企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；會(huì)計(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；防范對(duì)策

外部環(huán)境不確定性的增強(qiáng)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。“十四五”規(guī)劃指出，要注重增強(qiáng)機(jī)遇意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范與化解重大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的微觀主體，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)防控中扮演著至關(guān)重要的角色。企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨法治風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)會(huì)計(jì)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心工作，完善企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)企業(yè)可持續(xù)成長(zhǎng)尤為重要。就目前來看，我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作仍存在一些問題，管理者應(yīng)該高度重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制，積極制訂科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，保障企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中獲得生存與成長(zhǎng)。通過防范與化解企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)順利進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作，能夠提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使其在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中不斷發(fā)展。由此可見，深入探究、分析企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制與防范措施，對(duì)于指導(dǎo)企業(yè)成長(zhǎng)具有重要意義。

企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)概念與特征

企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)在開展會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)有可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)章制度、組織管理模式、技術(shù)方法及工作人員的能力和素質(zhì)等多方面的原因，使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性增加。企業(yè)管理者及相關(guān)會(huì)計(jì)工作者由于認(rèn)識(shí)的局限性，會(huì)對(duì)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境及未來發(fā)展缺乏合理的預(yù)判，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)不確定性增強(qiáng)，也會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)主要有潛在性、多變性、不確定性、嚴(yán)重性等特征。一、潛在性會(huì)計(jì)工作環(huán)境的不確定性及會(huì)計(jì)工作的復(fù)雜性，通常要求會(huì)計(jì)工作人員熟練掌握相關(guān)理論知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)工作作出準(zhǔn)確判斷，會(huì)計(jì)工作人員如果缺乏理論知識(shí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，就可能造成決策失誤。會(huì)計(jì)管理工作存在較多的潛在風(fēng)險(xiǎn)，直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策與執(zhí)行，任何的決策失誤都可能為企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。二、多變性復(fù)雜多變的外部環(huán)境與快速發(fā)展的應(yīng)用技術(shù)決定了企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之變化，呈現(xiàn)多變性特征。企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素較多，如果不能有針對(duì)性地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行防范，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加劇，妨礙企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的開展。三、不確定性在企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，各種風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的不確定性。很多不同的原因都能使企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)要素轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)應(yīng)該從多角度考慮問題，規(guī)范日常會(huì)計(jì)管理工作，營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境。四、嚴(yán)重性企業(yè)會(huì)計(jì)信息的客觀性與準(zhǔn)確性，不僅能夠決定企業(yè)自身的資源配置與經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，還能間接影響行業(yè)及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。企業(yè)如果不能正視會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的各類問題，沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息失真，為企業(yè)帶來較大損失。

企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

一、會(huì)計(jì)管理目標(biāo)不明確對(duì)于大部分企業(yè)而言，完善的會(huì)計(jì)管理工作體系有利于其準(zhǔn)確分析經(jīng)營(yíng)環(huán)境，最大化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利益。尤其是在新的形勢(shì)背景下，企業(yè)之間的聯(lián)系越發(fā)緊密，企業(yè)與企業(yè)之間形成了多種契約關(guān)系，企業(yè)面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也日漸多樣化。企業(yè)在開展會(huì)計(jì)管理工作時(shí)不僅要考慮自身的狀況，還應(yīng)該防范其他企業(yè)所帶來的不確定風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能真正實(shí)現(xiàn)互利共贏。當(dāng)前，在企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作中，管理目標(biāo)不夠明確、相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不夠完善是企業(yè)面臨的主要問題，容易導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)工作落實(shí)過程中的缺陷與障礙，還可能給企業(yè)造成較多的資源浪費(fèi)和經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)中的目標(biāo)不明確主要體現(xiàn)在問題模糊化上，相關(guān)管理部門沒有設(shè)定明確的目標(biāo)，不能明晰各種會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在遇到可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的情況時(shí)，不能及時(shí)預(yù)警，無法做到防控風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。此外，部分企業(yè)在制訂會(huì)計(jì)管理目標(biāo)時(shí)，往往忽視自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，不能結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)情況合理制訂目標(biāo)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理工作與企業(yè)發(fā)展不適配，存在較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。二、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱在我國(guó)很多企業(yè)的發(fā)展過程中，管理者非常重視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利益，卻忽視了企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作，沒有制訂會(huì)計(jì)管理工作中風(fēng)險(xiǎn)防控的預(yù)案。還有很多小規(guī)模的企業(yè)沒有建立專業(yè)的會(huì)計(jì)管理部門，完全忽視了會(huì)計(jì)管理工作，管理者缺乏會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中存在資金風(fēng)險(xiǎn)或者發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)薄弱，可能使企業(yè)遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，損害企業(yè)利益。在企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防控中，會(huì)計(jì)工作人員與企業(yè)管理者發(fā)揮著同樣關(guān)鍵的作用。會(huì)計(jì)工作人員對(duì)企業(yè)基本的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集整理，系統(tǒng)地核算并監(jiān)督企業(yè)的資金往來，全面評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)管理者制訂戰(zhàn)略決策提供財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。但是相當(dāng)一部分企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)水平不高，理論知識(shí)掌握不夠，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。甚至有的企業(yè)沒有配備專業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員，部門領(lǐng)導(dǎo)者兼職會(huì)計(jì)，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力，風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不足。三、信息失真現(xiàn)象突出在實(shí)際工作中，一些企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作人員沒有高度重視工作的細(xì)節(jié)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息記錄不準(zhǔn)確，信息失真現(xiàn)象突出。另外，針對(duì)同一問題往往可以采用多種方法進(jìn)行處理，如果會(huì)計(jì)人員采用了更加簡(jiǎn)單的方法，而忽略了工作的細(xì)節(jié)，就可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)信息的傳遞需要工作人員之間進(jìn)行及時(shí)溝通，企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員溝通能力較差同樣是會(huì)計(jì)信息失真的重要因素，工作人員之間的溝通交流存在問題也可能會(huì)造成財(cái)務(wù)信息的失真。還有一些企業(yè)過度關(guān)注經(jīng)濟(jì)利益的最大化，而忽視了財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性與有效性，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在業(yè)務(wù)核算混亂、核算對(duì)象模糊等問題。隨著信息技術(shù)的不斷創(chuàng)新發(fā)展，企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作發(fā)生了較大變化。雖然信息溝通交流越來越便捷，為企業(yè)帶來了便利，但它同時(shí)也帶來信息傳遞與輸入失真等諸多問題。無紙化與電子化的辦公方式可能帶來更多的虛假會(huì)計(jì)信息，使得會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性受到一定的影響。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)需要更加重視會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控問題，會(huì)計(jì)信息的失真現(xiàn)象為企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控帶來一定的阻礙，企業(yè)管理人員及會(huì)計(jì)工作人員如果不能及時(shí)準(zhǔn)確地掌握相關(guān)信息，并熟練運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)，就可能對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理造成不利影響。四、風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)管機(jī)制不健全由于企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的特殊性，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)管機(jī)制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控尤為關(guān)鍵，有效的風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督機(jī)制可以保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，助力企業(yè)又快又好地發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管工作存在問題，不僅不利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的正常進(jìn)行，還可能影響企業(yè)的健康發(fā)展。如果企業(yè)內(nèi)部管理本身存在較大的問題，企業(yè)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)不夠完善，不能有效指導(dǎo)與監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，那么，企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性便得不到保障。目前，多數(shù)企業(yè)沒有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)管機(jī)制，不能有效地發(fā)揮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督職能，這增加了企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在風(fēng)險(xiǎn)的可能性，會(huì)給企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作帶來較大困難，阻礙企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。因此，如果企業(yè)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)不完善，風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督機(jī)制不健全，就無法保障企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效，這對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是十分不利的。

企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)對(duì)策

一、明確會(huì)計(jì)管理目標(biāo)明確的企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)，有利于企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制。1.企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)應(yīng)符合地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，同時(shí)也應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)設(shè)定得過高或者過低都不利于企業(yè)的發(fā)展。不確定的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境與不斷發(fā)展變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為企業(yè)帶來了更多的可能性，企業(yè)的會(huì)計(jì)管理不僅要考慮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還應(yīng)適合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。2.企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)設(shè)定要打破利潤(rùn)至關(guān)重要的傳統(tǒng)觀念，要將企業(yè)的整體發(fā)展作為企業(yè)會(huì)計(jì)管理的宏觀目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上明確會(huì)計(jì)管理的微觀目標(biāo)。企業(yè)管理者要轉(zhuǎn)變管理理念，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)管理的重視程度，完善會(huì)計(jì)管理工作，有效規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與會(huì)計(jì)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，明確會(huì)計(jì)管理目標(biāo)。在企業(yè)實(shí)際管理中，管理者往往忽視會(huì)計(jì)管理，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金流動(dòng)不明晰、投資決策失誤、經(jīng)營(yíng)虧損等現(xiàn)象，給企業(yè)發(fā)展帶來不可估計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)中要明確對(duì)會(huì)計(jì)工作人員業(yè)務(wù)能力及技術(shù)的要求，明確每個(gè)會(huì)計(jì)工作人員的工作目標(biāo)與職責(zé)，同時(shí)要對(duì)定期開展會(huì)計(jì)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)以及專業(yè)技能培訓(xùn)作出明確，從而為企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制夯實(shí)基礎(chǔ)。二、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)強(qiáng)化企業(yè)管理者與相關(guān)會(huì)計(jì)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，有利于企業(yè)防范會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理者是企業(yè)發(fā)展的核心領(lǐng)導(dǎo)力量，其思想認(rèn)知、管理能力、風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)及戰(zhàn)略決策制訂等，對(duì)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有決定性的影響，提升企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)非常重要。與此同時(shí)，也應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。會(huì)計(jì)工作人員直接了解掌握企業(yè)的資金流信息，負(fù)責(zé)收集、整理、直觀呈現(xiàn)所掌握的會(huì)計(jì)信息，制作財(cái)務(wù)報(bào)表，反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，可以使他們更好地為企業(yè)管理決策者提供有參考價(jià)值的相關(guān)信息，有利于企業(yè)制訂正確的投資決策及發(fā)展戰(zhàn)略。此外，要提升企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)能力與綜合素質(zhì)。企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)越高，其風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)也相對(duì)越強(qiáng)，因此也更有利于提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與可靠性，降低企業(yè)潛在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要聘任綜合素質(zhì)較高的專業(yè)會(huì)計(jì)工作人員，同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)及職業(yè)道德教育，不斷提升其工作能力及風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，確保會(huì)計(jì)職責(zé)的充分發(fā)揮。管理者是企業(yè)會(huì)計(jì)管理的核心，工作人員是企業(yè)會(huì)計(jì)管理的基礎(chǔ)，只有兩者都不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期良好發(fā)展。三、提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)有效，對(duì)防范企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)非常重要。真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息的溝通與傳遞，有利于企業(yè)及時(shí)把握市場(chǎng)時(shí)機(jī)，作出正確的決策與判斷。提升企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，需要做好以下兩個(gè)方面的工作：1.企業(yè)要加大會(huì)計(jì)信息披露力度，以便對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流、經(jīng)營(yíng)成果與經(jīng)濟(jì)效益有全面的了解和掌握。如果在信息披露過程中，存在會(huì)計(jì)信息失真情況，會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還會(huì)造成企業(yè)管理者決策失誤，導(dǎo)致盲目投資，甚至使企業(yè)面臨比較嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.要充分利用信息技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展帶來的有利條件避免信息失真，要不斷更新與發(fā)展會(huì)計(jì)管理手段，加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，提高會(huì)計(jì)管理工作效率，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。四、完善風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督機(jī)制在會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防控工作中，關(guān)鍵是要完善風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)管理工作中的不同環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，保障會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序進(jìn)行。制訂完善的風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督機(jī)制，應(yīng)從內(nèi)部與外部監(jiān)督兩個(gè)方面分別進(jìn)行。1.要制訂完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。要建立專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，有針對(duì)性地監(jiān)控、管理會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要及時(shí)客觀地對(duì)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，為企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制制度提供依據(jù)。對(duì)在監(jiān)督過程中所暴露出的相關(guān)問題，要及時(shí)反映給企業(yè)管理人員，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息傳遞的透明度，以使決策更加科學(xué)化。2.要制訂完善的外部監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)應(yīng)該充分利用政府及相關(guān)部門的信息資源優(yōu)勢(shì)，建立外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為企業(yè)帶來不確定性風(fēng)險(xiǎn)，建立會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)督機(jī)制十分重要，為此需強(qiáng)化多部門監(jiān)督與參與。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，為了給企業(yè)創(chuàng)造良好的會(huì)計(jì)工作環(huán)境，防范企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。企業(yè)要想在不確定的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中長(zhǎng)期發(fā)展，管理者必須認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，并根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r采取科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員要有效規(guī)避可控制的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)分析、預(yù)測(cè)不可控的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，從根本上保障企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第2篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信用擔(dān)保；擔(dān)保機(jī)構(gòu)；反擔(dān)保

中圖分類號(hào)：F293.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-3890（2010）12-0046-04

自20世紀(jì)90年代起，中國(guó)中小企業(yè)得到了快速發(fā)展。截至2009年底，全國(guó)共有4 200多萬(wàn)家中小企業(yè)，占中國(guó)在冊(cè)企業(yè)的99%以上，每年創(chuàng)造的增加值占整個(gè)工業(yè)增加值的76.6%以上，實(shí)現(xiàn)的利稅占50%以上，提供的就業(yè)機(jī)會(huì)占75%以上，各種數(shù)據(jù)均表明中小企業(yè)已成為中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的一支重要力量。[1]但中小企業(yè)從其誕生之日起，就面臨著籌資短板的問題，籌資短板高達(dá)70％。[2]造成這種情況的原因，有信息不對(duì)稱理論、信貸配給理論等解釋，前者如樊綱認(rèn)為信息不對(duì)稱是導(dǎo)致中小企業(yè)籌資短板的原因；[3]后者如張維迎認(rèn)為銀行為防范風(fēng)險(xiǎn)，寧愿選擇在相對(duì)低的利率水平上拒絕一部分借款人的申請(qǐng)，也不愿意選擇在高利率水平上滿足所有借款人的申請(qǐng)。[4]譚慶美等指出，中小企業(yè)規(guī)模小、私有產(chǎn)權(quán)比重大、難以提供有效的抵押品以及中小企業(yè)與銀行之間存在信息不對(duì)稱等，是導(dǎo)致中國(guó)中小企業(yè)籌資短板的主要原因。[5]筆者則從債的關(guān)系角度予以分析，指出中小企業(yè)籌資短板的主要原因是債權(quán)效力不足，而信用擔(dān)保作為主債之外另附的一種法律關(guān)系，無疑強(qiáng)化和補(bǔ)充了債權(quán)效力，并結(jié)合中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際，從功用衍生、類型發(fā)展等角度具體探討信用擔(dān)保的未來發(fā)展趨勢(shì)。

一、債權(quán)效力不足：中小企業(yè)籌資短板的主要原因

資金籌措必然產(chǎn)生債的關(guān)系，其中銀行等為債權(quán)人，中小企業(yè)為債務(wù)人。從債的內(nèi)容看，作為債務(wù)人的中小企業(yè)，應(yīng)當(dāng)以其一切財(cái)產(chǎn)為其全部的債務(wù)承擔(dān)總擔(dān)保，債務(wù)人的所有債權(quán)人（一般為銀行）均以中小企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)作為其債權(quán)受償?shù)呢?zé)任財(cái)產(chǎn)。但由于債權(quán)是一種非支配權(quán)性質(zhì)的請(qǐng)求權(quán)，因此銀行等債權(quán)人在實(shí)現(xiàn)其權(quán)利時(shí)，必須借助中小企業(yè)的行為，銀行債權(quán)人不能直接支配中小企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)。債權(quán)所具有的這一屬性，使得中小企業(yè)具有讓與財(cái)產(chǎn)和規(guī)避債權(quán)實(shí)現(xiàn)的可能性。

另一方面，由于債權(quán)是一種非優(yōu)先權(quán)性質(zhì)的請(qǐng)求權(quán)，因此在對(duì)同一中小企業(yè)享有權(quán)利的數(shù)個(gè)銀行情形下，各銀行對(duì)中小企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)平等均一地行使權(quán)利。債權(quán)所具有的這一屬性，又使得債權(quán)具有實(shí)現(xiàn)不能的風(fēng)險(xiǎn)。正如王澤鑒先生所言：“債務(wù)人雖以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)債務(wù)負(fù)其責(zé)任，但尚不足確保債權(quán)的清償。責(zé)任財(cái)產(chǎn)變化不定，景氣無常，財(cái)產(chǎn)的散逸非債權(quán)人所能預(yù)見或控制。債權(quán)不論發(fā)生先后，均屬于平等地位，債權(quán)重疊為通常現(xiàn)象，責(zé)任財(cái)產(chǎn)縱能維持不減，眾人參與分配，亦難全獲清償。”[6]

在這種情況下，作為債權(quán)人的銀行大多會(huì)基于風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮，拒絕對(duì)中小企業(yè)提供資金借貸。由此看來，銀行等不愿為中小企業(yè)提供借貸的主要原因是債權(quán)效力不足或不強(qiáng)，而非前述的信息不對(duì)稱、信貸配給限制等，相反，使債權(quán)效力增強(qiáng)到足夠則是破解或?qū)_信息不對(duì)稱、信貸配給限制等的有效對(duì)策。

二、籌資短板克服：主債之外另附信用擔(dān)保如何使債權(quán)效力增強(qiáng)到足夠進(jìn)而促使銀行等債權(quán)人放心地將資金借貸給中小企業(yè)，在現(xiàn)實(shí)生活中，銀行等債權(quán)人可能會(huì)在借貸協(xié)議中約定違約金，通過違約金的懲罰功能來增強(qiáng)債權(quán)效力，以促使中小企業(yè)全面履行債務(wù)責(zé)任。當(dāng)然，在借貸協(xié)議的履行過程中，銀行等債權(quán)人還可以運(yùn)用法律所賦予的債的保全手段（包括代位權(quán)和撤銷權(quán)）來增強(qiáng)債權(quán)效力，以避免債務(wù)人消極或積極地規(guī)避債務(wù)。當(dāng)債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)并危及到債權(quán)人的債權(quán)時(shí)，債權(quán)人可通過行使代位權(quán)直接向債務(wù)人追償，以防止債務(wù)人以消極的方式規(guī)避債務(wù)；當(dāng)債務(wù)人惡意處分其財(cái)產(chǎn)并危及到債權(quán)人的債權(quán)時(shí)，債權(quán)人可通過行使撤銷權(quán)依法將債務(wù)人的處分行為予以撤銷，以防止債務(wù)人以積極的方式規(guī)避債務(wù)。但無論是違約金還是債的保全，仍為債權(quán)自身效力范疇，充其量為債權(quán)效力的一種強(qiáng)化，并不能從根本上解決王澤鑒先生所描述的債權(quán)自身屬性下的重大缺陷，即銀行等債權(quán)人對(duì)中小企業(yè)的財(cái)產(chǎn)缺乏追及力。

這就有必要在銀行等債權(quán)人與中小企業(yè)的借貸之債的外部另行附加一種權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并使該關(guān)系涉及的人或物都被納入保障銀行等債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)的行列中來，這一手段就是債的信用擔(dān)保。具體反映在中小企業(yè)領(lǐng)域，則是由第三人（一般為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)）與債權(quán)人（一般為銀行）約定就中小企業(yè)的借款為債權(quán)人提供擔(dān)保，當(dāng)作為被擔(dān)保人的中小企業(yè)不能依約履行債務(wù)時(shí)，由該第三人向銀行代為清償，承擔(dān)中小企業(yè)的履約責(zé)任。

信用擔(dān)保一經(jīng)設(shè)定后，即產(chǎn)生如下法律意義上的效果。一是信用擔(dān)保對(duì)信用擔(dān)保關(guān)系當(dāng)事人的效力。信用擔(dān)保關(guān)系當(dāng)事人是指信用擔(dān)保權(quán)人（即銀行等主債的債權(quán)人）和信用擔(dān)保人（即中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等第三人），由于信用擔(dān)保權(quán)人和信用擔(dān)保人是設(shè)定信用擔(dān)保的主體，因此，信用擔(dān)保的效力首先表現(xiàn)在信用擔(dān)保對(duì)信用擔(dān)保權(quán)人的效力和對(duì)信用擔(dān)保人的效力。信用擔(dān)保對(duì)于擔(dān)保權(quán)人的效力主要表現(xiàn)在信用擔(dān)保權(quán)人取得擔(dān)保權(quán)，即當(dāng)主合同債務(wù)人不履行合同義務(wù)時(shí)，信用擔(dān)保權(quán)人可直接請(qǐng)求擔(dān)保人清償債務(wù)人的債務(wù)。信用擔(dān)保對(duì)擔(dān)保人的效力主要是擔(dān)保人負(fù)有擔(dān)保債權(quán)實(shí)現(xiàn)的義務(wù)，即當(dāng)債務(wù)人不履行合同義務(wù)時(shí)，信用擔(dān)保人須以自己的財(cái)產(chǎn)向擔(dān)保權(quán)人清償其債權(quán)。二是信用擔(dān)保對(duì)主合同債務(wù)人的效力。設(shè)立信用擔(dān)保制度的目的在于保障債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，而債權(quán)的實(shí)現(xiàn)取決于主債之債務(wù)人積極履行債務(wù)。因此，從這個(gè)角度看，信用擔(dān)保效力還表現(xiàn)在信用擔(dān)保對(duì)主債之債務(wù)人的效力。一方面，主債設(shè)定的擔(dān)保并不減輕或削弱主債之債務(wù)人的義務(wù)。信用擔(dān)保是以確保債權(quán)為目的的，是對(duì)主債的效力的加強(qiáng)和補(bǔ)充。因而在信用擔(dān)保成立后，主債之債務(wù)人的債務(wù)并不會(huì)因信用擔(dān)保的設(shè)定而減輕或削弱。另一方面，主債之債務(wù)人負(fù)有向信用擔(dān)保合同的擔(dān)保人償還的義務(wù)。信用擔(dān)保合同的擔(dān)保人在其承擔(dān)擔(dān)保債權(quán)責(zé)任后，主債之債務(wù)人負(fù)有向信用擔(dān)保合同的擔(dān)保人償還信用擔(dān)保合同的擔(dān)保人代主債之債務(wù)人清償?shù)膫鶛?quán)額。

正是這一另行附加的權(quán)利義務(wù)關(guān)系及其所產(chǎn)生的法律效果，補(bǔ)充和加強(qiáng)了銀行等債權(quán)人債權(quán)的效力，強(qiáng)化了中小企業(yè)的履約信用，使得銀行等債權(quán)人的債權(quán)可受償?shù)呢?cái)產(chǎn)大大超出了中小企業(yè)的財(cái)產(chǎn)范圍，實(shí)際上是將中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)等非債務(wù)人的第三人的財(cái)產(chǎn)納入到了銀行等債權(quán)人可受償財(cái)產(chǎn)的范圍。這無疑會(huì)在相當(dāng)程度上打消銀行等債權(quán)人的顧慮，即當(dāng)中小企業(yè)的清償能力降低或者失去時(shí)，銀行等債權(quán)人直接面臨著債權(quán)受償不能或者不能足額受償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，從而積極地為中小企業(yè)提供資金借貸，中小企業(yè)由此也克服了籌資短板的問題。

需要說明的是，中小企業(yè)信用擔(dān)保的重要特征在于有第三人（即擔(dān)保人）的加入，并以第三人的信用和財(cái)產(chǎn)來保障銀行等債權(quán)人債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，即這一擔(dān)保必須以中小企業(yè)以外的第三人的信用或全部財(cái)產(chǎn)為基礎(chǔ)而不是以中小企業(yè)的財(cái)產(chǎn)為基礎(chǔ)來保障銀行等債權(quán)人債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，因此，若中小企業(yè)以其自身?yè)碛械呢?cái)產(chǎn)來設(shè)定信用擔(dān)保，則是無效的。

三、信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制：風(fēng)險(xiǎn)固有性與分散風(fēng)險(xiǎn)

綜上所述，建立和實(shí)施以中小企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象的信用擔(dān)保制度，是重塑銀企關(guān)系、強(qiáng)化信用觀念、化解金融風(fēng)險(xiǎn)和改善企業(yè)融資環(huán)境的重要手段，但中小企業(yè)信用擔(dān)保也非十全十美，仍存在一定風(fēng)險(xiǎn)，因此，如何將信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)降至最低或使信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)變得可控就成為設(shè)立和執(zhí)行信用擔(dān)保過程中不得不考慮的問題。

（一）中小企業(yè)信用擔(dān)保存在的風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)是世界公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，[7]這種風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在擔(dān)保信用的放大性、風(fēng)險(xiǎn)的離散性和與經(jīng)濟(jì)周期非同步性等方面。

首先，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)以自身的一定存量資產(chǎn)為基礎(chǔ)就中小企業(yè)的債務(wù)履行向銀行等提供擔(dān)保，但這種擔(dān)保并非以等額的資產(chǎn)為等額的債務(wù)提供擔(dān)保，而是以一定存量的資產(chǎn)啟動(dòng)多倍的銀行信譽(yù)。這就是信用擔(dān)保的放大性。從國(guó)際通行的做法看，擔(dān)保資金的放大倍數(shù)一般為10倍，其中美國(guó)和日本最高，分別達(dá)到50倍和60倍。[8]中國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保也存在類似情況。2009年，中國(guó)注冊(cè)資本過億元擔(dān)保機(jī)構(gòu)達(dá)1 263戶，注冊(cè)資金合計(jì)2 053億元，但擔(dān)保總額達(dá)8 037億元。其次，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，從保險(xiǎn)業(yè)務(wù)角度審視之，則屬不可保的范疇。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)所承保的風(fēng)險(xiǎn)可通過大數(shù)法則較為準(zhǔn)確地計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的概率，從而確定保費(fèi)基準(zhǔn)與額度，以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失和經(jīng)營(yíng)成本，但信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的離散性，其分布狀態(tài)很難有某種規(guī)律可循，進(jìn)而也很難對(duì)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制。最后，中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的與經(jīng)濟(jì)周期非同步性特點(diǎn)，即當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放慢或出現(xiàn)階段性困難時(shí)，中小企業(yè)信用擔(dān)保金額急劇放大，但由此引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)和損失卻在此后2～3年內(nèi)迸發(fā)。由此可見，中小企業(yè)信用擔(dān)保具有高風(fēng)險(xiǎn)性，需要業(yè)界高度重視擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的防范與控制。

（二）信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

前述信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)都是客觀的，無法回避的，這就需要中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在設(shè)定信用擔(dān)保時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)予以合理評(píng)估，并科學(xué)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。

1. 擔(dān)保協(xié)議合同化。所謂擔(dān)保協(xié)議合同化，是指擔(dān)保協(xié)議應(yīng)以書面形式體現(xiàn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用擔(dān)保越來越得到廣泛的運(yùn)用。但由于信用擔(dān)保涉及的人和物比較多，這在一定程度上加大了信用擔(dān)保協(xié)議簽訂的技術(shù)難度，特別是隨著國(guó)際貿(mào)易的開展，國(guó)際信用擔(dān)保除了一般擔(dān)保所具備的保證書名稱、編號(hào)、開立日期、雙方當(dāng)事人的名稱、地址、基礎(chǔ)合同號(hào)碼以及保證事項(xiàng)和保證金額等基本欄目外，一般還載有“釋義或定義”、“對(duì)價(jià)”、“延續(xù)保證”、“陳述”、“免稅和包稅條款”、“法律選擇條款”等，內(nèi)容就更復(fù)雜。因此，信用擔(dān)保協(xié)議簽訂的質(zhì)量如何，將直接影響合同當(dāng)事人雙方履行合同的態(tài)度和合同糾紛的解決。為了保證合同雙方當(dāng)事人能積極履行合同，減少合同糾紛，就必須強(qiáng)調(diào)信用擔(dān)保協(xié)議內(nèi)容的具體化和規(guī)范化，要求信用擔(dān)保以規(guī)范的合同形式出現(xiàn)，即信用擔(dān)保協(xié)議的合同化。

2. 從業(yè)人員專業(yè)化。信用擔(dān)保政策性以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)性、專業(yè)性均較強(qiáng)，這就要求中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)從業(yè)人員掌握系統(tǒng)的信用擔(dān)保技能。特別是近年來，隨著我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的迅速擴(kuò)張，擔(dān)保從業(yè)人員越來越稀缺。加之我國(guó)目前尚未建立擔(dān)保從業(yè)資格市場(chǎng)準(zhǔn)入制度和擔(dān)保從業(yè)人員失信懲罰制度，造成現(xiàn)有擔(dān)保從業(yè)人員的能力和素質(zhì)普遍偏低。因此，業(yè)界要盡快采取措施，實(shí)現(xiàn)信用擔(dān)保從業(yè)人員的專業(yè)化、職業(yè)化。

3. 信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)多元化。目前我國(guó)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)省一級(jí)開展得較好，但市縣一級(jí)開展得較為緩慢。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展及社會(huì)信用擔(dān)保意識(shí)增強(qiáng)，省市兩級(jí)要不斷創(chuàng)新?lián)C(jī)構(gòu)的設(shè)立形式，以分散中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。具體來講，可有以下幾個(gè)層次：一是向社會(huì)發(fā)行債券，吸收社會(huì)閑散資金，目前這種模式主要是協(xié)助完成某些政策性比較強(qiáng)的項(xiàng)目，大多為政府扶植創(chuàng)業(yè)發(fā)展計(jì)劃；二是由政府部門、金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)共同出資組建，與第一種模式不同，該模式雖也從事一定的政策性業(yè)務(wù)，但政府部門與出資銀行和企業(yè)業(yè)務(wù)聯(lián)系較為密切，且具有營(yíng)利性質(zhì)；三是會(huì)員制模式，即由企業(yè)聯(lián)合出資建立會(huì)員制的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，其目的多為互而非營(yíng)利性，業(yè)務(wù)僅限于聯(lián)保、互保范疇，服務(wù)對(duì)象也以會(huì)員為限；四是法人模式，即由企業(yè)、社會(huì)和個(gè)人出資并組建具有獨(dú)立法人資格的公司，完全商業(yè)化運(yùn)作，其營(yíng)利性較為明顯。另外，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)本身也可以進(jìn)行彈性處理。如可嘗試創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)模式，大力推行委托管理。針對(duì)國(guó)內(nèi)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重分化的現(xiàn)象，建議采取國(guó)外擔(dān)保基金委托管理的模式，利用規(guī)范成熟的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、經(jīng)驗(yàn)及高素質(zhì)的擔(dān)保技術(shù)人才，通過專業(yè)人才及專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的引進(jìn)，提高信用擔(dān)保業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理及經(jīng)營(yíng)水平，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，減少政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。委托管理模式還將為未來主管部門對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一的行業(yè)監(jiān)管，對(duì)運(yùn)作不規(guī)范、擔(dān)保能力低、風(fēng)險(xiǎn)大的擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一的退出機(jī)制，探索成功的退市通道。

4. 設(shè)定反擔(dān)保與再擔(dān)保。銀行與中小企業(yè)借貸關(guān)系之外的第三人（一般為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)）就中小企業(yè)的借款向銀行所作的保證，但當(dāng)中小企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并導(dǎo)致銀行向該第三人提出求償時(shí)，該第三人的自身權(quán)益卻得不到任何保證。信用擔(dān)保的這種單向性所帶來的風(fēng)險(xiǎn)可通過反擔(dān)保的設(shè)定來化解。所謂的反擔(dān)保，是指作為第三人的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)向銀行提供貸款擔(dān)保時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)按信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的要求為該信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)所提供的擔(dān)保。可見，反擔(dān)保是針對(duì)信用擔(dān)保的單向性而出現(xiàn)的，故其具有類似信用擔(dān)保的功能，即轉(zhuǎn)移或避免擔(dān)保人的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)以及保障擔(dān)保人追償權(quán)的實(shí)現(xiàn)，從而可促使第三人放心地充任擔(dān)保供與人角色。除了通過反擔(dān)保形成雙向的法律關(guān)系外，還可以通過再擔(dān)保將信用擔(dān)保的單向性分流。所謂的再擔(dān)保，是指為中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立的擔(dān)保。當(dāng)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)不能獨(dú)立承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任時(shí)，再擔(dān)保人將按合同約定比例向銀行等債權(quán)人繼續(xù)清償剩余的擔(dān)保責(zé)任。概括地說，再擔(dān)保是一種按比例分擔(dān)和轉(zhuǎn)移擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大擔(dān)保資源的擔(dān)保形式。再擔(dān)保思路的理論來自于對(duì)再保險(xiǎn)等類似金融理論的借鑒，即特定的再擔(dān)保機(jī)構(gòu)為各類擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供保證的行為，再擔(dān)保機(jī)構(gòu)不與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的被擔(dān)保人（即中小企業(yè)）發(fā)生關(guān)系，也不向其收取任何費(fèi)用。這與信用擔(dān)保的單向性并無二致，實(shí)為二次信用擔(dān)保，是分流信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的一種有效形式。

四、結(jié)論

從債的關(guān)系角度看，中小企業(yè)籌資短板的主要原因是債權(quán)效力不足，信用擔(dān)保作為主債之外另附的一種法律關(guān)系，起到了強(qiáng)化和補(bǔ)充債權(quán)效力的作用。這無疑會(huì)在相當(dāng)程度上打消銀行等債權(quán)人的顧慮，從而積極地為中小企業(yè)提供資金借貸，中小企業(yè)由此也克服了籌資短板的問題。但中小企業(yè)信用擔(dān)保仍存在一些自身無法克服的風(fēng)險(xiǎn)，如擔(dān)保信用的放大性、風(fēng)險(xiǎn)的離散性和與經(jīng)濟(jì)周期非同步性等，這就需要中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在設(shè)定信用擔(dān)保時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)予以合理評(píng)估，并科學(xué)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。

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第3篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策范文

【關(guān)鍵詞】 房地產(chǎn)企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理是按照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)要求，遵循資本營(yíng)運(yùn)規(guī)律，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、分析和監(jiān)督等一系列管理工作的總稱。

房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，其特點(diǎn)有：資金投入量大、回收期長(zhǎng)、變現(xiàn)能力差等，而房地產(chǎn)企業(yè)的目標(biāo)是生存、發(fā)展和獲利；財(cái)務(wù)管理工作以資金的籌集、使用及分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)為核心，因此，財(cái)務(wù)管理對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)有著更為特殊的意義，房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理也有著相應(yīng)的要求：力求保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，減少破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，使房地產(chǎn)企業(yè)能夠長(zhǎng)期、穩(wěn)定地生存下去；籌集房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展所需的資金；通過合理、有效地使用資金使房地產(chǎn)企業(yè)獲利。

房地產(chǎn)行業(yè)近年來在我國(guó)得到了迅猛發(fā)展，這個(gè)在我國(guó)起步于20世紀(jì)80年代中期的新興行業(yè)已成為當(dāng)前投資的重要領(lǐng)域之一，但是各地房地產(chǎn)泡沫高漲，隨著金融危機(jī)爆發(fā)后實(shí)體經(jīng)濟(jì)所受影響漸漸顯現(xiàn)，房地產(chǎn)泡沫受到嚴(yán)重的擠壓，房地產(chǎn)企業(yè)面臨著巨大的危機(jī)，其對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求所存在的風(fēng)險(xiǎn)都逐漸暴露，如果這些風(fēng)險(xiǎn)得不到應(yīng)有的重視和及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)對(duì)策略，一旦整個(gè)市場(chǎng)受到某種刺激或沖擊，某些房地產(chǎn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢造成資金鏈斷裂，承受不住來自資金、工程等方面的壓力破產(chǎn)，或許會(huì)在整個(gè)行業(yè)內(nèi)引發(fā)多米諾骨牌效應(yīng)，房地產(chǎn)行業(yè)面臨重新洗牌。這是房地產(chǎn)企業(yè)乃至國(guó)家和民眾不想看到的。因此，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)必須得到重視。

一、我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1、償債風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)業(yè)是資金密集型行業(yè)，它需要大量的資金參與運(yùn)作才能支撐企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。因此在項(xiàng)目初期階段，大部分企業(yè)自有資本金的比例非常低，開發(fā)方式以負(fù)債開發(fā)為主，大量的開發(fā)資金源自外部借貸等融資，而在高投資高回報(bào)的內(nèi)部利益驅(qū)動(dòng)下，企業(yè)為追逐高利潤(rùn)，經(jīng)常會(huì)在財(cái)務(wù)方面忽略考慮項(xiàng)目的可行性，預(yù)算工作流于形式，盲目上項(xiàng)，不合理地、過度地、不合規(guī)范地進(jìn)行各種名目的外部融資借債。所有利用這些負(fù)債進(jìn)行的投資不能按期收回并且得到預(yù)期收益，公司大量外債無力償還，面臨嚴(yán)重的償債風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)全國(guó)工商聯(lián)經(jīng)濟(jì)部、中華財(cái)務(wù)咨詢有限公司《中華工商上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)指數(shù)（2011年度）》財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較全行業(yè)上市公司2011年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，房地產(chǎn)行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率處于相對(duì)較高的水平，僅次于輕資產(chǎn)的金融服務(wù)行業(yè)。

從2011年的截面數(shù)據(jù)可以看到房地產(chǎn)行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率相對(duì)其他行業(yè)來說已處于高位，假設(shè)全行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率服從正態(tài)分布，那么房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)落在了這個(gè)以47.78%為均值的正態(tài)分布的98%，即3σ范圍以外，從統(tǒng)計(jì)學(xué)的概念已經(jīng)可以認(rèn)為其達(dá)到了極大值。

從1997年至2011年，整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率一直在75%上下波動(dòng)，遠(yuǎn)高于60%的警戒線。房地產(chǎn)企業(yè)處于這么高的資產(chǎn)負(fù)債率下，因收益降低而喪失償付能力或破產(chǎn)的可能性也增大。

2、籌資風(fēng)險(xiǎn)

從目前看房地產(chǎn)企業(yè)資金的籌措渠道單一，雖然自籌資金的比例逐年升高，但外債仍是主要資金來源，還有很多類似民間借貸等不明來源的不合規(guī)范的借入資金，使得企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不當(dāng)，而且不夠穩(wěn)定的資金構(gòu)成使得房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨著很大的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

目前隨著土地、信貸政策的收縮，房地產(chǎn)行業(yè)的資金門檻逐步提高，加息直接增加了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金成本，使得資金壓力驟然加大。不僅如此，在房地產(chǎn)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)期間，貸款利率因通貨膨脹等因素發(fā)生增長(zhǎng)變化，不僅進(jìn)一步增加了企業(yè)的資金成本，而且還抵減了一部分預(yù)期收益，這種資本結(jié)構(gòu)使得房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況對(duì)利率變化相當(dāng)敏感，隨著利率的上下浮動(dòng)產(chǎn)生較大的財(cái)務(wù)波動(dòng)。

3、管理風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)企業(yè)的資金鏈相對(duì)其他行業(yè)來說較長(zhǎng)，這也就決定了財(cái)務(wù)涉及面廣、資金周轉(zhuǎn)歷程長(zhǎng)，使得財(cái)務(wù)管理難度相對(duì)較大。面對(duì)如此龐雜的財(cái)務(wù)關(guān)系，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中房地產(chǎn)企業(yè)就會(huì)有大量的、頻繁的資金往來結(jié)算活動(dòng)，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任也就比較大。因?yàn)榉康禺a(chǎn)的不可移動(dòng)性，房地產(chǎn)產(chǎn)品的流動(dòng)性和變現(xiàn)性差，如果財(cái)務(wù)管理能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)監(jiān)控不力，那么內(nèi)部控制制度就會(huì)缺失，就會(huì)造成基礎(chǔ)管理薄弱、成本控制粗劣等。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因

1、預(yù)算執(zhí)行力低

目前大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算環(huán)節(jié)中存在著許多不完善的地方，沒有制定合理合規(guī)的預(yù)算管理制度；沒有對(duì)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析及SWOT分析；沒有從征地成本、資金成本和運(yùn)作以及資產(chǎn)報(bào)酬率等方面進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；沒有對(duì)企業(yè)資金出入的必要性以及合理性作出相應(yīng)的評(píng)判。即使最后項(xiàng)目開始運(yùn)作，整個(gè)項(xiàng)目資金使用的全盤計(jì)劃沒有制定好預(yù)算，大量地吸引資金，盲目使用，不分資金使用的輕重緩急，甚至只考慮個(gè)別項(xiàng)目和之前短缺資金項(xiàng)目的用款，拆東墻補(bǔ)西墻，影響了整個(gè)項(xiàng)目和所有項(xiàng)目的利益。這就造成了極大的償債風(fēng)險(xiǎn)和籌資風(fēng)險(xiǎn)。

2、資金管理低效和成本控制不力

大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)都存在著資金管理低效和成本控制不力的問題。籌集到資金后，在企業(yè)層面，財(cái)務(wù)部門對(duì)資金方面的投資、融資、利潤(rùn)分配和資金回收等方面的管理低效；而在企業(yè)基礎(chǔ)層面，財(cái)務(wù)管理人員普遍缺乏相應(yīng)的管理知識(shí)，不能夠上升到宏觀層面去對(duì)整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)作流轉(zhuǎn)做管理。由于企業(yè)對(duì)資金管理的低效，既無法為企業(yè)良好的籌集資金和開拓資金渠道，又加大了資金運(yùn)行的成本，同時(shí)成本控制不力使得財(cái)務(wù)系統(tǒng)處于一個(gè)非常脆弱的環(huán)境，很容易因外界的沖擊而崩潰，這給企業(yè)帶來了極大的管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

1、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

上述三點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)是房地產(chǎn)企業(yè)特別并值得高度重視的，因此房地產(chǎn)企業(yè)必須針對(duì)自身情況樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制等應(yīng)對(duì)方案。沒有樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)，就算現(xiàn)在做得規(guī)模再大、盈利再好，一旦出現(xiàn)小的財(cái)務(wù)波動(dòng)，有可能就會(huì)成為壓垮駱駝的最后一根稻草。所以整個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)由上至下要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)而企業(yè)全體了解所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，做好應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的措施，學(xué)習(xí)現(xiàn)代化高速發(fā)展的資金管理模式，及時(shí)對(duì)于管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和防范。

2、可行性論證和科學(xué)決策

因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)有著獨(dú)特的行業(yè)特征和特點(diǎn)，在項(xiàng)目開發(fā)之初，企業(yè)就應(yīng)從整體效益出發(fā)，使用成本性態(tài)分析法對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究。與此同時(shí)，也要做好對(duì)整個(gè)企業(yè)的SWOT分析，根據(jù)企業(yè)自身的既定內(nèi)在條件進(jìn)行分析，找出企業(yè)的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)及核心競(jìng)爭(zhēng)力之所在，制定企業(yè)能夠做的和可能做的戰(zhàn)略組合，從而確定當(dāng)前項(xiàng)目是否是企業(yè)能夠做、必須做的，考慮企業(yè)人力、資金、時(shí)間、效率等是否能夠承受。在整個(gè)決策過程中，財(cái)務(wù)部門要從籌資成本、資金規(guī)模以及預(yù)期收益等方面進(jìn)行整體分析、測(cè)算，實(shí)行科學(xué)的決策而非盲目立項(xiàng)上項(xiàng)。

3、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行

房地產(chǎn)企業(yè)能夠通過財(cái)務(wù)預(yù)算指導(dǎo)具體職能部門進(jìn)行短期目標(biāo)和長(zhǎng)期計(jì)劃的完成，根據(jù)企業(yè)短期和中長(zhǎng)期目標(biāo)的不同，合理地對(duì)資金進(jìn)行分配。同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算能夠科學(xué)地了解當(dāng)前項(xiàng)目可能要求的大致財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而做出相應(yīng)的、合理的調(diào)整，有效避免和防范房地產(chǎn)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有理有節(jié)地限制企業(yè)高投資高收益的內(nèi)在投資驅(qū)動(dòng)，避免資產(chǎn)負(fù)債率的逐年走高，將資產(chǎn)負(fù)載率保持在可控范圍內(nèi)，始終保持企業(yè)的償債能力，使企業(yè)能夠長(zhǎng)期、穩(wěn)定地生存下去。

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將企業(yè)的整體收支、資金的投放和實(shí)際收益以及經(jīng)營(yíng)的統(tǒng)籌分配在管理層面上做出統(tǒng)一的部署，在具體的項(xiàng)目預(yù)算方面，先對(duì)項(xiàng)目的各環(huán)節(jié)進(jìn)行整體的預(yù)算。在實(shí)施和調(diào)節(jié)上，需要將月度、季度、年度的預(yù)算分析和考核進(jìn)行協(xié)調(diào)安排，定期檢查和考核，定量約束資金管理。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果超出預(yù)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，應(yīng)將其上報(bào)至企業(yè)最高決策層進(jìn)行審批，并附加理由說明，在內(nèi)部控制資金的流轉(zhuǎn)，確實(shí)保證資金的安全。

4、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)指標(biāo)體系

我國(guó)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系主要是短期償債能力、長(zhǎng)期償債能力、盈利能力三個(gè)方面，這三個(gè)方面的體系又由多種基礎(chǔ)指標(biāo)構(gòu)成。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法大致分為定性分析和定量分析，分析指標(biāo)體系雖然重要但仍然需要改進(jìn)，用更加數(shù)量模型的方式去分析，包括單變量（多變量）判別模型、概率模型、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析等。

在眾多的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法中，層次分析法有其定性和定量相結(jié)合地處理各種評(píng)價(jià)因素的優(yōu)點(diǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)可以嘗試使用這種方法構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)指標(biāo)體系。

5、規(guī)范財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化業(yè)務(wù)素質(zhì)

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平不高，很重要的一個(gè)原因就是內(nèi)部管理制度不健全，財(cái)務(wù)管理的隨意性較大。無規(guī)矩不成方圓，如果沒有一套行之有效的規(guī)章制度，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程就無章可循，如果不能嚴(yán)格按照規(guī)章制度來做，企業(yè)內(nèi)部管理的加強(qiáng)便無從談起。

同時(shí)，強(qiáng)化企業(yè)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理知識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)很重要。質(zhì)量好的財(cái)務(wù)人員對(duì)于新情況的處理能力是相當(dāng)關(guān)鍵的。企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)該加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)修養(yǎng)，通過科學(xué)的戰(zhàn)略眼光加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作的管理，從而達(dá)到降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本目的。

綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，而其風(fēng)險(xiǎn)的形成原因是多方面的，有各企業(yè)內(nèi)部資金管理結(jié)構(gòu)和成本控制不力的原因，也有外部行業(yè)特性造成的資產(chǎn)負(fù)債率高的原因，因此，加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力，必須要建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，以有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有有效地降低和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能切實(shí)提高房地產(chǎn)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，使房地產(chǎn)業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中健康發(fā)展、做大做強(qiáng)，成為一個(gè)健康的投資產(chǎn)業(yè)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 劉永生：淺析房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與防范措施[J].中國(guó)市場(chǎng)，2012（26）.

[2] 常俊華：淺談房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2011（36）.

第4篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策范文

[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制 策略

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益發(fā)生為偏離，不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益而造成損失的機(jī)會(huì)和可能。我國(guó)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多,從企業(yè)與市場(chǎng)關(guān)系的角度來看,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生主要有外部和內(nèi)部?jī)煞矫嬖颉?/p>

1.外部原因

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因來自于企業(yè)外部宏觀環(huán)境,企業(yè)外部宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外,但對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來說,是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的，宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)外部宏觀環(huán)境復(fù)雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。

2.內(nèi)部原因

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)容原因是指企業(yè)自身影響,主要是主觀認(rèn)識(shí)的局限性,控制風(fēng)險(xiǎn)能力的局限性。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)是貫穿于經(jīng)營(yíng)管理工作的聯(lián)系紐帶,又是眾多管理工作中的一環(huán),因此經(jīng)營(yíng)策略的改變必然影響企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng), 經(jīng)營(yíng)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之發(fā)生變化。企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)決策失誤是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)部原因,如企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整、供銷體系的調(diào)整、重大的資本運(yùn)營(yíng)等這些事項(xiàng)的變化都會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性,也使得財(cái)務(wù)活動(dòng)變得越來越復(fù)雜。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采取回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略。控制風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，應(yīng)從以下幾方面入手:

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)控制策略

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)應(yīng)該從以下幾個(gè)方面來控制籌資風(fēng)險(xiǎn):根據(jù)自己的風(fēng)險(xiǎn)能力來選擇對(duì)企業(yè)最有利的資本結(jié)構(gòu);企業(yè)在借入資金時(shí), 應(yīng)在慎重考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信息傳遞等各種因素的基礎(chǔ)上,選擇合理籌資順序來控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低;在資金安排上,企業(yè)所籌集的資金的償還期必須與其相應(yīng)資產(chǎn)的變現(xiàn)期相適應(yīng)，短期籌資的資金(如:短期借款, 各種商業(yè)票據(jù)及貼現(xiàn)等資金)只能用于流動(dòng)資產(chǎn)，中、長(zhǎng)期的債務(wù)資金,(如銀行基建借款、長(zhǎng)期債券、融資組賃等)由于償還期限較長(zhǎng),可以用于長(zhǎng)期投資或變現(xiàn)期較長(zhǎng)的固定資產(chǎn)(如:一般的機(jī)器、設(shè)備、大型的工具、器具以及運(yùn)輸工具等)的購(gòu)建。而權(quán)益投資(如:實(shí)收資本,優(yōu)先股等)則最好用于變現(xiàn)期很長(zhǎng)的大型固定資產(chǎn)(如:房屋、建筑物, 大型運(yùn)輸工具,大型生產(chǎn)線等)的投資。企業(yè)將所籌資金的償還期與資產(chǎn)的變現(xiàn)期相結(jié)合,既可以利于各種不同的資金高效利用, 又能保證企業(yè)按期償還資金,使企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)能夠正常進(jìn)行。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（1)風(fēng)險(xiǎn)決策分析。在企業(yè)項(xiàng)目投資決策過程中，要重視和加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素分析，注重投資收益率和相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)之間的權(quán)衡，以收益風(fēng)險(xiǎn)比為決策依據(jù)，選取投資收益風(fēng)險(xiǎn)比最佳的方案。如在承擔(dān)既定風(fēng)險(xiǎn)的條件下，爭(zhēng)取盡可能高的收益，或在取得同樣收益的情況下，承擔(dān)盡可能小的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)決策分析常用方法有盈虧平衡點(diǎn)分析、敏感性分析和概率分析等。

（2)分散風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)決策的結(jié)果雖然選擇了風(fēng)險(xiǎn)較小而收益較大的投資方案，從而使得投資收益在某種程度上得到保障，但無論選擇什么樣的投資方案，風(fēng)險(xiǎn)總是客觀存在、難以避免的，因此，必須采用適當(dāng)?shù)姆椒ǚ稚⑼顿Y風(fēng)險(xiǎn)，才能保證投資預(yù)期收益:①投資區(qū)域的分散。利用區(qū)域經(jīng)濟(jì)資源優(yōu)勢(shì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡分散投資(如國(guó)內(nèi)外分散、城鄉(xiāng)分散和地區(qū)分散等），以達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)的目的企業(yè)將投資分散于不同的區(qū)域，不但可以平衡損益，而且還可降低資源供給中斷的風(fēng)險(xiǎn)。②投資行業(yè)的分散。在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)中，各行業(yè)繁榮與蕭條交替進(jìn)行，如果投資者將投資集中于某一行業(yè)，一旦行業(yè)出現(xiàn)不景氣就會(huì)遭受慘重的損失，所以，企業(yè)應(yīng)盡可能將資金投向不同的行業(yè)，通過多元化投資來降低投資風(fēng)險(xiǎn)。③投資單位的分散。企業(yè)在參股其他企業(yè)或投資于下屬單位時(shí)，投資應(yīng)適度，并且應(yīng)將資金分散投向各個(gè)單位，這樣不僅可以穩(wěn)定收益，而且可以降低風(fēng)險(xiǎn)。④投資時(shí)間的分散。企業(yè)應(yīng)盡量避免在同一時(shí)期內(nèi)實(shí)施多個(gè)投資項(xiàng)目，以便平衡財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因財(cái)務(wù)狀況不佳造成的違約風(fēng)險(xiǎn)和倒閉風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（1)選擇收益相對(duì)較大而風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的資金回收方案，主要包括:信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限和現(xiàn)金折扣的決策方案，用5C原則來衡量客戶享受的信用標(biāo)準(zhǔn)；賒銷后企業(yè)應(yīng)盡快回收賬款;建立客戶賬齡分析體系等措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金折扣也是企業(yè)減少壞賬損失、降低風(fēng)險(xiǎn)的措施，具體操作過程中企業(yè)應(yīng)該權(quán)衡提供折扣后獲得的收益與現(xiàn)金折扣的成本來決定現(xiàn)金折扣的多少。

（2)根據(jù)客戶按約付款的可能性，選擇不同銷售方式。從回避資金回收風(fēng)險(xiǎn)的角度，采用現(xiàn)銷方式出售商品無疑是最佳選擇，為控制資金回收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)只能對(duì)信用狀況好、償債能力強(qiáng)，達(dá)到企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的客戶采取賒銷方式，并將累計(jì)賒銷金額控制在信用限額范圍之內(nèi)，但對(duì)那些信用狀況不好、償債能力差的客戶則宜盡可能采取現(xiàn)銷方式。

4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制策略

收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果利潤(rùn)率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。

參考文獻(xiàn):

[1]楊松齡:《中小企業(yè)會(huì)計(jì)管理問題研究》.中國(guó)人民大學(xué)出版社,2002年版

[2]財(cái)政部企業(yè)司編:企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2004年

第5篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策范文

1 內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是一致的。企業(yè)如果缺乏對(duì)內(nèi)部的有效控制，是不可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)和企業(yè)目標(biāo)的，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)只有在合理有效的內(nèi)部控制配合下，才能完美的實(shí)現(xiàn)，因此，內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是一致的。內(nèi)部控制側(cè)重點(diǎn)是對(duì)制度的管理，通過制定規(guī)章制度達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重點(diǎn)事對(duì)交易的管理，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化的自由競(jìng)爭(zhēng)或者是市場(chǎng)交易。除此之外，健全的財(cái)務(wù)控制可以預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理的本質(zhì)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)是管理、控制可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)。

2 企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

2.1 提高財(cái)務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理工作人員在企業(yè)管理過程中占有重要的位置，因此，只有提高財(cái)務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)，才有可能使財(cái)務(wù)管理的職能得到充分的發(fā)揮，也就是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)之一是財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作。在企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制中，要注重采取措施，達(dá)到提高財(cái)務(wù)管理工作人員綜合素質(zhì)的目的。不僅使財(cái)務(wù)管理工作人員做好自己的財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)還要激發(fā)工作人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能，定期檢查財(cái)務(wù)工作，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題。不斷強(qiáng)化企業(yè)資金的監(jiān)督控制工作，企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況做好內(nèi)部控制工作，促進(jìn)企業(yè)全面、健康發(fā)展。

2.2 完善企業(yè)監(jiān)督管理機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行，離不開合理有效的內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，為了提高企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的工作質(zhì)量和工作效率，企業(yè)需要制定合理有效的規(guī)章制度。完善內(nèi)部監(jiān)督管理體系，不僅使監(jiān)督管理部門工作的獨(dú)立性得到保證，同時(shí)還要使監(jiān)督管理部門行使各自的權(quán)利得到保證。比如，采購(gòu)的材料應(yīng)交給相關(guān)的部門進(jìn)行聯(lián)合檢驗(yàn)，保證用到工程中的材料屬于合格產(chǎn)品，不僅可以提高工程的質(zhì)量，更可以體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理的質(zhì)量水平。

2.3 利用企業(yè)文化促進(jìn)內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制的效果與企業(yè)文化的建設(shè)息息相關(guān)，因此，對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，若想實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制，首先需要做好的就是建立良好餓企業(yè)文化，利用良好的企業(yè)文化促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制。以企業(yè)文化促進(jìn)內(nèi)部控制，對(duì)于企業(yè)工作人員來講，可以增進(jìn)工作人員和企業(yè)之間、工作人員之間的凝聚力，有效提高企業(yè)內(nèi)部控制效果。企業(yè)內(nèi)部控制不僅保證企業(yè)運(yùn)行的規(guī)范性，而且還使企業(yè)的精神面貌得到很好的展現(xiàn)，兩者融合在一起，共同服務(wù)于企業(yè)健康、長(zhǎng)久的發(fā)展。除此之外，還要注重將企業(yè)的內(nèi)部控制理念融入到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，這樣才可以讓每一位員工都積極、主動(dòng)的加入到企業(yè)文化建設(shè)中，進(jìn)行自我約束、自我管理，更好實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制，這樣上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)才會(huì)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。

2.4 促進(jìn)內(nèi)部控制信息化

內(nèi)部控制信息化，就是企業(yè)采用先進(jìn)的手段和高端的技術(shù)，以及各類先進(jìn)的管理工具，通過不斷收集信息、分析信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理，在過程中注重信息的暢通。在企業(yè)內(nèi)部控制中，要充分意識(shí)到信息化的重要性，運(yùn)用信息化管理做好企業(yè)內(nèi)部控制工作。在促進(jìn)內(nèi)部控制信息化的過程中，企業(yè)應(yīng)該采取合理有效的方法收集信息，通過科學(xué)合理的首選篩選出有效的信息，提高使用信息的質(zhì)量，同時(shí)還要結(jié)合企業(yè)中每一個(gè)部門的實(shí)際需求對(duì)信息進(jìn)行分類，滿足各部門的實(shí)際需求。

3 企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中，需要面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，其中尤為重要的就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在實(shí)際工作過程中，要結(jié)合自身的特點(diǎn)，采取針對(duì)性的措施，做到有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以從以下幾點(diǎn)做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施：

3.1 投標(biāo)階段

對(duì)于企業(yè)而言，首先需要建立完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，可以對(duì)即將承接的工程項(xiàng)目做到全面、科學(xué)的評(píng)估，以科學(xué)的方法承接施工任務(wù)。此外，企業(yè)還應(yīng)該對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行深入的研究和分析，詳盡了解招標(biāo)文件的內(nèi)容，很好的把握業(yè)主的需求，與此同時(shí)，還要全面研究和分析招標(biāo)人須知和設(shè)計(jì)圖紙，考慮該項(xiàng)目是否在企業(yè)自身實(shí)際的承受能力，確定在企業(yè)自身實(shí)際承受能力范圍內(nèi)，方可進(jìn)行投標(biāo)準(zhǔn)備。

3.2 合同簽訂

簽訂的施工合同是企業(yè)后續(xù)工程施工的依據(jù)和防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的前提保障，因此，在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，合同簽訂的防范工作是十分重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。這就要求相關(guān)工作人員不斷提升自身的安全法律意識(shí)和履行合同的意識(shí)。在簽訂合同過程中，要充分了解我國(guó)的法律法規(guī)，做到對(duì)合同條款的全面分析，或者是采取合同談判等方式完善合同，最大可能的規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，保證自身的利益不受損害。

3.3 利潤(rùn)分配

第6篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策范文

［關(guān)鍵詞］籌資風(fēng)險(xiǎn) 防范措施 資本結(jié)構(gòu)

一、企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)（僅指非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)）主要來源于以下幾個(gè)因素

1.決策不當(dāng)。股票籌資決策是指發(fā)行股票的股份有限公司按照有關(guān)法律、政策規(guī)定，就有關(guān)發(fā)行股票的種類、發(fā)行規(guī)模、發(fā)行方式、發(fā)行時(shí)機(jī)、發(fā)行價(jià)格等方面做出的理性分析與規(guī)劃。如果股票決策不當(dāng)，很有可能影響股票的順利發(fā)行，影響企業(yè)資金的籌集。同時(shí)，對(duì)于負(fù)債經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，如果企業(yè)對(duì)于負(fù)債規(guī)模、負(fù)債結(jié)構(gòu)、負(fù)債期限等方面決策不當(dāng)，會(huì)使企業(yè)承受巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)失敗。負(fù)債經(jīng)營(yíng)的企業(yè)其還本付息的資金最終來源于企業(yè)的收益。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，長(zhǎng)期虧損，那么企業(yè)就不能按期還本付息，這樣就給企業(yè)帶來償還債務(wù)的壓力，也可能使企業(yè)信譽(yù)受損，不能有效地去籌集資金，如果經(jīng)營(yíng)效益低下，股票投資者收益很低，投資者會(huì)拋售其股票，影響了公司通過再次發(fā)行股票籌集資金的能力，也會(huì)影響其他渠道籌集資金的能力，從而使公司陷入籌資困境。

3.資金結(jié)構(gòu)不合理。資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。我國(guó)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負(fù)債資金占全部資金的比例過高。在負(fù)債規(guī)模一定時(shí)，債務(wù)期限的安排是否合理，也會(huì)給企業(yè)帶來籌資風(fēng)險(xiǎn)。

4.資金調(diào)度不合理。資金合理調(diào)度能相對(duì)節(jié)約資金占用，使其既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，又能在時(shí)間上相互銜接，形式上相互協(xié)調(diào)，充分挖掘資金的使用的潛力。資金調(diào)度不合理，就會(huì)出現(xiàn)相反的情況。

5.償債觀念淡薄。短期負(fù)債成本低或無需花費(fèi)成本，但導(dǎo)致很多企業(yè)無視約定的付款時(shí)間，濫用商業(yè)信用，無故拖欠貸款，引發(fā)“三角債”，這無疑會(huì)降低企業(yè)信用，限制企業(yè)的籌資渠道。

二、籌資風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

1.建立完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

（1）企業(yè)必須關(guān)注其宏觀環(huán)境，對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和改變管理方法，從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以防范企業(yè)因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和素質(zhì)水平。

（2）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。

（3）提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息能夠充分反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，以此為基礎(chǔ)做出的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和投資、籌資等重大決策對(duì)企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有著十分重要的意義。

2. 完善內(nèi)部控制制度

內(nèi)控制度是企業(yè)管理中重中之重的一項(xiàng)常規(guī)管理制度。尤其是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)占據(jù)主導(dǎo)地位，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈化的今天，內(nèi)控制度已成為企業(yè)賴以生存和發(fā)展的有效管理工具。

(1)設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)和約束機(jī)制。企業(yè)必須健全激勵(lì)和約束機(jī)制，使經(jīng)理人、員工的努力目標(biāo)與企業(yè)的利益目標(biāo)盡可能一致。通過對(duì)不同層次的經(jīng)理人采用不同的激勵(lì)措施，針對(duì)不同情況采用多樣的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，形成合理有效的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，從而約束經(jīng)理人的逆向選擇行為，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(2)理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。首先，要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正作到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)，建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤監(jiān)視機(jī)制，對(duì)企業(yè)的每一項(xiàng)重大的籌資、投資活動(dòng)以及現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行不間斷的跟蹤、監(jiān)視，保證隨時(shí)了解和掌握；對(duì)每項(xiàng)存在風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行責(zé)任制，即首先明確主要的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者；其次，要給其相應(yīng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)權(quán)利；再次，在明確其要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，進(jìn)行嚴(yán)格的考核兌現(xiàn)。這一條是每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)重視和實(shí)施的。另外，在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動(dòng)各方面參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正作到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。

(3)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部對(duì)會(huì)計(jì)控制的再控制，它通過評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)控制來監(jiān)督會(huì)計(jì)部門不斷地改進(jìn)和完善會(huì)計(jì)控制，從而力求將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的反映差錯(cuò)減少到最低限度。

3.加大制度的執(zhí)行力度

要想做好制度的執(zhí)行工作一方面要從“細(xì)”入手。成功必做于“細(xì)”。制度管理是一種具科學(xué)性的管理模式，制度的建立是管理的首要基礎(chǔ)。另一方面要從“嚴(yán)”落實(shí)。國(guó)家的法律、法規(guī)，公司的規(guī)章制度是企業(yè)所有執(zhí)行者的依據(jù)和準(zhǔn)繩，財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)期監(jiān)督管理、嚴(yán)格的授權(quán)審批程序、行之有效的制度執(zhí)行獎(jiǎng)懲措施，都將會(huì)使制度的執(zhí)行更加精細(xì)化、嚴(yán)格化。對(duì)事不對(duì)人的管理制度一旦建立，將對(duì)所有的人形成約束，制度的建立是基礎(chǔ)，重要的是在工作中將制度落實(shí)到每一細(xì)節(jié)，執(zhí)行制度。

4.建立高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和監(jiān)控，才能為企業(yè)的高效運(yùn)行保駕護(hù)航。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的核心是預(yù)警指標(biāo)體系，預(yù)警指標(biāo)是多方面的。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身需要建立健全本企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系。

5.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的事后控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事后控制也叫財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)反饋控制，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析資料為依據(jù)，建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檔案，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，用以指導(dǎo)未來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。具體包括兩大方面：一是對(duì)于無法規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是防范風(fēng)險(xiǎn)很好的對(duì)策，要進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，將其結(jié)果寫入企業(yè)的歷史資料庫(kù)，為今后更好防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定對(duì)策。同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整，以其在未來防止類似風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生提供參考和借鑒。

參考文獻(xiàn):

[1]白振潔: 淺談企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范[J]．科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2007，（32）．11―13

第7篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策范文

[關(guān)鍵詞] 民營(yíng)企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制對(duì)策

一、存在問題

1.投資分散化、非相關(guān)多元化成為企業(yè)集團(tuán)的“導(dǎo)火索”而非“防火墻”

受多元化投資可分散風(fēng)險(xiǎn)觀念的影響，許多民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)缺乏一個(gè)明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，盲目進(jìn)行非相關(guān)多元化擴(kuò)張,涉足陌生的領(lǐng)域，忽視商品市場(chǎng)非相關(guān)多元化經(jīng)營(yíng)的特殊性，即：市場(chǎng)環(huán)境不同、經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)差異，需要專業(yè)技術(shù)、管理、運(yùn)營(yíng)等多方面的人才與經(jīng)驗(yàn)，存在高低不同的進(jìn)入和退出壁壘等，從而耗散了企業(yè)的有限人力、財(cái)力、物力資源。一般來講，營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模會(huì)隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模而增大，當(dāng)集團(tuán)進(jìn)入多元化投資以后，就存在多項(xiàng)關(guān)聯(lián)度不高的營(yíng)運(yùn)資金鏈，容易導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金效率的降低。這種經(jīng)營(yíng)理念導(dǎo)致在各行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇的情況下，集團(tuán)不僅沒有形成核心競(jìng)爭(zhēng)能力，卻帶來管理成本的提高、資金分散，甚至資金鏈的斷裂。

2.資本充足率不足，盲目產(chǎn)業(yè)整合，整合后資金流的無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)

迫于競(jìng)爭(zhēng)壓力和最求更多利潤(rùn)，企業(yè)家紛紛整合或拓展新產(chǎn)業(yè)。但許多民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)在資本不充足的情況下，甚至不深入細(xì)致研究被兼并企業(yè)的資產(chǎn)狀況，草率進(jìn)行并購(gòu)實(shí)行產(chǎn)業(yè)整合。并購(gòu)后雖然資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加的程度高于資本規(guī)模增加的幅度。由于并購(gòu)的企業(yè)負(fù)債率高達(dá)60%～80%，或經(jīng)營(yíng)狀況存在嚴(yán)重問題，結(jié)果一旦市場(chǎng)稍有波動(dòng)，企業(yè)集團(tuán)的總風(fēng)險(xiǎn)就迅速放大。而且并購(gòu)后的整合成本也非常高，人、財(cái)、力需要很大的資本投入，易造成企業(yè)集團(tuán)負(fù)債率更高，出現(xiàn)“四兩撥千斤”或稱之為“螞蟻吞大象”的可怕后果。

3.大股東或其他關(guān)聯(lián)方惡意占用資金，資金鏈緊張或者惡化

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)普遍面臨融資成本高、缺乏融資渠道的問題。為解決企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的瓶頸問題資金不足，民營(yíng)企業(yè)常常通過收購(gòu)，取得上市公司控制權(quán)，投資控股具有充足現(xiàn)金流和融資能力的公司，一方面構(gòu)建起龐雜的層級(jí)控制鏈條，通過內(nèi)部資本市場(chǎng)中公司間的資金借貸、擔(dān)保貸款、資產(chǎn)抵押貸款、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行融資，另一方面通過控制的上市公司進(jìn)行再融資或者資金占用來解決融資問題。這樣導(dǎo)致集團(tuán)相關(guān)方的經(jīng)濟(jì)來往頻繁，普遍相互持股，形成復(fù)雜的債權(quán)債務(wù)資金鏈。如果資金能夠及時(shí)結(jié)算，一般業(yè)務(wù)往來會(huì)給相關(guān)方帶來好處。但是，如果大股東或其他相關(guān)方惡意占用對(duì)方資金，就會(huì)導(dǎo)致其資金鏈緊張或者惡化。

4.子公司數(shù)量繁多、關(guān)聯(lián)交易錯(cuò)綜復(fù)雜

關(guān)聯(lián)交易可以優(yōu)化配置集團(tuán)內(nèi)部資源、降低交易成本、實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，但在實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作中，關(guān)聯(lián)交易更多地成為集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行報(bào)表操縱和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的工具。為避稅轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，或追求控制者利益最大化，民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部通常會(huì)有著大量的關(guān)聯(lián)文易，主要包括：集團(tuán)內(nèi)公司間對(duì)股權(quán)的直接投資或者相互持股；集團(tuán)內(nèi)公司之間的資產(chǎn)、產(chǎn)品的購(gòu)買或出售交易性運(yùn)營(yíng)；集團(tuán)內(nèi)公司相互擔(dān)保、承諾、抵押等行為；集團(tuán)內(nèi)公司相互提供的技術(shù)服務(wù)信息共享、專利轉(zhuǎn)讓品牌共用等行為。這些行為有可能造成潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，損害公司所有者，中小股東或債權(quán)人的利益。

二、民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

1.理性融資,保持合理的資本結(jié)構(gòu)

民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)在追求企業(yè)價(jià)值最大化的過程中，應(yīng)以合理、適度數(shù)額籌措資金、并保持合理的負(fù)債比率為規(guī)避融資活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本原則。一要在債務(wù)融資之前對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金需求進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，確定資金的需求量，并使融資的數(shù)量和需求量相匹配；二要選擇合理的融資方式，注意避免成本太高而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是正確測(cè)算償還債務(wù)時(shí)間間隔與企業(yè)集團(tuán)償債能力，不拖延不必要的債務(wù)，節(jié)約資金使用費(fèi)用，建立維護(hù)企業(yè)融資與再融資能力。

2.規(guī)范戰(zhàn)略管理體系，引導(dǎo)投資

民營(yíng)企業(yè)家要轉(zhuǎn)變思想觀念，重視戰(zhàn)略管理部門在集團(tuán)化企業(yè)發(fā)展過程中的重要性。合理設(shè)置企業(yè)戰(zhàn)略管理部門并賦予其相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，形成企業(yè)發(fā)展的智囊機(jī)構(gòu)，真正擔(dān)負(fù)起經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析、戰(zhàn)略信息搜集，負(fù)責(zé)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃制定，為企業(yè)確定正確的投資項(xiàng)目提出合理建議，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略引導(dǎo)投資，避免盲目投資分散資金脫離集團(tuán)發(fā)展方向。

3.完善財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)制度建設(shè)

在民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期,企業(yè)家很大程度上是一種感性而非理性管理,削弱了企業(yè)的“制度意識(shí)”,而當(dāng)發(fā)展到企業(yè)集團(tuán)階段,必須建立規(guī)范的法人治理體制。本文推薦集權(quán)與分權(quán)混合型管理體制。這種模式下，子公司須設(shè)立財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常核算工作，企業(yè)集團(tuán)對(duì)具有一定財(cái)務(wù)決策權(quán)的子公司實(shí)行任期目標(biāo)責(zé)任制，確定稅后留利比例等分配制度，按其對(duì)子公司上交的報(bào)表進(jìn)行匯總、審核，重大財(cái)務(wù)活動(dòng)由企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，重要財(cái)權(quán)歸母公司行使，以保證其作為出資者的利益，一般財(cái)權(quán)或日常性財(cái)務(wù)權(quán)歸子公司行使，以方便其開展業(yè)務(wù)。該體制避免集權(quán)型與分權(quán)型的弊端，管理層次多，管理幅度小，集中部分財(cái)權(quán)，子公司在一定范圍內(nèi)有財(cái)務(wù)自，有利于企業(yè)集團(tuán)整體利益的實(shí)現(xiàn)。

4.編制全面預(yù)算

要控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須要“防患于未然”。通過合理的全面預(yù)算和有效的執(zhí)行，企業(yè)集團(tuán)可對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理，單個(gè)項(xiàng)目和年度的總預(yù)算控制，可以明晰母子公司的權(quán)利和責(zé)任，落實(shí)企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略財(cái)務(wù)目標(biāo)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門的預(yù)算管理的控制核心的任務(wù)是進(jìn)行全面資金預(yù)算、資本預(yù)算和集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算，建立資金預(yù)警體系，而經(jīng)營(yíng)預(yù)算則由母公司制定任務(wù)，子公司負(fù)責(zé)執(zhí)行實(shí)施。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門先提出預(yù)算的整體框架，再由各個(gè)子公司制定本企業(yè)的具體預(yù)算，通過幾輪母子公司之間的分析論證和調(diào)整妥協(xié)，最后確定可實(shí)施的預(yù)算，以便保證預(yù)算的科學(xué)性和可操作性。

參考文獻(xiàn):

[1]姚 燕張 寧:上市公司控制權(quán)轉(zhuǎn)移與大股東融資――對(duì)復(fù)星集團(tuán)融資方式的評(píng)析[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)(理財(cái)版)2007年8期 P24～25

第8篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策范文

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)控制的前提和重要環(huán)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的在于全面了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的暴露情況，并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的大小及影響程度作出初步的評(píng)估和判斷。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種信號(hào)，能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，在不利風(fēng)險(xiǎn)剛出現(xiàn)或出現(xiàn)之前，就予以識(shí)別，以準(zhǔn)確把握各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)及其產(chǎn)生原因。識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方法有：現(xiàn)場(chǎng)觀察法和財(cái)務(wù)報(bào)表法。現(xiàn)場(chǎng)觀察法，即通過直接觀察企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)，了解和掌握企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)報(bào)表法，即通過分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表的會(huì)計(jì)資料，確定企業(yè)在各種情況下的潛在損失和成因，并對(duì)主要指標(biāo)的實(shí)際值和標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行對(duì)比分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的存在和風(fēng)險(xiǎn)暴露程度要準(zhǔn)確、及時(shí)地識(shí)辨企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的信息，利用各種財(cái)務(wù)比率或數(shù)學(xué)模型對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢測(cè)，從而預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)失敗的可能性，并發(fā)出警戒信號(hào)的過程。

二 、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制主要指預(yù)防控制損失發(fā)生，即指對(duì)企業(yè)不愿回避和轉(zhuǎn)移的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)因素尚未出現(xiàn)或初見端倪時(shí)采取措施，使風(fēng)險(xiǎn)因素不發(fā)生或消滅其萌芽狀態(tài)，減少損失概率。它處理的對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)本身，目的就在于積極改善風(fēng)險(xiǎn)的特征，使之為企業(yè)所能接受盡量降低其引發(fā)損失的頻率和幅度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)管理工作的核心，通過事前預(yù)防、事中和事后控制，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到促進(jìn)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)等作用。

1.針對(duì)一般企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策

1.1適度負(fù)債，合理安排資本結(jié)構(gòu)，確保財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)平衡

一是要正確把握負(fù)債的量與度，企業(yè)的息稅前利潤(rùn)率大于負(fù)債成本率是企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的先決條件。

二是要適度利用財(cái)務(wù)杠桿作用，合理控制財(cái)務(wù)杠桿的負(fù)作用。

三要合理安排資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資金成本最優(yōu)化。企業(yè)必須權(quán)衡財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本的關(guān)系，確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。

1.2建立企業(yè)全面預(yù)算制度，正確預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量情況

全面預(yù)算制度是協(xié)調(diào)的工具、控制的標(biāo)準(zhǔn)、考核的依據(jù)，是推行控股公司內(nèi)部管理規(guī)范化和科學(xué)化的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)公司各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員自我約束、自我發(fā)展能力培養(yǎng)的有效機(jī)制。由于預(yù)算涉及企業(yè)現(xiàn)金收支的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，所以它對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可以產(chǎn)生一種系統(tǒng)性的控制。在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，這是企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作別重要的一環(huán)。

1.3加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高營(yíng)運(yùn)能力，增強(qiáng)盈利水平

企業(yè)資產(chǎn)對(duì)負(fù)債能力有兩方面的影響，一方面是短期影響，即企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力對(duì)償債能力的影響。企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，尤其是流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，直接影響可用現(xiàn)金流量的多少，決定企業(yè)負(fù)債能力的高低。另一方面是長(zhǎng)期影響，即企業(yè)資產(chǎn)盈利能力對(duì)負(fù)債能力的影響，企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力直接影響到企業(yè)整體盈利水平，而保持高盈利水平往往是企業(yè)負(fù)債能力高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)低的有效保證和標(biāo)志。因此，加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力對(duì)企業(yè)負(fù)債能力來講極其重要。

1.4運(yùn)用多種財(cái)務(wù)策略，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)損失

1.4.1風(fēng)險(xiǎn)接受策略

企業(yè)可以依據(jù)穩(wěn)健原則建立起“壞賬準(zhǔn)備金”制度，可以依據(jù)需要設(shè)立專項(xiàng)儲(chǔ)備或提取風(fēng)險(xiǎn)基金。為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，企業(yè)還應(yīng)有一定數(shù)量的保險(xiǎn)庫(kù)存。

1.4.2風(fēng)險(xiǎn)回避策略

對(duì)于超過企業(yè)承受能力的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)較明顯且影響因素很難控制的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，企業(yè)的決策者應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財(cái)力，正確權(quán)衡收益和風(fēng)險(xiǎn)的得失，或采取回避政策，或制定出正確的判斷標(biāo)準(zhǔn)，求得風(fēng)險(xiǎn)取舍的最佳選擇。

1.4.3風(fēng)險(xiǎn)分散策略

多元化經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)代企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。其理論依據(jù)在于，不同行業(yè)或產(chǎn)品的利潤(rùn)率、更新?lián)Q代周期是獨(dú)立的、不完全相關(guān)的，所以經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)業(yè)、多種產(chǎn)品在時(shí)間、空間和損益上是可以相互補(bǔ)充和抵消的。一般財(cái)力雄厚、技術(shù)和管理水平較高的企業(yè)更愿意采用這種方法。

1.5樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建起健全、有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，正確承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的前提。構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)控制機(jī)制是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。

1.5.1建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過程控制機(jī)制。

1.5.2建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

1.5.3實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)管理，健全風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)力機(jī)制。

2.針對(duì)不同財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

由于財(cái)務(wù)活動(dòng)（包括籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)和分配活動(dòng)）貫穿于整個(gè)生產(chǎn)過程。因此，全程風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)上述每個(gè)環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)予以預(yù)測(cè)和控制。

2.1籌資風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

2.1.1提高資金的使用效益

這是防范和控制籌資風(fēng)險(xiǎn)的根本，因?yàn)槠髽I(yè)還本付息的資金最終來源于企業(yè)的收益。

2.1.2適度負(fù)債、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

負(fù)債經(jīng)營(yíng)猶如一把雙刃劍，在給企業(yè)帶來更高收益的同時(shí)，也可能帶來較大的籌資風(fēng)險(xiǎn)損失，所以企業(yè)一定要做到適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)。從理論上講，可以借助最佳資本結(jié)構(gòu)理論來確定，即滿足綜合資本成本最低和企業(yè)價(jià)值最大化的籌資額。

2.1.3合理安排流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債

一般來說，流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置大部分應(yīng)由流動(dòng)負(fù)債籌集，固定資產(chǎn)應(yīng)由長(zhǎng)期自有資金和大部分長(zhǎng)期負(fù)債籌集。這種合理安排的穩(wěn)健負(fù)債策略對(duì)于籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制是非常必要的。

2.2投資風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

投資風(fēng)險(xiǎn)是指在投資過程中或投資完成后，投資者發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失和不能收回投資，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的可能性。

2.2.1加強(qiáng)投資方案的可行性研究

2.2.2合理進(jìn)行投資組合

根據(jù)投資組合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項(xiàng)目收益率的相關(guān)系數(shù)越小，投資組合降低總體投資風(fēng)險(xiǎn)的能力越大。因此，在進(jìn)行投資決策時(shí)要注意分析投資項(xiàng)目之間的相關(guān)性。證券投資時(shí)可購(gòu)買不同行業(yè)的證券以降低相關(guān)系數(shù)；企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，在突出主業(yè)的情況下，也應(yīng)注意多種經(jīng)營(yíng)，使多種產(chǎn)業(yè)和多種產(chǎn)品在利潤(rùn)和時(shí)間上相互補(bǔ)充以分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.3資金回收風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

資金是企業(yè)生命的源泉，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)之本，只有充足的資金才能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。資金回收一般包括兩個(gè)過程，一是從成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金，一是從結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金。轉(zhuǎn)換過程的時(shí)間和金額的不確定性，就是資金回收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的存在，與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，尤其是財(cái)政金融政策緊密關(guān)聯(lián)。企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的大小也取決于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和管理水平的高低。

2.3.1選擇合理的銷售方式和結(jié)算方式

對(duì)于財(cái)務(wù)狀況和資信狀況好的客戶，采取賒銷的方式，結(jié)算時(shí)相應(yīng)采取分期收款、商業(yè)匯票等風(fēng)險(xiǎn)較小的結(jié)算方式。對(duì)于那些信用狀況不好、償債能力差的客戶則宜盡可能采取現(xiàn)銷方式。

2.3.2制定合理的收賬政策，及時(shí)催收貨款

2.3.3建立壞賬準(zhǔn)備金制度

企業(yè)應(yīng)依據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對(duì)于可能發(fā)生的壞賬損失提取壞賬準(zhǔn)備金，以減少本期虛增的利潤(rùn)、防范資金回收風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響。

2.4收益分配風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

股利分配政策對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤(rùn)分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4.1制定合理的收益分配政

在中國(guó)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨所占比重相對(duì)較大，且很多表現(xiàn)為超儲(chǔ)積壓存貨。實(shí)行股利政策可以減少因盈余下降而造成的股利無法支付、股價(jià)急劇下降的風(fēng)險(xiǎn)，還可以將更多的盈余轉(zhuǎn)化為投資，以提高權(quán)益資本在公司資本中的比例，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4.2樹立企業(yè)良好形象，塑造投資者信心

收益分配政策不當(dāng)或者收益分配政策頻繁變動(dòng)都可能對(duì)企業(yè)造成不利影響。此時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極采取措施，向投資者傳達(dá)下面有利的信息。尤其值得注意的是，企業(yè)不能為了重塑投資者的信心而披露虛假信息，否則，不僅不利于企業(yè)價(jià)值的提升，反而會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng)

通過建立預(yù)警系統(tǒng)，用以判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的大小，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的影響程度，是否存在危害性風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的決策系統(tǒng)是很有必要的。

3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容在不利風(fēng)險(xiǎn)剛出現(xiàn)或出現(xiàn)之前，就予以識(shí)別，以準(zhǔn)確把握各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)及其產(chǎn)生原因。集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法有：現(xiàn)場(chǎng)觀察法和財(cái)務(wù)報(bào)表法。現(xiàn)場(chǎng)觀察法即通過直接觀察集團(tuán)的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，具體了解和掌握集團(tuán)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表法，即通過分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表的會(huì)計(jì)資料，確定企業(yè)在何種情況的潛在損失和原因，對(duì)主要指標(biāo)的實(shí)際值和標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行對(duì)比分析，以確定風(fēng)險(xiǎn)的存在和風(fēng)險(xiǎn)程度。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生之前，捕捉和監(jiān)視各種細(xì)微的跡象變動(dòng)，以利預(yù)防和為采取適當(dāng)對(duì)策爭(zhēng)取時(shí)間。企業(yè)要建立完善的信息管理系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，就能準(zhǔn)確及時(shí)傳至主要人員，以防事態(tài)的逐步擴(kuò)大。

3.3充分利用實(shí)時(shí)信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控

建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，是防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。內(nèi)部監(jiān)控包括會(huì)計(jì)控制和管理控制兩類。企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控工作建立在各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，保證子公司的資本結(jié)構(gòu)良好，財(cái)務(wù)運(yùn)作符合企業(yè)的整體利益，從而更好地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。一般來講，可以向子公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)監(jiān)督子公司的財(cái)務(wù)行為；也可以通過董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)子公司進(jìn)行監(jiān)控。

對(duì)子公司的監(jiān)控結(jié)果，主要通過考核相關(guān)的指標(biāo)進(jìn)行，如現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)損失比率和凈資產(chǎn)收益率等。企業(yè)集團(tuán)充分運(yùn)用實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)信息來跟蹤監(jiān)督和控制資金流，以消除無效的資金占用，提高資金使用效率，確保企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 高延芹.《淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制》.《山東聊城大學(xué)學(xué)報(bào)》.2006.

第9篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策范文

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制存在的問題

1.缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中由于一些不確定的、突發(fā)的因素，導(dǎo)致企業(yè)沒能達(dá)到預(yù)期的收益甚至虧損。財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)轉(zhuǎn)，資金籌集，使用分配的過程，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)銷售的每一個(gè)步驟環(huán)節(jié)，比如籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)、資金投資決策的風(fēng)險(xiǎn)、收益分配的風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，它發(fā)生的時(shí)間、類型和對(duì)企業(yè)的影響都是不確定的。它是客觀存在的，不以人的主觀意識(shí)出現(xiàn)或消失。導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因有直接原因和間接原因，有內(nèi)部原因也有外部原因等，它的復(fù)雜性給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作帶來一定的難度。

有部分中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金多多益善，因此會(huì)導(dǎo)致資金閑置，沒有參加到生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)。另外一些企業(yè)發(fā)展過于迅速就會(huì)造成資金短缺，不免會(huì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)，存在經(jīng)營(yíng)不利的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面弱化，又會(huì)增加負(fù)債，形成惡性循環(huán)，這樣財(cái)務(wù)壓力增大，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。歸根結(jié)底是因?yàn)槠髽I(yè)，沒有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起足夠的重視，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，過分注重于銷售、收益而對(duì)財(cái)務(wù)疏于管理。

我國(guó)中小企業(yè)目前最大的問題是對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)識(shí)不充分，作為高層管理者雖然強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，但不能切身實(shí)際的去推動(dòng)落實(shí)。而作為財(cái)務(wù)人員在具體操作的過程中，有些人思想認(rèn)識(shí)不高，想著自己就是個(gè)打工的，只想著對(duì)自己的工資收入有期望，不能設(shè)身處地的為公司為企業(yè)著想，也存在部分違規(guī)操作現(xiàn)象，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不夠全面。因此，財(cái)務(wù)從業(yè)人員和企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不夠重視是發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。

2.籌資能力有限

籌資也稱為融資。它是指作為企業(yè)借入資金來進(jìn)行周轉(zhuǎn)，來滿足自身的生存和發(fā)展，是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。我國(guó)中小企業(yè)目前的現(xiàn)狀是，部分企業(yè)缺少信用觀念，經(jīng)常在籌資和交易的過程中出現(xiàn)拖欠的現(xiàn)象，有的甚至逃避債務(wù)。一次失信于人，就影響了中小企業(yè)在銀行的整體形象。加上中小企業(yè)規(guī)模較小，信用低，財(cái)務(wù)管理制度不健全，在銀行或者金融機(jī)構(gòu)貸款的門檻也比較高。一旦像銀行貸款，便將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了銀行，加重了銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行對(duì)中小企業(yè)的融資服務(wù)并不熱情。

3.財(cái)務(wù)管理落后，資產(chǎn)管理混亂

在我國(guó)很多中小企業(yè)都是私營(yíng)企業(yè)的性質(zhì)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者本身就是投資者，這種模式在一定程度上給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來影響。比如對(duì)現(xiàn)金的管理不夠規(guī)范，這就給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)留下了隱患，容易造成資金不足，或現(xiàn)金過度閑置不用。有些現(xiàn)金收入和費(fèi)用開支不入賬等等都是為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種下了禍根。

另外，一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在管理的過程中，靠減少短期的投入來提高企業(yè)收益，過分追求短期內(nèi)利益的最大化。而且在財(cái)會(huì)用人方面任人唯親，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)缺乏相互制約的功能，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不健全。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法

1.建立及完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理必不可少的組成部分。要建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)分析產(chǎn)品的積壓情況，應(yīng)收賬款是否增加，生產(chǎn)成本是否上升，這些都是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的信號(hào)。企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因和發(fā)展過程來考慮如何回避和控制風(fēng)險(xiǎn)，一旦回避不了，就要盡能力接受風(fēng)險(xiǎn)并分散風(fēng)險(xiǎn)來降低危害程度。前者是預(yù)防性的控制，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)采取措施補(bǔ)救防止風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際發(fā)生，后者是抑制性的控制，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后采取措施盡可能的降低損失程度。還可以建立一筆風(fēng)險(xiǎn)基金，這是用來防范風(fēng)險(xiǎn)損失的專項(xiàng)基金，以備不時(shí)之需。中小企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。

2.增強(qiáng)融資能力

中小企業(yè)應(yīng)該拓寬自己的融資渠道，提高融資能力。融資方式可以有很多種，比如社會(huì)基金和保險(xiǎn)資金等。對(duì)中小企業(yè)投資的公司投資了多少本金，中小企業(yè)就可以在銀行長(zhǎng)期貸款等額的資金，并且由擔(dān)保公司為企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保。

當(dāng)然，在融資的問題上，作為企業(yè)本身，應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)制度，提高企業(yè)本身的信用度，擁有了良好的信用度，對(duì)企業(yè)的發(fā)展是有百利而無一害的。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程中誠(chéng)實(shí)守信，公平競(jìng)爭(zhēng)，遵紀(jì)守法，財(cái)會(huì)工作也做到完整真實(shí)，自然會(huì)提高企業(yè)的融資能力。

3.科學(xué)投資，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)由于是自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，所以更要謹(jǐn)慎的選擇投資方向，通過多元化的投資選擇來將風(fēng)險(xiǎn)分散，盡量選擇一些周期較短，收益較快，回收資金快的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目。經(jīng)營(yíng)者在投資的時(shí)候應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，確認(rèn)投資的可行性，確保投資正確，盡可能的避免由于主觀原因而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。