企業(yè)財務決算制度精選(九篇)
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第1篇：企業(yè)財務決算制度范文
一、評比范圍及對象
承擔國有資產(chǎn)統(tǒng)計任務的各市國資監(jiān)管機構、省屬企業(yè)、省級有關主管部門及以上單位參加年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表、企業(yè)財務決算報表和財務快報等工作的人員。
二、評比條件及要求
（一）參加評比的單位必須具備以下條件和要求：
1.加強組織領導，落實工作責任。參評單位重視報表統(tǒng)計工作，加強領導，精心組織，認真制定報表工作方案，明確工作職責，規(guī)范工作程序，及時溝通信息，全面落實各項報表任務。
2.嚴格工作規(guī)范，統(tǒng)一工作要求。參評單位認真貫徹執(zhí)行國家有關會計法規(guī)、會計制度及財務制度，嚴格按照國務院國資委和省國資委下發(fā)的有關文件規(guī)定的報表編報范圍、編報口徑、編報要求編制年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表、企業(yè)財務決算報表和財務快報，不存在信息嚴重失真及虛報、瞞報和有意漏報行為。上報的各類報表齊全、并按有關文件要求、格式和參數(shù)上報報表和數(shù)據(jù)軟盤。
3.加強數(shù)據(jù)審核，保證報表質(zhì)量。參評單位認真做好報表的填報、錄入、匯總、上報及數(shù)據(jù)質(zhì)量審核等工作，要求數(shù)據(jù)全面、完整、真實和準確。開展報表數(shù)據(jù)核查工作，糾正企業(yè)財務管理和國有資產(chǎn)統(tǒng)計中存在的問題。
4.按時匯總上報，確保工作進度。按照統(tǒng)一的時間和要求，從大局出發(fā)，按時完成報表的匯總和上報工作。
5.注重報表分析，體現(xiàn)自身特色。認真做好報表的分析工作，撰寫分析報告，分析材料富有特色，能為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理和國有經(jīng)濟結構調(diào)整提供依據(jù)。
負責國有資產(chǎn)統(tǒng)計的單位由于未按規(guī)定時間上報或上報的數(shù)據(jù)存在重大差錯、遺漏等情況影響全省數(shù)據(jù)匯總、分析和上報的，取消先進單位評比資格。
（二）參加評比的個人必須具備以下條件和要求：
1.認真執(zhí)行黨和國家的各項方針政策，嚴格遵守黨紀國法，廉潔奉公；
2.認真執(zhí)行國家有關會計法規(guī)、會計制度及財務制度和省國資委下發(fā)的相關報表文件規(guī)定，無虛報、瞞報和有意漏報行為；
3.負責或從事年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表、企業(yè)財務決算報表和財務快報等工作，按照規(guī)定的時間和要求完成各項任務；
4.在國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作中，嚴守國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密。
參加國有資產(chǎn)統(tǒng)計的工作人員由于個人工作態(tài)度消極怠慢，無故不按時上報報表或憑空捏造報表影響全省數(shù)據(jù)匯總、分析和上報的，取消先進個人評比資格。
三、評比內(nèi)容及標準
（一）先進單位評比內(nèi)容及標準
1.年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計（企業(yè)財務決算）報表。市級國資監(jiān)管機構和省級有關部門主要評比年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表；省屬企業(yè)主要評比企業(yè)財務決算報表。評比內(nèi)容包括年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計（企業(yè)財務決算）報表的組織落實工作、報表數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)分析利用、數(shù)據(jù)核查工作等四個方面，總分為100分。具體評比標準見附件1。
2.企業(yè)財務快報。評比內(nèi)容包括快報材料報送及時性、快報主要指標完整準確性、分析說明材料全面合理性等三個方面，總分為160分，每月快報工作為10分，每季度快報分析工作另加10分。具體評比標準見附件2。
3.其他工作。省國資委統(tǒng)計評價與分配處布置的臨時統(tǒng)計任務。此項工作為加分因素，每完成一項任務加3分，最高加10分。
（二）先進個人評比內(nèi)容及標準
先進個人評比內(nèi)容主要為報表工作人員在年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表和企業(yè)財務決算報表、財務快報工作中的表現(xiàn)。具體評比標準見附件3。
四、獎項設置及評比辦法
結合全省國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作的實際情況，獎項設置年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計（企業(yè)財務決算）報表先進單位、企業(yè)財務快報先進單位和國有資產(chǎn)統(tǒng)計先進個人等三種獎項。
（一）年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計（企業(yè)財務決算）報表先進單位。評比對象為各市國資監(jiān)管機構、各省屬企業(yè)、省級有關主管部門。由省國資委統(tǒng)計評價與分配處按照年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計（企業(yè)財務決算）報表先進單位的評比條件和計分標準，對參加評比單位的企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表或企業(yè)財務決算報表工作進行打分，依據(jù)打分結果，經(jīng)綜合平衡后評選出“年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計（企業(yè)財務決算）報表先進單位”。
（二）企業(yè)財務快報先進單位。評比對象為各市國資監(jiān)管機構、省屬監(jiān)管企業(yè)。由省國資委統(tǒng)計評價與分配處按照企業(yè)財務快報工作先進單位的評比條件和評比標準，對參評單位的財務快報工作的完成情況、填報質(zhì)量和分析內(nèi)容等進行打分，依據(jù)打分結果，經(jīng)綜合平衡后評選出“企業(yè)財務快報先進單位”。
（三）國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作先進個人。評比對象為各市國資監(jiān)管機構、各省屬企業(yè)、省級有關部門參加年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表和企業(yè)財務決算報表、財務快報工作的人員。先進個人評比采用各單位推薦和省國資委評定結合的辦法產(chǎn)生，各市國資監(jiān)管機構限推薦1名先進個人，省屬企業(yè)限推薦1名先進個人，由省國資委根據(jù)先進個人評比條件和標準進行審核，按比例評定先進個人。省級有關部門先進個人由省國資委結合非監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的完成情況和先進個人的評比條件和標準綜合平衡后評定先進個人。
五、其他事項
（一）全省國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表評比工作由省國資委統(tǒng)計評價與分配處負責組織實施。負責考核、推薦工作的部門（企業(yè)）應于每年6月底前將先進個人推薦表報省國資委統(tǒng)計評價與分配處。先進單位由省國資委根據(jù)參評單位的工作績效直接評定，先進個人采用單位推薦和省國資委評定相結合的辦法產(chǎn)生。
第2篇：企業(yè)財務決算制度范文
筆者注意到這一事實：盡管存在諸多局限性，但1995年10月4日財政部印發(fā)的《國有建設單位會計制度》至今仍在實施中，這意味著《規(guī)程》應當是與《國有建設單位會計制度》配套的財務制度。實行基本建設財務和企業(yè)財務并軌的單位，不執(zhí)行《規(guī)定》。但《企業(yè)財務通則》中并沒有涉及基本建設財務管理的具體規(guī)定；企業(yè)會計核算制度中有關“在建工程”科目核算的規(guī)定也比較寬泛，不夠具體，難以滿足嚴格規(guī)范建設成本核算與管理的要求。這就進一步涉及到明確《規(guī)則》與企業(yè)和行政事業(yè)單位財務制度之間關系的要求。筆者認為，由于《規(guī)則》第七條第（三）款明確了“單獨建賬、單獨核算，期末按有關要求將核算情況納入單位賬簿及相關報表”的要求，這就涉及到需要明確《規(guī)則》與財政部的《企業(yè)財務通則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《行政單位財務規(guī)則》（財政部令第71號）之間的關系。可供討論的有以下兩種思路：
1.如果《規(guī)則》也采取按照財政部令的形式，則《規(guī)則》與《企業(yè)財務通則》《、事業(yè)單位財務規(guī)則》和《行政單位財務規(guī)則》之間屬于并駕齊驅的關系，在各自不同的專業(yè)領域內(nèi)發(fā)揮著規(guī)范財務行為的作用。
2.將《規(guī)則》作為對《企業(yè)財務通則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《行政單位財務規(guī)則》中用財政資金從事基本建設財務行為進行規(guī)范的專門規(guī)定。這意味著，國有及國有控股企業(yè)以及行政事業(yè)單位需要在分別執(zhí)行《企業(yè)財務通則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《行政單位財務規(guī)則》過程中執(zhí)行《規(guī)則》。這就類似于2001年～2005年期間《企業(yè)會計制度》與會計專業(yè)核算辦法之間的關系。筆者認為，第二種思路也許更具有可操作性。考慮到企業(yè)為了有效規(guī)范包括基本建設財務在內(nèi)的工程財務行為也具有遵照執(zhí)行或參照執(zhí)行《規(guī)程》的需求，以及行政事業(yè)單位的其他工程項目財務管理也有必要按照《規(guī)程》來規(guī)定其財務行為，在《規(guī)程》第六十七條中將“國有和國有控股企業(yè)使用非財政資金及非國有企業(yè)使用財政資金的基本建設財務行為，參照本規(guī)則執(zhí)行”的表述調(diào)整為“國有和國有控股企業(yè)使用非財政資金的基本建設財務行為以及其他工程財務行為，其他企業(yè)的各種工程財務行為和行政事業(yè)單位的其他工程財務行為，參照本規(guī)則執(zhí)行”也許是必要的。
二、對進一步明確有關建設成本項目管理的思考
1.建設項目利息支出的資本化處理無論從理論研究還是實務操作，建設項目的利息支出是計入建設成本，還是計入行政事業(yè)單位的支出，或企業(yè)的當期損益，都是一個需要明確規(guī)定的事項。《規(guī)則》第二十五條第（五）款明確了項目建設期間發(fā)生的各類借款利息、債券利息應當計入建設成本，但沒有進一步明確借款利息停止資本化的時點判斷。這是《規(guī)定》中就存在的亟待細化的問題，有必要通過《規(guī)則》予以明確。筆者建議，停止將借款利息計入建設成本的時點，應當是建設項目通過工程驗收之日。作為實行一次驗收的建設項目，例如房屋建筑物建設項目，該工程驗收可界定為竣工驗收；對于實行二次驗收的建設項目，例如公路、港口、航道等工程建設項目，可將工程驗收界定為初步驗收或交工驗收。通過驗收次日起發(fā)生的借款利息，不應當在計入建設成本，而是計入行政事業(yè)單位的支出或企業(yè)的當期損益。這樣進行財務處理，有助于與企事業(yè)單位的有關財務管理規(guī)定協(xié)調(diào)一致。筆者注意到一些通過交工驗收或者初步驗收后的交通建設項目并沒有完成全部工程建設工作，實際完成的投資額往往也達到了概算投資的80%～90%，這意味著通過交工驗收或者初步驗收的只是主體工程而不是全部工程；剩下的工程還需要在主體工程通過交工驗收或初步驗收后到辦理竣工驗收的期間陸續(xù)完工并進行交工驗收或初步驗收。對此筆者同意徐芳等人的看法，建議主體工程通過交工驗收后，如果還存在較多的其他工程尚未完工，則需要根據(jù)其他工程占用的建設借款，將其借款利息繼續(xù)資本化處理，直至這些工程通過交工驗收為止。需要明確的是，這些工程與《規(guī)程》第四十五條中規(guī)范的尾工工程并非同一概念。尾工工程應當是通過竣工驗收后的剩余工程，而不是在主體工程通過交工驗收后需要陸續(xù)完工的其他工程。
2.關于建設項目取得土地使用權的支出《規(guī)定》中明確了其他投資支出包括各種無形資產(chǎn)；但《規(guī)則》第二十七條中的其他投資支出中只涉及軟件研發(fā)及不能計入設備投資的軟件購置支出，沒有涉及相關的無形資產(chǎn)。按此規(guī)定，一個重要的問題就需要明確，國有及國有控股企業(yè)利用財政資金并采取受讓方式取得的土地使用權，應當如何計入建設成本？《企業(yè)會計準則》（會計科目和主要賬務處理）中設置的“在建工程”科目中不核算取得的土地使用權，而是將土地使用權直接計入“無形資產(chǎn)”科目，導致“在建工程”科目存在無法核算全部建設成本的局限性。這一問題在《規(guī)則》中不容忽略。行政事業(yè)單位的基本建設成本核算不存在這一問題，因為出資受讓土地使用權發(fā)生的支出，按照規(guī)定是計入待攤投資支出的。
3.進一步完善對建設單位管理費的規(guī)定《規(guī)則》第二十七條規(guī)定：項目建設管理費是指項目建設單位從項目籌建至竣工財務決算之日所發(fā)生的管理性質(zhì)的開支，這與財中對建設單位管理費調(diào)整后的界定是一致的。在實務中，竣工財務決算不是一個時點行為，而是一個時期行為。竣工財務決算涉及編制竣工財務決算、審核或審計竣工財務決算以及竣工財務決算的報批等行為過程。考慮到實際工作的需要，建議將項目建設管理費的界定調(diào)整為“項目建設單位從項目籌建之日開始至竣工財務決算獲得批準之日所發(fā)生的管理性質(zhì)的開支”。竣工財務決算獲得批復，意味著建設項目的資金支付工作已經(jīng)全部結束。以后發(fā)生的相關開支，應當分別執(zhí)行行政事業(yè)單位以及企業(yè)財務制度的規(guī)定。實行兩次驗收的工程項目，由于經(jīng)批準的竣工財務決算是編制竣工驗收文件的組成部分，這意味著通過竣工財務決算并非說明工程驗收階段（從開始交工驗收到竣工驗收全部完成）的全部工作都已經(jīng)完成。在此階段還有可能發(fā)生建設單位管理費。這部分管理費應當采取預計的方式計入竣工財務決算。
三、對進一步明確對工程價款結算管理的思考
《規(guī)則》中明確對工程價款結算的要求是非常必要的。但有一點需要明確，這就是財政部曾聯(lián)合原建設部在2004年10月20日印發(fā)了《建設工程價款結算暫行辦法》，其中具有對工程價款結算的專門規(guī)定。如果《規(guī)則》中的規(guī)定與的規(guī)定不一致，建設單位應當執(zhí)行何規(guī)定？如果《規(guī)則》采取部門規(guī)章的形式，則按照下位法從屬上位法的要求，應當執(zhí)行《規(guī)則》的規(guī)定，如果《規(guī)則》也屬于規(guī)范性文件，則按照一般法從屬于特別法的原則，建設單位則應當執(zhí)行的規(guī)定。最好的做法，就是保持兩項規(guī)定之間的協(xié)調(diào)，或者對此作出專門說明。
《規(guī)則》第三十六條規(guī)定：工程價款結算，一般應按不低于工程價款結算總額的5%預留工程質(zhì)量保證金，這與《規(guī)定》的規(guī)定是一致的；但第十四條第（四）款規(guī)定：發(fā)包人根據(jù)確認的竣工結算報告向承包人支付工程竣工結算價款，保留5％左右的質(zhì)量保證（保修）金。在管理實務中，某單位在建造合同中約定的預留工程質(zhì)量保證金為4%，結果被會計師事務所在審計時認為違反了《規(guī)定》中“建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質(zhì)量保證金”的規(guī)定，要求整改；但如果按照的規(guī)定，則屬于合規(guī)行為。對此，《規(guī)則》中對此作出明確規(guī)定或對協(xié)調(diào)事項作出專門說明是必要的。理想的做法是，如果認為文的相關規(guī)定無需進一步修改，則《規(guī)程》中涉及工程價款結算管理的條款，只要求執(zhí)行文的規(guī)定即可。
四、進一步完善竣工財務決算管理的思考
《規(guī)則》中對竣工財務決算的規(guī)范，除了增加了對尾工工程的規(guī)范以外，基本上與《規(guī)定》中的內(nèi)容是一致的。這意味著，《規(guī)定》在實際執(zhí)行中存在的問題，在《規(guī)則》中并未予以解決。不可否認，不同的國務院業(yè)務主管部門、有關地方人民政府及其業(yè)務主管部門在不同時期的不同規(guī)章和規(guī)范性文件中提出的概念具有不同的界定和相互交叉的矛盾。例如《國家投資土地開發(fā)整理項目竣工驗收暫行辦法》第九條規(guī)定申請項目竣工驗收應當提交的材料包括項目財務決算與審計報告；《郵電通信建設工程竣工驗收辦法》規(guī)定：竣工驗收前應組織有關部門，根據(jù)通信建設工程決算編制辦法的規(guī)定，編制單項工程竣工決算和建設項目總決算。工程在竣工驗收后的三個月內(nèi)將決算報上級主管部門。竣工驗收后的三個月內(nèi)應辦理固定資產(chǎn)交付使用的轉賬手續(xù)。所以，從事不同領域的基本建設（例如交通基礎設施建設、房屋建筑物建設、冶金工業(yè)建設、郵電通信建設等）財務管理需要執(zhí)行相應的管理規(guī)定；財政主管部門需要關注并解決好各行業(yè)之間的協(xié)調(diào)問題；政府業(yè)務主管部門需要關注并解決好行業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度之間的協(xié)調(diào)問題。
1.關于工程驗收不同行業(yè)的建設項目驗收，有不同的規(guī)定。《公路工程竣（交）工驗收辦法》和《航道工程竣工驗收管理辦法》中均規(guī)定將工程驗收劃分為交工驗收和竣工驗收兩個階段。《港口工程竣工驗收辦法》和《郵電通信建設工程竣工驗收辦法》中將工程驗收劃分為初步驗收和竣工驗收；初步驗收合格后進入工程試運轉期；試運轉期一般為三個月到六個月。1990年9月11日原國家計委印發(fā)的《建設項目（工程）竣工驗收辦法》中曾要求“根據(jù)建設項目（工程）的規(guī)模大小和復雜程度，整個建設項目（工程）的驗收可分為初步驗收和竣工驗收兩個階段進行。規(guī)模較大、較復雜的建設項目（工程），應先進行初驗，然后進行全部建設項目（工程）的竣工驗收。規(guī)模較小、較簡單的項目（工程），可以一次進行全部項目（工程）的竣工驗收”。但建設部出臺的有關房屋建筑物建設項目的管理規(guī)定中沒有涉及交工驗收和初步驗收的工作規(guī)范，這意味著這些規(guī)定中是將交工驗收或初步驗收和竣工驗收合并進行的；房屋建筑物項目不存在試運營期的劃定，只有質(zhì)量保證期，從固定資產(chǎn)通過竣工驗收交付使用開始計算。2000年1月30日的《建設工程質(zhì)量管理條例》中，也只規(guī)范了竣工驗收事項。
2.關于工程驗收與竣工財務決算的關系在不同時期和不同的行業(yè)部門，采取了竣工財務決算、竣工決算、工程決算等不同表述。如果不考慮之間的差異，建議在《規(guī)則》中將其視為同義語并按照“竣工財務決算”的表述統(tǒng)一規(guī)范。竣工財務決算應當在辦理工程竣工結算的基礎上進行。既然《規(guī)程》允許大型項目的竣工價款結算在辦理竣工驗收三個月內(nèi)進行，這意味著再按照《規(guī)定》第三十七條中的要求在竣工驗收后三個月內(nèi)完成竣工財務決算就不現(xiàn)實。一般來說，如果工程項目采取一次驗收方式，即只組織竣工驗收，則竣工財務決算需要在竣工驗收后辦理。例如《建設工程質(zhì)量管理條例》中規(guī)范的辦理竣工驗收的條件，不包括竣工財務決算文件。但是實行分次驗收的建設項目，行業(yè)主管部門的規(guī)定中往往要求將竣工財務決算文件作為申請辦理竣工驗收的條件之一。例如按照《公路工程竣（交）工驗收辦法》的規(guī)定，建設單位應當在項目交工驗收后編制竣工財務決算，并將經(jīng)過審計的竣工財務決算作為竣工驗收文件的組成部分。
3.規(guī)范竣工財務決算的有關建議可以認為，不同行業(yè)的業(yè)務特點影響著編制竣工財務決算以及竣工驗收的不同要求。如果存在交工驗收或者初步竣工驗收環(huán)節(jié)的工作規(guī)范，由于交工驗收或者初步竣工驗收合格意味著工程質(zhì)量驗收合格，則應當在此基礎上辦理與施工企業(yè)之間的工程竣工結算并編制工程竣工財務決算，并將編制竣工財務決算作為最終竣工驗收的前提之一；如果不存在初步竣工驗收或者交工驗收的工作環(huán)節(jié)規(guī)范，則竣工驗收是檢驗工程質(zhì)量是否符合規(guī)定要求的依據(jù)，應當在竣工驗收后辦理工程竣工結算并編制竣工財務決算。
五、進一步完善對資產(chǎn)移交的管理
第3篇：企業(yè)財務決算制度范文
關鍵詞：國有企業(yè)；財務管理；對策
一、我國國有企業(yè)財務管理中存在問題
1、會計基礎工作薄弱，會計信息失真。由于會計基礎工作不規(guī)范，違法違紀現(xiàn)象比較突出，會計信息嚴重失真。
2、企業(yè)對財務管理的地位、管理目標不明確。單純的認為企業(yè)只要盈利就是好的，導致有些企業(yè)實現(xiàn)短期的盈利后面臨著倒閉的危險。另外，很多企業(yè)雖然對財務管理方面很重視，可是對財務管理的目標卻很模糊。
3、結構不完善，財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職等，導致內(nèi)部管理混亂，責任不明確。
4、企業(yè)財務監(jiān)督乏力，財務約束機制不健全，致使企業(yè)財務管理機制起不到應有的調(diào)控作用。
5、我國財務管理軟件發(fā)展滯后。國內(nèi)的軟件對個別行業(yè)的單位企業(yè)管理功能的開發(fā)已有一定基礎，但不適合大型企業(yè)集團實現(xiàn)財務集中統(tǒng)一管理的需要，再加上國內(nèi)軟件企業(yè)普遍規(guī)模偏小，開發(fā)能力弱。
二、加強國有企業(yè)財務管理工作質(zhì)量的措施
財務管理作為國有企業(yè)管理的重要組成部分，在促進企業(yè)科學理財、提高經(jīng)濟效益中發(fā)揮著越來越重要的作用。我國國有企業(yè)長期存在秉承傳統(tǒng)的財務管理理念，把財務管理的重心放在資金的籌措和使用上，往往忽視資本運營和投融資等業(yè)務，由于缺乏現(xiàn)代管理的理念和方法，財務管理的科學性不高。因此，全面剖析國有企業(yè)財務管理中存在的問題，尋找可行的對策，對于提高國有企業(yè)的財務管理水平、推進國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、提升國有企業(yè)經(jīng)營效益具有重要作用。筆者對加強國有企業(yè)財務管理工作質(zhì)量的建議如下：
1、加強國有資本收益管理
為了依法落實出資人的收益權，一是認真貫徹執(zhí)行省政府主要領導對我委出資國有獨資企業(yè)2007至2009年國有資本收益收取比例的批示精神，及時、足額完成好2008年度國有資本收益收取工作任務。二是按照我委同省財政廳聯(lián)合下發(fā)的《湖北省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理辦法》的規(guī)定，將國有股股利、股息、國有產(chǎn)權轉讓收入、企業(yè)清算收入、其它國有資本收益等全部收繳到位，堵塞征管過程中的跑、冒、滴、漏。三是督促國有控股、參股企業(yè)要按《公司法》的有關規(guī)定，按股分紅，并做到同股、同權、同利，防止國有資產(chǎn)流失。
2、加強企業(yè)現(xiàn)金流量的監(jiān)督管理
1）建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度。加大資金籌集和調(diào)配的力度，明確母公司與子公司間的資金調(diào)度權限和程序，編制資金使用與回籠計劃，認真檢查資金計劃的執(zhí)行情況，實施動態(tài)監(jiān)測，確保資金調(diào)度安全和合理有效使用。
2）加強銀行賬戶的管理。一戶法人單位只能開設一個銀行基本賬戶；因項目、專項資金以及資金營運確需開設銀行專戶及輔助賬戶的，報縣國資辦備案。
3）加強對應收款項的內(nèi)部控制。根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范要求，建立適合本企業(yè)財務特點和管理要求的采購與付款、銷售與收款的內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度應包含預警機制。對到期的應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、預付賬款等應收款項必須及時追回；對逾期的應收款項要采取各種方式催收，對重大逾期應收款項要及時通過訴訟方式解決。
3、加強國有資產(chǎn)運營的管理
1）加強存貨、固定資產(chǎn)的管理。建立健全存貨、固定資產(chǎn)管理制度，根據(jù)各自具體實際，確定存貨、固定資產(chǎn)的分類方法，編制固定資產(chǎn)目錄，落實具體的管理責任部門。要積極清理處置長期閑置和無效資產(chǎn)，整合有效資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)賬外資產(chǎn)應及時歸并入賬。要規(guī)范出租出借固定資產(chǎn)的管理，完善出租出借審批程序，加強合同、租金、費用結算的管理。
2）加強資產(chǎn)減值的管理。各項資產(chǎn)減值準備計提標準應按公司資產(chǎn)狀況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。對有發(fā)生減值或存在減值跡象的資產(chǎn)，應及時、足額計提減值準備，并在會計報表附注中予說明。對計提了減值準備的各項資產(chǎn)進行認真甄別分類，對不良資產(chǎn)建立專項管理制度，組織力量進行清理和追索，清理和追索收回的資金或殘值應及時入賬。
3）加強對資產(chǎn)核銷的管理。對形成事實損失的資產(chǎn)，不論該項資產(chǎn)是否提足了減值準備，企業(yè)都應及時按規(guī)定要求和工作程序進行財務核銷。認真執(zhí)行資產(chǎn)損失責任追究相關規(guī)定，在查明資產(chǎn)損失事實和原因的基礎上，分清責任，提出整改措施，并對相關責任人進行責任追究。
4、加強財務會計報告的管理
1）高度重視財務會計報告編制工作，層層落實工作責任，明確工作規(guī)范，及時完整上報月度、季度、年度財務會計報告，確保財務信息的真實完整。
2）依據(jù)國家財務會計制度和財務決算報告管理有關規(guī)定，規(guī)范財務決算編制范圍，嚴格按規(guī)定合并會計報表，真實反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量，有關重大事項必須在財務報告中予以披露。
3）對年度財務決算審計報告和管理建議書提出的意見和問題，應當依據(jù)國家有關財務會計制度，認真對照檢查，采取有效措施，積極整改。另外，對年度財務決算審計報告意見類型為保留意見、否定意見、無法表示意見的，應當在審計報告日后三個月內(nèi)向縣國資辦提交專項報告予以說明。
5、加強內(nèi)部監(jiān)控，對財務管理目標進行重新審視財務集中管理對所屬企業(yè)資金使用的合法性、有效性和安全性進行監(jiān)控主要是使集團通過對準確的資金計劃進行編制、對資金流動情況利用網(wǎng)絡進行實時監(jiān)控、不定期的內(nèi)部審計等手段來實現(xiàn)，從而確保資金合理有效地使用，并且使集團完全能夠監(jiān)控各子公司的資金運作情況。財務部門確定的新的目標就是深化核算層次、實施精細化管理。根據(jù)生產(chǎn)管理需求，可以將成本中心的標準構架設置為有限公司、二級單位、三級單位、四級單位。并且根據(jù)內(nèi)部管理的需求在標準架構之外設置幾種虛擬成本中心，實現(xiàn)成本的四級核算。
三、結語
隨著國際金融危機對我國實體經(jīng)濟影響的不斷加深，國有企業(yè)經(jīng)營風險最終將轉變?yōu)樨攧诊L險。在應對國際金融危機中，繼續(xù)保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，提高企業(yè)抗風險能力，對于確保我國經(jīng)濟平穩(wěn)運行、實現(xiàn)中央提出的宏觀調(diào)控目標具有重要意義。企業(yè)財務管理處于企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)經(jīng)營成果最終都要反映到財務成果上來。因此，越是在特殊困難的時候，越要重視和加強企業(yè)財務管理，始終把加強企業(yè)財務管理放 在更加突出的位置。特別是國有企業(yè)更應當按照國家統(tǒng)一的財務制度規(guī)定，強化財務管理，切實提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，有效應對國際金融危機，防范企業(yè)財務風險，保持國有企業(yè)和經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。
參考文獻：
[1]何勁軍.淺談我國國有企業(yè)財務管理存在的問題及對策[J].商場現(xiàn)代化，2008，(6).
第4篇：企業(yè)財務決算制度范文
關鍵詞：公路基本建設；會計核算；問題及對策
會計核算是企業(yè)財務管理工作中的基礎工作，會計核算的質(zhì)量與水平高低將會對財務管理工作職能的充分發(fā)揮起到關鍵作用，公路基本建設項目的會計核算工作，因為其被公路基本建設的特點所影響，使其擁有自身的特性，依據(jù)公路基本建設會計核算的有關規(guī)章制度與規(guī)則，科學、恰當、合理的進行會計核算并充分體現(xiàn)公路基本建設全過程。
一、公路基本建設會計核算中存在的問題
(一)會計核算工作意識不強
目前會計核算工作在工程建設企業(yè)的財務管理當中都得了廣泛應用，并且為工程建設企業(yè)財務工作的開展以及企業(yè)發(fā)展提供了有效保障，然而因為我國多數(shù)的工程建設單位在經(jīng)營、財務管理中，企業(yè)決策層對財務工作缺乏專業(yè)了解，對財務核算工作沒有清晰的認識，有的建筑企業(yè)沒有完善的財務核算有關的規(guī)章制度，從而造成了公路基本建設項目會計核算中虛報、漏報的現(xiàn)象時有發(fā)生，還有部分建筑工程企業(yè)把代收的繳納給財政專戶管理的預算外資金當作是企業(yè)資金，納入到收入科目當中的供方，從而造成無法真實反映資金運用情況，為企業(yè)的發(fā)展與財務工作規(guī)范化產(chǎn)生了不利影響[1]。
(二)會計核算科目建立不合理
在科目建立方面，新制度將權益性科目中的修購與固定基金撤消，把待沖基金、固定資產(chǎn)清理與累計折舊則新增加了科目，并要求在核算資產(chǎn)時，要把資產(chǎn)的應用單位與費用來源當作根據(jù)，在舊制度中，資產(chǎn)虛增的情況在建筑工程企業(yè)中存在比較普遍，但新制度的建立有效避免了這種現(xiàn)象的發(fā)生，以前修購基金的提取是依照相關的比例來執(zhí)行的，所以造成了資產(chǎn)虛增，在折舊上也沒程度的造成一定的損耗。倘若始終沿用原始信息來體現(xiàn)固定資產(chǎn)的實際價值，即沒有準確體現(xiàn)其損耗數(shù)據(jù)，也不無法體現(xiàn)其現(xiàn)有價值的真實數(shù)據(jù)，但新制度執(zhí)行對固定資產(chǎn)的現(xiàn)有價值和損耗狀況進行了更直觀、全面的評估[2]。如果財務核算軟件是某些硬件設備重要組成部分，應該將軟件納入到硬件設備中，用固定資產(chǎn)的方式來執(zhí)行財務核算，反之，應該把其當作為無形資產(chǎn)來執(zhí)行財務核算，可以運用分期的方式進行推銷。
二、公路基本建設會計核算的措施
(一)依據(jù)公路基本建設財務管理工作特性進行會計核算
建筑工程企業(yè)應該依據(jù)公路基本建設財務管理工作的特性，來規(guī)范自身會計核算行為，財務部門作為建筑工程企業(yè)的重要職能部門，企業(yè)決策層應加強財務管理工作，把項目前期的財務評估、工程計量、合同簽訂都規(guī)范到財務管理范圍之內(nèi)，建立并完善企業(yè)本身的財務管理體系，企業(yè)應該嚴格按照會計核算的相關法律法規(guī)來進行財務核算工作，使企業(yè)的會計核算工作進一步標準化、規(guī)范化，資金管理一直都是公路基本建設項目財務管理工作中的重點工作，通過對資金進行有效運用，進一步做好資金的會計核算是財務核算工作的重點，當前公路基本建設的資金大都來源是通過銀行信貸的方式，科學合理利用資金是建筑工程企業(yè)財務核算管理的重中之重。
(二)要關注公路基本建設預算編制方式和會計核算方法的聯(lián)系
公路基本建設項目應嚴格按照《公路工程預算定額》、《公路工程概算定額》的相關標準，把建筑安裝工程、設備購置費用、安置補助費、建設部門管理費四個方面納入其中，在進行概算編制時則必須依據(jù)建設項目的施工進度來決定，當前公路基本建設項目的預算仍是依照96年的《概、預算編制辦法》，但由于我國建筑工程行業(yè)的快速發(fā)展，概算編制中很多項目都沒有反映出項目工程建設特點，因此，建筑工程企業(yè)應該按照基本建設財務管理規(guī)定來執(zhí)行，并且在會計核算過程中，要加強項目與財務科目的連接，當前很多的建筑工程企業(yè)在預算中所編制的項目過于簡單，這對公路基本建設項目的會計核算產(chǎn)生不利影響[3]。
(三)嚴格依照《基本建設財務管理規(guī)定》進行會計核算
《基本建設財務管理規(guī)定》是在公路基本建設項目財務工作必須嚴格執(zhí)行的國家有關法律法規(guī)，因此，建筑工程企業(yè)在公路基本建設過程中應該嚴格按照相關法律法規(guī)建立和完善企業(yè)自身的財務管理制度，并且不斷加強設備采購及工程物資的管理工作，及時管控工程進度。要對建筑工程企業(yè)和各經(jīng)營單位間的核算關系進行梳理，由于經(jīng)營單位與建筑工程企業(yè)的性質(zhì)不同，財務核算也有著較大差異，所以要依據(jù)各自的特點與財務管理工作要求來進行開展財務核算工作，在對經(jīng)營單位進行財務核算，應嚴格按照相關原則規(guī)定執(zhí)行，執(zhí)行收支兩條線管理，財務從業(yè)人員也應該依照公路基本建設財務管理的相關規(guī)章制度進行財務核算工作，在此基礎上，建筑工程企業(yè)應該積極借鑒有關成熟的經(jīng)驗以及法規(guī)的規(guī)定原則，并結合企業(yè)實際制定出行之有效的固定資產(chǎn)成本核算辦法。
(四)注重公路核算科目和工程賬目設置
建筑工程企業(yè)在進行財務核算時，要對工程建設各個階段合理的建立財務核算科目，要注重工程賬目與財務核算科目的一致性，財務工作人員以及核算人員要參與到工程決算工作中，并綜合考慮各種因素，財務核算科目的設立要便于和工程賬目進行核對，要依據(jù)基本建設財務管理的相關規(guī)定和概算建立財務核算科目之外，設立財務核算科目還要注重與工程賬目相符合，這樣有利于會計賬務與工程臺賬的核審工作，財務決算要和公路基本建設項目決算有效、緊密的銜接起來，公路基本建設項目完工決算中包括工程決算與財務決算，工程決算是建筑工程企業(yè)財務決算的基礎，工程決算編制準確、完整能夠為日后的財務決算的順利進行提供良好的保障。
(五)提升財務從業(yè)人員專業(yè)技術水平
建筑工程企業(yè)要加強對內(nèi)部財務工作人員的管理，財務核算工作是一項對專業(yè)技術含量很高的財務工作，并且具有很強的操作性。并且要求具體財務工作人員對公路基本建設財務管理的相關規(guī)章制度有充分認識，并且能夠熟練掌握會計核算的各項業(yè)務流程。因此，建筑工程企業(yè)應該加強對財務工作人員的專業(yè)技術培訓，組織財務工作人員對相關規(guī)章制度進行認真學習與研究，引進一批專業(yè)技術強、理論基礎扎實，并能熟悉掌握會計核算工作的優(yōu)秀人才，不斷創(chuàng)新財務工作理念與會計核算方法，有效提高財務核算的質(zhì)量與水平，要依據(jù)市場發(fā)展來科學合理的設立會計賬目，目前以往的會計賬目已經(jīng)無法適應當前會計核算的要求，要積極對會計賬目進行改良，并且用更加貼合實際的財務賬目進行補充，使會計賬目更加標準化，通過不斷提高企業(yè)財務工作人員的專業(yè)技術素質(zhì)，創(chuàng)新財務工作管理模式，從而進一步促進公路基本建設會計核算工作標準化、規(guī)范化。
三、結語
公路基本建設單位、建筑工程施工企業(yè)要依據(jù)公路基本建設財務管理工作特性進行會計核算，進一步加強公路基本建設預算編制方式和會計核算方法的聯(lián)系，嚴格依照《基本建設財務管理規(guī)定》進行會計核算，并注重公路核算科目和工程賬目設置，并對內(nèi)部財務工作人員加強管理，財務核算工作是一項專業(yè)技術含量很高的財務工作，并且具有很強的操作性。要強化對財務工作人員的專業(yè)技術培訓，不斷創(chuàng)新財務工作理念與會計核算方法，有效提高財務核算的質(zhì)量與水平，要積極對會計賬目進行改良，并且用更加貼合實際的財務賬目進行補充，使會計賬目更加標準化，通過不斷提高企業(yè)財務工作人員的專業(yè)技術素質(zhì)，創(chuàng)新財務工作管理模式，從而進一步促進公路基本建設會計核算工作標準化、規(guī)范化。
參考文獻：
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[2]唐凱.為國有企業(yè)思想政治工作插上創(chuàng)新的翅膀——以《思想政治工作萌萌噠》為例[J].企業(yè)文明，2016，05(04)：20.
第5篇：企業(yè)財務決算制度范文
【關鍵詞】煤炭企業(yè)；會計核算；問題研究
一、引言
隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，煤炭企業(yè)的發(fā)展也受到各方的關注。基建項目財務管理和會計核算不僅是煤炭企業(yè)財務管理的重要構成部分，還是煤炭企業(yè)財務管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)。隨著基本建設財務管理和企業(yè)財務管理并軌的推廣，基建財務管理和會計核算被并入企業(yè)財務會計核算的體系中。目前我國絕大部分煤炭企業(yè)的會計核算還是按照“建設先行，竣工后交付使用”的管理模式分別進行核算，在實踐中不難發(fā)現(xiàn)，煤炭企業(yè)基本建設會計的特殊性使《企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定并不能完全滿足其需求，在煤炭企業(yè)的會計核算中還存在很多問題。如何解決這些問題，完善我國煤炭企業(yè)會計核算，促進我國煤炭企業(yè)又好又快發(fā)展，是當前煤炭企業(yè)需要深思的重點。
二、煤炭企業(yè)會計核算概念和特點
1.煤炭企業(yè)會計核算概念。煤炭企業(yè)會計核算是指以貨幣為主要的計量單位，依據(jù)當前我國會計法規(guī)體系的規(guī)定，使用專門的核算方法對煤炭企業(yè)經(jīng)濟活動開展監(jiān)督、系統(tǒng)、連續(xù)及全面的核算，從而能夠準確、及時地獲取真實的會計信息。煤炭企業(yè)的會計核算主要包括以下幾個方面：一是固定資產(chǎn)投資的核算；二是貨幣資金、存貨的核算；三是流動負債的核算；四是應收款項的核算；五是資金結算中心的核算。
2.煤炭企業(yè)會計核算特點。由于煤炭企業(yè)的經(jīng)營管理方式與其他行業(yè)不同，煤炭企業(yè)的會計核算具有較為明顯的特征，主要包括三個方面：一是分級核算。指煤炭企業(yè)集團和附屬的子公司之間實行兩級會計核算機制。二是子公司等相關生產(chǎn)單位各自核算成本。三是分層次的成本核算。
三、煤炭基建項目會計核算存在的問題
1.缺乏專門的財務機構。從當前我國煤炭企業(yè)項目建設管理部門的設定來看，并沒有配備專職的財務人員進行會計核算，更沒有專門的財務機構。基建項目是由企業(yè)財務部門進行統(tǒng)一核算，從理論上說，這種方式可以降低核算成本，但是，在實際的操作中，由于財務人員的工作較為繁重，不會參與基建項目的現(xiàn)場管理，很難體現(xiàn)會計核算的監(jiān)督職能。
2.缺乏規(guī)范的會計核算機制。目前我國的會計核算制度并不完善，煤炭企業(yè)基建項目的會計核算也缺乏規(guī)范的會計核算機制，在實際的會計核算中，沒有規(guī)范的科目設置，基建項目的資金管理不規(guī)范，很多煤炭企業(yè)在基建項目竣工后付款并沒有嚴格遵守付款程序。
3.基建項目的財務管理意識薄弱。當前我國煤炭企業(yè)基建項目的財務管理意識薄弱，只重視項目建設，輕視基建項目財務管理。財務管理意識薄弱直接導致我國煤炭企業(yè)基建項目財務管理的制度不健全，基建成本控制不嚴，工程決算滯后，不利于煤炭企業(yè)的健康發(fā)展。
4.會計核算人員職業(yè)素質(zhì)水平較低。結合我國煤炭企業(yè)的會計核算實際來看，會計核算人員的職業(yè)素質(zhì)水平參差不齊，整體偏低，大部分會計核算人員對會計核算的程序、方法等專業(yè)內(nèi)容的了解并不詳細，基建項目的會計核算只是簡單的記賬、報賬，不能勝任結轉工程成本、編制財務決算等復雜的會計工作，影響了基建項目會計核算的質(zhì)量。
四、解決思路
1.設立專門的財務機構。在基建項目建設的初期，煤炭企業(yè)就應該結合本企業(yè)的具體情況設立專門的財務機構，從而確保期間項目建設的會計核算可以順利開展。不僅如此，煤炭企業(yè)還應該建立相應的財務管理制度，通過制定《工程價款支付控制辦法》、《竣工財務決算辦法》等相關的管理制度，讓我國煤炭企業(yè)基建項目的會計核算有章可循。除此之外，財務人員應該深入施工現(xiàn)場，對工程進度進行把握，按照一定期限清查相關資金、物資等，充分發(fā)揮煤炭企業(yè)會計的監(jiān)督職能。
2.加強基建項目的資金管理。資金管理是基建項目財務管理的核心，因此，煤炭企業(yè)應該加強基建項目的資金管理。主要通過加強四個方面的管理來實現(xiàn)：一是合理編制資金預算。一般來說，煤炭企業(yè)基建項目的資金包括項目本金和自籌資金，因而在基建項目開工之前，就應該落實相關資金的來源并合理編制資金預算，確保基建項目可以順利開展。二是加強資金分類管理。為了更好地進行會計核算，煤炭企業(yè)應該加強資金分類管理，通過將每個基建項目單獨建立賬目并進行單獨核算，讓每項資金的來源和去處都清楚明了，避免混淆和重復核算。不僅如此，對于與基建項目相關的國家財政補助資金等配套資金，必須開設專門的賬戶，確保專款專用。三是加強竣工后工程價款核算。工程竣工后，撥付相應的工程款是會計核算的重要內(nèi)容，必須嚴格按照國家規(guī)定以及相關合同條款撥付，對相關手續(xù)進行有效審核，防止出現(xiàn)超額付款等不利于煤炭企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)象。四是加強核算，預留尾工款和質(zhì)量保證金。在煤炭企業(yè)的會計核算中，應該對相關計算結果進行核實，確保賬目和實際相符。在項目竣工后，還應該預留工程質(zhì)量保證金，大約為工程價款結算總額的百分之五，經(jīng)過有關部門驗收確認后再付款。
3.規(guī)范基建項目會計核算。規(guī)范基建項目的會計核算主要包括以下幾個方面：一是按照基建項目的初步設計、審批概算等項目分類，確定會計核算的項目。二是對待攤投資進行準確合理的分配。三是按照基建工程完成投資比例進行分配攤銷。四是對基建工程成本和相關管理費用嚴格控制。五是建立合同、施工進度等相關的輔助臺賬，提高會計核算的準確性。
4.強化基建項目竣工決算管理。基建項目財務決算的基礎就是基建項目竣工決算，為了更好地進行會計核算，煤炭企業(yè)應該強化基建項目竣工決算管理，根據(jù)可行性研究報告、初步設計等相關資料編制竣工財務決算。
5.加強會計核算人員的職業(yè)素質(zhì)。會計核算人員的職業(yè)素質(zhì)會對煤炭企業(yè)的會計核算造成直接影響，因此，煤炭企業(yè)必須選擇專業(yè)知識過硬、工作責任心強的人員擔任會計核算的職務。不僅如此，煤炭企業(yè)還應該定期組織會計核算人員培訓，通過培訓對其能力進行考核，將考核成績納入年終考核，通過對優(yōu)秀的會計核算人員進行獎勵，調(diào)動會計核算人員的工作積極性。
五、結語
為了降低風險，減少成本，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展，煤炭企業(yè)應該做好基建項目會計核算工作。我國煤炭企業(yè)的會計核算尤其是基建項目的會計核算具有較強的專業(yè)性和業(yè)務性，只有不斷完善會計核算的制度，提高會計核算從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)，才能真正提高煤炭企業(yè)會計核算的水平，促進我國煤炭企業(yè)又好又快發(fā)展。
參 考 文 獻
[1]喬文斌.現(xiàn)代企業(yè)制度下，煤炭企業(yè)財務人員必備的素質(zhì)和理念之管見[J].甘肅科技.2010（14）：44～45
[2]曾建新.淺議如何加強煤炭企業(yè)建設期財務管理及會計核算[J].現(xiàn)代商業(yè).2010（25）：32～33
[3]蔡明亮.煤炭企業(yè)基建財務管理及會計核算的思考[J].會計之友.2011（14）：37～38
第6篇：企業(yè)財務決算制度范文
今天全省財政企業(yè)系統(tǒng)的同行再次相聚,舉辦一年一度的地方企業(yè)財務會計決算工作布置會。首先我代表省財政廳歡迎大家前來參加XX年度地方企業(yè)財務會計決算報表培訓會，同時感謝大家多年來對我們各項工作的大力支持！本次會議的主要任務:一是總結XX年企業(yè)財務會計決算工作情況，布置XX年度企業(yè)財務會計決算工作任務；二是組織學習企業(yè)財務通則和企業(yè)會計制度;三是講解國有資本經(jīng)營預算制度;四是講解XX年度企業(yè)財務決算具體填報方法以及軟件操作規(guī)程；五是講解快報網(wǎng)報系統(tǒng)等。下面我談幾點意見，供大家參考。
一、XX年度企業(yè)財務信息工作成效顯著，工作水平和企業(yè)財務信息質(zhì)量均有很大提高
XX年，各市區(qū)、省級有關部門及企業(yè)進一步重視和加強企業(yè)財務信息工作，財務信息質(zhì)量不斷提高，對于財政部門掌控企業(yè)經(jīng)濟運行態(tài)勢、加強和改善宏觀調(diào)控起到了至關重要的作用。在大家的共同努力下，XX年度企業(yè)會計決算工作圓滿完成，企業(yè)財務快報擴大范圍工作積極推進，企業(yè)財務信息工作成效顯著。
（一）XX年度企業(yè)財務會計決算工作順利完成。在XX年度財務會計決算工作中，各地認真按照財務會計法規(guī)、制度以及財政部的有關規(guī)定，進一步加強決算工作各個環(huán)節(jié)的組織領導，確保了各項工作扎實推進。在匯總全省數(shù)據(jù)和情況的基礎上，向省政府上報相關分析材料及主要經(jīng)濟指標前三十名企業(yè)情況等，為省委、省政府和財政部門制定政策和決策提供了重要依據(jù)。
一是認識提高，組織得力。各市區(qū)及各單位將財政信息管理工作當作財政的重要工作來抓，主要領導親自部署工作任務、落實職責分工、確保必要的經(jīng)費和專職人員。在各單位的共同努力下，5727戶企業(yè)數(shù)據(jù)的逐戶收集匯總工作有序進行，決算報表報送的及時性進一步提高，有力地保證了全省企業(yè)決算匯總工作的順利完成。二是業(yè)務培訓工作力度進一步加大。XX年，各市財政廳（局）對基層財政部門和企業(yè)加強培訓，特別是加強財政企業(yè)政策、企業(yè)財務制度、會計制度、經(jīng)濟運行分析等內(nèi)容的培訓學習，大大開拓了各地和企業(yè)決算工作人員的工作思路，促進了決算工作質(zhì)量的提高。西安市、寶雞市、榆林市等市區(qū)開展了有針對性的、形式多樣的培訓工作，為提高決算工作水平和財務信息質(zhì)量提供了有力保障。三是細化審核，嚴格把關，決算報表質(zhì)量有了很大提高。由于對決算工作高度重視并組織得力，今年絕大多數(shù)地方在規(guī)定時間內(nèi)完成了決算報送任務，并認真參加了集中驗審會，為全省企業(yè)決算匯總工作的全面完成做出了貢獻。各地上報數(shù)據(jù)的規(guī)范性和完整性較往年有明顯進步，全省集中驗審工作和數(shù)據(jù)匯總工作進展較為順利。另外，為確保年報數(shù)據(jù)質(zhì)量，各單位進一步強化審計工作責任，完善對會計信息質(zhì)量的約束手段，許多地方還加強了對中介機構的培訓，明確了審計工作要求，財務信息管理工作逐步規(guī)范化和制度化，數(shù)據(jù)質(zhì)量逐年提高。四是對經(jīng)濟運行形勢判斷和分析水平有了較大提高。XX年，各市區(qū)及省及有關單位重視對企業(yè)經(jīng)濟運行的分析和判斷，根據(jù)經(jīng)濟運行特點、突出矛盾和問題，起草和報送了內(nèi)容詳實、分析透徹、重點突出的財務狀況說明及分析報告。寶雞市、漢中市、省煤業(yè)集團、延長集團等單位不僅進行了綜合分析報告，還對重點行業(yè)企業(yè)效益情況、國家宏觀調(diào)控政策影響情況、財政支持企業(yè)政策實施情況等做了專題分析，為完善省上各項經(jīng)濟政策提供了有力支持。
（二）國有企業(yè)快報工作進展順利，編報工作質(zhì)量不斷提高。XX年以來，各單位進一步加強企業(yè)財務快報工作的組織領導，積極采取措施，完善工作機制，快報上報速度和質(zhì)量不斷提高，為財政部門及各級政府及時掌握企業(yè)運行態(tài)勢和行業(yè)發(fā)展趨勢，制定宏觀經(jīng)濟政策提供了及時、可靠的依據(jù)。一是領導高度重視，工作思路明確。許多地方財政部門不斷適應經(jīng)濟形勢發(fā)展的需要，積極轉變觀念，調(diào)整工作思路，加大組織力度，將企業(yè)財務快報工作作為新時期建立財政與企業(yè)新型關系的重要工作來抓，使快報工作規(guī)范化程度不斷提高。二是在資金、設備等方面給快報工作以充分的保證。資金、設備是搞好快報工作的“硬件”，這些“硬件”如得不到保證，那再高的工作熱情都只會事倍功半。值得高興的是，不少單位從基本功抓起，配備必要的計算機設備，從根本上保證了快報工作的正常進行。三是建立健全快報考評和通報制度，完善了快報工作激勵機制。西安市、寶雞市等建立了快報考評制度，對快報工作成績突出的地區(qū)和個人進行通報表揚和獎勵，極大地調(diào)動了快報工作地區(qū)和個人的積極性。
（三）積極探索，開拓創(chuàng)新，企業(yè)財務快報擴大范圍工作穩(wěn)步推進。采集、分析和利用非國有企業(yè)財務信息，對完善企業(yè)財務信息管理體系，提高企業(yè)經(jīng)濟運行分析水平，增強財政宏觀調(diào)控能力具有重要意義。為全面反映國有企業(yè)經(jīng)濟運行動態(tài)情況，我們從XX年起開始組織推動非國有企業(yè)財務快報擴大范圍工作，面對非國有企業(yè)財務推進過程中的種種困難，銅川市、延安市財政廳（局）知難而進，精心組織，狠抓落實，不斷開拓工作思路，多方采取措施，有力地推動了本地區(qū)非國有企業(yè)財務快報工作深入開展。
（四）密切結合工作實際，進一步提高企業(yè)經(jīng)濟運行分析水平。XX年以來，各單位對企業(yè)經(jīng)濟運行分析工作重要性的認識明顯提高，財務信息的分析深度和利用程度進一步增強。各單位緊密聯(lián)系實際，開展了形式多樣的企業(yè)經(jīng)濟運行分析工作。不少地方提交了高質(zhì)量的月、季、年度經(jīng)濟運行分析報告，提出了十分有價值的意見和建議。
（五）XX年度企業(yè)財務信息工作還存在一些問題和不足
總的來說，大多數(shù)地方XX年度的決算報表工作以及快報工作完成得比較好，我們對決算報表工作突出的西安、寶雞、煤業(yè)集團等22個單位,以及快報工作表現(xiàn)突出的予以了通報表揚。但是，在XX年度的企業(yè)會計決算工作和快報工作中，仍然存在一些問題和不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1、決算方面。從工作組織、編報質(zhì)量及報送進度等情況看，仍然存在以下問題：一是個別單位上報時間滯后，影響了全省報表統(tǒng)一匯總工作進度，尤其是上市公司和境外企業(yè)決算遲報問題較為突出。二是個別地區(qū)編報口徑可比性較差，存在因機構、人員調(diào)整工作銜接不暢現(xiàn)象，造成年度間企業(yè)決算編報范圍和口徑出現(xiàn)較大差異。三是少數(shù)地區(qū)填報不規(guī)范，沒有嚴格按照財政部統(tǒng)一下發(fā)的相關制度和文件的要求編報和審核報表，存在上報內(nèi)容和手續(xù)不齊全，代碼、指標和金額地區(qū)錯填，以及勾稽關系錯誤等問題。四是部分單位對財務信息利用工作不夠重視，沒有按照要求上報分析材料或是僅流于形式。五是審計工作仍存在不合法、不合規(guī)的情況，個別地方會計師事務所未按照《會計法》、財務會計制度以及財政部有關文件規(guī)定的要求進行審計和出具審計報告，影響了財務會計決算數(shù)據(jù)的準確性和嚴肅性。
2、快報方面。由于個別地區(qū)對快報工作的重要性認識不足，在組織領導上措施不力，快報編報工作中仍存在一些較突出的問題，需要引起高度重視。一是個別地區(qū)報送不夠及時。一些地區(qū)缺乏全局觀念，延遲報送甚至要經(jīng)反復催報方能上報，影響了全省快報數(shù)據(jù)的及時匯總工作進度，降低了快報的時效性。二是部分單位對上報數(shù)據(jù)審核把關不嚴。有些地區(qū)快報數(shù)據(jù)未經(jīng)認真審核即匆忙上報，數(shù)據(jù)準確性及勾稽關系等存在問題；個別地區(qū)報送的數(shù)據(jù)還存在嚴重錯誤，影響了全省數(shù)據(jù)匯總和對企業(yè)整體運行分析判斷的準確性;一些地方仍存在表內(nèi)數(shù)據(jù)填寫不全和報表地區(qū)錯誤等問題。三是部分地方報送的分析報告流于形式，有的僅是簡單的數(shù)字羅列，還有的地方未按快報要求報送文字分析材料。四是個別地方對非國有企業(yè)財務快報工作重視不夠，組織措施不力，擴大非國有企業(yè)財務快報編報范圍工作進展遲緩。部分市區(qū)對快報工作重視不夠，措施不力，幾年來未按規(guī)定組織上報非國有企業(yè)快報，或上報戶數(shù)僅在幾戶間徘徊，還有少數(shù)地方非國有企業(yè)上報戶數(shù)下降，影響了全省非國有企業(yè)快報工作的順利推進。對于上述問題，各單位應予以高度重視，認真對照檢查并提供有效的整改措施。
二、關于下一步企業(yè)財務信息工作的總體要求
企業(yè)財務信息工作的基本思路是：認真貫徹落實黨的各項方針政策，以科學發(fā)展觀和構建和諧社會理念為指導，圍繞中央確定的推進經(jīng)濟“又好又快”發(fā)展這一宗旨，積極為制定促進企業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展政策提供信息支持和決策依據(jù)；進一步整合和優(yōu)化企業(yè)信息資源，提高企業(yè)財務信息質(zhì)量，通過科學采集和有效利用企業(yè)財務信息指導企業(yè)科學決策，提高經(jīng)濟運行質(zhì)量；加強經(jīng)濟運行分析工作，著力研究消除企業(yè)經(jīng)濟良好運行的體制、機制和制度性障礙，準確研判經(jīng)濟形勢，積極為領導出謀劃策；加強企業(yè)經(jīng)濟運行預警研究和科學預測，有效防范企業(yè)風險及財政風險。
（一）進一步提高企業(yè)財務信息的完整性和準確性。一是完善信息體系。根據(jù)經(jīng)濟運行形勢、財政工作大局以及新會計準則、新財務通則的需要，繼續(xù)修訂完善企業(yè)快報和決算指標體系，擴大快報信息編報范圍，提高企業(yè)財務信息的有效性和及時性。二是擴大信息功能。適應編制國有資本經(jīng)營預算等財政工作需要，對快報和決算指標進行修改補充，增強實用性，擴大企業(yè)信息的服務功能。三是擴大快報范圍。提高全省國有企業(yè)快報數(shù)據(jù)的完整性，特別要下更大力氣擴大非國有企業(yè)快報范圍，進一步提高快報數(shù)據(jù)的全面性和權威性。
（二）加大經(jīng)濟運行分析工作力度。一是強化常規(guī)分析。實時監(jiān)測和全面掌控企業(yè)月度運行狀況，加強季度和年度的企業(yè)運行的全局分析，及時研究企業(yè)經(jīng)濟運行動態(tài)，提出針對性建議。二是搞好專題分析。提高對經(jīng)濟形勢判斷的敏銳性和準確性，研究解決企業(yè)改革發(fā)展中遇到的重大疑難問題。三是加強調(diào)查研究。積極投入企業(yè)改革實踐第一線，密切聯(lián)系實際，認真傾聽基層意見，研究解決企業(yè)改革發(fā)展中遇到的實際困難和問題，促進宏觀經(jīng)濟和企業(yè)經(jīng)濟又好又快發(fā)展。
（三）積極建立和完善企業(yè)經(jīng)濟運行預警體系。一是完善預警體系。充分借鑒吸收國內(nèi)外先進的經(jīng)濟預警理論和方法，設計完成企業(yè)財務預警方法體系。挖掘現(xiàn)有企業(yè)財務數(shù)據(jù)庫潛力，通過加強數(shù)據(jù)信息的分類整理，建立企業(yè)財務預警分析模型。二是加強預警預測。充分發(fā)揮企業(yè)預警體系的監(jiān)測和預測作用，及時向領導上報和向企業(yè)、社會預警和預測信息，有效防范因經(jīng)濟波動而引致的企業(yè)風險和財政風險，為經(jīng)濟平穩(wěn)運行提供穩(wěn)固支持。
（四）加強企業(yè)財務數(shù)據(jù)的整理和應用。一是搞好數(shù)據(jù)整理。重視對數(shù)據(jù)資料的歸類整理，充實數(shù)據(jù)信息庫，及時編印快報、決算等匯總資料，滿足業(yè)務工作需要。二是加強網(wǎng)站建設。加強地方財務信息網(wǎng)站建設，提高網(wǎng)站實用性，逐步建立完善中央財政企業(yè)信息網(wǎng)站，實現(xiàn)與地方企業(yè)信息網(wǎng)的互聯(lián)互通，增強數(shù)據(jù)庫運行的穩(wěn)定性，提高數(shù)據(jù)檢索速度。三是研究軟件開發(fā)。研究開發(fā)實用性強、功能強大的企業(yè)經(jīng)濟運行應用軟件，并研究快報軟件與決算軟件統(tǒng)一問題。四是重視信息應用。加大數(shù)據(jù)深度開發(fā)利用力度，挖掘企業(yè)歷史數(shù)據(jù)的應用潛力，將歷史數(shù)據(jù)運用到活的運行分析研究中。
三、關于做好XX年度企業(yè)財務會計決算報表工作以及今后快報工作的幾點意見
我們要繼續(xù)發(fā)揚成績，不斷提高工作質(zhì)量，拓寬工作思路，爭取企業(yè)財務信息工作再上一個新臺階。XX年是新企業(yè)會計準則實施的第一年，同時也是新的企業(yè)財務通則實施的第一年，國有資本經(jīng)營預算工作從XX起開始試點，這對XX年度會計信息質(zhì)量提出了更高的要求。為做好XX年度企業(yè)財務會計決算報表工作以及今后快報工作，現(xiàn)提出幾點要求。
（一）提高認識，進一步重視財務信息工作。省委、省政府高度重視財政部門提供的決算報告和企業(yè)財務快報，并經(jīng)常引以為據(jù)。財政部的企業(yè)財務會計決算數(shù)據(jù)，在許多重大決策中發(fā)揮了重要作用，已經(jīng)成為各級政府制定宏觀經(jīng)濟政策的重要依據(jù)。鑒于企業(yè)財務會計決算工作涉及的內(nèi)容多，時間緊，要求單位從全局出發(fā)，統(tǒng)一思想，協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，共同完成XX年度財務會計決算報表工作。對于快報工作，特別是快報擴大范圍工作也不應松懈，一些工作相對滯后的省份要進一步提高對快報擴大范圍工作重要性的認識，踏實努力做好本職工作，迎頭趕上，扎扎實實地把本地區(qū)的擴大范圍工作做好。
（二）加大企業(yè)年報和快報工作的組織力度。財務信息工作基礎性很強，需要通過多方組織、層層落實、逐戶收集、逐級審核、層層匯總來共同完成。為確保財務決算信息質(zhì)量，必須做好各項基礎工作，在人員和物質(zhì)條件上給予充分的保障，切實落實好各項工作任務，強化審計責任，加大對數(shù)據(jù)質(zhì)量的審核力度。從實際情況看，全省有企業(yè)的財務會計信息工作體系已較為完善，但非公有制企業(yè)的信息工作仍處于擴大范圍階段，要及時總結經(jīng)驗、不斷開拓思路，改進工作方式，健全與各種所有制企業(yè)的溝通渠道和聯(lián)系機制，為鼓勵、支持和引導非公有制經(jīng)濟的發(fā)展提供決策依據(jù)，為國家實施各項宏觀調(diào)控政策提供更為詳實的信息來源。
（三）采取措施，確保財務會計決算編報質(zhì)量。各單位應嚴格按照現(xiàn)行財務會計制度及統(tǒng)一的財務會計報表編報口徑，認真組織所屬企業(yè)的報表編報工作，要實現(xiàn)數(shù)據(jù)質(zhì)量的全程監(jiān)控，并健全從報表布置、審核到事后質(zhì)量檢查相銜接的工作流程，確保決算信息數(shù)據(jù)的全面、真實和準確。嚴格審計工作規(guī)定，按要求做好報表審計工作，除特殊行業(yè)外，企業(yè)均應委托會計師事務所進行全面審計，以保證年度決算數(shù)據(jù)的合法性。在審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時查明原因，予以改正。對違反會計制度、財務制度和財政部決算編報要求的，要認真糾正，嚴肅處理，杜絕虛報、瞞報、遲報、漏報等情況發(fā)生。省財政廳也將對報表信息質(zhì)量及會計師事務所審計工作質(zhì)量組織不定期的抽查，并對有關情況予以公布。
（四）加強和改進企業(yè)經(jīng)濟運行分析工作。經(jīng)過多年的努力，目前我們積累了豐富的企業(yè)財務信息。要充分利用好現(xiàn)有信息資源，為經(jīng)濟管理和宏觀決策服務。企業(yè)運行情況和財務狀況的分析，不應局限于一般性分析，應當緊密結合經(jīng)濟發(fā)展和改革中的熱點問題，開展有針對性的專題分析，不斷提高分析報告的使用價值。通過分析，要善于發(fā)現(xiàn)問題，提出解決問題的措施和辦法。另外，在加強和改進企業(yè)運行即財務狀況分析的同時，要積極研究和探索建立企業(yè)財務預警機制，不斷提高企業(yè)財務管理水平。
第7篇：企業(yè)財務決算制度范文
摘要當前，我國不少企業(yè)存在著會計造假、財務報告失真以及內(nèi)部控制力度不夠程度不深等問題，成為嚴重限制我國企業(yè)健康發(fā)展的重要因素之一，迫切需要解決。究其根源，導致以上問題的重要問題是企業(yè)法人的治理結構存在缺陷特別是企業(yè)內(nèi)部控制機制的不健全。本文以會計決算和財務管理為研究對象，探討了它們之間的關聯(lián)性，并在此基礎上分析了強化企業(yè)內(nèi)部控制力度的相關措施。
關鍵詞企業(yè)內(nèi)部控制會計決算財務管理關聯(lián)性
所謂的企業(yè)內(nèi)部控制主要是指，企業(yè)為了實現(xiàn)確保企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全，保證企業(yè)各種業(yè)務活動的有效運行，發(fā)現(xiàn)、糾正、避免各種舞弊行為和管理錯誤，確保企業(yè)各種業(yè)務資料完整、合法、真實的目標而制定并實施的一系列的措施、程序和政策。健全和完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度是構建現(xiàn)代企業(yè)制度不可或缺的重要環(huán)節(jié)，同時也是提高企業(yè)免疫力的關鍵性舉措。當前，我國的實務界和會計理論界所關心的重要問題之一便是企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全和強化問題。企業(yè)在今天所面對的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了重大變化，現(xiàn)代企業(yè)的管理理論也處于不斷的發(fā)展和完成過程中，尤其是企業(yè)內(nèi)部控制制度失效導致的惡性管理舞弊問題，迫切要求企業(yè)不斷完善和發(fā)展自己的內(nèi)部控制制度。構建健全和完善并且可以有效運作的企業(yè)內(nèi)部控制制度，對于提高企業(yè)財務部門的會計信息質(zhì)量、完善企業(yè)的信息披露制度、健全的企業(yè)內(nèi)部治理結構以及保證企業(yè)的健康發(fā)展均有著十分重要的現(xiàn)實意義。筆者在本文中以會計決算和財務管理為研究對象，探討了它們之間的關聯(lián)性，并在此基礎上分析了強化企業(yè)內(nèi)部控制力度的相關措施。
一、會計決算與財務管理的關聯(lián)性分析
不管是企業(yè)的日常經(jīng)營管理，還是業(yè)務和市場的拓展均離不開企業(yè)的財務管理。是否真實、可靠、準確和標準的財務信息資料往往能夠直接決定企業(yè)的決策成敗。因此，想要企業(yè)決策想要成功就必然要僅僅抓住這個關鍵。企業(yè)的財務報表是企業(yè)所有運行環(huán)節(jié)當中極其重要的步驟，這一點已經(jīng)通過諸多的企業(yè)成敗實踐進行了證實。企業(yè)想要獲得健康快速的發(fā)展，不僅僅需要統(tǒng)籌全局的決策、方針、戰(zhàn)略與政策，更加需要在此基礎之上構建完善的、能夠定量分析的會計決算。會計決算可以利用數(shù)據(jù)圖表、數(shù)據(jù)分析等方式將企業(yè)的經(jīng)濟運行狀況簡潔、清晰地反應給企業(yè)的領導層。總而言之，會計決算必然會提高企業(yè)的財務管理質(zhì)量，尤其是企業(yè)的決策水平和決策質(zhì)量。
長久以來，我國部分企業(yè)習慣于以月度、季度和年度為時間標準來編制財務報表，而且不少財務人員已經(jīng)適應了這樣的工作方式。然而，我們需要注意的是，雖然都是編制月度報表、季度報表或者年度報表，但是在編制財務報表的方法和標準均存在著較大的差異，缺乏規(guī)范性，這也直接降低了企業(yè)財務管理的質(zhì)量及其財務信息的質(zhì)量。由于會計決算報表的質(zhì)量直接影響了甚至決定了企業(yè)財務管理的質(zhì)量，因此，想要提高企業(yè)財務管理的質(zhì)量，首先便需要提高企業(yè)會計決算報表的質(zhì)量。提供會計決算報表質(zhì)量的相關措施主要有：（1）首先，對企業(yè)財務的主要統(tǒng)計指標進行規(guī)范化處理。統(tǒng)一的財務統(tǒng)計指標有利于財務資料的收集、匯總和分析，同時也允許企業(yè)的財務會計人員利用規(guī)范統(tǒng)一的指標去量化各種財務信息，進行定量分析，最終獲取真實、可靠、科學的的財務數(shù)據(jù)。（2）其次，認真審計企業(yè)的會計決算報表。對于會計決算報表當中容易出現(xiàn)的遲報、漏報、瞞報、虛報甚至是拒報的問題，我們可以通常認真細致地審計工作發(fā)現(xiàn)、解決和預防。處理好以上影響企業(yè)會計決算報表質(zhì)量的問題之后，也就在一定程度上排除了外界因素對企業(yè)管理真實性的干擾，實現(xiàn)了確保企業(yè)會計決算報表真實、可靠、科學的目標。（3）再次，定期對企業(yè)的會計決算報表質(zhì)量進行考核與管理。根據(jù)會計標準對企業(yè)財務信息的宏觀管理要求，在綜合考慮企業(yè)的產(chǎn)品特點、體制體征、行業(yè)動態(tài)以及企業(yè)自身實際狀況等因素，編制符合本企業(yè)要求的會計決算報表質(zhì)量考核標準和管理制度，為企業(yè)財務人員素質(zhì)考評、財務考核乃至績效評價等提供重要的參考依據(jù)，最終實現(xiàn)企業(yè)財務部門業(yè)務水平的整體提高。（4）最后，對企業(yè)的財務人員實行定期地業(yè)務培訓。企業(yè)財務管理存在的問題或多或少會投射到企業(yè)的會計決算報表當中，換句話說，我們通過分析會計決算報表當中存在的問題，便能夠指引我們更好地解決企業(yè)財務管理當中的問題。財務人員的業(yè)務水平高低直接決定了企業(yè)會計決算報表質(zhì)量的高低以及財務管理質(zhì)量的高低。對于企業(yè)的財務會計人員需要鼓勵、引導他們素質(zhì)的提升；在業(yè)務素質(zhì)方面存在欠缺的人員建議對其進行培訓，如果經(jīng)過培訓之后仍然無法達到預定目標，為了企業(yè)的長遠利益則需要辭退。
二、企業(yè)內(nèi)部控制會計決算的方針、手續(xù)的選擇與運用
在決算處理的方針、手續(xù)的選擇和運用方面，可以將流程分為兩個來源，一個是公司內(nèi)事項，另外一個是公司外事項，主要由于法律、法規(guī)的變更所引起的。不同的來源采用不同的流程，具體如下：
第一，公司內(nèi)事項。公司內(nèi)事項采用如下流程：（1）商討決算處理方針。由會計部門召開會計商討決算處理方針，并形成決定，為開展決算工作提供前提條件。（2）開展決算工作。會計部門在確認決算處理方針后，應制定會計決算日程表及決算工作確認表。對于需要收集信息的，應先向各相關部門發(fā)通知，由各相關部門確認后再按日程表確定的時間收集決算資料。
第二，公司外事項。公司外事項采用如下流程：（1）觀察外部情況，研討決算處理方針。對于外界環(huán)境的變化特別是經(jīng)濟環(huán)境的變化，會計部應保持密切地關注，注意觀察外部經(jīng)濟情況的變化，對于影響公司決算方針的事項，應立即開會研討決算方針變更的必要性，以及如何變更。（2）決算處理方針的確認與審批。在會計部門經(jīng)理確認決算方針后，應報會計擔當董事審批，只有會計擔當董事審批后才能實行。
第三，在報表編制方面。報表編制設計以下流程：（1）作成財務報表。擔當者從會計系統(tǒng)打印出試算平衡表，結合個別財務報表所使用的改訂表，最后作成財務報表，（2）核對財務報表。由會計經(jīng)理結合指定的報告基準，根據(jù)會計系統(tǒng)的總賬表逐一核對財務報表相關項目，確認無誤后，由會計經(jīng)理蓋章確認，出具當期財務報表。
三、會計決算報表工作制度體系的健全和完善
第一，健全會計決算報表報送制度。會計決算報表報送制度是搞活經(jīng)濟工作的前提。要明確會計決算報表的報送主體、范圍、程序、組織體系、制定會計報表工作規(guī)劃，明確會計決算報表的收集、審核、匯總、報送時間，使會計決算報表的報送有章可循。
第二，健全會計決算報表質(zhì)量控制制度。數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低決定了會計信息控制程度，應逐級把關，層層負責。要明確會計決算報表審核內(nèi)容、方式和方法，采用計算機審核與人工審核相結合，自行審核、主管部門審核和財政部審核相結合，促進企業(yè)提高報表質(zhì)量。
第三，會計決算報表信息披露利用制度。按照會計決算報表體系形成基本報告和功能強大的信息數(shù)據(jù)庫。
四、結束語
對于現(xiàn)代企業(yè)管理制度而言，完善的內(nèi)部控制制度是其中關鍵而且重要的一環(huán)。在新的經(jīng)濟形勢下，現(xiàn)代管理制度要求企業(yè)構建起健全的內(nèi)部控制制度。該制度能夠使企業(yè)的經(jīng)營活動具有更大的合理性，使企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟效益；能夠為企業(yè)的管理決策停工必要的保證，為企業(yè)資源的安全和資產(chǎn)的維護提供決策支持。
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第8篇：企業(yè)財務決算制度范文
資金監(jiān)管
（一）籌資,當企業(yè)擬實施下列籌資行為時，應分別報特派員、監(jiān)管機構同意或備案：
1、采取吸收合并等籌資方式，導致改變企業(yè)股本結構肘，事前須經(jīng)監(jiān)管部門同意，然后提交股東大會批準。
2、接受非貨幣資金投資，須由資產(chǎn)評估機構進行評估，并經(jīng)監(jiān)管部門會同同級國資部門確認。
3、用資產(chǎn)抵押方式向外舉債籌資，全資企業(yè)無論數(shù)額大小，應報監(jiān)管部門同意；上市公司絕對額超過凈資產(chǎn)5%，非上市公司超過凈資產(chǎn)2%的，在提交股東大會批準之前，先征得監(jiān)管部門批復同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2%以下的資產(chǎn)抵押貸款，由企業(yè)董事會決定，并報監(jiān)管部門備案。
（二）資本金,未經(jīng)企業(yè)股東大會批準，企業(yè)不得隨意變更股本結構。企業(yè)資本金的增減變動，籌資及法定重估中資本公積金的增減變動，彌補虧損引起盈余公積金的變動等。經(jīng)監(jiān)管部門同意后，提交股東大會批準。
（三）消費資金,控股企業(yè)各項消費資金的使用，應編制項目預算和開支計劃，由董事會審批并報監(jiān)管部門備案；全資企業(yè)項目預算和開支計劃，應報監(jiān)管部門審批。
（四）運營資金,各企業(yè)要按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、生活福利等，分類按季編制資金運營預算，企業(yè)重大資金使用計劃，應報監(jiān)管部門備案。
（五）其他,監(jiān)管機構在對企業(yè)財務行為進行監(jiān)管時，為確保出資人和企業(yè)的利益，為個業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境，任何部門和單位對企業(yè)的收費、罰款和攤派，必須經(jīng)特派員復核、簽批，凡無合法依據(jù)、標準的收費、罰款和攤派，企業(yè)一律不得支付；為確保企業(yè)資金的安全，對無效合同，無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的會計事項，有權要求企業(yè)不能對外支付現(xiàn)金（包括支票、匯票等）。
資產(chǎn)監(jiān)督
（一）損失的核銷、壞賬準備金的提取比例、存貨計價辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會計政策。
企業(yè)損失的核銷方法、外帳準備金的提取比例、存貨計價辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會計政策須經(jīng)特派員審批；財務管理制度的變更，必須在年度終止前提出變更申清，說明變更的原因和理由，經(jīng)監(jiān)管部門同意，報本級政府批準。
（二）擔保,企業(yè)一般不得對外提供借貸款擔保，確需提供擔保的，應根據(jù)《擔保法》要求相關企業(yè)提供反擔保。對外擔保金額，全資企業(yè)無論數(shù)額大小，應報監(jiān)管機構批準；上市公司擔保額超過凈資產(chǎn)5％時，非上市公司超過凈資產(chǎn)2％時，在提交股東大會批準之前，應先征得監(jiān)管機構同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下時，由企業(yè)董事會決定并報監(jiān)管機構備案。
（三）對外投資,全資企業(yè)所有對外投資和項目投資，應報監(jiān)管機構批準；上市公司絕對額超過凈資產(chǎn)5％，非上市公司絕對額超過凈資產(chǎn)2％的對外投資和項目投資，應在召開股東大會之前，征得監(jiān)管機構同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下對外投資和項目投資，由企業(yè)董事會決定并報監(jiān)管機構備案。控股企業(yè)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單項投資超過100萬元的必須事先征得監(jiān)管機構同意。
各企業(yè)對外投資必須按年度分項目編制投資損益明細表，反映企業(yè)各項對外投資取得的收益或發(fā)生的損失。
（四）損失及固定資產(chǎn)處理,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、毀損、報廢等凈損失，應區(qū)別不同情況依據(jù)盤存記錄、技術單位的品質(zhì)鑒定或社會中介機構審計報告，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審查提出意見，報企業(yè)法定代表人和特派員審批處理，計入當期損益；全資企業(yè)還需由主管財政機關在決算批復時一并審批。
成本費用的監(jiān)管
（一）業(yè)務招待費,監(jiān)督企業(yè)建立業(yè)務招待費預決算制度和財務審核制度，在財務制度規(guī)定的控制比例內(nèi)據(jù)實列支。企業(yè)制定的有關業(yè)務招待費開支辦法和標準應報監(jiān)管機構備案。
（二）遞延資產(chǎn),監(jiān)督企業(yè)按國家規(guī)定的項目列示遞延資產(chǎn)，分期處理。對確需轉入遞延資產(chǎn)的有關費用支出，必須將新增項目的名稱、金額、攤銷計劃報市監(jiān)管機構同意，全資企業(yè)還需報主管財政機關審批，否則，不得列入遞延資產(chǎn)。
（三）固定資產(chǎn)竣工入賬,監(jiān)督企業(yè)及時辦理固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)。已經(jīng)交付使用但沒有辦理竣工驗收的已完工項目，應按暫估伙計入固定資產(chǎn)價值，并按規(guī)定提取折舊。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，無論是否辦理竣工決算手續(xù)，一律按生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)管理核算，其借款利息和匯兌損益，必須按規(guī)定計入財務費用，不得計入在建工程成本，也不得列入待攤費用和遞延資產(chǎn)。
（四）待攤和預提費用,企業(yè)根據(jù)具體情況確定的預提費用項目及標準，需報特派員審批，并報監(jiān)管部門備案。預提數(shù)額與實際數(shù)額發(fā)生差異時，應及時調(diào)整提取標準，多提數(shù)額應在年終沖減成本費用，需要保留余額的應在年度財務報告中予以說明。
收入、利潤及其分配的監(jiān)管被監(jiān)管企業(yè)應嚴格按《公司法》、《企業(yè)財務通則》、企業(yè)章程和其他有關規(guī)定合理界定收入，準確核算利潤，按規(guī)定程序實施利潤分配。
監(jiān)管機構對企業(yè)收入、利潤實現(xiàn)的真實性和稅后利潤分配的合理性進行監(jiān)督管理。
財務報告的監(jiān)管
企業(yè)應按月、季和年度向監(jiān)管機構報送財務決算報表和有關財務報告，年度財務決算報表還應同時報送注冊會計師的審計報告。
第9篇：企業(yè)財務決算制度范文
1.企業(yè)資金缺乏，生產(chǎn)經(jīng)營存在困難。確保監(jiān)獄能夠進行各項管理活動需要經(jīng)費的支撐，現(xiàn)今，我國監(jiān)獄企業(yè)的的資金來源是由國家財政撥款，但國家所能提供的監(jiān)獄經(jīng)費相對其他性質(zhì)的企業(yè)較低，大多時候僅僅能確保監(jiān)獄最基本的運作，因此，在經(jīng)費方面有著不可小覷的缺口，這就增加了監(jiān)獄企業(yè)的經(jīng)濟壓力，又由于監(jiān)獄企業(yè)自身的具有比較特殊的性質(zhì)且內(nèi)部控制缺乏相應的制度，不可以很好的順應市場發(fā)展的需要，這些就給監(jiān)獄企業(yè)的發(fā)展帶來了很多障礙。監(jiān)獄企業(yè)的資金不足，也會使監(jiān)獄企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營面臨不少挑戰(zhàn)，以致有些監(jiān)獄企業(yè)發(fā)展緩慢，有的甚至還表現(xiàn)出虧損的情況。
2.不能有效的控制費用的支出，缺乏經(jīng)費預算計劃的執(zhí)行力。由于監(jiān)獄企業(yè)的資金來源是國家財政撥款，監(jiān)獄企業(yè)無法實現(xiàn)完全市場化管理，以致財務部門在預算方面有失規(guī)范，費用的支出不能有效執(zhí)行或是沒有計劃定額。財務部門在財務管理上主要采取事后核算的工作形式，而對事前預測和使用控制方面嚴重不足，導致財政資金使用效率低。然而預算是基礎，各項財務收支都應該根據(jù)財務預算嚴格執(zhí)行，而大多數(shù)監(jiān)獄企業(yè)的各種經(jīng)費支出的標準不明確，缺乏明晰的標準規(guī)定監(jiān)督事業(yè)單位的財務管理。因而，部分監(jiān)獄企業(yè)經(jīng)常使用實報實銷的制度，這種制度極大可能存在漏洞以致造成浪費資源和公款挪用的現(xiàn)象，并對監(jiān)獄企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制造成一定影響。
3.缺乏對財務管理制度的約束機制，內(nèi)部控制制度有待完善。一方面，我國的部分監(jiān)獄企業(yè)對財務管理工作的認識還不夠全面清晰，對財務管理和會計核算等方面的職能不清、職責不明，因而對財務管理工作也沒有一個明確的定位，繼而使財務管理工作顯得形式化而不具備實際意義。另外約束機制的缺失或是無效也使得財務管理內(nèi)部控制制度的建設止步不前；另一方面，我國的大多數(shù)監(jiān)獄企業(yè)的財務管理內(nèi)部控制制度都還未得到完善。其主要表現(xiàn)為：財務管理的流程混亂，財務工作交叉，會計與出納職責不清，監(jiān)督機制未能形成；部分監(jiān)獄企業(yè)的財會人員只能服從上級安排工作，在權利與利益的驅使下丟棄原則，經(jīng)常違規(guī)違法；會計崗位設置模糊，記賬兼管出納、現(xiàn)金兼管檔案等兼崗現(xiàn)象普遍存在；部分監(jiān)獄企業(yè)在資金支出、報銷憑證審核等方面的物資管理上存在紕漏；缺乏有效監(jiān)督考核體系，財會人員責任心不足。
二、加強監(jiān)獄企業(yè)財務管理的相關對策
1.提高財政資金利用效益。監(jiān)獄企業(yè)首先要細化管理財務預算的編制及批復，使之形成明確的財務預算的支出標準，從而增強財務預算的編制管理，進而使財務預算工作規(guī)范化、科學化，保證能有效執(zhí)行財務預算；嚴格管理監(jiān)獄企業(yè)的專項資金，科學合法實現(xiàn)專款專用和專項專管的要求；嚴格審計原始憑證，按標準給予報銷；按照財務程序嚴格審批權限，真實實現(xiàn)財務獨立的要求。
2.完善財務預算和開支控制制度。在會計系統(tǒng)控制方面，要根據(jù)監(jiān)獄企業(yè)的實際情況出發(fā)，制定相關的責任制度；在崗位分工控制方面，以明確的崗位職責，把無法相容的崗位進行分離；在授權批準控制方面，按照授權權限的范圍，嚴格授權，并集體審批重大會計事項；在財產(chǎn)清查控制方面，以定期盤點形式保證監(jiān)獄資產(chǎn)的安全；在內(nèi)部報告控制方面，以整體的形式體現(xiàn)經(jīng)濟運行的情況。除此之外，監(jiān)獄企業(yè)的內(nèi)部審計部門還要做好財務審計評價，發(fā)現(xiàn)問題，修改策略。
3.增強財務內(nèi)部控制意識。通過培訓學習的途徑，增強監(jiān)獄企業(yè)領導和職工的財務內(nèi)部控制意識，讓領導職工認識到財務管理內(nèi)部控制工作的重要性，從而提高思想認識，明確部門工作職責，切實落實內(nèi)部控制責任。為調(diào)動全體人員積極參與到內(nèi)部控制的工作中來，首先要讓部門負責人增強責任意識，其次設立部門獎罰激勵機制，最后切實落實財務管理內(nèi)部控制制度。
4.規(guī)范事業(yè)單位的年終結算決算報表。為了使監(jiān)獄企業(yè)的年終結算決算工作的真實性以及財務決算報表的規(guī)范完整性，首要任務是嚴格規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度，使財會人員明確相關責任，對賬簿的記錄認真仔細，并建立較為完整的會計基礎數(shù)據(jù)檔案。除此之外，根據(jù)財務制度嚴格規(guī)范財務工作，為確保年終決算報表的真實準確性，在年終結賬之前仔細對監(jiān)獄企業(yè)的各類往來賬目款項進行分類清理處理。
5.加強財務管理的隊伍建設。監(jiān)獄企業(yè)財務工作的好壞由其財務人員的素質(zhì)高低直接決定，并且企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新也跟財務人員的素質(zhì)有直接關聯(lián)。因而，于監(jiān)獄企業(yè)的管理而言，增強財務人員的綜合素質(zhì)顯得尤為重要。監(jiān)獄企業(yè)必須根據(jù)自身的實際情況出發(fā)，制定相應的培訓學習方案，提高財務人員的專業(yè)知識水平和業(yè)務能力，增強協(xié)調(diào)溝通能力和處理財務管理事務的能力，使財務人員能更好地開展事業(yè)單位的財務管理工作。
三、結語
