財務(wù)管理監(jiān)督制度精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)管理監(jiān)督制度范文

(一)收費處監(jiān)督管理

1、門診收費處監(jiān)督管理每年第四季度是公務(wù)員醫(yī)保卡消費的高峰季節(jié)，很多公務(wù)員和收費處、中藥房結(jié)合，換藥情況嚴(yán)重，將不在醫(yī)保范圍的貴重中草藥，如貴重滋補(bǔ)品：冬蟲夏草、東阿阿膠等調(diào)換成普通草頭藥。造成月末盤庫金額匹配，庫存和實物嚴(yán)重不符的情況。針對這種情況，每月重點盤點冬蟲夏草、東阿阿膠等貴重藥品，逐步將中草藥納入系統(tǒng)管理，取消手工出入庫管理。

2、住院收費處監(jiān)督管理制定住院欠費管理，催欠職責(zé)等。年年有住院病人欠費或逃費，有經(jīng)濟(jì)確實困難的；有在就醫(yī)期間與醫(yī)生存在一些矛盾或與醫(yī)院存在醫(yī)患糾紛的；也有惡意逃費的。雖然這種情況是哪個醫(yī)院多多少少都存在的，但我們盡量完善住院收費管理監(jiān)督制度，并與績效工資掛鉤。病人憑身份證辦理入院手續(xù)，并預(yù)留身份復(fù)印件，詳細(xì)病人基本情況。未成年人除了填寫地址外，還必須填寫監(jiān)護(hù)人姓名、聯(lián)系電話，以備聯(lián)系。床位護(hù)士隨時掌握病人住院費用情況，并及時向臨床科室發(fā)出催款通知，由臨床經(jīng)治醫(yī)生和床位護(hù)理人員催促欠款病人續(xù)交各項費用，不續(xù)交者暫停記賬，搶救危重病人除外。對出入院的各項費用要及時結(jié)賬，結(jié)算時，嚴(yán)格按物價局規(guī)定的住院收費標(biāo)準(zhǔn)收費，逐項核對，防止多收費用或漏收。做到日清月結(jié)，按時上報財務(wù)科。制定住院欠費監(jiān)督管理制度后，原來每年住院欠費十幾人次，費用呆賬約5萬元左右，現(xiàn)在每年欠費2-3人次，欠賬費用不超過2千元，收效顯著。

3、窗口服務(wù)態(tài)度投訴管理制度收費窗口原有一名收費員態(tài)度傲慢，投訴率院內(nèi)最高，被病人投訴上電視臺《社會寫真》節(jié)目的曝光率也最高，雖然沒有原則性錯誤，但給醫(yī)院帶來了不少負(fù)面影響。對此，新增財務(wù)制度，第一次遭病人投訴，對當(dāng)事收費員罰款100元人民幣，第二次投訴，立即待崗處理。從此，收費處接待病人態(tài)度和藹，耐心解釋問題，對刁難堅持使用文明用語。

4、退票監(jiān)督管理制度妥善處理患者退票退款。凡退票，須經(jīng)開單醫(yī)生簽字，患者簽字認(rèn)可。涉及退藥的，須經(jīng)藥房收回藥品，由醫(yī)生在系統(tǒng)內(nèi)點擊退票，退到藥房，再由藥房點擊確認(rèn)推到收費處，方可退票退款。2天以內(nèi)的退票由原經(jīng)手人直接根據(jù)上述程序進(jìn)行退藥退款，超過2天以上則由財務(wù)管理員負(fù)責(zé)審核后進(jìn)行退票退款。

(二)制約控制開大金額、超范圍處方監(jiān)督管理

每月末與常州市醫(yī)保中心和農(nóng)保中心核對每月上傳醫(yī)保金額是否一致，有無違規(guī)費用，一旦查出有醫(yī)生開具大金額處方、單張?zhí)幏匠鋈靹┝康目诜幤贰⒊扇酸t(yī)保卡結(jié)報兒童藥品或男人醫(yī)保卡結(jié)報婦科藥品的，立即核對當(dāng)天電腦處方與發(fā)票，找出開單責(zé)任醫(yī)生，由責(zé)任醫(yī)生賠付處方相等金額，按有關(guān)績效考核制度罰則扣分，并與當(dāng)月績效工資掛鉤。

(三)盤點清查監(jiān)督管理

每月月末對藥房、藥庫、疫苗、材料庫和村衛(wèi)生室進(jìn)行清查盤點，核實數(shù)量價值，看賬物是否相符。如有盤盈盤虧，查找盈虧原因，找出責(zé)任人，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。特別規(guī)定庫存量的上、下限，保證能及時采購，避免藥品過期失效，過期報廢率為千分之二。規(guī)定藥品實行先進(jìn)先出法，上一批藥品全部用完才允許用下一批藥品。嚴(yán)禁內(nèi)部職工用藥不付錢，平時佘藥必須寫借條，拖欠一周必須結(jié)賬。

(四)收費系統(tǒng)軟件管理監(jiān)督

醫(yī)生收受“回扣”已經(jīng)不是秘密。藥庫藥房利用工作便利，通過其在藥房藥庫日常工作模塊系統(tǒng)中擁有的統(tǒng)計銷藥權(quán)限，統(tǒng)計醫(yī)生單一藥品使用量，將內(nèi)部信息透露給藥商，藥商根據(jù)多勞多得分紅給開單醫(yī)生。財務(wù)科獲悉后，與軟件開發(fā)公司聯(lián)系，取消藥房和藥庫統(tǒng)計醫(yī)生單一藥品使用量的權(quán)限，對藥房藥庫功能權(quán)限進(jìn)行一定的限制，對相關(guān)人員進(jìn)行批評教育。并倡導(dǎo)醫(yī)生主動上繳灰色收入，否則一律以收受回扣處理。情節(jié)嚴(yán)重的給予行政記過，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。2009年，某院財務(wù)科將醫(yī)生返回收受藥扣49000多元全部上繳給區(qū)衛(wèi)生局。規(guī)定除財務(wù)科外有需要，其他科室使用的軟件有任何問題，一律上報財務(wù)部門，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)聯(lián)系軟件工程師，當(dāng)日維修和維護(hù)必須出具工作單，由財務(wù)部門簽字認(rèn)可。一旦發(fā)現(xiàn)工程師私自給員工開啟超越工作范圍的功能權(quán)限，造成損失和不良后果，由軟件公司承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。對此財務(wù)科不定期對療效相同、價格懸殊的藥品進(jìn)行電腦匯總抽查，查看醫(yī)生是否遵紀(jì)守法，以醫(yī)謀私。同時每月末通過核算醫(yī)生藥占比，單張?zhí)幏狡骄祦磉M(jìn)行相關(guān)控制。

(五)病歷卡收費管理監(jiān)督

出納必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，做好對門診收費處、住院收費處各項工作中的復(fù)核工作。保管空白收款收據(jù)、掛號票據(jù)、病歷卡，要做到順號發(fā)放、銷號回收，隨時登記簽名。出納主要負(fù)責(zé)醫(yī)院的貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核發(fā)。辦理現(xiàn)金支出，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，必須經(jīng)過會計審核、院長簽批，方可辦理款項收支。單筆1000元以下的零星支出才可以使用現(xiàn)金方式支付。1000元以上，必需轉(zhuǎn)賬支出。收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)資金不得超過5000元，如有超出，需繳存銀行。保險柜存放隔夜現(xiàn)金不得超過控制金額，特殊情況下的大額現(xiàn)金必須及時向財務(wù)主管反映，采取相應(yīng)的安全措施。不許坐支收到的現(xiàn)金，要及時送存銀行。不得以“白條”抵庫，更不得隨意挪用現(xiàn)金。月末出納編制現(xiàn)金盤點表，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的抽盤工作。如有差錯，財務(wù)主管和出納一起查找原因，作出相關(guān)的賬務(wù)處理和責(zé)任追究。

二、結(jié)束語

第2篇：財務(wù)管理監(jiān)督制度范文

關(guān)鍵詞　企業(yè)財務(wù)會計　財務(wù)管理　工作效率

中圖分類號：F270

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

隨著信息時代的到來、知識經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和科學(xué)技術(shù)成果的進(jìn)一步推廣,企業(yè)在推動科學(xué)技術(shù)進(jìn)步等方面所起到的作用非常顯著。企業(yè)在技術(shù)上的創(chuàng)新不僅僅體現(xiàn)在數(shù)量上占據(jù)一定的市場份額,而且更重要的是企業(yè)的創(chuàng)新水平的得到了不斷地提高。近幾年,大量企業(yè)實現(xiàn)了向高技術(shù)企業(yè)的轉(zhuǎn)變。目前，高技術(shù)企業(yè)主要依靠自身的靈活機(jī)制，創(chuàng)造出了可喜的業(yè)績,它將成為我國推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要力量。

一、企業(yè)財務(wù)會計管理過程中所存在的問題

財務(wù)會計工作在企業(yè)的整個經(jīng)營管理過程中起到了舉足輕重的作用，如何加強(qiáng)和完善企業(yè)財務(wù)管理工作問題日益突出。現(xiàn)在，在我國企業(yè)財務(wù)會計管理過程中還存在著許多問題：

（一）賬目造假和違法違規(guī)行為嚴(yán)重。

因企業(yè)財務(wù)會計實力薄弱，企業(yè)內(nèi)部沒有健全的財務(wù)會計管理體制，而企業(yè)外部又沒有有效的監(jiān)督，這就導(dǎo)致了企業(yè)財會出現(xiàn)嚴(yán)重的違法、違規(guī)現(xiàn)象。這些人忽視國家的法律法規(guī)而肆意操縱企業(yè)的成本及其利潤，主要具體表現(xiàn)有：非法投資和非法籌資、胡亂分?jǐn)偝杀举M用、弄虛作假、偷稅漏稅，這種行為嚴(yán)重致使會計信息失真。更加嚴(yán)重的是這樣違法違規(guī)的行為越來越多，并且沒有辦法禁止。這種情況干擾了我國的社會經(jīng)濟(jì)秩序的正常發(fā)展，并且造成會計管理的嚴(yán)重混亂，最終不利于企業(yè)的發(fā)展。

（二）企業(yè)財會管理的人才出現(xiàn)缺乏,財會力量薄弱，工作質(zhì)量不高。

現(xiàn)在從事企業(yè)財務(wù)會計工作的人才出現(xiàn)了嚴(yán)重的短缺，并且各個企業(yè)的具體情況也不盡相同。一些崗位空閑缺員，不能實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的牽制;一些在崗的財會人員基本素質(zhì)很低、能力不高，不能勝任這一工作；一些財會人員是企業(yè)低薪聘用來的兼職人員，他們主要是完成記賬和報賬的任務(wù)，來應(yīng)付稅檢部門的。這樣就很難確保企業(yè)財務(wù)會計管理工作的質(zhì)量, 并且也不能做到對財務(wù)活動實現(xiàn)科學(xué)的預(yù)測、決策、計劃、控制、監(jiān)督、檢查以及分析評價等多個方面的管理監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計的管理機(jī)制不完善，在財務(wù)會計的管理工作當(dāng)中缺乏制約力和既定目標(biāo)。現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)還沒有建立和健全能夠有效制約企業(yè)財務(wù)會計管理工作的機(jī)制,然而僅是采用個別人員進(jìn)行記賬和算賬，從而滿足對外面報賬的需要。

二、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)會計的管理工作

由于企業(yè)的管理者嚴(yán)重缺乏財務(wù)會計管理專業(yè)方面的相關(guān)知識，不清楚企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計的業(yè)務(wù)。為了確保企業(yè)健康有序的發(fā)展，充分發(fā)揮企業(yè)潛力,增強(qiáng)其競爭力和抵御風(fēng)險的能力，必須對企業(yè)的財務(wù)管理工作和會計核算工作進(jìn)行加強(qiáng)，主要建議如下：

（一）建立完善的會計管理制度。

根據(jù)現(xiàn)有的《會計準(zhǔn)則》、《會計法》、《中小企業(yè)會計制度》，并且結(jié)合目前我國企業(yè)的實際情況，來制定相關(guān)的會計制度。企業(yè)作為一個納稅人,是必須根據(jù)我國法律的規(guī)定,設(shè)定必要的財務(wù)賬簿，編制相應(yīng)的會計記錄,并且能夠定期編制企業(yè)的財務(wù)報表。不管企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)種類和性質(zhì)怎樣，會計制度必須準(zhǔn)確和全面地體現(xiàn)企業(yè)自身的經(jīng)營狀況,準(zhǔn)確地記錄企業(yè)自身的資產(chǎn)存量、現(xiàn)金流量等情況，為金融公司、銀行和其它債權(quán)人提交相關(guān)的資信等級、財務(wù)狀況、融資能力等報告,并需要迅速向政府的相關(guān)部門和稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供納稅申報資料和各類報表。

（二）健全企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。

為了維護(hù)企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)秩序和自身各方面的正當(dāng)利益，需要建立和健全企業(yè)內(nèi)部的會計監(jiān)督制度。企業(yè)內(nèi)部的會計監(jiān)督制度主要是指企業(yè)財務(wù)會計部門在資金的籌集、耗費、使用、分配和收回以及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的整個過程當(dāng)中,嚴(yán)格遵守相關(guān)準(zhǔn)則。企業(yè)內(nèi)部的會計機(jī)構(gòu)和從事會計工作的人員需要嚴(yán)格實行本企業(yè)內(nèi)部的會計監(jiān)督，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部會計信息的真實性、會計工作事項的合法性以及企業(yè)會計人員的廉潔性。企業(yè)內(nèi)部的會計監(jiān)督制度必須符合:第一，記帳和企業(yè)經(jīng)濟(jì)中的業(yè)務(wù)事項、會計事項過程的審批人員、事項經(jīng)辦人員、財物管理人員的職權(quán)應(yīng)當(dāng)明確,并能夠?qū)崿F(xiàn)相互分離、相互制約；第二，是重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確;第三，對財產(chǎn)的清查期限、范圍和組織程序應(yīng)當(dāng)明確指出；第四，對會計資料需要定期進(jìn)行內(nèi)部審計，并且這樣的辦法和程序必須明確。會計的監(jiān)督和反腐倡廉應(yīng)當(dāng)結(jié)合，監(jiān)督企業(yè)人員的腐化、貪污和鋪張浪費的行為。在企業(yè)會計監(jiān)督過程中,對經(jīng)濟(jì)活動中的資金運作、生產(chǎn)經(jīng)營、收入分配等進(jìn)行監(jiān)督,堅決制止和嚴(yán)肅查處做假賬、違反財經(jīng)紀(jì)律、營私舞弊、揮霍浪費等行為。有條件的中小企業(yè)可以建立內(nèi)部審計。企業(yè)內(nèi)部的審計部門實施內(nèi)部監(jiān)督,依照法律會計賬目和相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督企業(yè)財政收支和其合法性、真實性、有效性，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)提高自身經(jīng)濟(jì)效益。會計工作還需要接受企業(yè)內(nèi)部審計職能部門的監(jiān)督。

（三）規(guī)范建立會計核算制度。

針對企業(yè)自身發(fā)展的特點，制定出合適的會計核算制度。企業(yè)會計核算需要嚴(yán)格遵守國家所制定的相關(guān)財務(wù)會計制度和法律法規(guī)，不可以因為企業(yè)規(guī)模不大、數(shù)量較多、分布比較廣、經(jīng)營非常復(fù)雜、人員素質(zhì)不高等多種情況而沒有相應(yīng)的規(guī)范。會計核算制度是針對從事會計工作的機(jī)構(gòu)和人員而制定的。它具有統(tǒng)一性、標(biāo)準(zhǔn)性和一致性。會計核算制度在特殊的條件下

會根據(jù)客觀條件的變化而進(jìn)行相應(yīng)的變化,從而可以使企業(yè)做出相應(yīng)的調(diào)整、修改,進(jìn)而可以使其更加符合國家的要求。

（四）建立實用、簡化的會計核算程序。

從企業(yè)自身的實際情況出發(fā)，建立相應(yīng)的使用和簡化的核算程序。企業(yè)需要根據(jù)實際的業(yè)務(wù)填制或獲取對應(yīng)的原始憑證，并審核該憑證，從而辦理相應(yīng)的會計手續(xù)；需要根據(jù)所得到的原始憑證對記賬憑證進(jìn)行編制；需要根根據(jù)法律設(shè)置相應(yīng)的會計賬簿，并且這些會計賬簿必須包括總賬簿、明細(xì)賬簿以及其它輔的賬簿;使用審核過后的記賬憑證來登記會計賬簿；需要在一定的時間里將會計賬簿上的記錄和款項、實物以及相關(guān)資料進(jìn)行核對,從而確保賬款相符、賬實相符、賬帳相符、賬證相符；需要將審核后的會計賬簿中的記錄以及相關(guān)資料進(jìn)行編制，并總結(jié)財務(wù)會計報告，根據(jù)規(guī)定向各個會計提供。

（五）設(shè)置相對合理的會計崗位。

每個企業(yè)在設(shè)定會計崗位的時候，必須根據(jù)本身企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，業(yè)務(wù)量等多個方面的特點,需要遵循以下兩個原則:（1）精干務(wù)實的原則。在企業(yè)中，會計崗位的設(shè)置, 不僅需要在確保工作需要的基礎(chǔ)上合理地配備會計人員，從而可以防止人浮于事的現(xiàn)象。而且企業(yè)應(yīng)當(dāng)使會計工作程序高效、簡潔。通過使用各種不同的會計方法和核算手段，在精確無誤的基礎(chǔ)上實現(xiàn)會計工作簡明易行，從而降低會計核算的成本。（2）內(nèi)部控制的原則。內(nèi)部控制的制度是指，在企業(yè)內(nèi)部因工作不相同從而產(chǎn)生的即相互聯(lián)系又相互制約的工作制度。采用這種制度，需要會計機(jī)構(gòu)的內(nèi)部人員分工必須明確，并且會計的所有工作必須合理地進(jìn)行劃分，在會計部門內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的工作崗位，對會計工作有制約作用。

三、結(jié)語

在我國企業(yè)競爭越來越激烈的狀況下，企業(yè)會計管理的改革和創(chuàng)新的重要性突顯出來，只有提高對企業(yè)會計管理進(jìn)行改革和創(chuàng)新，才能使企業(yè)在如今激烈的市場競爭中越走越遠(yuǎn),因此，各個企業(yè)需要對財務(wù)會計管理有一個清醒的認(rèn)識，而且能夠積極地進(jìn)行相應(yīng)的革新,只有這樣，才能使企業(yè)立足于不敗之地。

（作者單位：新疆城建（集團(tuán)）股份有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1]沈培育.論財務(wù)會計的管理.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2011年第9期.

[2]王艷輝.關(guān)于當(dāng)前企業(yè)財務(wù)會計管理缺陷與改進(jìn)的思考.中國市場.2011年第14期.

第3篇：財務(wù)管理監(jiān)督制度范文

[關(guān)鍵詞]羊毛工鎮(zhèn) 財務(wù)制度 農(nóng)村三資 管理問題 解決對策

[中圖分類號]F32 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1003―1650（2016）03―0031―01

羊毛工鎮(zhèn)轄區(qū)共有13個行政村，自2000年開始實行“村賬鄉(xiāng)”管理方式，鎮(zhèn)設(shè)3名會計，每村各有1名報賬員（報賬員由村集體推薦，鎮(zhèn)財政所考察后任用）。全鎮(zhèn)每年村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費共計241萬，全部分配到各村用于村里生產(chǎn)、環(huán)境衛(wèi)生、辦公經(jīng)費等方面的支出。最近幾年，隨著對農(nóng)村三資管理重視程度不斷增加，農(nóng)村三資管理方面存在的問題逐漸暴露出來，需要我們及時采取措施將其解決。

1羊毛工鎮(zhèn)三資管理存在的問題分析

首先，在管理過程中發(fā)現(xiàn)許多帳外資產(chǎn)以及村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定不清，比如上級各部門在各村投資的項目（例如：村辦公室建設(shè)）在建設(shè)前未明確建成后的產(chǎn)權(quán)歸屬，建設(shè)完成后也無相關(guān)移交手續(xù)；其次，通過對農(nóng)村三資進(jìn)行審核使我們更加清楚的掌握了各村的資產(chǎn)、資源的實際情況，但是，由于資源管理方面制度建設(shè)不完善，難以有效利用資源壯大村集體經(jīng)濟(jì)；再次，基層缺乏有效的監(jiān)督力量。從客觀角度分析，家庭生產(chǎn)經(jīng)營方式導(dǎo)致了農(nóng)民群眾只關(guān)心自己到底能夠獲取多少經(jīng)濟(jì)效益，民主觀念在農(nóng)民群眾心中還沒有是形成，農(nóng)民群眾集體參與觀念、民主管理意識不足，村集體雖然建立了村民監(jiān)督小組，但是由于沒有完善、具體的村民理財制度及經(jīng)費保障造成村民監(jiān)督小組成員理財?shù)姆e極性和主動性不高，在理財?shù)倪^程中存在敷衍了事的情況，致使村干部使用資金的合理性和效益性得不到有效監(jiān)督，民主監(jiān)督和民主管理流于形式；最后，合同管理不規(guī)范，有些土地發(fā)包合同的內(nèi)容要素不齊全，條款不明晰，對合同雙方權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定和限制不明晰，村干部存在違法發(fā)包，暗箱操作，發(fā)包不按照民主監(jiān)督流程進(jìn)行，少數(shù)人說了算，合同隨意變更，口頭合同現(xiàn)象十分嚴(yán)重。

2完善財務(wù)制度建設(shè)，強(qiáng)化農(nóng)村三資管理

2.1強(qiáng)化農(nóng)村集體三資清查、登記和保管制度建設(shè)

首先，羊毛工鎮(zhèn)應(yīng)該成立鎮(zhèn)“三資”辦，定期組織本轄區(qū)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織按照“三資”清查、界定產(chǎn)權(quán)、核實價值、公開公示、建立臺賬等步驟對所有村集體資金、資產(chǎn)、資源進(jìn)行全面盤點，逐項清查，逐一核實，造冊登記，全面摸清農(nóng)村集體“三資”的存量、種類和分布，同時還要不定期的進(jìn)行實地抽查核實；其次，上級部門在投資立項時就要明確該項目完成后的產(chǎn)權(quán)歸屬，在界定產(chǎn)權(quán)時，按照“公正、合理”的原則劃清鎮(zhèn)與村集體之間的所有權(quán)歸屬關(guān)系；最后建立農(nóng)村集體資產(chǎn)資源日常保管登記、定期盤查制度，推行農(nóng)村集體“三資”網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管，進(jìn)行動態(tài)化管理。

2.2完善村務(wù)監(jiān)督制度，切實發(fā)揮村務(wù)監(jiān)督委員會的監(jiān)督職能

村務(wù)監(jiān)督委員會理財時間為每半年一次，村務(wù)監(jiān)督委員會人員應(yīng)該本著客觀、公正的原則，無偏見的對村全部財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性、合理性、效益性進(jìn)行審計，并在結(jié)算憑證右上方加蓋村級審計專用章。此外，村務(wù)監(jiān)督委員會還要客觀公正地開展監(jiān)督活動，不得借監(jiān)督之名故意刁難和干擾村兩委正常工作開展，對故意阻撓村兩委工作或拒不執(zhí)行正常的村務(wù)監(jiān)督工作，對因不作為而嚴(yán)重失職的村務(wù)監(jiān)督委員會成員，要責(zé)令辭職或依法予以罷免.按照要求和程序選舉補(bǔ)充新的成員，確保村務(wù)監(jiān)督委員會正常發(fā)揮作用。

2.3完善村務(wù)監(jiān)督經(jīng)費保障機(jī)制，提高村務(wù)監(jiān)督小組理財?shù)姆e極性

將村務(wù)監(jiān)督委員會的工作經(jīng)費納入轉(zhuǎn)移支付撥款的范圍，以保障村務(wù)監(jiān)督工作能夠正常、有序的進(jìn)行。

第4篇：財務(wù)管理監(jiān)督制度范文

一、現(xiàn)行財政監(jiān)督機(jī)制存在的問題

(一)監(jiān)督內(nèi)容和方式仍以直接檢查為主，針對事后的財務(wù)會計結(jié)果進(jìn)行處理，缺乏事前事中監(jiān)督。由于缺乏事前監(jiān)督，單位出于對自身利益的考慮，以爭投資、上項目為目的，只注重爭取建設(shè)資金，對于項目立項可行性、投資收益、償債能力等問題缺乏足夠的科學(xué)論證，因而在項目建設(shè)過程中出現(xiàn)預(yù)算不足等問題，影響了財政資金的使用效益。監(jiān)督滯后于財政管理，不能對整個資金使用過程進(jìn)行全方位監(jiān)督，因此使財政管理中許多不應(yīng)發(fā)生的問題發(fā)生了，而且有些違紀(jì)問題觸目驚心：截留、挪用、支出效益不高、損失浪費等問題諸多，有的甚者連人民的“保命錢”社會保障資金也敢挪用。

(二)財政監(jiān)督偏重微觀監(jiān)督，忽視宏觀監(jiān)督，已與現(xiàn)行的財政職能轉(zhuǎn)變不相適應(yīng)。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的確立和完善，政府與企業(yè)之間的利益分配主要通過稅收來調(diào)整，財政將由微觀管理向宏觀調(diào)控轉(zhuǎn)變，對企業(yè)財務(wù)收支管得過死的狀況應(yīng)該改變，對企業(yè)財務(wù)決算的審核要逐步交給中介機(jī)構(gòu)來完成，今后財政監(jiān)督工作應(yīng)主要強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行、國民收入分配等方面的宏觀監(jiān)督。這就要求我們的財政監(jiān)督的思路、方式、手段也要隨之發(fā)生根本性變化，以行政事業(yè)單位違紀(jì)類型為例，真正屬于財務(wù)會計處理上的問題屬于少數(shù)，而違紀(jì)的實質(zhì)在于部門、單位領(lǐng)導(dǎo)行政決策、行政行為的違紀(jì)，如：擅自立項收取基金，挪用專項資金等，而對這種行政違紀(jì)，再采用經(jīng)濟(jì)處罰手段，就難以發(fā)揮監(jiān)督制約作用。

(三)財政監(jiān)督績效的考核指標(biāo)弊端嚴(yán)重。長期以來，對財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的考核指標(biāo)是以組織收入為主，也就是以入庫額多少為評價指標(biāo)，這樣造成了現(xiàn)行財政監(jiān)督存在著重檢查，輕整改，重罰繳，輕堵漏，監(jiān)督檢查與規(guī)范管理相脫離。一方面監(jiān)督機(jī)構(gòu)認(rèn)為處罰數(shù)額越大，監(jiān)督成效就越突出，從而把查處違紀(jì)行為作為財政監(jiān)督唯一的工作內(nèi)容；另一方面被查單位感到監(jiān)督檢查只是罰款了事，這就促使被查單位在違紀(jì)風(fēng)險與成本和違紀(jì)“收益”之間權(quán)衡得失，認(rèn)為查著了是你的，查不著是我的，抱著一種僥幸心理，這也是出現(xiàn)邊查邊犯，屢查屢犯問題的主要原因。

(四)監(jiān)督與管理相脫節(jié)。目前，財政職能部門尚未與監(jiān)督機(jī)構(gòu)建立規(guī)范、暢通的溝通方式和制度，致使監(jiān)督機(jī)構(gòu)不能準(zhǔn)確掌握各項財政資金的撥付情況及有關(guān)文件和會議精神，使監(jiān)督檢查工作經(jīng)常處于被動地位，降低了檢查工作的效率和準(zhǔn)確性、權(quán)威性。

(五)財政監(jiān)督立法嚴(yán)重滯后。建國以未，財政立法取得了顯著成績，相繼頒布了《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財政法律、法規(guī)，使財政運行中一些重大領(lǐng)域基本做到了有法可依，為促進(jìn)改革開放和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立發(fā)揮了重要作用。但從整體上看，財政立法嚴(yán)重滯后，迄今尚無一部完整的、具有權(quán)威性的對財政監(jiān)督職能、內(nèi)容和手段等方面作出專門規(guī)定的法律。我國各級財政部門開展財政監(jiān)督工作時，至今還是依照國務(wù)院1987年頒布的《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》和財政部于1998年制發(fā)的《財政檢查工作規(guī)則》等規(guī)章和規(guī)范性文件進(jìn)行。由于沒有將財政監(jiān)督提到足夠的立法高度，因而財政監(jiān)督地位得不到法律保障，在執(zhí)法上存在著尺度偏松、手段偏軟等問題，嚴(yán)重影響著財政監(jiān)督的權(quán)威性和成效。

二、建立新型的財政監(jiān)督機(jī)制

建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的財政監(jiān)督機(jī)制是一項涉及多方面工作的制度創(chuàng)新。回顧財政監(jiān)督工作的實踐歷程，我們認(rèn)為，要適應(yīng)新形勢的要求，建立新型財政監(jiān)督機(jī)制，必須抓住以下幾個關(guān)鍵：

(一)加快財政監(jiān)督立法進(jìn)程，建立健全監(jiān)督約束機(jī)制。研究制訂《財政監(jiān)督法》以及完善各項財政、預(yù)算、稅收和國有資產(chǎn)管理法律法規(guī)，初步建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)需要的財稅法律框架和財政監(jiān)督法律體系，把財政監(jiān)督工作納入法制化軌道，使財政監(jiān)督工作真正做到有法可依，依法辦事。

(二)監(jiān)督方式要有所創(chuàng)新。改變單一的事后檢查型的監(jiān)督方式，采取事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后評價、跟蹤反饋等多種監(jiān)督方法，形成日常監(jiān)督與專項監(jiān)督并存的新格局。

一是事前預(yù)警。對項目立項的合理性進(jìn)行論征。在財政資金使用中，項目前期準(zhǔn)備不足的現(xiàn)象大量存在：有的項目工程概預(yù)算與實際資金需要差別很大，資金缺口無從解決；有些地方反映拿到資金感到措手不及，來了錢不知道是干什么，來了錢不知道是給誰的。因此，財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)要參與項目立項工作，對項目的論證過程的可行性提出合理化建議。二是對項目借款的償還能力進(jìn)行論證。財政監(jiān)督部門要落實還貸資金是否有可靠來源，督促使用財政資金的單位對還貸資金作出具體規(guī)劃，測算各方面的財力和資金來源，制訂出具體的還貸計劃。

二是事中監(jiān)管。財政工作要一手抓好分錢，一手抓好管錢，兩手都不能軟。財政部門對提高財政資金使用效益有著不可推卸的監(jiān)督職責(zé)，必須睜大監(jiān)督的眼睛，監(jiān)督跟著資金走，財政資金分配到什么地方，財政就必須監(jiān)督到什么地方，建立跟蹤監(jiān)督機(jī)制，隨時掌握預(yù)算單位資金增減變動情況，對資金的去向和使用實行有效的監(jiān)督檢查。財政監(jiān)督要筑起一道堅不可摧的防范違規(guī)違紀(jì)與損失浪費的屏障，以確保財政資金的安全運行與高效使用。

三是事后評價。建立資金使用效果或效益評價制度，以利于調(diào)整政策，改進(jìn)工作。

第5篇：財務(wù)管理監(jiān)督制度范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；重要性；信息失真；監(jiān)督；措施

引 言：

伴隨我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的活躍和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，使得企業(yè)財務(wù)管理制度的觀念發(fā)生著巨大變化，逐漸形成以市場經(jīng)濟(jì)體制為引導(dǎo)、以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩、以財務(wù)收支的科學(xué)分配為重點的新體制，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。財務(wù)管理制度是在規(guī)定的范圍內(nèi)所有成員一起遵守，并且按照規(guī)定流程辦事的財務(wù)規(guī)范。企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)內(nèi)資金所開展的組織、計劃、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)的運動過程，且處理企業(yè)與各方財務(wù)關(guān)系的一項管理活動。在企業(yè)經(jīng)營管理中，企業(yè)財務(wù)管理制度既是控制、管理的核心，又是順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的內(nèi)在要求，同時也是提高企業(yè)核心競爭力的重要方式。特別是在經(jīng)濟(jì)全球化的形勢下，為了與國際接軌我國積極參與到經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程中，不斷升級優(yōu)化的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，重要比例日益協(xié)調(diào)，決策的環(huán)境在日漸復(fù)雜，經(jīng)營管理風(fēng)險在逐漸加大。企業(yè)要想提高自我發(fā)展能力，實現(xiàn)最大化的效益，就需要強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理制度，增強(qiáng)成本控制，建立一套科學(xué)有效的財務(wù)管理制度體系，只有這樣才能使我國經(jīng)濟(jì)在世界經(jīng)濟(jì)中占有一席之地。但是在實際經(jīng)濟(jì)活動中，許多企業(yè)財務(wù)工作的基礎(chǔ)非常薄弱，財務(wù)管理制度的職能在不斷被弱化，還存在許多急需解決的問題，所以建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度有其實際意義。

一、企業(yè)內(nèi)部管理中財務(wù)管理制度的重要性

在經(jīng)濟(jì)日趨全球化的市場環(huán)境中，有效的管理是企業(yè)未來生產(chǎn)發(fā)展的重要前提，尤其是新設(shè)立的企業(yè)更需要盡快完善各項內(nèi)部管理制度，而其中的內(nèi)部財務(wù)管理制度就顯得尤為重要。因為不健全的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，將會造成財務(wù)管理的混亂，使得企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制欠缺，導(dǎo)致賬外設(shè)賬的現(xiàn)象。通過財務(wù)管理水平的高低可以反映出企業(yè)管理的狀況，企業(yè)管理越亂，財務(wù)管理就越亂，企業(yè)經(jīng)營效率越差，財務(wù)管理就越差，所以在企業(yè)內(nèi)部建立健全財務(wù)管理制度是所有經(jīng)濟(jì)活動的重中之重。

1.當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理制度的狀況

由于市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，許多企業(yè)內(nèi)的財務(wù)管理制度比較滯后，遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)不斷發(fā)展的需要，表現(xiàn)只要有：企業(yè)相關(guān)財務(wù)管理制度的不完善、企業(yè)財務(wù)管理制度在一些新設(shè)立的企業(yè)內(nèi)部沒有建立起來。在許多企業(yè)內(nèi)部沒有積極建立財務(wù)管理制度的態(tài)度，對財務(wù)管理的作用認(rèn)識不足，許多人認(rèn)為財務(wù)就是管好賬、算好錢就行，財務(wù)管理的觀念也僅僅是停留在基本的概念上，如會計核算、成本控制等。近些年伴隨經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，及財務(wù)會計逐漸趨向國際化，我國的會計體系也逐漸向國際接軌，與此同時在一定程度上提高了財務(wù)管理水平，將企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建立健全的重要性，已經(jīng)漸漸被大多數(shù)的中央、省屬企業(yè)所認(rèn)識，并且通過強(qiáng)化財務(wù)管理逐步得到了一定的實效，在一定程度上取得了社會、企業(yè)、管理效益。但是當(dāng)前在大部分中小企業(yè)內(nèi)財務(wù)管理制度還不完善、缺乏實質(zhì)上的內(nèi)容，更有甚者還沒有建立必要的財務(wù)管理制度，可見中小企業(yè)還沒足夠認(rèn)識到內(nèi)部財務(wù)管理制度對企業(yè)生存發(fā)展所起到的重要性，這是我國當(dāng)前企業(yè)界公認(rèn)的普遍性問題。

2.企業(yè)管理的內(nèi)在要求完善財務(wù)管理制度

首先，財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，是企業(yè)所有經(jīng)營管理活動的基石。企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)內(nèi)部的資金活動、價值形態(tài)進(jìn)行的管理，主要是把成本、資金的管理作為中心，實物形態(tài)管理是通過價值形態(tài)的管理來實現(xiàn)的。所以財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，是企業(yè)所有經(jīng)營管理活動的基石。其次，財務(wù)管理滲透于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程、各方位。所有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，最終的經(jīng)營成果都是透過專業(yè)的財務(wù)核算方法體現(xiàn)出來的，這就要求生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)都要通過財務(wù)管理來貫穿實現(xiàn)。要想從實際出發(fā)開展財務(wù)管理工作，就需要將其滲透于生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，為生產(chǎn)經(jīng)營提高服務(wù)質(zhì)量，給經(jīng)營管理者提供充分、有力的依據(jù)。

3.企業(yè)管理與財務(wù)管理的內(nèi)在聯(lián)系

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中，財務(wù)管理的痕跡往往會延伸到企業(yè)活動的每個角落，財務(wù)部門通過資金的調(diào)度使用會跟每個部門都發(fā)生聯(lián)系，而每個部門在資金的使用、節(jié)約方面都要受到財務(wù)部門的監(jiān)督、指導(dǎo)，并接受財務(wù)管理制度的約束，以便保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到提高。同時要強(qiáng)化內(nèi)部各部門和車間的聯(lián)系協(xié)調(diào)，建立一系列相關(guān)二級核算制度，把財務(wù)管理工作逐漸深入到基層，讓企業(yè)各類細(xì)分化的管理制度融合到企業(yè)財務(wù)管理工作當(dāng)中。

4.企業(yè)財務(wù)管理反映生產(chǎn)經(jīng)營情況

企業(yè)的財務(wù)成果能夠反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一切活動，它通過對比、分析、核算，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的執(zhí)行情況能被檢查出來，找出其中存有的問題，并提出相關(guān)問題的解決辦法，尤其是其呈現(xiàn)出的數(shù)字和情況具有一定權(quán)威性。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，是否有恰當(dāng)?shù)臎Q策、是否進(jìn)行科學(xué)合理的經(jīng)營、是否有先進(jìn)的技術(shù)、是否具有順暢的產(chǎn)銷，透過財務(wù)指標(biāo)都能夠迅速反映出來。

二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的問題

1.財務(wù)信息失真，很難提供科學(xué)決策的依據(jù)

對信息的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的根本，這就需要企業(yè)及時掌握必要的信息，以便通過真實、準(zhǔn)確的信息來控制現(xiàn)金流和物流。但是，當(dāng)前我國許多企業(yè)的相關(guān)信息嚴(yán)重不對稱、不集成、不透明，各部門之間出于自身的利益考慮，信息被人為孤立、封閉，企業(yè)內(nèi)相關(guān)部門之間不愿相互提供有價值的信息，造成企業(yè)的高層決策者很難弄清楚內(nèi)部的具體情況，難以準(zhǔn)確獲得有效的財務(wù)信息。更加不利的是，截留信息的情況在企業(yè)內(nèi)部各層次都存在，包括提供一些虛假的信息，導(dǎo)致由下而上匯總出來的相關(guān)信息普遍有問題，使得報表不真實、會計核算不準(zhǔn)確，有時子公司的實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況被合并會計報表掩蓋起來。據(jù)財政部對企業(yè)會計信息的質(zhì)量進(jìn)行的相關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，會計信息失真的情況在我國企業(yè)中普遍存在，特別是中小企業(yè)尤為嚴(yán)重。不真實的信息，不僅影響了企業(yè)的正確決策，還影響到社會監(jiān)督的作用和政府部門的宏觀管理。

實現(xiàn)現(xiàn)金流量控制的關(guān)鍵步驟有兩點：第一，實現(xiàn)現(xiàn)金流量控制的關(guān)鍵、基礎(chǔ)就是開展全面的預(yù)算。首先，企業(yè)各部門依據(jù)各自負(fù)擔(dān)的預(yù)算任務(wù)和現(xiàn)金流量指標(biāo)，對自身的總體目標(biāo)進(jìn)行分解和落實，對有關(guān)部門的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行合理安排。其次，通過對現(xiàn)金流量控制細(xì)化指標(biāo)，協(xié)調(diào)財務(wù)部門與銷各項經(jīng)營活動，進(jìn)行預(yù)算編制，使得現(xiàn)金流量充分發(fā)揮綜合平衡作用。最后，對各經(jīng)營環(huán)節(jié)控制現(xiàn)金流量，在預(yù)算執(zhí)行中可對一些差異問題進(jìn)行分析調(diào)整，保障順利實現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)，最終是實現(xiàn)現(xiàn)金流量控制中對各部門的工作業(yè)績進(jìn)行考核。第二，制定出能夠覆蓋企業(yè)的各種工作標(biāo)準(zhǔn)，形成標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)管理體系，以財務(wù)管理拉動企業(yè)整體管理水平上一個新臺階，對流動資金進(jìn)行合理配置，做好流動資金的籌措、分配、回收等工作，有效控制現(xiàn)金占用量，合理運用資金，使資金成本降低，同時加強(qiáng)分析、考核現(xiàn)金流量。財務(wù)部門提供的現(xiàn)金流量表需要規(guī)范，讓相關(guān)管理者能夠監(jiān)控到資金流動狀況，時刻保持了解現(xiàn)金流量、銷售、應(yīng)收賬款等具體情況，及時分析出自身的資金周轉(zhuǎn)、償債和獲利能力。

4.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和監(jiān)督

第一，企業(yè)在制定內(nèi)部財務(wù)管理制度時，對資產(chǎn)安全、增值的問題，主要考慮資產(chǎn)的安全、合理運用，使其經(jīng)濟(jì)效益得到最佳發(fā)揮。有關(guān)制度要明確規(guī)定，如由于開展業(yè)務(wù)需要領(lǐng)取匯票、支票，事前必須填寫好業(yè)務(wù)用款通知單，在上面寫明原因，并且需要部門負(fù)責(zé)人簽字，凡是領(lǐng)款達(dá)到一定數(shù)額以上的或是需要支付預(yù)付款項的，需要有公司總經(jīng)理審批同意。這樣就使得公司高層決策者牢牢控制住資金的使用權(quán)，防止一些不必要的風(fēng)險發(fā)生，給公司造成損失。

第二，企業(yè)在建立內(nèi)部會計責(zé)任制度上，對各部門的成本費用、經(jīng)營收入、營業(yè)利潤進(jìn)行分析核算。完善企業(yè)內(nèi)部會計責(zé)任制度對于充分調(diào)動各部門的工作積極性，努力做好本職工作，有效促進(jìn)費用開支的節(jié)約起到重要作用，同時需要建立一套有效的內(nèi)部約束機(jī)制。所以建立內(nèi)部會計責(zé)任制度就要明確規(guī)定各部門的權(quán)利職責(zé)，做到責(zé)任分明、相互制約。

四、結(jié)論

總之，伴隨我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和現(xiàn)代化建設(shè)步伐加快，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度需要不斷完善，將工作范圍、內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格限制，使得財務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部充分發(fā)揮其積極性、能動性，把財務(wù)管理工作提升到新的高度，以科學(xué)發(fā)展觀來落實財務(wù)工作，讓財務(wù)管理工作走向更加科學(xué)合理的道路。

參考文獻(xiàn)：

[1]姚梅炎.《企業(yè)財務(wù)管理》[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2009.11.

[2]李惠玲.如何構(gòu)建企業(yè)財務(wù)管理的新模式[J].企業(yè)導(dǎo)報，2009.12.

第6篇：財務(wù)管理監(jiān)督制度范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)管理；監(jiān)督體制；缺陷；對策

一、前言

理論上，監(jiān)督作為保障一切管理活動正常進(jìn)行的直接有效手段，應(yīng)受到企業(yè)財務(wù)管理人員的高度關(guān)注與全面實施。但實際上，由于現(xiàn)有監(jiān)督體制的不完善性、滯后性，高水平管理人才的稀少，管理人員的不重視等原因，使得多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理存在各種各樣的問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，降低了企業(yè)資金配置有效性。為了改善這種狀況，探索有效的解決對策非常必要。

二、企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督體制存在缺陷

1.高素質(zhì)、高能力人才缺乏

一直以來，人才短缺都是我國企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督體制中存在主要問題、普遍問題之一。企業(yè)財務(wù)管理是一項專業(yè)性很強(qiáng)的工作，對會計從業(yè)人員專業(yè)水平、業(yè)務(wù)能力、個人素質(zhì)等各方面均有著較高的要求，一般會計從業(yè)人員很難滿足各項要求，或素質(zhì)高專業(yè)水平較差，或?qū)I(yè)水平較高素質(zhì)差，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理缺乏高素質(zhì)、高技能型人才。這方面人才的短缺除了與高校人才培養(yǎng)力度不夠有關(guān)之外，與企業(yè)自身也有著分不開的聯(lián)系。企業(yè)不重視人才的培養(yǎng)與吸收，資金投入不足，缺乏對培訓(xùn)重要作用的深刻認(rèn)識，人才來源渠道窄，人才儲備量少，直接造成了財務(wù)管理中人才短缺現(xiàn)象的發(fā)生。

2.財務(wù)管理框架不合理

監(jiān)督人員依托于財務(wù)管理框架實施財務(wù)監(jiān)督工作，根據(jù)財務(wù)管理框架指導(dǎo)，對財務(wù)監(jiān)督工作進(jìn)行安排。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)財務(wù)管理暴露出財務(wù)管理框架不合理問題，體現(xiàn)在財務(wù)監(jiān)督不到位，監(jiān)督重點把握不準(zhǔn)確，財務(wù)監(jiān)督目標(biāo)不明確，監(jiān)督人員監(jiān)督行為不規(guī)范等許多方面。財務(wù)管理框架是財務(wù)監(jiān)督實施的前提基礎(chǔ)，若其設(shè)置不合理，必定會給企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作帶來消極影響，降低財務(wù)監(jiān)督工作各環(huán)節(jié)銜接有效性，降低財務(wù)監(jiān)督工作效率。根據(jù)企業(yè)實際調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，造成企業(yè)財務(wù)管理框架不合理的原因主要有企業(yè)財務(wù)管理集中在某個人身上，而不是所有管理人員各司其職，共同分擔(dān)；財務(wù)管理監(jiān)督體制未設(shè)立獨立的監(jiān)督部門或監(jiān)督部門監(jiān)督職能弱化，受其他部門干擾嚴(yán)重等。

3.財務(wù)監(jiān)督體制落后

伴隨市場經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)工作的日益推進(jìn)和新會計準(zhǔn)則落實的不斷深入，企業(yè)財務(wù)管理面臨的社會環(huán)境、市場環(huán)境與政策環(huán)境發(fā)生了一系列變化，導(dǎo)致企業(yè)原有財務(wù)管理監(jiān)督體制不斷暴露出新的問題，產(chǎn)生新的矛盾，已明顯滯后于企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展步伐，已不適用于企業(yè)當(dāng)前財務(wù)監(jiān)督工作。財務(wù)監(jiān)督體制的滯后，造成企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作有效性降低，財務(wù)管理方向不明確，監(jiān)督重點不清晰，在一定程度上限制了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，是企業(yè)財務(wù)管理中監(jiān)督體制存在的一個重要問題。

三、健全企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督體制的有效對策

1.培養(yǎng)與吸收高高端人才

人才是企業(yè)發(fā)展的核心所在，是企業(yè)重要的無形資產(chǎn)，人才儲備多少與人才培養(yǎng)、吸收情況直接決定著企業(yè)的核心競爭力與發(fā)展?jié)摿ΑＴ趯嵤┴攧?wù)管理時，在對財務(wù)管理過程進(jìn)行監(jiān)督時，都離不開人才的投入，而財務(wù)管理類人才、監(jiān)督人才、高素質(zhì)人才等各類人才都可以為企業(yè)財務(wù)管理水平的提高起到一定增進(jìn)作用。所以，企業(yè)應(yīng)高度重視起對人才的儲備，從人才的兩個主要來源，即內(nèi)部培養(yǎng)與外部吸收，來擴(kuò)大自身人才儲備量。充分發(fā)揮培訓(xùn)作用，以月、季度或年為周期對財務(wù)管理全體工作者、監(jiān)督人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，將國家最新出臺的政策，頒布的新指導(dǎo)文件、新會計準(zhǔn)則等納入到培訓(xùn)內(nèi)容之中，讓財務(wù)管理人員與監(jiān)督人員及時了解與掌握國家政策。實施崗位培訓(xùn)、專業(yè)技能培訓(xùn)與思想政治教育，讓財務(wù)管理人員對自身所在崗位職責(zé)與具體工作內(nèi)容進(jìn)行全面詳盡的了解，提高工作人員崗位適應(yīng)能力與勝任性。專業(yè)技能培訓(xùn)，針對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性要求，要注重培養(yǎng)會計從業(yè)人員、審計人員、出納等與財務(wù)相關(guān)工作者樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)與嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，對各項財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行精確計算與審核，嚴(yán)格按照規(guī)定的報表形式對財務(wù)報表進(jìn)行編制，增強(qiáng)自身業(yè)務(wù)能力與專業(yè)技能。思想政治教育，重在培養(yǎng)員工良好職業(yè)道德修養(yǎng)，提高員工綜合素質(zhì)，提高整個財務(wù)管理團(tuán)隊綜合素質(zhì)，為財務(wù)監(jiān)督工作創(chuàng)造良好條件，減少財務(wù)數(shù)據(jù)弄虛作假現(xiàn)象發(fā)生。

擴(kuò)大人才儲備量，除了內(nèi)部培養(yǎng)之外，外部吸納也是非常重要的一個渠道。企業(yè)應(yīng)從長遠(yuǎn)角度考慮，以相對優(yōu)厚的薪資待遇來吸納高素質(zhì)、高能力財務(wù)相關(guān)專業(yè)人才，管理類人才，提高自身核心競爭力，為財務(wù)監(jiān)督工作的順利高效開展提供強(qiáng)大人才力量，實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。

2.優(yōu)化財務(wù)管理框架結(jié)構(gòu)

不同公司財務(wù)管理方式不同，所用財務(wù)管理方法、監(jiān)督手段與建設(shè)的財務(wù)管理框架也各有差異。作為企業(yè)財務(wù)監(jiān)督的基礎(chǔ)構(gòu)成部分，財務(wù)管理框架設(shè)置科學(xué)合理與否直接影響著財務(wù)管理工作效率與監(jiān)督執(zhí)行情況。針對大多數(shù)公司在財務(wù)管理中都存在著財務(wù)管理框架設(shè)置不合理現(xiàn)象，從企業(yè)實際出發(fā)，改革財務(wù)管理框架結(jié)構(gòu)，提高財務(wù)管理框架設(shè)置的合理性與實用性，逐步規(guī)范與完善董事會結(jié)構(gòu)，實施個人決策與集體決策，提高監(jiān)事會的獨立性，實現(xiàn)監(jiān)督權(quán)與決策權(quán)的有效分離，提高法人治理結(jié)構(gòu)的人性化與民主化。強(qiáng)化監(jiān)事會成員監(jiān)督職能，監(jiān)事會負(fù)責(zé)人應(yīng)在認(rèn)真履行好自身職責(zé)的前提下，要求內(nèi)部各成員認(rèn)真履行自身崗位職責(zé)，認(rèn)真做好各自崗位工作，實施獎懲機(jī)制，加強(qiáng)績效考核，調(diào)動員工監(jiān)督積極性，發(fā)揮財務(wù)管理框架指導(dǎo)作用。

3.創(chuàng)新財務(wù)監(jiān)督體制

財務(wù)監(jiān)督體制是監(jiān)督人員開展財務(wù)監(jiān)督工作的重要依據(jù)與參考，若監(jiān)督體制缺乏完善性，勢必會降低監(jiān)督工作效率與質(zhì)量。在新會計準(zhǔn)則的實施下，企業(yè)財務(wù)會計發(fā)生了一定改變，會計環(huán)境與會計要求也發(fā)生了相應(yīng)變化，使得企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)監(jiān)督體制呈現(xiàn)出滯后性與局限性，已難以滿足企業(yè)當(dāng)前財務(wù)監(jiān)督需求，難以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，必須要對現(xiàn)有財務(wù)監(jiān)督體制進(jìn)行積極改革和創(chuàng)新。為了從根本上改變原有的不合理結(jié)構(gòu)，切實提高財務(wù)監(jiān)督體制先進(jìn)性與完善性，企業(yè)需要對內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)、會計人員分配方式、監(jiān)事會等進(jìn)行重新設(shè)置，具體做法如下：對內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)進(jìn)行重新設(shè)置，使其與公司當(dāng)前財務(wù)管理模式、管理特點相適應(yīng)、相匹配，對審計人員進(jìn)行重組，提高審計人員獨立性，對會計從業(yè)人員分配方式進(jìn)行調(diào)整，提高人員配置合理性，提高財務(wù)管理工作整體效率。從整體上對企業(yè)監(jiān)事會組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行革新，監(jiān)事會由上至下的組織層級，各級之間的相互關(guān)系必須清晰明確，準(zhǔn)確合理，改革后的監(jiān)事會應(yīng)具有對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力，以促進(jìn)監(jiān)事會成員監(jiān)督職能有效發(fā)揮。對財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理實行委派制，提高他們各自工作的相對獨立性，強(qiáng)化他們財務(wù)監(jiān)督職能，對財務(wù)高層管理人員和基層管理人員分別實行統(tǒng)一管理制，以提高各管理人員對自身崗位工作內(nèi)容的明確，各項工作穩(wěn)定有序進(jìn)行。將監(jiān)督體制與員工績效考核結(jié)合起來，促進(jìn)兩者之間的交流互動，同時將一些先進(jìn)技術(shù)手段融入到財務(wù)監(jiān)督體制當(dāng)中，提高監(jiān)督體制的先進(jìn)性與科學(xué)性，如在線監(jiān)控系統(tǒng)，財務(wù)信息管理系統(tǒng)等。

四、總結(jié)

在復(fù)雜的社會環(huán)境與經(jīng)濟(jì)形勢下，重視、改革與完善財務(wù)管理中的監(jiān)督體制，全面落實財務(wù)監(jiān)督各項工作，不斷提高財務(wù)監(jiān)督效率與實效性，對于企業(yè)來說是其實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展、健康可持續(xù)發(fā)展的必由之路，也是當(dāng)今時代對企業(yè)財務(wù)管理提出的一個高要求。因此，企業(yè)應(yīng)在客觀看待自身財務(wù)監(jiān)督中存在問題基礎(chǔ)上，與時俱進(jìn)，不斷采取有效措施，創(chuàng)新財務(wù)監(jiān)督體制，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督力度。

參考文獻(xiàn)：

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[2]陸春芬. 論國有企業(yè)財務(wù)管理工作中監(jiān)督體制的構(gòu)建[J]. 中國市場，2015，52：108-109.

[3]張驕陽，蘇芮，夏國月. 我國企業(yè)財務(wù)會計管理中的監(jiān)督體制研究與分析[J]. 商場現(xiàn)代化，2016，19：211-212.

第7篇：財務(wù)管理監(jiān)督制度范文

一、機(jī)構(gòu)設(shè)置

區(qū)重點項目建設(shè)指揮部（以下簡稱區(qū)重點項目建設(shè)指揮部）按照《會計法》有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的會計機(jī)構(gòu)，配備具有會計從業(yè)資格的專職會計人員，設(shè)置資產(chǎn)管理人員。會計人員按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《基本建設(shè)會計制度》的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，進(jìn)行會計核算。本著款賬分管原則，設(shè)置核算會計和出納會計崗位，并指定一名兼職資產(chǎn)管理人員。區(qū)重點項目建設(shè)指揮部以書面形式確定一位財務(wù)簽批人，行使財務(wù)“一支筆”職責(zé)。

二、財務(wù)報銷程序

（一）日常經(jīng)費報銷程序。

區(qū)重點項目建設(shè)指揮部日常辦公經(jīng)費開支要嚴(yán)格執(zhí)行國家的《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》及相關(guān)法律、法規(guī)和政府采購制度。報銷單據(jù)要有經(jīng)辦人、分管財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)簽批人簽字以及相關(guān)附件，方可辦理報銷手續(xù)。

（二）工作經(jīng)費撥付程序。

1、對因工作需要撥付協(xié)同單位工作經(jīng)費，由區(qū)重點項目建設(shè)指揮部財務(wù)簽批人召集相關(guān)人員研究確定并形成會議紀(jì)要，與會人員簽字確認(rèn)。五萬元以下（不含五萬元）的，須報區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)備批；五萬元以上（含五萬元）的，須報區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)。

2、財務(wù)人員依據(jù)會議紀(jì)要確定的數(shù)額撥付。

3、收款單位出具合法的收款收據(jù)。

（三）重點項目資金支付程序。

1、需支付個人的補(bǔ)償款，依據(jù)相關(guān)程序，由項目經(jīng)辦人制定《發(fā)放清冊》，并經(jīng)區(qū)重點項目建設(shè)指揮部經(jīng)辦人、復(fù)核人、分管負(fù)責(zé)人（分管財務(wù)和分管項目的領(lǐng)導(dǎo)）、財務(wù)簽批人簽字后，撥付區(qū)重點項目建設(shè)指揮部指定的銀行，以銀行存折的方式發(fā)放到個人。個人須持本人身份證原件，到區(qū)重點項目建設(shè)指揮部指定的銀行在《發(fā)放清冊》上簽字、按手印之后，領(lǐng)取銀行存折。

2、需支付單位的補(bǔ)償款，依據(jù)相關(guān)程序，經(jīng)區(qū)重點項目建設(shè)指揮部經(jīng)辦人、復(fù)核人、分管負(fù)責(zé)人（分管財務(wù)和分管項目的領(lǐng)導(dǎo)）、財務(wù)簽批人簽字，方可辦理付款手續(xù)，并由收款單位開具合法的收款收據(jù)和出具銀行開戶證明復(fù)印件，將補(bǔ)償款存入單位合法的銀行賬戶。

三、辦公用品及固定資產(chǎn)管理

購置辦公用品和固定資產(chǎn)，須按政府采購有關(guān)規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。要設(shè)立辦公用品采購、領(lǐng)用臺賬，完善出、入庫手續(xù)；加強(qiáng)固定資產(chǎn)入賬管理，并設(shè)立固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，做到資產(chǎn)使用責(zé)任到人。

四、現(xiàn)金管理

（一）出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，嚴(yán)禁超限額存放現(xiàn)金。嚴(yán)禁公款私存、私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁個人借用或挪用公款。

（二）工作人員因公借款，需填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，經(jīng)分管財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)簽批人簽字同意后方可辦理。借款應(yīng)在5個工作日之內(nèi)辦理歸還手續(xù)，因特殊原因未能按期歸還的，要辦理延期還款手續(xù)，延期還款不得超過5個工作日。

（三）出納人員負(fù)責(zé)及時清理借款。

五、支票管理

（一）領(lǐng)用支票需填寫《支票領(lǐng)用單》，注明用途、限額和歸還日期，經(jīng)分管財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)簽批人簽字同意后，方可簽發(fā)支票。

（二）出納人員簽發(fā)支票，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理，建立支票領(lǐng)用登記薄，簽發(fā)前要準(zhǔn)確填寫支票領(lǐng)用日期、用途、限額和領(lǐng)用人簽字等，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票。

（三）領(lǐng)用支票要按規(guī)定用途使用，不得隨意改變用途，另作他用。

（四）出納人員負(fù)責(zé)及時清理發(fā)出但尚未報賬的支票，確保支票使用安全。對超期未辦理結(jié)賬手續(xù)的，要及時催辦。

六、項目竣工移交

區(qū)重點項目完成后，對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查，做到賬賬、賬卡、賬物相符。經(jīng)審計部門審計后封賬，按檔案移交的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)，其中，工程檔案移交區(qū)檔案局存檔，會計賬簿、記賬憑證等財務(wù)檔案移交區(qū)財政局保管，固定資產(chǎn)交由區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局進(jìn)行分配、處置和管理。

七、稽查監(jiān)督管理

第8篇：財務(wù)管理監(jiān)督制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)內(nèi)部控制；制度

引言

財務(wù)內(nèi)部控制的研究具有相對較遠(yuǎn)的淵源。1949年，美國CAPO首次提出了財務(wù)內(nèi)部控制的概念。1992年，美國COSO在其報告“財務(wù)內(nèi)部控制-集成框架”中推廣了財務(wù)內(nèi)部控制的概念和要素。COSO于2004年了“企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制理念”，通過打破財務(wù)內(nèi)部控制的先前限制，使財務(wù)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理緊密集成。中國財務(wù)內(nèi)部控制的研究始于1980年代，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的研究還不多，大部分集中在如何改善財務(wù)內(nèi)部控制上。目前，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制存在許多問題，例如對財務(wù)內(nèi)部控制的了解不足，缺乏管理模式的約束以及內(nèi)部有效性的不足等，因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對全體員工的道德培訓(xùn)和財務(wù)內(nèi)部控制體系的教育，建立與實際相適應(yīng)的有效財務(wù)內(nèi)部控制體系，并加強(qiáng)監(jiān)督。中小企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制問題包括內(nèi)部審計功能的弱點，因此企業(yè)需要加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制的審計。從業(yè)務(wù)流程的組織結(jié)構(gòu)，財務(wù)內(nèi)部控制體系和財務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制等方面研究了國外小型制造商存在的問題，但僅限于財務(wù)內(nèi)部控制體系和內(nèi)部過程，大多數(shù)研究都忽略了財務(wù)內(nèi)部控制與財務(wù)內(nèi)部控制之間的有機(jī)結(jié)合。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（一）風(fēng)險管理意識不強(qiáng)

1.風(fēng)險識別能力弱

企業(yè)經(jīng)理大多是經(jīng)驗豐富的管理人員，他們的管理能力和素質(zhì)跟不上經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場變化的步伐。由于缺乏足夠的知識管理理論，他們中的大多數(shù)無法通過站在整體和戰(zhàn)略的角度來識別業(yè)務(wù)中固有的潛在風(fēng)險。

2.人員質(zhì)量控制不到位

企業(yè)風(fēng)險管理是對人的管理，因為企業(yè)的所有活動都是由人實施和操作的。中國制造業(yè)中的大多數(shù)是國有企業(yè)，人員素質(zhì)參差不齊，這給企業(yè)的管理帶來了一些風(fēng)險。

（二）工作流系統(tǒng)建設(shè)不完善

1.過程中步驟過多

當(dāng)前的企業(yè)部門太小，不足以使業(yè)務(wù)流程的完成需要許多部門的協(xié)助。由于部門之間的獨立性和信息流緩慢，因此不同部門之間的通信很困難。因此，很難確保企業(yè)能夠在指定的時間內(nèi)完成客戶需要的產(chǎn)品。

2.強(qiáng)制缺乏流程執(zhí)行

在大多數(shù)企業(yè)中，一個普遍的問題是部門的角色和職責(zé)的定義不明確，企業(yè)也不例外。企業(yè)中沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，其導(dǎo)致工作流中某些部分的操作重復(fù)，資源浪費以及企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3.生產(chǎn)線關(guān)鍵過程與績效沒有關(guān)系

通常，大多數(shù)企業(yè)都是基于生產(chǎn)的，并且沒有獨立的研發(fā)能力。因此，所需的員工資格和工資相對較低。

（三）組織不合理

1.管理水平不高，幅度小

現(xiàn)在，中國的企業(yè)仍處于廣泛管理的狀態(tài)，企業(yè)規(guī)模不大，大多數(shù)業(yè)務(wù)決策僅由老板決定。很多管理是相對的，概念化的，并沒有實質(zhì)性的內(nèi)容，企業(yè)高管無法及時，準(zhǔn)確地獲取太多層次的基本信息，通常基于他們的經(jīng)驗進(jìn)行決策，導(dǎo)致整個企業(yè)的失敗和生存風(fēng)險。

2.組織結(jié)構(gòu)過于僵化

企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)組織過于僵化是導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制出現(xiàn)局限性的最主要原因，企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)力不強(qiáng)，許多員工在工作中并沒有正式的職責(zé)，管理人員的職責(zé)不夠明確，員工的工作不具備組織性，很難提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的時效性。某些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)力比較分散，過時的結(jié)構(gòu)，組織和文化阻礙了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的順利執(zhí)行。領(lǐng)導(dǎo)力發(fā)展應(yīng)考慮多方面的因素，這些因素可以提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的時效性，通過有效的領(lǐng)導(dǎo)力發(fā)揮，使組織結(jié)構(gòu)更加靈活，才能在組織發(fā)展的環(huán)節(jié)中提升內(nèi)部控制能力，有效的防范企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險。結(jié)合企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的類型，應(yīng)該對員工進(jìn)行有針對性的培訓(xùn)，有些公司希望培養(yǎng)許多管理人員，通過在初級管理人員中選拔出有潛力的人員，進(jìn)一步培訓(xùn)，提升企業(yè)的內(nèi)部控制效率。企業(yè)應(yīng)該通過培訓(xùn)和組織，提升各部門的工作效率，在進(jìn)一步完善財務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，各組織之間呈現(xiàn)出凝聚力，有助于改善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的進(jìn)行。企業(yè)內(nèi)部控制的流程還存在缺陷，各類流程和組織非常的僵化。因此，在結(jié)構(gòu)組織中應(yīng)該做出及時的改變。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善探究

（一）基于全面風(fēng)險管理的財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)

基于全面風(fēng)險管理的財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)是基于全體員工，整個流程，全方位的財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，堅持將業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，運營效率，管理效率相結(jié)合的原則。全體員工的財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和相關(guān)職能部門參與的全面內(nèi)部風(fēng)險控制。它建立在統(tǒng)一管理，相互合作和責(zé)任等級的原則下，所有部門和員工在各級（決策，管理，總務(wù)人員）都有明確的職責(zé)，嚴(yán)格的責(zé)任，共同的責(zé)任。為了實現(xiàn)完整的財務(wù)內(nèi)部控制概念，企業(yè)需要建立內(nèi)部風(fēng)險管理文化，風(fēng)險控制管理將完全嵌入公司文化中，并且所有員工都將形成良好的文化。

（二）整個過程的財務(wù)內(nèi)部控制

整個過程的財務(wù)內(nèi)部控制是一個財務(wù)內(nèi)部控制的閉環(huán)系統(tǒng)，包括風(fēng)險預(yù)警和評估，控制活動，內(nèi)部監(jiān)督和反饋，即通過“整個過程”控制之前，控制活動是一種重要手段，其涵蓋業(yè)務(wù)，如業(yè)務(wù)流程，財務(wù)活動和其他業(yè)務(wù)方面的經(jīng)驗，以實現(xiàn)規(guī)范流程和可生物降解的目標(biāo)；信息通信是財務(wù)內(nèi)部控制的重要條件，關(guān)鍵是建立通信渠道，確保信息系統(tǒng)的安全性和可靠性。內(nèi)部監(jiān)督是財務(wù)內(nèi)部控制的重要保證，它通過持續(xù)監(jiān)控和獨立評估來達(dá)到監(jiān)督目標(biāo)。

（三）全方位的財務(wù)內(nèi)部控制

創(chuàng)造出“內(nèi)控效果”，最終達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低成本。

（四）完善風(fēng)險管理

為了促進(jìn)基于全面風(fēng)險管理的財務(wù)內(nèi)部控制體系的有效實施，我們提出以下建議。

1.樹立良好的企業(yè)文化，優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境

健康的企業(yè)文化可以對財務(wù)內(nèi)部控制產(chǎn)生積極的影響。企業(yè)應(yīng)樹立全面的風(fēng)險管理理念，樹立“全員，全過程，全向”的財務(wù)內(nèi)部控制文化，努力樹立從決策到普通員工的風(fēng)險意識。在整個企業(yè)中，從根本上改善財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。

2.合理組織建設(shè)

組織結(jié)構(gòu)應(yīng)明確各部門和職務(wù)的工作權(quán)限和職責(zé)，輔之以激勵和約束機(jī)制，同時建立激勵和約束機(jī)制，民主管理規(guī)則，透明的決策過程，嚴(yán)格有效的執(zhí)行制度和健全的制度。有效的監(jiān)控系統(tǒng)。為確保有效執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，公司可以設(shè)立專門的內(nèi)部授權(quán)部門來履行財務(wù)內(nèi)部控制職責(zé)，從而為財務(wù)內(nèi)部控制在職能上的順利實施提供了保證。1993年、1998年和2003年完成了對我國企業(yè)的綜合評估。評估是基于在危害源，稱為惡化因素和預(yù)期發(fā)生頻率的框架內(nèi)全面識別特定風(fēng)險的基礎(chǔ)上進(jìn)行的風(fēng)險事件，范圍從連續(xù)到每個世紀(jì)少于一個事件。在這些評估之間，開展了許多項目來減輕托收風(fēng)險。這些活動大大減少了收款的總風(fēng)險，但并非評估風(fēng)險的所有變化都與實際風(fēng)險的變化有關(guān)。三種風(fēng)險評估結(jié)果的比較表明，差異源于：風(fēng)險感知的變化，由于對風(fēng)險的了解或量化能力提高而產(chǎn)生的變化，風(fēng)險處理導(dǎo)致特定風(fēng)險幅度的變化。除了可以為進(jìn)一步的收集護(hù)理和保護(hù)研究活動確定優(yōu)先級之外，反復(fù)進(jìn)行的風(fēng)險評估還極大地提高了人員，管理和治理意識，包括收集護(hù)理問題以及隨著時間的推移收集風(fēng)險的變化，結(jié)果可以評估提議的風(fēng)險處理措施的收益以及進(jìn)一步風(fēng)險表征的預(yù)期收益。

3.建立健全制度

建立健全基于綜合風(fēng)險管理的財務(wù)內(nèi)部控制體系，是中小企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的保證。完善企業(yè)制度要從以下幾個方面著手：一是完善企業(yè)范圍的風(fēng)險管理體系，幫助管理者防范企業(yè)財務(wù)等風(fēng)險。其次，建立健全的內(nèi)部檢查制度。需要建立財務(wù)內(nèi)部控制制度的有：內(nèi)部審計制度、財務(wù)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)、簽名合并制度、成本核算分析和財務(wù)會計制度。第三，規(guī)范業(yè)務(wù)流程的建設(shè)。企業(yè)應(yīng)梳理業(yè)務(wù)的各個方面，并使用統(tǒng)一的流程規(guī)范來繪制流程圖。并將關(guān)鍵過程管理作為績效評估的重要指標(biāo)。

（五）完善財務(wù)內(nèi)部控制的三道防線

1.第一道防線——完善運營管理

三道防線模型區(qū)分了有效風(fēng)險管理的內(nèi)容。（1）擁有和管理風(fēng)險的職能（2）監(jiān)督風(fēng)險的職能（3）提供獨立保證的功能作為第一道防線，運營經(jīng)理擁有并管理風(fēng)險。他們還負(fù)責(zé)實施糾正措施，解決業(yè)務(wù)流程和控制缺陷的問題。運營管理層負(fù)責(zé)維護(hù)有效的財務(wù)內(nèi)部控制并執(zhí)行日常風(fēng)險和控制程序。運營管理層識別、評估、控制和緩解風(fēng)險，指導(dǎo)內(nèi)部流程的開發(fā)和實施政策和程序，并確保活動與目標(biāo)和目標(biāo)相一致。通過級聯(lián)的責(zé)任結(jié)構(gòu)，中層管理人員設(shè)計和實施詳細(xì)的程序，以控制和監(jiān)督員工對這些程序的執(zhí)行。防線，因為在操作管理的指導(dǎo)下將控制設(shè)計為系統(tǒng)和過程。應(yīng)該有足夠的管理和監(jiān)督控制措施，以確保合規(guī)并突出控制故障和突發(fā)事件。

2.第二道防線：風(fēng)險管理和合規(guī)功能

在具有完善的財務(wù)內(nèi)控制度情況下，僅需一個防御線即可確保有效的風(fēng)險管理。但是，在現(xiàn)實世界中，單道防線通常會被證明是不夠的。管理部門建立了各種風(fēng)險管理和合規(guī)，以幫助建立和監(jiān)控第一道防線。具體功能因組織和行業(yè)而異，但第二道防線中的典型功能包括以下幾點，風(fēng)險管理職能部門或委員會，通過運營管理促進(jìn)和監(jiān)控有效風(fēng)險管理實踐的實施，并協(xié)助風(fēng)險所有者確定目標(biāo)風(fēng)險敞口并在整個組織中報告足夠的與風(fēng)險相關(guān)的信息。合規(guī)功能可監(jiān)視各種特定風(fēng)險，例如不遵守適用法律和法規(guī)。以這種身份，單獨的職能直接向高級管理層報告，在某些業(yè)務(wù)部門直接向理事機(jī)構(gòu)報告。單個組織中通常存在多個合規(guī)功能，負(fù)責(zé)特定類型的合規(guī)性監(jiān)視，例如健康和安全，供應(yīng)鏈，環(huán)境或質(zhì)量監(jiān)視。負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)報告問題的控制者職能。管理層建立了這些職能，以確保正確設(shè)計，實施適當(dāng)?shù)牡谝坏婪谰€并按預(yù)期進(jìn)行操作。這些功能中的每一個都與第一道防線有一定程度的獨立性，但是它們本質(zhì)上是管理功能。作為管理職能，他們可以直接干預(yù)修改和開發(fā)財務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險系統(tǒng)。因此，第二道防線起著至關(guān)重要的作用，但不能向理事機(jī)構(gòu)提供有關(guān)風(fēng)險管理和財務(wù)內(nèi)部控制的真正獨立分析。這些職能的職責(zé)因其具體性質(zhì)而異，但可以包括，（1）支持管理策略，定義角色和職責(zé)，并設(shè)定實施目標(biāo)。（2）提供風(fēng)險管理框架。（3）識別已知和新出現(xiàn)的問題。（4）識別組織隱性風(fēng)險偏好的變化。（5）協(xié)助管理層制定流程和控制措施以管理風(fēng)險和問題。（6）提供有關(guān)風(fēng)險管理流程的指導(dǎo)和培訓(xùn)。（7）通過運營管理促進(jìn)和監(jiān)控有效風(fēng)險管理實踐的實施。（8）提醒運營管理人員新出現(xiàn)的問題以及不斷變化的法規(guī)和風(fēng)險情況。（9）監(jiān)控財務(wù)內(nèi)部控制的充分性和有效性，報告的準(zhǔn)確性和完整性，遵守法律法規(guī)的情況以及及時糾正缺陷。

3.第三道防線：內(nèi)部審核

內(nèi)部審計員根據(jù)組織內(nèi)最高的獨立性和客觀性，為理事機(jī)構(gòu)和高級管理人員提供全面的保證。在第二道防線中無法獲得如此高的獨立性。內(nèi)部審計為治理，風(fēng)險管理和財務(wù)內(nèi)部控制的有效性提供保證，包括第一道防線和第二道防線實現(xiàn)風(fēng)險管理和控制目標(biāo)的方式。向高級管理層和理事機(jī)構(gòu)報告的保證范圍通常包括從以下幾點。廣泛的目標(biāo)，包括運營的效率和有效性；資產(chǎn)保護(hù)；報告過程的可靠性和完整性；并遵守法律，法規(guī)，政策，程序和合同。風(fēng)險管理和財務(wù)內(nèi)部控制框架的所有要素，包括：財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境；組織風(fēng)險管理框架的所有要素（即風(fēng)險識別，風(fēng)險評估和響應(yīng)）；信息和溝通；和監(jiān)控。整體實體，部門，子公司，運營單位和職能（包括業(yè)務(wù)流程，例如銷售，生產(chǎn)，營銷，安全，客戶職能和運營）以及支持職能（例如收支會計，人力資源），采購，工資，預(yù)算，基礎(chǔ)設(shè)施和資產(chǎn)管理，庫存和信息技術(shù)。建立專業(yè)的內(nèi)部審計活動應(yīng)是所有組織的治理要求。這不僅對于大中型組織很重要，對于小型實體也可能同樣重要，因為它們可能會面臨同樣復(fù)雜的環(huán)境，其非正式的，穩(wěn)健的組織結(jié)構(gòu)無法確保其治理和風(fēng)險管理流程的有效性。審計在滿足某些條件（促進(jìn)其獨立性和專業(yè)性）的前提下，為有效的組織治理作出了積極的貢獻(xiàn)。最佳實踐是建立和維護(hù)獨立，足夠，有能力的內(nèi)部審核職能，其中包括，（1）按照公認(rèn)的內(nèi)部審計慣例的國際標(biāo)準(zhǔn)行事。（2）向組織中足夠高的級別匯報以能夠獨立執(zhí)行其職責(zé)。

（六）聘請外部審計師，監(jiān)管人和其他外部機(jī)構(gòu)

外部審計師，監(jiān)管者和其他外部機(jī)構(gòu)位于組織結(jié)構(gòu)之外，但其可以在組織的整體治理和控制結(jié)構(gòu)中發(fā)揮重要作用，在金融服務(wù)或保險等受監(jiān)管行業(yè)中尤其如此。監(jiān)管機(jī)構(gòu)有時會制定要求，以加強(qiáng)組織內(nèi)的控制，而在其他情況下，則執(zhí)行獨立和客觀的職能，以評估與這些要求有關(guān)的第一、第二或第三道防線的全部或部分。如果有效地進(jìn)行協(xié)調(diào)，則可以將外部審計師，監(jiān)管機(jī)構(gòu)和組織外部的其他組織視為額外的防線，從而為組織的股東（包括理事機(jī)構(gòu)和高級管理層）提供保證，但是鑒于其任務(wù)的具體范圍和目標(biāo)，所收集的風(fēng)險信息的范圍通常不及組織內(nèi)部的三道防線所涵蓋的范圍。

（七）建立完善的信用管理體系

信用政策是信用管理體系中至關(guān)重要的組成部分，在信用標(biāo)準(zhǔn)，信用條件，催收政策的制定中。信用標(biāo)準(zhǔn)是指當(dāng)企業(yè)同意為客戶提供信用授信時，客戶必須具有最低的支付能力，通常用預(yù)期的壞賬損失百分比表示，當(dāng)一家公司決定信用標(biāo)準(zhǔn)時，企業(yè)必須主要考慮以下兩個因素：1.考慮公司承受違約風(fēng)險的能力；2.了解客戶的信用狀況，以此為基礎(chǔ)給予或不給予信用偏好。信用條件是一個精確條件公司要求客戶付款的方式，主要包括信用期，折扣期和現(xiàn)金折扣。收款政策是指公司在信用合作社采用收款策略時所采用的收款策略。如果企業(yè)采取積極的收款政策，則可能會減少應(yīng)收賬款的成本和壞賬的損失，這會增加收款成本，因此，明智的信貸政策決定了，企業(yè)必須考慮信貸標(biāo)準(zhǔn)，信貸條件和收款政策，以提高應(yīng)收賬款的百分比。建立應(yīng)收賬款的防范制度為了防止可能的麻煩，有必要建立防范制度。①最好建立一個專業(yè)的信用管理機(jī)構(gòu)來管理信用銷售；②建立客戶資源動態(tài)管理系統(tǒng)；③建立應(yīng)收賬款控制制度。對應(yīng)收賬款進(jìn)行整合。為了有效地收回逾期賬款，公司應(yīng)采取合理可行的措施。①成立專項搜集小組；②重組債務(wù)；③債權(quán)人的出售權(quán)。

結(jié)語

本文分析了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，構(gòu)建了基于綜合風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制框架，并提出了促進(jìn)其有效實施的建議，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：財務(wù)管理監(jiān)督制度范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；制度；問題；措施；必要性

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，可以保證企業(yè)資金得到合理的使用，處理好其中存在的問題，可以提高企業(yè)的經(jīng)營效益，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

一、我國企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問題

1.企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理控制機(jī)制不夠完整，不能滿足實際需求

企業(yè)應(yīng)該具備一個完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，對企業(yè)的發(fā)展有重要的作用。每個企業(yè)都應(yīng)該建立一個擁有自己特色，符合自身發(fā)展的內(nèi)部財務(wù)管理控制機(jī)制，這是一個企業(yè)良好發(fā)展的保證。當(dāng)前我國在此方面的重視程度還不夠高，造成內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)過于薄弱，缺乏足夠的競爭能力，并沒有建立起一套完善的、具有生機(jī)的管控機(jī)制。

2.相關(guān)工作人員的整體素質(zhì)不高，缺乏足夠的財務(wù)管理意識

企業(yè)財務(wù)人員在制度管理過程中發(fā)揮著重要的作用，其素質(zhì)和能力的高低直接影響著制度的建立和順利執(zhí)行。高素質(zhì)的企業(yè)理財人員是企業(yè)中不可多得的財富。當(dāng)前，由于諸多因素的影響，造成企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)不能滿足實際工作的需要，概括為：受到傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)思路模式的影響，我國在此方面的重視程度還不夠高，相關(guān)的正規(guī)教育不能順利的開展，相關(guān)業(yè)務(wù)人員不能得到正規(guī)的培訓(xùn)教育，造成企業(yè)財務(wù)人員的基礎(chǔ)知識不夠扎實，對于相關(guān)的工作流程和業(yè)務(wù)制度不夠熟悉，對于工作的主管積極性不夠強(qiáng)，同時對自己的職責(zé)沒有一個正確的認(rèn)識，所具備的職業(yè)道德素養(yǎng)不足，沒有擺正自己的位置。種種原因造成了我國的相關(guān)專業(yè)人員的總體素質(zhì)不能滿足市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的發(fā)展需求，嚴(yán)重阻礙了財務(wù)管理制度的健全進(jìn)程。

3.規(guī)章制度不夠完善，執(zhí)行能力較弱，存在不合法行為

管理者對于財務(wù)管理制度缺乏一個全面的認(rèn)識，缺乏系統(tǒng)規(guī)范的管理手段和措施，所建立的規(guī)章制度漏洞過多，造成了制度上的薄弱。不僅如此，在政策的執(zhí)行貫徹上也存在問題，各個階層沒有在思想上對其進(jìn)行重視，直接造成了制度不能夠順利執(zhí)行，加劇了問題的嚴(yán)重性。由于存在約束上的漏洞，這也給不法分子有機(jī)可乘，阻礙政策的開展。有些管理者利用職務(wù)之便，謀取私利，，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行越權(quán)干預(yù)，造成了控制制度的失效。與此同時，有關(guān)審計部門監(jiān)督審查的職能沒有體現(xiàn)出來，缺乏獨立性，對于制度的貫徹也是一種阻礙。

4.我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度造成了較為嚴(yán)重的沖擊

我國經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)不再是計劃經(jīng)濟(jì)體制，正在向更為寬闊靈活的市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型，對企業(yè)管理來說也是一個很大的威脅。受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，有些企業(yè)片面追求經(jīng)濟(jì)增長，過分重視企業(yè)的自主經(jīng)營權(quán)，在健全制度方面的監(jiān)督有所放松，造成了工作的混亂和落后。主要表現(xiàn)在：所建立的賬目系統(tǒng)混亂，存在假賬的現(xiàn)象，私自處理和轉(zhuǎn)移資金，造成了會計統(tǒng)計信息與事實嚴(yán)重不符。

二、健全財務(wù)管理制度的有效措施

為了改變這一現(xiàn)狀，需要從以下幾個方面來努力：

1.要從思想上重視制度的健全，落實實際行動，提高管理水平

有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)思想教育，深化思想認(rèn)識，加強(qiáng)宣傳和教育的力度，樹立提高管理水平的意識，將健全企業(yè)財務(wù)管理制度工作與現(xiàn)代企業(yè)制度有機(jī)結(jié)合起來。有關(guān)人員要積極響應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)號召，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)知識與法律規(guī)定，不斷完善和提高自己，增強(qiáng)責(zé)任心與工作積極性，要團(tuán)結(jié)合作，對工作有一個充分全面的認(rèn)識。思想是制度完善的基礎(chǔ)，是政策健全的保障，不僅要從實際行動中來落實，更重要的是要有深層次的思想認(rèn)識。

2.相關(guān)部門要加強(qiáng)指導(dǎo)力度，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理制度的建立

企業(yè)的成功與健全的財務(wù)管理制度密不可分，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的有力保證。制度的完善需要有正確的指導(dǎo)思想，國家財政部門要充分認(rèn)識到健全財管制度的重要性，并應(yīng)充分發(fā)揮主導(dǎo)的作用，樹立正確的主導(dǎo)思想，完善指導(dǎo)政策，為企業(yè)財務(wù)管理制度的建立指明正確的方向。將健全企業(yè)財務(wù)管理制度與建立現(xiàn)代化企業(yè)有機(jī)結(jié)合起來，為工作的全面開展提供可靠的理論依據(jù)，通過全面了解企業(yè)特征，有針對性地完善財務(wù)管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。

3.加強(qiáng)相關(guān)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的培養(yǎng)提高

相關(guān)從業(yè)人員是整個過程的主要執(zhí)行者，針對當(dāng)前的情況，需要加強(qiáng)對財務(wù)人員基礎(chǔ)知識的培訓(xùn)教育，開展各種形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)班，建立完善的考核機(jī)制，以提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平；同時，要注重加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的思想職業(yè)道德素質(zhì)的提高，使其對自身工作的重要性有更深層次的了解，提高對工作的積極性和責(zé)任心，促進(jìn)思想上的升華。業(yè)務(wù)能力與知識水平是基礎(chǔ)，思想道德素質(zhì)水平是前提，二者缺一不可。

三、健全企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性

1.建立健全的財務(wù)管理制度是保證市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求

我國的經(jīng)濟(jì)體制正在由計劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟(jì)，體制改革不斷深入發(fā)展，發(fā)展十分迅速，與此同時，競爭也不斷激烈。當(dāng)前我國大部分的企業(yè)財務(wù)管理制度的改革步伐與企業(yè)自身發(fā)展很不協(xié)調(diào)，很難滿足當(dāng)前發(fā)展需要。企業(yè)要想在激烈的競爭大潮中站穩(wěn)腳跟，需要有完善的財務(wù)管理制度。在制度約束下才能不斷完善，才能適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢。

2.完善的企業(yè)財務(wù)管理制度與企業(yè)管理相互促進(jìn)，共同發(fā)展

財務(wù)管理是企業(yè)管理活動的基礎(chǔ)也是中心環(huán)節(jié)，資金是連接各個部門的紐帶，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理主要以成本和資金管理為重點，進(jìn)而達(dá)到形態(tài)的管理。與此同時，財務(wù)管理是比不可少的一個環(huán)節(jié)，其貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的每個方面和步驟。企業(yè)的財務(wù)管理能夠有效地促進(jìn)生產(chǎn)和管理工作，反過來企業(yè)生產(chǎn)和管理工作又能促進(jìn)管理制度的完善。財務(wù)管理成果代表著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，通過分析財務(wù)的數(shù)據(jù)成果可以有效發(fā)現(xiàn)發(fā)展過程中的問題，進(jìn)而及時解決。健全的企業(yè)財務(wù)管理制度是企業(yè)管理的內(nèi)在要求。

四、結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理制度對于企業(yè)發(fā)展的重要性慢慢地體現(xiàn)出來，越來越?jīng)Q定著企業(yè)能否正常快速發(fā)展。為了保障我國市場經(jīng)濟(jì)體制良好發(fā)展，保證足夠的競爭力，需要加快財務(wù)管理制度的建立步伐。只有建立足夠合理完善的財務(wù)管理制度，才能保證企業(yè)的健康發(fā)展。通過分析當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)形勢，了解發(fā)展過程中所面臨的問題，針對性地提出改善意見，并能夠?qū)⑵渎鋵嵉轿唬且粋€很復(fù)雜長期的過程，需要我們做好每一個環(huán)節(jié)，只有通過堅持不懈的努力，才能做好財務(wù)管理制度的健全工作。

參考文獻(xiàn)

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