工程款支付審批意見精選(九篇)
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第1篇：工程款支付審批意見范文
一、經(jīng)費管理
按照統(tǒng)收統(tǒng)支一個漏斗進出的原則，單位財務(wù)部門負責(zé)單位預(yù)算內(nèi)、外資金的統(tǒng)一管理；各科室負責(zé)編制本科室下一年度的預(yù)算并及時上報財務(wù)部門進行單位預(yù)算匯編，經(jīng)班子會議研究通過后按預(yù)算控制數(shù)嚴格執(zhí)行。
二、經(jīng)費收入
1、市財政局撥付的辦公經(jīng)費和專項經(jīng)費。
2、其他各項收入。
單位財務(wù)部門負責(zé)機關(guān)一切費用的收取，各科室不得收取任何費用。財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行收費政策，按照上級文件規(guī)定和物價部門核發(fā)的收費標(biāo)準(zhǔn)，使用市財政局統(tǒng)一印制的專用發(fā)票進行收費。凡不開收據(jù)或開非財政部門發(fā)放的收據(jù)以及收據(jù)不加蓋財會專用章的收費均屬違紀(jì)違法行為，當(dāng)事人必須承擔(dān)一切責(zé)任。
三、經(jīng)費支出
會議費
單位召開的各種涉及經(jīng)費支出的會議,由主辦科室填寫《會議報批單》，按報批程序進行審批，食宿、會場、禮品等由辦公室統(tǒng)一安排和結(jié)算。
辦公費
（一）辦公費指辦公用品購置費、機關(guān)辦公水電費、電話費、郵寄費、房屋修繕費，公車油料費、路橋費、維修費，各種表冊資料印刷費和其他支出。
（二）辦公費用由辦公室統(tǒng)一結(jié)算。
差旅費
（一）市內(nèi)：科室人員出差由科室負責(zé)人批準(zhǔn)，科室負責(zé)人出差由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
（二）市外：出差人員須填寫《出差審批單》經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意方可出差，并報辦公室備案。管委會副主任由主任(書記)批準(zhǔn)，其他人員由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
（三）出差費用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)按《樂清市行政機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支規(guī)定》（樂財行〔2003〕16號）執(zhí)行。
（四）差旅費報銷時間：原則上在出差的當(dāng)月內(nèi)報銷完畢。
接待費
接待工作一律由辦公室歸口管理。
（一）重要接待事項先由辦公室向領(lǐng)導(dǎo)報告后，由主任辦公會議確定接待方案，辦公室負責(zé)實施。
（二）科室相關(guān)業(yè)務(wù)的接待，由相關(guān)科室負責(zé)人報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提請辦公室安排。
（三）辦公室具體安排就餐地點、就餐標(biāo)準(zhǔn)、住宿標(biāo)準(zhǔn)和其他事項。
（四）在實行掛帳結(jié)算的地點就餐或住宿，由協(xié)議規(guī)定的簽單人員在帳單(底單)上簽字并適當(dāng)注明。
（五）嚴格執(zhí)行就餐標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人員規(guī)定，不得隨意突破接待費用。
借款
凡因公需要暫借款的，有關(guān)人員要提前一天向管委會主任申請，經(jīng)主任同意后財務(wù)部門方可予以借款。凡因公出差暫借款的必須在出差完畢后一個星期內(nèi)結(jié)清，如無故逾期，將從工資中扣除。
宣傳費
（一）宣傳工作（包括廣告宣傳、宣傳冊制作、節(jié)日慶典活動、網(wǎng)站等）由辦公室歸口管理，大型招商選資活動由招商局負責(zé)。
（二）重要宣傳活動由辦公室向分管領(lǐng)導(dǎo)報告后，由主任確定宣傳方案。
（三）日常宣傳活動由辦公室提請分管宣傳的領(lǐng)導(dǎo)確認后實施。
（四）相關(guān)科室如須進行業(yè)務(wù)宣傳，由科室負責(zé)人提請分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施，并報辦公室備案。
（五）宣傳費用一律由辦公室統(tǒng)一結(jié)算。
（一）工程開工后，工程責(zé)任科室須及時將相關(guān)文本（合同、招投標(biāo)文本、中標(biāo)通知書等）報財務(wù)部門備案；如未能及時提交相關(guān)資料，一律不予支付或退還相關(guān)工程款項。
（二）工程款項的支付須嚴格按照相關(guān)工程法律法規(guī)及合同文本執(zhí)行；
（三）具體款項的支付：由工程現(xiàn)場負責(zé)人審核承包單位上報的工程支付票據(jù)及相關(guān)材料，嚴格核對實際工程量，確定建設(shè)工程價款數(shù)額并簽署意見；報請工程負責(zé)人（或分管領(lǐng)導(dǎo)）審核后交財務(wù)部門。
（四）財務(wù)人員須嚴格審查支付手續(xù)的合法性及工程資料的完整性，并報請單位負責(zé)人審定后予以支付。
（五）造價變動：材料價格漲跌、政策處理等引起的工程造價變動及設(shè)計變更引起的單項造價增減超出10％的事項須提交班子會議研究確認后予以實施，變動部分款項待工程竣工驗收后由造價咨詢部門審核一并結(jié)算；單項造價增減幅度在10％以內(nèi)的設(shè)計變更事項由分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后予以實施。
補助款
（一）相關(guān)補助款的發(fā)放一律由班子會議研究確定。
（二）辦公室根據(jù)班子會議記錄發(fā)文抄告相關(guān)科室后予以支付。
其他款項
涉及款項支出的其他事項，均須事前提請班子會議研究后方可支出。
四、經(jīng)費支出的批準(zhǔn)權(quán)限
各項經(jīng)費的支出均實行“一支筆”審批。
五、經(jīng)費報銷程序
各項經(jīng)費支出的原始發(fā)票首先由經(jīng)辦人簽字(相關(guān)業(yè)務(wù)費用還須科室負責(zé)人簽字)，再交財務(wù)部門由會計按財務(wù)管理規(guī)定對發(fā)票的真實性、合理性進行審核，然后由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后經(jīng)單位負責(zé)人簽署同意支付意見，出納在以上手續(xù)完備的基礎(chǔ)上再次審核無誤后予以報銷。
六、報銷注意事項
1、在資金結(jié)算中，金額在1000元以上的業(yè)務(wù)，不得使用現(xiàn)金支付，需轉(zhuǎn)帳支付；對于有經(jīng)營收入性質(zhì)的支付款項，金額在100元以上要求開具正式稅務(wù)發(fā)票，不得使用收據(jù)。
2、由于月底帳務(wù)處理工作需要，每個月的最后兩個工作日原則上不予業(yè)務(wù)報銷；發(fā)票一般不能跨年度報銷（12月20日后取得的發(fā)票可在下年度報銷），如有特殊情況當(dāng)年不能及時報銷的，須經(jīng)單位負責(zé)人簽字，方可在下年度報銷。
3、報銷會議費，須附會議經(jīng)費預(yù)算審批意見、會議簽到名冊及具體費用清單；報銷接待費，須附“公務(wù)接待審批單”及“酒店簽單”。
4、報銷汽車修理費、汽車燃料費、車輛過路費等其他費用，須附詳細清單及事由；汽車保險參照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
5、報銷差旅費，須附“出差審批單”及詳細消費清單，住宿費發(fā)票要注明：付款單位名稱、結(jié)帳時間、住宿天數(shù)、人數(shù)、房間數(shù)等信息。3人以上集體公費外出活動，須附樂清市集體公費外出活動審批表。
6、購買屬于政府采購范圍內(nèi)的物資，須按政府采購程序辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，發(fā)票及時交給財務(wù)部門。因特殊情況不經(jīng)政府采購的，須附政府采購中心出具的自行采購意見單。
7、評審費和會議補貼只限于參加會議的專家，單位內(nèi)部人員不得領(lǐng)取。
8、工作人員加班須發(fā)放加班費的，須附加班卡，注明加班原因、時間等信息。
9、外地施工企業(yè)在開發(fā)區(qū)從事建筑安裝等工程業(yè)務(wù)，每筆工程款都要求開具稅務(wù)發(fā)票，支付工程款時，須附工程合同書、工程款支付審批表（注明：監(jiān)理意見、工程管理人員意見等）；支付村集體或個人承包的工程款項，要求開具稅務(wù)發(fā)票，須注明審核意見；支付政策處理中征地款、補償款時，須附征地合同、協(xié)議書等材料。
10、任何報銷發(fā)票上的付款內(nèi)容要與實際項目內(nèi)容一致，收款人與發(fā)票的收款單位名稱（加蓋公章）必須一致。每張發(fā)票必須要有經(jīng)辦人簽字、主辦會計核對、領(lǐng)導(dǎo)審批意見。
11、工程責(zé)任科室要及時收集、保存工程項目相關(guān)材料，并建立預(yù)付款、工程進度款等臺帳；要及時清理各種往來款項，對于預(yù)支付的款項，要及時辦理結(jié)算。
七、財經(jīng)紀(jì)律
（一）單位職工要自覺遵守財經(jīng)紀(jì)律，厲行節(jié)約，反對浪費，嚴格按照單位財務(wù)管理制度辦事，支持財務(wù)人員履行工作職責(zé)。
（二）財務(wù)人員要堅持原則，不得擅自報銷未按規(guī)定程序?qū)徟陌l(fā)票；不得報銷白條和非正規(guī)發(fā)票；不得戶外開戶、帳外設(shè)帳、公款私存、挪用公款。
八、財務(wù)人員工作職責(zé)
（一）財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和單位財務(wù)制度，做到會計管賬、出納管錢，錢賬分離。
（二）出納人員要認真做好現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，定期與開戶銀行(資金部)對帳，確保資金安全、完整。
（三）會計人員應(yīng)切實搞好會計核算、財務(wù)分析工作，按月編制會計報表，準(zhǔn)確及時向主任和分管領(lǐng)導(dǎo)或辦公室負責(zé)人報送會計報表和財務(wù)分析報告。
（四）要建立財務(wù)報告制度，每季度應(yīng)將單位財務(wù)收支情況向主任報告，每半年向主任辦公會議報告，每年向全體工作人員通報。
九、財務(wù)監(jiān)督管理
第2篇：工程款支付審批意見范文
[關(guān)鍵詞] 學(xué)校；基建工程；支付結(jié)算；管理
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 18. 004
[中圖分類號] F275 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）18- 0006 -03
0 引 言
學(xué)校基本建設(shè)工程任務(wù)繁多，建設(shè)資金大，專業(yè)性強，而對于基層學(xué)校來講，缺乏相應(yīng)專業(yè)的管理人才，稍有不慎，會導(dǎo)致工程手續(xù)不全，質(zhì)量低下，更有甚者觸犯法律，走上違法犯罪的道路，因此，切實加強中小學(xué)基建工程財務(wù)管理，特別是加強基建工程支付結(jié)算管理，有助于完善學(xué)校基本建設(shè)程序，規(guī)范建設(shè)工程各方行為，確保基建工程質(zhì)量，提高教育投資效益，健全建設(shè)工程檔案管理，加強學(xué)校基建維修過程中反腐倡廉，有效預(yù)防工程建設(shè)中的違法違紀(jì)行為。
1 加強學(xué)校基建工程支付管理的意義和特點
學(xué)校基建工程財務(wù)管理，是指按照國家相關(guān)法律法規(guī)、政策方針及建設(shè)相關(guān)文件和概預(yù)算，加強基建工程資金管理，確保建設(shè)資金的籌集、使用和控制。學(xué)校基建工程支付管理，作為基建工程財務(wù)管理的重要內(nèi)容，有助于提高基建工程財務(wù)管理水平，防止違法違紀(jì)行為產(chǎn)生，提高基建工程質(zhì)量。
學(xué)校基建通常為政府投資項目，項目所需資金包括財政預(yù)算內(nèi)基建資金、預(yù)算外基建資金和其他基建資金，均應(yīng)納入財政基建財務(wù)管理，并接受財政管理部門的監(jiān)督。學(xué)校基建工程項目主要特點包括：
（1）工程資金容易出現(xiàn)缺口，財務(wù)管理難度較大。學(xué)校基建工程資金通常來源于政府投資，學(xué)校自籌資金比例較小，因此學(xué)校通常容易陷入財務(wù)困境，導(dǎo)致資金需求與資金到位情況之間形成缺口。近年來，學(xué)校基建工程施工中，學(xué)校無法按合同規(guī)定支付工程款項而被訴諸法律事件時有發(fā)生，既為學(xué)校帶來不良的社會影響，同時又給學(xué)校帶來財務(wù)壓力，影響學(xué)校教學(xué)工作的正常開展。
（2）基建工程管理相對專業(yè)，管理人才配備不到位。基建工程支付結(jié)算管理與基建專業(yè)密切相關(guān)。一個基建工程往往涉及土建、給排水、裝飾、綠化、供電供氣、網(wǎng)絡(luò)、空調(diào)設(shè)備、教育設(shè)備等各種子系統(tǒng)，基建工程中各類新技術(shù)、新設(shè)備大量使用。要加強基建工程支付結(jié)算管理，必須對基建過程中各種技術(shù)、工藝、設(shè)備等有一定了解，才可能準(zhǔn)確把握合同，針對基建過程及時籌集資金，撥付和支付資金，保證支付結(jié)算的準(zhǔn)確性和有效性。
（3）部分基建工程審批手續(xù)不全，監(jiān)管部門監(jiān)管不力。學(xué)校基建工程是政府項目，都是在得到當(dāng)?shù)氐男姓I(lǐng)導(dǎo)同意后實施的，用的都是財政資金，有的地方財政資金比較緊張，為了節(jié)約資金和加快建設(shè)速度，一些行政領(lǐng)導(dǎo)會直接參與到項目中來，要求一些相關(guān)部門簡化手續(xù)，還有些領(lǐng)導(dǎo)往往口頭直接表態(tài)，要求學(xué)校先建設(shè)再辦手續(xù)，所以往往會導(dǎo)致有些基建工程審批手續(xù)不全，逃避了有關(guān)部門的監(jiān)管，為工程質(zhì)量缺陷埋下了隱患。
2 加強學(xué)校基建工程支付結(jié)算管理的措施
2.1 嚴格工程款項支付審批程序
學(xué)校財務(wù)部門在基建工程項目資金支付中應(yīng)制訂嚴格的資金支付審批程序，嚴格按照專款專用的原則進行處理，在工程資金支付過程中應(yīng)把握好按預(yù)算、按進度、按流程支付的關(guān)鍵點。按預(yù)算是指該基建工程款項應(yīng)是預(yù)先已經(jīng)進行了計劃，并列入預(yù)算之中的工程項目，項目經(jīng)費由財政統(tǒng)一撥付。對于無計劃或者金額超計劃的項目，在履行報批程序之前，均不應(yīng)進行支付。以筆者所在地區(qū)為例，工程量發(fā)生增減時，要求學(xué)校應(yīng)根據(jù)實際情況由施工單位先申報，學(xué)校基建領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意，學(xué)校負責(zé)人簽批后方可實施。若工程量增加幅度超過中標(biāo)額的10%，必須事先報局領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。無批準(zhǔn)手續(xù)的，財政支付中心拒付工程款。按進度是指進行款項支付時，應(yīng)結(jié)合工程項目實際進度及項目合同規(guī)定的支付進度綜合進行判斷，財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確掌握施工單位建設(shè)進度情況，按照合同約定，進行款項支付。按流程是指應(yīng)制訂科學(xué)嚴格的資金支付程序，財務(wù)部門在進行款項支付時，應(yīng)按照審批權(quán)限和流程，審核原始憑證的合法性和合規(guī)性，在憑證合法、手續(xù)完備、支付合理、專款專用的情況下，履行支付義務(wù)，同時強化財務(wù)監(jiān)督職能。工程款項支付可以基本按照如下流程執(zhí)行：①施工單位進度款項申請表；②基建工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核；③跟蹤審核的中介機構(gòu)審核蓋章；④基建工程分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；⑤財務(wù)部門審核并付款。對于大額基建工程款項還可建立聯(lián)審聯(lián)簽制度，由領(lǐng)導(dǎo)進行集體討論，集體決策。
2.2 加強工程款項支付憑證控制
工程款的支付不僅要依據(jù)主要領(lǐng)導(dǎo)核批的諸如發(fā)票等付款憑證，還要具備其他一些重要的憑證。工程款支付憑證主要有3種：①與項目有關(guān)的合同，一般包括建筑安裝合同和設(shè)備采購合同。實際工作中，財務(wù)人員必須對合同條款，包括通用條款和強制性條款，進行認真學(xué)習(xí)，仔細研究，對支付方式、支付時間都應(yīng)心中有數(shù)。②支付證書，支付證書包括中期支付證書和終期支付證書。中期支付證書是報學(xué)校核準(zhǔn)的工程施工進度支付憑證。終期支付證書是工程款的最終結(jié)算憑證，除了要考慮收尾工程量之外，還應(yīng)該考慮各種索賠、價格調(diào)整、變更等因素，這是工程竣工結(jié)算的法律文件。支付證書既是完成工程量的證明，也是支付工程價款、扣收工程預(yù)付款與保留金的依據(jù)，是工程款支付中最重要的支付憑證。③工程款支付審批單，是由財務(wù)部門根據(jù)實際項目管理機構(gòu)、職能設(shè)置以及項目工程款的財務(wù)支付程序自行設(shè)置的一種內(nèi)部自制支付憑證。以筆者所在教育局為例，我們設(shè)計了《項目工程款結(jié)報清單》和《工程款結(jié)算明細表》，要求財務(wù)人員根據(jù)流程中的要求收集好相關(guān)的佐證資料，并根據(jù)收集的資料逐欄填寫《工程款結(jié)算明細表》，通過該表設(shè)計的勾稽關(guān)系計算出項目本次應(yīng)付的金額。然后將計算得出的應(yīng)付金額與準(zhǔn)備支付金額核對，如果應(yīng)付的金額大于等于準(zhǔn)備支付金額，那么就應(yīng)該付款，反之不能付款。
2.3 加強工程中期進度款支付管理
中期支付是整個工程支付中最為頻繁、往來款項發(fā)生最多的過程， 有的工程完工可能要進行多次的中期支付， 因此， 認真對待每一期的中期支付， 不僅是日常財務(wù)工作的需要， 也為日后工程竣工決算打下良好的基礎(chǔ)。在中期支付中往往涉及本期結(jié)算工程進度款、材料預(yù)付款、扣留的保留金、借款代為支付款項的發(fā)生， 使中期支付過程較為繁瑣。因此更應(yīng)加強工程中期進度款支付管理，特別是材料預(yù)付款的控制等，確保階段性中期進度款項準(zhǔn)確支付。
2.4 加強工程竣工驗收和價格審計管理
學(xué)校所有的基建維修項目在編制年度預(yù)算時，應(yīng)按要求向市局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申報，待有關(guān)部門批準(zhǔn)后由學(xué)校按程序組織實施。以筆者所在地區(qū)為例，一般3萬元以下的基建維修項目，發(fā)生費用在學(xué)校公用經(jīng)費中列支。超過3萬元的項目，由財政局、教育局共同確定，在資金落實的情況下實施。項目及投資額一經(jīng)確定，不得隨意變更項目和增加工程量。
學(xué)校的基建工程和維修項目竣工后，施工單位應(yīng)會同學(xué)校核定好工程量，施工單位在工程竣工驗收合格后一月內(nèi)報送工程決算書（包括設(shè)計變更決算）。由建設(shè)學(xué)校將施工合同、施工圖紙、工程簽證單、工程決算書等資料送交市局基建維修領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，費用在1萬元以上的項目由市局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對工程決算進行審核并提出審核意見。超過5萬元的項目由市局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核后送交審計局審核或送交有資質(zhì)的社會審計機構(gòu)審核，取得審計報告。學(xué)校憑審計報告進行工程財務(wù)結(jié)算，財務(wù)結(jié)算完成后，由教育內(nèi)部審計部門對工程的決算、審核單、財務(wù)結(jié)算和資金進行內(nèi)部審計。工程決算的審計報告，是建設(shè)單位與教育行政主管部門及施工單位進行財務(wù)決算的依據(jù)。工程項目無審計報告的，建設(shè)單位所有暫支費用不得作支出處理，余款不得結(jié)清。
工程款的支付要嚴格按照合同規(guī)定的條款執(zhí)行。嚴禁白條支付、現(xiàn)金支付、超前支付，嚴禁支付與簽訂的合同不一致的施工單位的工程款，工程款發(fā)票必須是所在地稅務(wù)部門開具的統(tǒng)一發(fā)票，不得用自制憑證（白頭發(fā)票）預(yù)付工程款。工程款付清前應(yīng)按合同規(guī)定保留工程款總額5%的質(zhì)量保證金，待質(zhì)保期滿后支付。學(xué)校基建工程竣工、審計、決算后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入賬和資產(chǎn)移交手續(xù)。
3 結(jié) 論
學(xué)校基建工程支付管理是基建工程管理的重要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)建立嚴格的基建項目工程款支付的審批程序和管理辦法，實行項目管理和財務(wù)管理相分離，加強工程中期支付管理，強化工程竣工驗收和價格審計管理，促進基建工程款準(zhǔn)確支付。
主要參考文獻
第3篇：工程款支付審批意見范文
論文關(guān)鍵詞：基建財務(wù)；內(nèi)部審計
論文摘要：該文從提高醫(yī)院基建資金使用效益的角度，就基建項目內(nèi)部會計控制審計與基建資金籌措與管理、成本核算、工程造價、收入核算、賬務(wù)處理這幾個方面進行了具體的審計設(shè)計，為醫(yī)院基建財務(wù)管理的內(nèi)部審計提供了一個清晰的審計思路和方法。
醫(yī)院基建項目內(nèi)部審計對于降低醫(yī)院成本，提高醫(yī)院的資金使用效益，規(guī)范基建程序，維護醫(yī)院利益都有著非常重要的作用。目前，醫(yī)院大都采用外部審計來保證審計的效果，但是基于內(nèi)部審計外包中的審計合謀風(fēng)險和提高醫(yī)院管理水平角度來講，內(nèi)部審計是不可或缺的一個部分，它可以通過全過程的參與基建項目，來評價和完善醫(yī)院的內(nèi)部控制制度，從而搞好醫(yī)院建設(shè)，保證工程質(zhì)量，節(jié)約投資，維護醫(yī)院的合法權(quán)益。建設(shè)項目內(nèi)部審計是財務(wù)審計和管理審計的融合，風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、效益審查和評價貫穿于建設(shè)項目的各個環(huán)節(jié)。下面主要從評價醫(yī)院的內(nèi)部會計控制制度和財務(wù)管理的具體內(nèi)容來談如何作好基建項目財務(wù)管理的內(nèi)部審計工作。
1.基建項目內(nèi)部會計控制制度的審計
基建項目的內(nèi)部會計控制制度是醫(yī)院基建財務(wù)管理的一個主要方面，做好這項工作對于防范工程項目管理中的差錯與舞弊，提高資金的使用效率有至關(guān)重要的作用。因此，要定期對基建項目的內(nèi)部控制制度進行審計和評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)積極采取措施，及時的加以糾正和完善。具體包括以下六個方面的內(nèi)容。
1.1不相容職務(wù)的混崗現(xiàn)象。其不相容崗位主要包括：項目建議、可行性研究與項目決策；概預(yù)算編制與審核；項目實施與價款的支付；竣工的決算與竣工的審計。
1.2重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。經(jīng)辦人對于越權(quán)審批的工程項目業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
1.3決策責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。單位是否有工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)人員對項目建議書和可行性研究報告出具的評審意見；單位是否對工程項目實行集體決策制度，并有完整書面記錄。
1.4概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實，是否按規(guī)定對概預(yù)算進行審核。
1.5工程款、材料設(shè)備款及其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。
1.6是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。
2.基建項目財務(wù)管理內(nèi)部審計
2.1審查建設(shè)資金的籌措與管理，提高資金的使用效益。
2.1.1在資金的籌措方面：包括審查資金的來源是否合規(guī)、完整、落實；審查籌資方式的合理性、合法性、效益性；檢查籌資數(shù)額的合理性、分析所籌資金的償還能力。
2.1.2在資金的管理方面，首先是審查資金是否按照建設(shè)計劃及時到位，是否與工程用款進度同步，有無超前融資閑置資金增加成本，有無產(chǎn)生缺口影響工程進展。第二審查資金的管理是否合規(guī)。查明有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用資金或造成資金流失，有無銀行開戶過多，造成資金管理分散。
2.1.3審查資金的撥付。第一，開工預(yù)付款的支付：1.憑證是否齊全。支付申請書，履約保函、開工預(yù)付款保函，以及經(jīng)監(jiān)理簽字的開工預(yù)付款支付證書；2.是否有工程部門的審核意見；3.財會人員對施工承包商申請支付的金額是否與招標(biāo)文件核對，核定應(yīng)付款金額，并報部門負責(zé)人簽署支付意見。在核定應(yīng)支付金額時，若銀行保證金額與合同規(guī)定的支付金額不一致時，超過合同規(guī)定金額的，按合同規(guī)定金額支付，不足合同規(guī)定金額的，按照開工預(yù)付款保函金額支付。財會人員付款、入賬。第二，工程進度款支付。工程進度款是指建設(shè)單位按合同約定的工程進度向承包商逐筆支付的款項。由工程部門、會計部門及監(jiān)理部門共同保障實施，層層把關(guān)。1.憑證是否齊全。施工承包商提出支付申請，經(jīng)監(jiān)理部門審核的工程進度報表，包括申請支付理由、申請支付金額、工程進度報告等，同時要附上現(xiàn)場簽證等相關(guān)證明材料；2.醫(yī)院基建部門的審核意見；3.會計部門應(yīng)根據(jù)技術(shù)負責(zé)人核定的已完工工程量及合同總價款、合同變更金額、累計已付款金額以及工程合同中的其他規(guī)定等，核定本次應(yīng)付進度款金額；4.單位負責(zé)人簽署支付意見，嚴格控制“超付”。第三，工程結(jié)算款支付：結(jié)算款是指工程竣工后，雙方對工程總價進行結(jié)算所確認的工程款，對已付工程款與結(jié)算款的差額部分，建設(shè)單位應(yīng)予支付。支付時應(yīng)審核：是否有醫(yī)院內(nèi)部審計部門或會計師事務(wù)所對工程結(jié)算的審計報告，單位主管領(lǐng)導(dǎo)是否按審計結(jié)果核定的最后結(jié)算額。
2.2審查建設(shè)成本的核算與管理，加強控制管理，堵塞漏洞。
2.2.1審查建設(shè)總成本歸集與分配程序是否恰當(dāng)與合規(guī)。查明成本核算范圍是否與批準(zhǔn)概算相符，列支的依據(jù)與手續(xù)是否合規(guī)；查明有無混淆成本項目界限，混淆與其他項目的成本界限，混淆各部分分項工程成本界限，混淆資本和收益性支出界限；查明有無虛增和虛減投資完成額，有無擅自挪用預(yù)備費用，有無虛增支出，賬外設(shè)賬。如進行票據(jù)事前審計，將違規(guī)違紀(jì)問題消滅在萌狀態(tài)；加強材料管理審計；搞好設(shè)備耗費審計。
2.2.2審查建安投資中工程款的支付、甲供料劃轉(zhuǎn)、價差結(jié)算與結(jié)算范圍調(diào)整是否合規(guī)與合理。
2.2.3審查設(shè)備投資中貨款及運雜費、采保費支付是否合規(guī)與合理、是否按設(shè)計要求。
2.2.4審查待攤投資與其他投資中建管費、培訓(xùn)費、征遷費、設(shè)計費、大件運輸費等費用支出是否合規(guī)與合理。查明共同費用分攤是否合理、資本化時間與范圍是否恰當(dāng)，有無將各項非稅收入掛賬支用、不沖減相應(yīng)的建設(shè)成本。審查勘察、設(shè)計、監(jiān)理、征遷等工作是否符合合同要求，其收費是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。
2.2.5審查其他財務(wù)收支及債權(quán)債務(wù)核算是否恰當(dāng)、完整和合規(guī)。
審查流動債權(quán)是否真實和完整，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移或者挪用資金，形成呆賬損失，對于大額或賬齡較長流動債權(quán)，要抽樣函證是否真實；審查流動債務(wù)是否真實完整，有無虛列債務(wù)，將資金掛賬直接支用，抽樣函證大額或賬齡超長流動債務(wù)是否真實。
2.2.6審查財務(wù)審批制度的執(zhí)行情況。
2.3以建設(shè)項目工程造價審計為重點，減少支出，避免浪費。
2.3.1審計工程量。工程量是編制預(yù)算、決算最基本的內(nèi)容，也是整個建設(shè)項目取費的基礎(chǔ)。審計重點是注重設(shè)計要求，定期勘察現(xiàn)場，核對施工記錄，審核虛報重報多計問題。如單層木門油漆工程量計算應(yīng)該為洞口面積，而有的施工單位按照木門正反兩面面積計算就錯了，工程量大了兩倍。所以實際勘察現(xiàn)場就顯得尤為重要。
2.3.2開展工程定額使用審計。主要是審核定額套用是否符合現(xiàn)行規(guī)定。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，建筑的新工藝、新方法不斷涌現(xiàn)，與定額不相同做法的項目越來越多。在審計過程中，審計人員應(yīng)該重點審計施工單位有無高套定額或重套定額的現(xiàn)象，定額換算是否合理準(zhǔn)確，補充定額編制依據(jù)是否充分。如有的該套用修繕定額的卻套用裝飾定額或新建定額，有的該套用某一部分項目工程單價的卻高套另一單價。
工程取費是否按照施工企業(yè)的性質(zhì)，級別，建設(shè)項目的類別標(biāo)準(zhǔn)來確定。
2.3.3材料價格的審計，審計材料價格應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對實際材料價格與預(yù)算定額發(fā)生價差進行調(diào)整。不僅應(yīng)從資料、圖紙、賬目上進行審計，還應(yīng)從施工現(xiàn)場、材料市場進行審核和調(diào)查掌握第一手材料。
2.4審查基建凈收入的清算。
審查基建凈收入是否合規(guī)、完整和真實，有無隱瞞或轉(zhuǎn)移收入，有無擴大其他基建開支范圍；審查各項基建凈收入留成、上繳、沖銷或核銷是否合規(guī)。
2.5賬務(wù)處理的真實性、合規(guī)性。
2.5.1檢查“工程物資”科目，有無盲目采購的情況，有無違規(guī)多付的情況，是否按合同的規(guī)定扣除了質(zhì)量保證期間的保證金，對于完工后的剩余工程物資的盤贏、盤虧、報廢、毀損等是否作了正確的財務(wù)處理。
第4篇：工程款支付審批意見范文
物業(yè)管理是一個新興行業(yè)，微利的服務(wù)行業(yè)，物業(yè)管理公司如何在日益激烈的經(jīng)濟環(huán)境中求生存、求發(fā)展呢？而物業(yè)管理費收入的數(shù)額大小又不能由公司隨意確定，是根據(jù)公司向用戶所提供服務(wù)項目的不同性質(zhì)、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平，按政府定價、行業(yè)定價和協(xié)議定價來確定；只有通過在對用戶優(yōu)質(zhì)服務(wù)的基礎(chǔ)上，控制物業(yè)管理成本費用的開支來提高公司的競爭力。維修工作是物業(yè)管理公司工作的一大內(nèi)容之一，維修費用是物業(yè)管理費用的重要組成部分，它包括大樓外墻、樓梯、步行廊、電梯、中央空調(diào)系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、保安系統(tǒng)、電視音響系統(tǒng)、電話系統(tǒng)、配電器系統(tǒng)、排水系統(tǒng)及其他機械設(shè)備、機器裝置等公共物業(yè)及配套設(shè)施的維護保養(yǎng)費用，控制好維修費用對降低物業(yè)管理費用意義重大，因此，我認為要圍繞如下三大方面來工作，達到既維護好物業(yè)管理各種設(shè)備，又控制好了維修費用。
一、認真編制維修費用的全年預(yù)算
首先，由公司工程部計劃列明維修項目的內(nèi)容、規(guī)模、金額。規(guī)模是指大修、中修還是小修。其次，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)歷史會計資料、目前市場維修行情對預(yù)算作出修改意見。歷史會計資料包括設(shè)備新舊程度、往年可比項目、可比規(guī)模的支出情況，再次，聽取其它部門意見，如計劃部、采辦部和公司領(lǐng)導(dǎo)的意見。最后，預(yù)算交由預(yù)算委員會討論通過后確定全年維修費用的預(yù)算。
二、建立和完善維修費用審批制度
（一）事前審批
財務(wù)人員必須參加合同的談判，根據(jù)預(yù)算資料就財務(wù)方面提出意見。若是中修或大修合同須附合同修理工程預(yù)算表。合同內(nèi)容、合同金額、會間預(yù)算經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，合同調(diào)法部才可與維修單位簽定維修合同。
（二）事中審批
預(yù)付維修合同款時，根據(jù)公司資金管理辦法的規(guī)定、維修工程預(yù)付款的規(guī)定、合同的約定等來支付維修工程款，財務(wù)人員還要隨時了解工程進度。
（三）事后審批
工程完工結(jié)算時，要注意前面預(yù)付款有無發(fā)票，收尾工程款有無扣除保修期的金額，更重要的是工程人員的驗收簽字、公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
三、控制和降低維修費用的主要途徑
（一）簽定定期合同。與優(yōu)質(zhì)服務(wù)、價格合理、講信譽的維修公司簽定定期合同，不但服務(wù)質(zhì)量可得到保證，還可得到價格上的優(yōu)惠。
（二）采用競爭招標(biāo)方式。對大項目的維修要實行競爭招標(biāo)，通過維修單位提供的服務(wù)、價格的比較，挑選出合適的單位來為公司服務(wù)，盡量把費用控制到最好的水平。
（三）把握好維修時間。平時就要注意小修理，該修時要及時修理，別讓機器超負荷運轉(zhuǎn)后才修理。
第5篇：工程款支付審批意見范文
第六條貨幣資金的管理崗位，由取得會計從業(yè)資格的在編職工擔(dān)任，根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會計和出納的崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第七條單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并定期進行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第八條單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
第九條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
第十條單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴格禁止收款不入賬的違法行為。
第十一條嚴格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(一)支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。
第十二條單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批制度，任何個人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。
第十三條嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。
第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理
第十四條現(xiàn)金管理
一、單位應(yīng)當(dāng)加強庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
二、單位必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
現(xiàn)金使用范圍：
1．支付職工（含臨時工）的工資補貼、津貼、獎金、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
2．個人勞務(wù)報酬；
3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費和備用金；
4．支付總額在一千元以下的零星開支。
不屬于上述范圍的開支，一般應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。
三、單位應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
四、單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴禁座支現(xiàn)金。
五、出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。
出納人員、相關(guān)部門及人員必須牢固地樹立安全意識，時時提高警惕，加強庫存現(xiàn)金的保管，保險箱鑰匙必須隨身攜帶，確保現(xiàn)金的安全。
六、單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進行稽核檢查并作好記錄，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
第十五條銀行存款管理
一、單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行賬戶統(tǒng)一由財務(wù)部門開立，其他部門一律不得開立銀行賬戶。
二、銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。
三、一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶。根據(jù)實際需要可以在其他銀行開設(shè)一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。
四、單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
五、單位應(yīng)當(dāng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
六、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對賬，對賬由指定的會計人員和出納共同進行，如有未達賬項，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。
對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應(yīng)查明原因，及時處理。
七、嚴格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號；不得將收入的款項"公款私存"或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲。
第四章票據(jù)及有關(guān)印章的保管
第十六條支票、印鑒管理
一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他會計人員不能兼任支票的簽發(fā)工作
二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計審核無誤、并經(jīng)復(fù)核與按權(quán)限簽批的支付申請簽發(fā)。簽發(fā)時，應(yīng)當(dāng)詳細填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項的用途和金額，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時，應(yīng)當(dāng)在支票存根上簽字
四、簽發(fā)的支票必須交單位財務(wù)負責(zé)人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。
五、銀行出納負責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記薄，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)指定專人定期核對支票情況。
六、寫錯或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時，由財務(wù)負責(zé)人或指定人員進行核銷。
七、預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒必須分人管理，財務(wù)專用章由出納保管，非上班時間應(yīng)當(dāng)存放在保險柜內(nèi)。保險柜鑰匙要隨身攜帶。單位負責(zé)人名章由本人或授權(quán)指定專人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
八、支票發(fā)生遺失，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，采取果斷措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。
第十七條收據(jù)管理
各種收據(jù)是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是審計、稽查的重要依據(jù)。單位應(yīng)加強對各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領(lǐng)、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。
一、單位必須指定專門人員負責(zé)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領(lǐng)用、核銷的制度和手續(xù)。
二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進行盤點。
三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號、拆號使用。開具收據(jù)時必須一次復(fù)寫。對作廢的收據(jù)應(yīng)把各聯(lián)完整地粘貼在存根上，不得私自銷毀。
四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進行銷號，注明每張收據(jù)的使用情況。
第五章往來款項的管理
第十八條本辦法所指往來款項包括：“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”、“其他應(yīng)收款”等應(yīng)收與暫付類款項；“應(yīng)付工程款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅金”、“保留金”等應(yīng)付與暫存款。
一、應(yīng)收與暫付類款項管理。
1．應(yīng)收與暫付類款項，主要指單位暫時墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或個人而形成的一種停留在結(jié)算過程中的資金。包括預(yù)付給各施工單位的動員預(yù)付款、材料預(yù)付款等預(yù)付款項，墊付的差旅費借款、暫付給上級單位或所屬單位的各種款項及應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的其它各類款項。
2．由于應(yīng)收款項與暫付款項特點不同，單位應(yīng)采取不同的管理措施和方法進行管理：
（1）對動員預(yù)付款和預(yù)付備料款，嚴格按照有關(guān)規(guī)定和合同條款進行撥款和扣回。對于預(yù)付的征地拆遷款，各單位必須嚴格按專款專用的原則進行使用和管理，嚴禁移作他用。
（2）除“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”以外的其它暫付款，應(yīng)遵循按時清理及結(jié)算原則。
（3）所有暫付款原則上必須一事一借，一事一清，不能一借多用，長期掛賬，以免造成債權(quán)關(guān)系的混亂。
（4）對金額較大的暫付款管理應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，不得支付無資金來源，無預(yù)算計劃或超預(yù)算的暫付款；
（5）所借款項必須限期結(jié)算，前賬不清，后賬不借。如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
（6）所借款項須及時辦理報銷結(jié)算手續(xù)。所借個人差旅費，應(yīng)在返回單位五日內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷結(jié)算手續(xù)（節(jié)假日順延）。
3．暫付款管理應(yīng)遵循公款公用原則，嚴禁挪作他用，違者以挪用公款論處；除個人借支的差旅費，不能支付其他個人借支款。
4．對于無法收回的款項，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可在支出中列支。
5．所有借款應(yīng)按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，在借款單上須寫明借款事由，按經(jīng)濟合同或有關(guān)工程進度預(yù)付的款項，須附有關(guān)經(jīng)濟合同或工程資金計劃的復(fù)印件。所有借款應(yīng)建立明細賬，及時清理核對，對超過期限的及時打印催收單催結(jié)。
二、應(yīng)付與暫存款項的管理。
1．“應(yīng)付及暫存款”是指在日常結(jié)算過程中，與其他單位或個人未結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負債。包括按規(guī)定從計量款中暫扣的保留金、測量等工程款項及其他暫收、應(yīng)付而未付的款項等。
2．單位應(yīng)加強對“應(yīng)付及暫存款”的管理，每年年底進行全面清理，對掛賬三年以上的應(yīng)逐項查明原因，提出處理意見，報領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。
第6篇：工程款支付審批意見范文
(一)市政府成立建設(shè)領(lǐng)域清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資領(lǐng)導(dǎo)小組，市長任組長，主管建設(shè)和勞動保障的副市長任副組長，主要負責(zé)全市建設(shè)領(lǐng)域清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資的組織領(lǐng)導(dǎo)工作。工程款清欠辦公室設(shè)在市建設(shè)局，農(nóng)民工工資清欠辦公室設(shè)在市勞動和社會保障局。各縣(市)、區(qū)政府對本轄區(qū)清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資工作實施監(jiān)督管理，并全面負責(zé)本級政府投資項目的決策、資金籌集以及工程款和農(nóng)民工工資的支付管理工作。政府各有關(guān)行業(yè)管理部門依據(jù)職責(zé)對建設(shè)工程清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資工作實施監(jiān)督管理。
(二)市、縣發(fā)展改革和財政部門負責(zé)本級政府投資項目清欠工作。發(fā)展改革部門要嚴格政府投資項目的審批，嚴禁政府投資項目由施工企業(yè)帶資承包建設(shè)，對政府投資項目資金不落實和未能提供有效資金來源證明的不予審批;建設(shè)單位要按照批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)進行建設(shè);確需變更的，應(yīng)由同級發(fā)展和改革、財政部門審查后，按程序報批；對違規(guī)造成的“超規(guī)模、超概算、超計劃”項目，要追究業(yè)主單位負責(zé)人的責(zé)任；政府投資項目決(結(jié))算需財政評審或年度審計的，財政評審或?qū)徲媹蟾鎽?yīng)就工程款支付情況做出專題說明；對于評審或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的拖欠工程款問題，項目審批和主管部門應(yīng)立即督促建設(shè)單位按合同約定支付工程款。對企業(yè)投資項目不能提供有效資金來源證明的不予批準(zhǔn)；對有拖欠工程款記錄的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，未償清工程欠款前，發(fā)展改革部門不予核準(zhǔn)新的開發(fā)建設(shè)項目，國土資源部門不得允許其參加新開發(fā)項目用地的招標(biāo)或拍賣，規(guī)劃部門不得為其新開發(fā)的項目辦理規(guī)劃許可手續(xù)。
工業(yè)、交通、水利、教育、衛(wèi)生、中小企業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)等部門負責(zé)本行業(yè)投資項目的清欠和督導(dǎo)工作；各級國有資產(chǎn)監(jiān)管部門負責(zé)所屬企業(yè)拖欠工程款工作；對政府投資項目以外的其他工程建設(shè)項目，按照“誰批準(zhǔn)開工誰負責(zé)”和“誰監(jiān)管誰負責(zé)”的原則，由項目行業(yè)監(jiān)管部門負責(zé)清欠工作。各級行政主管部門要對政府投資項目合同執(zhí)行、工程進度款撥付、工程變更等環(huán)節(jié)實施監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)拖欠的，立即責(zé)令建設(shè)單位按合同約定支付工程款。
(三)各級建設(shè)行政部門負責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)建設(shè)領(lǐng)域清理拖欠工程款和因拖欠工程款造成的拖欠農(nóng)民工工資工作。負責(zé)建筑市場各方主體的監(jiān)督管理。嚴厲查處出借資質(zhì)、掛靠經(jīng)營、轉(zhuǎn)包和非法分包等違法行為。加強工程建設(shè)各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。發(fā)包人要求承包人帶資施工或支付履約擔(dān)保金的，發(fā)包人也必須向承包人提供給付工程款的擔(dān)保；施工合同和勞動合同要使用全省統(tǒng)一的示范文本；發(fā)包人應(yīng)當(dāng)自接到承包人結(jié)算書三個月內(nèi)完成工程結(jié)算，否則，按承包人結(jié)算書數(shù)額認定工程決算，支付工程款；發(fā)生質(zhì)量糾紛而拖欠工程款的情況，屬地工程質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)要監(jiān)督工程監(jiān)理單位對質(zhì)量責(zé)任予以區(qū)分認定；在辦理竣工備案時，須有承包人出具的發(fā)包人按合同約定支付工程款的證明，沒有工程款支付證明的，視為不具備竣工驗收條件，不得辦理竣工驗收備案，不得辦理權(quán)屬登記手續(xù)。
嚴格對房地產(chǎn)開發(fā)項目的監(jiān)管。對有拖欠工程款記錄的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，未償清拖欠工程款前，不得為其新開發(fā)的項目辦理施工許可手續(xù)；實行商品房預(yù)售的項目，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要在銀行設(shè)立預(yù)售資金專用賬戶，預(yù)售款優(yōu)先用于工程款支付；房地產(chǎn)管理部門要加強預(yù)售資金使用的監(jiān)管，對不按合同支付工程款的企業(yè)，不予辦理權(quán)屬登記手續(xù)，同時列入信用企業(yè)不良記錄檔案；對拖欠工程款情節(jié)嚴重的企業(yè)要降低或吊銷其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)，并積極支持債權(quán)人對涉及拖欠的房產(chǎn)通過司法程序拍賣償還工程款。
土地、規(guī)劃、建設(shè)、房管、城管、工商、交通等部門要聯(lián)合嚴厲打擊沒有任何手續(xù)的違法工程，杜絕違法工程拖欠工程款和農(nóng)民工工資。
(四)各級勞動保障部門按照“用人單位用工所在地”的管轄原則負責(zé)對本行政區(qū)域清理拖欠農(nóng)民工工資工作，協(xié)助建設(shè)行政部門和項目行業(yè)主管部門解決因拖欠工程款造成的拖欠農(nóng)民工工資工作。受市勞動保障部門委托，市建筑工程勞務(wù)管理機構(gòu)對市區(qū)內(nèi)建筑業(yè)企業(yè)的勞動用工、勞動用工備案、執(zhí)行勞動合同制度進行監(jiān)督管理。
(五)司法部門要及時受理拖欠工程款和農(nóng)民工工資的案件，簡化有關(guān)程序，符合法律援助條件的，應(yīng)減免有關(guān)費用。
(六)公安部門負責(zé)因拖欠農(nóng)民工工資引發(fā)和突發(fā)事件的處理和穩(wěn)控工作，依法打擊欠薪逃匿、惡意討薪等危害社會的不法行為。
(七)部門負責(zé)做好農(nóng)民工上訪的勸返和化解工作，協(xié)調(diào)處置突發(fā)事件。
(八)人民銀行、銀監(jiān)等部門要監(jiān)督指導(dǎo)商業(yè)銀行對房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款使用的監(jiān)管，嚴禁挪用信貸資金；要將拖欠工程款和不按合同支付工程款的借貸人列入信用不良記錄檔案，減少其投信額度或不予授信；要嚴厲查處提供虛假證明文件和項目批準(zhǔn)后抽逃、挪用資金以及有拖欠工程款行為的建設(shè)單位及有關(guān)人員，情節(jié)嚴重的要依法追究其刑事責(zé)任。
(九)工會負責(zé)幫助指導(dǎo)建筑企業(yè)建立工會組織，協(xié)助有關(guān)部門建立農(nóng)民工工資支付保障長效機制，督促解決拖欠農(nóng)民工工資問題。
二、規(guī)范建筑業(yè)責(zé)任主體市場行為和勞務(wù)用工管理
(一)建設(shè)單位在建設(shè)工程招標(biāo)文件中明確施工企業(yè)支付勞務(wù)用工工資專項條款，加強施工企業(yè)農(nóng)民工工資支付情況的監(jiān)督檢查，督促施工企業(yè)及時支付農(nóng)民工工資；施工企業(yè)拒不支付的，建設(shè)單位可以動用履約保證金支付農(nóng)民工工資，并由施工企業(yè)承擔(dān)違約責(zé)任。
嚴禁建設(shè)單位違法將工程肢解發(fā)包或?qū)⒐こ贪l(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)的組織或個人，因此造成拖欠農(nóng)民工工資的，由建設(shè)單位承擔(dān)全部責(zé)任，并先行墊付農(nóng)民工工資。由建設(shè)行政部門依法追究總承包企業(yè)違法分包責(zé)任，記入不良信用檔案，責(zé)令改正，沒收違法所得，并處罰款;或責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級;情節(jié)嚴重的應(yīng)依法吊銷資質(zhì)證書。
(二)施工總承包企業(yè)對所承包工程的農(nóng)民工工資支付全面負責(zé)，勞務(wù)分包企業(yè)對農(nóng)民工工資支付直接負責(zé)；施工總承包企業(yè)負責(zé)對專業(yè)承包和勞務(wù)分包企業(yè)的勞動用工、工資發(fā)放等進行日常監(jiān)督檢查；專業(yè)承包和勞務(wù)分包企業(yè)未按時支付農(nóng)民工工資的，由施工總承包企業(yè)先行墊付農(nóng)民工工資。
(三)建設(shè)單位未按合同約定支付工程款且超過約定期限1個月的，施工企業(yè)應(yīng)停止施工，并向項目主管部門和行業(yè)監(jiān)管部門報告；項目主管部門和行業(yè)監(jiān)管部門應(yīng)立即督促建設(shè)單位按合同約定支付工程款；在拖欠工程款未支付到位的情況下，施工企業(yè)如擅自繼續(xù)施工，由施工企業(yè)對因此新形成的拖欠工程款和農(nóng)民工工資承擔(dān)全部責(zé)任；因建設(shè)單位未按合同約定支付工程款造成的工期延誤和施工企業(yè)損失，由建設(shè)單位承擔(dān)全部責(zé)任。建設(shè)單位和施工企業(yè)建設(shè)工程難以繼續(xù)履行合同的，雙方應(yīng)協(xié)議解除合同，及時完成合同履行過程中的工程決算和結(jié)算。否則，建設(shè)單位不得招標(biāo)或未經(jīng)招標(biāo)使用其它施工企業(yè)續(xù)建工程。
(四)嚴格勞務(wù)分包合同備案管理。建筑業(yè)總承包企業(yè)或?qū)I(yè)承包企業(yè)沒有自有勞務(wù)作業(yè)人員或自有勞務(wù)作業(yè)人員不足時，必須使用具有相應(yīng)資質(zhì)的勞務(wù)分包企業(yè)；勞務(wù)分包合同簽訂雙方應(yīng)當(dāng)在分包合同訂立后到當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程勞務(wù)管理機構(gòu)辦理勞務(wù)分包合同備案手續(xù)；嚴禁將勞務(wù)作業(yè)分包給無資質(zhì)的“包工頭”等不具備用工主體資格的組織或個人，由此造成拖欠農(nóng)民工工資的，由施工總承包或?qū)I(yè)承包企業(yè)承擔(dān)全部責(zé)任，并先行墊付農(nóng)民工工資。施工總承包或?qū)I(yè)承包企業(yè)拒不支付且情節(jié)嚴重的,由建設(shè)行政部門和勞動保障行政部門依照各自職能依法給予行政處罰。
（五）建筑業(yè)企業(yè)辦理招投標(biāo)手續(xù)和建筑項目竣工備案時，必須出具由建設(shè)行政部門和勞動保障行政部門出具的無拖欠工資證明，否則，建設(shè)行政部門不予辦理。
三、強化農(nóng)民工工資支付的制度保障
(一)農(nóng)民工工資保障基金制度。建設(shè)單位在領(lǐng)取工程施工許可證前，必須按工程總造價款的1.5％繳納農(nóng)民工工資保障金。工程竣工驗收備案后，經(jīng)建設(shè)行政主管部門核實無拖欠農(nóng)民工工資行為，銀行將基金及利息返還建設(shè)單位。
建筑施工企業(yè)按其主項資金等級交存保障金，交存標(biāo)準(zhǔn)為：施工總承包一級及以上企業(yè)50萬元；施工總承包二級和專項承包一級企業(yè)30萬元；專業(yè)承包三級企業(yè)10萬元；勞務(wù)分包企業(yè)交存5萬元。
建筑業(yè)企業(yè)交存保障金額度，應(yīng)與誠信評價等級掛鉤。連續(xù)三年無拖欠工程款和農(nóng)民工工資行為的，可向市建設(shè)局申請下浮50％的交存額度。
勞動保障行政部門經(jīng)調(diào)查核實建筑業(yè)企業(yè)有拖欠、克扣農(nóng)民工工資行為確需動用工資保障金的，應(yīng)書面通知建設(shè)行政部門，建設(shè)行政部門經(jīng)核實后，應(yīng)在兩日內(nèi)下達書面改正通知書，責(zé)令其限期支付農(nóng)民工工資。逾期仍不改正的，由市建設(shè)行政部門告知建筑業(yè)企業(yè)從其存入專戶的保障金中先予墊付。同時將其情況記入該企業(yè)的信用檔案，并將相關(guān)情況通知項目業(yè)主。
對因拖欠農(nóng)民工工資動用保障金的建設(shè)單位或建筑施工企業(yè)，應(yīng)在動用保障金之日起30天內(nèi)，向市建筑勞務(wù)市場交存動用保障金數(shù)額的2倍保障金，否則，建設(shè)單位不得辦理竣工備案、不得建設(shè)新的項目。施工企業(yè)不得參與建筑市場建筑工程投標(biāo)活動。
建筑業(yè)企業(yè)在其所承包的建筑工程竣工驗收備案之日起滿6個月以后,經(jīng)建設(shè)行政主管部門會同勞動保障行政部門核實企業(yè)無拖欠農(nóng)民工工資行為的,簽署意見后,即可返還繳存的保障金本金及利息。
(二)建立農(nóng)民工工資支付管理制度。建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)勞動合同約定的工資標(biāo)準(zhǔn)和支付日期，按月向農(nóng)民工本人支付工資，并不得低于我市當(dāng)年最低工資標(biāo)準(zhǔn)，嚴禁將工資發(fā)放給不具備用工資格的組織和個人。支付農(nóng)民工工資應(yīng)編制工資支付表，如實記錄支付單位、支付時間、支付對象、支付數(shù)額等工資支付情況，并保存兩年以上備查。勞動保障行政部門和建設(shè)行政部門應(yīng)加強對在建工程施工單位農(nóng)民工工資支付情況的監(jiān)督檢查。
(三)拖欠項目變現(xiàn)工程款制度。建設(shè)單位因資金不足等原因無力償付工程款而拖欠農(nóng)民工工資的，應(yīng)通過項目資產(chǎn)變現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán)或股權(quán)、以所欠工程款參資入股等方式償付工程款，該工程款優(yōu)先用于支付農(nóng)民工工資。對政府投資項目拖欠的工程款，建設(shè)單位確屬無力償付，但又不宜通過以上方式償付的，由當(dāng)?shù)卣畯谋炯壺斦糜诮ㄔO(shè)的資金(包括預(yù)算內(nèi)資金、土地出讓收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、各種政策性收費等)中予以償付。
(四)拖欠警告限制制度。對拖欠工程款一個月以上的建設(shè)單位、拖欠農(nóng)民工工資一個月以上的施工企業(yè)予以警示，對于拖欠農(nóng)民工工資三個月以上的建設(shè)單位和施工企業(yè)，在規(guī)定的期限內(nèi)未解決的，不得參加新的建設(shè)工程發(fā)包和投標(biāo)。
(五)建立信息通報制度。建設(shè)、勞動保障、公安、和工商部門之間建立信息通報制度，將在解決拖欠工程款和拖欠農(nóng)民工工資過程中發(fā)現(xiàn)的違法行為及時以信函的形式通報給有管理權(quán)限的職能部門。有關(guān)部門在接到信息后，要立即進行調(diào)查核實，一經(jīng)核實，嚴格依法處理，并將處理結(jié)果通報信息報告部門，不得延誤。
第7篇：工程款支付審批意見范文
一、嚴格招投標(biāo)審批程序。
1、管委會所屬部門或國有企業(yè)實施的應(yīng)該招標(biāo)的項目，要求采用除“公開招標(biāo)”形式外的招標(biāo)方法，必須經(jīng)管委會招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。嚴禁“先實施，后報批”現(xiàn)象。
2、村級集體經(jīng)濟要求自行實施的建設(shè)項目，預(yù)算金額在10萬元以下的由招投標(biāo)管理辦公室審批，預(yù)算金額在10萬元以上的經(jīng)招標(biāo)辦審核，報招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
二、加強對附屬工程（或配套設(shè)施）、業(yè)主掌握金、材料（或設(shè)備）暫定價的管理。
1、附屬工程（或配套設(shè)施）原則上要與主體工程一起招標(biāo)。確實不能一起招標(biāo)的，實施前必須按有關(guān)規(guī)定進行招標(biāo)。
2、嚴格控制招標(biāo)文件中設(shè)立業(yè)主掌握金。確需設(shè)立的，動用業(yè)主掌握金的建設(shè)項目必須按有關(guān)規(guī)定進行招標(biāo)。
3、嚴格控制招標(biāo)文件中設(shè)立材料（或設(shè)備）的暫定價。確需設(shè)立的材料（或設(shè)備）必須由建設(shè)單位提供，采購時按有關(guān)規(guī)定進行招投標(biāo)。
三、智能化系統(tǒng)的采購、安裝項目
設(shè)計單位與投標(biāo)人必須分離，有條件的可實行設(shè)計與采購安裝一起招標(biāo)。既有工程設(shè)計資質(zhì)又具有建設(shè)工程投標(biāo)資格的單位，要求參與由該單位設(shè)計的項目的投標(biāo)，必須經(jīng)管委會招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
四、加強對招標(biāo)單位的管理。
1、發(fā)現(xiàn)招標(biāo)有下列行為之一的，取消在六橫的招標(biāo)資格，并提請有關(guān)主管部門作出相應(yīng)處理：
（1）與投標(biāo)人串通損害招標(biāo)人的利益的；
（2）泄露與工程招標(biāo)活動有關(guān)需保密情況和資料的。
2、實行招標(biāo)機構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量考評。由招投標(biāo)管理辦公室制定具體的考評辦法。
五、加強招投標(biāo)過程中的保密工作。
招標(biāo)人、招標(biāo)人、招投標(biāo)工作人員、監(jiān)督人員都不得泄露投標(biāo)單位數(shù)量、投標(biāo)單位名稱、預(yù)算標(biāo)底、專家名單等資料，如有發(fā)現(xiàn)并經(jīng)查實，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。
六、由財政資金、國有資金投入建設(shè)的項目工程決算，必須送區(qū)審計局工程造價審核中心審核。
七、加強工程款撥付前的審核。
財務(wù)人員在支付工程款前，除了按財務(wù)規(guī)定審核票據(jù)和審批手續(xù)外，還必須審核中標(biāo)通知書、施工合同、工程量增加審批表、結(jié)算審核書等相關(guān)資料。對一些不符合手續(xù)或違反招投標(biāo)規(guī)定的工程賬目應(yīng)拒絕入賬，如有發(fā)現(xiàn)將追究有關(guān)財會人員責(zé)任。
八、加強標(biāo)后工程管理管理。
1、建設(shè)單位加強對施工單位的管理，特別是在項目班子（包括監(jiān)理人員）到位情況、低價風(fēng)險金的繳納、施工工期約定、工程款的撥付等方面必須嚴格要求施工方依法履行合同。
2、嚴格控制設(shè)計變更。確有特殊原因需要變更的，增加的工程量在10萬元以下的，由分管處室負責(zé)人審批；增加的工程量在10萬元以上、50萬元以下的由管委會分管領(lǐng)導(dǎo)審批；增加的工程量在50萬元以上的須經(jīng)管委會主任辦公會議審定。
第8篇：工程款支付審批意見范文
(一)參與編制基建計劃 基本建設(shè)投資計劃是控制基建規(guī)模、辦理基建撥款、進行基建財務(wù)核算的依據(jù)。基建財務(wù)人員應(yīng)了解基建項目的基本信息，主要包括項目規(guī)模、項目用途、項目預(yù)算及概算數(shù)等，并在基建計劃管理中參與基建部門年度基建投資計劃的制定。學(xué)校財務(wù)部門主要負責(zé)工程項目資金的管理和監(jiān)督工作，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校的財力情況，對基建部門所編制的年度基建計劃提出合理化建議。年度基建投資計劃經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)維護計劃的嚴肅性，嚴格執(zhí)行計劃，積極籌集項目所需資金，合理調(diào)度、安排資金，防止資金閑置造成浪費。同時，對在基建計劃執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，也應(yīng)根據(jù)實際情況及時建議基建部門調(diào)整、追加或減少投資計劃。
(二)參與簽訂施工合同建設(shè)工程必須實行合同管理制度，工程項目的勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備及大宗材料采購、工程監(jiān)理都要依法訂立合同。基建財務(wù)人員應(yīng)參與施工合同的簽訂，了解合同的內(nèi)容是否完整、條款是否清晰，是否有明確的質(zhì)量要求、付款條件、履約擔(dān)保責(zé)任和違約處罰條款。合同簽訂后，基建財務(wù)人員應(yīng)按照合同規(guī)定的條款支付工程進度款、辦理竣工決算。與此同時，應(yīng)建立工程合同輔助賬，設(shè)置合同單位、合同金額、已付款金額、未付款金額等欄，分工程項目逐一編號，登記入冊，輔助進行基建工程的監(jiān)督與管理。
二、基建財務(wù)核算的監(jiān)督與管理
(一)進行歸口管理建設(shè)工程用款要由基建部門負責(zé)人簽字，由基建財務(wù)人員審核是否與工程合同相符，并簽署付款意見。基本建設(shè)資金支付的審批權(quán)限可定為：10萬元以上由財務(wù)科長審批，50萬元以上至100萬元以下由財務(wù)處長審批，100萬元以上由主管校長審批。
(二)嚴格執(zhí)行計劃 審查所付款項是否已列入批準(zhǔn)的計劃項目內(nèi)，有無計劃外工程或任意擴大建設(shè)規(guī)模、提高建筑標(biāo)準(zhǔn)的情況，對基建投資計劃中未作安排的工程項目應(yīng)拒絕支付工程款，對超標(biāo)準(zhǔn)、超計劃的支出一律不得在項目成本中列支。要嚴格按照批準(zhǔn)的基建計劃、初步設(shè)計和施工圖設(shè)計組織項目實施。基建項目的投資計劃和初步設(shè)計一經(jīng)審批，不得隨意調(diào)整建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及使用性質(zhì)。凡調(diào)整幅度超過已審批建設(shè)規(guī)模的5％或投資規(guī)模10％以上的，須按基本建設(shè)項目申報程序追加相應(yīng)的基建投資計劃。
(三)認真履行合同基建財務(wù)人員應(yīng)對每筆工程款的支付都對照合同認真仔細審核，檢查工程進度款的支付方式及金額是否與合同規(guī)定相符。當(dāng)主體工程的付款額達到合同總額的80％時，可不再支付工程進度款，工程結(jié)算審計后，扣除質(zhì)保金支付結(jié)算尾款。對于無效合同或支付工程款時尚未向基建財務(wù)人員提供合同的拒絕支付，超出合同或協(xié)議條款議定的工程進度款額度的，一律不予以付款。
(四)保證與實際相符撥付工程進度款要與工程進度相適應(yīng)，基建財務(wù)人員應(yīng)適當(dāng)深入施工現(xiàn)場調(diào)查、了解、核實工程進度和設(shè)備、材料到貨的實際情況，了解資金撥付和到位情況，以防止發(fā)生工程、設(shè)備、材料款超付現(xiàn)象。
(五)確保手續(xù)完備一是承建單位合同專用章名稱與支付工程款時所提供發(fā)票上的發(fā)票專用章名稱應(yīng)一致；二是承建單位應(yīng)開具正式發(fā)票作為結(jié)算依據(jù)，對于已開具全額發(fā)票的工程項目，支付工程尾款時可提供收據(jù)；三是基建部門應(yīng)編制基本建設(shè)付款明細表，該表包括項目名稱、合同金額、形象進度、累計付款、本次付款等內(nèi)容，可根據(jù)付款情況隨時變動并調(diào)整；四是支付工程進度款時，承建單位應(yīng)提供經(jīng)監(jiān)理部門、跟蹤審計部門審核和建設(shè)方有關(guān)管理部門復(fù)核會簽過的工程進度資料；五是支付工程結(jié)算尾款時，承建單位應(yīng)提供中介公司出具的工程結(jié)算審計報告及建設(shè)方有關(guān)管理部門復(fù)核會簽過的工程結(jié)算資料。
三、基建財務(wù)決算的監(jiān)督與管理
(一)財務(wù)決算工程竣工后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)中介公司出具的工程結(jié)算審計報告與承建單位核對、審查工程款項的支付情況，按合同規(guī)定的比率(不低于合同總造價的5％)預(yù)留工程質(zhì)量保證金后結(jié)清尾款。質(zhì)保期滿，經(jīng)相關(guān)部門驗收簽字后支付質(zhì)保金。財務(wù)部門還應(yīng)對工程項目的待攤費用進行合理計算和攤銷。
(二)竣工財務(wù)決算基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值、反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。工程竣工后，財務(wù)部門應(yīng)及時編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，會同國有資產(chǎn)管理部門做好交付使用資產(chǎn)的審查，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，及時登記交付使用資產(chǎn)，保證基建投資形成的資產(chǎn)完整反映在財務(wù)賬上，防止國有資產(chǎn)流失。(1)認真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)核算辦法，嚴肅財經(jīng)紀(jì)律，實事求是地編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，做到編制及時、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。(2)對于建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目其單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算，待建設(shè)項目全部竣工后編制竣工財務(wù)總決算。(3)在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前要認真做好各項清理工作，主要包括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，對各種材料、設(shè)備、工具器具要逐項盤點核實、填列清單、妥善保管，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。(4)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核通過后，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)上級部門下達的審核批復(fù)進行賬務(wù)處理，同時辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)，以確保學(xué)校的賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)相符。
(三)投資效益分析基建投資效益指基本建設(shè)所耗費的人力、物力、財力與所取得的經(jīng)濟、社會效果之比，它反映基建投資領(lǐng)域全部投入與產(chǎn)出的關(guān)系。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)基本建設(shè)計劃和基本建設(shè)投資、基建財務(wù)報表及其他有關(guān)資料，對一定時期內(nèi)或某基本建設(shè)項目的基建財務(wù)狀況、建設(shè)成本進行系統(tǒng)剖析、比較和評價，及時反饋基建投資的執(zhí)行情況及原因，并在此基礎(chǔ)上建立財務(wù)綜合分析數(shù)據(jù)庫，定期提供分析報告，及時提出財務(wù)建議。
四、充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用
第9篇：工程款支付審批意見范文
【關(guān)鍵詞】工程；索賠；技巧
對工程索賠的審批，是審計人員的一項重要工作和權(quán)力，工程法規(guī)和有關(guān)書籍上對此都有比較詳細的規(guī)定和說明，現(xiàn)實中也都有相當(dāng)規(guī)范的模式，網(wǎng)絡(luò)上對于工程索賠方面的論著，也多不勝數(shù)。種種情況似乎說明：審計工程師對索賠的審核是有章可循的，按既定的程序或模式進行，是比較容易的。但實際并不如此，當(dāng)前的工程系統(tǒng)現(xiàn)況存在很多不規(guī)范的現(xiàn)象，許多正常的程序?qū)嵤┢饋硐喈?dāng)困難，真的遇到了工程索賠審核，才發(fā)現(xiàn)許多關(guān)于索賠處理的方法和規(guī)定在實踐中根本用不上。尤其是對于造價審計工作經(jīng)驗較少的人來說，處理索賠就是一大挑戰(zhàn)！
2008年底，在煙臺某工程中發(fā)生的一起關(guān)于停工的索賠，就是現(xiàn)實施工中比較常見的，對該索賠的處理比較典型，也是比較成功的，這一實戰(zhàn)案例對于經(jīng)驗較少的審計人員來說，具有較高的參考價值。下面，結(jié)合實例詳細說明對該次停工索賠處理的過程。
一、索賠產(chǎn)生的背景
該工程合同價為2.42億元，合同工期為20個月。工程于2008年4月8日開工，根據(jù)合同約定，業(yè)主最遲至開工后兩周內(nèi)把工程預(yù)付款支付給施工單位，即最遲至4月22日，業(yè)主應(yīng)當(dāng)把預(yù)付款二千四百二十萬元一次性支付給施工單位。但實際上，4月25日業(yè)主才第一次支付預(yù)付款200萬元，5月13日業(yè)主第二次支付預(yù)付款430萬元，因資金不到位，造成工程于6月底局部停工；直到2008年7月初預(yù)付款才全部支付給施工單位，而這期間的施工進度款沒有支付。
另外，工程開前，業(yè)主改變現(xiàn)場布置，把原定的臨建場地改做它用，另安排一塊尚未平整的山丘做為臨建場地，致使施工單位推遲三個月完成辦公和生活區(qū)建設(shè)，施工人員的進場組織也因此受到很大影響。
考慮到國內(nèi)工程市場現(xiàn)狀，施工單位為了與業(yè)主搞好關(guān)系，進而開拓山東方面的工程市場，對業(yè)主預(yù)付款不到位和施工場地沒有提供等情況沒有采取進行索賠，只是較溫和地進行溝通。同時，在資金受限制的情況下，縮小施工面，只進行基坑開挖，其它輔助工程暫不開工。
二、索賠事件
2008年7月初工程預(yù)付款全部到位，因該筆資金數(shù)額相對較大，施工單位在收到后，適時地加大了施工組織力度，人員、機械等都進行較大補充。在資金受限的情況下，維持了一種比較正常的施工。
但受國際金融危機影響，業(yè)主資金出現(xiàn)問題，工程進度款不能及時支付，施工單位利用有限的資金，維持低效率的施工。2008年8月中旬，業(yè)主支付第一筆工程進度款計374萬元，而當(dāng)時實際累計完成工程款2483萬元；9月中旬，業(yè)主支付第二筆工程進度款計250萬元，而當(dāng)時實際累計完成工程款3240萬元；10月中旬，業(yè)主支付第三筆工程進度款計200萬元，而當(dāng)時實際累計完成工程款3866萬元。即到10月中旬，施工單位完成工程款累計3866萬元，按合同約定70%支付比例計算，應(yīng)得到支付工程款2706萬元，實得支付工程款為824萬元。
從9月底開始，施工單位每次工地例會都要求業(yè)主支付工程款，從10月底開始，因資金影響，材料不能及時組織進場，工地出現(xiàn)了局部停工現(xiàn)象，而且停工范圍逐漸增大。施工單位在正常的工地例會上也及時通報了相關(guān)情況。
施工單位考慮到自身情況，主要是擔(dān)心全面停工會造成人員流失，局面不可收拾，因而盡最大限度防止出現(xiàn)全面停工現(xiàn)象，在人員和機械工作效率極低的情況下維持工地運轉(zhuǎn)。
三、工程索賠
11月中旬，業(yè)主支付了較大一部分工程款，工程逐漸恢復(fù)正常。同時，施工單位就本次停工損失提出索賠要求，向業(yè)主單位遞交了索賠報告。該索賠報告的核心部分是對停工期間窩工人員工日和閑置機械的臺班的確認。施工單位遞交的索賠報告附有如下表格：
四、溝通協(xié)調(diào)
業(yè)主項目部接到施工單位的索賠報告后，對施工單位遭受的損失表示理解，同意給予補償；但同時要求審計人員對索賠的審批要準(zhǔn)確，并且要有說服力。
五、索賠分析
這是一起很簡單的索賠，初看起來審批也不麻煩：人工工日單價和機械臺班單價可以根據(jù)投標(biāo)書中所附的“人工、機械及主要材料單價表”中單價確定，只要確定停工期間人員窩工工日和機械閑置臺班，馬上就可以計算出索賠費用（施工單位沒有索賠其它相關(guān)費用，只索賠直接停工損失）；施工現(xiàn)場各種人員和機械總數(shù)，在施工過程中已經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理、施工三方共同清點簽認，存有原始數(shù)據(jù)，只需確定其中閑置部分即可；而在現(xiàn)場人員、設(shè)備閑置情況確認表中，預(yù)制件、土石方爆破挖運相對明確，牽扯到人員機械較少，并且停工情況相對集中，從施工記錄和監(jiān)理日志以及同期的會議紀(jì)錄中很容易查到證據(jù)，算出數(shù)量，對機關(guān)管理人員怠工情況，業(yè)主、監(jiān)理、施工三方統(tǒng)一了意見，暫不計算。實際上，需要進行確認的，只有混凝土澆筑部分閑置的人員機械。
但混凝土澆筑部分是這一階段的重點，施工單位的主要力量都集中在混凝土澆筑施工上，這部分閑置的人員機械確認相當(dāng)麻煩：工地沒有全面停工，混凝土澆筑場每天均有人干活，干活的人數(shù)可能在一天內(nèi)多次變化，相當(dāng)不確定，人工窩工的工日統(tǒng)計相當(dāng)困難；停工期間機械工作時間比較容易統(tǒng)計，但有一個相對問題，就是正常施工期間的施工機械也不是每天工作八小時，比如說，停工期間某機械三天只工作了四個小時，那不能確認該機械三天閑置了2.5個臺班，因為在正常施工期間該機械可能一天工作十幾小時，也可能一天只工作幾小時，也就是說，機械閑置的原因除了業(yè)主應(yīng)負責(zé)的資金原因外，還有施工單位自身的組織安排原因，要從全部閑置臺班中扣除施工單位原因造成的閑置臺班，幾乎不可能。
要按照正常的現(xiàn)場統(tǒng)計對混凝土澆筑部分閑置的人員機械進行確認是相當(dāng)困難的，也不具有說服力，不能保證讓業(yè)主單位滿意。施工單位提交的相關(guān)證據(jù)水分較大，且十分雜亂，對合理確定混凝土澆筑部分窩工人員和閑置機械沒有很大幫助。
六、索賠核算
施工單位提供的證據(jù)和審計人員現(xiàn)場統(tǒng)計的人員機械情況不足以支持索賠審核的情況下，審計人員審核索賠就得另想辦法。通過對施工情況的全面分析，最終決定采用施工成果縱向?qū)Ρ确▽徍嘶炷翝仓糠指C工人員和閑置機械。
1.收集證據(jù)
收集經(jīng)批準(zhǔn)的月進度計劃、月報、天氣情況等原始記錄證據(jù)，逐月分析混凝土澆筑情況。
6月份，混凝土剛開始澆筑，人員不熟練，機械設(shè)備準(zhǔn)備情況也不太充分，當(dāng)月進度計劃中對混凝土澆筑數(shù)量未做要求。而實際上該月只完成了1段混凝土澆筑。
7月份，當(dāng)月進度計劃中要求混凝土澆筑完成25段。而實際上受第一次停工影響，該月只完成了6段混凝土澆筑。
8月份，當(dāng)月進度計劃中要求混凝土澆筑完成20段，而實際上該月只完成了18段混凝土澆筑。當(dāng)月因天氣原因，影響混凝土澆筑3天。
9月份，當(dāng)月進度計劃中要求混凝土澆筑完成20段，而實際上該月只完成了18段混凝土澆筑。當(dāng)月因天氣原因，影響混凝土澆筑2天。
10月份，當(dāng)月進度計劃中要求混凝土澆筑完成20段，而實際上該月只完成了14段混凝土澆筑。當(dāng)月因天氣原因，影響混凝土澆筑2天。
11月份，當(dāng)月進度計劃中要求混凝土澆筑完成17段，而實際上該月只完成了7段混凝土澆筑。而截止到11月18日（該日業(yè)主支付了部分工程款，施工單位恢復(fù)了施工，因而施工單位遞交的索賠報告中，索賠截止時間為11月18日），只完成了4段混凝土澆筑。當(dāng)月因天氣原因，影響混凝土澆筑2天。
2.分析歸納
如果按照同比例計算，可以推算11月份18日以前按計劃應(yīng)當(dāng)完成17×18÷30=10.2段混凝土，而這段時間內(nèi)實際只完成了4段混凝土澆筑。再分析本月計劃完成17段混凝土澆筑，比以前幾個月少，所少部分原因是混凝土澆筑于本月全部完成（剩余混凝土澆筑工作量只有17段了）而并非施工單位施工能力下降的原因造成計劃完成工程量減少，因此，對11月份的分析，仍與正常施工做對比。
把上述資料列表對比如下：
根據(jù)上述資料分析，6、7月份因開工初人員、機械及第一次停工影響，屬于非正常施工狀態(tài)。8、9月份，人員機械等情況均無變化，受外界干擾較少，可以認為是正常施工，而且這兩個月及以后兩個月，施工單位本身條件沒有變化，因而與停工期也就有了可比性。10、11月份受資金影響，也正是需要核算停工情況的月份。
3.第一種計算方法核算
8、9月份，兩月合計施工天數(shù)均為61天，而實際完成混凝土澆筑均為36段，可以計算正常狀態(tài)的施工能力為61÷36=1.694天/段。
10月份，混凝土澆筑14段，按正常施工能力計算應(yīng)占用1.694×14=23.7天，資金影響折算停工天數(shù)為31-23.7=7.3天。
11月18日前混凝土澆筑4段，按正常施工能力計算應(yīng)占用1.694×4=6.8天，資金影響折算停工天數(shù)為18-6.8=11.2天。
合計本次資金影響折算的總停工天數(shù)為11.2+7.3=18.5天。
4.第二種計算方法核算
再把天氣影響對施工的影響考慮進去，對停工天數(shù)重新進行對比計算：
8、9月份，扣除受天氣影響不能施工的天數(shù)，每月有效施工天數(shù)均為28天，而實際完成混凝土澆筑均為18段，可以計算正常狀態(tài)的施工能力為28÷18=1.56天/段。
10月份，混凝土澆筑14段，按正常施工能力計算應(yīng)占用1.56×14=21.8天，天氣不適合施工2天，可以施工有效天數(shù)為29天，資金影響折算停工天數(shù)為29-21.8=7.2天。
11月18日前混凝土澆筑4段，按正常施工能力計算應(yīng)占用1.56×4=6.2天，天氣不適合施工1天，可以施工有效天數(shù)為17天，資金影響折算停工天數(shù)為17-6.2=10.8天。
合計本次資金影響折算的總停工天數(shù)為10.8+7.2=18天。
5.結(jié)論
通過上述計算，可以得出一個結(jié)論：混凝土澆筑部分的計算停工天數(shù)，只要施工單位的主張不超過18天，都是可以接受的。而施工單位實際主張的天數(shù)為18天，應(yīng)予批準(zhǔn)。
七、結(jié)束語
本次停工索賠是工程實施過程眾多索賠中普通的一個，毫無出奇之處，但造價審計人員在審核過程中，能夠跳出條條框框，另用一種思路進行審核，簡便易行，可以為許多實際工程中發(fā)生的索賠事件提供一點借鑒。
