企業稅收管理辦法精選(九篇)

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第1篇：企業稅收管理辦法范文

第二條  凡外國建筑企業（以下簡稱外國企業）在本市行政區域內承包房屋建筑、室內裝修裝飾、設備安裝、市政設施建設、勘探等建設工程或與國內企業合作承包工程（以下統稱承包工程）的稅收管理，均適用本辦法。

第三條  承包工程的外國企業及其雇員，均應依照中華人民共和國稅收法規的有關規定繳納工商統一稅、外國企業所得稅、車船使用牌照稅和個人所得稅、個人收入調節稅。

工程發包單位應督促外國企業及其雇員照章納稅。

第四條  外國企業應自注冊登記、領取登記證之日起15日內，持承包工程合同（協議）和工商行政管理部門核發的外國企業承包工程登記證，到市稅務局對外稅務分局（以下簡稱稅務機關）辦理稅務登記。

外國企業的雇員應自隨同其在所在企業從業之日起7日內，到稅務機關辦理個人稅務登記。

第五條  稅務機關根據實際情況，確定外國企業及其雇員適用的稅種、稅目、稅率、納稅期限和征稅方式等事項，核發納稅鑒定書。

第六條  外國企業辦理稅務登記后， 凡變更企業名稱、遷移駐地、終止業務活動或其它需要改變稅務登記內容的，應自有關主管部門批準之日起15日內持證明文件（副本）到稅務機關辦理變更或注銷稅務登記。辦理注銷稅務登記的，應先繳清應納稅款，稅務機關在批準其注銷稅務登記的同時，核發結稅證明。

第七條  外國企業及其雇員應按期向稅務機關填報稅務申報表，并持稅務機關核發的完稅證（或繳款書）在規定的期限內到指定的銀行繳納稅款。

稅務機關可以指定工程發包單位為外國企業應納稅款的代扣代繳人和指定外國企業代其雇員辦理申報繳納個人所得稅或個人收入調節稅。

第八條  外國企業或其稅款代扣代繳人， 必須依照有關稅收法規和下列規定，計算申報其應納稅的收入額、所得額和車輛情況。

1.外國企業每期應納工商統一稅的收入額，以當期實際取得的收入為準。申報納稅時，應提交向工程發包單位開具的請求付款書和中國銀行對外付款憑證。

2.外國企業的應稅所得額，分別不同情況計算。在本市行政區域內設有財務核算地點，有健全的企業會計帳冊，能提供全部結算憑證并采用中文或中外兩種文字記帳的外國企業，按實際收支計算；不具備上述條件的，采用核定利潤率辦法計算。

外國企業分別承包幾項工程，并設有管理機構統一核算其各項工程收入的，可由其管理機構匯總申報繳納所得稅。

3.外國企業每期應納車船使用牌照稅的車輛，以領取車輛牌照并實際使用的車輛為準。第一次申報時，應提交本市公安交通管理部門核發的中華人民共和國機動車行車執照。

第九條  外國企業向工程發包單位結算工程款之前，應到稅務機關辦理結算憑證的使用批準手續，憑稅務機關批準的結算憑證向工程發包單位結算工程款。

工程發包單位不得憑未經稅務機關批準的結算憑證支付工程款和列支企業費用。

第十條  工程發包單位代扣代繳稅款的， 在支付工程款時，應按照稅務機關開具的完稅證，從工程款中扣除稅款，并向稅務機關填報稅務申報表，在規定期限內到指定銀行代繳稅款。

第十一條  違反本辦法的， 由稅務機關根據情節輕重，依照稅收法規的規定，給予5000元以下的罰款；偷稅、抗稅的，由稅務機關追繳稅款，并根據稅收法規的有關規定予以處罰；構成犯罪的，移送司法機關依法處理。

第十二條  香港、澳門、臺灣地區的建筑企業在本市承包工程的稅收管理，參照本辦法執行。

第2篇：企業稅收管理辦法范文

關鍵字：兩制度推進地稅發展

一、主要措施和作法

（一）加強培訓，提高認識，增強業務技能

為了使每位干部職工理解《稅收管理員制度》和《稅源管理制度》，我局從去年3月份起多次組織召開稅收管理員培訓班，參訓人員達到420余人次，基本上每位稅收管理員參加了三次培訓，另外還特邀請了市局領導將稅收管理員工作手冊的填寫以及納稅評估的操作方法面對面授課，同時還將《稅收管理員制度》、《稅源管理制度》、《稅收管理員考核辦法》、《納稅評估辦法》印制成《稅收管理員手冊》200余冊供大家學習，讓每個干部職工真正地理解“兩制度”的實質內涵，并注重“干與學”相結合，全面提高稅收管理員工作技能及綜合素質，為“兩制度”的落實打下了堅實的基礎。

（二）配套制度建設，規范管理行為，完善征管機制

根據“兩制度”的要求，結合我區實際，分別制定和完善了《咸安區地稅局稅收管理員制度》、《咸安區地稅局稅收管理員考核辦法》、《納稅評估操作辦法》、《稅源管理辦法》、《重點稅源管理制度》以及稅收管理員的“六項制度”，使稅收管理員清楚地知道自己該做什么，怎樣做，更明白自己的權利及義務，以達到外促征管內促廉的目的。另外，我們還建立了稅收管理員的公開制度，將稅收管理員的相片、姓名、工作職責、服務范圍等在辦稅場所及服務大廳進行公開；以及個體稅收稅負核定制度；欠稅公告制度；注銷戶、停歇業戶、非正常戶、個體稅負調整戶的公示制度。通過制定和完善各種制度，規范了稅收管理行為，完善了征管機制。

（三）界定機構職能，明確工作職責

為了更一步明確稅收征管崗位職責，優化業務流程，規范執法行為，提高工作效率。我局將基層分局內設機構進行了優化重組，明確基層分局以“綜合管理、辦稅服務、稅源管理、檢查督辦”四大類型設置辦公室、辦稅服務廳、稅源管理股、行政督辦股。稅源管理股按照行業劃分為企業稅收管理崗、個體稅收管理崗、集貿市場管理崗、重點行業稅收管理崗，并明確各個股室及各個崗位的工作職責，企業稅收管理崗位及重點行業稅收管理崗位，我們實行競爭上崗和定期輪崗制，實現了人員與崗位的最佳匹配。同時將稅收管理員的工作職責明確為稅務登記管理、賬簿憑證管理、申報管理、征收管理、稅源管理、日常檢查、納稅評估、納稅服務、征管資料管理等，做到分工明確，各行其事、各盡其責。

（四）以稅收管理員制度加強稅源管理

稅收管理員制度是規范稅收管理員行為的制度，是加強稅源管理確保稅收收入的有較措施，我局是從以下幾方面貫徹落實的。

1、加強稅務登記管理，實施稅源源泉控管

稅務登記管理是稅源管理的重要環節，也是最難管的一個環節，在進行戶籍登記時，我們要求各分局組織力量對轄區內納稅人進行全面摸底登記，使稅收管理員清楚地知道轄區每戶納稅人的生產經營情況、納稅申報情況、稅源動態情況，充分發揮稅收管理員在戶籍管理中的重要作用。同時，注重部門協調配合，加強與工商、國稅、房產、土管、交通等部門的信息登記交換情況，實行信息資源共享，形成“社會綜合治稅護稅網絡”，增強管理實效，實現了稅源在源泉上得到了監控。今年我局通過各部門的信息共享，核查出漏征漏管戶46戶，補辦稅務登記證46套，補繳稅款3900元。

2、實行巡查巡管，尋找稅源漏洞

我局根據戶籍巡查制度的規定，統一建立巡查日志，列出需要巡查監控的內容和項目，要求稅收管理員每月有針對性地在轄區內進行巡查，巡查面不得低于85%，每月的巡查次數不低于兩次，并且有詳細的巡查記錄，以巡查巡管及時地了解、掌握納稅人的生產經營情況，發票使用情況，停歇業、注銷戶、減免稅戶、末達到起征點戶及新開業戶的情況，實行稅源動態監控。今年上半年通過巡查巡管，共巡查出假停歇業36戶，假注銷戶6戶，不符合減免稅戶13戶，申報未達到起征點而實際達到的有42戶，已開業而未辦理稅務登記證的有56戶，并按照《稅收征管法》及實施細則的規定進行了處理。

3、開展納稅約談，深化納稅評估

年初，我局為了彌補稅收征管上的空白，要求各分局成立納稅評估專班，由分管業務的局長負責，從分局內部精選數名業務技能比較好、工作經驗豐富、工作態度認真的稅收管理員組成。并認真研究分析納稅評估管理辦法及各種稅收稽查案件，結合本地實際情況，制定《納稅評估操作辦法》，并對電源水電公司、信用聯社等45家企業開展約談、進行納稅評估，共評估入庫稅款400多萬元。我們根據企業的稅負率、稅負變化差異、稅負變化幅度、銷售變動率，銷售額增長幅度與應納稅額增長幅度對比、零（負）申報次數、銷售毛利率、成本毛利率、往來賬戶異常變動情況、負債、資產負債率、存貨周轉率、總資產周轉率、銷售利潤率、總資產利潤率、成本利潤率等一一進行對比，確定相關指標，然后按照行業稅負監控結果，采取綜合評估，確保納稅評估質量。

另外，我們準備進一步拓展納稅評估體系，在資歷上由老手帶新手；在業務素質上以能手帶差手；在技術上從手工操作發展到征管軟件及計算機網絡信息；在崗責體系上建立健全崗位責任制和考核機制，強化評估考核；在評估范圍上從企業行業深入到建安、個體、集貿市場等各個行業及各個稅種。從而形成人人會開展、個個會評估的局面。通過納稅評估，有效地對納稅人的依法納稅狀況進行及時、深入地控管，發現涉稅違法行為及時糾正；進一步提高納稅人的依法納稅意識和納稅申報質量；更淡化征管矛盾，融洽征納關系，有較地制止了納稅人被稽查處罰的風險。

4、加強稅源分析，挖掘稅收空檔

稅收管理員根據月初收集的稅收基礎信息及上月的巡查情況，對轄區內的固定稅源、流動稅源、潛在稅源、預期和發展稅源從稅務登記管理環節到稅種管理環節，從行業變化到重點稅源變化進行科學的評估分析，分析稅收與經濟總量之間關系、具體納稅人收入指標與相關財務指標之間關系、當前稅收動態與上月稅收情況等進行認真的分析，通過各項分析來確定稅源的主流及挖掘隱藏的稅源，并撰寫出稅源分析材料，從中找出征收重點，做到有計劃、有重點、有步驟地完成每月的各項工作任務。

5、加強重點行業，重點稅源的管理

根據稅源管理辦法的要求，制定重點稅源、重點行業管理制度，借etax征管軟件建立重點稅源監控數據庫，按照稅源的多少實行分級監控，凡是年納稅額在100萬元以上的稅源戶報省局監控；凡年納稅額在30萬元以上的稅源戶報市局監控；凡年納稅額在5萬元的稅源戶由區局負責監控。在餐飲業、服務業、娛樂業、房地產稅收一體化行業除了以票控稅外，稅收管理員每月不低于兩次對其納稅戶的經營情況、納稅情況及進銷貨、成本、利潤等進行科學的分析、預測、評估，通過重點監控管理來及時發現、糾正、處理納稅人納稅行為中的錯誤，來促進納稅申報的真實性。對納稅意識淡薄、納稅申報不及時、隱蔽性強、流動性比較大的納稅戶進行重點管理，跟蹤監控其經營、納稅情況，確保其稅款及時足額地入庫。

6、實行行業管理，責任到人。為了便于管理，我們根據我區的實際情況，對所有的稅源分為企業組，個體組，市場組，建安組，車輛組，實行分行業管理。對稅收管理員明確監控任務和工作標準，使稅收管理員知道自己該干什么，怎么干，干到什么程度，同時各分局與各稅收管理員簽訂了目標責任狀，確定其任務和責任，按照制度的規定月月進行考核評估，并與當月的獎金掛鉤，通過考核評估來調動稅收管理員的積極性和能動性，實現了稅源管理質量和工作效率的提高。

（五）加強考核機制，提高工作效能

工作成績的好壞在評比和考核中得出結論。我們根據《咸安區地方稅務局稅收管理員考核辦法》及《咸安區地方稅務局稅收管理員工作考核評分表》的要求，每月按照稅收管理員工作手冊填寫的情況及各項工作任務完成情況，認真地進行綜合考核，考核的結果同稅收管理員的經濟利益、能級管理和評先評優掛鉤，并且每個月及時地進行獎懲兌現，嚴格實行責任追究，使稅收管理員制度做到“工作范圍清、工作內容清、工作職責清、工作獎懲措施清”。到目前為止我局共有8人未按規定落實稅收管理員制度受到懲罰，懲罰金額共計400元，6人能出眾地完成稅收管理員工作而得到300元的獎勵。從根本上解決了“干與不干一個樣、干好干壞一個樣、干多干少一個樣”的問題。

（六）強化事后監督，抓好檢查督辦

檢查與督辦的目的是更好地完成工作。為了更好地把稅收管理員工作落到實處，我局成立以局長為組長，分管局長為副組長，相關科室負責人組成的領導小組，每季度對各分局稅收管理員制度的落實情況及考核情況進行檢查督辦，對考核工作不兌現，工作落實步驟慢，不完善，不規范的分局進行通報批評，并且采取相應的處罰。各分局對稅收管理員的考核情況每月書面報送給區局，區局將納入個人檔案，年終作為評先評優的依據。

二、取得的成效

（一）逐步解決了過去那種“淡化責任，疏于管理”的問題。由于以前管理職能交叉，致使在收入任務分解落實上成難題，出問題，部門之間容易相互推諉。實行“兩個制度”后，明確了稅收管理員的工作職責和質量標準，分戶到人，任務到人、責任到人，對納稅人的動態管理和整體評價有了直接的責任人，有效地解決了責、權歸屬問題，保證了征管責任的層層落實。另外，稅收管理員的觀念得到了根本改變，樹立了“責任大、管理細、要求嚴”的日常稅收征管思路，消滅了各部門管理區域之間“空白地帶、交叉地帶”，減少了工作中的扯皮現象，提高了工作效率，稅收管理員工作責任感明顯增強。稅收收入穩步增長，今年我區稅費1億2仟萬能夠如期如數地過半，是我局貫徹落實“兩制度”的最好體現。

（二）征管質量和效率明顯提高。推行“兩個制度”后，由于責任到人，稅收管理員下戶巡查次數也逐步增加，能及時準確掌握納稅戶和稅源的增減變動情況，從而減少漏征漏管現象。另外，稅收管理員在巡查時大力宣傳稅收法律法規等稅收知識，增強了納稅人依法納稅的自覺性和自行申報納稅的真實性、準確性、時效性，使稅收征管“六率”得到了大幅度提高，“兩制度”實施以來，我局的征管“六率”在原來的基礎上提高了8％-17％，征管“六率”分別為：登記率100％，申報率95％，入庫率100％，滯納金加收率65％，處罰率71％，欠稅增減率－15％。另一方面促使稅收管理員及時收集、整理、錄入日常稅收管理過程中產生和形成的各種征管資料，確保了征管資料的全面、完整、規范。目前我局的征管資料基本實現了電子化，能在征管etax系統中查找到每戶納稅人的征管資料。

第3篇：企業稅收管理辦法范文

一、全年稅收任務落實及稅源增減變化情況

（一）全年稅收任務分解落實情況

2006年，旗局下達給我分局的全年“兩稅”任務為320萬元（2005年實際完成329.2萬元）。在年初按照旗局的工作安排，對2006年的“兩稅”任務進行了分解落實，其中重點稅源落實265萬元、個體及零散稅收落實55萬元。

重點稅源方面，2006年分局轄區內重點稅源企業為6戶，全部為礦產品生產企業。其中，××礦業有限責任公司預計生產銷售原煤10萬噸，實現銷售收入1613萬元，實現增值稅150萬元；××煤炭有限責任公司預計生產銷售原煤3萬噸，實現增值稅45萬元；××煤礦預計生產銷售原煤2.5萬噸，實現增值稅35萬元；巨××墨礦預計生產銷售原煤1萬噸，實現增值稅10萬元；原創：××石墨礦預計生產銷售原煤1萬噸，實現增值稅10萬元；××煤礦預計生產銷售原煤0.5萬噸，實現增值稅5萬元；××銅礦預計實現增值稅10萬元。“五小”及個體稅收方面，小磚廠預計完成16萬元；小木板廠預計完成2萬元；小加油站預計完成2萬元；個體及零散稅收預計完成35萬元。

（二）前五個月稅收任務完成及后七個月稅源增減變化情況

截止5月20日，××*分局累計完成增值稅42萬元，完成年度稅收任務320萬元的13%（2005年同期完成110萬元），同比減收68萬元。因年初一些小煤礦出現了安全事故，致使上半年轄區內的大部分煤炭企業處于關井停產狀態，2006年1-5月份××分局減收增值稅71萬元，6-12月份預計減收34萬元。全年累計減收105萬元。

從上述分析情況看2006年全年預計與年初預測無太大變化。

通過上述情況分析,巨日合稅務分局2006年1-5月份累計減收增值稅71萬元，6-12月份預計減收34萬元，全年預計減收105萬元。今年全年稅收任務為320萬元，如果在下半年不出現意外情況，預計2006年全年可以完成增值稅215萬元。

二、稅收管理員制度及稅源管理辦法執行情況

在稅收管理員制度及稅源管理辦法執行方面，我分局從2005年5月份起對市局下發的《稅源管理辦法》《稅收管理員制度》及25個相關辦法進行了貫徹落實，并制定了長遠規劃。首先在稅源管理辦法落實方面，我分局采取的是屬地管理與分類管理相結合的原則，即重點稅源企業實行分類管理，個體雙定戶及零散稅收實行屬地管理。對稅源的分類我分局采取的是按照經營規模進行分類，將各類增值稅一般納稅人及所有查賬征收企業和本地區的重點行業一并劃分為重點稅源進行管理，同時將各類五小企業也一并劃為重點稅源管理。目前我分局現有這類企業45戶(一般納稅人8戶、農村信用社7戶、小規模核定征收的小煤礦5戶、小磚廠12戶、小木板廠8戶、小石料廠1戶、在建設當中的礦山開采企業5戶)，對于上述企業我分局單獨成立了一個企業管理組，由兩名業務能力強的稅收管理員組成，主要負責對上述企業進行日常管理。個體工商戶及個體零散稅收戶實行屬地管理，在我分局轄區內劃分了兩大征管區域，每個區域內有5個鄉鎮組成，相應的成立了兩個個體稅源管理組，負責對兩個征管區域內的雙定戶及零散稅收進行征收管理,目前轄區內有個體工商戶365戶。在稅收管理員制度落實方面，我分局按照稅收管理員制度的要求，從2005年10月份起研究制定了適合我分局征管需要的“稅收管理員工作制度”和《稅收管理員工作日志》，對分局的每個稅收管理員每個月的工作進行了全方位的管理和約束，同時分解落實了崗責體系，并由分局領導班子擔任稽核檢查崗，同時由領導成員親自管戶并承擔管戶責任，按季度對轄區內的管戶進行清查。在內部管理方面，由稅收管理員建立了適合工作需要的各類賬冊，對征管檔案進行了一戶式管理，嚴格執行執法程序為納稅人提供優質服務。在轄區內實行了電話受理業務方便了納稅人辦理各項涉稅業務，在各鄉鎮蘇木建立了協稅護稅組織，從而提高了征管質量和水平。認真執行25個相關制度，嚴格執行定額公示和定額調整聽證制度，做到各類稅收執法工作的公開、公正、公平。從今年前5個月的征管工作情況看，征管質量和效率均有所提高，征管六率均達到考核標準。

三、“規范管理年”及目標管理考核方案落實情況

首先在“規范管理年”落實方面，對市局下發的“××市國稅系統規范化管理工作實施方案”進行了認真的學習和研究，結合我分局的工作實際，研究制定了適合我分局工作實際的“規范化管理實施方案”，成立了規范管理工作領導小組具體管理此項工作，教育和引導職工時刻做到“執法行為規范化、稅收管理規范化、稅收征管規范化、信息系統管理規范化、干部隊伍管理規范化和內部行政管理規范化”。其次在目標管理考核方案執行方面，我分局嚴格按照上級下發的目標管理考核方案的標準，將各項考核指標落實到每個人身上，嚴格管理定期自查嚴格追究責任，并將考核指標與年度各項獎勵掛鉤。將考核指標和征管“六率”落實到每個稅收管理員身上，加強征收管理規范執法行為，確保在年終考核時取得好的成績。

四、個體加油站的征管工作情況

我分局轄區內現有個體加油站3戶，其中在建設當中的有1戶。從今年年初開始對加油站進行了重點管理，同時采取每月進行一次抄表監控的方式對加油站進行了全方位的管理，1-4月份小加油站累計入庫增值稅540元。從今年4月份開始執行旗局局務會制定的按1.2%進行征收稅款的決定，5月份征期對正常經營的2戶加油站按1.2%征收稅款1800元，初步取得了效果。其中，××第二加油站4月份銷售收入達到8.5萬元，企業自行申報為負申報，按1.2%征收率對其征收稅款1200元；查布嘎加油站4月份實現銷售收入5萬元，對其征收稅款600元。對加油站的管理我分局將繼續按照旗局的規定辦理。

五、商貿流通企業（招商引資企業）征收管理情況

目前我分局有招商引資企業6戶，其中煤炭生產企業3戶、銅銀礦1戶、鐵礦1戶、螢石礦1戶，上述企業目前均處于基本建設狀態，對上述各戶由企業管理組進行重點監控、規范管理。

六、落實旗局工作部署和會議精神情況

2006年2月23日，旗局組織召開了2006年全旗國稅工作會議，會后對旗局領導的講話精神向分局全體職工進行傳達和學習，使全體職工對2005年的各項工作情況有了一個認識，同時認清以往的工作中存在的問題，明白2006年工作方向和目標。針對本次會議內容我分局重點對局務會議上旗局各位領導安排布置的各項工作進行布置，首先，規范執法行為，迎接本年度的稅收執法大檢查；將稅收任務落實到人；加強征管清理漏征漏管、調整稅收定額、加強稅源分析的準確性、落實稅收管理員制度、完成本年度的匯算清繳工作；加強發票管理；原創：加強干部職工的教育培訓工作、加強黨風廉政建設、精神文明建設以及文明明的創建等工作。到目前為止稅收管理員制度落實、管戶清查、定額調整、不達起征點戶及漏征漏管戶的清理、征管檔案歸檔等工作基本完成。

七、下一步工作打算

（一）加強對重點行業、重點稅源的征管，提高稅源分析能

力和水平，對符合增值稅一般納稅人標準的督促其辦理一般納稅人手續，同時對其按照一般納稅人管理，在下半年加強對五小企業的征管力度，對招商引資戶進行跟蹤管理。

（二）按時完成企業所得稅匯算清繳工作，加強對繳納企業所得稅企業的征管力度。

（三）在下半年開展一次對管戶的清查工作，重點是漏征漏管戶、減免稅戶、不達起征點戶以及零散稅收戶。

（四）繼續對加油站按照1.2%征收稅款，加強管理力度。

（五）繼續做好稅源管理辦法以及稅收管理員制度的落實工作,從5月份起清理和認真使用新的征管、執法文書，認真規范各項執法行為。

第4篇：企業稅收管理辦法范文

一、實施稅源分行業類管理的背景

為了解決稅收管理中“疏于管理，淡化責任”問題，*區地稅局于*年10月起實施稅收管理員制度，制度實施后雖然相對減少了稅收流失，對增加稅收收入也起到了明顯的保障作用，但從現實情況看，由于管理人員少、管戶多、職責多的條件限制，轄區范圍內的稅源管理要想達到“精細化”管理的要求，還面臨不少困難。從以下幾方面管理現狀就可見稅源管理不到位問題不同程度地存在。

（一）人手少、管戶多，管理力量明顯不足。*區地稅務局是南寧市地方稅務局下屬管戶最多、稅收收入最多的一個城區局，全局管轄納稅戶19918戶，其中各類企、事業單位14097戶，個體工商戶5821戶，劃分為稅源一、二、三個管理股，稅收管理員有45人，人均管戶將近500戶。目前，除稅源管理一股按自治區地稅局重點稅源“扁平化”管理的要求人均管理重點稅源戶30戶以下外，其余兩個稅源管理股人均管戶均過百戶，甚至過千戶，其中：稅源管理二股有干部職工22人，管理非重點企業11943戶，人均管戶近600戶，最高人均管戶達到一千多。由于人少、戶多、事雜，稅收管理員在思想上存在畏難情緒，日常忙于事務性工作和上級安排的臨時性工作，管事不管戶，工作中多以被動應付，難以對稅源實施有效控管。

（二）實行稅收管理員劃片管理,管轄片區內各行業統管，納稅人類型不同，管理上的差異很大，要達到精細化管理的要求，就必須成為全能型人才，對稅收管理員的素質要求高，加上稅收管理員對各行業的情況難以全面了解,不利于落實各項管理要求,規范行業稅收管理。

（三）單一地以實現稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，對重點稅源實施單一重點管理在一定程度上忽視了部分非重點戶、重點行業和重要部位及環節的管理，造成對重點稅源戶以外的稅源管理理念和方式仍然十分粗放，管理不到位。

（四）信息支撐不夠，缺少管理員工作平臺。盡管近年來各級地稅機關不斷加大對信息化建設的投入，實現了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解全過程的計算機管理，但目前稅源管理系統也只能完成一些基本的統計工作，對稅源的狀況不能運用的信息數據進行調研、分析和預測，沒有建立完全意義上的稅源監控網絡和管理監控機制，有效的稅源管理考核監督機制和引導機制也沒有完全確立起來。

（五）行業間的稅負不公平。實行納納稅人按片管戶管理以來，由于每個稅收管理員都或多或少地管理不同行業的納稅戶，管理員素質高低不齊，造成相同范圍內同等經營條件下同行業納稅人的稅負難以體現稅負公平。

（六）難以對管理對象開展有針性的納稅服務及稅收管理。對各行業實施分散管理不利于統一對納稅人的納稅輔導，統一政策咨詢口徑，也不利于區別不同行業采取不同方式實施納稅服務。同時，由于實施分片管理，會只注重片區內的普遍性管理，造成管理沒有針對性，管理效果不突出。

二、實施稅源分行業類管理的主要做法

（一）積極探索，做好行業分類管理準備工作。為推動分行業稅源管理工作的順利開展，*區地稅局廣泛開展工作調研、借鑒取經和集思廣益活動，采取有效措施確保稅源分類管理工作的順利實施。根據轄區納稅人的具體情況和行業特點，確定實施稅源分類管理的工作思路是：力求先從部分行業突破，積累行業管理經驗，找出行業稅收管理的內在規律，制定相應管理辦法，逐步規范行業管理，為全面推行行業分類管理奠定基礎。明確分行業先進行分類管理的原則為：按部分行業分類和按片分戶管理相結合，以按行業為主，分片（戶）為輔，分戶到人，分組管理，突出重點，規范行業，抓大控中管小。

（二）科學分類，實施按行業稅源管理模式。因地制宜，選擇轄區相同或相近有代表性的行業，分析行業特點，研究薄弱環節和問題所在，對管轄區內地方稅稅源實行按行業類和按戶管理相結合，針對不同行業確定不同的管理重點。結合稅源管理結構和現狀，將各稅源管理股所分管的納稅人分為A、B、C三個類別，并分別采取不同的管理方法。目前初步形成的分行業類管理基本格局是：

1、稅源管理一股：將管轄的826戶納稅人進行歸并分類，實行按組分行業進行管理，具體劃分為：房地產行業499戶，建筑安裝及重點工程項目行業54戶，飲食娛樂行業57戶，商業117戶，服務業99戶。

2、稅源管理二股：由于人員缺乏和管理員素質以及行業規模小，戶數多等原因，我們的行業分類基本按大類或相近歸屬進行，沒有做到更細。具體為：飲食、娛樂、賓館行業501戶；建筑安裝（包括外來報驗建安168戶）1678戶；貨物運輸、進出口40戶；物業管理部門214戶；廣告、、租賃業840戶。各管理組根據自己的管理對象具體再劃分行業小類，建立分戶臺帳。主要是根據行業分類來進行，這樣既便于稅收管理員針對不同類型納稅人管理側重點的差異有效地開展工作，也方便對同行業同等類型納稅人相關信息的橫向比較。除上述行業外，其余的納稅戶按片分戶管理。

3、稅源管理三股，由于管理大量的個體工商戶，并實施委托城區代征，主要是采取劃片管理方式，同時突出對經營規模達到一定標準的飲食娛樂行業、個人獨資合伙企業加強行業分類管理。

（三）對稅源管理各股的管理員管戶及分組進行了重新劃分和調整。結合本轄區稅源變化特點，根據納稅人登記類型和管理方面要求的不同，按照人員數量、管戶多少、地域大小，在各股設置了行業管理組13個，并按照干部的能力、專長、工作經驗等，合理調配征管人員；在“按行業分戶”管理稅源的基礎上，還實行了“按行業分組”管理，每個專業組還確定了管理小組長具體負責組織開展稅源管理工作。

（四）建立適合分類管理的崗責管理體系，明確行業分類管理的職責和要求。為確保稅源分類管理工作的順利運行，組織人員制定了《*區地方稅務局稅源分類管理實施辦法（試行）》，配合分類管理工作的實施，進一步明確稅源分類管理對各稅源管理股及稅源崗位的工作目標、內容、標準、步驟等基本職責，分別根據三個稅源管理股所管稅源的不同特點制定出《稅源分類管理考核指標》與分類管理辦法進行配套運行，為分類管理順利實施打下制度基礎。

（五）創新管理手段，分步推進分類管理工作。在分行業管理實施的初級階段，考慮新辦法不斷完善需要，針對稅源管理基礎需要一個逐步提升過程的現實問題，在實施辦法中明確實行稅源分類管理工作與稅收管理員工作質量考核相結合的考評方式，對各類考核指標分階段進行考核，按年分類劃分標準、量化考核指標及標準組織修訂，逐步補充和完善考核指標及標準。注重結合重點稅源管理，創新管理手段，抓住占全局收入總額71.5%重點納稅戶的管理主動權，對重點納稅人分行業實施管理并采取了全程服務、跟蹤管理、多級監控、“一戶式”檔案管理的辦法，在申報率、稅款入庫率、催報催繳、欠稅管理、稅源分析等方面量化考核指標，加強稅負監控，同時要求稅收管理員對重點稅源戶提供納稅申報、納稅輔導等全程優質高效的服務，將被動式的管理變為主動式服務。針對中小稅源類納稅人面廣、戶多、稅源小、財務核算不規范等特點，分行業實施精評細管，異常申報擠水分，在稅源管理上側重于對納稅人稅款申報繳納、發票使用、戶籍稅源變動等情況監控，通過勤下戶、細調查解決納稅人低稅申報、無稅申報、虛假申報等問題，有選擇地量化對納稅人的申報率、入庫率、欠稅管理、發票檢查、票稅比對、戶籍管理的考核，通過分步增加考核指標、提高考核標準的方式，逐步提高征管質量。

三、實施稅源分行業類管理的主要成效

（一）稅源監控能力提高顯著，收入增長明顯。實施按行業分類管理模式以來，能更好地掌握稅源分布和變化情況，通過管理員有針對性地管理，大大提高了稅源管理質量，為組織收入工作的開展奠定了堅實基礎。一是為組織收入提供了較為準確的稅源，二是對收入任務的預測更加科學、合理，三是對年度收入任務的分配更加切合稅源實際。行業分類管理實施以來，特別是*年9—10月，分行業管理的稅收收入增長加快，其中：房地產行業實現地方稅收10036.43萬元，比上年同期增加5157.34萬元，同比增長105.7%；飲食娛樂行業實現地方稅稅收2812.6萬元，比上年同期增加348.29萬元，同比增長14.13%；建筑安裝行業實現地方稅收917.05萬元，比上年同期增長319.22萬元，同比增長53.4%，其他行業收入較*年同期也均有較大幅度增長。

（二)優化人力資源配置，是做好稅源管理的重要手段。人手不足是各基層單位普遍面臨的問題，通過按行業分類管理稅源模式，把有限的人力資源，合理分配到各個行業，大大優化了人員配置。尤其是對重點行業、重點稅源，安排業務熟、素質好的管理員進行管理，提高了管理的深度和質量。

（三）管理趨于精細，征管質量明顯提高。通過對重點稅源戶實行分行業管理，便于更準確地掌握稅源分布和變化情況?，F在各行業稅源業戶征管底冊清楚；各行業重點稅源戶和監控戶情況清楚；稅收對比增減原因清楚；同行業不同規模的利潤水平、稅負水平清楚。分行業管理后，由于稅收管理員的業務變得較為單一，減輕了管理員的工作壓力，使管理員有較多的時間下戶調查，了解納稅人的生產經營情況，及時掌握稅源變化情況，從而對該行業的稅收前景分析及收入的預測更加準確。重點稅源企業的稅款按期入庫率達100%，基本實現當期無欠稅，申報準確率100%，零（低）申報率較*年同期明顯下降，企業財務管理規范程度大大提高。

（四）促進納稅服務渠道延伸和拓展。通過分行業實施稅源管理，讓稅務機關更易了解和掌握同行業納稅人的服務需求，對納稅戶進行有針對性的管理和個性化的服務，便于統一稅收政策執行標準，尤其是結合開展行業納稅評估，從評估單個企業中發現行業存在的共性管理問題，以便及時對整個行業納稅人進行自查完善，變事后查處為事前服務，按行業開展的納稅服務趨于多元化和個性化，企業的合法權益得到尊重和維護，不斷提高服務水平和稅源管理水平。

（五）管理方式進一步規范，管理成本下降。根據行業管理的特點和規律，對同行業納稅人采取相同或相近的管理辦法，提高了管理經驗的應用價值，也減少了重復勞動，有效降低稅收管理成本，如通過對飲食娛樂行業實行行業稅源管理，*區地方稅務局管轄的飲食娛樂行業企業納稅人有416戶，管理人員5人，相對實施分行業管理前減少管理人員23名，但對飲食娛樂行業的管理質量沒有下降，飲食娛樂行業納稅戶稅款按期入庫率達98%，比上年同期提高5個百分點，申報情況以*年9、10月為例，餐飲業申報率分別比上年同期提高31.18%和18.32%,娛樂業申報率分別比上年同期提高19.39%和18.24%,零（低）申報率也較*年同期明顯下降，飲食娛樂業納稅戶的納稅遵從度得到逐步規范和提高。

（六）提高稅收執法的公正性、透明度。根據行業管理的特點和規律，把個案分析拓展為行業性分析調查，從中發現共性問題，及時總結經驗，形成了行業性稅收管理辦法。發揮了以控促管、以評促管的作用。行業性分類管理的實施，不僅堵塞稅收漏洞，增加了稅收收入，把握了同行業間的真實情況，增強了稅收信息的可比性，為行業管理平衡發展創造了公平競爭的執法環境。

（七）稅收管理員科學化、專業化管理素質得以鍛煉和提高。實施稅源分類管理以來，*區地方稅務局重點稅源管理股的稅收管理員主觀能動性明顯增強，在*年的納稅評估工作中，各行業管理小組均能對所管行業提出符合實際的行業稅收管理辦法和實施行業納稅戶納稅評估，其報送參評的納稅評估案例分別獲得了南寧市地方稅務局納稅評估優秀案例評比二等獎和三等獎各一名的好成績。

四、進一步深化稅源分行業類管理的對策及建議

（一）建立科學符合實際的分行業類標準和體系。一是依據行業內在規律和行業規模，分別確定大行業、子行業標準，并分A、B、C三級確定重點管理行業；二是對分類管理中確定的重點行業，分行業設立不同的管理組，組織專業管理人員實施專門管理，探索建立條塊結合的稅源管理體制。

（二）結合納稅評估管理手段，建立并實施分行業的納稅評估管理工作標準和機制。一是按行業建立納稅評估指標體系，明確評估指標和標準，在此基礎上逐步建立不同行業的數學模型，并根據數學模型進行專業評估；二是設置專業納稅評估崗，增加專業評估人員，專職負責行業評估模型和行業管理辦法的建立和完善行業信息的采集，并定期對行業評估的綜合情況進行分析；三是建立分行業納稅評估工作流程和規范，分行業制定評估計劃和組織開展納稅評估工作。

（三）依托信息化手段，建立稅收管理員工作平臺。利用信息化技術建立以分行業類稅源管理為導向的稅收管理員平臺，通過管理平臺實現對稅收管理員工作質量和效率的過程監控和績效評價，依托信息化管理平臺規范重點稅收管理員的管理工作流程，最終實現重點稅源管理質量和效率的提高。同時，要探索建立行業稅源管理電子檔案，形成信息化加專業化有機結合的稅源管理機制。

第5篇：企業稅收管理辦法范文

在稅法上，通常將自然人定義為負有法定納稅義務的個人或其他經濟組織，包括個人獨資企業、個人合伙企業、個體工商戶及其他個人。但對于自然人稅收管理并非簡單概念，而是復合的稅收體系。除了企業所得稅外，對于其他稅種的征繳都包括自然人。因此，在對自然人稅收體系建設上，應該考慮到多種情形。特別是在市場經濟改革不斷深入的今天，地域個人財富的積累與社會貧富差距的擴大，自然人稅收流失問題更趨嚴峻。因此，著力從構建自然人稅收管理體系建設上，加強對自然人稅收的征管，有效調節社會收入分配之間的差距就顯得尤為迫切。

關鍵詞:

自然人；稅收管理；問題；體系建設

自然人是民法中的一般性概念，也是構成民事法律關系的主體之一。但在稅法中對自然人的稱謂較少，如一些稅法條例及細則中有“個體工商戶和其他個人”的稱謂，其中就包括自然人范疇。關于自然人稅制改革工作一直在探索，特別是近年來，隨著自然人財富的迅速增加，利用稅收來調節社會財富分配的差距就顯得尤為重要。然而，截止于今天，關于自然人稅收管理體系建設工作依然滯后。

一、當前自然人稅收管理體系建設主要問題及表現

從當前自然人稅收征管及管理現狀來看，影響自然人稅收體系建設的因素較多，主要集中在以下幾個方面。一是相關自然人稅收申報制度不完善。當前，除了個人獨資企業、個人合伙企業、個體工商戶外，在一般自然人稅收申報制度上，還缺乏對大多數自然人申報的有效管理，尤其是稅務部門與自然人涉稅信息不對稱問題突出，缺乏對自然人申報機制的有效管理，使得政策執行不到位，整體申報質量不高。二是第三方信息報告制度不完善。當前主要第三方信息報告制度有法律制度，如《稅收征管法》，還有地方法規及一些規范性文件，如一些地方出臺的稅收保障條例。但對于上述第三方信息報告的定性上，多采用協調與協助方式，顯然缺乏對所有自然人樣本數據的納入。如銀行機構不用定期向稅務機構提供涉稅數據，在稅收分類管理上缺乏應用的共享機制，特別是稅收信息數據管理安全性問題還未解決。三是對自然人稅源監管缺乏獨立性。從現有自然人稅源監管方式來看，一方面通過稅務機構來進行“核定征收”，這種方式主要是針對已經辦理工商稅務登記的個人獨資企業、個人合伙企業、個體工商戶等；另一方面是依托法人的“代收代繳”方式。很顯然，對于前一種監管屬于法人稅源監管，而后一種屬于間接性法人稅源監管，缺乏獨立性，因此無法對其進行有效監管。四是缺乏對自然人納稅人權利的保障機制。在現有納稅人權利保護機制建設上，多以法人為對象，而對于自然人的規定相對較少，甚至容易造成對自然人權利的忽視。如在行政救濟上，《稅收征管法》第88條第一款規定，復議申請人必須繳足稅款、滯納金之后才能申請行政復議，其規定是為了防止涉稅金額較大的法人，借行政復議惡意拖欠應納稅款。但對于自然人來說，則顯然具有侵權性。五是缺乏構建自然人稅收誠信體系。盡管國家稅務總局連續《納稅信用管理辦法（試行）》、《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》、《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》等辦法，但對于納稅人涉稅信用來說，缺乏完整的征信平臺及征信體制。因此，稅收信用問題依然是當前構建自然人稅收管理體系的緊迫難題。

二、完善自然人稅收管理體系的對策與建議

(一)加強對自然人稅收征管制度建設

自然人稅收征管制度建設是推進自然人稅收管理體系建設的首要任務，也是優化自然人稅制改革的重要體現。一是做好稅收申報制度建設，一方面推行雙向稅收申報制度，明確納稅人的義務，特別是在稅收法律法規建設上，要從法律層面給予規定。另一方面加強對自然人納稅申報管理辦法的細化，從納稅人、扣繳義務人進行交叉比對和核查，確保申報制度的有效落實。二是做好交叉稽核制度建設，稅務機關要積極利用現代信息建設，特別是金融、工商等部門要充分聯合，從自然人納稅信息稽核制度上，來實現對納稅人申報信息、扣繳申報信息等的交叉稽核。三是做好稅收征管約束機制，特別是針對自然人逃稅行為的處罰，一方面通過稅收教育來進行管理，提升稅法執法剛性，另一方面從經濟懲罰與刑事責任懲罰上，來進行多重約束。如通過對自然人透水行為記錄歸入個人信譽檔案，提升自然人偷稅邊際成本，從客觀上遏制偷稅行為的發生。

(二)做好自然人稅收征管體系建設

針對自然人稅制體系改革，要堅持“穩定稅負”原則上，積極優化自然人稅制改革體系建設。一是做好稅收管理隊伍建設，特別是在自然人稅收管理人員素質培養上，要逐漸引入高技術信息人才和高水平業務分析人才，提升稅務征管人才隊伍綜合能力和水平；另一方面組建“精英團隊”建設，將懂管理、善業務、計算機能力強的稅收業務骨干人才進行整合，來破解自然人稅收管理中的難題。二是加強自然人稅源管理，特別是在稅源數據采集與基礎數據分析上，逐步實現“精細化管理”，突出對稅源內外數據的整合，規范自然人稅源管理流程。如加強對自然人稅務登記信息、扣繳申報信息、自行申報信息、任職及投資信息、房產車船財產信息等涉稅信息的收集，逐步建立完整的自然人稅源信息庫，為促進稅收管理提供信息基礎。三是加強對各涉稅部門的協作，尤其是在國土、房產、金融、工商等部門合作上，逐漸完善自然人涉稅信息整合與交換，擴充自然人稅源管理范圍。四是做好對自然人稅收管理業務流程的設計與優化，特別是在現有自然人稅收管理工作職責分工上，從自然人稅收登記、申報、日常管理等方面進行規范，協同不同業務之間的對接。五是提升自然人稅收管理信息化建設，特別是在計算機軟硬件投入上，一方面從硬件環境升級改造上，實現稅務信息資源管理安全性要求，另一方面從稅收信息數據的整合上，減少逐級傳遞的弊端，提升實效性和準確性。

(三)優化對自然人稅收內外協同管理

加強內外部稅收配套設施建設，從提升稅務機關對自然人財產、收入及其他信息的管理效率上，為完善自然人納稅管理體系建設創造有利環境。一方面要做好現金管理立法工作，從當前大額現金流通需持有相關證件等制度建設上，完善和普及電子結算網絡系統，為推進自然人稅務管理工作創造條件。如建立大額現金交易報告制度，針對自然人現金購買服務、單筆交易金額等進行標準化管理，將商品銷售、提供服務的法人、相關組織依照制度來形成交易記錄，便于稅務機構及時、全面掌握自然人的收支及偷漏稅情況。另一方面做好各相關部門間的協同配合，特別是在自然人信息管理上，要從信息的完整性、準確性、真實性等方面提供稅收信息數據質量。如通過出臺相關規范性文件，就技術監督、國土、房管、銀行、車管等部門數據信息進行整合，完善《稅收數據管理辦法》、《稅收數據管理條例》等制度，實現對稅收管理工作的制度化、體系化技術，為推進稅收數據管理奠定基礎。另外，加強對自然人身份信息統一辨識管理，尤其是建立全國性自然人信息網絡平臺，通過構建自然人稅收管理系統來實現對自然人稅收、納稅（費）義務的有效管理，促進依法納稅。

三、結束語

隨著市場經濟改革進入新的轉軌期，加強對自然人稅收體系的有效管理，要全面審視當前自然人稅收管理中的突出問題和制約因素，從明確自然人稅收征管制度建設華桑，著力從行政、法律、經濟、金融、工商等方面進行全面協同與監控，逐漸完善自然人稅收綜合管理信息化體系，促進個稅改革工作的不斷深入與發展。

參考文獻：

[1]陳文.完善我國稅收征管制度的對策[J].中國管理信息化.2015(02)

第6篇：企業稅收管理辦法范文

關鍵詞：商業企業 稅收管理 營改增

稅收是我國國民經濟收入的重要來源，稅收征收的范圍十分廣泛，類型較多，包括商業企業稅、個人所得稅等。但是，隨著經濟發展環境的變化，尤其是“營改增”實施以來，我國商業企業稅收管理中出現了很多漏洞，不利于維護社會主義市場的公平秩序。因此，做好商業企業的稅收管理工作是十分必要的。下面，筆者將對營改增下商業企業稅收管理的策略進行分析與探討。

一、營改增對商業企業稅收管理的影響

營業稅和增值稅是我國兩大主要稅種，營業稅改增值稅是指將以前繳納營業稅的項目改成繳納增值稅，而增值稅只是對產品或者服務的增值部分納稅，從而使重復納稅的現象得以避免。這也是新常態下國家根據當前經濟發展形勢做出的重要決策。例如，商業企業商鋪等租賃的租金收入也由原來的營業稅改為增值稅，而老房產的租金收入也按照5%簡易計算和征收稅金，2016年4月30日后新房產稅率為11%。營改增的應用進一步減輕了企業的稅負，有利于調動企業納稅的積極性，優化產業的發展結構。但是，我們不得不注意，營改增策略的實行也使我國商業企業的發展面臨一定的挑戰。

營改增對商業企業稅收管理的影響，主要體現在以下幾個方面：第一，規模較大的企業所涉行業較多，稅收服務的范圍存在一定程度的爭議。而營改增之后，開具的增值稅發票具有抵扣的作用，很容易形成利益驅動的洼地，對稅收監管工作提出了更高的要求。第二，營改增也會影響我國稅制的銜接，導致稅務報表信息披露等方面出現很多新問題，稅額計算也不夠準確。這對于管理人員的業務素質也提出了更高的要求。第三，營改增后，很多企業通過重組調整資產關系，由于方式不合理也會對企業的稅負造成不利影響?？傊?，隨著我國經濟體制改革的不斷深入，商業企業組織結構、經營方式亦日益復雜化，出現了很多稅收漏洞，使得稅收工作面臨較多的挑戰。各個商業企業必須從當前的實際發展情況出發，遵守稅收原則等，合理繳納稅收負擔，并從中提高經濟效益。

二、營改增后商業企業稅收管理工作的對策

營改增后，商業企業必須采取合理的對策，完善稅收管理工作，降低企業的稅負，從而促進自身的長遠健康發展。下面，筆者將對營改增后商業企業稅收管理工作的相關對策進行分析。

（一）完善企業的信息收集與整理工作

營改增后，商業企業須完善信息收集與分析工作，時刻關注企業的運營情況，并對“異常情況”進行分析后制定相應的管理措施，保證企業的順利運營。企業還應要深入了解公司內部的組織結構、資金流向等方面的信息，從而完善企業的基礎信息數據庫及企業數據分析系統。認真分析企業資金流的情況，做好動態分析工作，對企業的生產經營、資金運營等情況做出科學合理的判斷，防范稅收轉移現象的出現。政府部門還要努力完善不同行業的稅收管理辦法，并做到，為不同行業企業制定合理的稅收策略，使得商業企業自覺遵循納稅制度。

（二）完善企業稅務審計職能

作為化解稅收風險的主要手段，稅務審計工作的開展有利于指導各商業企業合理納稅，并盡早發現稅收工作中的風險點。稅務機關應從當前稅收工作的開展情況出發，努力完善稅務管理。規模較大的企業應重視稅務審計工作，明確風險區域，努力化解稅收風險。對于大企業組織結構變化、關聯交易等方面，稅收審計工作人員須給予高度重視。同時，要重視中小企業的發展，為中小企業發展提供支持性策略，并充分發揮稅務審計職能，為中小企業發展提供良好發展環境。

（三）完善企業的內控管理制度

營改增后，商業企業須努力提高自控管理能力，要將管理工作與納稅服務工作充分結合起來，自覺遵循納稅辦法。政府部門應出臺各種有效辦法，引導企業進行增值稅的繳納工作，并快速響應企業的訴求，指導企業建立稅收風險控制系統，更好地應對各種稅收風險。在相關制度的指導下，企業也要自覺建立稅收風險的內部管控制度，明確增值稅繳納中的關鍵事項，從而構建良好的稅企關系。

（四）調整企業稅收籌劃管理

商業企業必須加強經營管理工作，尤其要重視采購控制工作，采購必須要取得合法的增值稅抵扣憑證。應加快設備的更新換代，進一步提高服務效率。商業企業要充分利用當前的稅收優惠政策，部分項目可以按照簡易征稅辦法來計算和繳納增值稅，在政策允許的范圍內，盡可能為公司節約管理成本。除此之外，國稅、地稅等機關部門應該做好溝通工作，及時了解“營改增”實施過程中存在的問題，做好綜合治稅工作，以進一步優化稅收環境，促進我國商業企業的進一步發展。當前，我國經濟已經進入新常態發展階段，經濟發展速度變緩，商業企業必須積極面對發展態勢，應對稅收問題。

三、結束語

營改增后，我國商業企業面臨一定機遇的同時，也面臨不小的挑戰。商業企業必須充分認識營改增政策的內涵，明確稅額的計算辦法，并充分利用各種稅收優惠政策減低企業的稅收負擔。企業要嚴格遵循營改增的相關稅收政策，為企業的順利發展運營奠定良好的基礎。相信未來，我國稅收收入會呈現出均衡的發展態勢，商業企業也能得到更好的發展。這也是未來我國稅務管理工作的重要內容。

參考文獻：

第7篇：企業稅收管理辦法范文

稅收作為國家財政收入的主要來源、政府調控宏觀經濟的重要工具和調節分配的重要手段，在構建社會主義和諧社會、全面建設小康社會的歷史進程中具有不可或缺的作用。著力轉變不適應不符合科學發展要求的思想觀念，著力解決影響和制約科學發展的突出問題，著力構建科學發展的稅收征管工作運行機制，有利于進一步提高稅收實現科學發展、促進社會和諧的能力，充分發揮稅收的職能作用，推動經濟社會又好又快發展。

當前，稅收工作必須服從服務于經濟社會發展的大局，進一步提高稅收實現科學發展、促進社會和諧的能力，更加充分發揮稅收組織財政收入、調控經濟、調節分配的職能作用，在不斷推動稅收事業全面協調可持續發展的同時，促進我國經濟社會又好又快發展。

進一步健全科學合理的稅收管理員工作流程和崗責體系

稅收科學化、精細化管理的基本要求是：依法實施管理，注重管理工作流程設計，建立完善的崗責體系，建立健全配套的管理制度，實施細節管理，加強工作績效考核。稅收管理員是實施稅源管理工作的主體，建立稅收管理員制度的主要目的就是要全面加強稅收科學化、精細化管理，強化對稅源的動態管理和有效監控。

必須明確“誰”是稅收管理員。稅收管理員制度規定，基層稅務機關及稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負責管戶責任的工作人員是稅收管理員，但是，在信息化技術條件下，實現數據集中、信息共享以后，僅僅把基層稅務機關一線工作人員作為稅收管理員，不符合系統科學的思維，不利于解決目前稅源管理工作中“上下脫節”、“條塊分割”的問題。建議修改稅收管理員制度，按照系統科學的思維，進一步優化稅源管理系統，在更大的范圍設立稅收管理員崗位，可考慮在省以下稅務機關與稅源管理密切相關的征管、稅政、計統等部門中設立部分稅收管理員崗位，有利于解決目前在稅源管理上存在的機關和基層“上下脫節”，以及征收、管理、稽查三個主要環節“條塊分割”的突出問題，改變目前各自為政、簡單重復、低效率、負擔重的管理現狀。

必須分級明確稅收管理員的職責。在擴大稅收管理員范圍的基礎上，應圍繞各級稅務機關加強稅源管理和監控的不同業務需求，規定不同層次稅收管理員工作的基本內容，分級設計科學合理的稅收管理員工作流程。依據工作流程，確定不同層次稅收管理員崗位的職責，落實申報審核、調查核實、數據采集、日常檢查、數據分析、信息傳遞、納稅評估等主要工作內容。及時根據轄區納稅人情況的變化，適時優化工作流程，完善工作職責。盡快在省級范圍統一建立依托信息化技術的稅收管理員工作平臺，制定不同層次稅收管理員崗位操作指南和作業標準，建立操作有記錄、過程可監控、結果可核查、績效可考核的日常管理工作機制。

必須實行分類管理。根據轄區納稅人基本情況的變化，適時適當收縮基層機構、人員，并合理調配稅收管理員，把主要的力量用于加強對重點稅源、重點行業、重點企業的管理，積極探索重點稅源專業化管理，改變目前征管布局點多面廣、力量分散、管理個體戶人員較多、管理重點企業和重點行業等重點稅源人員較少的不合理的狀況。

建立完善稅收管理員工作講評和考核體系。應分類設計并統一稅收管理員工作底稿，統一工作講評方式和考核辦法，定期組織開展工作講評，并嚴格進行考核，不斷推進工作講評和考核工作深入進行，積極探索強化稅源管理的長效機制。

加強對稅收管理員履行崗位職責必備素質和能力的培訓。根據不同層次稅收管理員工作的基本內容，有針對性地提高稅收管理員的稅收執法、財務會計、評估分析能力，特別要加強在信息化技術條件下對稅源實施系統管理和全方位監控的技能培訓，盡快使稅收管理員適應依托信息化技術管理稅源的工作方式，促進稅收管理員工作責任心和素質能力的提高，不斷選拔稅源管理高級人才。

高度重視征管基礎資料檔案建設和征管數據管理工作

稅收信息化就是稅收信息的收集、檢索、分類、儲存和傳輸的系統化、網絡化，其特點是自動化程度高、信息儲存量大、傳輸速度快，有較高的時效性、準確性和規范性。應用現代信息技術對稅源進行有效監控，必須依賴全面完整、真實準確、及時規范的征管基礎資料和征管數據。

首先，必須樹立征管數據是稅源管理生命的觀念。征管數據是稅源管理的基礎，納稅評估方法就是應用納稅人有關數據信息進行比對分析，強化稅源管理離不開真實規范的數據。要認真落實稅收征管資料管理辦法，采取有力措施，切實加強征管基礎資料檔案建設。加強征管數據管理，建立規范的數據指標體系，規范數據口徑，實現一次采集，多方使用，建立征管數據收集、分類、儲存和傳輸的日常工作機制，不斷提高征管數據運用水平。

其次，必須注重實現應用信息化技術管理稅源。在稅收征管各個環節形成有效機制，進一步規范征管基礎資料和數據的采集、分類、儲存和傳輸，使稅收征管全過程形成的征管資料能夠通過不同崗位上的稅收管理員，及時規范地轉化為征管數據，應用到稅源管理各項工作之中，真正實現應用信息化技術管理稅源，提高征管工作質量和效率，減輕基層工作負擔的目的。

第三，必須強化細節管理。要在稅收征管全過程形成強化細節管理的有效機制，每一個稅收管理員都能認真履行好崗位職責，成為合格的信息采集員，使每一個工作崗位、每一個工作環節形成的結果，都能夠符合信息化技術條件下實施科學化、精細化管理的需要，而不成為垃圾數據。

重視納稅評估人才培養，不斷推進納稅評估工作

納稅評估是強化稅源管理的重要手段。納稅評估工作的質量主要依賴于兩個因素，一是人才，二是數據。目前稅收管理員中缺乏高水平的納稅評估人才，然而對納稅評估人才的培養沒有現成的模式，有賴于在稅源管理工作實踐中積極摸索培養。因此，要通過積極推進納稅評估工作，不斷強化稅收管理員的評估能力，培養納稅評估能手。在這個過程中應該做好“兩個結合”。

一是點與面的結合?！包c”是指一定范圍內的重點稅源。開展納稅評估應當圍繞轄區內的重點稅源來進行?！懊妗笔侵敢欢ǚ秶情_展納稅評估工作的基礎。對于重點稅源，“面”可以是縣市區局轄區范圍，也可以是市州地乃至全省的范圍。只有面上的納稅評估工作正常有序地開展到一定程度，形成開展納稅評估工作的基礎隊伍，并從中培養選拔出具有一定水平的納稅評估人才，才能保證對重點稅源開展納稅評估工作取得突破。

二是上與下的結合?！吧稀笔侵干霞墮C關，即：省局和市州地局。

“下”是指縣市區局及所屬稅務所(分局)。在推進納稅評估工作中，各縣市區局應當按照納稅評估管理辦法的要求，結合轄區納稅人基本情況，建立稅收管理員分片、分類開展納稅評估的日常工作機制，制定開展日常納稅評估工作辦法，選擇轄區內的重點稅源，積極推進日常納稅評估工作。上級機關要及時對縣市區局開展日常納稅評估工作進行指導，并根據納稅評估工作的需要，加強對稅收管理員的業務培訓，不斷提高稅收管理員的業務能力和管理水平。在面上開展納稅評估工作的基礎上，省局、市州地局要盯住重點行業和重點稅種等重點稅源，集中力量和評估人才資源，組織對重點稅源開展納稅評估工作。通過對重點稅源納稅評估成功案例的分析，進一步摸索完善納稅評估的有效方法，不斷完善納稅評估指標體系，確定科學準確的指標預警值，在此基礎上建立重點稅源納稅評估模型，編寫操作使用手冊，然后下達基層稅收管理員操作執行。

完善征收、管理、稽查三個主要工作環節信息共享和良性互動機制

依托信息化技術提高稅收征管工作質量和效率，必須實現稅收征管全過程的信息共享和良性互動機制。目前，稅款征收、稅源管理、稅務稽查三個稅收征管過程的主要環節還存在一定程度的脫節，沒有完全形成良性互動的日常工作機制，成為一個無縫的管理鏈條，造成信息不能共享，直接制約了稅收征管質量和效率的提高。要盡快適應信息化技術給稅收征管工作帶來的新變化和新要求，轉變工作思路和工作方式，結合實際，積極建立健全稅款征收、稅源管理、稅務稽查三個環節的良性互動機制，實現信息共享，依托信息化技術，不斷推進稅收科學化、精細化管理。

完善三個環節日常工作聯系機制。消除部門之間和上下之間管理上的人為分割，進一步加強三個環節之間的信息溝通和信息反饋，打破各自為政、自成一體、互不兼容的狀況，切實提高稅收征管全過程各個環節的相互兼容性。

強化稅收征管工作全局觀念。在體制機制改革、機構設置調整、編制管理和有關資源的分配及日常管理工作的安排中，充分考慮三個環節工作的有機聯系。

強化流程觀念。三個環節是一個完整的工作流程，必須高效暢通，一個環節的工作做不好必然會造成瓶頸，影響到下一個環節的工作，乃至整個稅收征管工作流程的暢通。

第8篇：企業稅收管理辦法范文

在市場經濟高速發展的今天，茶葉企業的發展也更加快速，為了保障企業能夠獲得更多經濟收益，順利實現可持續發展，必須要做好財務管理。近些年來，我國在企業稅收方面的政策不斷調整，財務管理視角下的茶企稅收籌劃也需要隨之完善和優化。本文首先對財務管理視角下的稅收籌劃進行了分析，接著對基于財務管理視角的茶企業稅收籌劃展開研究。

關鍵詞：

財務管理；茶企稅收；籌劃

企業發展與財務管理密不可分，在世界經濟一體化的今天，我國市場經濟管理體系不斷完善，對企業的稅收管理力度也在不斷加強，為了能夠順應市場發展，為國家經濟發展做出更多貢獻，同時實現企業的平穩、持續發展，企業管理者必須要結合國家戰略發展、企業發展目標，制定更加合理的稅收籌劃制度，強化企業財務管理，順應時展趨勢。茶葉企業同樣如此。下面以茶葉企業為對象，對其財務管理視角下的稅收籌劃進行具體研究。

1財務管理視角下的稅收籌劃分析

在財務管理中，企業稅收籌劃是不可缺失的一部分，在市場經濟高速發展的今天，稅收籌劃的重要性更加凸顯：

1.1企業稅收籌劃概述

為了緊隨世界經濟一體化模式，我國需要不斷加強和完善社會主義市場經濟管理體系，也才能更好地應對日益繁重的管理任務。目前國營企業所處的市場環境十分復雜，管理者除了提高個人管理能力以及綜合管理素質以外，還需要在財務和稅收管理方面，不斷采取科學的管理辦法，才能確保企業擁有良好的口碑，也才能讓企業完成制定的目標。以一定的考核標準為基礎，通過不斷的調整企業管理政策，讓實施了科學有效的稅收籌劃辦法的企業，可以完成風險的評估以及規避任務。企業為了盡可能地減輕稅收所帶來的負擔，在全面增強整體競爭實力的同時，要保證企業可以按照現實發展要求完成目標的制定，目標內容也要符合企業發展方向和發展策略。管理者為了讓企業可以蒸蒸日上，需要明確整體的稅收籌劃計劃，確保提高企業管理效率以及完成整體的稅務管理職能。針對不同的稅收籌劃計劃，企業需要作為管理的重點內容進行對待，通過良性的管理辦法讓稅收方案可以帶動企業健康發展。

1.2稅收籌劃與財務管理

稅收籌劃與財務管理是企業的核心內容，主要體現在以下兩個方面：首先，作為財務管理職能的重要表現形式，稅收籌劃可以有效的保證企業整體財務收支的平衡。管理者為了有效地實施稅收籌劃政策，就需要按照企業的生產需求和發展需要，不斷加強籌資、投資的經營管理過程，按照企業的需要合理分配利潤。要將稅收籌劃作為財務管理的目標，就需要在眾多方案中挑選一個最佳方案，才能讓財務管理工作更有效的扶持企業的發展。其次，稅務籌劃已經成為財務控制的重要組成部分，因此，對于籌劃中所涉及到的各個管理方面，需要有明確的記錄。企業的總體資金流向和風險評估都要由財務部門進行管理。整體的稅收賬目要核算清楚，所要繳納的稅務金額也一定要符合國家標準，才能確保企業在經營管理的過程中盡量將風險控制到最低。

2當前我國茶企所得稅稅收籌劃現狀與問題

大型茶企在中國為數不多，九成以上的茶企都屬于中小型企業，作為其中重要的組成部分，茶企也擔負著促進經濟發展的重要任務。針對稅收籌劃計劃，我國出臺了全新的《中華人民共和國企業所得稅法》，法律規定了更為詳細的稅收籌劃計劃以及標準要求，增添了一部分優惠政策的同時，也為企業提供了更多發展的機會，企業需要不斷改變稅收籌劃方案，全新的籌劃模式更利于企業的發展。雖然有相應的政策進行管理，但就目前來講，我國稅收籌劃方案的實施并不是十分理想，由于處于初級試驗階段，因此，其理論與實踐無法良好的融合，促使目前國內外有許多因素對我國茶企的發展造成了影響。為了確保籌劃計劃可以順利實施，茶企需要有效解決以下幾點問題：

2.1對所得稅稅收籌劃的概念理解錯誤

懂得稅收計劃的人都明白它的特點和發展趨勢，就目前中國的經濟發展現狀來看，處于初級階段的稅收籌劃政策歪曲了傳統對于政策的定義，將這種籌劃政策認為是一種不正當的躲避稅收的手段，因此，需要通過大量的資料來證明稅收籌劃的概念以及特點是符合法律規定的。中國全體人民需要按照國家制定的籌劃任務合理繳納稅務，對于偷稅、漏稅等現象，應通過法律予以制裁。為盡可能減緩稅收籌劃政策對經濟帶來的負擔，企業需要不斷增加收益，在符合法律規定的前提下，合理的采取正當的競爭手段，而不是運用躲避稅收的辦法來提高企業收益。國家也會不斷更新和修改原有的《稅法》政策，并鼓勵人們以及企業積極提出合理的寶貴意見來完善法律內容。

2.2缺乏稅收籌劃風險意識

順利的實施稅收籌劃計劃，可以有效地促進企業獲得更大的收益，也可以幫助企業在籌劃的過程中盡量避免風險。為了保證企業可以擁有完美的籌劃方案以及策略，需要在具體實施過程中盡量規避錯誤的想法，由于實施方案存在許多內在或外在的因素，終究會導致稅收籌劃政策無法順利開展，也會在一定程度上增加稅收籌劃的風險。茶葉企業需要不斷降低在籌劃過程中所產生的損失，降低風險成本的同時，讓稅收籌劃政策更加符合法律規定。根據市場調查可以發現，茶葉的生產和加工過程會損耗大量的人力、物力，這對茶企本身而言就是一筆不小的開支。為了盡可能解決這一問題，茶企需要不斷通過嘗試來完善稅收籌劃計劃，降低在籌劃過程中所消耗成本的同時，讓企業可以有效避免籌劃過程中所產生的風險。茶企還需要在法律監督下完成稅收籌劃任務，本身所執行的籌劃制度要按照稅務機關制定的方案執行。針對不同地區所采取的稅收辦法也會存在一定的差異，為了保證稅收籌劃政策的合理性和公平性，需要制定統一的標準，讓稅收管理辦法可以有效避免企業在管理過程中出現的風險。

2.3只想著降低稅負卻忽略了整體效果

茶企在減緩稅收的過程中一味的只顧眼前利益，而沒有為企業的長遠發展目標和發展方向考慮，認為短期的降低稅收負擔可以有效增加企業的經濟利益，這種想法是片面的也是具有局限性的。對于茶企制定的各種稅收方案以及籌劃計劃，都需要有一定的成本作為依托，在顯性成本和隱性成本方面也都會有明顯的體現。對于顯性成本中所涉及到的實際投資使用的費用和籌劃方案的選擇要詳細具體，企業為了發展而實行的學習培訓機構會使用一定的費用，咨詢也會存在一定的費用支出。隱性成本則包括在選擇一個籌劃方案的過程中，會放棄一定的利益。風險成本則是指在具體實施某一項籌劃方案之后，可能為企業造成的損失。這些成本都需要計入企業納稅的總成本當中，由此可見，茶企通過稅收籌劃而獲取的利益需要遠大于顯性成本與隱性成本之和，才能促使企業有更為持久經濟收益，也才能幫助企業穩定健康發展。

3基于財務管理視角的茶企稅收籌劃措施分析

從上文的研究中我們能夠發現，當代經濟背景下，我國茶葉企業在財務管理，稅收籌劃方面還存在很多不可忽視的問題，下面針對這些問題提出具體的解決對策：

3.1正確認識稅收籌劃

茶企利用稅收籌劃計劃以達到降低稅收壓力、增大企業收益的目的。企業需要不斷完善稅收籌劃計劃，在有效規避風險的同時，企業要明確區分稅收政策與逃避納稅之間的關系。在盡可能避免出現不必要的錯誤的同時，讓稅收方案和稅收計劃更加符合法律規定。以企業長遠發展的角度來考慮，稅收方案的制定要有效的符合企業的發展目標和發展方向，最大限度減少稅負壓力的同時，促使企業可以按照稅收籌劃方案提高企業收益。

3.2建立完善的稅收籌劃機制、防范稅收籌劃風險

不斷完善稅收籌劃機制，才能確保茶企可以有效的防范籌劃過程中所帶來的風險。為了盡可能的在稅收籌劃過程中使稅收籌劃機制能夠對風險起到警示作用，需要明細籌劃各個流程，對于其中可操作的內容有明確的計劃方案?；I劃管理人員需要不斷完善籌劃管理制度，對于企業內部實施一定的管理辦法和制裁手段，才能避免企業出現重大損失。茶企在選擇籌劃方案的過程中，需要由高層領導統一決策，一致表決同意后，才能實施該籌劃方案。籌劃者必須具有較高管理能力，且是綜合性管理人才，才能以科學的角度和公平的態度去完善籌劃方案的細節。

3.3及時與稅務機關溝通

稅務機關針對不同茶企所執行的稅收籌劃政策，需要全程進行監督和管理。茶企在制定稅收籌劃方案的同時，要加強與稅務機關的溝通，以經濟發展的大趨勢為主，在向稅務機關提供有效且真實的管理方案的同時，配合機關工作人員完成籌劃方案的監督和管理工作，每一項制度都要得到稅務機關的認可才能執行。

3.4注重稅收籌劃專業人才的培養、加強與中介機構的合作

茶企為了保證利用稅收籌劃政策來加強對企業的管理，需要不斷培養有籌劃和管理能力的人才，在眾多高校中聘請具有系統化管理能力人士的同時，也要在企業內部加強培訓和管理課程的開展。以個人的績效考核成績為標準，在實行高難度、綜合性較強的稅收管理辦法的同時，確保中介機構可以不斷地為茶企提供優秀的企業管理人才，讓企業以最經濟、最直接的方式收獲最大的利益。企業在培養稅收籌劃管理專業人才的同時，要符合企業的發展方向和發展需求，在不斷完善稅收籌劃制度的同時，讓專業人才可以輔助茶企完善企業管理工作，對于內部的管理制定和籌劃方案可以提出更多積極寶貴的意見，為完善籌劃管理制度貢獻綿薄之力。

4結束語

從現階段我國茶企業的財務管理情況來看，其中稅稅收籌劃的概念理解錯誤，缺乏稅收籌劃風險意識等問題還普遍存在，針對這些問題，茶葉企業管理者必須要強化管理意識，結合企業的實際情況，合理進行稅收籌劃，這樣才能夠促進茶葉企業的順利發展，使其獲得更多的經濟效益。

參考文獻

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第9篇：企業稅收管理辦法范文

我們在稅收風險管理的探索和實踐中發現，傳統的稅收管理員制度已經不能適應新形勢下開展稅收風險管理的需要：

一是基層稅收征管力量相對薄弱和稅收管理員職能設置寬泛之間存在矛盾。稅收管理員人均管戶數量較多，每月既要確保納稅人按時申報、繳納稅款，又要完成新辦企業的戶籍調查、一般納稅人認定等

事務性工作，還要承擔上級部門臨時布置的工作事項。時間、精力遠遠不夠。

二是稅源管理工作重點事項不突出和推行稅收管理員制度的目標之間存在差距。稅收管理員制度是以科學的管理理念為基礎，以加強稅源控管、提高納稅遵從度為目標的稅收管理手段。但現在的稅收管理員往往忙于應付大量的事務性和突擊性工作，對深層次的稅源分析、稅源預測、稅源監控、納稅評估等稅源管理工作無暇進行。制約著基層稅源管理質量和水平的進一步提高。

三是稅收管理員能力差別與稅源管理要求之間存在矛盾。一方面，基層稅收管理員的知識層次、年齡結構、工作能力存在較大差異，部分管理員已無法適應重點稅源個性化管理、中小企業行業化管理的稅源管理要求。

四是現行稅收管理員制度與開展稅收風險管理的要求之間存在矛盾。傳統制度下的稅收管理員的職能偏重執法，對風險應對的職責劃分不清，風險識別、評估、防范的手段普遍不足，征納雙方涉稅風險居高不下。

二、稅收管理員制度創新的具體措施

（一）有效配置征管人力資源，合理分解稅收管理職能

按管戶、管事適當分離的原則，科學整合稅收管理員的工作職責，分局根據崗位要求，把現有稅收管理員按年齡、知識結構劃分為稅源管理員和責任區管理員兩類，并賦予不同職責，將日常的責任區管理與風險識別、應對等職能分離。注重挑選學歷高、業務能力強的干部擔任稅源管理員，主要負責轄區稅收分析、稅源監控、納稅提醒等工作。責任區管理員主要負責實地調查、數據維護、核查、執行等工作。

（二）設立兩級稅源管理崗，實現聯動管理模式轉變

為了更好地推動稅收管理員制度的創新，節省制度轉換成本，分局在不打破原有科室、崗位格局的基礎上，采用科室內崗位職責“內分離”的方法，在職能科室專設一個“稅源管理綜合崗”；在各管理科增設“稅源管理員”，并分別明確相應的工作責職，使專業化程度較高的風險管理職能，從責任區稅收管理中真正分離出來。

分局稅源管理綜合崗是分局開展風險管理的“發動機”和“整合器”，側重依據上級風險管理要求，對重點行業及系統數據進行宏觀分析，并指導管理科稅源管理員開展工作；管理科稅源管理員是分局開展風險管理的“中轉站”，側重在日常管理中主動對轄管企業開展典型剖析，對零散風險信息進行歸集提煉，并指導責任區管理員開展工作。

（三）以基層管理平臺為依托，優化稅收風險應對流程

分局積極依托省局基層管理平臺、市局聯動信息平臺、網上辦稅廳，加強對上級各類預警、風險信息的比對、篩選、過濾，注重拓寬兩級稅源管理員職能范圍，強化其直接應對職能，從而來優化稅收風險的應對流程。

1、有效過濾重復風險信息。對上級各類風險信息統一由分局稅源管理綜合崗接收，結合已完成的風險應對結果，篩選、過濾以前已處理過的重復風險信息，由分局稅源管理綜合崗直接應對，不再向管理科稅源管理員或責任區管理員進行任務派送，減少了管理科稅源管理員和責任區管理員的重復識別、應對環節，提高了流轉速度。

2、高效應對一級風險信息。對于經評定為一級的風險信息，由稅源管理綜合崗制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議，經科室和分局審批后，以發送提醒單為主要手段作直接應對處理，并完成基層管理平臺、市局聯動信息平臺的反饋操作。同時，為提高直接應對一級風險信息的效率，我們構建了“網上辦稅服務廳低等級風險應對模塊”，專門用于批量發送納稅提醒單。而納稅人也可以通過該模塊回復整改、自查結果。責任區管理員則可以通過該模塊查詢風險信息應對結果以及納稅人的查看和回復情況，結合日常工作加強后續管理。

3、強化二級以上風險信息應對。對于確定的二級以上風險信息，我們注重細化風險識別、分析、應對、處理等環節各類人員的職能，著力提高二級以上風險信息的應對質量。一是由分局稅源管理綜合崗對二、三級風險信息，標注科室、管理員及其他相關信息，以方便甄別。同時分類別、分科室制作《業務傳遞單》，向各科稅源管理員進行派送。二是管理科稅源管理員接收分局稅源管理綜合崗下發的風險信息后，對其進行案頭分析，經分析確定屬于低風險或無風險的信息，由本崗位做直接應對處理；經分析無法排除風險的，制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議后，向責任區管理員傳遞；經分析需調高風險等級的，向分局稅源管理綜合崗反饋。三是責任區管理員接到稅源管理員的《案頭分析工作底稿》，按照所注要求采取約談、督促納稅人自查或

實地核查等防范性應對措施。四是分局評估員接到分局稅源管理綜合崗傳遞的由兩級稅源管理員評定為四級的風險信息后，按評估流程做應對處理。

（四）充分發揮稅源管理員作用，提升基層稅收風險聯動管理效能

合理明確稅源管理員職能，加強深度稅源管理，以提高稅源管理的效率是我們這次創新稅收管理員制度的核心環節。

1、注重發揮稅源管

理員的分析識別職能。在確定重點風險行業，制定分局行業稅收風險管理計劃時，各管理科稅源管理員加強案頭分析，對轄區內的行業有重點地進行風險認別和排序，分局則根據管理科稅源管理員的分析結果，結合上級稅收風險管理要求，借鑒其他單位的稅收風險管理經驗，選擇特點最明顯、風險最突出、問題最集中的重點行業或重大稅務事項，來啟動行業風險管理計劃。

2、注重發揮稅源管理員的歸集提煉職能。在日管中，稅源管理員在做好行業稅收風險信息分析識別的同時，充分利用自身在層級稅源管理聯動模式中的崗位優勢，對責任區管理員在日常巡查、評估中所反映的異常情況，結合省、市局下發的法定風險信息源和公開的第三方風險信息，靈活運用多種分析方法對所獲信息進行歸集提煉。對于具有代表性并能夠形成風險信息源的，形成《案頭分析工作底稿》，建議將其歸入分局風險信息特征庫。對于不能形成風險信息源但有助于規范行業管理的風險信息，在分局稅源管理綜合崗的協助下進行典型案例的分析，尋找此類企業稅收征管的薄弱環節，提出建立行業管理辦法的建議，提高了分局行業管理、重點稅源管理、重大稅收事項管理的針對性。

3、注重發揮稅源管理員的指導監督職能。我們在創新管理手段，建立稅企聯防排除涉稅風險長效機制的同時，注重發揮稅源管理員在行業風險管理過程中的指導監督職能，對已經形成的行業稅收風險管理辦法中涉及的風險指標，做到定時檢查、分析、復核，適時提醒責任區管理員開展涉稅風險調查、發出納稅風險提醒，從而確保分局行業稅收風險管理長效機制落到實處。

三、稅收管理員制度創新取得的成效

通過近一年來的創新稅收管理員制度的實踐，分局提高了稅收管理的科學化和精細化水平，行業稅收風險也得到了有效防范：

首先，制度創新后，由于設置了兩類稅收管理員，崗位職責和人員配置變得更為合理，基層稅源監控分析、提醒服務等工作內容得到重視和加強，基層稅收風險管理的關鍵點和著力點更加明確。同時責任區管理員有了更多的時間和精力加強深度稅源管理，提高了征管資源利用率和稅源監控的針對性、有效性。

第二，將稅源管理的重點事項與一般事項進行分離，有利于進一步完善分局內部的相互監督和制約機制，解決傳統制度下的稅收管理員權力過于集中的問題，盡可能減少執法風險和控制不廉行為的發生。

第三，兩級稅源管理崗的設立，形成了“分局稅源管理綜合崗——管理科稅源管理員——責任區管理員”的層級稅源管理聯動模式，特別是管理科稅源管理崗的設立，使分局層面的稅收聯動管理機制得到了有效的銜接，增強了科室、崗位之間的溝通和協作，提升了稅源聯動管理效能。