悖。還有一些人提到稅收籌劃想到的就是避稅，即納稅人運用各種手段，想方設法地少繳稅甚至不繳稅，以達到直接減輕自身稅收負擔的目的。其實，稅收籌劃既有別于稅務當局所嚴厲打擊的企業偷稅行為，又由于它所具有的合理性，也有別于我們日常廣泛接觸的企業避稅行為。
2.漠視稅收籌劃風險
首先，稅收籌劃具有主觀性。 納稅人選擇什么樣的稅收籌劃方案，又如何實施，這完全取決于納稅人的主觀判斷。其次，稅收籌劃存在著征納雙方的認定差異。嚴格意義上的稅收籌劃應當是合法的，符合立法者的意圖，但這種合法性還需要稅務行政部門的確認。在這一確認過程中，客觀上存在著稅務行政執法偏差從而產生稅收籌劃失敗的風險。再次，納稅人在納稅籌劃中忽視反避稅措施。而有的納稅人只注意稅收的優惠條件或稅收法規的缺陷，卻忽視了反避稅措施，結果造成納稅籌劃的失敗。
3.缺乏稅收籌劃專業人才
稅收籌劃需要有高素質的管理人員。稅收籌劃實質上是一種高層次、高智力型的財務管理活動，是事先的規劃和安排，經濟活動一旦發生后，就無法事后補救。因此，稅收籌劃人員應當是高智能復合型人才，需要具備稅收、會計、財務等專業知識，并全面了解、熟悉企業整個籌資、經營、投資活動。籌劃人員在進行稅收籌劃時不僅要精通稅法，隨時掌握稅收政策變化情況，而且要非常熟悉企業業務情況及其流程，從而預測出不同的納稅方案，進行比較、優化選擇，進而作出最有利的決策。但目前大多數企業缺乏從事這類業務的專業人才。從機構來看也是如此，稅務人員偏老、偏雜，文化素質和專業技能水平偏低，加上可以閱讀、學習、操作的指導資料較少，真正能搞稅收籌劃的“一專多能”人才鳳毛麟角。
二、增強稅務籌劃的對策
1.正確理解稅收籌劃的涵義,使稅收籌劃與稅收政策導向相一致
正確理解稅收籌劃的涵義必須將它與“節稅”和“避稅”區別開來。“避稅”與“稅收籌劃”相比較，主要的區別是:前者雖然不違法，但屬于鉆稅法的空子，有悖于國家的稅收政策導向;后者是完全合法的，甚至是稅收政策予以引導和鼓勵的。而且對這兩種行為執法部門對待他們的態度也是不同的，一方面，防范避稅關系到維護國家稅收利益，以及法律漏洞的堵塞和稅制的完善;另一方面，利用好“稅收籌劃”這個重要的利益驅動器，則是政府運用稅收杠桿進行宏觀調控的重要手段。
2.合理規避稅收籌劃風險
首先，研究掌握稅法規定和充分領會立法精神，準確把握稅收政策內涵。其次，充分了解當地稅務征管的特點和具體要求，使稅收籌劃能得到當地稅務機關認可。再次，聘請稅收籌劃專家，提高稅收籌劃的權威性和可靠性。
3.加快稅收籌劃專業人才隊伍的培養
我國的稅收籌劃人才隊伍尚未形成專業化，目前企業的稅收籌劃工作主要來源于三個途輕:一是委托稅務師事務所、會計師事務所等中介機構來進行。第二是聘用某些籌劃人員來進行。第三是由單位的財會等相關人員來進行。眾所周知，稅收籌劃是一門綜合性較強、技術性要求較高的智力行為，也是一項創造性的腦力活動。相比一般的企業管理活動，稅收籌劃對人員的素質要求較高。稅種的多樣性、企業的差別性和要求的特殊性、客觀環境的動態性和外部條件的制約性，都要求稅收籌劃人員有精湛的專業技能、靈活的應變能力。因此，我們目前應加大這方面的投入，一方面，在高校開設稅收籌劃專業，或在稅收、財會類專業開設稅收籌劃課程，盡快滿足高層次的稅收籌劃的要求;另一方面，對在職的會計人員、籌劃人員進行培訓，提高他們的業務素質。
由此可見，稅務籌劃是企業財務管理的重要問題，稅收數額直接影響納稅人的實際經濟效益。只有在財務管理中正確運用稅務籌劃，才能真正幫助企業實現利潤最大化。此外它對于刺激企業投資積極性增強企業競爭力以及優化國家稅收政策，都有著十分重要的作用。因此企業應該更加關注稅務籌劃在運用中存在的問題，用最有效的方法去解決問題，最終實現稅務籌劃的目標。
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