制度建設的重要性精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的制度建設的重要性主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：制度建設的重要性范文
關鍵詞：企業內控制度；規避；企業風險
中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-00-01
目前部份企業由于種種原因會計信息嚴重失真，各種違法活動層出不窮，出現一系列大案要案，給企業造成致命傷害，也嚴重擾亂了國家市場經濟秩序，成為社會不和諧的因素的根源和混亂經濟現象之一。造成這些問題根源是企業內部控制制度建設不完善或有制度不嚴肅執行內控失控。當前經濟形勢下，分析和提高內部控制的重要性尤為重要。只有充分認識到企業內控制度的重要性，才會建設好制度抓好落實。
內控制度是企業現代管理中一種重要管理手段，是合理有效的管理體系中必不可少的重要組成部份。它是指企業各部門，在部門分工而產生的相互聯系，相互制約的基礎上，采取一系列具有控制作用的方法、措施、工作程序。并予規范化、系統化、制度化，形成一套嚴密的控制機制，內控制度在當今經濟條件下己被各行各業的企業所采用并日趨完善。在企業管理中發揮積極的作用。我國2000年（新會計法），2001年（內部會計控制規范）二個法規的實施。明確了企業內部控制的目標、原則、內容和方法，對企業建設內控制度起到綱領性，指導性作用。企業內控制度建設的主體，制訂符合企業實際內控制度，使其發揮作用。如與企業不相匹配就難以維持實施，如我司從2002年企業轉制至今。企業從單一公司經營演變成下屬七家子公司集團運行模式。企業股權從單一股東變成五位股東構成的股份有限公司，企業資產所有者與經營者既有二者合一又有分離的管理模式。企業集團運行三年來，企業內控方式尚停留初期階段，雖然制訂一些財務、采購、人力等相關內控管理制度。但近在財務、采購信息匯總的作用，沒有起到在企業運行中發揮控制作用，操作不暢，效果不明顯，存在矛盾突出。主要體現一是企業內部對內控重要性認識不足，制度執行層面阻力大，仍然有人治而不是法治的痕跡，沒有突破原單一公司管理的模式。二是集團與各子公司責權不夠清晰，權利邊界模糊制約各子公司經營活力，無法第一時間正確判斷處置機遇漏失。上下來回報手續繁雜，工作效能下降。三是目前內控制度與企業管理沒有有效對接，無法在管理工作中加以融合，阻礙內控制度的執行力。四是雖然年度企業內審，但對缺乏曰常控制，造成既成事實無法挽回失損。如何來防范企業經營風險？如何做到事前控制，關鍵是建立合理系統的內控管理機制。
第2篇：制度建設的重要性范文
關鍵詞：市政建設工程；質量監督管理；重要性；現狀；強化途徑
引言
在我國現階段中，市政建設工程已經成為城市發展中最為基礎的一部分，市政建設工程質量的高低對城市的基礎建設水平以及人們的生活、學習以及工作等都有著密不可分的聯系，可以說，市政建設工程的質量在一定程度上體現了城市的現代化發展程度。因此，相關部門在城市發展過程中應該充分認識到市政建設工程質量監督管理的重要性，深入研究市政建設工程質量監督管理中存在的問題，從而能夠采取有效的措施強化市政建設工程的質量監督管理，最終有效的提高市政建設工程的質量，促進城市的基礎設施建設。
一、市政建設工程質量監督管理的現狀
在我國現階段的城市發展中，市政建設工程發揮著至關重要的作用。相對于其他的工程來說，市政建設工程涉及到的人力、物力更加廣泛，所需要的投資相對來說也更加多。市政建設工程不僅對城市的基礎設施建設有著重要的影響，同時還密切關系著人們的生活、學習和工作。因此，在進行市政工程的建設時我們必須做好其質量監督管理工作，對市政建設工程中的各個環節進行嚴格把關，確保每個環節中的質量得到有效的保障，最終提高整個市政建設工程的質量。目前我國市政建設工程的質量監督管理雖然取得了一定的成效，相應的質量監督管理體系也得到了很大的改善，但是由于我國仍然處于社會主義發展的初級階段，所以在市政建設工程的質量監督管理方面仍然存在著一些不足，影響市政建設工程質量監督管理的因素仍然存在，因此也就決定了國家相關部門以及市政工程建設單位應該充分認識到市政建設工程質量監督管理的重要性，在平時的市政工程建設中認真研究質量監督管理中存在的問題，從而能夠有針對性的采取合理的措施促進市政建設工程的質量監督管理，最終提高市政建設工程的質量，促進我國城市的基礎設施建設，實現城市的穩步發展。
二、市政建設工程質量監督管理中存在的問題
（一）部分城市中在進行市政工程建設時缺乏完整的監理機構
我國現有的城市大多數都屬于中小型城市，因此在發展的過程中總會受到各種各樣因素的影響。在城市的市政建設工程的質量監督管理中，人手不足的問題一直是制約市政建設工程質量監督管理的重要因素，甚至在一些城市的在市政建設工程質量監督管理時沒有采用專業的監理人員。當城市在進行市政工程的建設時，由于監理人員的缺乏，有的施工單位會選擇使用建筑工程的監理人員，我們都知道，建筑工程的監理人員與市政建設工程的監理人員在專業方面存在著一定的差異，所以如果在市政建設工程中使用建筑工程監理人員進行監督管理，那么整個市政建設工程的監理水平就很難達到實際的要求，施工的過程中也一般會出現一系列的質量問題，最終會嚴重影響整個市政建設工程的質量。
（二）相關監理單位的監督管理力度不足
市政建設工程質量監督管理過程中監督力度以及處罰力度的不足也是目前市政建設工程中最為嚴重的一個問題。市政建設工程一般都是在政府的領導下進行開展的，所以當市政建設工程產生質量問題時，由于政府干預的原因，相關企業甚至部門受到的處罰一般比較少，政府部門一般選擇勒令企業整改來代替處罰，長期發展下去，市政建設工程的監督管理力度就會逐漸的減弱，在建設過程中就更容易出現質量問題。
三、市政建設工程質量監督管理的強化途徑
（一）全面規范市政建設工程市場
為了進一步的強化市政建設工程質量監督管理，我們首先要做的就是全面規范市政建設工程市場。為了實現這一目標，我們主要從以下幾個方面著手：第一，在進行市政建設工程的招標時要采取公平、公正、公開的原則，整個市政建設工程涉及到的施工單位、設計單位以及監理單位等都要進行招標和投標，盡量減少市政建設工程招標過程中的行政部門的干預，最大程度的保證市政建設工程市場競爭的公平性。在我國現階段中，市政建設工程在質量監督管理方面對施工單位的要求比較嚴格，但是對設計單位以及監理單位等部門卻缺乏完善的行為規范，所以這也就導致了市政建設工程在設計以及監理方面出現了一些影響工程質量得因素，我國目前市政建設建設工程中的監理單位以及設計單位一般都是由施工單位進行委托的，所以在中間環節難免會出現一些不合理的行為。因此，為了實現市政建設工程質量監督管理的最大程度強化，我們需要對市政建設工程涉及到的施工單位、設計單位以及監理單位等都要進行競爭招標，從而保證市政工程市場的規范性，最大程度的保障市政建設工程的質量。第二，全面規范市政建設工程市場還需要完善市場準入制度。對于任何一項市政建設工程的設計單位、施工單位以及監理單位等都要進行嚴格的考核，確保其資格符合市政建設工程的質量要求。從整體上來講，市政建設工程在進行設計時應該進行避免反復修改或者越級設計的現象，同時還應該制定相應的措施杜絕施工單位分包或者轉包市政建設工程的行為。最后，對于市政建設工程的監理單位來說應該加強對監理人員自身素質的建設，確保監理人員能夠以認真負責的態度投入到市政建設工程的質量監督管理工作之中，最大程度的提高市政建設工程的質量。
（二）建立健全完善的市政建設工程質量監管機制，加強監理單位的監督力度
在進行市政建設工程質量的監督管理時要建立健全完善的監督管理機制，為實現更好的質量監督管理提供強有力的制度保障。同時監理單位應該加強自身的監督力度，從市政建設工程施工圖設計文件的審查、質量監督手續的辦理、施工許可證的辦理以及工程竣工的驗收等方面進行全面的監督，只有這樣才能全面的提高市政建設工程的質量水平。對于市政建設工程中的監理單位而言，應該對施工過程中的施工工藝、施工材料的質量等因素進行有效的監督和管理，因為這些因素對整個工程的質量有著決定性的影響。除此之外，監理單位還應該杜絕自身存在的一些不良現象，比如說工作不到位、行為不規范以及質量把關不嚴格等，進一步提高監理人員自身的素質，加強對監理人員相關知識與技能的培訓，保障監理單位更夠更好的進行市政建設工程的質量監督和管理。
結語
總而言之，市政建設工程相對于其他的工程來說其系統性更高，涉及的范圍也更廣，所以在進行市政建設工程的質量監督管理時也應該從各個環節入手，市政建設工程的設計、施工、監理以及竣工后的驗收等環節都應該進行嚴格的把關，施工單位、設計單位以及監理單位等要相互協作，共同促進市政建設工程的質量監督管理，最終有效的提高市政建設工程的質量，最大程度的實現城市的基礎設施建設，促進城市的協調發展。
參考文獻
[1]尹蘇君. 市政建設工程質量監督管理的重要性研究[J]. 科技與企業，2012，13：45.
[2]顧遠舜. 市政建設工程質量監督管理的重要性探究[J]. 科技傳播，2010，15：88.
[3]張霞. 市政建設工程質量監督的重要性[J]. 科學之友（B版），2009，07：96-97.
[4]張霞. 市政建設工程質量監督的重要性[J]. 科學之友（B版），2009，08：80-81.
第3篇：制度建設的重要性范文
[關鍵詞]會計 電算化 內部控制
傳統的手工記賬已被計算機記賬取代,這是時展的必然結果,它在提高會計核算工作準確性及效率的同時,也給企業的內部控制帶來嚴峻的考驗。《企業內部控制基本規范》(財會[2008]7號)第四十一條指出:“企業應當利用信息技術促進信息的集成與共享,充分發揮信息技術在信息與溝通中的作用。企業應當加強對信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制,保證信息系統安全穩定運行。”為了確保財產的安全完整,企業應結合本單位會計電算化特點制定相應的內控制度。
一、會計電算化環境下內部控制存在的缺陷
1、數據記錄的無紙化使財務數據易被人為修改
傳統手工計賬條件下,賬簿、憑證、科目匯總表、財務報表以及報表分析均需要人工填制并匯總計算,所有的核算記錄均可從會計人員的筆跡和印章上分清責任。而在會計電算化環境下,只要錄入記帳憑證的會計分錄后,通過電算化系統的審核、匯總檢查、兩次錄入校對、計賬等步驟,計算機就會自動完成科目匯總、明細賬、會計報表等工作。它缺乏直觀可視性,必須在特定的計算機軟硬件系統環境中才可使用,這種會計核算的無紙化特點,使得一些不法之徒受利益驅使不留痕跡地篡改或偽造憑證,加之數據高度集中,未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽數據文件,復制、偽造、銷毀企業重要的財務數據。因此,如何防范計算機犯罪對會計電算化內部控制來說已迫在眉睫。
2、會計資料存儲方式發生改變
手工記帳方式下,會計資料是以賬簿、憑證、報表等“紙”介質形式保存, 不僅要占用很大空間,還要進行防火、防潮、防盜等工作。會計人員修改會計憑證或賬冊時都會留下簽字來分清責任。而計算機的存儲方式是將會計信息轉化成數字形式存儲在磁(光)介質上,其修改、刪除或拷貝不會留下任何痕跡。磁性介質的保存除了需要進行紙介質保存工作外,還要進行防病毒、防磁化、備份等復雜工作。
3、會計工作質量依賴于財務軟件系統的的可靠性及會計人員操作水準
隨著商品化財務軟件市場的發展,注重賬務處理與報表管理的財務軟件應運而生,主要有用友、金蝶等。而會計人員在計算機知識方面并不夠專業,在初始化階段如果未與軟件開發商做好溝通銜接,系統一旦出現自身或操作失誤便會影響到財務數據的安全。可見會計人員的業務水平、計算機專業知識決定著會計電算化工作質量。
4、實行會計電算化后,業務流程的內部控制效果有所減弱
在手工記賬方式下每筆業務需經過多重手續及嚴格的審核復查機制,內部控制的方式主要是對人員的內部牽制制度。實行電算化后,計算機的自動高效大大簡化了業務處理程序,過去由會計人員或各部門按步驟才能完成處理的事項,現在可能某個部門或某個人就能完成,內部牽制機制明顯被削弱。
5、電算化系統下權限分工采用口令授權,易被竊取
實行會計電算化后,會計人員職責分工并未改變,只是通過輸入口令方式實行操作權限控制,而口令存放于計算機系統內,并不能像印章一樣隨身攜帶,一旦疏忽被人竊取,損失可想而知。
二、會計電算化條件下應采取的內部控制措施
1、明確操作人員的工作職責和權限
企業應根據《企業內部控制基本規范》,做到會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理員、系統維護員等職務相互分離,互不兼任;明確各崗位職責和操作權限,并利用密碼加以控制,使每名操作人員只能在操作權限范圍內進行工作,防止越權操作。如原始憑證和記賬憑證等會計數據的填制及錄入必須經過會計主管審核才能輸入系統;系統軟件的維護修改必須經過主管領導批準審核后才能實施修改;會計人員必須回避軟件的修改維護過程等措施,保證會計電算化系統中數據的安全、準確、完整。
2、提高會計人員的思想與業務素質是內部控制的基礎
今天我們所面對的是開放、多元的世界經濟舞臺,作為統領會計核算與財務管理的財會人員來說,在企業經濟活動中扮演著至關重要的角色,財會人員的職業操守、專業品格和執著風范正經受著各種各樣考驗。為此,企業應采用激勵措施給予財會人員以合理的薪金待遇;另一方面,要不斷創造機會鼓勵財會人員學習專業知識和計算機技術。
3、制定科學的崗位輪換制
在實施會計電算化過程中,企業應根據內部牽制制度的要求對會計電算化崗位人員制定監管機制,尤其針對敏感崗位要制定詳細的崗位輪換制度,以此杜絕不道德、不合法行為發生。
4、加強對電算化系統安全控制
對重要的操作日志要建立上機操作記錄制度,以便在今后發生問題時能夠追究到相關責任人;建立網絡安全“防火墻”,并安裝殺毒軟件,及時更新病毒庫,對外來U盤加強監測等措施。
5、加強電算化檔案管理
會計電算化環境下的檔案管理存在特殊性,除了要存儲紙制會計資料外,還包括存儲會計資料的光盤及其他磁性存儲介質,因此在電算化檔案管理方面應加強做到以下幾項工作:(1)存檔的手續必須有會計主管和相關會計人員的簽章才能存檔保管;(2)采取安全保證措施,將備份的磁盤介質貼上保護標簽,存放在安全、防潮、防磁的地方,并進行雙備份,存儲于位置不同的空間保管;(3)定期檢查和復制已保存的磁盤介質,防止磁性介質損壞;(4)磁盤介質不予外借,特殊情況下,經過主管領導審批后,采取復制方式借出,同時予以登記。
總而言之,加強和完善會計電算化的內控制度建設,是企業在財務工作以及經營管理中必須考慮的問題, 只有良好的內部控制環境才能成為企業走向可持續發展道路的基石。
參考文獻:
[1]柯鴻橋.企業財務內部控制中的會計電算化應用.湘潮(下半月),2008;12
第4篇：制度建設的重要性范文
關鍵詞：規章制度；企業；建設
企業要獲得長遠的發展，夯實基礎管理必不可少。想要發展，必須強化聚焦基礎工作，樹立長期抓的思想，落實長期抓的措施，形成大抓基層、抓實基礎的濃厚氛圍，實現基礎管理全面規范、全面過硬。而規章制度管理是一個企業規章制度管理中非常重要的一部分，也是提升一個企業精益管理能力的抓手。健全完善規章制度，注重制度有效性評價，強化制度執行監督，形成系統完備、科學規范、運行有效的制度體系。
一、規章制度的重要性分析
1.規章制度對安全管理的重要性
規章制度并不是束之高閣的天花板，一個企業制定規章制度后必然要執行。對于制造企業來說，安全方面的規章制度，有著極其重要的作用。制造企業現場生產業務如果沒有安全方面的規章制度管理，員工肆意而為，那么安全事故必然會發生。同時，國家法律也規定了安全生產的重要性。“安全生產，生命至上”，并不是一句空口號，特別是生產制造企業，要堅守發展決不能以犧牲人的生命安全為代價這條不可逾越的紅線，需要各個企業制定詳盡的具有可操作性的規章制度來保障。對于生產制造企業來說，安全規章制度尤為重要，安全規章制度既能保障生產順穩，又是保障職工生命安全的需要。
2.夯實企業基礎管理的需要
企業要發展，要取得較好的經濟效益，基礎管理有待夯實，需要用精益管理的手段，推動公司進一步發展。思深方益遠，謀定而后動，夯實基礎、制度先行。必須高度重視制度建設，建立制度執行評價體系，及時有效發現和解決制度執行中存在的問題，真正做到“誰制定誰負責，誰制定誰培訓，誰制定誰檢查，誰制定誰改進”。使各方面制度更加科學、體系更加完善、執行力更強，形成制度優勢、體系優勢，轉化為管控能力、系統能力。持續完善全面風險管理，推進專項風險治理和流程改善，增強風險防控能力。只有規章制度的基礎管理做好了，一個企業這座高樓大廈的根基才算是筑牢了，企業才能把大樓建的更高、更好。
二、規章制度存在的不足
1.部分規章制度缺失，業務缺少指引
企業缺乏對規章制度重要性的認識，企業領導缺乏對規章制度重要性的宣傳，導致企業某部分規章制度的缺失。規章制度的缺失，導致企業員工工作缺乏規章制度的指引與規范，造成工作混亂、無章法。所謂“無規矩不成方圓”，缺失了規章制度的指引，業務缺少指引，企業員工僅憑經驗工作，由于每個員工的個性認識不同，對同一項業務不能形成規范性的業務流程，降低了工作效率，而且還會導致出錯幾率升高；且沒有規章制度的規范，企業員工工作沒有限制，還容易缺失公平、滋生腐敗；日常生活中經常見到因為沒有規章制度約束，或者不遵從規章制度約束而犯錯誤的人，可見規章制度的構建及遵守的重要性。
2.規章制度管理混亂、不具有系統性
我國目前部分企業雖然制定了規章制度，但是規章制度缺乏層次及體系。首先，從公司層面講缺乏統一的規章制度監管部門，缺少對規章制度的統一備案及管理，這樣就導致公司部門各自為政，各自出臺對本部門內有效的規章制度；由于各部門出臺規章制度時與公司沒有溝通，極有可能與公司其他部門制定的規章制度沖突或者重復，造成制度混亂；且本部門制定的規章制度效力范圍僅適用于本部門，不能對全公司適用，且有可能與其他部門規章制度沖突，這樣就造成了公司的規章制度的混亂。其次，公司內部各部門制定的規章制度沒有層次劃分，造成全公司的規章制度沒有系統性。例如：總則性文件與細則性文件不分，公司級文件與部門級文件不分。公司內部對各級制度缺少歸口管理、動態管理，沒有公司級規章制度的頂層設計，部門級的規章制度缺少指導，造成各部門無所適從，規章制度的制定沒有系統性。
3.規章制度的可執行性不強
規章制度作為一個企業的“內部法”，按理來說應該具有較高的執行性，但現行的許多規章制度處于“休眠”狀態，執行力低。目前，許多企業內部的規章制度都存在著重制定、輕執行的問題。一個制度的生命力在哪里？執行力！不被執行的規章制度，屬于空中樓閣。有的企業是規章制度有規章制度的規定，線下執行有自己的執行準則，或者肆意執行，規章制度完全處于被閑置的狀態，其執行力完全等于零，等同于沒有規章制度；有的企業對規章制度是部分執行，與自己心意想吻合的部分執行，與自己心意不吻合的部分不執行，不能嚴格全方位地執行規章制度，執行力低下。
4.規章制度宣傳不到位
企業或企業內部部門制定規章制度后，缺少對制度的宣傳操作，導致制度制定后，只有制定人知曉，其他人員對規章制度并不知曉，這樣會導致規章制度落實不到位。規章制度制定后，缺少制定人對相關人員的講解，會導致其他人員要么不知道有這項規章制度，要么對規章制度規定的內容理解不到位，造成規章制度執行困難和偏差。
三、強化企業規章制度建設的措施
1.提高規章制度建設重要性的認識
提高對規章制度建設重要性的認識，是一個由上到下、全員參與的活動。一個企業想要強化本單位的規章制度建設，觀念的轉變至關重要，企業要形成一個上行下效的良好氛圍。首先，從公司層面講，公司主要領導首先要樹立夯實基礎管理、強化制度建設的觀念，公司領導要以身作則，從自身開始推動規章制度的建設；其次，所有員工都要根據公司的風向標，強化制度建設意識，各部門、各崗位人員都應樹立制度建設的理念，形成重視規章制度建設的良好風氣。
2.規范規章制度體系建設
規章制度體系建設不是一蹴而就的，需要公司級、部門級等的規章制度形成一個規范的體系。首先，公司應建立專門負責全公司規章制度歸口管理的部門，對全公司的規章制度進行系統的掌握和備案，制定有關規章制度管理的文件，發全公司執行，同時通過對各部門的規章制度備案了解，避免各部門之間在制定規章制度時發生沖突和重復；其次，從公司到部門，規章制度應具有體系性，例如，從適用范圍來講：分為公司級、部門級、班組級等，部門級、班組級制度不能違背公司級制度的原則。從制度級別來講：可以分為一級制度、二級制度、三級制度，同樣，二級、三級制度也不能與一級制度相沖突。
3.規章制度制定實行全員參與、集體決策
規章制度的制定不能實行一言堂，需要由具體使用該規章制度的人員來參與制定，因為只有具體參與該項工作的業務人員對工作流程和規范最清楚，有實際執行人的參與制定出來的規章制度才更具可執行性、可操作性。同時規章制度的制定不能是單獨某一個人來制定的，需要與該項業務有關的相關人員共同參與制定，這樣才能最大限度地保障規章制度的公平性。一項規章制度的制定，需要通過征求基礎員工的意見、領導的意見、專業的意見后，按照公司規定的制定流程，集體決策并。
4.強化規章制度宣貫工作
一項規章制度制定后，想要充分發揮其基礎管理的功效和作用，首先就要對規章制度在相關部門進行宣貫。全公司、部門等要對涉及到該規章制度管理范圍的人員進行宣貫，宣貫要全面，不能有死角。宣貫不是簡單地傳送文件的過程，文件下發后，要對使用部門及員工進行培訓講解，使該文件的使用人充分了解該規章制度，為該項制度今后的有效實施打下堅實的基礎。
5.強化規章制度執行力及考核措施
制定制度的最終目標為按規章制度辦事，也就是落實規章制度的執行力。制度需要所有員工遵循。首先，要加強對規章制度落實情況的檢查監督，提升各個部門對規章制度落實的壓力，在全員范圍內建立“有章必須守”的理念；其次，對規章制度執行力不足的，要建立責任追究、考核機制，在全員范圍內建立“失責就要究”的理念；強化規章制度執行力，保證規章制度活力，發揮其效用。
參考文獻
[1]王乙.關于加強企業規章制度建設的思考[J].人才開發，2017，（18）：170-171.
第5篇：制度建設的重要性范文
一、近年來開展內控制度建設活動的實踐及取得的成效
自1999年人民銀行內審部門行使中央銀行再監督職能以來，內審部門在全面內審、專項檢查等檢查中將內控制度建設與執行情況作為一項重要，以查促建、以查促整。促使各單位、各部門按照內控建設的要求廣泛開展補充建立新制度、修訂完善舊制度的活動。通過幾年的努力，已基本建立了包括全行性、部門性內控制度在內的內控制度體系。
通過開展內控制度建設活動，各單位、各部門對內控制度在強化內部管理，有效防范風險，提高工作質量，更好地履行基層中央銀行職能等方面的重要性有了進一步的認識，排查內部風險點進而完善內部制約機制的自覺性有了一定程度的提高，單位領導及紀檢監察、內審部門等職能部門對內控制度執行情況的監督檢查力度逐漸加大，初步形成了內控制度先行、內控制度建立與執行并重的風氣和氛圍。
二、目前內控制度建設中存在的主要
金融部門向來以內控制度嚴格而著稱，但近幾年部分機構在內控上卻出現了“外緊內松”的現象。這一點從全國各地不少金融機構發生的案件中可以得到答案，特別是最近發生的人行洪湖支行槍彈失盜案和贛州抽張短款案給我們以警示，必須從內控制度建設中查找不足。目前存在的主要問題有：
1、內控制度全面性難以界定
內部控制制度是管理化的產物，主要內容包括：崗位責任制、內部牽制制度、各種工作程序、手續制度和內部審計制度，因此人民銀行內部控制制度主要為：金融監管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財務管理制度、結算管理制度、國庫業務管理制度、貨幣發行與金銀管理制度、機管理制度、安全保衛制度等。盡管各種制度較多，但內控制度全面性方面只有原則性規定，在實際建制工作中缺乏具體判斷標準也即定量要求，導致內控制度評價、檢查時標準不一，不利于相關部門對內控制度的執行情況進行監督檢查和評價。現實的問題是：基層行及科室需要制定多少制度才是全面的？作出全面性判斷的標準或依據是什么？
2、內控制度的規范性不夠
（1）有的基層行未結合本單位、本部門實際制定內控制度，有將上級行規章制度、全行性內控制度直接作為單位、部門內控制度的情況。
（2）內控制度內容過于簡單且與相關制度之間的銜接不夠，存在有前后不一、相互矛盾的情況。有些制度過于概括、簡單和條文化，操作性不強，不能為業務提供實際的指導；有些制度偏重于強調紀律約束，缺乏必要的程序控制；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴格的、經常性的檢查制度。使一些基本制度如柜臺交叉復核、雙人雙責和事后監督等難以落實，替崗、代崗、代人簽章現象時有發生。這些制度上的不完善和不健全，導致內部控制上的漏洞和操作上的失誤，增加了經營上的風險。
（3）內控制度未按照工作制度與管理制度、業務流程與操作規程、崗位責任制與人員分工三個部分制定。
3、內控制度的及時性不夠
近年來，基層人民銀行根據自身的特點和業務的需要，不斷加強內控制度建設，出臺了一系列的制度辦法，但是，一些單位、部門未根據上級行規章制度以及實際情況的變化及時修訂內控制度，以致內控制度缺乏系統性，并存在一定的滯后性。如有些新型業務已經開展，但制度尚未建立，致使運作上帶有盲目性。
三、對內控制度建設存在問題的原因
1、對內控制度的重要性認識不足，錯誤地將內控制度建設工作理解為一項臨時任務、階段性工作。甚至，個別原來內控制度比較薄弱的單位、部門存在厭煩、畏難、抵觸情緒。
2、由于內控制度建設的有關要求比較原則，導致部分單位、部門在開展內控制度建設工作上理解、做法不一。例如，部門內控制度包括工作制度與管理制度、業務流程與操作規程、崗位責任制與人員分工三個組成部分，但三者之間的相互關系如何沒有規定。我們認為應首先制定工作制度與管理制度，然后將制度的相關規定、要求落實到崗位，最后將工作制度與管理制度、崗位責任制具體體現在業務流程和操作規程中。又例如，部門崗位責任制如何制定未明確，有些部門即按部門現有人員來制定崗位責任制。我們認為應“因事設崗”而不應“因人設崗”。
3、內控制度體系不夠完整。從情況看，從上到下都只要求職能部門開展內控制度建設，從內控制度的體系角度看是不完整的。我們認為，一個單位的內控制度應由全行性、部門性內控制度兩部分組成。全行性內控制度對全行各項管理活動進行規范、約束，部門性內控制度對部門各項業務活動進行規范、約束，兩者無重要性之分，其區別僅在于約束范圍的不同，即全行性內控制度是所有部門、所有員工必須遵守的行為準則，部門性內控制度是該部門、該部門員工必須遵守的行為準則。
4、內控制度建設的體制和機制存在缺陷
（1）內審部門只是內控制度建設的牽頭、協調、監督、檢查部門，但實際工作中部分單位、部門誤認為內控制度建設是內審部門的工作，因而不是主動開展內控制度建設，而是等內審部門提出后再去修訂、完善制度。
（2）內控制度評價效果不佳。各行雖然按規定成立了相關內控制度評價小組，但一方面由于熟悉全行各部門所有業務的人員畢竟是少數，評價缺少針對性，另一方面評價小組即使提出了修改意見也存在理解上的不同缺少權威性。
（3）發揮職能部門作用不夠。上級行職能部門對下級行職能部門負有監督、指導、檢查的職責，在內控制度建設上也不應例外。而且，上級行職能部門對下級行職能部門各項業務和工作比較熟悉，對制度規定和崗位分工的原則要求比較了解。而現實的情況是內審部門在內控制度建設上單槍匹馬、孤軍奮戰。
四、增強內控制度建設規范性、有效性的建議
首先應該解決好對內控制度的認識問題。對上級行下發的各項規章制度和業務操作規程，任何個人都無權擅自更改；在內部制度面前，員工人人平等，無論是普通員工還是領導干部都必須嚴格遵守，不得違反，一旦違反就要追究責任。只有切實解決好這些認識問題，才能克服內部制度管理中的隨意性，提高內部制度的權威性，增強貫徹實施的自覺性，構筑起風險防范的“銅墻鐵壁”。
1、為改變內審部門在內控制度建設工作上單槍匹馬、孤軍奮戰的狀況，充分發揮職能部門的作用，對內控制度建設工作要實行分工負責制：內審部門負責本行及下級行全行性內控制度的規范、統一工作，上級行職能部門在做好自身內控制度建設工作的同時，必須負責下級行職能部門的內控制度建設工作。
2、為解決下級行內控制度建設上理解偏差的問題，同時避免上級行相關部門開展檢查、監督時標準執行不一可能導致下級行無所適從的問題，建議上級行內審部門、職能部門制定下發下級行全行性、部門性內控制度的目錄（目錄中規定的制度必須制定，除此之外可結合各行、各部門實際補充制定）。
3、為解決下級行內控制度過于簡單、相關制度之間的銜接不夠等問題，建議上級行內審部門、職能部門將下級行現有已制定的全行性、部門性內控制度進行收集、整理，在此基礎上形成相對規范的各項制度藍本后印發下級行，由其結合自身實際參照制定各項內控制度。在此一是要注重制度的可操作性，任何內控制度在制定的過程中必須合乎客觀實際，并考慮到其可操作性。因為制度是需要人去執行和為了規范操作的，好高騖遠、不切合實際的制度即使再嚴格、再全面而不具有可操作性也會失去它本身的意義，使員工無所適從、難以執行，這就起不到制度應有的制約、規范作用。所以，要避免制度懸空或華而不實現象。二是要注重制度的動態性、時效性。事物都是在不斷變化的，制度亦然，目前，因為各項改革的不斷深入，部分法規已不盡適應或相對滯后。因此，各單位、各部門應隨著業務的變化、中心工作的更替、重點的轉移、時間的變遷等緊跟形勢，把握政策，及時調整、修訂、補充和完善相關的內控制度，樹立動態的監督管理理念，避免內控制度對業務行為的不協調性和控制上的滯后，使內控建設緊跟形勢和業務發展的需要。我們相信，通過自下而上和自上而下相結合的，注重制度的可操作性和時效性，一定能較好地解決內控制度規范性問題。
第6篇：制度建設的重要性范文
一、會計制度建設過程中存在的主要問題
（一）會計基礎工作缺乏規范性
在行政事業單位進行財務管理工作時，其主要工作之一就是要開展好會計基礎工作。但是現在很多的行政單位中的從事會計工作人員并不是專業的會計從業人員，而是從其他部門的辦公室抽調過來的。由于會計管理工作具有很強的專業性，非專業人員在進行會計工作時，對會計科目、記賬憑證以及其他賬目類型等并不能清晰地認識，所以很容易造成會計管理中做得混亂，不利于單位的管理。
（二）預算管理體系有待完善
預算編制是單位進行財務管理和控制的基礎工作，只有科學的進行預算編制才能夠對單位的各項管理制度進行有效的監督和管理。目前，我國會計制度管理中內部控制的相關法律法規還不完善，有些行政單位只為了追求當前的短期利益，而忽視了預算編制管理工作的重要性。另外，在較多的事業單位中再進行會計核算時多采取的是收付實現制，也就是在進行核算對比的是單位的全部的現金收入和現金支出，這種方式就造成了單位的核算期存在嚴重的收支不平衡，不利于事業單位的風險管理以及內部控制。
（三）固定資產管理相對混亂
我國的行政事業單位的日常工作和管理具有一定的公共性以及相應的外部性，同時在管理運營中往往會受到國家權力的支持，所以在很大程度上，會計制度的管理也受到了類似計劃經濟的思維干涉，導致了在固定資產管理中的混亂性。正是基于上述特點，事業單位并沒有對單位的資產進行定期的盤點和記錄，所以造成了現實與臺賬信息的不符。
（四）會計人員的專業素質有待提高
會計人員的專業技能和綜合素質是事業單位中進行高效會計管理的重要前提。但是，目前較多的事業單位中的會計人員大多不是科班出身，而是在單位內部的其他部門抽調任用，甚至直接由其他辦公室人員進行兼任，這些人員并不具備財務管理和會計工作的基礎知識，造成會計管理的混亂不利于行政事業單位會計制度的建設和完善。
二、行政事業會計制度建設和完善的具體實踐與探索
（一）不斷提高風險意識，重抓會計基礎工作
在今后的會計制度建設和完善工作中一定要加強事業單位領導和相關財務人員對財務管理重要性的認識，提高其財務風險意識。要積極學習和借鑒先進單位和企業的財務管理經驗，不斷加強對會計制度建設和完善創新方面的學習，提高行政事業單位領導及相關人員對會計制度建設的重要性認識，重抓會計基礎工作，為有效實現單位內部控制提供基礎保障。
（二）不斷完善單位的預算管理體系
在行政事業單位進行會計制度建設和創新的工作過程中，一定要切實明確預算編制工作的重要性，并充分結合事業單位的自身特點來進行預算編制體系的建立和完善，通過完善的預算體系來實現對事業單位內部的有效控制。比如，加強對會計制度的不斷完善來加強對事業單位成本進行全民核算，以提高事業單位資金的利用效率。
（三）提高會計人員的素質
會計人員的專業技能水平的高低直接影響著事業單位內部財務管理的水平和會計制度的建設和完善。所以，在今后的會計管理工作中，相關單位一定要做好對單位內部財務管理人力和會計人員的管理，首先一定要注意財務管理人員的專業性，并且要具備國家和行業要求的相關資質，才能上崗；其次，要加強對事業單位會計人員的培訓，提高會計人員對先進會計管理的理論和實踐的技能掌握；最后，要注重會計人員的職業道德的教育，提高會計人員的職業操守和責任心。
第7篇：制度建設的重要性范文
對現代企業而言，其內部控制制度的建設必須遵循相關的原則，保證內部控制制度可以與企業其他經營及管理活動相融合，具體來看，其內部控制制度建設過程中應遵循以下幾點原則：
（1）全面性原則。全面性原則要求企業內控制度要保證內部控制工作始終貫穿于企業決策、決策執行以及執行監督這一完成過程，覆蓋企業所有的業務與活動。
（2）重要性原則。重要性原則企業內控制度在制定的過程中，需要在全面控制這一基礎條件下，對部分重要的業務事項以及一些高風險的領域進行突出強調與關注。
（3）制衡性原則。制衡性原則要求企業在進行內控制度制定的過程中，需要在機構設置、治理結構、權責分配以及業務流程等各個方面形成一種互相監督、互相制約，同時又可以兼顧運營效率的制衡關系。
（4）適應性原則。適應性原則要求內部控制制度要從制度上保證企業內部控制與企業的經營規模、競爭狀況、業務范圍以及風險水平等保持適應關系，能夠依據不同因素的變化而進行相應的調整。
（5）成本效益原則。成本效益原則也就是說企業內部控制制度應該對實施成本和與其效益進行有效權衡，保證內控制度在實施的過程中可以用相對適當的成本投入實現對企業經營、管理及發展的有效控制。
2現代企業內部控制制度建設的不足與缺陷
目前，經濟危機對我國部分行業和企業的沖擊并未徹底消除，一些企業內部控制依然比較薄弱，近幾年，財務舞弊、會計信息失真以及經濟犯罪等現象比較普遍，而這些問題的存在很大程度上取決于企業內部控制制度建設與實施的不足。具體來看，現代企業內部控制制度建設與實施中存在的不足與缺陷從整體上表現為4點：
（1）控制環境相對薄弱。控制環境是企業內部控制的基礎要素，是內控制度建設與實施的直接因素。但很多企業內控環境相對薄弱，企業管理人員缺乏內控意識，對內部控制的認識不到位；內部控制缺乏合理和完善的組織機制；在缺乏企業文化的基礎上，企業內控制度建設無法建立起標準、規范且統一的控制準則，內控制度的落實以及內部控制工作的開展都無法得到保障。
（2）內控壓力不足，風險意識薄弱。基于市場環境的變化，企業所面臨的市場競爭日趨激烈，但多數企業并沒有將風險管理提到相應的高度，對企業內部控制工作中所存在的各種風險存在重視度不夠、認識不足的普遍性問題，這種缺乏風險管理機制的內控制度，有悖于完整性原則。
（3）內控職責不明確，信息流不通暢。信息流的通暢與良好是保證企業內控制度有效落實的重要保證，能夠使內控工作中每一名員工清楚自己的崗位職責與崗位義務，但目前我國多數企業的內控工作基本是以管理層的要求為準則，信息因管理層意見的調整而不斷改變，這種對信息的壟斷使企業內控信息存在溝通不暢的問題，無法使內控工作中各種行為得到有效的披露和制止。
（4）內控機制不健全。這里所謂的內控機制不僅僅是指企業內控制度，同時還包含企業內控制度落實所必須的考核及獎懲機制。由于考核和獎懲機制的不健全，企業內部控制制度的實際執行情況無人檢查、無人考核，制度僅僅是制度，無法得到落實。也就是說，企業內部控制成為一種形式，在缺乏考核及獎懲機制的情況下，根本無法發揮其應有的積極控制及管理作用。由此可見，現代企業內部控制制度建設與實施依然存在諸多亟待解決和改善的不足與缺陷，加強對現代企業內部控制制度的建設與實施研究，可謂勢在必行。
3現代企業內部控制制度的建設與實施
要推動現代企業內控制度的建設與實施，企業應該從以下幾個方面進行注意和加強。
3.1建立良好的內控環境
良好的內控環境使企業內控制度制定與實施的環境保障，從整體上來看，內控環境包含企業的董事會及管理人員的整體素質與管理思路，包含企業文化、組織結構、信息系統、權責分配以及人力資源管理思路等。控制環境直接影響企業內控制度的貫徹與實施，同時也影響著企業戰略目標的實現。所以現代企業要推動其內部控制制度的建設與實施，最基礎、最主要的就是建立起良好的內控環境，以便于為內控制度的制定和實施提供保證。
3.2建立健全內控制度
內部控制制度的建設并不僅僅是指內部控制的制度規范，企業應該建立起同時包含兩個具有相對獨立性的內控制度層次，首先是組織制度，其次則是管理制度。這種組織與管理的分離，可以使企業內部控制更層次化，而層次化的內控制度體系則能夠使企業每一個部門以及崗位人員的崗位行為都處于有效的監督與管理之下，不但可以保證制度體系建立的完整性，同時還可以使內控制度的落實得到保障。
3.3融入風險管理機制
企業內控制度中，應該對風險管理問題加以考慮，將這種風險管理的手段融入到內控制度體系中。針對企業內控信息在流通與溝通交流上的需求，建立起靈敏的信息管理系統和信息監督引充，對于企業內部控制工作中所存在的各種風險性因素進行控制與管理，當內部控制因素與外部因素有所變動的時候，靈敏的信息系統則可以指導企業內控工作進行相應的調整，對風險進行及時的應對處理，保證內控制度在落實上的有效性。
3.4發揮審計功能保證內控機制的落實
現代企業應該借助于內部審計的相對獨立性，對其內控制度的落實情況進行相應的審計、考核和規范，建立起內控制度實施的標準，依據該標準開展審計，對企業資源利用是否合理、經營目標是否實現、內控制度是否落實到位等問題進行系統的檢查和考核，并依據考核結果給予相關部門或崗位以適當的獎勵和處罰，使企業內控制度能夠得到全面的貫徹與落實，進而使企業資產的完整性、安全性得到有效保障，使企業向著良性的發展方向穩步前進。
4結論
第8篇：制度建設的重要性范文
加強內控制度建設是規范農村信用社經營行為的一項基礎性工作。完善這一制度，才能防范化解風險，確保金融安全，提高經營效益，實現穩健經營。因為農村信用社是以自律為主要特征的單個獨立法人，資產規模小，抵御風險能力弱，健全和完善內控制度建設，既是信用社抓好當前以加強制度建設為主要內容的查防案件專項治理的前提條件，也是確保信用社深化改革和持續發展的客觀需要。本文試就這一問題作些粗淺的探討，以起到拋磚引玉的作用。
一、當前內控制度建設中存在的突出問題
(一)主觀上，對內控機制建設的重要性認識不足。在檢查中我們發現，不少信用社由于機構分散，人員較多，員工業務素質參差不齊，一些人認為內控制度似乎可有可無。有的甚至把規章制度與內控制度混為一談，認為既然制定了規章制度，就是建立了內控制度，沒有必要再談什么內控制度建設，忽視了內控制度是一種業務運作過程中環環相扣的動態監督自律機制。有的信用社雖然建立了各種內控制度，在檢查整改和案件防范上也有一定的措施，但在防范和化解經營風險認識往往不到位，在實際工作中常常一味強調抓業務發展、抓規模經營，片面追求業務擴張，造成粗放經營，有章不循，有的甚至把內部控制與業務發展對立起來。一些信貸員在信貸管理上也存在認識上的偏差，片面認為發放抵押、擔保貸款等于給貸款加上了“保險”，?S略了貸款“三查”，弱化了制度管理，從而形成貸款風險。
（二）客觀上，制度不健全，體系不完善。由于多年形成的體制原因，當前不少信用社尚未形成職責權、相互制衡、運作有序的內控體系。一些內控制度對某些崗位和某些環節起作用，而對于另一些崗位和環節卻失控，這容易造成整體監控的力度不夠，也難以構筑嚴密的風險防范體系。不僅如此，有的信用社由于內控制度訂立時缺乏科學性和可操作性，給管理部門在監管和處罰違規行為時帶來一定的困難，這會影響制度的執行效力。
（三）實踐中，檢查督促不力，造成有章不循。由于當前農村信用社現有的稽核力量明顯配備不足，因而監督檢查往往不到位。從目前信用社的經營現狀看，稽核機構很難對業務部門的活動進行全面的監督，稽核也是以事后監督為主，缺少事前、事中的監督，這容易造成對各項規章制度的執行情況缺乏應有的督促檢查，會使風險防范產生一定的死角和盲區。比如，會計工作現在只局限于單純的記賬、算賬和報表，從事會計工作的人員很難履行監督職責，稽核機構參與監督管理的職能未能得到有效的發揮，并會出現“三多三少”的現象。即對傳統業務監督檢查多，對新興業務監督檢查少；對操作的規范性監督檢查多，對業務經營中風險性監督檢查少；對事后的監督檢查多，對事前的防范監督檢查少，致使內控制度建設中深層次的問題難以發現。
二、完善內控制度建設的對策及建議
內控制度中存在的上述問題，若不及時加以解決，很可能給開展各項業務帶來風險，影響到經營目標的實現，甚至可能會危及信用社生存。因此，我認為要加強內部監督管理，強化以制度建設為主要內容的查防案件專項治理，必須扎扎實實地做好如下幾方面的工作：
1.轉變觀念，充分認識內控制度建設的重要性和嚴肅性。目前，信用社的業務發展速度明顯加快，業務質量也不斷增加，經營步入了發展的“快車道”。在這種情況下，要教育員工正確處理好業務發展與業務規范之間的關系，認識到既要發展業務，但又必須規范經營，依法經營，從嚴治社。同時要教育員工轉變經營理念，把以業務為中心向以“人”為中心的經營模式轉變，并推行以信用社主任為第一責任人，全社員工人人實行問責的內控機制，這樣才能使內控制度建設真正落到實處。
第9篇：制度建設的重要性范文
關鍵詞：行政事業單位；內部控制；困境及突破
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01
財政部2012年出臺的行政事業單位內部控制規范指出：“內部控制制度是單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控”。為更好地實現行政事業單位的經營目標，如何進行行政事業單位內部控制制度建設是當前行政事業單位關注的焦點。因此，研究行政事業內部控制制度的困境及突破具有十分重要的現實意義。
一、行政事業單位內部控制制度的困境分析
當前，行政事業單位內部控制制度的現狀不容樂觀，還存在一定的困境，這些困境主要表現在內部控制認識存在偏差、部門預算約束的不嚴格、收入支出缺乏有效管理、固定資產控制管理薄弱四個方面，其具體內容如下：
1.內部控制認識存在偏差
內部控制認識存在偏差是行政事業單位內部控制制度存在的困境之一。就目前而言，行政事業單位對內部控制制度的認識還存在著不足之處，沒有意識到行政事業單位內部控制制度建設的重要性，行政事業單位中內部控制觀念相對薄弱，行政事業單位內部控制的主要領導者忽視了內部控制制度的中要求，對建立有效的內部控制的緊迫性認識不足，轉變內部控制認識存在的偏差尤為迫切。
2.部門預算約束的不嚴格
部門預算約束的不嚴格也在一定程度上制約著行政事業單位內部控制制度的實施。行政事業單位的部門預算一直是行政事業單位的薄弱環節，現在行政事業單位中部門預算不夠細化，依舊實行過去的“實報實銷”的方式，無法使財務部門較好地進行預算約束，加之在行政事業單位內部，各部門對員工和本部門內部機構并無預算約束，使得超預算現象時有發生。
3.收入支出缺乏有效管理
收入支出缺乏有效管理是行政事業單位內部控制制度的瓶頸。行政事業單位的收入主要來源于財政撥款和非營利性收入，但由于對收入支出缺乏有效管理，使得行政事業單位內部控制存在著一定的局限性，現有的收入支出在資金使用方面存在著利用效率不高的現狀，先支出后報銷的情況仍然普遍存在。
4.固定資產控制管理薄弱
固定資產控制管理薄弱也使得行政事業單位內部控制制度陷入困境。行政事業單位在資產購置方面，尤其是對固定資產的控制，目前普遍實行政府集中采購制度，這樣的采購模式不利于固定資產的后期管理。一般來說，在固定資產控制管理中，對于固定資產的領用、管理及責任歸屬等缺少明確的制度，難以做到責任到人，致使部分固定資產流失。
二、突破行政事業單位內部控制制度困境的出路
行政事業單位是國家政策的直接貫徹者和執行者，在我國社會經濟發展中具有舉足輕重的地位。為進一步促進行政事業單位內部控制制度的實施，針對當前行政事業單位內部控制制度的困境，突破行政事業單位內部控制制度困境的出路，可以從以下幾個方面入手：
1.加強對內部控制的認識
內部控制觀念是內部控制系統的重要組成部分，加強對內部控制的認識是突破行政事業單位內部控制制度困境的關鍵。行政事業單位應加強對內部控制的認識，尤其是行政事業單位的主要領導者，應積極轉變思想，重視行政事業單位內部控制的重要性，在行政事業單位內部廣泛宣傳內部控制的重要性，培養良好的內部意識和內部控制環境。
2.完善部門預算約束作用
完善部門預算約束作用對行政事業單位內部控制制度建設也至關重要。在行政事業單位內部控制制度建設中，完善部門預算制度是行政事業單位內部控制制度的重要內容，對行政事業單位而言，要進一步擴大各部門的收入和支出門預算的范圍，努力進行全部門的預算，并嚴格控制在預算方案的執行。
3.優化會計基礎工作管理
優化會計基礎工作管理在行政事業單位內部控制制度建設中的作用也不容忽視。會計基礎管理工作是行政事業單位內部控制的重點和難點，行政事業單位內部控制優化會計基礎工作管理，提高行政事業單位部門的預算執行內部控制的實施效果。具體說來，優化會計基礎工作管理，提高行政事業單位內部控制的執行力，要規范行政事業單位內部控制中的會計基礎工作，財務機構應加強會計核算的全過程管理，以及建立適當的制度和獎罰記錄。
4.健全內部控制制度體系
健全內部控制制度體系也是行政事業單位內部控制制度建設的重要環節。《行政事業單位內部控制規范 （ 試行） 》作為行政事業單位進行內部控制合理化與協調化的基本法律依據。這一制度的實施，在很大程度上彌補了行政事業單位內部控制制度的不足，是健全內部控制制度體系的重要舉措，為此，各單位應努力謀求會計控制及內部控制制度的相契合的出路。
總之，行政事業單位內部控制制度建設是一項綜合的系統工程，具有長期性和復雜性。在行政事業單位內部控制制度建設中，面對行政事業單位內部控制制度的困境，應加強對內部控制的認識、完善部門預算約束作用、優化會計基礎工作管理、健全內部控制制度體系，不斷探索突破行政事業單位內部控制制度困境的出路，只有這樣，才能不斷完善行政事業單位內部控制制度，促進行政事業單位內部控制制度又好又快地發展。
參考文獻：
[1]高瞻.淺議行政事業單位內部會計控制[J].湘潮（下半月）（理論），2008（08）.
[2]陸慶禮.事業單位財務核算中存在的問題及對策[J].魅力中國，2009（36）.
