財務運營分析精選(九篇)
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第1篇：財務運營分析范文
[關鍵詞]商業銀行；共享；運營管理
財務共享是依托互聯網技術通過整合財務標準、流程等將企業分散于各個經營機構的內部財務業務交由統一的財務共享中心進行處理，以此達到降低成本、管控風險以及提高服務質量的目的。根據有關資料顯示，通過實施財務共享服務模式能夠大大提高企業的工作效率，增強其信息管理能力和溝通速度，實現資源的最優化配置。基于共享金融模式的創新與發展，商業銀行實施財務共享中心運行模式實現了銀行電子審批模式、業務流程集中處理、財務職能轉變以及財務管理提升的要求，促進了共享金融模式的進一步發展。
一、商業銀行構建財務共享服務中心的意義
在經濟共享戰略下，銀行面臨的競爭越來越激烈，如何降低商業銀行的運營成本、提高服務質量是商業銀行適應共享金融模式首要考慮的問題。結合我國“互聯網+”行動戰略，商業銀行普遍采取基于互聯網技術的財務共享服務中心運營管理模式，通過實踐調查實施此種模式的90.9%的商業銀行都獲得理想效果，因此商業銀行實施財務共享服務運營管理模式具有重要的意義：
(一)財務共享服務模式從根本上解決銀行低效率運營問題
國外經驗告訴我們實施財務共享中心服務模式能夠提高企業的運營效率，形成了中心化作業、工業化管理的集約管理模式。而我國商業銀行運營管理還存在諸多的問題，最為突出的就是商業銀行的運營管理無法滿足金融共享發展的內在要求。在金融共享模式下客戶接觸的金融服務渠道更加豐富，與此同時銀行產品存在趨同化現象，因此如何提供差異化的產品，滿足客戶多樣化的需求是商業銀行占據金融市場的重要保障，財務共享服務模式是以客戶為中心理念發展的，因此通過構建財務共享服務模式可以促進商業銀行的差異化發展。
(二)財務共享服務中心提升了銀行在共享金融市場的風險控制能力
基于共享金融模式的發展，商業銀行面臨的競爭越來越大，不僅有來自于銀行內部的競爭，還需要面對第三方平臺的競爭，尤其是以支付寶等三方平臺的出現大大削弱了商業銀行的金融地位。在資金市場環境中，尤其是在互聯網金融體系下，商業銀行面臨的風險更加嚴峻。傳統的風險控制模式側重對銀行的事后風險評估，而忽視對風險的事中以及事前控制。另外過于分散的財務管理模式也難以及時糾正經營過程中出現的問題，導致銀行經營風險過大。財務共享服務模式通過運營互聯網技術，借助大數據平臺實現對銀行財務數據的集中管理，進而達到了事前、事中以及事后監管控制，強化了銀行的風險控制能力。
(三)增加了銀行營業網點的價值
營銷網點是銀行業務的重要渠道，也是銀行實現價值的重要形式。在共享金融環境下，雖然銀行實現價值的渠道越來越多，但是網點是銀行最昂貴的渠道，應該成為銀行的銷售中心。然而根據對銀行網點的經營管理效果看，銀行受到傳統業務流程的制約，營業網點的精力仍然是以低附加值業務為主，降低了銀行的價值。財務共享服務中心通過整合銀行資源，優化了營業網點的資源與簡化業務流程，大大提高了網點的銷售能力，實現網點創新開展高附加值金融產品的能力。
二、商業銀行財務共享中心運營的現狀及存在問題分析
基于共享金融的不斷發展，商業銀行針對互聯網金融業務出現的新情況，立足于降低銀行經營成本角度，依托互聯網技術創建財務共享中心。財務共享中心管理遵循預算控制、內容完整、統一規范以及風險可控的原則，實現了業務細化管理。銀行財務共享中心通過建立費控團隊、資產團隊對銀行提供的業務數據等進行審核，以此實現銀行業務的精細化管理。同時也實現了銀行工作質量監控機制的完善。在互聯網金融環境下銀行面臨的風險更加嚴峻，單從組織架構看，銀行通過設置完善的財務共享管理機制實現了對銀行所有業務的監督與管理，將責任明確到崗、做到了全程風險控制的目的。但是基于互聯網技術的不斷發展，銀行財務共享中心運營管理還存在以下問題：
(一)銀行內部控制管理效果不理想
雖然通過財務共享中心平臺大大解放了人工勞動力，尤其是減輕了基層銀行會計核算的工作量，但是對于財務共享中心的人員而言則形成了較大的工作任務。根據不完全統計，雖然財務共享中心通過運用大數據等技術實現對財務數據的自動分析與核算，但是仍然需要工作人員進行管理。由于人員配置、制度建設等方面的缺陷導致銀行財務共享中心的運營內部控制質量不高。首先是人力資源對中心運營管理的支持力度不夠。財務共享中心運營對于財務人員的要求更加嚴格，就如同國家會計學院教授于長春表示，“未來十年內，會計行業的人才結構將發生巨大的轉變。中低級財務會計人員將被高級財會人才取代，初步預計有60%的普通財務會計將被迫面臨失業或轉行。”高要求的工作對于財務人員的要求比較高，雖然財務共享中心人員是聘請的高素質人才，但是基于銀行的特殊性，開始運行的中心工作人員有部分屬于基層銀行財務人員，他們具有豐富的實踐經驗，但是缺乏較高的專業知識體系，導致中心內部控制質量不高。其次制度建設滯后。通過實施財務共享實現了財務風險的前移，有效的規避了銀行風險，但是銀行財務共享中心屬于新型模式，因此其在制度建設方面存在滯后性。例如如何正確處理電子銀行業務與傳統業務之間的關系還沒有形成統一的規范制度。
(二)財務共享中心運營績效考核體系缺失
績效考核是促進運營管理效率的重要手段，銀行財務共享中心一般設立于銀行財務部門，屬于銀行的內部非經營部門，這樣在對財務共享中心工作人員進行評價時需要分清經營與非經營的性質。但是根據實踐調查，很多銀行對于財務共享中心工作人員的績效考核仍然采取綜合性的評價體系，而沒有建立差異化的評價指標體系，造成工作人員工作積極性不高。首先銀行對于財務共享中心績效考核的劃分不科學。雖然財務共享中心屬于銀行的財務部門，但是由于互聯網金融業務的快速發展，財務共享中心屬于具有獨立性質的部門，因此采取傳統的績效考核方式，將其劃入到財務部門進行考核對象的方式不利于準確的評價其工作質量，也無法準確的檢驗服務滿意度。其次中心績效考核方式單一。目前采取的員工之間相互評分、領導相互評分的模式往往側重主觀的定性指標，而缺乏客觀的定量指標，忽視了對員工積極性的獎勵機制，最終影響整個工作氛圍。
(三)財務共享中心運營管理理念落后
基于互聯網技術而創建的財務共享中心必須要以互聯網的思維方式進行管理，但是實際上基于銀行的特殊性質，導致財務工作人員缺乏互聯網思維意識。首先財務人員對于財務共享的運營模式存在偏差，很多財務人員財務共享模式就是依托互聯網技術開展的共享服務運營，而忽視了其內在的互聯網思維方式，導致財務共享中心的工作方式只是簡單的停留在利用互聯網技術的層面上，造成財務共享價值的喪失或降低。其次缺乏柔性思維。傳統的財務共享是以制度為中介的，強調對任人與組織的約束，雖然此種模式能夠降低風險，但是過于強調制度標準化容易忽視質量，造成財務共享運營效率不高。
三、完善商業銀行財務共享中心運營管理的對策
(一)基于金融共享豐富共享中心的職能與服務范圍
基于共享金融的不斷發展，傳統的財務共享模式難以滿足服務范圍日益豐富的現代銀行的發展，尤其是互聯網業務的快速開展增加了銀行財務工作的難度，因此如何進一步優化銀行資源配置，提高運作效率是銀行市場核心競爭力的關鍵。針對經濟新常態發展的需要，銀行財務共享中心要豐富與完善職能與服務范圍。首先要建立系統防范風險的原則。統籌中心自身建設，擴大中心的服務管理范圍，將資產管理、會計報告以及分析報表等納入到中心的管理范疇中，并且要不斷擴大職權，集中能力實現業務管理的流程化、規范化。其次擴大共享服務的范圍。基于銀行業務的不斷擴大，銀行為適應經濟新常態的發展不斷推行創新性的金融產品，例如網上理財產品、P2P等產品，對于創新性的銀行財務業務等要將其納入到中心服務范疇中。當然最重要的還是要制定完善的計劃目標。只有制定出明確的計劃目標才能為客戶提供高質量的服務標準。
(二)構建完善的績效考核機制
基于銀行財務共享中心存在的績效考核體系不完善的問題，商業銀行要運用平衡計分卡的績效考核理念，優化銀行財務共享中心績效缺失及人力資源建設問題。首先中心服務要以質量承諾為核心，將客戶需求作為績效考核工作的核心。銀行屬于服務行業，財務共享中心是為銀行內部提供單據審核、薪酬發放以及會計核算等業務的，因此需要中心樹立服務意識，將客戶的需求作為工作的要求，處處體現服務的價值。例如在網絡環境下，中心工作要主動迎合市場的需求，改變以往被動的工作方式。其次內部流程維度。財務共享中心的重要任務就是保證財務內部控制的有效性，提高流程的運轉效益，需要優化內部流程，將內部流程運行效果作為績效考核的重要指標。以銀行回單為例，由于在電子銀行模式下，通過網銀轉賬的越來越多，銀行回單問題也成為財務共享中心的重要問題之一，如何保證客戶能夠快速的收到回單是提高銀行工作的重要手段之一。通過唯一標識碼，實現電子回單與會計憑證的自動匹配，解決了人工逐一整理銀行回單、抄錄、對應會計憑證編號的方式。此項功能通過優化銀行接口需求，節省大量的人工。
(三)創新財務共享中心運營管理理念
首先是創建互聯網思維。互聯網本不是一種思維，但近年來隨著移動互聯網的興起，創新商業模式層出不窮，并在此基礎上總結出一套新的思維體系。互聯網思維并不僅僅指依托互聯網技術展開財務共享服務的運營，而是指互聯網時代的一些新的思維模式。其中，“用戶思維、社會化思維、平臺思維”都是我們在財務共享服務中心的運用管理中可以引入并應用的。財務共享服務應當構建技術平臺，實現業務和財務之間的對接，企業和供應商之間的對接，企業和銀行之間的對接，將財務共享服務中心打造成聯通各方的平臺核心。其次樹立柔化管理理念。柔性運營思維的應用，能夠很好地應對日益提升的管理要求，直觀地說，剛性思維是一套直線式的生產線，而柔性思維模式是這條直線上將差異件分流處理，同時允許員工進行生產線上的多流程環節處理，通過組織的柔性、技術的柔性、流程的柔性帶來財務運營的多種可能。
(四)提高銀行財務共享中心運營設施建設
首先銀行要加強對中心的硬件設施建設。財務共享服務的實現及實施效果依賴于強大的信息系統平臺。財務系統的設計以及與關聯系統的集成關系著財務共享服務中心的運作效率和運營效果。銀行應持續優化系統平臺的建設，持續改進流程，引入工作流管理系統提高處理效率，并根據內外部環境變化以及上下游系統業務功能變化及時更新系統平臺。其次開展宣傳教育，營造內部控制為主的銀行氛圍。財務共享服務中心的建立，導致部分員工從原有財務崗位調整到中心從事操作性工作，工作的內容發生了極大變化。因此管理層應營造良好的文化氛圍，關注員工情緒，通過有效的交流溝通，積極疏導和開解員工不良情緒。最后合理安排財務人員工作崗位。一方面對分行財務人員的安置提供幫助，給予分行財務人員較多的選擇權。另一方面為員工提供多樣的職業發展通道，同時對中心內部表現優異的員工，給予精神獎勵和物質獎勵，并可向總行其他部門或子公司輸送優秀人才，讓優秀人才有一定的上升空間以穩定員工隊伍。
四、結束語
雖然通過實施財務共享中心模式大大提高了銀行工作效率，促進了工作質量，但是在實踐中還存在以下方面有待加強：(一)財務共享服務改變了員工的日常操作習慣，對員工的用戶體驗帶來較大影響。以員工報銷為例，對于報銷人和財務審批人而言，財務報銷不再填寫紙質單據，需要登陸系統填寫電子報銷單。在線審批，這導致部分員工和領導操作不習慣，對網上報銷的便利性有所質疑。(二)先進技術的應用及信息系統的支持仍需持續加強。共享服務模式下財務作業依賴于強大的信息系統支持。共享服務作業平臺以財務管理系統為核心，數十個相互關聯的系統共同構成。目前，共享服務中心主要的業務需求均已在系統層面實現，但仍有部分需求在系統層面得不到支持，需要持續研發和優化。
[參考文獻]
[1]朱凱.跨國公司財務共享服務中心問題研究[D].蘇州大學,2013
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[3]李紅燕.F商業銀行財務共享服務中心運營管理研究[D].云南大學,2016
第2篇：財務運營分析范文
關鍵詞：高速公路；運營期財務管理；財務戰略
目前，財務管理是河北省高速公路經營管理工作中的薄弱環節。而要加強高速公路運營期財務管理工作首先就要制定財務管理戰略。
一、河北省高速公路運營期財務的結構特點
高速公路運營管理模式大致分為分站式管理模式、聚合式管理模式及集中式管理模式。針對河北省的情況而言，高速公路管理局統一領導各個下屬管理處，各個管理處負責自己管轄范圍內的收費和基本養護工作。總結河北省高速公路運營期財務管理模式具有如下特點：
（一）集中式財務管理模式
河北省高速公路管理局于2009年成立，負責省屬高速公路的建設，承擔項目法人和投資主體的職責，負責高速公路的投融資工作，對省管收費公路實行統貸統還，高速公路的養護及配套服務設備的支出也由管理局統一管理。河北省高速公路由高速公路管理局統一管理，有利于充分發揮高速公路的融資水平、投資效益和運營收益。
高速公路下屬各管理處的營業收入如數上繳管理局，由管理局統一管理，管理局有充足的資金可用于還貸、投資建設、資本運作和收益分配等。管理處的營業支出需要向上級管理局遞交預算申請，由高速公路管理局審核撥款。管理處的財務決策權和會計人員的任免、調動等管理權限都受到管理局的約束。資金由高速公路管理局集中管理形成了嚴格的集中式財務管理模式。
（二）有較強的政府行為
目前河北省高速公路管理局是在整合原高速公路管理局、國際金融組織貸款項目辦公室、道路開發中心和引資辦四家單位基礎上組建的負責省屬高速公路的建設、管理工作的副廳級事業單位。各省高速公路管理局要接受國家行政機關的領導，屬于事業單位企業化的管理模式，因此有較強的政府行為。管理局在運營期間同時受到政府的約束，要以社會利益為重，而不僅是管理局自身的利益。綜上所述，這種體制便于政府職能的行駛，對高速公路的運營管理具有積極作用。但這種體制也很容易造成各種資源的浪費。
（三）各高速公路管理處為利潤中心
高速公路的收入主要有：通行費，服務區的營業收入，罰款等。最為主要的是高速公路通行費，它是支持高速公路發展建設的關鍵性收入，高速公路的收費由各管理處收繳并統一按規定上繳給管理局，因此各個管理處是高速公路管理局的主要利潤來源。
（四）金字塔形組織關系
河北省各個管理處均隸屬于高速公路管理局，并且各個管理處基本上在地域、資金上沒有交集，各自都是獨立的組織形態。各個管理處下屬機構亦各不相同，如京秦高速公路管理處下設有唐山、秦皇島兩個管理所及遷安養路所。京秦管理處設有十二個收費站，各收費站由于地域上的差別都分別隸屬于唐山和秦皇島兩個管理處，各管理處都設有養護工區和路政大隊。因此從整體看來，管理局、管理處及下屬管理所或收費站成金字塔形式的組織關系。
二、河北省高速公路運營期財務戰略選擇分析
河北省高速公路管理局在河北省高速公路的建設中起主導作用，管理局的財務管理模式還需要不斷完善。因此，財務管理戰略目標的制定以收益最大化為主線，以促進河北省高速公路的全面發展為指導，優化資本結構，加大對腐敗現象的打擊力度。
（一）建立以網絡為基礎的財務信息系統
隨著科技的不斷發展，計算機網絡在各個領域都實現了靈活應用。因此，為實現河北省高速公路的快速發展和優化財務管理制度，財務網絡和會計電算化的應用不斷拓展。河北省高速公路管理局信息化建設的方向應當是信息流、現金流集成化的管理，構建快捷、高效的資金管理數控系統。
首先，強化財務信息控制系統，避免信息孤島現象。完善以網絡為基礎的內部信息報告制度，實現高速公路管理局與各個管理處，各管理處與下屬收費站的實時信息的傳遞。強化財務信息控制系統，對下屬管理處的各類資產進行監管，對成本、費用進行控制，對財務成果核算與利潤分配進行統籌，并在實時監控的基礎上統一協調規劃整體的財務目標，減少下屬管理處為謀求小團體利益損害管理局整體利益的不規范行為，實現管理局價值最大化。
其次，通行費的收入也可以通過網絡完成上繳。這樣減少了很多的人力物力的消耗，是節約成本、增加收益的可行辦法。網絡銀行交易是信息時展的產物，并且十分安全。
最后，隨著網絡系統的進一步完善，將來高速公路逐步實現聯網收費，大力推進ETC模式在河北省的應用。網絡的合理應用使高速公路管理工作更加系統化、規模化，對用戶來說也更加便捷，并且大幅度減少了人員與資源的耗費。
（二）加強預算管理和財務審批管理
財務預算是財務管理的重要組成部分，因此必須加強預算管理，加強財務審批管理。財務預算首先包括管理局對局內財務支出的準確預算，也包括管理局對下屬管理處的財務預算。加強預算管理，首先，必須建立統一的預算標準；其次，明確預算內容，管理局的預算以費用和現金預算為主，各管理處的預算明細必須統一；最后，規定嚴格的預算程序，預算的編制、審核，預算的跟蹤和控制，決算管理及審定要有明確的期限和責任。
加強對管理處的財務控制，嚴格財務審批管理，準確評價管理處的財務申請，嚴格審批，避免多申請，虛報開支的情況。
（三）建立內部銀行，提高資金使用效率
高速公路管理局的籌資、集資、融資和內部自有資金的分配應由決策層根據需要統一調度使用，建立統一結算管理制度，加強資金集中管理。因此可以建立高速公路管理內部銀行的形式，達到資金統一管理的目的，避免閑置資金。
內部銀行作為管理局內部的一個獨立法人，全面負責管理局內及各管理處的資金管理的非銀行性金融機構，按照銀行的方式管理，成為管理局內部的結算中心、信貸中心、資金調劑中心。在內部銀行管理制度下，每個管理處都在內部銀行開設賬戶，其生產經營活動中的交易通過內部銀行辦理結算。管理處上繳通行費，以及管理局撥付的申請款項都通過內部銀行進行交易。內部銀行管理模式把閑置資金降到最低限度的同時，可以提高資金使用效率，減少資金沉淀。
（四）適當的收入分配權與資產處置權
河北省高速公路管理局可以針對各個管理處的收入水平，以及均衡往年收入，制定不同的目標收益，超出目標收益的一定百分比可以分配給下屬管理處。各管理處也會以此為目標，努力實現已定目標并實現收益最大化，進而實現管理局收益最大化的目標。因此，適當的收入分配權是十分必要的。各管理處在收入分配權實施情況下，留存資金的使用需要管理處備案記錄，并接受管理局的檢查，可以規定超過固定數額的留存資金的使用需要報送管理局領導審批。
高速公路管理處應當被賦予適當的資產處置權，高速公路運營過程中的資產以及高速公路建設階段余留資產應當在規定的情況下由管理處進行處置，管理處對資產的處置需要備案并接受管理局的審查。規定外資產的處置需要向管理局報告，有管理局決定資產的處置。
（五）公司上市和資本異地擴張
目前國內多家高速公路公司上市的情況看來，高速公路的上市有利于高速公路的大量融資。河北省高速公路公司上市可以以管理局為整體上市，也可將各管理處作為管理局的子公司進行上市，是實現河北省高速公路建設多渠道融資和再融資的有效手段。高速公路公司的上市將有利于河北省高速公路的飛速發展。
通過高速公路的上市和各種多渠道籌資，河北省高速公路管理局可以利用龐大的資產資源，逐步對外投資相應項目，充分參與國內公路市場競爭，有效分享各地經濟發展的成果。河北省高速公路建設還在不斷的發展過程中，相對我國發展較快的省市還有一定的差距。因此，在發展好河北省高速公路建設的前提下，可以考慮資本的異地擴張。
三、結束語
財務戰略選擇在河北省高速公路管理局的財務管理工作中具有舉足輕重的作用。本文在分析其運營期財務結構特點的基礎上，運用財務戰略管理相關理論，從資金運作和收益分配方面提出了其財務管理戰略的制定策略。希望通過對此課題的探討和分析，能夠為河北省高速公路運營期財務管理工作提供一定的借鑒和參考。
參考文獻：
1、程臘梅.企業集團“集成化”財務管理模式的構建[J].企業研究,2010(10).
2、李燃.淺析企業集團對子公司財務管理[J].民營科技,2008(11).
第3篇：財務運營分析范文
關鍵詞：物流營運模擬軟件；財務管理；課堂教學；可行性
中圖分類號：G64文獻標識碼：A
原標題：財務管理課堂教學引入物流營運模擬軟件可行性分析
收錄日期：2014年5月7日
一、問題的提出
在財務管理以往的教學中，通常是課堂講授與作業演練，學生并不能深入感受實踐的工作如何，只是在枯燥的計算中獲得一些理性認識。另外，我們也沒有微縮的實際場地供學生實踐，并且在時間上也不允許。在財務管理課程中，財務分析與營運資金管理部分更需要有模擬環境，才能使學生在學習過程中有深刻的理解。學生離實際的企業營運很遠，課堂上對企業運營中常出現的一些問題進行解釋時，學生也是一知半解。因此，在授課效果上要大打折扣。能夠讓學生在財務管理的課堂教學中對企業營運、財務分析有感性認識，吸引學生產生興趣，并且讓學生體驗到實踐工作是如何情形是當前財務管理課堂教學的一個難題。如果我們引入相關的輔助教學手段來解決這一難題，首先要分析這種方法的可行性。
二、可行性分析
當前，我院沒有合適的財務管理的教學軟件，但是我院物流專業實驗室引入一款物流營運模擬軟件，除去物流專業學生使用，其閑置率可達80%以上。這款軟件的一些生成財務數據的功能在反復的教學實踐中證明與財務管理中的財務分析與營運資金管理所需要的資源相吻合，即利用物流營運模擬軟件基本上可以達到解決學生在熟悉企業營運過程中利用產生的財務報表進行財務分析，使學生達到學以致用的目的。
（一）理論可行性分析
1、學生利用物流營運模擬軟件熟悉企業資金的營運過程。物流營運模擬軟件是一款物流專業應用軟件，它模擬了一個物流企業的營運過程，從企業的選址、經營范圍的確定、安排企業各類人員、工資核定、費用支付以及資金管理（這里設置了融資機制）等。學生可自行操作軟件，對企業的選址、經營范圍的確定、安排企業各類人員、工資核定、費用支付以及資金管理進行操作，由于學生操作風格不同，有的喜歡冒險，有的風格保守，在企業的選址、經營范圍的確定、安排企業各類人員、工資核定、費用支付以及資金管理等方面的風格也不同，因而成立的企業也千差萬別。同樣道理，同一學生如果采用不同的企業設置方案，其結果也不同，因此也可以感覺不同設置下企業的營運過程，然后加以比較，獲得感性認識，為以后實踐參加工作時打下良好的基礎。軟件的設計使企業的設置千差萬別，因此用于財務管理進行分析的案例也會無窮無盡。這一點有利于學生熟悉各色的營運過程。
2、分析營運過程中遇到的問題。學生在操作軟件的過程中，往往會遇到營運過程中出現的問題，這些問題由軟件不時地向操作者提示，如人員安排、送貨遲到、資金不足等問題的出現。這些問題背后的根本原因是應收賬款還是應付賬款的管理不當，還是有其他原因，給學生提供了一個解決問題的想象空間。學生可以在操作過程中，隨時改變方案來解決問題，如果方案正確，軟件不會再提示諸如此類的問題出現，同時生成的報表數據也會轉為良好。如果不能當時解決，可以記錄實際操作中出現的問題，在課后尋找答案。
另外，在操作得當的情況下，軟件也會通過提示來進行鼓勵，此時學生就會知道怎樣做是對的，在操作過程中會避免出現問題。例如，在企業人員安排中，采購人員的選擇，有經驗的采購人員會在進貨時通過談判技巧獲得較高的進貨折扣，從而降低進貨成本，但是他們的時薪較高，有的同學因此選用沒有經驗或經驗較少的采購人員（時薪較低）來降低成本，如果學生在操作時選擇有經驗的人員，獲得了較大的進貨折扣，軟件會做相應提示，同時在生成的財務報表中，數據顯示良好。同樣，軟件在選擇應收、應付賬款的管理人員方面除了有相應的提示，并且財務數據也顯示良好，表明企業處在良好的運行環境中。這些都有利于學生在操作過程中獲得經驗，來解決問題。
3、利用生成的財務報表分析企業經營狀況。財務管理課堂教學中，財務分析部分一般是在介紹完償債比率、效率比率、盈利能力比率之后，即是相關比率計算與一些案例分析，這些基本上屬于紙上談兵。在引入物流營運模擬軟件后，為學生營造了企業運營的模擬環境。該款軟件能夠模擬營運過程中，并且可以按照操作人員需要調整營運速度，可以加快速度，在幾分鐘內可以看到一個月的營運狀態，也可以放慢速度（軟件操作速度小于實際營運速度）。生成的資產負債表、利潤表等報表屬于簡易表，資產負債表的資產中主要有貨幣資金、應收賬款、存貨；負債中主要是短期借款、應付賬款、應對職工工資；所有者權益主要為實收資本。利潤表中的項目主要有營業收入、營業成本、銷售費用、管理費用、財務費用，沒有營業外收支等項目。因此，利用上述簡表可計算流動比率、速動比率、資產負債率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率、銷售毛利率、銷售凈利率、凈資產收益率等。學生在軟件操作時，軟件上顯示的時間為每七天生成一次財務報表，因此可利用連續的多個財務報表計算財務比率進行趨勢分析，找出營運中存在的問題，并且聯系課堂上所講的理論知識找出解決問題的方法。繼而，通過分析營運一段時間后生成的財務報表數據分析企業的經營狀況，以及企業經營發展趨勢。
從上面的分析可以看出，盡管這是一款物流軟件，但它有諸多財務管理方面的功能，能夠滿足財務管理課堂教學需要，因此理論上是完全可以將該款軟件引入財務管理的課堂教學。
（二）操作可行性分析。在學院大力提倡現有教學資源整合提高實驗室利用率的政策下，財務管理課堂教學就可以利用學院現有資源引入教學作為輔助教學方法。在以往的實踐過程中也充分證明了該項操作的可能性。
軟件方面，學院配備實驗室，電腦數量在60臺以上（完全可以滿足一個教學班的每個學生一臺電腦上課需要），安裝并調試了物流營運模擬軟件，在教學過程中，隨時可以帶學生上機進行操作。
時間上，該款軟件在操作上易學，即使非物流專業學生在1個學時的情況也會完全掌握操作要領并能獲得相應數據。在以往的實驗中，一般的學生在教師的講解下，20分鐘內即可自行操作。軟件運行速度可以根據操作者需要自行調節，保證操作者所需要的數據在短時間內就能生成。生成的財務報表可以進行數據拷貝存檔，或者由學生自行記錄4～6期數據以進行財務分析所用。
三、財務管理課堂教學引入物流營運模擬軟件的優點
（一）報表數據的差異化使分析結果不同，杜絕學生抄襲現象的發生。不同的學生在企業的選址、經營范圍的確定、安排企業各類人員、工資核定、費用支付以及資金管理風格不同，因此營運結果會因操作人的不同而不同，學生對自己的營運結果利用生成資產負債表、利潤表等報表進行財務分析，分析的結果也會不同。這種差異化有利于學生進行財務分析，而不會出現雷同的抄襲結果。
（二）軟件簡單易學，濃縮企業整個運營過程，并能夠在教學課時內完成。整個軟件操作在20分鐘內（即使是初學者）即可完成，剩下的時間學生記錄生成的簡易報表，做流動比率、速動比率、資產負債率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率、銷售毛利率、銷售凈利率、凈資產收益率等計算，然后進行分析。
（三）節約教學成本，達到資源融合的目的。當前用友等一些財務軟件能夠用于教學的很少，并且價格昂貴，筆者是在教學過程中，因學院設置物流專業引進該款軟件，而大膽采用引入財務管理教學的課堂中，在實踐中取得了良好的效果，提高了實驗室的利用率。
（四）鍛煉學生遇到問題時的應變能力，提高學生學習興趣。學生在軟件操作過程中，由軟件不時地向操作者提示，如人員安排、送貨遲到等問題的出現，促使學生必須在短時間內找出問題解決方案，否則惡化下去，企業陷入惡性循環，最終導致企業破產，軟件操作失敗。這也達到訓練學生在短期時間內做出決策的反應能力。這種問題的出現方式不同于以往財務管理課堂上書面安全所提出來的問題，更利于學生接受，并使學生有解決問題的興趣與動力。
四、應注意的問題
第4篇：財務運營分析范文
一、企業營運資本的含義綜述
對于企業營運資本的具體定義描述,分為兩個方面,即廣義和狹義。廣義上指的是企業所有流動資本的總額多少,是指企業在一定階段所持有的有價證券、現金、應收賬款以及相應的價值存貨資本等構成,主要側重于對企業資本流動性和周轉狀況的分析；狹義上指的是企業的凈營運資本,就是企業的流動資本和企業的流動負債相減后的剩余資金。在對兩者進行科學的融合分析的基礎上,對其最終的定義可以描述為:營運資本是企業的流動資本和企業的流動負債兩者的相加總額。
二、營運資本的自身特征分析
(一)變現能力強
大多數企業的營運資本可以在短時間內被企業消耗或者是出售掉,將其進行變現,轉換為現金資本,并且相對于長期的資本來說,不論是發生了緊急的狀況,還是其他特殊情況,營運資本都是十分容易變現的,可以在一定程度上緩解企業困境。
(二)時間周期短
企業的營運資本相對來說,具有較大的波動,為了盡可能的規避資本管理的風險,企業的營運資本一般的周轉時間都是不長的,在一年之內,有些企業的周轉期限甚至更短,具體的可以由企業的實際發展狀況來進行相應的調整。
(三)獲得的渠道較多
從大多數的企業實際發展來說,企業在籌備營運資本時,它的渠道是非常多樣化的,主要的有國家、商業、個人、貿易等,具體的方式也是多種多樣的,包括各項預收賬單、應付賬單、直接借款等。
三、企業營運資本管理綜述
(一)含義闡述
企業的營運資本管理主要指的是企業流動資本以及企業流動負債管理的各項內容的總稱。營運資本的管理就是在管理人員的操作下,對資本管理方法進行科學合理的綜合規劃,進而實現對企業流動資本和流動負債的有效控制和管理,保證企業在一定時期內的持續盈利和短期的實際償還債務的能力,它在時展的形勢下已經成為了財務管理的重要內容。
(二)管理的具體內容闡述
我們從不同的角度對企業的營運資本管理的具體內容進行分析,從營運資本管理活動的角度來看,它的管理內容主要涉及到企業營運資本的預算、控制、決策以及分析考核等；從管理的對象來看,它的管理內容主要涉及到企業流動資本的管理、企業流動負債的管理以及兩者的混合式管理等。總的來說,它最終的管理內容是企業的現金流量,是以對企業的現金流量進行控制管理為核心而開展的一系列活動。
四、我國企業管理中營運資本管理的現狀
前些年的金融危機,對我國的市場經濟產生了很大的影響,企業作為市場經濟的主體,就面臨著更為嚴峻的考驗,很多的企業由于內部管理特別是財務管理的不科學,最后被市場所淘汰,經過近幾年的恢復完善,很多的企業都在這方面有了很大的改進和完善,但是,在實際的管理工作中還存在著一些需要改進和完善的地方:
(一)企業的融資不足
很多的企業由于缺少足夠的擔保條件,在向銀行提出貸款的要求時,銀行基于風險因素而拒絕提供貸款服務,造成企業融資困難,很多企業存在著流動資本欠缺的問題,面臨著嚴峻的營運資本管理的風險。
(二)投資管理能力較弱
在企業的管理經營中,投資出現虧損現象十分常見,這種現象是由決策的失誤、資本的不足、資金機構設置的不合理等多個方面因素造成的,導致企業的營運資本緊缺,增加了管理的風險系數。
(三)營運資本運行的效率低下
企業的營運資本運行效率不高主要體現在以下幾個方面,首先,現金管理的不合理,導致很多的現金出現了閑置或不足的狀況；其次,企業的存貨管理方式不恰當,造成大量的貨物堆放在倉庫之中,很容易出現存貨積壓的情況；第三,企業的賒賬管理方面缺少系統的管理要求,造成企業很多的應收賬款得不到及時的收回,導致企業的資本周轉率大大降低,這也就給企業營運資本管理活動的時效性帶來了不利影響。
五、提高企業營運資本管理效率的對策
針對上述提到的我國企業在營運資本管理工作中存在的一系列問題,對于企業來說,基于長期穩定正常的發展角度來說,就需要采取有效的措施進行改進完善,并及時把握市場的變化規律,有針對性的借鑒國外先進的企業營運資本管理理念和措施,取長補短,找出自身在這方面所存在的問題和原因所在,而后制定改進優化方案。
(一)提高企業的資金融資能力
一個企業的長遠發展,離不開一個科學合理的目標規劃,在保證了目標規劃方案正確合理的基礎上,下一步的工作就是方案的實施,規劃方案實施的重要保障前提就是有充足的發展資金做支撐,因此,對于企業來說,就需要加強對這方面工作的重視,提高融資能力,可以從以下幾方面進行完善:首先,進一步的完善企業資金管理體制,制定舉債的標準和規模,盡可能降低企業的負債率；其次,構建自身完善的信用體系,強化自身的信用擔保能力,從當前的實際發展狀況來看,銀行融資是一種最為有效的融資手段,但是由于銀行為了降低風險,一般是會對企業的貸款請求有一定要求的,甚至于限制一些經營能力較弱的企業的貸款要求,因此,從這方面來講,就需要企業切實的加強自身的擔保能力,只有這樣才可以順利的獲得銀行的融資；第三,對政府部門來說,要根據時展的變化情況和特點,對我國的資本營運市場進行不斷的完善優化,以促進“創業板”市場的建立健全。
(二)對企業的資本管理結構進行優化
對于企業來說,要具備國際化的戰略性思維,要借鑒國外先進企業的管理經驗,取長補短。在進行管理的過程中,要實現營運資本的各個項目之間的快速轉換,確保項目的消失和項目的成立之間不會有較大的沖突發生,而且對于那些消失的項目也可以進行及時的補償。除此之外,還要在一個合適的時間間隔內對營運資本的各個項目總額、流動資本以及流動負債等各個項目所占的比例進行比較分析,分析其平衡性,如果缺失平衡性,就要采取措施進行結構調整,保證企業營運資本結構的平衡,進而促進企業營運資本管理工作的整體效率提高。
(三)對營運資本實行歸口管理
企業的總體發展規劃需要在管理人員的正確帶領下,根據企業實際的現階段的資金、應收賬款、存貨等的流動性資本和短期借款、應付賬款等的流動負債情況進行歸口管理,對營運資本歸口管理人員的職責進行明確劃分,進一步建立健全營運資本管理的相關制度,在管理制度中要制定出一整套可行性的企業營運資本管理獎勵懲罰和績效評價體系。對于企業的營運資本管理的實際狀況進行動態化的考核分析,對于管理效果較好的應給予相應的獎勵起到鼓勵作用,而對于那些管理效果不是很好,還有很大改進空間的要提出指導性的改正意見,并對問題的出錯點進行原因分析,制定改進措施。
六、總結
第5篇：財務運營分析范文
關鍵詞：稅制改革；交通運輸企業；影響
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-01
在我國之前的稅務制度中，營業稅和增值稅是最為重要的兩個流轉稅種。但是隨著我國經濟的快速發展，特別是我國經濟結構的不合理局面的加劇。這種稅制逐漸的顯示出弊端，為了促進我國第三產業的發展，不斷的完善我國的經濟結構，實現我國經濟的快速發展，營改增成為了我國稅務制度改革的關鍵內容。從市場經濟的發展來看，營業稅被增值稅取代將會是大勢所趨。交通運輸企業應當主動的把握和國家稅制改革的機會，積極的探索應對的策略和方法，促進交通運輸企業的發展。
一、營改增對交通運輸企業財會經濟的影響
營改增稅制改革適應了我國經濟發展的需要，促進了市場的專業化分工，有利于我國服務業的發展，對我國的經濟發展方式轉變影響了積極的影響。同時營改增體現出了稅收中性原則，可以更好的發揮市場在資源配置中的作用，增強了企業的發展活力，對于提高社會就業、人民的收入等都有著積極的影響。
1.增加了企業的稅負。在營改增之前，交通運輸企業只需要繳納3%的營業稅，在稅制改革之后稅率提高到了6%和11%，出現了比較大的提升。在稅制改革之前企業應當根據營業收入來繳納營業稅，但是在改革之后可以把購買原材料的成本進項稅加入到了增值稅中進行抵扣，在一定程度了降低了企業的稅負。但是在稅制改革中增值稅的稅率比營業稅高的多，企業進行成本抵扣并不能達到減稅的效果[1]。在企業的增值稅稅率中分為了不同的四個層次，企業要想真正的實現減稅的效果，那么企業應當相應的增加可抵扣的直接成本。加入企業的增值稅稅率為11%，那么抵扣的成本應當達到企業營業收入的73%以上才能得到減稅的效果，否則就增加了稅負。在交通運輸業特別是在油品運輸中，能夠抵扣的項目比較少，例如僅僅有汽車輪胎的維修、更換以及燃油、購買運輸設備等項目可以用來進行抵扣，在實際的操作過程中還存在一定的困難。
2.對企業利潤的影響。在稅制改革之后，對企業的利潤有著直接的影響。增值稅屬于價外稅在核算的過程中需要將營業額換成不含稅的收入。同時在沒有進行稅務改革之前營業稅和附加稅都是按照營業額來計算的，在稅制改革之后還增加了教育和城建附加稅，在改革之后會對利潤表中的營業稅項目產生影響[2]。在沒有改革之前成本核算時計入的是車輛管理費，在稅制改革之后應當將所有單車的收入和成本都納入到核算項目中，只有這樣才能進行正常的抵扣增值稅。這樣不僅增加了企業的稅負，同時也提高了企業的成本核算難度。
二、企業對營改增的對策分析
交通運輸業和我國的物流發展以及生產流通等，具有密切的關系，同時在生產服務業在業占據了重要的地位。為了促進交通運輸企業的發展，提高企業的利潤，企業應當積極做好相關的應對措施。
1.加強企業的管理，進一步降低企業經營的成本。稅制改革雖然能夠從整體上降低企業的稅負，但是由于不同企業的經營模式和發展特點不同，所以其影響也不同。對于交通運輸企業來說應當做好內部的成本管理和控制，做好和稅收相關的財務規劃，例如重視可以抵扣的成本票據等，對其進行嚴格的管理[3]。同時企業應當加強內部預算管理，選擇合理的供應商，降低采購的成本。針對國家的營改增政策，要做好積極的準備，不斷的加強政策的調查研究，尋找適合交通運輸企業成本控制和管理的正確方法和思路。在營改增的大背景下，交通運輸企業應當不斷的完善內部的會計核算制度，特別是對于可以抵扣項目的管理，避免由于計算或者收入分類不準確而提高了企業的計稅項目，導致企業稅款的增加。交通運輸企業應當根據企業的發展實際，結合企業和行業的特點制定針對性的辦法，找到適合企業長遠發展的策略。同時積極的關注國家的政策，合理的利用過渡性的政策，做好相關的稅務規劃，在遵守國家法律的前提下減少企業的稅負。
2.提高財務人員的業務素質。企業的財務人員對于企業的稅務具有直接的影響，財務人員不僅要掌握好基本的財稅遵守，而且應當熟悉企業的經營狀況，為企業的決策提供良好的根據。會計工作者應當掌握好稅制改革下的相關知識，正確的認識到營改增對企業的利弊。營改增對企業的會計核算提出了更高的要求，例如增值稅是建立在會計核算上，如果會計核算的結果不準確，那么所得到了增值稅也不夠準確，影響了企業的利潤[4]。同時隨著我國社會經濟的不同發展，稅制改革將不同的深入，因此企業的財務人員應當加強自己的業務學習，主動的提高自己的業務能力。為了提高企業增值稅的準確性，企業應當加強對會計人員的業務培訓投入，使會計人員能夠正確的認識到稅制改革意義以及應對措施，企業的財務人員要盡快的掌握稅制改革的細則和具體的規定，做好企業的稅收工作。
三、結束語
我國經濟的不斷發展，對于經濟結構的調整成為了其中的必然。提高不斷的優化我國的稅制結構，對于企業的發展具有積極的影響。但是在稅制改革的初期，仍然會對企業的財務會計核算等產生一定的影響。交通運輸企業要正確的認識到營改增的應用，不斷的加強內部的財務管理，對成本進行有效的管理和控制，降低稅制改革的影響。
參考文獻：
[1]陳大平.交通運輸企業營業稅改增值稅后的影響[J].行政事業資產與財務，2012（22）：51-52.
[2]李永臣，李楠，戴悅西，等.稅制改革對交通運輸企業財務成果的影響[J].商情，2012（51）：4-4.
[3]丁波.稅制改革對企業財務與會計的影響和對策[J].管理學家，2013（11）：467-467，468.
第6篇：財務運營分析范文
摘 要 現行會計準則引入公允價值計量屬性，在金融工具的確認與計量等準則中，要求用公允價值進行計量和后續確認。以公允價值計量的金融資產的種類劃分，對相關財務指標產生一定影響，進而會影響財務報表使用者的研判。本文以案例財務指標值計算的形式，淺析以公允價值計量的金融資產的分類對財務指標的影響。
關鍵詞 金融資產分類 公允價值計量 財務指標
一、引言
隨著我國經濟的不斷發展，企業持有的股票、基金、債券等金融性資產規模越來越大，2006年我國《企業會計準則第22號――金融工具確認和計量》應運而生。2006年版會計準則體現了我國會計準則與國際接軌的強烈意愿，會計計量屬性中增加了重置成本、可變現成本、現值以及公允價值等計量屬性。
公允價值計量屬性具體運用到了金融資產中的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和可供出售金融資產等的確認和后續計量中，其中，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產分為：交易性金融資產、直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。下文中，重點分析交易性金融資產和可供出售金融資產的種類劃分對財務指標的影響。
二、分類標準及計量方法
根據準則的分類標準，主要為了近期內出售為目的而取得的金融資產，應當劃分為交易性金融資產。
可供出售金融資產，是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及除貸款和應收款項、持有至到期投資以及以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。
交易性金融資產和可供出售金融資產的計量方法不同。
企業初始確認交易性金融資產，相關交易費用應當直接計入當期損益，資產負債表日，企業應將以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的公允價值變動計入當期損益。
可供出售金融資產應當按取得該金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。資產負債表日，可供出售金融資產應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。
三、案例分析
下面通過案例看一下，兩種分類對相關財務指標的影響。
A公司為一大型金融投資公司，于20X4年1月1日分別以每股20元從二級市場購入甲公司股票1000萬股， 20X4年12月31日，該股票的市價漲至26元/股，假設不考慮其他因素。
（一）若A公司將甲公司股票劃分為交易性金融資產，根據準則的規定，A公司進行如下會計處理，購入時，“交易性金融資產―成本”增加20000萬元，“銀行存款”減少20000萬元，20X4年12月31日，“交易性金融資產―公允價值變動”增加6000萬元，當期損益增加6000萬元，最終反映到“利潤分配-未分配利潤” 增加6000萬元。
（二）若A公司將甲公司股票劃分為可供出售金融資產，根據準則的規定，A公司進行如下會計處理，購入時，“可供出售金融資產―成本”增加20000萬元，“銀行存款”減少20000萬元，20X4年12月31日，“可供出售金融資產―公允價值變動”增加6000萬元， “資本公積-其他資本公積” 增加6000萬元。
假設，20X4年其他業務產生凈利潤8000萬元，不考慮其他因素，20X4年末A公司的資產負債表（期末余額按甲公司股票的不同分類計算）部分項目數據摘錄如下（單位元）：
根據以上報表數據，我們可以計算出20X4年末A公司的相關財務指標如下：
可以看出，A公司將購入的甲公司股票劃分為交易性金融資產，股票市價上升時，表中短期償債類指標值較期初有所增長，表中盈利性指標隨著股價上升而上升；劃分為可供出售金融資產時，表中短期償債類指標較期初有所下降，表中盈利性指標值為其他業務凈利潤產生。
劃分的種類不同， A公司的相關短期償債類指標和盈利性指標值也均不相同，甲公司股票市價上升時，劃分為交易性金融資產的指標值均高于劃分為可供出售金融資產的指標值。
如果A公司根據經營情況需要籌資，將甲公司股票劃分為交易性金融資產跟容易吸引債權投資者或者股權投資者。
假如A公司持有的甲公司股票市價下降至14元，其他財務數據不變，同樣可以計算出相關財務指標如下：
可以看出，A公司將購入的甲公司股票劃分為交易性金融資產，股票市價下降時，表中短期償債類指標值較期初有所下降，表中盈利性指標隨著股價下降而下降；劃分為可供出售金融資產時，表中短期償債類指標較期初有所下降，表中盈利性指標值為其他業務凈利潤產生。
甲公司股票市價下降時，A公司劃分為交易性金融資產的短期償債類指標值高于劃分為可供出售金融資產的指標值，劃分為交易性金融資產的盈利類指標值低于劃分為可供出售金融資產的指標值。這種情況下，一般認為，將甲公司股票劃分為交易性金融資產時，A公司更容易吸引債權投資者，而劃分為可供出售金融資產時更容易吸引股權投資者。
而事實上，不管A公司將甲公司的股票劃分為交易性金融資產還可供出售金融資產，公司的實際短期償債能力和盈利能力沒有任何變化。
日常操作中對于交易性金融資產和可供出售金融資產的種類劃分并沒有十分明確的標準，企業對于金融資產的種類劃分具有一定的自主選擇權。
站在企業的角度，企業會傾向于選擇使得財務報表和財務指標更加“美觀”的分類。比如上例中的A公司，在需要進行債權籌資的情況下，購入甲公司股票更傾向于將其劃分為交易性金融資產。特別是一些企業購入其關聯企業股票時，對于股票的走勢有一定的判斷能力，則會根據相關的情況，做出有利于財務報表和財務指標表現的分類選擇。
通過分析，我們還可以得知：
當購入一項金融資產被劃分為交易性金融資產，短期償債比率不變，公允價值上升或下降時，償債指標和盈利指標也會上升或下降（資產報酬率和凈資產收益率雖然理論上，在盈利指標收益率大于100%的情況下與股價成反向變動，但現實中基本不存在該情況），易于理解。
當購入一項金融資產被劃分為可供出售金融資產，短期償債比率會下降，當其公允價值上升或下降時會造成凈資產收益率和總資產報酬率等盈利指標值下降或上升，成反向變動關系，容易造成誤解，使財務報表使用者產生誤判。
當財務報表項目中含有“可供出售金融資產”時，報表使用者需更加仔細謹慎，充分獲取相關信息，計算和使用相關財務指標時，要全面考慮相關影響因素。
作為外部財務報表使用者，要力求透過現象看本質，看到財務數據背后的真實經營狀況。
另一方面，站在會計準則制定者或監管者的角度，需考慮如何解決會計準則運用中出現的問題，考慮如何更加規范金融資產的分類，避免由于人為選擇分類造成相關財務指標差異化表現的情形出現。對于相關財務指標的計算制定相關的操作指南，使得財務指標的計量更具規范性、統一性和可比性。
四、結論
一項金融資產被劃分為交易性金融資產或可供出售金融資產不同類別時，對于相關短期償債類和盈利性財務指標會產生不同的影響。
購入一項金融資產，被劃分為交易性金融資產時，短期償債比率不變；被劃分為可供出售金融資產時，短期償債比率下降。
當公允價值上升時，被劃分為交易性金融資產的相關償債類指標和盈利性指標值均上升；被劃分為可供出售金融資產的短期償債類指標不變，總資產報酬率和凈資產收益率等盈利性指標下降。
當公允價值下降時，被劃分為交易性金融資產的償債類指標和盈利性指標值均下降；被劃分為可供出售金融資產的短期償債類指標不變，總資產報酬率和凈資產收益率等盈利性指標上升。
交易性金融資產和可供出售金融資產沒有嚴格的劃分標準，企業對于金融資產的種類劃分具有一定的自主選擇權，從而造成不同公司間短期償債類和盈利性指標等財務信息的不可比。
為避免由于人為選擇分類造成相關財務指標差異化表現的情形出現，會計準則制定者或者監管者可更加細化、規范公允價值計量的金融資產的種類劃分標準，對于受公允價值變動影響的相關財務指標的計量提出相關的操作指南，以消除同一項金融資產的不同分類對財務指標產生不同的影響。
參考文獻：
第7篇：財務運營分析范文
集團企業組織架構是集團企業的框架，框架的合理完善很大程度上影響集團企業的經營目標能否順利實現。集團企業根據外部環境和自身的內部環境，設計和調整組織結構。
（一）集團企業戰略與組織架構關系戰略決定架構，架構傳承戰略。組織架構是發展戰略的支撐，戰略決定了組織架構，為組織架構設計提供了依據。公司確定發展戰略之后，就會有相應的業務及業務組合去實現這個戰略，而這些業務和業務組合需要在一定的組織架構中實施。不同的戰略需要不同的業務活動完成，進而影響管理職務和部門的設計。而戰略重點的改變會引起組織工作的重點改變，從而導致職務與部門在集團企業中重要程度的改變，并最終導致各管理職務和部門之間關系的相應調整。組織架構反映了集團企業內部的資源如何得到優化配置和有效使用，并在很大程度上決定了發展戰略的實施和管理目標的實現。將企業的整體戰略劃分為若干戰略實施單元，這些單元實際上就構成了組織架構的基本框架，保證組織架構對戰略的傳承作用。
（二）集團企業組織架構設計集團企業組織架構的確立將清晰地指明集團總部與下屬業務單元的功能定位，并進一步明確各級組織在不同功能中的角色。組織架構的形式有以下幾種：直線型組織架構、職能型組織架構、事業部制組織架構、子公司制組織架構、矩陣型組織架構。
集團企業常采用事業部制、分公司制和子公司制兼有的混合型組織架構，因為就集團企業的發展戰略和方向來說，適當的多元化經營可以在一定程度上分散風險，因此各事業部、分公司和子公司經營相關但不同的業務對集團企業來說是一個比較合理的選擇。集團企業組織架構圖1所示。
此組織架構中，集團企業起領導和統籌作用，無生產和經營運作實體。集團企業對下屬事業部、分公司和子公司在戰略上統一部署，但在實際運營中實行集權和分權統一管理。事業部是為解決企業規模擴大和多樣化經營對組織結構的制約而出現的組織設計，而分、子公司是大型集團企業實行多種經營、開展各項業務活動的必然選擇，只不過子公司與其母公司不是行政上的隸屬關系，子公司在法律上具有獨立的法人地位。
二、集團企業內部報告體系實施架構
集團企業內部報告體系是在現有對外財務報告和內部報告的基礎上，以新會計準則的要求和內部管理要求的變化為指導，編制的一套完整的內部報告，以期更有效地為內部管理服務。
集團企業內部報告是一種有效的戰略實施手段，集團企業部門繁多、人員數量龐大，其戰略實施往往并不局限在一個部門內，而是需要不同的部門和不同的人員來實施。在戰略實施過程中，管理者需要了解戰略目標執行信息，以便及時給予指導和糾錯，確保戰略目標的實現。內部報告能夠反映集團企業戰略制定、實行、分析、控制等情況，是戰略實施過程中的一種重要媒介。
從集團企業內部報告體系的角度出發，參與內部報告編制、傳遞、分析、反饋工作的有6個工作主體。集團企業內部報告體系的實施架構如圖2所示：
（一）集團企業內部報告編制工作實體主要包括：
（1）事業部/分公司/子公司財務人員。事業部/分公司/子公司財務人員作為基層會計人員，負責所在運營實體的內部報告編制工作，確保內部報告及時、準確是其工作職責。基層會計人員負責日常采購、生產、銷售等經營活動的會計記錄，嚴格按照會計準則和集團企業財務規范進行相關會計確認和計量，保證本運營實體的會計記錄真實、可靠、及時。除日常工作外，事業部/分公司/子公司財務人員需以月為時間單位，下月月初定期將上一月的本運營實體內部報告傳遞給集團財務人員。
（2）集團財務人員。集團財務人員在每月初收到各事業部/分公司/子公司上傳的內部報告后，嚴格按照會計準則和集團企業財務規范將這些報告合并整理成集團內部報告，此集團內部報告要求數據完整、詳實，抵銷有據，格式清晰。依據集團內部報告和各事業部/分公司/子公司內部報告，運用財務分析和差別報告等多種會計理論和方法，編制出一套“簡化”的集團內部報告，此套“簡化”內部報告包含集團總體和各事業部/分公司/子公司的財務狀況，以簡潔的報告形式突出主要的財務信息，避免信息龐雜不利于閱讀，供集團董事層使用，使集團董事層獲得其所需要的財務信息。
（二）集團企業內部報告傳遞流程具體如下：
（1）事業部/分公司/子公司財務人員編制的內部報告要經事業部/分公司/子公司財務經理的審查和批準后方可傳遞給集團財務人員。事業部/分公司/子公司財務經理承諾對本運營實體的內部報告負責，有利于提高此內部報告的可信性。
（2）集團財務人員編制的集團內部報告上交給集團財務經理，集團財務經理對于集團內部報告這一事項權責并重――集團財務經理有權就集團內部報告提出問題，并且集團財務經理對其認可的集團內部報告的真實和可靠性負有責任。集團財務人員編制的“簡化”內部報告要經集團財務經理的審查和批準后方可傳遞給集團管理層。
（三）集團企業內部報告分析層次具體如下：
（1）分部角度財務分析。各事業部/分公司/子公司財務人員對本運營實體的內部報告進行分析，利用內部報告的可比性做本運營實體的縱向分析和同級運營實體的橫向比較，形成書面報告，將得出的財務分析報告上交給本運營實體的財務經理。
（2）集團角度財務分析。集團財務人員對各事業部/分公司/子公司的內部報告進行比較和分析，運用財務分析的方法得出各運營實體財務數據的相對數，分門類、分明細地將各運營實體的主要財務狀況集中體現，為“簡化”內部報告做數據支持。
（3）高級管理者角度財務分析。集團董事層和集團財務經理關注集團的長期問題并著重維系集團的生存、成長和總體有效性，他們的決策是否正確、職權的運用是否得當，直接關系到整個集團的興衰成敗。因此，集團財務經理依照集團財務人員進行的集團角度財務分析、集團董事層依據“簡化”內部報告進行集團整體分析，是集團戰略實施的一個關鍵過程，因為這一分析有可能導致集團戰略的重大調整。集團董事層此時可向集團財務人員詢問除“簡化”內部報告數據之外的財務情況，以掌握集團整體財務狀況，也可向集團財務經理尋求專業意見，
（四）集團企業內部報告反饋機制具體如下：
（1）集團董事層召開會議，集團財務經理、事業部/分公司/子公司管理層、事業部/分公司/子公司財務經理參加會議，會議通過內部報告和財務分析提供的會計信息，對上一階段各運營實體的經營和財務狀況做一總結，公布總體績效考評結果和工作調整，并部署下一階段集團整體任務和各運營實體任務。
（2）集團財務經理召集各事業部/分公司/子公司財務經理舉行會議，會議就各運營實體的財務工作中出現的情況和問題進行討論。集團財務經理站在集團角度提出財務改進措施，聽取各事業部/分公司/子公司財務經理提出的意見，對他們反映的內部財務問題進行記錄，并盡快解決。
（3）各事業部/分公司/子公司管理層和財務經理進行本運營實體工作的討論，根據集團績效考評審視本運營實體的經營情況，討論前一階段出現的成績和問題，為下一階段工作的開展提供借鑒。
（4）集團財務經理對集團財務人員的工作方法等提出改進意見，使內部報告的編制更合理，更能為集團企業的整體運營服務。
三、集團企業內部報告體系實施
為了使集團企業內部報告體系更好地為企業提供信息，應關注其在實施過程中可能會出現的問題并采取及時的應對策略。
（一）實施戰略問題集團總體戰略決定著集團每個工作的方向和細節。如果沒有統一的實施戰略，內部報告體系將如一盤散沙：各事業部、分公司、子公司之間內部報告的結構和形式不同，無法橫向比較和縱向流通；集團財務人員無法按照接收的各事業部、分公司、子公司不同形式的內部報告編制集團整體內部報告，集團財務狀況不能及時體現；集團高層管理者得不到對集團整體財務狀況和各事業部、分公司、子公司的運營情況的說明，無法判斷已有策略的正確性以及做出下一步的工作部署……缺乏戰略指導的內部報告體系將無法發揮其應有的作用。在集團總體戰略的基礎上，形成一個切實可行的內部報告體系實施戰略，將會使內部報告體系實施有據可依、有紀可遵。
（二）評價標準問題內部報告體系是集團企業內部管理和控制的重要手段，所以它應準確、真實、詳盡和及時。為了達成這樣的目標，參與內部報告體系實施的工作人員應遵循一定的標準：
（1）作為編制工作實體的事業部/分公司/子公司財務人員，確保其所編制的本運營實體的內部報告的真實性、準確性和及時性，事業部/分公司/子公司財務經理負責評價其工作的完成情況，集團財務人員也可根據接收的各運營實體的內部報告提供評價意見；集團財務人員，應確保其所編制的集團內部報告的真實性、完整性和及時性，集團財務經理負責評價其工作的效率。
（2）事業部/分公司/子公司內部報告傳遞給集團財務人員需及時，本運營實體財務分析需客觀、準確且進行充分的縱向與橫向比較，同編制評價標準相同，事業部/分公司/子公司財務經理負責對其工作進行評價，同時集團財務人員也可發表評價意見；集團財務人員傳遞集團內部報告和“簡化”內部報告的及時性和財務分析工作的效果，需由集團財務經理評價。
（3）各事業部/分公司/子公司管理層和財務經理進行本運營實體工作的反饋討論的有效性，將由集團高層管理者在下一期總結時做評價；各事業部/分公司/子公司的財務工作是否進行了調整以適應新階段需要，由集團財務經理負責評價；集團財務人員對集團財務經理提出改進意見的實施情況由集團財務經理負責評價。
（三）信息及時性與流暢性問題內部財務信息的及時性是制約集團企業制定下一階段目標和任務的關鍵，而及時性牽涉到集團企業內部報告體系實施的整個過程，要求編制、傳遞、分析和反饋均要在標準時間范圍內完成，一個步驟的拖延會導致下一個步驟無法正常進行，進而使整個體系的實施缺乏預計的效果和效力。制定一份適合集團企業運用的時間規范會保證內部財務信息及時、有效地發揮作用。內部報告體系實施標準時間表如表1所示：
另外，為保證內部財務信息的流暢性，特別是分部角度分析時，各事業部/分公司/子公司財務人員要借鑒同級運營實體的財務信息做比較分析，集團管理層也要關注不同事業部/分公司/子公司財務狀況的比較以形成決策，所以信息的交互性和流暢性將變得尤為重要。因此，建立一個實時、完整的財務系統將是內部報告體系得以建立和健全的重要保障，并且集團企業財務系統要設計錄入、查詢、監管等權限，以保證信息的安全性。
第8篇：財務運營分析范文
1 財務分析的含義和內容
1.1 財務分析的含義
財務分析主要包括兩個方面的概念[3-4]：一方面，認為實質上的財務分析是對和決策相關的各種財務資料進行收集，并且對此進行解釋和分析的一項技術；另一方面，認為財務分析屬于判斷的一個環節，具體是用在對企業以前的抑或者目前的運營成果、財務情況的評價，其主要目的在于更加精準的預測企業日后的運營業績和運營狀況。從整體上研究，財務分析具有很多的工具和方式，所以，需要根據分析人員的最終目的進行確定，一般經常采取的是以財務指標為重點所展開的多指標或者是單指標的統一分析，采用結構、方向、比率等分析措施，依靠目標、預算等信息來開展財務分析工作，使用比較直觀的圖文信息、報表等資料，在客戶面前體現出來。所以，財務分析屬于企業內部管理與運營生產時必不可少的重要部分。
1.2 財務分析的關鍵內容[5]
財務分析的重要內容有，首先，對資金應用的分析。根據企業的財務制度以及發展戰略，監管及預測企業的各個資金應用于現金流狀況，提供管理支持與資料給公司的統籌、調節、資金運轉等。其次，對財務方針的分析。以各種財務報表為重要依據，由此對企業的經濟收益風險展開預測分析，反饋給公司財務管理方針的調節與制定和業務發展。再者，對管理運營的分析。全面參加到企業生產和銷售的業績處理、預算執行研究以及財務預測研究，同時制定出規范化的分析意見，提供科學的財務支持進行業務決策。四是對融資投資業務的分析。參加到融資業務與投資業務的敏感性研究、成本研究、財務預算等工作中，和上級貫徹的融資投資計劃相統一，防范和避免風險，最后將獲得最佳的企業發展效益。最終財務分析資料會根據企業業務發展和財務管理方針的要求，對可行性分析報告、投資調研信息和財務分析信息進行撰寫，反饋分析信息給公司的財務管理。
2 財務分析在公司內部管理中的作用
2.1 財務分析能夠提升企業運營決策的科學性
財務分析重點是以會計報表信息和其他相關信息為依據，使用多種專業的分析技術與方式，對企業的經濟行為、運營能力展開分析與評估，為企業管理人員的科學決策提供正確的資料與依據 [1]。企業運營者做一個決策要思考的因素是多角度的，根據過去的財務人員提供的財務報表資料，僅僅是在業務人員有效的信息和對企業有效的認識中提交的財務部門單一的財務分析與研究，如此給出的財務報表無法給企業的運營者和決策人員在企業管理過程中提供完整正確的資料與依據。
一個企業發展的好壞可能就在某個決定當中，當企業處在非常極端的狀態，例如償債階段，此時企業的管理人員可能會更重視償債，不太注重及思考其他方面的內容，而此時便是財務分析者起作用的時候了，由于，財務分析者考慮整個企業的長遠穩定發展，是把一個企業當作一個系統，經過財務的統一分析，科學集中企業資源，為運營決策人員提供合理的償債方法，還不阻礙企業進行投資經營的資源配置計劃，如此就防止了企業的決策想法出現盲區，防止了企業由一個極端邁向另一個極端。
2.2 財務分析有助于企業制定科學的財務體制
針對財務分析的業務職能來說，其對企業經營生產的預測、決策、規劃、管理、考核以及評估等均起到了非常現實的作用。經過各類財務報表，研究歷年來企業的財務收益與虧損，讓公司的經營人員知道歷年來公司資金的具體流動狀況，投入費用后的盈虧狀況，可以更加清楚地知道公司投資趨勢的可行性，還能夠分析統計公司內部各個部門的生產效益，研究各個部門的作用于貢獻，重新分配各職能部門，調節相應的業務分配，綜合所有工作內容，針對公司的實際情況制定出最合理、最能促進企業健康發展的財務分析體制。俗話說沒有規矩不成方圓，公司制度的健全可以為企業帶來更為精準的定位，可以在很大限度上預測公司將來的社會競爭力、將來生產運營的發展趨勢。而在競爭逐漸激烈、市場環境不斷變化的狀況下，更需要完善公司的財務制度，創建更為合理的財務分析制度，確保企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
2.3 財務分析促使企業管理更加合理化
財務分析屬于一個新興的交叉措施，需要財務分析者了解整個公司的經營狀況、企業的特征、公司的發展趨勢，具體運營狀況，唯有如此財務分析的可信度才會更高，財務分析者所付出的努力才會得到認可，企業的經營人員才會結合財務分析的資料，建立出使企業長遠發展的規范制度，才會使經營決策更加規范化[6]。反之，就是數字說數字，不能很好地表明企業的具體運營狀況，不利于企業內部相關問題的處理。因此，財務分析者唯有深入到公司內部的各個部門與具體工作的每個環節之中，才能確保財務分析全面、具體，同時富有價值。要想實現這個目標還需要建立標準的財務分析體制，確定財務分析者的工作職責，指出財務分析業務的質量需要，如分析措施的選用、明確分析指標等，制定一套合理與統一的標準，如此才可以從根源上提升公司的財務分析水平，真正發揮財務分析技術的現實作用。
對財務分析者的需求，決定了財務分析者要具備實干精神與調查研究的思想態度，有句話說得好態度決定好壞，一個公司的人員對待工作均有一份如此務實的態度，公司自然進到良性循環發展的狀態，企業的凝聚力勢必會提高，讓企業具備較好的競爭優勢。因此，企業將財務分析使用到公司管理中來是個非常聰明的舉措，實現了牽一發而動全身的成效，經過制定分析制度，提高了財務管理質量，還促使制度更加完善。
2.4 財務分析能夠優化企業的經營狀況，增加生產效率
企業實施財務分析的主要目的是在掌握企業的經營狀況及企業特征的前提下，對公司的經營活動及運營能力等多方面情況進行科學有效的分析評估，找到企業現階段出現的問題，為公司經營人員的決策工作提供信息依據[7]。不再和沒有使用財務分析時一樣，財務人員所編制的財務報表僅是財務人員思想中企業局部經營狀況的單一分析整理，而財務分析是對于公司整個經營狀況進行的深化研究。
在二十一世紀，數字技術不斷發展的時候，企業引入先進的財務分析方法，根據當前現有的各種數據系統，集合多方面的信息，實現對業務信息資料的及時監控，分析工作進行環節的安全性，達到公司的數據不留死角的分析業務，并且電腦技術能夠讓大量的企業信息實現迅速的采集、處理、運算、分類以及分析，可以把各種研究結果實時反饋給公司的決策人員。經過計算機技術與財務分析技術的充分融合，不但可以提升財務分析的工作效率與質量，同時還可以很好的發現問題，從財務方面進行思考提出行之有效的建議，完善公司的經營狀況，提升效率。由此可見，財務分析在公司內部管理中的使用是大勢所趨。
2.5 財務分析能夠提升財務業務人員的綜合素養
當前的財務分析屬于一個綜合性強的系統項目，并非大多數人對財務分析的理解，財務分析實質上只是財務部門簡單的根據某個時間或是某個連續時間信息的一個分析與研究，是對多種狀況下公司經營綜合情況展開的綜合研究，主要有公司的資產情況、資本流動、投資狀況、盈利狀況，還有市場變化、崗位調動等多方面的研究，財務分析出來的信息是能夠預測公司日后發展狀況的導向標。
原來中國公司的財務業務，僅僅是盲目注重事后的反映與監控，財務人員僅是提供幾個財務報表以及有限的分析數據，而財務人員對公司的運營情況以及企業的發展特征了解的局限性，提供的信息也只局限在簡單的信息羅列與表面情況。但是，公司引進現代的財務分析技術，就可以在較大限度上處理上述問題，由于當前的財務分析技術是一個吸取了現代經濟學與公司管理理論和措施的新興交叉內容，其是財務學和經濟學的統一結合，是現代公司合理管理的重要內容與工具[8]。其可以為一個公司提供更多有價值的信息資料，為事前決策奠定基礎條件。財務分析業務不但包含公司多個方面的生產活動與多個生產環節，還包含其他方面的內容，比如設備、財經、經濟情況、法律以及經濟條件等方面的多種信息。公司通過使用財務分析技術，可以拓展財務工作人員的眼界，清楚自己未來發展與學習的趨勢，經過學習與實踐，提升財務業務人員的綜合素質以及知識面，并且，唯有全面提升財務人員的整體素養，公司內部的財務管理質量才可以得到全面的提高，才可以為企業的經營人員進行決策提供更加有價值的參考信息，更有利于優化公司的經營管理，增加公司的經濟效益。
3 加強財務分析技術應用的有效措施
3.1 財務分析的重要意義
企業的管理者需要對財務分析業務引起足夠的重視，需要把財務分析工作當作企業管理運行的重要措施和手段，努力的協調組織每個業務部門支撐和配合財務分析業務，需努力配合財務分析業務人員掌握公司的業務程序，尊重每個獲得的各種勞動成果，由此在公司的整個管理過程中提升財務分析的水平，讓所有人員都清楚財務分析工作是企業管理作用能夠獲得充分發揮的最佳途徑，通過不斷提升財務分析的水平和落實好財務分析業務，可以較好地改善公司的管理經營情況，同時提供規范化的依據來增加企業的經濟效益。
第9篇：財務運營分析范文
若發生這種現象，就會失去“兩權分離”的本身含義，即沒有達到所有權與經營權互相制約、互相促進的目的，造成我國國有企業競爭力差，經濟效益不理想，不良資產比重大，財務收支混亂、會計信息大量失真、國有資流失嚴重等問題。為了解決這一系列的問題，我國對于國資委下的大型企業集團采取了財務總監制。財務總監制度是指在企業財產所有權與經營權相分離的情況下，由企業所有者委派并獨立于被監督單位的機構人員。對企業的經營管理和財務收支及其有關的經濟活動的真實性、合法性和效益性進行檢查的一種經濟監督制度。目前我運營公司預備試行的財務主管委派制(直接委派制)，作為公司內控制度的重要一環。雖然從主體、客體、影響上看都與財務總監制有較大的區別，但我覺得從手段和目標上來說。兩者是類似的，即通過對于下屬實體財務工作主管人員的委派，對其財務工作的各方面進行規范和監督，加強外部監督力度，進而增強財務信息的真實性和可靠性，為公司管理決策提供全面準確的依據。作為運營公司財務制度上的一次重要變革，由此帶來的影響應該是多方面的，下面就下屬分公司、本部計劃財務部、財務主管自身三方面談一點想法。
一、財務主管委派對于運營公司下屬分公司的影響
我運營公司下屬公司絕大部分都是非獨立核算的分公司，由此決定下屬分公司財務工作的重點為資金和成本兩方面，即資金流量能夠滿足日常費用、成本的及時列支和將成本費用的發生控制在公司下達的范圍之內。可以說，財務主管考慮問題的出發點和目標是保證分公司的正常運作，按期完成預算任務。財務主管人員的工作職能偏重于“服務”。由此產生的問題可能是財務控制滯后、資金管理保守等等。實行財務主管委派制后、財務主管人員直接對運營公司負責，其工作職能也更加偏重于“監督”。對各項成本列支項目的主要職責由核算和帳務處理變為了核準和分析。財務主管通過對于數據的分析．一方面，保證分公司帳務處理的正確合理；一方面，以專業的角度向下屬分公司的管理者提供真實有效的分析報告。以分析結果反映各部門或各專業的工作進度和工作效率。目前我運營公司下屬各分公司的主要運營任務各有不同，這也要求財務主管們的財務分析需要不同的側重點。除了不可缺少的基本要素外，財務主管需要在分析對象和手段上突出下屬分公司的業務特點。比如說．客運公司可以將分析重點放在人工成本和車站維護上，把分析項目細化到車站：總調度所和后勤公司則可以把分析單位定在單個控制中心和基地上，以標準化的人員設備配置和常規保障項目得出正常情況下的運作成本，這樣可以為以后新增的控制中心或后勤基地以及突況下的成本估算提供依據；對于車輛、通號、供電等專業公司來說，線路和專業(項目、修程)相結合的分析可以為如何控制維修成本、如何進行更科學的備件采購等運營活動的重中之重提供明確的研究方向。
我運營公司下屬分公司雖然各有不同的工作重點，但也有很多共同或者相似之處，例如人工成本的核算、固定資產的管理、專項費用的收支等等。所以，在財務處理和分析突出各分公司的專業特性固然重要，但統一共通業務的操作流程及核算方式相對于集團式管理公司的穩定來說更為重要。各下屬分公司在相同或相似業務上統一處理，不僅為會計人員的日常業務處理提供了模式，為財務主管人員審核監督提供了依據和標準，更重要的是，可以提高運營公司匯總數據及報表的便利性和可靠性，使運營公司領導能夠及時準確的掌握資金流向、成本發生等重要信息。實行財務主管委派制后，各財務主管交流的信息渠道更加通暢，充分的溝通可以針對共同或相似的業務制定出切實可行的辦法或制度，然后各下屬分公司據此確定各自的業務流程，這樣今后實行財務主管輪換后，已經掌握共性業務的新財務主管只要把大部分精力花在熟悉所謂“特殊業務”上，進而能夠較快的融入新的工作環境。目前實行財務主管委派制后，可能帶來的問題是：一、直接委派制賦予了財務主管監督與服務的雙重職能，過于側重監督，會對企業的自主經營產生制約，過于側重服務，又會造成監督缺位。目前我公司大部分的財務主管承擔的實際操作工作比重還比較大，監督的職能恐怕主觀客觀上都無法徹底執行。二、類似常見的“委托--”問題同樣也有可能會在分公司管理者與財務主管之間產生。如何擺正自己在被委派公司的位置，贏得分公司管理者的充分信任和支持，是擺在每一個財務主管人員面前必須解決的問題。
二、財務主管委派的實行后本部計劃財務部的職能轉變
實行財務主管委派制后．所有財務主管的人事關系等由運營公司統一管理，從某種意義上來說，財務主管整體可以看做是運營公司的一個特殊部門。理清財務主管們與本部計劃財務部的隸屬關系．分清各自的工作職能，對于提高整個運營公司財務工作的效率是十分重要的。在我個人看來，財務主管作為一個整體或者一個部門，應該直接對本部計劃財務部經理直接負責，財務主管應該做好分公司工作與本部計劃財務部經理之間的溝通“橋梁”，真實及時精要的向本部計劃財務部經理反映其工作中遇到的困難和可能的問題。而本部計劃財務部也同樣擔任著“橋梁”的角色，即財務主管們與公司職能部門的溝通和聯系。在以往的工作中，財務主管往往面臨以下尷尬：財務人員無法對即將發生的業務安排適量的資金，事前的控制審核往往成為事后的補救和例行手續，原因大多是相關信息未能在職能部門與財務部門間進行及時的溝通。在實行委派制后，財務主管將有一段固定的時間集中辦公，本部計劃財務部可以利用例會等形式，及時系統的將公司職能部門一段時期內與分公司財務工作相關的安排和信息反映出來，使財務主管們能討論后統一執行必要的準備或控制工作。而同時，財務主管們也可以在例會上把一段時間內的工作意見和需要進行反映和交流，而本部計劃財務部則需要將這些信息匯總后向公司職能部門提出，保證一些有整體性和代表性的事項能夠在更短的時間內集中解決，盡量減少財務主管的重復報告和職能部門的重復處理。隨著金蝶財務軟件K3的全面使用，財務工作網絡化給整個運營公司財務信息的采集帶來了便利。也使財務主管的移動辦公成為可能。但我覺得，以目前K3的使用情況來說，仍未完全發揮其網絡化的全部功能，這可以在數據采集、合同管理、預算管理三方面可見一斑。統一管理的數據庫，在一定權限的支持下，本部計劃財務部可以較為方便的自動生成一些月度或年度匯總報表，而不必通過分公司上報的報表間接生成(除了帳務處理所要求的憑證等)。這樣一方面可以逐步推行無紙化辦公，更重要的是減少中間流程的同時也降低了數據出錯的概率。另外，利用通過K3實施合同管理和預算管理電子化的契機，本部計劃財務部可以在財務主管的配合下制定出一系列規則，規范各分公司的操作流程，依靠軟件和網絡代替煩瑣的編輯和統計工作。充分將軟件功能和實際工作結合起來，實現真正意義上的自動化網絡化辦公。財務主管和本部計劃財務部各司其職，財務主管主要負責對各直屬分公司財務數據的日常審核和維護，并對異常情況加以分析，結論報于本部計劃財務部；本部計劃財務部則負責檢查匯總數據的正確性，察看并分類各財務主管的分析報告，對其中不清楚或有錯誤的地方提出疑問，匯總各報告后上報本部計劃財務部經理，并提出建議。
三、財務主管委派制對財務主管自身綜合素質提出了更高的要求
實行委派制后的財務主管們。必須贏得上下的充分信任才能順利的開展自己的工作。對上，應該讓運營公司相信自己能以客觀公正的眼光監督下屬分公司的財務運作，對下，應該讓管理者充分相信自己是以專業真誠的態度為分公司服務。這些就對財務主管們自身的素質提出了更高的要求。首先，財務主管們必須具備牢固的專業知識。軌道交通運營是個特殊行業，與普通的制造業、服務業或者商品流通業企業不同，所需要的財務知識和理念是在外面的學校和進修班學不到的，很多特有的知識點只有通過向老財務人員的請教和自己的理解才能掌握。一般以成本控制為主的企業財務，只有了解和熟悉整個成本的發生過程，才能在帳務處理和財務分析時盡量真實的反映成本構成和發生趨勢。我們地鐵運營公司的財務主管也只有在清楚了解各自分公司的專業業務的基礎上，才能在項目費用、成本分配、預算制定等各方面提出合理意見及專業審核。我們要爭取在一定業務領域有一技之長和獨到見解，以后的財務培訓甚至可以從內部挖掘材料，互相交流，取長補短。實行委派制后，財務主管的工作重點由事后控制逐漸轉為事前和事中控制，這對財務主管們的預計能力提出了更高的要求，具備足夠專業知識能夠幫助更敏銳更準確的預計未來可能發生的成本費用，做到未雨綢繆。同時，財務主管們必須培養與時俱進的學習態度。近年來，國內會計準則、會計政策一直在改進，于2007年1月1日正式在上市公司中實施的新《企業會計準則》，很快也會在其他各行各業的企業中執行。這是我們運營公司財務人員更新會計知識的大好機會。作為一名合格的財務主管更要走在學習的前列，一方面要督促財務人員學習了解新準則，一方面自己更要加深理解并結合公司自身情況合理運用新準則。作為分公司的財務主管，不僅需要全面了解新舊基本準則的差異，更是要對本公司需要適用的章節做深入的學習和研究。例如新《企業會計準則》中的《存貨》、《固定資產》、《無形資產》、《資產減值》、《職工薪酬》等都與我們日常的工作息息相關，特別是《資產減值》一則是我們運營公司尚未運用過的新理念，對于擁有大量存貨和運營設備的我們更加真實的反映企業資產情況具有關鍵的作用。
