進行稅務籌劃的必要性精選(九篇)
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第1篇：進行稅務籌劃的必要性范文
關鍵詞：民營企業 稅務籌劃 問題與對策
1.引言
“理性經濟人”是經濟學的一個基本假設，假定人都是利己的，而且在面臨兩種以上選擇時，總會選擇對自己更有利的方案。企業作為市場經營的利益主體，其目標是追求自身經濟利益的最大化，而稅收作為經營活動中“剛性”現金支付的一種特殊成本，稅負的輕重直接影響著企業的經濟效益。因此，企業自然希望少納稅甚至不納稅，“理性經濟人”假設構成了企業稅務籌劃產生與發展的基本前提。從企業納稅人的角度講，是否存在一種合理合法地減輕企業稅收負擔的途徑呢？這是政府與理性納稅人迫切想知道的一個實際問題。[1]尤其是在我國這樣的“國進民退”經濟大背景下，研究民營企業的稅務籌劃問題尤為必要。
改革開放以來我國民營企業蓬勃發展，但隨著激烈市場環境變化，民營企業的經濟發展活力和動力均顯不足，除外在的融資困難外，其內在的戰略管理意識淡漠是長期制約發展的重要原因。對融資艱難的民營企業而言，稅務籌劃不僅可以降低企業的納稅成本，而且有助于民營企業加強財務管理，改善經營方式，培養納稅意識和增加后續稅源等。因此成功的稅務籌劃對民營企業的發展將起到積極的作用。
2.1降低經濟成本，實現企業收益最大化
在民營企業中，除正常經營性支出外，最大的非經營性支出是稅款，稅務籌劃在于依托稅收法規的導向，通過對企業籌資、投資和收益分配等財務活動的調整，尋求企業收益與稅收負擔的最佳配比，從而實現企業稅后利潤的最大化。
2.2增強核心競爭力
加入WTO后，我國的稅收政策將與國際接軌，稅收環境得到進一步改善，提供稅務籌劃服務的中介組織的增加，必將促進越來越多的民營企業開展稅務籌劃工作。同時，更多的外資企業將涌入，同國內企業展開激烈的競爭，民營企業要想降低成本，有效參與市場競爭，有必要進行稅務籌劃，增強民營企業的核心競爭力。
2.3規范納稅行為，維護納稅人合法權益
一方面，由于民營企業對稅收法規了解滯后、不全面，造成信息的不對稱；另一方面，由于經濟發展迅速而稅收立法滯后，以及財務人員核算習慣的延續性，造成企業存在很多稅收問題，這些問題有的表現為稅收隱患，即漏稅、偷稅；有的表現為稅收損失，即多繳或權益受到損害，民營企業納稅人對這些稅務問題，有的知道，有的卻不知道，造成的后果往往是稅收隱患被查出。稅務籌劃正是發現稅收隱患及時糾正，挽回納稅人自身合法權益不受侵害。稅務籌劃的這種積極意義是民營企業自身利益的需要，它不僅能夠解決許多稅收麻煩，同時，稅務籌劃對于征稅者來說，也有積極意義：一方面，可以促使稅法完善；另一方面，有利于資源配置和產業結構的調整。
3.民營企業稅務籌劃存在的問題
3.1民營企業財務人員素質不高
民營企業普遍存在著會計機構設置不健全，會計人員配備不合理的問題，有的企業干脆不設會計機構，全部會計工作委托會計事務所，或者任用自己的親屬當出納，外聘兼職會計定期來做賬，民營企業大多數財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，沒有會計專業技術職稱，無證上崗的現象較多，不要說通曉國內外稅法、法律和管理方面的知識，就連系統的財務知識也不具備，導致企業稅務籌劃的層次低、稅務籌劃范圍窄，不能從戰略的高度、從全局的角度就稅收問題做長遠的籌劃。[2]
3.2民營企業稅務籌劃意識薄弱
民營企業的經濟發展中起著舉足輕重的作用。但民營企業稅務籌劃的意識仍比較薄弱。民營企業以家族化、私有化為特點，這決定了一些企業主或實際控制人在企業中擁有絕對的權威。他們往往重經營、輕管理，重做賬、輕核算。很多企業主都認為稅務籌劃就是想法設法少繳稅。
3.3民營企業財務信息化水平低
某些民營企業高速成長，財務管理水平難以跟上企業規模發展的要求；民營企業手工記賬模式下存在的一些不規范的業務流程和核算流程，往往會導致這些企業在財務信息化中前期工作量增大；民營企業片面強調個性化需求特性，以偏概全，對軟件功能過度苛求。這些弊端都將在稅務籌劃過程中呈現出一系列的信息不對稱。
4.民營企業稅務籌劃對策
4.1提高正確的稅務籌劃意識，規范會計核算基礎工作
民營企業經營決策層必須轉變觀念，樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅務籌劃的前提。依法設立完整規范的財務會計賬冊、憑證、報表和正確進行會計處理。稅務籌劃是否不違法，首先必須通過納稅檢查，而檢查的依據就是企業的會計憑證和記錄。 [3]因此，民營企業應依法取得和保全企業的會計憑證和記錄、規范會計基礎工作，為提高稅務籌劃的效果，提供可靠的依據。
4.2選擇有利的會計處理方法
在民營企業的經營過程中，發生成本費用是必然的，從成本核算的角度看，有效地利用成本費用的充分列支是減輕民營企業稅負的重要手段之一。因為費用大多要分攤到各期產品的成本中，這樣盡量增加在稅法規定下的準予扣除項目，可達到民營企業減輕稅負的目的。
注釋：
[1]白建平.房地產企業稅務籌劃的經濟效應分析[J]. 中小企業管理與科技（下旬刊）. 2012（08）
[2]李元榮.淺談當前企業的稅務籌劃及其管理[J].時代金融. 2012（30）
[3]劉尚永.企業實行有效稅務籌劃的若干思考[J].中國外資. 2012（19）
參考文獻：
[1] 白建平.房地產企業稅務籌劃的經濟效應分析[J]. 中小企業管理與科技（下旬刊）. 2012（08）
[2] 李元榮.淺談當前企業的稅務籌劃及其管理[J]. 時代金融. 2012（30）
第2篇：進行稅務籌劃的必要性范文
【關鍵詞】稅收籌劃 問題 對策
企業稅收籌劃就是企業在法律允許的范圍內，通過對經營事項的事先籌劃，最終使企業獲取最大的稅收利益。從某種程度上可以理解為在稅法及相關法律允許的范圍內，企業對經營中各環節，如組織結構、內部核算、投資、交易、籌資、產權重組等事項進行籌劃，在眾多的納稅方案中，選擇稅收負擔最低的方式。隨著我國市場經濟機制的日趨完善，稅收籌劃已成為企業經營中不可缺少的重要組成部分。
一、企業稅收籌劃存在的問題
（一）企業對稅收籌劃策略理解不明確。
由于稅收籌劃引入我國的歷史較短，加之概念不統一，致使納稅人對稅收籌劃的理解存在較大的分歧。一部分人認定稅收籌劃就是偷逃稅款，是背離國家收稅意圖的，是國家稅法所不允許的，損害了國家利益。也有一部分人對稅收籌劃的態度很謹慎，他們擔心在我國的稅收環境下，稅收籌劃能否真正起到作用。這兩種觀念嚴重阻礙了稅收籌劃的策略研究在我國的發展。對于稅務機關而言，則表現為對納稅人進行稅收籌劃的不信任。因為，很多人明則進行稅收籌劃，實則在偷稅，破壞了稅法的嚴肅性，損害了國家利益。所以，稅務機關對稅收籌劃存在一定的抵觸情緒，也從一定程度制約了稅收籌劃的發展。
（二）企業稅收籌劃的目標不明確，沒有考慮企業整體利益。
我國現階段不少企業在稅收籌劃時只考慮到單個企業的利益或者企業的部分利益，沒有從集團整體考慮或者企業的所有方面，對稅收籌劃進行合理性分析。就企業設立的從屬機構來看，企業的從屬機構主要包括子公司、分公司和辦事處。這三種形式的從屬機構在設立手續、核算、納稅形式以及稅收優惠等方面是不同的。子公司雖是獨立法人，設立手續復雜，獨立核算和繳納所得稅等，但可以享受當地的稅收優惠政策；而分公司和辦事處則設立手續簡單，不獨立核算，也不獨立繳納所得稅，由總公司匯總繳稅，稅收優惠政策也由總公司享受，這些分公司和辦事處基本上不考慮稅收籌劃和如何爭取稅收優惠政策。因此，在進行稅收籌劃時，應該根據具體情況分析，選擇促使企業獲得最大利益、稅負較輕的方案實施。
（三）稅務政策理解不全面，會計政策運用不當。
目前，只有一小部分企業會選擇聘用注冊稅務師等中介人員來進行稅收籌劃。由于企業很少有專職稅收籌劃工作人員或內部財稅工作人員稅務知識有限，綜合分析能力不夠，掌握國家政策不夠全面，不少內部人員進行稅務籌劃時對稅務政策的理解存在偏差而造成風險。
（四）稅務機構規模不大，人才缺乏。
我國目前以事務所為代表的稅務機構雖然多達幾萬家，但規模以小型居多，而且專業人才匱乏，領軍人才年齡結構老化，文化素質和專業技能水平普遍偏低，疏于學習國家最新頒布的各項稅收法律法規及財務會計準則，所以中小型稅務機構真正從事稅收籌劃的業務很少，有的也僅僅是為企業提供相關的稅務咨詢業務，咨詢內容多以納稅申報及稅務條款如何遵守居多。正是因為國內稅務中介機構在規模、專業人才數量上與國外的中介機構相差甚遠，其自身的“不專業”不具備真正的稅收籌劃資質而限制了我國稅收籌劃策略的發展，正是所謂的企業有求，中介機構無供應，稅務市場供應缺乏。
二、推動稅收籌劃順利開展的對策
（一）企業應重視稅收籌劃。
我國企業自身稅收籌劃的層次水平低下的原因之一，就是目前我國許多企業尤其是中小企業的高層管理人員淡視稅收籌劃，沒有意識到或沒有重視通過合法的籌劃保護自己正當權益。管理層們總是過于重視成本控制，創造了許多成本控制的精明之道，卻忽視了對企業成本支出的重要部分即稅收支出的籌劃。因此企業管理層應普遍重視稅收籌劃工作，要協調各部門及分支機構相互配合、積極研究可進行自身籌劃或聘請專家、稅務中介機構做稅收籌劃。
（二）促進稅務機構的市場化。
稅收籌劃由于專業性較強和對企業管理的水平要求較高，僅靠企業自身籌劃推動其普遍發展還需要較長的一段時間，具有一定難度，因此推動稅務業的市場化是稅收籌劃在我國獲得普遍發展的最有效途徑之一。稅務機構應從自身找原因，建立合理有效的用人制度和培訓制度，注重專業人才的培養，及時更新專業知識。另外要加強行業自律，增強職業道德。只有使稅務業真正走向市場，規范運作，稅收籌劃才能真正為市場經濟服務。
（三）加強稅收籌劃宣傳力度。
目前納稅人對稅收籌劃缺乏正確的認識，籌劃意識淡薄，存在眾多的觀念誤區與應用誤區，由此可見對其宣傳的必要性。政府與稅務機關應借助媒體、自身開辦的稅務培訓活動、專家講座、社會輿論等加強對稅收籌劃的宣傳，褒揚積極合法的籌劃行為，譴責消極違法偷逃稅行為，引導和規范企業的稅收籌劃行為。宣傳的對象不僅包括納稅人還包括機關稅務人員，增強納稅人的納稅意識和法制觀念，明確稅收籌劃是納稅人維護自身利益的正當權力，使人們對稅收籌劃有一個正確的認識。對稅務人員要更新其觀念，正確理解稅收籌劃的合法性和必要性，正視納稅人的權利，依法征稅。
（四）加快稅收法制建設，完善稅收法律體系。
稅收籌劃得以發展的法律背景，就是要有一套完善的稅收法律制度對稅收籌劃予以規范與保護。發達國家的稅收籌劃能得到較快發展，就是因為其有一個相對穩定且比較完善的稅收制度，而我國稅法依然存在著諸多不完善的地方。因此針對我國稅法的多樣性和復雜性，應盡可能提高稅收立法級次，加快稅收基本法的制定和頒布，使現行的稅收法規有章可循，消除太分散的弊端網；修改不公平的稅收法規以填補漏洞，對已經發現的模糊或不明確之處重新修訂，并在實踐過程中不斷完善。
第3篇：進行稅務籌劃的必要性范文
關鍵詞：稅務管理 納稅成本 納稅風險 稅務籌劃
稅收是國家財政資金的主要來源，依法納稅是每個企業的責任。因此稅收在現代經濟生活中成為非常重要的熱點，特別對于企業來說其經營范圍、經營規模在不斷擴大，涉稅項目越來越多，企業的納稅成本和納稅風險也隨之增加。企業為實現利益最大化，使其持續發展，就必須面對這一重大難題，即加強稅務管理，降低稅收成本。
企業稅務管理是企業財務管理的重要組成部分，是降低企業成本投入的一種經營管理活動，在不違反國家法律法規的前提下充分利用其所提供的政策方針，減少稅收成本。隨著市場經濟的發展，其經濟體制逐漸完善，企業與企業之間的競爭也越來越激烈。企業充分利用各種稅收優惠政策，降低稅收成本，擴大企業利益，從而增加企業的市場競爭力和抗打擊能力。因此，加強企業稅務管理也就顯得尤為重要。
一、加強稅務管理的必要性
企業稅務管理是指企業對其涉稅業務和納稅事務所實施的分心、研究、籌劃、計劃、監控、處理、協調、溝通、預測和報告等全過程管理的行為。它不僅包括稅收政策、法規的研究，同時還包括企業涉稅業務流程規范和管理組織，避免違規受罰和維護納稅人合法權益等綜合管理內容。加強稅務管理有以下幾大優點：
（1）有利于企業節約收稅成本，減少額外開支，提高企業的收益效率，促進企業的發展。
（2）有利于強化企業管理人的納稅法律意識和企業經濟管理能力。在學習和運用納稅的過程中，提高了納稅人的納稅意識和企業防范風險的能力，提升企業的稅務管理水平；
（3）有利于促進企業內部資源優化配置與產業結構調整。
二、加強稅務管理的主要方法
加強稅務管理的主要方法是通過稅收籌劃來降低納稅成本和稅務風險，這也是許多企業所采用的辦法。
（一）加強企業管理者的納稅籌劃意識
目前，由于稅收籌劃的真諦并未完全被企業所理解，企業總是不斷的想盡辦法偷稅漏稅，殊不知稅收籌劃最好的方法是用足稅收優惠，這樣既合法又經濟實惠。籌劃意識不僅僅讓企業知道有依法納稅的義務，更讓企業了解到有納稅籌劃的權利。
（二）加強與稅務機關的溝通
稅收是國家維持其基本運作的保障，其目的是為了獲得收入，但對于企業而言，稅收是一種純資金流出，繳稅必然影響企業的資金運轉，即征納雙方的目標函數不同。相對于企業而言，稅務機關對國家稅收法律法規、政策了解更深刻，而相對于稅務機關而言，企業對自身經營狀況、財務狀況、收支狀況等更加了解。稅務機關與企業之間的信息不對稱導致納稅成本的增加。因此，加強企業與稅務機關的溝通交流顯得極為重要。加強企業與稅務機關的溝通交流可以避免或減少因對稅收政策不了解而引起的糾紛，從而節約稅收成本。
（三）加強企業從投資到籌資再到生產經營過程的稅收籌劃
由于國家稅收政策在不同地區、行業、方向、和產品中存在著差異，所以投資稅收成本就有所差異。例如西部大開發稅收優惠政策、高新技術產業稅收優惠政策等政策的出臺，刺激企業向這些地方、這些行業發展，也有利于企業降低稅收成本 。
在籌資過程中采取有效的籌資形式，有助于降低稅收成本。籌資可以分為“借入資金”和“權益資金”兩種形式。“權益資金”具有安全、長期、無需支付固定利息等優點，但是需要支付股息且股息不能從稅前扣除，資金成本較高；“借入資金”的利息可以在稅前扣除，資金成本相對較低，但是到期也是要還本付息，且風險較大。由于現在的公司經營形式多樣，資金需求量不同，所以其選擇籌資的方式也不同。加之各種利息費用稅前扣除又有不同的標準，因此企業要加強稅務管理，選擇合理的資金籌劃方式，以達到降低稅款的目的。
從籌資到生產經營，時時刻刻存在稅收籌劃工作。企業在生產經營活動中的稅收籌劃主要是通過對固定資產的折舊、壞賬的處理、存貨計價、費用分攤等會計處理手段，實現延緩納稅、提高企業資金使用效率的目的。
（四）加強稅務籌劃風險的控制
稅務籌劃風險主要包括政策風險，投資扭曲風險，稅務執法偏差風險和企業經營風險。
政策風險是指稅務籌劃者利用國家政策進行稅務籌劃活動以達到減輕稅賦目的過程中存在的不確定性。企業自認為所做籌劃符合一個地方或一個國家的政策法規，但實際上可能會因為理解的偏差或政策的變化而受到相關機關的打擊。因此，稅務籌劃人員必須了解和把握好尺度，并隨著政策法規的改變能作出相應的改變措施。
投資扭曲風險是指納稅人應稅收因素而去選擇次優方案，以至于改變投資行為給企業帶來機會損失的可能性。稅收的非中立性越強，投資扭曲風險就越大。
在稅務執法活動中，稅務機關本身所依賴的稅法存在著一定的彈性空間，只要稅法未明確的行為，稅務機關就有權根據自身判斷認定是否應為納稅行為，有了稅務機關的自由裁量行為就會存在稅務執法偏差風險。
政府課稅是對企業利益的分享，盡管稅法規定企業可以用以后實現的利益補償前期的經營虧損，但政府并未承諾承擔經營損失風險，這種不署名的合伙者使企業承受著自身經營風險。
加強企業的稅收籌劃工作，也就要加強規避政策風險、投資扭曲風險、稅務執法偏差風險和自身經營風險的能力。具體可以采取以下措施：
（1）正確認識稅收政策，注重稅收法律政策變動；
（2）保持稅收籌劃方案的靈活性；
（3）建立健全稅收籌劃監管體系。
三、對加強稅務管理的幾點建議
（1）堅持依法納稅、科學納稅，維護國家稅收法規
（2）加強與相關單位的溝通交流，了解相關法律法規
（3）建立完善稅務籌劃體系，加強企業的自身監督
四、結語
加強企業的稅務管理工作，不僅利于國家的稅收，更有益于企業的成長和發展；完善稅務管理監督體系，加強稅務籌劃工作有效地促進了企業的可持續發展。
參考文獻：
第4篇：進行稅務籌劃的必要性范文
關鍵詞：稅務 籌劃 思考
稅務籌劃是指在納稅前，企業依據當前的稅務環境，遵守稅法的前提下，經過事前準備、謀劃，達到為企業可以進行合理規避涉稅風險，控制或減少稅負的間接增效的活動。目前，各大型公司都成立專門研究和操作具體納稅項目的部門，來負責本單位的涉稅事項，他們都在依照稅法的框架內，規范企業的納稅行為，科學合理地降低稅負成本，有效防范納稅風險，實現企業價值最大化。
一、影響和制約企業稅務籌劃的因素
1、稅務制度的影響，由于我國正處于轉型發展的新時期，經濟的發展呈現多樣性，經濟新問題的出現，促使原有的稅收規定出現漏洞和不足。而稅法是法定的形式出現的，無法作出修改。還有，由于認識和理解能力的限制，稅制也不可避免地存在一些紕漏，這就為企業的經營行為提供了稅收選擇的空間。
2、稅務執法的影響，由于我國國大人多，經濟情況復雜，稅務征管人員多，業務素質摻雜不齊，造成了稅務政策法規執行的差別。具體表現在以下：（1）、自由量裁權的差異。我國稅法對具體稅務事項常留有一定的彈性范圍，例如，稅款的征收方式方法繁多，有定期定額、查賬征收、查定征收、查驗征收等。這都會稅務籌劃產生影響（2）、征管的水平差異。由于稅務人員素質摻雜不齊，在稅務政策執行上會存在主觀和客觀的偏差。
3、籌劃方案調整的影響，首先，稅務籌劃是預先的稅務安排，經濟發展的情況的多變性，籌劃人員能否及時跟蹤事務的發展，可否迅速調整籌劃方案，為了規避籌劃方案的失敗，就要依靠廣大全體員工的信息靈敏。其次，如果籌劃方案得不到廣大員工的肯定，沒有相應的配套措施，就會影響整個方案的貫徹執行，導致稅務籌劃失敗。
二、企業進行稅務籌劃的必要性
1、稅務籌劃已成為企業財務決策的重要內容。每種決策都會產生各種不同稅負，而稅負又取決于稅務籌劃的是否成功。
2、稅務籌劃是企業實現財務管理目標的有效途徑。企業只有選擇最佳的納稅方案降低稅負，節約現金流量的支出，達到企業價值最大化。
3、稅務籌劃可提高企業財務管理水平。開展稅務籌劃，可以規范經營行為和防范稅務風險，獲得良好的稅務評價和信譽，維護企業形象。
三、企業稅務籌劃遵循的原則
1、合法性和合理性原則，由于企業對一個國家或地方的政策或法規的理解與稅務機關的認識的偏差，企業認為是合法的稅務籌劃，實際上，在操作中，會受到相關的限制或打擊，因此，稅務籌劃人員必須把握好尺度。這樣，企業要充分熟悉稅法知識，對稅務政策的理解要嚴格按照稅法條文的字面含義去理解，要仔細琢磨和推敲，同時需要注意立法機關、行政機關作出的相關闡釋。還有，為了適應不同發展時期的需要，以前的政策必須不斷地被修正，因此一些政府政策具有相對較短的有效性，稅務籌劃人員只能在稅法和政策變化沒有超出預估的范圍內，進行操作。所以，稅務籌劃人員必須認真堅持合法、合理的原則。
2、成本效益原則，任何事情都有其兩面性，稅務籌劃也是，一方面是稅收利益的取得，一方面是籌劃成本費用的支出。只有當籌劃方案的收益大于支出時，該項稅務籌劃才是成功的籌劃。但在現實中，稅務籌劃人員在制定稅務籌劃方案時，由于預期結果的不可預見性，很可能使發生的稅務籌劃成本虧損。另外，企業在稅務籌劃過程中可能考慮不周全，顧此失彼。有些稅務籌劃方案看似會使企業某些稅種的稅負減輕，但從整體上來看，又可能會因為影響其他稅種的稅負而使整體稅負增加；有些稅務籌劃方案，雖然可減輕不少稅款，但在實際操作中，卻有增加了許多非稅成本和費用，從而使企業整體利益受損。所以，企業在稅務籌劃時，要確定符合生產經營的客觀要求，預測各種潛在風險，做到籌劃收益大于成本。
3、規避風險原則，企業的稅務籌劃又是會在法規的邊緣上進行操作，這里蘊含著很大的操作風險。若不看重這些風險，盲目地進行稅務籌劃，往往事與愿違，得不償失。例如，納稅人的稅務籌劃行為不被稅務機關認可，就有可能被稅務機關確定為有問題或不講誠信的單位，會導致稅務機關對其更加嚴格和頻繁的稽查、增加更加嚴厲的納稅申報條件和程序，企業可能為這些增加條件增加不必要的成本，厲害的還會影響其生產經營活動及市場份額，從而給企業的股票造成價格不穩定甚至降低，對企業的社會形象帶來負面影響。因此，企業要搞好稅企關系，加強稅企聯系，使稅務籌劃活動適應主管稅務機關的要求和管理特點，籌劃方案得到稅務部門的肯定，就會規避稅務籌劃風險。
四、加強稅務籌劃的建議
1、正確理解稅收籌劃的涵義，“避稅”與“稅務籌劃”相比較，主要的區別是：前者雖然不違法，但屬于鉆稅法的空子，有悖于國家的稅收政策導向；后者是完全合法的，甚至是稅收政策予以引導和鼓勵的。而且對這兩種行為執法部門對待他們的態度也是不同的。目前絕大多數人都把稅收負擔最低化即節稅作為稅收籌劃的目的，實際上，稅務籌劃屬于企業財務成本管理的范疇，財務成本管理的目標是實現企業的價值最大化，因此，稅收籌劃必須以企業價值最大化為目標，節稅并不是真正的目的。
2、加強稅務籌劃專業人才隊伍的培養，由于稅種的多樣性、客觀條件的復雜性，都要求稅務籌劃人員有精湛的專業技能、靈活的應變能力。，在高校開設稅收籌劃專業，對在職的會計人員、專職籌劃人員進行培訓，提高相關人員的業務素質。稅務籌劃人員不僅要具備相當的專業素質，還要具備經濟前景預測能力、項目統籌謀劃能力及與各部門合作配合的協作能力，否則就難以勝任該項工作。稅務籌劃人員素質的提高一方面有賴于個人的發展，另一方面也有賴于籌劃人員素質的提高。
第5篇：進行稅務籌劃的必要性范文
關鍵詞:房地產企業;納稅籌劃;企業財務
從2002年起,房地產企業就被國家稅務總局以及其領導下的全國國稅、地稅系統列為專項稽查的重點行業,覆蓋面是百分之百。最近一年的時間內,政府對房地產市場的管理措施不斷出臺,行業管理和政策逐步地在趨于規范和嚴格,對于房地產的稅收也正在逐步地加強管理,提出了一系列的稅收征管措施,多年的房地產稅務稽查工作,使稅務部門積累了一套稽查房地產企業的經驗和方法,檢查的水平也全面提高了,可以說目前房地產企業面臨的稅務風險是空前的。
一、房地產企業納稅籌劃工作的現狀
房地產企業所有的納稅工作歸納為兩大工作,第一類是納稅遵從工作,所謂的納稅遵從就是指房地產企業各種經濟交易事項已經完成后的納稅申報,以及與之相關的一系列的工作。它的特點是各種經濟交易事項已經完成。第二類工作是納稅籌劃。納稅籌劃就是指企業各種經濟交易事項沒有完成,或者尚未發生的納稅準備工作。它的特點是企業的各種經濟事項還沒有完成,完全可以在事先加以調整,事先加以籌劃,事先重新計劃安排,目的是盡可能地規避稅收風險,盡可能地降低企業的稅收負擔。總體來講,一個房地產企業要做的稅收工作實際上就是包括這兩個方面,二者表現為內容不同,但是又有著千絲萬縷的聯系。
二、房地產企業做好納稅籌劃工作的必要性
當前房地產企業稅收負擔普遍偏重,是企業要開展納稅籌劃的一個主要的原因。稅收負擔偏重既跟我們不合理的房地產稅制有關,也跟中國整體稅收制度安排有關,這是稅制因素,為房地產企業開展納稅籌劃提供了必要性的原因。
傳統的落后的納稅模式是來自于納稅人納稅意志,要引進新的觀念和納稅籌劃的模式也是由納稅人自身決定的。
房地產企業面臨新一輪的稅務稽查的危機,是因為稅務系統征管建設方面的原因,主管部門在加強征管,逃稅、偷稅已存在高風險。
企業規范發展的要求,這是來自于企業長遠建設的原因。
籌劃不是空中樓閣,由于大量稅收優惠政策的存在和特定稅制要素內容的存在,為企業開展納稅籌劃創造了可行性條件。
三、房地產企業納稅籌劃工作的案例分析
納稅籌劃是納稅人為達到減輕稅收負擔和實現稅收零風險的目的,而在稅法允許的范圍內,通過經營、投資、理財、組織、交易等各項經濟活動進行事先安排的過程。很顯然,納稅籌劃是企業為降低企業稅收成本采取的一種經濟人行為,企業就像降低生產成本和開發成本一樣,去降低稅收成本,這是一個新的概念,新的一種理念。與逃稅或者其他非法手段之間有著明顯的區別:從目的上來講,納稅籌劃不但為了減輕稅負,還要追求零風險;從手段上來看,納稅籌劃主要側重于事先調整,而不是事后補救。
納稅籌劃是完全側重于事先的調整,比如現在有一家房地產公司A,投資2000萬元到房地產公司B,占B公司股份比例為50%,B公司是新成立的房地產開發公司,兩年后B公司獲得稅后利潤3000萬元,現有一個公司C,愿意收購B公司,C公司和A公司協商如下,C公司收購B公司肯定要把B公司股份都要買下,每個股東都要談,他現在跟A公司協商的方案,有以下兩種:第一種是C公司可以一次性出資3500萬元購買A公司在B公司的股份。第二種是A公司也可以先分回B公司的利潤1500萬,然后再按股本價2000萬轉讓給C公司,請問A公司領導應該選擇哪種成交方式?其實作為A公司來講,無論是先分1500萬還是再轉2000萬,也是拿回3500萬,如果一次性轉讓也是拿回3500,但是哪一種拿回的方式更好,稅交得更少?當然是第二種方案好。因為股權銷售、股權轉讓要交營業稅。所以這是非常重要的,在這個問題當中當然要選擇先分利潤后轉讓的方式,因為只有先分利潤,才可以確保分回的利潤不征收營業稅和所得稅,也就是說先分的話一分錢都不用交,如果是一次性轉讓的話,A公司投了2000萬,賣股權賣了3500,說明A公司股權轉讓差價收益是1500萬元,33%的所得稅,就要交495萬,但是如果采取先分后轉的方式有什么好處?因為這個房地產公司B已經交過33%的所得稅,A作為法人所得稅回來也是33%,稅法規定已經交過稅了的不再重復征稅,除非有稅率差,就是公司B是15%的稅率,公司A是33%,回來補交18%;B是18%的稅,A是33%,回來補15%;如果B是33%,A也是33%,回來就不再補稅了。因此,先分利潤實際上比直接轉讓要節省稅收。
納稅籌劃清楚地告訴我們,在股權轉讓的時候,就要開始籌劃了,哪一股權轉讓的方式更好,為什么?所以納稅籌劃就要求把原來股權轉讓合同分成兩個合同,分成兩個文件,一個是股東決議,分配利潤的文件,再一個就是股權轉讓協議,從專業角度來看,就是把企業的股權投資收益所得和股權轉讓差價所得,準確地區別開來。納稅籌劃的要求是盡量地把股權投資轉讓差價所得轉化為股權投資收益所得,也就是要求我們一定要采取“先分后轉”的方式,這4個字是高度凝結了對《稅法》的理解與分析。
公司哪些稅是該交的,哪些稅是不該交的,稅法又是怎么具體規定的,劃分該與不該的界限在哪里?實際上公司的納稅籌劃就是要尋找該與不該的界限,找到這個界限以后盡量規避。如果條件不成熟的,要創造成熟的條件劃到不成熟的條件里面去,這是納稅籌劃的整體要求。
四、房地產企業納稅籌劃意識的培養
由納稅籌劃的概念可以延伸出兩個重要的概念,企業稅收負擔率和企業稅務風險。企業稅收負擔率等于企業當期應納稅額的總和除以企業當期實現的銷售收入乘以百分之百。這個指標能夠從整體上反映一個企業的稅收負擔狀況。經過有關專家測算,中國房地產企業的稅收負擔,平均在10%左右,低于10%和高于10%都說明企業在納稅當中存在一定的問題。影響企業稅負率變化的主要因素,是企業的利潤率決定企業稅負率,一般情況下隨著利潤率的上升,稅負率同樣上升;隨著利潤率的下降,稅負率也跟著下降,兩者呈現同方向變化的關系。當然,分析稅務籌劃,一定是在既定利潤率前提下來進行的,否則就失去基礎了。
公司納稅籌劃是為了減輕稅負,其最終目的是要實現企業稅收零風險。企業稅收零風險是指納稅人正確理解和執行國家稅收政策法規,而不存在多交少交稅款的行為,這是一種理想的狀態。稅務風險的產生可能來自于兩種情況,一種就是因為政策法規掌握不清楚,而導致少交稅款被稅務部門處罰的可能性。另一種是因為對國家政策法規掌握也是不清楚導致多交稅,給公司效益造成的流失的可能性。企業多多少少會出現少交稅帶來處罰的可能性,也有可能因為多交稅而被效益流失。我們可以考慮建立一個防范企業多交稅款的機制,這種機制可以通過專業機構的檢查,也可以通過建立專業部門檢查。有的單位,還專門設立了稅務部、稅務總監或稅務經理這類部門和崗位,主要是負責解決稅收方面的計劃和規劃,特別是納稅籌劃方案的制定和執行,專門設立了稅務部、專職的稅務經理崗位,使納稅人員從大量的會計核算當中出抽出時間來進行專門的稅務方面的核算,以實現有效降低企業的稅務風險。
我們的納稅籌劃工作,任重而道遠!為了實現減輕稅負,降低稅收負擔和稅收零風險的目的,我們還需要做很多的工作!還需要繼續總結和提高!
參考文獻:
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4、趙連志.納稅籌劃操作實務[M].中國稅務出版社,2001.
第6篇：進行稅務籌劃的必要性范文
關鍵詞：施工企業；稅務籌劃；方法
按照相關法律規定，施工企業需要依法申報和納稅，但在激烈的市場競爭中，中標項目不僅資金緊張而且利潤空間極小甚至未干先虧，企業以效益為根本，為了提高效益，必須開源節流，而進行稅務籌劃合理避稅也是獲取效益的一種重要方式。在施工前期應該對國家和當地的稅收法律、法規、政策進行了解熟悉，積極展開稅務的籌劃，以最大程度獲取效益。
一、稅務籌劃的原則
1、合法性原則
在稅務籌劃中，首先應該嚴格遵循合法性原則。施工企業必須嚴格按照稅法規定，充分履行其義務、享有其權利，也就是說只有在遵守合法性原則的條件下，才能考慮少繳稅款的各種方式。
2、效益最大化原則
稅務籌劃的最主要的目的，歸根到底是要使納稅人的可支配利益最大化，即效益最大化，納稅人除了考慮節稅外，還要考慮納稅人的綜合經濟利益最大化。
3、穩健性原則
一般來說，納稅人的節稅利益越大，風險也就越大，各種節減稅收的預期方案都有一定的風險，如稅制風險，市場風險，利率風險，債務風險等。稅務籌劃應該在節稅利益與節稅風險之間進行的必要的權衡，以保證能夠真正取得財務利益。
4、節約性原則
稅務籌劃可以使納稅人獲得利益，但無論由自己內部籌劃還是由外部籌劃，都要耗費一定的人力、財力和物力，稅務籌劃應該要盡量使籌劃成本最小。納稅人可選擇的節減稅收的方式和方法很多，稅務籌劃中在選擇各種節稅方案時，選擇的方案應該是越容易操作越好，越簡單越好。
二、稅務籌劃在施工企業的應用策略
稅收是根據企業的經營行為而發生的。而我國一些施工企業認為繳稅是財務部門的責任，繳多繳少是會計核算上的問題。稅務部門不會完全依賴企業的賬目去征稅，而是根據企業經營簽訂的相關合同或證明來確定業務發生額，這就要求企業財務部門在提高自身業務水平的同時參與經營管理，站在全局的高度應用一定稅務籌劃策略對涉稅事項進行統籌謀劃。
1、工程承包應盡量采取包工包料方式
營業稅條例規定：建筑安裝企業承包建設工程項目，無論是包工包料工程還是包工不包料工程，均應按包工包料工程收取的料工費全額繳納營業額，即計稅依據是營業額。施工企業應與建設單位簽訂包工包料的工程承包合同，且盡量避免甲供料。建設單位一般是直接從市場上購買材料價格較高，這必然使施工企業的計稅依據較高，而施工企業則可以與材料供應商建立長期合作關系，獲得比較優惠的價格，從而降低計人營業稅計稅依據的原材料的價值，達到節稅的目的。
2、簽訂合同時注意方式的選擇
(1)簽訂總分包合同，避免簽訂承包合同
根據營業稅條例的規定，建筑工程施工總承包征稅，工程分包的，分包單位承擔的營業稅由總包單位代扣代繳，總包單位按工程總結算值扣除分包值后的余額繳納營業稅。
(2)能簽訂建筑安裝合同的不要簽訂服務臺同
隨著施工企業競爭的加劇，有些企業的施工任務不足，有些設備閑置，為了提高設備的利用效率，可以利用閑置設備去分包其他企業的施工任務。而簽訂經濟合同時，要注意簽訂合同的類型不同，征收的稅率是不同的。如當簽訂勞務分包合同時按建筑安裝稅率3％征收，當簽訂機械租賃合同時按租賃業5％征收(假設其它隨征稅一樣)，所以應盡量簽訂勞務分包合同。
3、納稅時間的確定
施工企業繳稅的一個特點是本期收入和成本的確定時間與金額具有可調節的余地。稅款延遲交付可以取得資金的時間價值，減輕企業流動資金短缺的壓力。利用稅法關于納稅義務發生時問的規定，合理選擇對本企業有利的結算方式，將納稅義務發生時間盡量往后推遲，也是一種重要的稅收籌劃方法。
另外，由于施工企業作業周期長、耗費資金大，所以很多施工企業都采用預付工程款、分期結算等方式，納稅時間的選擇對施工企業則顯得尤為重要。
4、利用固定資產折舊政策進行籌劃
稅法賦予了施工企業折舊方法和折舊年限一定的選擇權。因此，在施工企業可以選擇雙倍余額遞減法和年數總和法加速折舊，可以攤銷更多的折舊費用。這樣，加快企業的資金周轉，還能夠將收回的資金用于擴大再生產，獲得資金的時間價值。
5、利用集團的優勢進行合理的稅務籌劃
現在很多公路施工企業是集團性質，可以利用本企業的集團優勢進行利潤和費用的稅務籌劃。稅法規定，企業集團總部為其下屬公司提供服務，有關的管理費用可以分攤給下屬公司。因此，集團公司可以給稅率高的子公司或盈利多的子公司多分配管理費用，稅率低或處于虧損狀態的子公司少分配管理費用，達到降低企業整體稅負的目的。
總之，施工企業稅務籌劃的方法較多，可以從不同的角度總結出不同的方法。稅務籌劃應從總體上系統地考慮。施工企業不僅要了解自己所面臨的外部市場、法律環境，為企業爭取最大的外部發展空間，而且必須熟悉企業自身的經營狀況能力，綜合多種稅務籌劃方法，給企業自身的稅務籌劃進行一個準確定位，因為任何好的籌劃方法，都有一定的適用環境。因此建筑企業要縱觀企業整體利益，結合實際選擇最優方法。
參考文獻：
[1]葛家澍：最新企業稅收優惠政策分析與避稅技巧應用，2009年02月出版.
第7篇：進行稅務籌劃的必要性范文
【關鍵詞】營改增 電信企業 稅務籌劃
稅務籌劃是企業為實現價值最大化，在稅收法律許可的范圍內，自行或委托人，通過對經營、投資、理財等事項的安排和策劃，充分利用稅法所提供的減免稅等優惠政策，優化選擇納稅方案的一系列財務管理活動。我國營改增從2012年開始在上海進行試點，隨后分批向全國范圍擴大。電信企業受營改增的影響，企業進行有效的稅務籌劃，對降低成本、改善財務狀況、提高經濟效益有積極的促進作用。
一、營改增后電信企業稅務籌劃的必要性
（一）有利于維護電信企業的合法權益
電信企業為了實現價值最大化，在稅收籌劃活動過程中，充分考慮企業的實際稅負水平，在不違反法規和不損害企業信譽的前提下，通過采用延緩支付稅金減輕稅負、合理籌劃邊際收益和邊際成本等手段，進行有效的稅收籌劃管理，從而維護企業的合法權益。
（二）有利于增強電信企業的競爭能力
稅務籌劃在在遵循稅收法律法規的情況下，企業根據稅法中稅基與稅率的差別，以及稅收相關的優惠政策，以提高財務管理和經營決策水平為手段，通過國家稅收經濟杠桿的作用，進一步優化資本結構和資源配置，達到合理減輕企業稅收負擔，增強企業競爭力的目的。
（三）有助于促進電信企業依法納稅
電信企業實施稅務籌劃，要求企業在整個策劃過程中符合稅法條文和立法意圖或不違反稅法規定；企業進行稅務籌劃的前提是依法建立規范的財務賬目、憑證、報表，并進行正確的會計處理，提高企業的經營管理水平，降低財務風險和經營風險。電信企業進行稅務籌劃的基本要求，有助于提高電信企業的納稅意識，抑制偷漏稅或逃稅等違法行為。
二、營改增對電信企業的影響
（一）對企業稅負的影響
營業稅和增值稅的計稅是完全不同的，營業稅是直接按營業額征稅，不考慮企業經營成本；而增值稅則減除成本后，對“增值部分”征稅。營改增后電信企業的增值稅稅率預計為11%，稅負主要受稅率水平、毛利率和營業成本等指標的影響，企業可以通過降低毛利率或抵扣營業成本中可抵扣項目而使企業受益。
（二）對企業會計處理的影響
營改增對企業會計處理做出了一些新的規定。電信企業提供通信服務時，借記“應收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營業務收入”科目，同時貸記“應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）”；購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務時，借記“主營業務成本”、“在建工程”等科目，同時借記“應交稅金-應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應付賬款”或“銀行存款”等科目。營改增后現有營業額中的一部分將轉變為銷項稅額，現有成本和資本性支出中的一部分將轉變成進項稅額。當成本及資本性支出的進項稅小于收入產生的銷項稅額時，企業稅收成本加大，同時企業利潤大幅降低。
（三）對企業經營管理的影響
電信企業由繳納營業稅改為增值稅，稅制和稅率的變化要求企業適時調整經營策略。企業應深入研究營改增后政策的變化，科學、合理地制定價格策略，并根據增值稅的計稅原理，采取相應的成本策略，最大限度降低企業總成本費用。當企業內部增值稅稅負不均衡時，還應及時進行企業變革，調整企業的組織結構和運營模式。此外，相比于營業稅方式，增值稅的會計處理比較復雜，電信企業將在抄報稅、發票管理等方面投入更多的資源。不僅對電信企業的成本有影響，還會影響到企業日常的經營管理工作。
三、提高電信企業稅務籌劃管理水平的對策建議
（一）加強經營活動的稅務籌劃
電信企業營銷活動經常采用捆綁銷售、贈送實物等方式。以A電信集團存費贈機捆綁業務為例，存費贈機業務營改增前是按會計賬面收入繳納營業稅，終端等實物不視同銷售；營改增后贈機被認定為視同銷售，贈送終端按市場價格繳納增值稅。針對該影響，企業應對現行捆綁套餐業務進行梳理，優化可能存在視同銷售的套餐方案，如先鎖定終端銷售價格（不應低于進貨價格），其余確認為通信服務收入；再將終端補貼改為話費打折的方式補貼給用戶，在合約計劃和客戶的發票上明確區分終端銷售收入和通信服務收入的金額，并協同調整計費系統和會計核算方法。
以IPHONE5“存費送機”合約計劃為例，假定裸機銷售價格4599元，購進價格4299元，辦理一個5499元的0元購機業務。現行營業稅下，營業稅=5499*3.3%=181.47元；營改增下，若贈機行為被認定為視同銷售，通信服務收入、贈送終端視同銷售的銷項稅合計=5499/1.11*0.11+4599/1.17*0.17=1213.18元，減去進項稅額=4299/1.17*0.17=624.64元，應納稅額=1213.18-624.64=588.54元，比營業稅制下多繳納407.07元；營改增下，若將5499元拆分為4299元終端銷售收入、1200元通信服務收入，則通信服務收入、終端銷售的銷項稅合計=1200/1.11*0.11+4299/1.17*0.17=743.56元，減去進項稅額=4299/1.17*0.17=624.64元，應納稅額=743.56-624.64=118.92元，比營業稅制下少繳納62.55元。
贈送實物、話費、充值卡或積分兌換等是電信企業為維系老客戶、發展新客戶常用的營銷手段。營改增后贈送實物和其他服務若被認定為視同銷售，贈送的實物將按17%稅率繳納增值稅。企業應盡量減少贈送實物和其他服務行為，改為贈送電信服務，通過折扣模式進行處理，將價款與折扣額分別列示在同一張發票上，以減輕企業的增值稅負擔。
（二）加強投資活動的稅務籌劃
投資活動是電信企業經營發展的客觀需要，在行業競爭日趨激烈的市場環境下，企業進行擴大內部投資或對外進行并購擴張，以實現規模經濟效應。企業進行并購或一些內部投資所需的資金是巨大的，將對企業的成本有較大的影響，營改增后企業需要研究相關政策進行合理的稅務籌劃，以取得預期的的經濟效益。
一方面，電信企業可充分利用固定資產采購的相關優惠政策，及時進行事前籌劃，如《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》等中的相關專用設備投資稅費抵免政策，以降低企業自身的納稅成本。
另一方面，在電信企業進行并購擴張時，應周密進行稅務籌劃。并購、重組等是企業進行低成本擴張的有效資本運營模式，電信企業選擇與自身業務相關的、因經營管理不善等原因難以生存的企業作為并購對象，只要充分利用雙方的有利資源，改善經營管理，將可能實現雙贏。在并購、重組過程中，應注意合理利用盈虧抵消，達到減免企業所得稅的目的；在合并納稅出現虧損的時候，可以運作并購企業虧損遞延，推遲繳納企業所得稅。
（三）加強籌資活動的稅務籌劃
營改增后電信企業在進行籌資活動時，應結合企業自身實際，進行科學的稅務籌劃，選擇適合的籌資方式。銀行貸款是電信企業常用的籌資渠道，銀行貸款方式籌資成本較低，借款利息有抵稅作用，應從企業所得稅方面考慮，在息稅前總資本收益率低于或等于其借入資本成本率時借入資金。股權融資也是電信企業重見的籌資渠道，吸收權益資金能有效地提高自有資本收益率和降低債務風險，企業應利用好財務杠桿效應，通過合理安排籌資獲得有效的節稅，以提高企業自有資本凈收益率，規避財務風險。
（四）提高稅務籌劃專業人員的綜合素質
電信企業稅務籌劃需要大量專業性、政策性強的復合型籌劃人才，他們需要具備一定的現代企業管理理論，擅長企業發展戰略管理實踐，熟悉財務、稅務業務知識和相關政策。人員綜合素質的高低決定著電信企業稅務籌劃的成敗，綜合素質高是提高稅務籌劃管理水平的關鍵前提；反之，往往會使稅收籌劃失敗，將因此受到稅務部門的懲罰，影響企業的聲譽，甚至影響到企業的生存和發展。
參考文獻
[1]劉芳.企業稅收籌劃的必要性及問題分析[J].現代商貿工業，2010（08）.
第8篇：進行稅務籌劃的必要性范文
[關鍵詞]房地產企業 納稅 偷稅行為
近年來，房地產企業面臨空前嚴重的來自稅收的壓力。一方面，國家稅務總局配合宏觀調控的政策要求出臺了多項針對房地產業的稅收政策，房地產企業已成為各地稅務部門征管工作的重點；另一方面，購房者的維權意識在國家著力規范房地產業的背景下普遍有了提高，向稅務部門舉報開發商開票不規范的越來越多。于是，我們在媒體上看到，一些房地產企業上了欠稅的“黑名單”，其中不乏知名度較高的大企業。房地產企業的稅收工作，既有會計記帳、稅收申報、稅款繳納等工作，還有稅務參與企業經營決策的工作。這些工作要求企業的負責人對企業的稅收管理工作有準確、科學的認識。
一、偷逃稅款的危害
北京市地稅局早在2005年對全市1103家房地產注冊企業的稅務稽查中，發現有965家企業存在偷稅漏稅100萬元以上的情況。情況越演越烈，到2010年稅務稽查全市房地產企業罰款4301萬元。企業偷漏稅收的行為一旦被查實，補交稅款之余，可能還要接受處罰，企業名稱還可能被媒體曝光。偷稅情節嚴重的企業，甚至會有滅頂之災降臨：總經理坐牢，項目停頓，甚或被迫轉讓項目以補交稅款和罰款。如果企業面臨偷稅漏稅的不法行為，稅務局查證其稅收問題將涉及企業開發的每一個環節，滲透到了企業內部的每一個毛孔。情節嚴重的將追究其刑事責任。
二、納稅遵從，防范風險
稅收是房地產企業經營中不可避免的一項支出。作為企業的經營者，希望盡量降低經營成本，但違法逃稅顯然不是一條正路。企業應杜絕無意識的少申報稅收行為的發生。在企業完成各項經濟交易活動后的納稅登記計算和申報等一系列工作中，應嚴格遵從稅收法律。納稅遵從主要是為了降低企業的納稅風險。這種風險既有少申報帶來的處罰風險，也有多申報帶來的效益流失風險。納稅遵從的核心內容是納稅申報，企業的辦稅人員必須準確理解和掌握稅法所規定的各項稅款的計算方法，準確、按期、完整地填寫有關的納稅申報表。
另外，稅務人員的業務水平對于能否有效降低納稅風險至關重要。在房地產企業的漏稅行為中，就有相當數量的案例是非主觀的，是由于企業的財稅人員對稅法不夠精通造成的少申報。然而在現實中，這種行為經常被稅務部門當作偷稅處理，企業形象也因此受到不必要的傷害。企業的財稅人員不精通稅法同樣會導致多申報稅收。納稅申報既檢驗著一個企業辦稅人員的稅收政策水平，也檢驗著企業對納稅工作的重視程度。企業應組建與財務部并行的稅務部，重視納稅行為，建立防范風險發生的機制，防范納稅風險，減少因人為操作不當而造成的損失。
三、稅務籌劃，減輕負擔
房地產行業的政策近兩年發生了很大的變化，行業的平均利潤在變薄，而稅收征管卻變得嚴格了；并且，相當多的企業在政策調控下出現資金緊張，因此研究企業依法、合理在稅收上的減負，成為房地產企業關注的焦點。企業應做好“納稅籌劃”等工作，減輕稅收負擔和不當操作帶來的風險損失。
納稅籌劃是指納稅人在發生各項經濟交易活動之前的納稅準備以及與納稅準備相關的一系列工作的總稱。它是納稅人為達到減輕稅收負擔和實現涉稅零風險目的，在稅法所允許的范圍內，通過對經營、投資、理財、組織、交易等活動進行事先安排的過程。納稅籌劃與偷稅、漏稅、抗稅、騙稅、欠稅和避稅最大的不同，是具有合法性。一方面，納稅籌劃應交由企業的股東會、董事會及其領導下的部門經理們完成，而不是如處理納稅遵從問題一樣由企業的財務人員和稅務人員負責；另一方面，納稅遵從與納稅籌劃以企業的經濟交易活動是否發生作為分水嶺：如果發生了，企業處理相應的納稅事務就應該依照納稅遵從的原則；如果未發生，企業處理相應的納稅事務就可以依照納稅籌劃的原則。現實中，很多企業的負責人把納稅遵從和納稅籌劃二者混為一談或搞顛倒了。當然，納稅遵從和納稅籌劃之間也有緊密的聯系。納稅遵從是納稅籌劃的前提和基礎，離開了這個前提和基礎，納稅籌劃就無從談起。假設一個企業只想賺錢，而不想交任何稅收，納稅籌劃無法滿足它的要求。納稅籌劃所能做到的，是不交或少交某項稅收。
四、納稅籌劃的必要性
對房地產企業而言，其面臨著復雜的市場環境，因此建立納稅籌劃概念、進行必要的納稅籌劃是十分必要的。房地產企業的經營者或投資者在從事經營活動或投資活動之前，應該把稅收作為影響企業最終經營成果的一個重要因素來設計和安排。
第一，房地產企業整體稅收負擔較重。根據一項權威統計，中國房地產企業的平均稅負率是10-15%。美國《福布斯》雜志公布的2010年“稅負痛苦指數”中，中國內地的水平高居全球第二，僅次于法國。這個評價是否公允，難以給出簡單的回答，不過客觀地說，中國納稅人的稅收負擔確實比較重。在很多行業具有普遍性的逃稅行為與此有密切的關系[4]；第二，稅務征管逐步規范化的需要。從政府的角度看，房地產業是國民經濟的支柱產業，它為地方財政貢獻著不小的稅收收入；房地產企業面臨的稅收大環境正在從寬松走向嚴謹；第三，政府間歇性打擊富人逃稅的需要。從建設和諧社會的角度看，這個行業迅速制造著富翁，從業者卻聲譽不高，民眾的不滿反過來給執政者造成了壓力；最后，這是摒棄無稅經營決策模式的需要。很多人在開辦公司時沒有想過稅收問題，或者在經營決策的過程中沒有考慮過稅收問題。這種無稅經營決策模式必須改變，要先考慮稅收，然后考慮經營方式，最后考慮風險。
五、結論
總之，企業要處理好納稅事務，既防范稅務風險，又節約稅收成本，企業經營者就應該有這樣的認識：企業的財稅人員要掌握好國家的稅收政策和精神，在做納稅遵從的工作時盡可能地降低企業的稅務風險；企業的決策層則要挖掘企業的經營資源、調整企業的經營思路和經營方式，通過納稅籌劃盡可能地降低企業的稅收負擔。
參考文獻：
[1]周葉.企業家納稅行為的經濟學分析.上海：上海財經大學出版社，2009
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第9篇：進行稅務籌劃的必要性范文
稅務籌劃,是以稅收政策為依據,在對企業發展戰略和經營情況全面分析的基礎上,通過對投資、財務和其他經營活動的安排,達到合法降低稅收成本的經濟行為。而商業銀行的稅務籌劃,也是商業銀行整個財務計劃的重要組成部分。
一、稅務籌劃的必要性
國有商業銀行的上市,一來可以壯大其資本實力,增強其國際競爭力;二來,國有商業銀行上市后將面臨著如何采用先進的技術改變傳統經營管理模式以降低服務成本等考驗,而構成銀行成本中很大的比例就是稅收成本。因此,國有商業銀行要提高與外資銀行競爭的實力,稅收籌劃的重要性就不言而喻了。
二、國有商業銀行與外資銀行的稅負比較
雖然新企業所得稅法使內外資企業所得稅率統一,但二者實際稅負還是存在很大差異。
(一)營業稅
我國對一般性貸款按利息收入全額征收營業稅,對外匯轉貸按利差征收營業稅。內資銀行的業務主要以人民幣貸款為主,轉貸款比例很低;而外資銀行則通常以外匯轉貸業務來規避營業稅,這實際上是采用內部定價規避稅收的手段,使外資銀行稅負遠低于內資銀行。
