財務內控問題及分析精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務內控問題及分析主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：財務內控問題及分析范文
Wang Hong
（Jiangsu University of Science and Technology，Zhenjiang 212003，China）
摘要： 完善高校財務內部控制不僅能查錯防弊，更重要的是能提高辦學效率和組織機構的有效經營。本文就目前高校財務管理內部控制方面存在的主要問題進行了分析，并提出加強高校財務管理內部控制的方法與對策。
Abstract: Improving the financial internal control of universities can not only detect faults and frauds, but the more important is to improve the efficiency of school-running and effective management of organization. In this paper, the main problems of current financial internal control of universities were analyzed, and methods and countermeasures to strengthen the financial internal control of universities were put forward.
關鍵詞： 高校財務 內部控制 預算管理
Key words: college finance；internal control；budget management
中圖分類號：G46文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）26-0148-02
0引言
高校財務內部控制是為了保證學校工作正常進行的有力舉措。加強高校財務內部的管理目的是確保學校資產的安全，防止一些違背會計工作原則的事件發生，提高會計工作的準確性，防止一些欺詐舞弊的事件發生，提高工作的效率。
高校財務控制包括高校內部財務控制和高校內部管理控制。高校內部財務管理，隨著高等教育事業的發展，逐步成為高校工作中的重要的一部分，高校內部的收入大多由財務部負責，所以高校財務部門的內部控制逐漸提上議程。
從當前實際情況看，大多數高校在發揮內部控制作用方面都不同程度地存在一定問題，研究高校內部控制的問題與對策就成了最緊迫的課題之一。
1高校財務內部控制存在的問題
1.1 財務內部制度存在的弊端隨著我國高等學校教育管理模式的不斷變化，內部會計控制制度也必須做出相應的調整，以適合學校的新模式，近年來，一些高校也按照教育部的要求相繼建立了內部會計控制制度，但大多缺乏實用性，脫離實際，不夠科學合理。許多合并后的高校并沒有構建完善的財務內部控制制度，而把某些規章制度等同于內部控制制度，導致有的項目資金投向不合理、投資期滿難收回、投資效益不好。有些高校對財政性資金的內部控制較為嚴格，強調對財政性資金的內部控制，而忽視了對預算外資金的內部控制，致使一些二級院系出現了如收入不及時上交、坐收坐支、公款私存等違反財經紀律的現象，還有些院系領導將二級院系的經費變成自己的專項經費，按自己意愿隨意支配，導致學校對各二級院系支出無法有效控制。[1]總之，內部控制制度的不健全，使高校財務控制存在許多漏洞，會計信息失真，財務管理秩序混亂。
1.2 預算編制不科學、執行不得力預算管理是高校財務管理的中心環節，高校各項費用的收支都應按部門預算來執行。各高校在預算編制及執行過程中普遍存在管理不嚴的情況，各種管理制度缺乏科學性、實用性、有效性，沒有相應的政策制定方案。
具體表現為：①編制方法簡單，學校大多采用傳統的編制方法來編制預算，脫離實際，不符合現在我國高等學校教育管理模式的不斷變化的客觀現實分配給各單位的經費指標缺乏量化分析和科學論證。②預算編制時間過短、預算編制的過程只有內部人員參與，造成預算數據不夠準確、全面、客觀。不能多角度地反映學校財務收支狀況，對高校的工作重點及發展方向起不到指導的作用，再加上有的財務人員素質較低，對于一些財務規章制度不健全情況鉆其漏洞，使內部會計控制制度很難發揮其有效作用，③在預算的執行上沒有相應的規章制度，獎懲不明，高校財務工作中普遍流傳著一句話“節約沒獎勵、超支無懲罰”致使難以對工作中的實際竭耗做不出客觀的統計，不利于提高高校的財務工作管理水平。
1.3 財務監督、審計執行不力一些高校的上級主管部門和審計監察部門疏于對下級財務部門進行檢查和監督，致使個別高校的財務監督流于形式。高校稽核的的內容單一，只是分別檢查會計工作的各個部分，但對他們之間的銜接工作缺乏監督管理，不夠系統。
稽核方法不夠科學合理，缺乏對業務授權操作程序的監督。此外，許多高校的內部審計工作并未發揮其在內部控制中應有的作用。表現在：內部審計機構就是高校內部的職能部門，許多高校的內部審計部門形同虛設，內部審計部門也都是高校的工作人員，起不到監督的作用，未發揮其應有的作用。使得審計的獨立性和權威性受到影響；其次，部門負責人自身的監督管理不到位，在職期間，部門負責人是不用受到任何監督的，這就給一些創造了機會。
這種事后審計，對審計結論難以落實，審計容易走過場。任職期間所發生的事，由于時過境遷，誰的責任難以界定，審計工作難以做出客觀公正的評價，無法履行其內部審計的職責。
1.4 信息化管理層次低，溝通不暢財務管理體系的信息化，是校園信息化建設的重要內容。財務預算管理體制建設，作為學校現代化建設的一個重要環節，其技術支撐就是建立在信息化建設的基礎之上的[3]。通過信息化建設，一方面，院系可以通過信息管理系統隨時查詢與了解本部門的財務收支的實時狀況；另一方面，財務處也可以通過管理信息系統了解、分析各院系財務收支以及預算管理的健康狀況。橫向上，目前，高校的財務部門一般都實現了會計電算化，資產管理、教學、學工等部門也都使用專用軟件進行管理，但各部門都自成體系，信息不共享。縱向上，由于高校規模不斷擴大，管理層次增多，如何讓管理者意圖“不衰減”地貫徹到每一個員工，如何讓基層的管理信息盡快、全面地反饋給管理者已成為普遍的難題。
1.5 人員素質不能滿足建立內控制度的要求由于高校財務要處理的日常事物比較多，工作比較繁重，會計人員每天要面對各種繁瑣的檢查和審計，這就要求他們要具備熟練的計算機操作技能和專業素質，但在實際生活中，能符合這些要求的人員并不多，無論在學歷、專業技術資格上，都遠遠不能適應形式發展，難以承擔內部控制制度建設的重任。
有些規定只是停留在口頭上，并不落實到文字制度上，及時出了問題也不按照制度，及時進行處理，甚至一些嚴重違背會計職業道德的事情，如做假賬，也時有發生在高校里，這些制度形同虛設，內部監管嚴重不合格。
2加強高校財務內部控制的對策
2.1 強化內部稽核財務部門的內部稽核分為日常稽核和專項稽核。無論是哪種模式，都需要建立一套系統的內部稽核操作規范確保內部稽核形式與實質的統一，推進內部稽核制度化、規范化。稽核人員在對經濟活動、經濟業務進行稽核監督的過程中，對審核發現的不完整、不真實、不合法的票據應予以退回。若發現異常情況必須及時向部門領導報告。并采取有效措施進行處理。包括對各項財務收支及其涉及的經濟活動的事前、事中審查和事后復核。對內容不合法、不真實、手續不完備、收支額度不準確的原始憑證或記賬憑證予以退回，或要求更正、補充。
2.2 加強預算管理的科學性、合理性及有效性為了滿足政府財政部門預算管理的要求和保證學校經費收支的計劃性，高校在預算編制方法上要改變傳統做法，實行部門預算、零基預算和績效預算，要從高校的實際情況出發確定定員定額標準。對每一收支項目的數字指標要運用科學合理的方法測算，力求各項收支數據真實準確。對于預算執行結果要進行跟蹤分析，建立業績考核和獎懲制度，力求提高資金的使用效益。實行以預算為軸心的財務管理運行機制，提高財務控制和約束能力。預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。高校財務部門編制的預算經學校黨委(常委)集體討論審批后由校長負責組織實施，學校預算一經確定不得擅自修改和突破，預算的調整必須按照規定程序進行。高校預算具體明確了校長、分管領導、業務部門經費開支范圍、開支標準、審批權限，學校財務部門在辦理費用支出時。要堅持財務審批的“一支筆”規定。
2.3 完善電算化會計內部控制一是要根據業務要求和不相容職務分離的原則，設立不同的會計核算管理崗位。建立電算化會計崗位責任制，包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統的崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位。二是加強輸入控制。所處理的數據憑證都應有該項業務審批人員簽字。對數據輸入人員加以控制，如采用程序密碼或運行口令。只有經過授權的人員才能接觸計算機。口令密碼不得告知未授權人員。三是加強輸出資料控制制度。要求對計算機打印的資料嚴格控制。由指定人員負責分發、保管并登記輸出資料的使用者、分發日期、打印份數。四是要建立健全檔案管理制度。對會計數據的備份周期一般視日常數據發生量而定，在會計軟件的使用過程中，每天進行備份，以免備份不及時。造成意外損失。最好進行雙備份或三備份，并存放在兩個不同空間位置分別保管。
2.4 推進人事制度改革，提高財務人員素質《會計法》規定：“從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書”，“會計主管人員除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷”。合格的財務會計人員，指財務會計人員必須具備從事財務會計工作的基本技能和良好的職業道德。鑒于高校的特殊性，在推進人事制度改革時，應當允許財務人員選擇職稱或職務“兩條腿走路”，還要與教學主業人員有所區別，即通過全國統考取得職稱后，就聘任并給予相應的待遇，而不應當再附加其他條件。此外，會計人員作為特殊從業人員，既要有良好的業務素質，也要有較強的政治觀念和職業道德水平，因此應鼓勵支持財務人員積極參加各種學習和培訓，參加高級職稱考評和會計人才的培訓選拔。會計人員的職業道德比會計人員的職業技能更為重要，高校對那些職業道德不好的工作人員，要禁止他們進入財務會計領域。
參考文獻：
[1]趙莉萍.高校財務二級管理內控制度探析[J].財務與金融，2009，（6）:72.
[2]朱葉棠.高校財務內部控制存在的問題及對策分析[J].山東經濟戰略研究，2010，（3）:61.
第2篇：財務內控問題及分析范文
關鍵詞：出版社；財務；內部控制；規范化問題
新經濟條件下我國企業迎來了全新的發展機遇與較大的發展空間，為了實現企業內部財務的規范管理，強化以財務管理為核心的制度建設，就必須解決好規范化道路中遇到的諸多問題，結合企業實際情況逐步降低運營成本、提高經濟效益、防范發展風險，從而為企業長遠、穩定、可持續良性發展服務。出版社財務內部控制規范化的目標是健全法人治理結構、建立有效的風險控制系統，規范企業財會行為，以營造良好內控環境、消除發展隱患，保護企業資產的同時增強競爭實力，在新經濟條件下走上全新發展道路。下面就新經濟條件下出版社財務內部控制規范化問題進行分析并探討應對舉措。
一、新經濟條件下出版社財務內部控制目標
新經濟條件下出版社財務內部控制目標主要有五個：一是企業管理層履行自身責任，建立健全并有效實施內部控制，通過建立和完善符合現代管理要求的法人治理結構及內部組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，保證出版社經營管理目標和戰略目標的實現；二是建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，在出版社所有業務環節各層面建立全面 的內控安排，保證各項經營活動的健康運行；三是嚴格防范道德風險，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種錯誤、舞弊行 為，保護企業資產的安全完整；四是規范企業會計行為，保證會計資料真實完整，提高會計信息質量；五是建立合理的信息傳遞及報告制度，保證公司信息披露的及時性、真實性、準確性和完整性，確保國家有關法律法規、部門規章和內部控制制度的貫徹執行。
二、新經濟條件下出版社財務內部控制規范化問題分析
（一）內部環境問題
出版社財務內部控制規范化運作中，企業法人治理結構、組織結構、人力資源政策、企業文化建設都影響著內部環境的建設。比如企業內部權力機構、執行機構和監督機構設置不完善，權責分配不清晰則會影響法人治理結構完善性，對財務內部控制規范化產生影響。公司組織機構方面，對企業業務規模、經營管理結構安排不當都會導致各單位、各部門職責權限劃分不科學，影響其相互之間的配合與制約作用，不利于各司其職、環環相扣的內部控制體系的形成。
人力資源政策上，出版社在人才招聘、績效考核、薪酬獎懲、晉升、專業職稱等管理方面若缺乏合理安排或詳細培訓，則會影響人力資源效益發揮，對企業財務管理及未來發展產生負面影響。出版社企業文化建設中，若文化建設與員工需求無法協同，則會弱化內部團隊危機 意識、責任意識和大局意識，影響企業員工執行力，對于財務內部控制規范化造成消極影響。
（二）內部控制活動問題
出版社內部控制活動直接關系到企業規范化運轉及安全、高效運作。比如交易授權控制中授權批準的范圍、權限、程度、責任等相關內容不明確，則會嚴重影響出版社經濟業務的展開，在人事管理、生產管理、成本管理、營銷管理等方面規章制度不健全，則會導致財務審批與財務管理出現問題。內部責任分工控制上，各個部門、環節若無詳盡的崗位職責分工制度，則企業運轉中無法形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制，比如資產保管與記錄，若存貨保管制度、固定資產管理制度、無形資產、遞延資產和其他資產管理制度存在缺陷，則無法確保資產安全。
會計系統控制上，出版社若無符合自身特點的會計制度，則涵蓋公司財務管理方方面面的資產管理、財務報告、票據檔案管理、內部稽核、財務部工作細則到會計各崗位職責等各部位、各崗位工作質量與效率都會受到影響，財務內部控制規范化管理中問題頻發，不利于信息化財會系統的建立與運營，也無法為企業提供真實可靠的決策信息。內部報告控制上若有遺漏，則會導致企業管理機制運行效率下降，無法為管理層提供內部經濟信息及部門動態，影響企業決策、導致重大事項披露的遺漏。
（三）內部監督問題
新經濟形勢下出版社財務內部控制中監督控制不力則會直接影響規章制度建設、工作程序規范化建設，制約其企業內部內部業務流程和工作程序的改造，不利于提升運營效率與服務質量、降低產品成本。比如財務管理中，必須制定完善的會計核算、財務管理制度才能規范財務管理和會計核算工作，強化公司財務監督的功能，加強投資、資產的管理力度，防止經營風險。企業募集資金管理中，只有建立專門賬戶存儲、監管和使用募集資金，才能夠做到資金使用層層審批、專款專用，杜絕浪費，充分地發揮資金的使用效率，若是募集資金管理不當，不僅會影響企業現金流與內部項目開發，在財務內部控制規范化管理目標的實現上也會心有余而力不足。
三、新經濟條件下出版社財務內部控制規范化應對舉措
（一）強化內部監督
內部監督中要積極發揮審計委員會和審計部作用，采用多種方式開展內部控制的監督檢查工作，對公司與財務報表相關的內部控制制度的執行情況進行監督和檢查，確保內部控制制度得到貫徹實施，切實保障公司規章制度的貫徹執行，降低公司經營風險，強化內部控制，優化公司資源配置，完善公司的經營管理工作。要重點對出版社內部財務收支、經濟活動、重大關聯交易行為、部門內部控制制度執行情況進行定期和不定期的審計，并對關鍵部門采取突擊檢查形式，以充分確定內部控制制度是否得到了有效遵循，對內部控制制度是否已落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節進行監管，從而有效防范各種重大風險，消除內部控制制度的重大缺陷。
（二）完善內控制度
要結合新經濟條件下出版社業務快速發展需求，保證經營目標實現，防范、糾正錯誤與舞弊發生，結合公司內部控制制度有效性檢查監督情況，持續完善內部控制質量管理。要結合出版社發展情況對現有內部控制制度體系中存在的問題及與內外部環境相脫節情況進行梳理，修訂并完善相關內控條款，以保證內部控制制度框架體系更有效適應整體發展規劃。要做好企業內部專業人才培養，實現人力資源的優化管理，強化各項制度的學習并不斷完善薪酬考核體系，積極擴充內審人員，加強內部審計工作，重點審計重要部門內部控制的執行情況，對其進行業績評價，以確保規范化建設。
除此之外，還要做好內控自我評價，對內部控制制度的設計是否完整和合理、內部控制的執行是否有效進行評價判斷，對企業內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、檢查監督等環節實施科學評價，以保證內部控制目標的達成。
四、結束語
綜上所述，新經濟條件下出版社財務內部控制規范化目標的實現需要解決好內在問題，要積極完善內控制度、強化內控監督、做好自我內控評價，以解決規范化建設與管理問題，提升財務管理質量，為企業發展服務。（作者單位：江蘇人民出版社有限公司財務部）
參考文獻：
[1]王海泓.企業財務會計的內部控制問題及對策分析[J].經濟視野，2014（11）：242-243.
[2]張麗，劉英姿.基于單據控制視角的高校財務內部控制分析[J].中國鄉鎮企業會計，2015（10）：224-225.
[3]唐磊.淺談高校財務內部控制體系的規范化建設[J].行政事業資產與財務，2014（30）：99-100.
第3篇：財務內控問題及分析范文
在現代企業管理中，財務管理是企業經營和管理活動的重要基礎和核心保障，更是企業日常經營管理中的重要組成部分，而針對財務管理進行的財務內部控制則是企業順利實施財務管理的基本方法[1]。企業財務內控實質是企業為實現某些效果或達到某些目的而采取的針對財務管理方面的一些控制活動，具體包括控制環境、風險管理、控制活動、信息溝通與監督等五大要素[2]。
T公司是我國南方地區最大的一家專業從事起重設備的研發、設計、生產、銷售的上市公司，是國內兩家主要的電解鋁專用起重設備制造商之一，其主要經營范圍包括：鋁冶煉專用起重設備、鋼鐵冶煉專用起重設備、核電起重設備、電解銅、鉛、鋅專用起重設備、港口門座式起重機、鐵路鋪架設備、通用橋、門式起重機等。
作為規范化運作的上市公司――T公司在公司運營特別是財務管理上基本走上了正規化，但是隨著公司快速增長式發展，目前該公司在財務內控管理方面還存在不少問題。如公司各項目財務管理規范的全面性與實用性不足、資金安全控制不到位、應收賬款及財務保障控制處理措施無力、預算管理流于形式、審批權限過于繁雜、內部審計與考核不夠全面等，這些問題隨著公司的發展日益突出，導致運作效率低下，阻礙了公司的健康發展。
一、T公司財務內控制度問題解析
（一）資金安全管理制度落實不到位，資金管理流程形同虛設
資金是企業生存與發展的血液，關系到企業的生死存亡，做好資金的安全管理是企業正常運轉的基礎，是企業風險控制的核心[3]。
T公司作為一家上市企業，在資金管理方面制定了一套完整的標準流程與控制制度，制度本身沒有問題，完全符合國家對上市公司的要求。但是在企業實際運作過程中，存在嚴重的財務管理人員素質不高，流程不熟的現象，導致公司在日常辦公費用報銷、公務接待、內部人員借款、采購付款等方面的實際操作流程比較混亂。在實際操作中同樣一筆款項存在多個領導可以審批的情況，權限交叉比較嚴重，在審批及事后追責過程中也產生了相互推諉的現象。
T公司在資金管理的審批流程不合理，1000元以下金額的審批層級就高達五級，一方面相關審批領導出差會導致急需資金無法支付，另一方面過多的審批層級會影響辦事效率，且在事后追責時相互推諉。
（二）財產保全控制制度不完善，公司資產流失嚴重
完善的財產促使制度可以保證公司的利益不受損害，為確保公司經濟目標的實現奠定基礎。
T公司作為一家大型機械制造公司，在產品生產過程中會涉及到大量機械加工設備、實驗檢測儀器、庫存物料，如果不能保證定期盤點，定期清理，就會導致財產流失后缺乏統計、報廢設備無法評估處理等后果。
T公司對公司物料庫存、儀器設備都定期盤點都制定了完善的流程并由專人負責實施，但是在對報廢儀器設備及原材料的處理方面并沒有相關的控制制度與流程作為指導，期間有很多鋼材邊角料被內部人員以低價出售給外部人員，并從中賺取差價，導致公司利益的流失，同時審計部門對該項管理也缺乏主動性，未能及時給予控制。在對公司固定資產進行登記使用過程中，責任人不夠明確，即固定資產的管理沒有落實到人，全部掛在公司名下，這樣員工對固定資產的管理與保護就不到位。
作為一家高新技術企業，T公司在新技術、新產品開發方面做了很多工作，技術部門每年都會新增多項專利、軟件登記，以保護公司的知識產權，但是公司財務部門并未對這些知識產權進行量化評估，并及時轉化為公司的無形資產。
（三）應收賬款管理制度不完善，缺乏有力催款手段
應收賬款是企業銷售收入的重要組成部分，T公司主要從事重型起重設備的生產與銷售，設備單價較高，在實際銷售過程中付款方式均為分期支付，且尾款比例相對較大，據財務部門統計一年以上尾款比例超過30%的銷售定單占據公司銷售總額的63.2%，且有50%以上的定單未能按照合同規定按時支付尾款，個別定單尾款拖延時間長達三年之久，其中不乏長期合作的老客戶。T公司也針對應收賬款問題制度了一系列的控制制度與實施流程，包括法律手段，但均未能從根本解決問題。
（四）預算管理制度針對性不強，未能與績效掛鉤
企業的發展是在統一的戰略目標與計劃指導下，將企業各職能部門的管理工作和生產經營活動貫穿起來，以實現企業的高效管理與經濟效益，其中企業的預算就是一根主線[4]，如果預算做不好或者做好了未能嚴格執行就會打破公司的計劃與戰略目標。T公司針對財務的要求制定了一系列的全面財務預算管理辦法，但是在進行公司預算的時候制作預算的主體卻變成了財務部，財務部按照公司的整體經濟指標的要求給出各部門的預算，其中缺少各實體部門的參與。最終給到各部門的預算往往與部門的實際情況脫鉤，年底核算時各項數據與年初預算相差較大。對預算的管理T公司存在上述問題的最主要原因是公司上層管理不夠重視，認為公司的利益是做出來的，不是預算出來。
更重要的是因為各分部門不是預算制定的主要參與者，而僅是執行者，預算的執行情況也就沒有納部門、主管領導及相關人員的績效考核這中。這種沒有考核的預算便進入了預算管理的惡性循環，也就失去了預算的實際意義。
二、財務內控制度制優化及實施保障措施
（一）優化資金管理流程，簡化審批手續，實現偏平化管理
在資金管理制度及流程的制定過程中，在整體原則不變的前提下，要充分考慮公司各部門的實際情況，針對不同的部門、不同的資金數額、不同的需求程度采用不同的資金使用審批程序。
在資金使用密集且直接影響到部門甚至公司運作的關鍵部分，如采購部，要加強資金的控制與管理。對整個資金管理的要求是要保證公司賬面現金流的正常與穩定，具體操作流程要細化要簡短，保證資金管理的效率。特別是對資金支出的管理，要重點強調計劃性，建議對公司所有的資金支出定期化、集中化管理，即所有公司資金支出項目全部集中在一個周期如一周內的某一天內完成，提高辦事效率，并可以及時匯總財務信息。
（二）完善公司財產保全制度，財產管理細化到個人
公司的財產管理制度不僅要有大的框架，還要有具體細則。針對T公司及機械制造行業的特點，對有形財產的管理必須要落實到人，并將資產的保全與個人的績效掛鉤，做到誰負責誰管理。對大型或高價位儀器與設備要組織專業人士制定合理的折舊、維護、報廢方案與流程，保證這類儀器與設備可以充分發揮其價值。這類固定資產的折舊、維護與使用費用必須計算到項目成本中去，并實時更新公司資產信息。
對于公司專利、軟件登記知識產權這類無形資產也要加強管理，需要制定一套專業實用的可以從財務角度評價這類無形資產價值的制度與流程。財務部門與技術部門需要密切合作，同時借助第三方機構對這無形資產進行評估，并納入至公司常規資產的管理，并做好后期的維護與保護工作。
（三）建立與完善應收賬款管理制度，篩選客戶并合理設置紅線
應收賬款是公司資產的一部分，如果不能及時收回會間接轉化為企業運營的費用，減少企業的利潤。T公司在運營過程中已經對應收賬款制定了相關制度，包括應收賬款統計與通知、催款處理方式、催款時限、法律程序流程。這些制度可以給出了對應收賬款處理的常規流程，卻少反饋環節，制度一層不變，不能有效保證應由賬款的按時回籠。T公司的客戶中有50%以上具有為二次及以上業務往來客戶，且這類客戶的應收賬款及呆賬數額較大。針對這種現狀必須對客戶設定信用等級，建立客戶資源，并對這些客戶進行商業授信，一旦出現應收賬款的拖欠及超過授信額度及周期還未還款的，要實時對信用等級及授信進行調整。如果客戶信用等級及授信額度顯示公司已不能支撐其現有及將來定單就必須停止與該客戶一切商業關系，并啟動不同級別的催款程序。
應收賬款必須要跟業務員的績效掛鉤，建立完善的業務員考評體系，將應收賬款作為業務員項目開發、績效獎勵中的重要組成部分進行加權考核。
（四）針對性制定全面預算管理制度，與部門考核掛鉤
企業預算是在公司董事會對市場及公司發展預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對一定時期內企業資金的取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所做出的具體安排。企業預算是一個從上至下再回到上層的過程，企業預算開始于企業的總體目標，分解至公司上下各個部門，最后又匯總公司層面，在這個過程預算的數據是可以進行微調的。在制定公司預算管理制度的過程中一定要從公司層面給予高度重視，有必要成立公司預算管理領導小組，并且由公司總經理牽頭，主要負責全年公司層面及各部部門預算工作的規劃、實施、監督與考核。
第4篇：財務內控問題及分析范文
關鍵詞：高校財務；內部控制；問題及對策
隨著高校教學體制的深化，部分高校開始從單一性學科轉化為綜合型學科，以提升高校的辦學質量和進步步伐。部分高校開始擴建校區、擴大招生規模、增加教職人員的數量，以上種種都需要大量的資金支持。所以，現在使用多元化的籌資方式，能更好的彌補國家財政撥款不足的局面，且受到多項渠道資金來源等因素的影響，高校的風險程度也在逐步加深，進而極易引發財務舞弊。根據當前的狀況能夠獲悉，部分高校均會遭受到不同程度的財務風險，這不但會引發內部控制制度不強、權責不清等問題，也會讓高校的辦學效率和質量受到影響。基于此，完善高校財務控制體系，建立健全的財務內控制度對防范高校財務風險有著積極的意義，能讓高校的資金安全得到切實的保障，最終能使高校科學健康的發展下去。
一、高校財務內控的意義及特征
財務內控是一系列的規劃和組織形式讓財務主體得以完整，讓財務信息能保證其真實性，最終落實內部控制的管理制度。我國高校財務內控的具體特征如下：第一，高校財務內控的目標之一是讓高校可以在健康、持續和穩定的前提下，合理的使用各類資金，讓高校的教學和科研水平有新的提升，最終滿足高校的的人才培養和服務社會的職能；第二，涉及的范圍較廣，高校的經濟活動能涉及到的內容較多，包括科研、基礎建設、采購和后勤等不同的部分，由于較廣的設計范圍，所以，財務內控的存在就顯得更為重要了；第三，目前，各類大中型院校均是科研性院校，所以，會計核算內容就顯得復雜的多，與傳統的初中和高中院校相比，差異巨大，財務活動和財務內部控制就更加復雜了；第四，高校資金的來源更為多樣化，有財務的撥款和學費以及政府的貸款等項目，這都會增大高校財務內控的難度。我國高校財務內控系統正在不斷地進行強化，但還有諸多問題有待解決，如風險意識和權責不清的情況屢見不鮮，所以，完善財務內部控制系統就顯得極為重要。為能讓高校的財務內部控制系統更好的運轉，高校要在監督活動開設初期避免貪污和腐敗的出現，讓高校的資產安全性得到切實保障，使其資金利用效率大大提升。
二、內控當中的問題
（一）內控環境不良。高校財務工作的內控關系到其他各部門是否能夠良好運行，因此，財務內控工作的開展需要加大力度。雖然我國高校經過多年的發展，在內部管理工作上已經逐步走向了正規化和現代化，資金的來源也不再僅僅局限于財政撥款，而是走出校園、進入社會，開啟了多元化的資金獲取方式。但從整體上來講，高校資金的絕大多數還是來自于政府的財政撥款，高校的財務管理機制也還相對落后，并沒有完全與市場對接，沒有將市場機制引入高校財務工作當中。很多高校長期以來都存在著過分重視計劃、對實際執行情況以及后續考核工作的跟進不重視的情況，高校的管理者將工作的重點都放在了教學、后勤、科研等其他工作體系上，不十分重視內控制度的建設工作。由于財務內控制度在一定程度上會對高校的部分活動產生制約性，再加上內控制度的落實工作由于缺乏相應的權利，也缺少有效的約束機制，導致了財務制度的落實工作很難達成，甚至在過去的一段時期內，很多高校的財務內控工作形同虛設，難以保證內控工作的有效性。（二）內控制度不完善。雖然，很多高校在內控制度的建設工作中都有很大的實際成果，但在執行的過程中卻存在著落實不到位的現象，具體包括內控制度的系統性差、制度所能約束的對象具有局限性等情況。首先，財務內控工作需要一個完整的、系統的整體作為依托，所有的相關部門都必須具有良好的溝通能力。而實際情況卻是溝通渠道過于狹窄，銜接性不強。其次，財務內控制度所針對的對象往往都局限于財政經費，對于財政經費以外的大量資金渠道，尤其是各個單位通過自身創收所得到的大量資金都沒有進行有效的控制。再次，內控制度對于財務人員具有普遍的約束能力，但在約束校辦產業以及后勤實體的財務工作時卻存在著約束能力不強的情況。最后，很多高校的各個部門都存在著小金庫，通過小金庫可以進行大量的資產聚集，并通過一定的運行方式得到大量的利益。（三）預算不科學。財務預算的管理工作是整個財務工作當中的核心環節，高校各項經費的使用都應該以預算作為標準來執行。很多高校在進行財務預算工作時，沒有足夠的科學性和有效性，如在預算的編制上，其方法過于簡單。高校在進行財務預算編制工作時，仍然有很多高校都在使用傳統模式進行，這種模式已經開始脫離實際情況，與當前高校管理模式快速發展的實際無法有效適應，在進行經費指標的分配工作時，沒有足夠的科學論證以及量化分析；在高校內部還存在著預算不細、覆蓋范圍不全等情況。收入預算不細的問題為決算的進行埋下了很大的隱患，在進行年終決算時會出現很多的缺口；高校的財務電算化還有待加強，預算的執行需要通過軟件系統的設置來進行統一管理，所有的支出項目都必須通過軟件系統來進行統計。但在工作當中始終存在著一些問題，尤其是在追加預算工作時，存在著手續不健全的現象，相關手續和要求并不能保證預算追加的合理性，且在資料的存檔上也存在著不規范的行為；預算的執行過程當中也存在著很多不合理的地方，如預算使用的隨意性強，造成了嚴重的資源浪費。
三、強化高校財務內部控制制度的有效對策
（一）強化財務內控意識。第一，高校的領導部門需要結合現有的管理理念和管理意識，樹立良好的內部控制意識，以強化預算控制意識，并要求各個部門加以配合，以強化授權批準控制意識和風險控制意識。財務管理工作的開展需要與科研教育工作一起受到重視。第二，高校管理人員應該將內部控制制度看成是高校管理制度中的重要內容，讓每個教職員工都積極的參與到工作中，最終形成人人參與的良好局面，這樣才能讓內部控制得到真正的落實，由于在部分高校內部控制工作始終被看成是后勤和財務的工作，其他各個部門不能進行配合，導致工作的開展效率較低，因而就要各個部門從小事做起、從我做起，不斷地深化內部控制理念。第三，科學的配備管理人員，特別是對于財務管理崗位人員的指派，需要定期開展財務內控培訓，讓具有專業化素養的人參與內部控制工作。（二）健全內控體系。財務內控體系的控制是由制度方進行的，制度建設能讓內部控制得到較好的保障，可以在建立不相容職務分離制度的情況下，通過授權批準的方式對會計系統進行控制。明確高校財務內控制制度體系，第一是要建立不同的會計管理崗位，通過建立電算化的會計責任制，讓整個管理的效果更佳，進而提升管理的系統化；第二是要強化輸入控制中需要的數據憑證，讓所有的業務人員均要對數據輸入人員進行控制，這樣就能讓資料控制制度的嚴格性得到保障。另外，強化制度執行，讓內部控制制度的系統性更好、全面性更強，最終讓其更具合理化，以提高財務管理的水平，讓考核和懲罰約束機制更加健全，從而提升財務人員的管理自覺性。（三）提升高校財務預算水平。高校日常管理中最為重要的前提是保障財務管理，強化財務預算能更好的控制學校的全部經濟活動。第一，對預算編制進行預算，現要做到量入為出、收支平衡，不能編制赤字預算，要保障收入預算的積極性和穩妥性；第二，落實好零基礎預算，讓高校的財務預算能與實際的收支達到平衡，這樣才能讓高校的財務狀況更優。第三，各個部門對預算的執行以及管理的開展需要有積極的認知，由于高校與財務部門的積極配合，能讓預算管理工作更為強化。第四，建立良好的預算執行考評方式，通過對財務的全流程與全過程支持，做好跟蹤與控制。（四）重視監督財務內控制度。對高校財務內控制度的監督需要各個部門通力配合，強化審計機構的建設，這能對財務內部審計起到應有的作用。第一，高校的管理人員需要重視內控監督，強化審計隊伍的建設，并將高校活動全部納入到審計結構的范圍內，建立有效的審計制度。第二，保障內部審計的獨立性。審計人員需要在獨立的審查活動以外進行活動，不能直接參與到部門職能活動中。第三，拓寬審計領域。重視效益審計和管理審計，實現傳統財務收支審計為主導的效益審計和管理審計，開始逐步向著現代審計前行。第四，推行審計結果公開制。將所有的審計結果全部放置到廣大師生的監督和管理之下，讓審計的質量得到切實提升。（五）構建完善的系統。高校的決策層在進行決策工作時需要通過對財務信息進行分析來決定，這就使得財務信息的準確性變得更加重要，因此，財務內控系統必須要不斷的進行完善，只有這樣才能使得信息的準確性和時效性達到最高，才能使得經費的使用變得更加透明、使用效率更高。首先，在財務信息的披露工作上，高校的相關領導要給予足夠的重視，要定期通報相關的信息，避免信息交流過程中產生的問題進一步的擴大。其次，財務信息也必須進一步的改進，使得信息的全面性得到提高，同時，信息本身也需要用最簡潔的形式出來，使得他人能夠易于解讀。高校還應對信息溝通問題進行整改，由校領導組隊指導工作，直接指揮信息公開工作，對各個部門進行最有效的組織工作和協調工作。最后，高校應該將自己的網絡資源進行統一的整合，使得財務管理的信息庫能夠不斷的完善，充分調動網絡功能，使得財務內控工作的效率能夠全面提升。
四、結語
隨著辦學風險和辦學規模的逐年增大，資源來源也更多樣化，尤其是高校需要對財務內部控制體系進行系統化的完善，能讓高校的財務行為更加規范與合理，使高校的資產更為安全和完整，增強防范風險的意識，為高校營造良好的環境。
參考文獻：
[1]楊會蘭.試論高校財務內部控制中存在的問題及解決對策[J].財經界(學術版)，2015（06）.
[2]王海鷹.論我國高校財務內部控制存在的問題及對策[J].福建醫科大學學報(社會科學版)，2016（11）.
[3]蒙晶.淺析我國高校財務內部控制存在的問題及對策[J].科技資訊，2014（01）.
[4]毛華揚，劉加利.高校財務內部控制存在的問題及對策分析[J].數字技術與應用，2016（16）.
[5]萬波，邱晨涵.企業財務內部控制存在的問題及對策[J].電腦知識與技術，2015（09）.
第5篇：財務內控問題及分析范文
關鍵詞：財務 內控 管理體系 構建
一、財務內控管理體系對企業發展的重要性
對現代企業而言，財務內控管理體系對企業建立現代企業制度發揮著重要的作用，完善的財務內控管理體系是企業實現可持續發展的重要力量源泉，財務內控管理體系對企業發展的意義主要表現在以下兩個方面：
首先，有利于幫助企業規避風險，保證資產安全。對企業內部的不同崗位進行監督檢查是企業財務內控管理工作的重要內容，這就為企業在發展決策的初期規避風險提供了保障。全面、系統、完善的財務內控管理體系，會涉及到企業全面預算、內部極差、財務分析等工作的各方各面，企業各項資金的來源與流向等都會得到有效監督，在這一過程中一些潛在的財務風險就會顯露出來，企業管理者會針對這些風險采取必要措施從而規避風險。
其次，有利于保證企業財務活動的有序進行，提高企業效益。縱觀當前企業財務管理活動的展開狀況，可以說，財務內控管理體系保證了企業整體財務活動的合理調配和資金的有效使用，尤其是財務內控管理體系對企業財務部門合理的職位安排和工作內容設計，對不同職責和崗位的人員分配等都對企業財務活動的有序開展起到了重要的推動作用。另外，合理的財務內控管理體系還會有效提高企業效益。面對當前瞬息萬變的社會主義市場經濟大環境，企業要想贏得市場競爭力，持續創造經濟效益，必須對自身的財務狀況、盈利能力和償債能力有一個客觀真實的認識，而財務內控管理體系正是企業實現這一認識的重要渠道，因此，科學合理的財務內控管理體系對企業實現整體經營效益發揮著重要的作用。
二、企業財務內控管理體系存在的問題
目前，我國企業財務內控管理體系主要存在以下兩個問題：
第一，缺乏對風險控制管理的認知。財務風險控制管理是企業財務內控管理體系的重點工作，發現風險、解決風險是其工作的重要目標之一。然而，目前我國很多企業的財務內控管理體系缺乏對企業財務風險的敏感度，往往不能有效發現企業財務內部的潛在風險，對資本金的流向和具體分配缺乏追蹤，在反映企業財務風險方面表現出明顯的滯后性。這主要是因為企業在構建財務內控管理體系時就缺乏對風險控制管理的重要認知，體系在構建時存在一定的盲目性，不能根據企業風險特點進行合理布置。
第二，內部審計機構權力過于集中。企業內部審計機構缺乏獨立性是我國企業發展中一直存在的問題，大部分企業沒有設立專門的內部審計機構，更是沒有專門人員負責內審工作，很多人員否是從其他部門的富余人員中調過來的，缺乏工作經驗的同時，更主要的是缺乏必要的專業知識，對內審工作的工作內容和工作流程缺乏了解。而且在工作過程中，往往是部門自己核算財務結果，審核和評估也由自己部門人員完成，這就難免會有包庇現象，導致審計部門形同虛設，失準的審計分析和決策使得財務內控管理工作難以實現其本來的意義和價值。
三、完善企業財務內控管理體系構建的策略分析
（一）完善企業風險防范體系
首先，在籌資決策方面，需要著重分析比較所面臨的市場風險，并結合企業的實際，選擇最適合的方式進行籌資，避免企業陷入債務危機的深淵。對此，企業要認真加強對客戶的信用情況進行調查摸底，進而結合企業自身的情況科學合理地確定產品賒銷及資金拖欠額度，盡量避免死帳、呆帳的發生。這樣，還可以避免企業盲目貸款，確保企業形象和信譽不受損害。此外，企業不僅要對來的風險進行分析估計，還要對風險的發展進行預測。一旦發現不尋常的情況，必須及時向反映，以便積極采取有效措施加以解決。所以，構建企業風險防范體系，可以不斷增強企業的競爭能力，預防和控制風險，進而把企業所面臨的風險損失降到最低限度。
（二）提高內部審計結構的獨立性
首先，為避免內部審計部門職權濫用，企業要注重完善各財務部門之間的相互牽制，避免職務分離，加強相關財務管理部門工作內容之間的相互銜接以及工作職權方面的相互影響，對內控工作進行合理劃分，并明確每個部門、每為員工的責任范圍，落實好每位員工的實際工作；其次，要建立專門的監督部門，對企業財務管理部門進行實施監督，對財務內控管理工作的開展情況進行及時追蹤，以便于了解企業最新財務狀況，監督部門要嚴厲打擊部門之間“”、“串通作案”的現象，確保企業財務內控和管理工作的透明化。
（三）加強企業財務內控管理人員隊伍建設
企業在對中高層領導進行財務內控管理體系重要性和必要性知識進行普及和教育的同時要對財務內控管理員工的思想狀況、需求和需要有明確的了解和認識，掌握可能誘發經濟犯罪的內在因素，并及時尋找有效措施應對和防范。另外，企業要加強對員工的職業技能培訓，通過提高員工的專業素養，鼓勵他們不斷提高自我提升與學習交流加強自己的綜合素養和業務能力，以更好地推動企業財務內控管理體系的健全和完善。
四、結束語
總之，企業財務內控管理體系的構建對企業提高管理效率和創造經濟效益方面具有十分重要的作用，做好財務內控管理工作是當前企業必須重視的問題，企業必須充分認識到自身企業在財務內控管理方面存在的問題并加以完善和改進，才能更好的發揮財務內控管理工作對企業發展的推動作用。
參考文獻：
第6篇：財務內控問題及分析范文
【關鍵詞】企業；財務內控；問題；途徑
一、企業財務內控的意義
（1）財務內控是現代企業管理的重要管理手段。財務內控在現代企業管理中占據主要地位，同時財務內控涉及到的控制環節貫穿于企業各個生產環節，在其中發揮著調節、控制、管理、監督、規范人員行為的作用，能夠使財務分散、獨立的活動集中、整合起來，從而能夠針對同一既定目標共同努力完成相應工作任務及業績指標。（2）財務內控是促進企業健康經營的有利保障。企業財務內控的直觀目的就是保障企業財務計劃的良好實現，因此財務內控最直觀的作用體現也是通過監督與調節來實現。可以說，如果沒有有力的財務控制保障，那么財務活動的任何預測、決策與預算都難以達成目標。
二、企業財務內控實施進程中存在的主要問題
如果整體縱觀我國企業財務內控現狀來看，財務內控管理水準有高有低。雖然不少企業財務管理水準相對突出，管理也相應到位。但是也有不少企業的財務管理質量并不高，這主要是由于多數企業不能結合自身管理現狀及所存在的問題進行管理內容更新、管理體系機制改革，從而隨著企業規模逐步壯大之際，其旗下業務范疇也在相應擴充，這時越來越多的新鮮事物及問題也就一起涌現出來，導致內控效能弱化。如當前我國有不少企業依然慣用以往傳統的管理手段及財務管理模式，而隨著經濟的發展及企業外部環境的改變，這些生搬硬套、舊經濟體制下的管理模式就很難適用現代企業的生產管理需求；加之不少企業內控制度的制定不能結合實踐管理情況落實下去，同時由于企業內部控制結構不合理與內部審計及監督機構不能統一等的客觀問題存在，都進步導致了企業內部財務控制管理混亂的加劇；而隨著管理無序、混亂的被動管理局面出現，企業不少領導意識較晚或是對此根本不予重視，加之其本位觀念及意識的存在，促使財務會計人員篡改會計信息、虛化信息利益，以求得自身公司的短期經營利益，另外再加上會計行為主體自身業務處理能力的有限或是處理失誤等因素的存在，使得財務信息失真，進而最終導致決策實效或是執行效果不佳、阻礙企業經營發展。
三、解決途徑
（1）強化企業管理者內控意識。提高管理人員的思想認識，使其樹立科學的財務內部控制觀念，以此消除在內控實施過程中的障礙。企業管理人員的態度在財務內部控制中起著決定性作用，進而對內部控制制度的落實情況產生重要影響。對于企業職工，尤其是高層管理人員，需積極落實財務內部控制制度，以積極的態度執行本崗位應遵守的規章制度，同時要把財務監管工作放到重要位置，以此才能打造出健康的財務內控環境。（2）加強財務內控監督執行力度。企業的財務內控要想切切實實地發揮出理想成效，必須要落實監督管理舉措，充分發揮出監督執行力度。因此，企業應重點關注內部財務審計監督，確保其內部檢查的權威性與獨立性能夠充分體現，不但要抓好事后監督，還要保證事前與事中階段的參與與控制，及時根據財務管理狀況作出評價與分析，以此才能為企業財務內控提供參考依據。（3）加強會計業務體系技能、嚴懲逾矩人員。財務會計人員的職業道德、業務技能水準、及消化吸收知識的能力對企業發展與內部管理控制至關重要。因此，企業除了要建立各種規范管理機制去約束財會人員，同時也要結合自身財務管理狀況極力更新會計行為主體的體系技能知識結構，不斷充實會計人員的體系技能知識，以此才能提升其職業素質，促進企業內部財務管理與控制。另外，對于企業領導一方面也應當落實干部任用制度考核，建立并完善企業經營管理者的考評及選拔機制，摒棄原有的僅靠數字來考核企業經營者水平與業績的方法，對于弄虛作假的經營者，要嚴懲不貸。
總之，隨著當前各行各業競爭意識的加劇以及經濟需求的不斷提高，企業經營者及管理者應當建立一種高瞻遠矚的超前意識，認識到企業財務內部控制的重要性，變現管理手段、結合自身經營特點更新管理體系機制內容，落實行動舉措，以此才能在內部監督控制的環境下，保證會計行為主體履行自身職責，提高自身財務管理水準，提升財務管理的中心地位，最終促進企業實現長遠化與持續化發展。
參考文獻
[1]牛延峰．我國企業內部財務控制淺論[J]．財政監督．2009（8）
[2]周孔香．加強企業內部財務控制的途徑探討[J]．中國市場．2010（44）
第7篇：財務內控問題及分析范文
摘 要 近年來，隨著我國市場經濟飛速發展，行業競爭日趨激烈，如果電力企業想要在競爭激烈的市場中長久、健康發展，就要實行內部控制，特別是在企業財務管理方面的內控工作。本文主要針對電力系統企業在財務管理內控工作開展過程中遇到的一些問題進行分析，然后根據表現出的不足提出電力系統企業中財務管理內部控制措施有效應用。
關鍵詞 電力系統企業 財務管理 內控
隨著社會不斷進步，經濟不斷發展，現代企業對于企業內部管理工作的要求變得更嚴格，特別是對于財務管理方面的工作。而企業內控工作是組成企業財務管理工作的一個重要部分，這一重要性重要體現在內控工作對企業財務管理工作的關鍵作用上[1]。也就是說，企業內部控制工作能確保企業財產安全，確保會計信息、企業會計資料的真實性、完整性，從而使企業財務收支工作準確、合法。
1.財務管理工作在企業內控中表現出的問題
電力系統企業內控工作是確保企業財產安全的一種重要方法，其對于企業財務管理工作而言具有十分重要的作用。然而目前發現電力系統企業內控工作中，在財務管理工作方面還表現出一定的缺陷，可以從以下三個方面分析。
1.1企業費用支出工作出現較多不合理情況
實際工作中還存在一些電力企業沒有制定相應的制度來幫助規范費用支出使用情況，也沒有制定相應的管理、監督體制，從而造成一些費用支出使用不合理情況。例如，電力企業中對于部門經理使用業務經費沒有嚴格要求，導致部門經理在費用支出使用過程中缺少有效使用、節制使用觀念，造成企業費用支出不明確、不合理，出現費用浪費情況。也有一些電力系統企業為了其附屬業務能更好的發展，不重視企業財務相關工作的明確規定，從而出現了一些財務漏洞，給不法分子提供了轉移或挪用企業資金的機會，使電力系統企業出現嚴重損失。
1.2企業財務管理內控意識不強
目前電力系統企業出現只重視經營而不重視企業管理工作現象，其主要表現在企業內控制度不健全、不完善，企業經營者對于財務管理工作的內控意識不強。有數據資料顯示[2]，我國有接近50%的電力系統企業未建立及完善對應的內部控制制度，即使建立了內控制度也沒有嚴格落實。例如，部分電力企業在財務管理工作開展中缺乏控制力，對于物資采購、物資保管以及物資積壓等情況沒有及時有效的進行財務處理，從而使電力企業出現財務虧空的安全隱患。電力企業管理者缺乏內控意識，造成企業沒有實行有效的內控制度，使企業經營過程中表現較多管理缺陷。
1.3企業會計信息資料不合理
當前，部分電力公司因為會計核算工作存在不合理情況，從而使會計信息出現失真現象。例如，企業會計核算工作導致賬目不明，無法真實反映企業實際經營及財力資金狀況。有些企業還出現核算未進行認真檢查、核對，對于一些物資長時間不進行盤點，從而造成了企業會計信息出現不合理情況。另外，還出現會計信息資料不合法情況，例如某些公司為了逃過相關部門機構的檢查、逃稅或者是為了個人私利制作了假賬，或者是對賬目進行了一些修改。這些現象屬于違法情況，一旦查出應給予嚴懲。
2.分析提高電力系統企業內控工作中財務管理有效應用措施
對于上訴企業內部控制工作中財務管理表現出的不足，應積極采取有效應對措施來幫助解決這些問題，從而提高電力系統企業財務管理質量，促進電力企業健康發展。
2.1逐漸建立健全的企業財務內控制度
企業經營者、管理者對于企業內控制度應給予高度重視，并認識到內控制度對于企業發展的重要性，從而不斷提高企業管理工作者的內部控制意識。實際工作中應結合企業實際發展及經營情況來建立健全的財務內部控制制度。例如，電力企業在處理涉及到企業各項經營項目活動的相關財務問題時，可根據需求建立對應的資產管理、預算管理以及成本費用等相關制度規定。企業還應建立完善的成本控制制度，幫助規范成本預算工作，從而形成完善的內控體系。構建完善、合理、有效的企業監督制度，保障制度能得到嚴格落實，對于那些不規范、不合理的行為活動，應進行反饋并及時幫助糾正。電力企業還可以選取一些業務能力強、責任心強的職員來組成內部控制委員會，幫助隨時考核及評定企業財務內控制度的執行情況。
2.2幫助建立科學完善的企業內部控制評價體系
企業實行內控制度時，為了幫助驗證執行效果，不僅要構建健全的內控制度，還應對企業內控制度的執行情況作評價，即應建立科學、完善的內控制度評價體系。建立內控評價體系能促進內控制度的有效執行，使對應的財務管理制度得到嚴格落實。評價工作可由公司內部設立的審計部門來完成，從而進一步確保內控制度的嚴格落實。
2.3加強對企業財務工作者的控制
企業實行內控工作，其中員工的控制是關鍵，所以在重視財務管理內控工作的同時也應加強對企業財務工作者的控制力度。人員的詳細控制工作可以分成優化會計工作、對人員進行責任劃分，確保財務工作者能在實際工作中不斷深造學習，提高自身專業能力，重視票據的控制，為企業控制財務工作提供了更多的保障。企業不僅要幫助培養、提高財務工作者的專業技能及專業知識，還要重視提高員工整體素質，從而確保會計核對工作的有效及準確。
3.結束語
綜上所述，電力系統企業提高內控工作能幫助促進電力企業更好、更健康的向前發展，而財務管理內控對于企業日常經營、發展尤為重要。因此，為了使電力企業健康發展，企業內部應做好財務內控工作，嚴格落實各項內控制度，確保財務管理工作能安全、有效進行，從而促進電力系統企業在競爭激烈的市場中健康發展。
參考文獻：
第8篇：財務內控問題及分析范文
[關鍵詞]高校；財務內控；制度建設；防范措施
1高校財務內部控制中存在的問題
首先，一些學校對財務內控制度的重視不夠，大部分的時間和精力都放在教學科研上，存在以會計內控取代財務內控的情況，未能樹立良好的財務風險防范意識，以致高校的實際財務情況與財務規劃的目標存在較大差距，不利于高校財務內控管理的有效施行。其次，一些學校的財務內控預算管理系統存在較多問題，整個過程缺乏透明度，且預算變更較為頻繁，進而影響到預算管理的執行力，導致學校財務預算管理停留在表面形式上。最后，由于財務人員的素質參差不齊，部分人員存在篡改財務數據等情況，給學校財務內控管理帶來更大挑戰。在進行內部審計時，多數審計人員都比較重視財務報表的審計，對財務管理的分析不足，且財務內部控制體系不夠完善，以致監督工作的時效性不高，這些因素疊加復合抬升了高校的廉政風險[1]。
2高校財務內控制度建設與廉政風險防范的具體措施
2.1完善財務內控體系，增強廉政風險防范能力
首先，需要明確學校財務部門的工作職責，使其能夠主動承擔廉政風險防范管理的責任，將財務內部控制與廉政風險防范納入到工作日程中，對各項經濟活動進行全面監督，使學校能夠更好地對廉政風險進行防范。在進行財務內部控制的時候，需要將其落實到學校經濟活動的整個過程，對廉政風險點進行確認和防范，并根據不同的崗位責任對崗位風險的高低進行評判，之后依據經濟業務的關聯度進行科學分析，不斷完善財務內控預算管理系統。一般普通高校財務預算管理系統包括了固定資產與資金管理、預算管理、會計核算管理及成本控制管理等幾個部分，該系統對學校所有經濟活動的開展都有著較大的監督制約作用，需要建立完善的管理制度促進各項工作的順利進行，實現對管理方案的制定、執行、監督等各個流程的控制和管理，使高校的廉政風險防范能力得到有效提升[2]。
2.2樹立廉政風險意識，重視財務內控流程管控
為促進高校財務內控與廉政風險防范的有效進行，高校的管理層需要及時樹立良好的廉政風險意識，按照要求做好風險防范工作，不斷提高自我管理能力，為高校財務內部控制與廉政風險防范工作的開展提供有利條件。作為高校的領導者及管理者，需要及時明確劃分各個工作人員的權力及責任，嚴格做好重要崗位的風險管控，對廉政風險點的設計進行細化，并將其作為重要依據，加快高校財務內部控制管理制度的建設。其次，為提高財務工作人員的能力及素質，使所有教職工的廉政風險防范意識得到增強，需要積極開展廉政培訓教育活動，使其能夠更好地適應學校發展需求。最后，需要做好對財務內控流程管控，制定詳細的財務內控業務流程圖，將經濟業務處理的過程充分反映出來，以此加強不同部門之間的聯系，并結合學校情況對風險控制點進行合理確定，對流程要點進行總結和評定，使高校廉政風險防范的工作水平得到有效提升。
2.3完善內外部監督機制，提高制度的實際執行力
首先，需要及時對學校內部的監督機制進行完善，充分發揮監察審計部門的職能作用，做好日常業務活動全過程的監督和稽核等各項工作，將責任落實到各個工作人員的頭上。通過建立事前到事后的整體監督機制，提高財務內部的公開性，使所有教職工都能夠及時了解經費收支情況，使學校內部的監督能力得到有效提升。其次，需要與外部監督單位相互配合，做好各項檢查工作，對檢查結果進行公開，以此發揮各方力量對學校財務內控的監督，及時對廉政風險進行消除，使學校財務管理水平得到有效提升[3]。總之，在進行高校財務內部控制與廉政風險防范工作時，僅僅依靠單個部門的力量是不夠的，還要借助學校整體及社會各方的作用，促進高校財務內控及廉政風險防范工作水平的提升，為高校教育事業的長遠發展奠定良好基礎。
3結語
綜上所述，科學合理的管理制度是保證高校財務內控管理得以順利開展的重要基礎，只有充分發揮管理制度的功能效用，才能夠保證高校財務內部控制的整體效率及質量，使高校廉政風險得到有效防范。為促進高校財務內部控制與廉政風險防范的有效進行，需要積極完善財務內控體系、增強學校的廉政風險防控能力，樹立廉政風險意識、重視財務內控流程管控，完善內外部監督機制、提高制度的實際執行力，從多方面提高高校財務管理水平，為高校教育事業的持續發展提供有利支持。
【參考文獻】
[1]董曉潔.淺談高校財務內控制度建設及廉政風險防范措施[J].納稅,2019,13(12):116.
第9篇：財務內控問題及分析范文
［關鍵詞］內部會計控制 作用 問題 改進意見
一、企業內部會計控制的作用
內部控制包括下列要素：控制環境、風險評估程序、信息系統與溝通、控制活動和對控制的監督等5個方面，內控貫穿于企業從生產到產品銷售的全過程，在不同的環節設定內控測試點以監督企業生產經營活動的全過程，有助于企業提高經濟效益，使資源得到合理有效地利用；另一方面，有效執行的內部會計控制，可以為會計報表提供真實完整的會計數據，為決策者和報表使用者提供詳實可靠的會計信息，保證企業資產安全完整，進而促進經濟健康發展起到了良好的促進作用。
二、 企業內控中存在的問題及解決方式
當前我國企業內部控制管理相對混亂，內部控制不健全、不規范的問題還是普遍存在的，內控建設尚處在一個完善的過程中，部分企業出納會計一人兼，發票印章一人管，內部控制薄弱、管理松弛的情況逐漸暴露；國有大中型企業應收賬款有繼續上漲的態勢，導致壞賬損失率不斷上升；這一系列問題的存在，基于當前我國企業內部會計控制及相關控制的設置不健全的現狀之下，與西方資本主義制度下的公司相比，在內控的設置和完善上還有很漫長的路要走，為此，2010年4月份，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合了《企業內部控制會計指引》，明確了企業內控的基本原則和具體要求，有助于加強企業內控管理，提高企業績效，增強投資者信心。沿著“指引”的方向，內控建設會繼續前行，特別對于中小企業而言，所有權與經營權未分離、內部控制缺失或失效、員工素質不高等問題，將會在內控指引下得到有效的改善，我國企業內控建設的步伐會不斷加快。
公司治理結構不完善，會產生某些經營層面的風險，諸如管理層超越內部控制，將其利益凌駕于內部控制之上，內控自然不能得到有效的實施。而企業的經營決策和成本控制都要以內控為藍本，為決策提供數據，為成本控制提供一種監督，內控失效，則不能保證內控能夠防止或發現并糾正各類交易、賬戶余額、列報存在的重大錯報。為防止管理層以權力超越內控而產生的內控風險，企業應該嚴格設定內控權限，任何人不得以任何方式超越內控，應該加強內部會計控制系統登錄的權限設定，設定相應的監督機制，保證內控能夠得到有效實行。
對內控執行的檢查與測試是企業確保內控有效實施的保證，而當前很多企業對內控執行的檢查大多流于形式，浮于表面，為應付領導和業績考核而進行的檢查，以偏概全、以點代面、缺乏完整性和全面性。為此，企業應加強對員工的考核和獎懲力度，對于相互串通舞弊的員工予以開除，嚴重的要追究其刑事責任。同時要加強對員工的指導，使其對內控加深了解，進而不會違規操作而觸及內控警戒線。
三、內控建設中關鍵點的分析
一般而言，內部會計系統構建的基本思路是以控制目標為導向，主要包括構造業務循環模型、分析常見的業務弊端、提出內部會計控制的要點以及確定相關的控制措施等四個方面。
傳統意義上的會計核算采用手工記賬、過賬的形式，財務人員的工作強度很大，但財務數據輸出的準確性卻不高，而會計電算化的出現極大地緩解了財務人員的工作壓力，發展到ERP階段財務數據可以為企業經營決策提供良好的數據支持。
企業內控是基于相關內控環境而設置的，內控一定要符合相關的內控環境才能在實質意義上奏效，內控環境的分析對企業而言一般比較困難，它不僅僅局限在治理結構、人事政策、組織結構、員工素質和經營方式等層面上，還包括企業所處的行業特征、管理層對風險的態度、企業所處的發展階段等，一系列因素的綜合分析以及對相關因素變動的分析，企業抽調相關的人員進行調查，成本耗費是不小的一筆開支。
如何有針對性地設定內控分析點，不同行業、不同企業可能關鍵控制點的選取有所不同，企業要在整體生產、銷售流程中設定不同的控制點，首先要了解流程中哪些地方比較容易出問題，控制相對薄弱，哪些地方暴露出缺陷，一般要發現流程中的問題需要一段時間的經營，問題和缺陷才容易暴露出來，企業再根據成本有效最低原則，設置內控點，其中貨幣資金類（銀行存款）、固定資產循環（固定資產折舊的計提與分攤）、往來業務款項、計提工資費用等方面一般要設置關鍵內控點，還要在漫長的適應過程中不斷糾正，不斷設置新的相關內控點，才能給企業生產提供一個安全的內控保障。
雖然電算化系統有它的優勢，但不可避免的一個問題在于其不能對潛在風險進行有效的識別與控制，而內部會計控制系統的潛在風險的影響是比較大的，如系統程序風險與系統故障風險，極有可能導致財務數據缺失；操作職責不明確，未經授權人員非法操作或相關人員操作失誤，而導致的財務數據與信息失真；對不合理信息系統沒有識別能力，由于電算化會計核算是通過事先設定的程序來處理相關經濟信息，對于會計事項記錄中違反會計準則、法律、法規和不符合會計政策的記錄，都無法進行識別和控制。針對上述存在的潛在風險，企業可以設定系統預警機制，從金額、數量的角度設定相關指標加以控制，而對于非量化的指標，企業可以設定相關的監督機制、定期檢查以及要求操作人員進行相關問題過程披露等措施來達到降低潛在風險的目的。
參考文獻：
[1]吳生智：內部會計控制的目標定位及實現途徑[D].蘭州理工大學碩士學位論文. 萬方數據
[2]盧潔：我國內部會計控制體系構建[J].合作經濟與科技，2010年2月號上
