工程審計實施辦法精選(九篇)
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第1篇：工程審計實施辦法范文
現就調整審計人員工作補貼名稱、發放范圍、發放辦法的問題函告如下：
一、根據國家人事部、財政部、審計署人發〔1997〕119號《關于調整審計機關審計人員工作補貼范圍和標準的通知》的規定，從1998年1月1日起，我市審計人員外勤工作津貼更名為審計人員工作補貼；
二、從1998年1月1日起，我市審計人員工作補貼的發放范圍包括市審計局及各個分局；各區、縣審計局在編在冊的正式工作人員；
第2篇：工程審計實施辦法范文
關鍵詞:公路養建工程 內部審計 過程管理
中圖分類號:F239 文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914（2012）07-173-02
一、前言
嚴格有效的內部審計是公路養建工程質量的重要保障，它與公路基本建設的發展密不可分的。我國自改革開放以來，公路建設一直是基礎設施建設的重點之一。特別是“第十個五年發展規劃”以來，國家作出了加快基礎設施建設、擴大內需的戰略決策。全國公路建設總投資規模不斷擴大，至“十一五”末，全國公路網總里程已達到398.4萬公里，高速公路發展到7.4萬公里， “五縱七橫”的國道主干線公路基本形成。進入“十二五”后，隨著我國經濟實力的不斷增強，公路建設、公路養護事業又將迎來新一輪建設的。
公路建設投資又成為各項投資中的重中之重，公路建設面臨新的發展機遇。為了加強公路建設資金的管理，規范公路建設市場，保證工程質量，提高投資效益，加強公路工程內部審計具有十分重要的意義。
二、公路建設投資的內部審計的主要內容
多年來，公路建設投資的審計監督的重點是在工程完工后，對決算報告進行審查，檢查其套用定額是否正確，有無多計工程量的問題。很顯然，這種辦法已遠遠不能適應現代審計的監督職能。隨著工程招標制、工程監理制等現代工程管理制度的出現，內部審計也應相應的改變了重點和內容，歸納起來主要體現在以下幾個方面：
1.工程前期。公路建設投資項目從立項伊始，到公開進行招投標，評標到簽訂合同，絕大多數內容和技術操作屬業內秘密，但應該是審計監督的重點，以避免虛假招投標或暗箱操作問題的發生。除此之外，承包商的施工資質、招投標過程的合法、合規性都應列為審計監督的重點。
2.主體工程。即投資者所要得到的道路、大橋、橋涵等的主體。審計監督的重點應是工程的規劃有無超標準、超預算的情況。
3.附屬工程。如道路兩邊的綠化工程、防護、邊溝等，審計監督的重點同樣應放在有無夾帶工程等計劃外工程，或人為改變設計方案，變相加大工程概算的問題。
4.隱蔽工程。隱蔽工程，如橋梁基礎，就是指竣工后無法看見和計量的工程。隱蔽工程因其隱蔽性和重要性而增加了監督的難度，監督的重點應放在核實設計要求和實際施工的差異上，如開挖土石方量、投入的基礎用料量等問題上。
5.工程決算。工程決算即對提報的工程決算報告進行審計，依據國家公路建設方面的法規仔細審查施工過程有無多計工程量、重復計量、不合規定、高套定額、故意錯套定額、多計取費用、亂攤銷費用、挪用轉移公路建設資金等現象。
三、公路養建工程內部審計重點
（一）招投標過程中的內部審核重點
招投標過程是公路建設投資進入實質性工作中至關重要的一步，它不僅能從施工能力、施工信譽等方面擇優選擇承包商，也通過施工合同對投資、進度、質量進一步細化和控制，用經濟、合同手段保證公路建設總體目標的實現。因此招投標工作是否規范、合法，將直接影響招投標結果的公正性以及投資的經濟性與否，從以往經驗和教訓來看，招投標過程中出現的暗箱操作、關系標、人情標，不僅使招標的目的難以從合同價上表現出來，也會為以后施工過程中的投資失控埋下隱患。具體表現在以下幾個方面：
1.建設單位（以下稱業主）的招標（或招標）是否規范。目前《中華人民共和國招投標法》以及山西省關于招投標工作的一些規定已經全面實施，按照法定招標程序應按公開招標公告、資格預審、投標、評標定標、發出中標通知書這一流程來進行，在招標前應詳細編制招標文件（含項目專用本）、招標總體實施辦法、資格預審評審辦法、評標實施細則等報主管部門審核批準，在各階段應認真準確客觀地編寫評標報告、定標決議等，并應全程做好公證。
作為審計部門應從以下幾方面檢查自身在招投標中有無違規現象：第一，在招標公告、招標文件、資格預審、評標中是否有地區、行業的限制性條款和做法；第二，按照國家規定必須進行公開招標的項目是否公開招標，是否將該公開招標的項目實施小范圍的邀請招標、議標，是否將大的項目肢解逃避招標，是否將前期小的項目招標后期大的項目直接交給前期項目施工單位；第三，指定分包的項目是否符合國家對可以由業主指定分包的條件；第四，合同簽定價及中標通知書的合同價是否為承包商的中標價；第五，本項目的招標文件和實施辦法中是否有與《中華人民共和國招投標法》以及我省關于投標工作的一些規定有嚴重抵觸的地方。
第3篇：工程審計實施辦法范文
一、XX年所做的主要工作
紀檢監察與審計部按照省公司紀檢監察暨審計工作會議、“依法治企年”啟動會、“小金庫”專項治理工作的要求和部署，緊密圍繞集團公司XX年“跨越式發展戰略”的總體要求。以落實黨風廉政建設責任制為龍頭，以反腐倡廉管控制度建設為根本，以經濟責任審計、工程項目效益審計、基建工程招標監督為重點，積極開展黨風廉政建設主題教育活動。采取有力的實施計劃和保障措施，扎實推進了紀檢監察、審計、“依法治企年”、“小金庫”專項治理工作，取得了一定的成果。
一、抓組織體系建設，組織防線牢固，責任主體落實
一是根據公司領導班子成員的變化，先后兩次調整了黨風廉政建設建設領導小組成員，明確責任區的責任人，有效保證了公司黨風廉政建設責任制三級網絡的完整。并以黨風廉政建設責任制“五個一”活動要求為重點，明確了各級責任人的責任和工作任務。
二是黨風廉政建設責任制落實到位。按照各個層面責任人管理范圍，對責任制的工作目標進行了分解，將黨風廉政建設責任制納入經濟責任目標之中，同部署、同檢查、同考核。通過簽訂《黨風廉政建設責任書》、《廉潔自律承諾書》，明確了經營單位、機關黨風廉政建設責任制的目標、任務和責任。
三是黨風廉政建設“五個一”活動扎實有效。根據“一崗雙責”的五項基本要求和工作重點。實施了《黨風廉政建設責任制“五個一”活動紀實手冊》制度。按時上報了公司領導班子成員落實黨風廉政建設責任制“五個一”活動登記表。
四是實施了黨風廉政建設“三書兩報告”制度。制定了《黨風廉政建設“三書兩報告”制度實施辦法》,編輯了《公司XX年黨風廉政建設暨懲防體系建設任務分解一覽表》。按照《實施辦法》和《任務分解一覽表》，將《工作任務報告書》呈報公司10名領導班子成員，將《工作任務函告書》下發給了11個職能部門、7個經營單位的主要負責人。《三書兩報告制度》的實施，形成了一級抓一級，層層抓落實的責任體系。
二、抓反腐倡廉教育，教育力度大，廉潔自律意識進一步強化
一是新年伊始開展了黨風廉政建設“三個一”教育活動。
（1）組織了廉政教育一次培訓。元月5日，公司舉辦中層領導干部培訓班，對全體中層以上領導干部集中培訓，把廉政教育作為第一培訓內容，邀請西安市人民監察院高級檢察官董金年做了“廉政教育專題報告”。
（3）舉辦了廉政教育一次黨課，公司黨委書記講了黨風廉政教育“第一課”。 3月5日，公司召開黨風廉政建設教育大會，黨委書記做了題為《貴在身體力行、重在貫徹落實》的廉潔教育黨課報告。
第4篇：工程審計實施辦法范文
一、主要目標
（一）能夠直接從事審計業務工作的審計干部比例
審計機關、下屬事業單位審計干部執行審計業務，應當具備相應的專業知識、業務能力和工作經驗，并不斷提高與其從事業務相適應的職業勝任能力。到2013年，能夠直接從事審計業務工作的審計干部比例保持在85%以上。
（二）專業技術資格比例
到2015年，我局具有與審計工作相關的中級及以上專業技術資格的審計干部比例爭取達到50%，其中高級專業技術資格的審計干部比例爭取達到20%。通過AO認證考試人才比例達到50%以上，審計署中級計算機考試人才比例達到10%。
（三）專業結構比例
審計干部隊伍的專業結構要適應審計工作需要。到2013年，具有與審計工作相關的經濟類、管理類以及法律、計算機、工程等專業背景的審計干部比例應保持在85%以上。其中法律、計算機、工程等專業背景的審計干部比例，應在2011年的基礎上有所提高。
（四）文化程度比例
局機關45歲及以下的審計干部，一般應具有大學本科以上文化程度。到2013年，大學本科以上文化程度的審計干部比例達到90%以上。
（五）審計專業領軍人才和審計業務骨干人才比例
到2015年，符合審計業務骨干人才和審計專業領軍人才條件的高層次審計專業人才的比例達到10%以上。
二、具體措施
（一）堅持標準，嚴把進人關
1、通過考試錄用的審計干部，應當具有大學本科以上文化程度。具有與審計工作相關專業技術資格或相關執（職）業資格的人員，同等條件下可優先錄用。
2、通過調入方式進入審計機關擔任副職領導職務及以下的審計干部，特別是從事審計業務工作的人員，除應具有法律法規規定的條件和資格外，一般應當具有大學本科以上文化程度、審計業務專業知識和相關技能，以及5年以上與審計工作相關的財經、法律、計算機、工程、管理等方面的工作經歷。
3、根據審計工作需要，積極爭取審計干部聘任試點工作。經審計干部主管部門批準，可以對工程審計、資源環境審計、計算機審計等專業性較強的職位試行聘任制，按照審計干部法和聘任合同管理所聘審計干部。
（二）切實提高專業素質和業務能力
1、新錄用的審計干部，應自進入審計機關3年內通過審計專業技術資格考試。屆時不具備初級及以上專業技術資格的審計干部，一般不得從事審計復核、審理工作。
2、審計機關擔任項目主審的審計干部，一般應具有與審計工作相關的中級及以上專業技術資格。
3、審計機關年齡在45歲及以下的審計干部，符合審計師資格考試報名條件但未取得審計師等中級及以上專業技術資格或相關執（職）業資格的，應自本辦法下發之日起3年內取得審計師等中級及以上專業技術資格或相關執（職）業資格；尚不符合審計師資格考試報名條件的，應在符合條件后3年內取得相應資格。在上述規定時間內不能取得審計師等中級及以上專業技術資格的，原則上不擔任審計組組長、主審。鼓勵45歲以上的審計干部報名參加審計師等專業技術資格或相關執（職）業資格考試。
中級及以上專業技術資格的審計人員每年至少擔任一個項目的主審，多擔任項目主審、業績突出的，在干部選拔任用、評先創優時，同等條件下優先考慮。
（三）加強教育培訓工作
1、鼓勵和引導審計干部參加學歷學位教育，特別是審計碩士等專業學位教育，充分發揮學歷學位教育在培養復合型、應用型、高層次審計專業人才方面的作用。
2、完善取得審計專業技術資格人員繼續教育制度，實施分層次的繼續教育培訓。加強中、高級審計師研究能力培訓，著力提升審計專業人才從審計實踐中發現問題、分析問題、解決問題，并從理論高度系統地進行歸納總結、科學闡述的能力。
3、認真參加處級以上領導干部任職和初任培訓、領導能力培訓。
4、加強審計業務培訓和崗位技能培訓。選送業務骨干參加上級審計機關各類業務培訓，鼓勵年輕審計干部參加審計署計算機等級考試和國家計算機等級考試。根據工作需要，適時組織業務培訓、審計項目培訓。
5、加強業務交流。參加審計講座，定期參加投資、企業、計算機等專業審計交流。認真總結審計經驗，組織案例交流。
6、加大網絡教育力度，培訓內容涵蓋政治類、公共類、法規類、審計類等多個門類，充分利用“干部在線學習網”、“審計署在線學習網”平臺，倡導審計干部自主學習。
7、拓展培訓方式方法。采取集中輪訓、專題培訓、在線學習、以會代訓等方式，開展特色化、專題化的各類短期培訓。綜合運用講授式、研究式、互動式、案例式、體驗式等方法，確保培訓實效。
（四）加大在實踐中發現、培養和使用審計專業人才力度
暢通上下級審計機關之間審計干部掛職鍛煉渠道，讓人才在實踐中得到鍛煉培養，可選派年輕審計干部到上級審計機關掛職鍛煉。
三、工作要求
（一）加強領導。要認識到加強審計干部隊伍專業化建設的重要意義，充分調動和合理利用各種培訓資源和力量，在人員和經費上予以有力保障，努力做到統籌安排、整體部署、形成合力。審計機關審計干部隊伍專業化建設，接受省審計廳、市審計局指導和檢查。
第5篇：工程審計實施辦法范文
一、建設目標和要求
自2005年起，農村中小學宿舍、食堂凡屬危房和質量安全不保證的破舊房都要通過拆、擴、遷建等方式進行全面改造。各地要按照這一要求，結合新一輪中小學布局調整，重點實施農村中小學食宿改造工程。通過3年左右的努力，實現生均宿舍建筑面積3平方米、食堂建筑面積1平方米的目標，使我市農村中小學寄宿學生的食宿條件得到明顯改善，學生宿舍做到1人1床（高低鋪），集中設置盥洗間，室內保持良好的通風和采光，學生食堂做到實用、衛生、清潔。各地要因地制宜，科學合理制定實施規劃,切實做好建設工作。
二、建設任務
2005年全面改造現有學生宿舍、食堂中存在質量隱患的存量部分；2006年起主要實施原有寄宿制學校中尚未達到生均宿舍建筑面積3平方米、食堂建筑面積1平方米標準的學生宿舍、食堂缺額部分以及布局調整后新增寄宿學生所需的宿舍、食堂增量部分;2007年底前基本完成全部食宿改造工程。
三、經費籌措
按照基礎教育"以縣為主"的管理體制，建設經費主要由市、縣區政府承擔。各地應通過安排財政預算內經費、按省有關規定征足教育費附加、建筑高等教育費附加，輔之以引進社會力量參與投資等辦法，多渠道籌措建設經費。市里將安排專項資金，對市轄區一類、二類鄉（鎮）分別按住宿學生生均宿舍面積3平方米、食堂1平方米，每平方米700元建設標準的50%、40%給予補助。
四、措施及管理
（一）農村中小學食宿改造工程實行統一規劃、分工負責。各地要將農村中小學食宿改造項目列入重點建設工程，按基本建設程序組織實施。
（二）縣區教育行政部門要按照省里統一要求，會同財政部門就建設規模、投資額、資金來源、建設年限、新征土地數（含農用地）等基本情況分項目認真編制農村中小學食宿改造工程實施規劃和分年度建設計劃，經市教育局、財政局審核后報省教育廳、省財政廳批準。
（三）對列入農村中小學食宿改造工程實施規劃的建設項目，政府有關職能部門要給予大力支持。項目所需土地實行行政劃撥，征地、建設的審批手續從簡，管理費用免收，其他有關稅費按中小學教學用房政策實行減免。
（四）縣區農村中小學食宿改造項目的建設和管理由當地教育行政部門具體負責。建立項目責任制，教育行政部門主要負責人為項目第一責任人，校長為第二責任人。
（五）農村中小學食宿改造工程要按照"牢固、安全、實用、經濟"的原則進行改造和建設，嚴禁脫離當地實際提高標準建設。
（六）農村中小學食宿改造工程建設項目要堅持先勘察、后設計、再施工的原則，嚴禁"三無"工程和"三邊"工程。嚴格執行工程招標投標、工程監理、預決算審計、竣工驗收、檔案管理等各項制度。加強項目管理，增加工作透明度，實施廉潔工程。
（七）農村中小學食宿改造工程專項資金實行項目管理，具體按照省財政廳《關于印發〈中小學布局調整專項資金管理實施辦法〉和〈支持地方改善基礎教育辦學條件專項資金管理實施辦法〉的通知》（浙財教字〔2002〕69號）執行。市教育局、財政局對各區上報的項目進行審核，參與工程檢查和竣工驗收，凡符合條件的新開工項目，市將在每年5月30日前先撥付50%市補資金；凡竣工的項目，市將補足余下的50%市補資金，一般在每年的10月30日結清。
（八）為保證工程質量和進度，提高資金使用效益，市將對各地實施情況進行全過程跟蹤，建立項目進展監測和信息通報制度，每年組織不定期檢查。項目全部完成后進行績效考核。縣級財政部門要加強項目監管，按項目計劃和進度撥付財政資金。
第6篇：工程審計實施辦法范文
關鍵詞:水利工程 投資項目 內部審計 預防 途徑
中圖分類號:F239.63 文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)06-172-02
一、加強水利工程投資內部審計的重要性
1.水利工程投資的內部審計,可完善內部控制。水利工程投資項目內部審計不同于外部審計,它不僅涉及到建設單位的財務收支,而且涉及到決策、規劃、設計、概預算、招標、投標、物資采購、施工、監理等一切與建設項目有關的管理活動,它通過對這一系列的管理活動進行檢查和監督,提出建設性的意見和建議,來幫助建設單位改進工作方式、方法,優化建設單位管理模式,堵塞管理中的漏洞,進一步完善內部控制制度。
2.水利工程投資內部審計可以遏制投資與建設領域的腐敗現象。由于水利工程投資項目有許多都是隱藏性的工程,建成完工后能看到的只有結果而沒有過程,這種特殊性造成了監督的困難,使得水利工程投資項目成為腐敗滋生的“溫床”,影響了投資效益的發揮以及水利行業風氣。因此,積極開展水利工程投資內部審計,嚴肅查處違反建設程序行為,是促進水利行政主管部門依法行政嚴格管理的需要,是整頓和規范水利建設市場秩序,維護人民群眾的利益的重要手段,也是適應新時期水利安全工作高質量服務的需要。
3.水利固定資產投資內部審計,可促進財務管理制度健全。近幾年來中央和地方都投入了大量的資金,山西省太原市也興建了許多水利工程建設項目,在防災減災、增加農民收入、農村飲水、水土保持等方面發揮了巨大作用。但也應該看到,大量資金的投入,使我們在財務管理方面,不能適應現代工程建設管理的需要。特別是一些部門、單位在資金的管理方面存在著疏于管理的問題。有些部門、單位甚至從小團體利益、個人利益出發,擠占、挪用水利建設資金,滯留、欠撥水利建設資金,擅自改變項目投資計劃等問題。這都需要內審部門加大對水利工程投資審計力度,以加強水利工程建設管理、財務管理,堵塞侵占國家利益的漏洞,保證資金的合理使用,提高資金的使用效益。
二、當前開展水利工程投資審計存在的問題
1.水利工程缺乏復合型的內部審計人員。由于水利工程投資項目內部審計是從工程立項到竣工決算全過程的審計,要求審計人員既要懂審計方面、財務方面知識,又要熟悉水利工程投資政策,熟悉工程管理、工程設計、概(預)算等方面的知識。目前太原市水利工程在進行審計時,多是接受外部審計,而外部審計人員大多只具備審計、會計方面的知識,在施工工序以及計量方法等方面知之甚少,只能從賬面審查,不能深入了解工程實質。
2.水利工程投資審計體系不健全,方法陳舊。鑒于審計人力資源不足等原因,目前開展水利工程投資審計,主要是對重大建設項目的竣工決算進行審計。由于審計實施的時間在竣工決算后,使得一些問題難以在建設期間及時發現,及時糾正。審計方法是根據建安工程在預算定額的編制順序逐個審查,相當于重新編制預算,方法陳舊,手段單一,耗時多,效率低。審計人員在審計時,多以現行法律、法規為依據,而有些法律、法規已不能適應當前改革的需要,有些條款也不適應水利行業特殊情況。水利工程的審計,一般也是在項目初步驗收以后,或竣工驗收之前進行,基本上都是事后監督,缺乏施工中間過程的審計監督,因而審計出的問題只能糾錯,而不能做到預防。
3.審計評價時缺乏對建設項目投資效益的綜合考慮。目前,太原市評價水利工程投資效益時,往往是按照早些年的方法,能否達到設計生產能力,生產試運行收入是否達到預期回收資金程度來衡量固定資產投資的效益。卻沒有考慮水利工程投資對社會的效益、對環境的影響、對可持續發展的意義。
三、提高水利工程投資內部審計工作的途徑
加強水利工程投資項目內部審計,必須提高審計工作質量和水平,重點做好以下幾個方面的工作:
1.批準成立水利投資內審機構,明確其職責。目前,水利財務部門工作重心在資金申請、撥付及竣工決策上,忽略了項目的監督管理,而水利工程審計涉及面廣,專業技術性很強,不能總是在審計時才臨時抽調審計人員。因此有必要成立專業的水利投資內審機構,來緩解目前水利工程投資審計人才短缺的不利局面,水利行政部門可以采取多種途徑來加強審計人才建設:第一,配備充足、合格的審計人員,是內審機構有效開展水利工程投資效益審計的基本條件。積極引進工程技術審計人才,尤其是既懂工程技術又懂財務審計的復合型人才。第二,人才的內部培養。一方面要通過各種培訓,使審計人員能夠更新觀念、知識和技能,盡快適應開展水利工程審計工作的需要;另一方面則可以通過一定的獎勵措施,鼓勵審計人員自學專業知識,獲取專業資格證書。第三,可接受審計機關的委托,財政部門要保證所需經費。內部審計人員的職責就是對水利工程項目進行全程監督和管理,適時地提出有利于投資控制的建議和意見,必須積極主動全身心投入,充分發揮內部審計的最佳潛能。
2.健全水利工程內部審計體系,開展全程跟蹤審計。要創新水利工程內部審計工作,建立與之相適應的內部審計體系,首先要引起思想上高度重視。應該對管理過程實施更加有效和直接的監督,建立起在整個建設周期內自始至終貫穿于工程建設每一個階段的審計監管體系。怎樣才能做到全過程的監督呢?一要開工前介入,二要施工中參與,三要完工后把關。因為審計的內容囊括了投資、進度、質量三方面,所以工程審計也要隨著施工進度而同步開展。水利工程從開始立項到竣工驗收交付使用都是動態的,加之建設周期較長,有的可能跨度若干年,如果僅依靠工程完工以后的審計,那么審計中發現的某些問題也無法彌補,給國家勢必造成無法挽回的損失。所以說審計工作一定要有超前意識,建立健全審計體系,從工程立項、招投標、實施、竣工驗收整個建設周期內實施跟蹤審計制,擴大審計范圍,積極開展水利工程投資跟蹤審計,能夠及時發現問題,把問題解決在萌芽中。
3.以新時期科學治水思路,指導評價水利工程投資效益。當前,治水思路已從工程水利向資源水利轉變,傳統水利向現代水利、可持續發展水利轉變,這種治水思路貫徹了科學發展觀,符合長遠的、全局的、戰略上的要求,得到了社會的認同。因此,我們在評價水利工程投資效益時,一定要從戰略的高度考慮問題,要從有關經濟、技術、社會、生態環境指標,可持續發展目標等方面綜合評價。
4.加強在竣工和評估階段對工程造價的控制和管理。竣工決算結果是水利工程經濟效益的全面反映,是項目法人辦理工程交付使用的依據。通過竣工決算,一方面能夠正確反映建設工程的實際造價和投資結果;另一方面可以通過竣工決算與概算、預算的對比分析,考核投資控制的工作成效,總結經驗教訓,積累技術經濟方面的基礎資料,提高未來建設工程的投資效益。
評估是建設工程的最后一個階段的一種延伸,通過系統地對項目進行評估,對項目實施結果進行全面評價,為今后同類項目的決策提供參照和分析依據。
5.加快研究、制定水利工程投資內部審計實施辦法的步伐,推動水利工程內部審計在水利系統的全面開展。各級水利的行政主管部門,都要根據本部門實際需要和整頓、規范水利建筑市場秩序的要求,研究制定本部門、本地區開展水利工程投資內部審計的實施辦法,積極推進輿論監督,增加工程項目建設和管理的透明度。內部審計人員親臨工程現場,進行檢查監督,審核工程實際完成量、質量,分析進度,及時發現問題,使內部審計工作達到外部審計無法實現的監管目的,保證中央財政資金的有效使用,切實推動水利工程投資項目的安全、健康、高效發展,
參考文獻:
1.水利建設單位財務治理與會計核算范例.中國水利水電出版社,2003
2.張一平.記全國投資審計理論研討暨經驗交流會[J].中國審計,2002
3.林長彬,蔣君麗.投資體制改革與投資審計方向研究[J].當代審計,2003
第7篇：工程審計實施辦法范文
一、跟蹤調查，適時建議
我院首先從土地占用環節入手，通過走訪滄州國土資源局、環保局、發改委等20余個相關單位，十幾個鄉鎮，50余個村莊，400余人次，調取相關資料 100余份，召開相關人員座談會10次。掌握了京滬高速鐵路建設工程（滄州段）臨時占地涉及六個縣市、18個鄉鎮、141個自然村、472個農戶，共計土地2939畝（含耕地2801畝）。這些占地都進行了不同程度的硬化，其中臨時工程用地都是用30cm左右厚的白灰土打基，上面再用約30cm厚的水泥混凝土罩面。特別是制梁場，地基之下還密集地澆注了深10米、直徑0.8米的鋼筋水泥支撐柱。這些都為下一步的復墾增加了難度，也為地力恢復和耕種安全埋下了隱患。
為此，我院向京滬高鐵滄州段項目經理部發出了《應編制臨時占地復墾方案的檢察建議》，同時向滄州市國土資源局、環保局、發改委等有關單位發出了《應制定京滬高速鐵路滄州段臨時用地復墾驗收實施辦法》的檢察建議。檢察建議一經發出，引起了各級領導和相關部門的高度重視。
二、協調聯動，形成合力
在市委、市預防職務犯罪工作領導小組的統一組織領導下，市紀委、檢察院、監察局、審計局、建設局、財政局、發改委等單位聯合成立“滄州市京滬高鐵建設項目專項預防工作領導小組”，構建了黨委統一領導、有關部門積極參加、檢察機關發揮職能作用的專項預防工作領導機制，形成了高鐵工程專項預防的領導合力。同時，針對京滬高鐵臨時占地多、工期長、復墾質量要求高、涉及農戶多的情況，我院把調查情況，撰寫成報告，報領導小組備案，并定期將工程預防情況向社會公布，接受社會監督，形成社會預防合力。
滄州國土資源局、檢察院、發改委、審計局、環保局、水利局等相關單位聯合簽發了《京滬高速鐵路滄州段臨時用地復墾驗收實施辦法》。滄州市京滬高鐵建設項目專項預防工作領導小組，則定期與項目建設單位和施工單位召開聯席會議，對工程進展情況、資金使用情況以及工程中廉政建設情況進行通報，并系統地分析了土地復墾領域職務犯罪發生的原因、特點、手段、變化規律與趨勢，研究制定有針對性的預防措施，及時向工程建設單位提出預防建議，為其內部完善防范機制提供了參考。
三、有的放矢，完善措施
第8篇：工程審計實施辦法范文
近年來，隨著城鄉基礎設施建設步伐的加快，各級地方人民政府為切實加強政府投資項目監督管理，均在不遺余力探索制訂國家建設項目審計監督實施辦法、財政專項資金審計監督辦法、財政投資項目監督管理暫行辦法、規范財政投資項目招標投標活動、財政投資評審管理暫行辦法等規范性文件，雖然取得了一定實效，但仍存在一系列突出問題，如決算超預算、預算超概算；建設單位拆分肢解工程項目發包、招標，中標單位非法轉包分包，違規掛靠；不按招標文件約定內容簽訂施工合同，簽訂“陰陽合同”、“黑白合同”甚至無合同；不履行變更審批程序，擅自提高建設規模和標準；現場簽證管理不到位；施工單位決算不實、高估冒算；基建財務管理不規范等。
一是規范項目流程，嚴格環節管理。
嚴格項目建設程序。項目建設單位必須嚴格執行批準的初步設計和概算，按批準的建設規模和工程投資額度進行限額設計，禁止先設計后勘察或不勘察。
加強招投標管理。針對所有依法依規實行招標的政府投資項目，都必須按規定進入公共資源交易中心進行招標，嚴禁賣標、買標、圍標、串標、掛靠投標、違法分包和非法轉包等違法行為，依法凈化招投標市場。
規范合同簽訂。項目建設單位與參建各方簽訂的合同或協議要嚴格執行《合同法》，做到主體明確、嚴密、規范、職責清楚，有履約保證和質量保證條款。
嚴控工程變更。嚴格控制工程設計變更，不得隨意變更設計內容，施工單位必須按照工程設計圖紙和施工技術規范標準組織施工，施工承包人不得擅自對原工程設計進行變更，建設單位要嚴把設計變更關。
加強簽證管理。各單位應遵循公平、公正、誠實信用的原則，加強施工現場簽證管理。對隱蔽工程、工程量增加項目的變更等簽證，必須做到“三方簽字”，即建設方、施工方、監理方同時參與，對工程量進行丈量、質量驗收之后，實行現場簽證。
嚴格竣工驗收。要嚴格按照《江西省房屋建筑工程和市政基礎設施竣工驗收備案管理辦法》開展工程竣工驗收。竣工驗收是一個涉及面很廣的活動，驗收人員組成有特定要求，包括質監、業主、監理、勘測、設計、施工等單位，參建各方都應從各自的角度進行評定，集體驗收合格方能出示驗收通知并出具工程竣工驗收報告。
完善財務管理。建設單位要按照《基本建設財務管理規定》做好政府投資項目財務管理的基礎工作，按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責項目建設財務工作，嚴格按有關規定和批準的建設內容做好帳戶設置和管理，完善內部財務管理制度。
嚴格資金撥付。撥付項目資金必須由施工單位提出書面申請，必要時由建設單位申請行政主管部門會同監察、發改、財政、審計等相關部門對工程進度和工程量予以核實，嚴格按施工合同規定的工程進度付款。財政部門要嚴格按資金管理辦法撥付項目資金，并對建設單位審簽的發票、工程量驗收單進行抽查。
二是強化部門責任，形成監管合力。
發改委作為政府投資項目的綜合管理部門，負責政府投資項目規劃和計劃的編制、組織實施、協調監督，具體負責項目建議書、可行性研究報告、初步設計的審批，組織工程變更審查、竣工驗收，監督協調政府投資項目的計劃執行情況，對省、市、縣重大項目實行
稽查。財政部門應切實加強政府投資項目資金財務活動的監督管理，具體負責政府投資項目資金計劃的編制，審核政府投資項目工程概、預算及標底編制，參與工程變更審查，審核工程投資資金來源與落實情況，按工程進度審核撥付建設資金，對基本建設財務進行管理監督。
審計機關應深入開展對政府投資項目基本建設程序、工程變更、現場簽證、造價結算、竣工財務決算等事項的審計監督，依法對審計發現的問題進行處理。
政府招投標辦負責政府投資項目交易招投標活動的監督管理，具體對政府投資項目交易招標文件和合同的備案審查，政府投資項目招標評標專家庫的建設管理，受理對政府投資項目交易工作的投訴、舉報。
建設、規劃、交通、水務等部門負責各自行業施工、勘察設計、監理等單位和工程招投標、造價咨詢等中介機構及其從業人員經營行為的監督管理，依法查處其違規違法行為；監督檢查工程質量和安全生產責任制落實；完善工程建設不良行為記錄和黑名單制度，建立健全工程建設領域誠信體系建設，嚴格市場準入。
監察機關負責對政府投資項目實施過程中建設單位和相關職能部門及工作人員執行法律法規制度情況的監督檢查，依法依規查處政府投資項目建設中監管不力、、失職瀆職、違反管理程序等違法違紀行為，并追究有關單位和人員的責任。
同時，建立政府投資項目監管聯席會議制度，由政府牽頭，監察、發改、財政、審計、招標辦、公共資源交易中心等作為成員單位，定期或不定期召開聯席工作會議。各部門加強溝通和協調，發揮各自職能，在各自職責范圍內對存在問題進行處理和行政問責，更加及時、直接、高效地解決困難和問題，形成項目監管合力，確保政府投資項目合法合規、科學高效、優質規范實施。
一是建設單位未經批準擅自擴大建設規模，提高建設標準和設備購置標準，或建設計劃外工程，造成工程決算超概算的，財政部門不予追加投資，并依法追究相關責任人員的責任。
二是對按規定應當進行招投標而未進行，或沒有依法履行職責，違反規定越權插手、干擾招投標工作和有舞弊、弄虛作假等違法違紀行為的，依法追究有關單位和相關責任人的責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
三是對參與圍標、串標、掛靠投標、違法分包、非法轉包和發生重大安全質量事故、投標承諾不兌現的單位，列入建筑市場相關不良記錄；情節嚴重的，依法追究有關單位和相關責任人的責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
四是對違反規定簽訂與招標文件實質性內容相違背的施工合同，或未經招標辦備案，擅自簽訂與招標文件、施工合同實質性內容相違背的補充合同、補充協議，依法追究有關單位責任人及相關責任人的責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
五是對項目變更未按審批權限和程序報批，或在工程變更、價格簽證中存在弄虛作假或工作不負責任，造成增加工程造價的，財政部門不得增撥工程款，其損失由建設單位承擔，并依法追究建設單位負責人和相關人員責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第9篇：工程審計實施辦法范文
關鍵詞：基建修繕工程 內部審計 跟蹤審計
近幾年來，為改善就醫環境，醫院建設項目不斷增加。由于醫院基本建設項目具有周期長、投資數額大、技術復雜、控制環節多、管理專業性強等特點，任何一個環節的失誤都有可能給醫院帶來重大的損失，因此如何規范運作，保證工程質量，減少投資風險，提高投資效益，避免事后審計的被動狀態，是當前內部審計工作者面臨的一個新課題。結合近年來我院的基本建設工程項目審計工作，對醫院基本建設項目工程審計過程中存在的問題進行分析，并提出改進意見。
一、醫院基建修繕審計中存在的問題
（一）審計監督工作滯后
當前醫院基建修繕項目審計工作主要是對項目完工后進行的決算審計，沒有對基建修繕工程進行全過程的監督審計，特別是大型的基建項目，審計部門都是事后參與的，因而對施工過程審計監督不到位。
（二）審計工作方法落后
缺乏信息化管理意識，沒有投入更多的經費在審計工作上，即便有電腦，但沒有配備基建審計軟件，審計還是采用手工方法進行核對，這樣不僅工作量大，而且數字核對不準，工作效率低下，嚴重影響了審計工作的進程。
（三）招投標文件和合同內容制定不嚴密
實施工程招標的目的是希望通過公開的市場競爭機制得到相對合理的的工程價格，但是在具體實施過程中，很多是經過招投標的工程項目卻出現了低報價，高結算的情況，追究原因，多數是因為招標過程的不規范和合同制定不夠嚴密造成，如無底價招標，導致惡意低價中標；因各種原因招標文件中暫定的內容較多、施工約定不明確等，從而在竣工結算的時候出現重新訂立費率、主材變更、增加施工項目等相關內容工程聯系單的情況，最終導致竣工結算的項目與原招標文件中的項目大相徑庭。
（四）基建修繕工程用材品種繁多，價格難以把控
在基建工程預決算造價中主要材料費占工程總造價的60%-80%。特別是裝飾裝修材料價格品種繁多，優劣混雜，對其價格存在收集難，準確把握更難等不利因素，審計人員若無豐富的工程用料知識及最新市場材料價格信息，就有可能因對材料價格把握不準而造成工程價格不合理，不恰當，致使醫院遭受不必要的經濟損失。
（五）審計人員配備不夠，專業素質不高
由于很多醫院的審計人員主要是從事財務轉聘過來的，暫不具備較強的綜合業務能力，醫院的審計工作缺乏相關專業性、權威性的技術咨詢機構的業務指導，同系統審計部門之間缺乏工作交流、學習借鑒的機會，審計工作質量欠缺權威機構的檢查評比，因而不利于提高工作質量。
二、對醫院基建修繕審計工作的建議及對策
（一）健全的醫院修繕工程審計制度是做好審計工作的依據
健全有效的內部管理制度能夠保證工程建設順利進行，防范各種風險的發生。醫院在工程建設的過程中，針對零星修繕工程的特點，逐步摸索零星工程建設的規律，完善工程管理制度，如：《工程管理部門工作職責》、《項目施工管理及工程簽證管理辦法》、《材料設備采購供應管理辦法》、《工程建設全過程審計實施辦法》、《廉潔自律管理規定》等，醫院內部審計部門應協助完成制度建設工作，從而確保修繕工程建設過程中管理有序，執行有章，審計有據。更可避免了有時領導不確當的干預和人情關系等因素的干擾。
（二）做好事前審計是基建工程審計的前提
不論是零星基建還是大型基建維修項目，都應對圖紙及預算進行初審，要堅持做到一審二審相結合，內審外審相結合，特別是對合同的審簽。工程合同是雙方為維護各自利益簽訂的具有法律效力的文書，而往往甲乙雙方產生合同糾紛，就是因為設計不完善或者由于設計內容的臨時更改，使工程造價相應發生變化。設計變更和增加工程內容都可以直接影響工程造價。施工過程中能達到同樣效果的方案有多種多樣，而造價卻可能相差很大。所以在簽訂合同的工程中要注重審查合同是否嚴密，根據工程量清單投標確定的工程價款要盡量包死，少留或不留可回旋的余地，減少施工單位變更的依據；其次要審查合同中的各項條款之間以及與招標和投標文件的各項條款是否銜接一致，避免出現前后矛盾的現象。
（三）做好施工過程的跟蹤審計是為工程決算審計打好基礎
