財務完善制度建設精選(九篇)
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第1篇：財務完善制度建設范文
我國公司財務內部控制制度建設與公司發展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財務內部控制制度建設方面存在的典型問題，可以歸納為以下幾個方面：
1.財務內部控制制度目的不明確
財務內部控制制度目的不明確是目前很多公司財務內部控制制度建設中存在的普遍性問題，不同的目的決定財務內部控制制度建設的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財務內部控制制度失去方向。很多公司在財務內部控制制度建設方面都沒有明確目的，結果影響到了內部控制制度建設小效果。
2.財務內部控制制度體系不完善
公司財務內部控制制度建設本身是一個系統性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財務內部控制制度體系本身不完善的話，必然就會影響到公司財務內部控制制度建設的有效性。而現實情況卻是很多公司財務內部控制制度建設存在不系統、不全面的問題，制度體系本身存在缺陷。
3.財務內部控制制度執行不到位
有制度不落實以及執行所帶來的危害要遠遠甚于沒有制度，這一理論在企業財務內部控制制度建設領域同樣如此，很多公司財務內部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實方面卻是不夠到位，制度形同虛設的情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財務內部控制建設效果，企業在內部控制制度建設方面的努力付之一炬。
二、公司財務內部控制制度建設策略
針對公司財務內部控制存在具體問題，結合制度建設應遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個方面努力來提升財務內部控制制度建設效果。
1.明確財務內部控制制度目標
明確目標是公司財務內部控制制度建設中首要工作，企業需要根據財務管理的需要，全面分析財務內部控制環境，在此基礎之上，明確內部控制制度建設目標，并在此目標之下進行制度體系建設，確保制度服從以及服務于相關目標，從而實現財務內部控制制度建設效果的最大化。
2.完善財務內部控制制度體系
公司財務內部控制制度建設需要做到全面性與重點性的兼顧，一方面要照顧到各項財務管理活動，另外一方面要突出制度建設的重點內容，兼顧各個方面，盡量避免出現某一制度方面存在短板的情況。完善財務內部控制制度體系方面還需要根據企業財務管理的情況進行動態調整，及時發現問題，解決問題，實現制度體系有效性。
3.加強財務內部控制制度執行
第2篇：財務完善制度建設范文
關鍵詞：事業單位 內控制度 問題 策略
一、前言
事業單位是指國家出于社會公益目的，由國家機關舉辦或其他組織利用國有資產舉辦的，從事教育、科技、文化、衛生等活動的社會服務組織。由于事業單位工作人員局限于事業編制數額，從事財務會計專業人員的數量少，因此做好事業單位的內部控制建設及財務管理工作就比較困難。但正是因為這些實際困難存在，就更需要迫切加強事業單位內控制度的建設。一旦將根本性的制度建設問題忽略了，則事業單位的長期發展和其社會公共服務這一職能的履行均會受到嚴重制約。事業單位的內部控制制度建設對其深遠發展及近期規劃都具有非常深遠的意義，具體表現有：其一，內控制度的制定和實施，能夠極大程度地預防事業單位的內部出現諸多的問題，如國有資產非法挪用和侵占等；還有能夠確保國有資產的規范和安全管理。其二，內控制度的有效建設有利于事業單位財務管理部門及時收集與整理各項信息，并且及時提供客觀公正、準確的財務數據和會計信息，從而確保財務管理工作平穩有序的進行和單位領導做出科學正確的決策規劃。其三，內控制度的制定與履行可能夠最大限度的防范、等問題，能夠及時防漏堵疏，從而全面提高事業單位各項工作的質量、確保事業單位的健康發展。
二、事業單位內控制度建設的重要性
（一）保證事業單位的信息準確性和完整性
如今事業單位內部出現違法亂紀現象的原因在于其內控制度完善度不夠，從而經濟發展落后，致使領導層不能獲得準確、完整的信息，為違法亂紀的人提供了操作空間，因此，事業單位內控制度建設，尤其是信息系統內控制度建設顯得比較重要。事業單位內控制度建設能夠確保事業單位的信息更加準確和完整，從而有利于領導層根據這些完備、真實的信息，作出更加正確的決策。
（二）保證國有資產的安全性和完整性
針對現階段事業單位中國有資產流失嚴重，國有資產管理中出現的責權不清、賬實不符等問題，建立一套完善的事業單位內控制度，能夠保證國有資產的安全性和完整性，杜絕部分國有資產私有化，進一步提高事業單位的國有資產的使用價值，使事業單位能夠走向可持續發展的道路。
（三）挖掘出事業單位的財務價值
在我國，大部分事業單位在財務管理上，都存在不足之處，導致資金的使用效益較低，從而影響到事業單位的經濟效益，對事業發展造成阻礙。因此，提高事業單位的資金使用價值，挖掘出事業單位的財務價值，必須以一套較好的內控制度為基礎，由此可知，建立事業單位財務管理內控制度是比較重要的。
三、事業單位內控制度建設存在的問題
（一）內部控制制度不完善
目前我國的事業單位采取的內部控制為《內部會計控制規范》，盡管它與事業單位的發展現狀相符，但其內容主要是為企業設計的，針對事業單位的實際發展方面的內容明顯不足。另外，大部分事業單位的內部控制制度并未以書面形式呈現出現，而是以財會規章制度暫時替代內部控制制度來推行使用，分析問題時，多憑借工作經驗，無科學的依據；內部控制范圍局限在單位的各項開支標準上，忽視了業務操作的過程，出現問題時，并沒有一套完善的參考標準。多數事業單位的領導層的內控意識比較薄弱，因此，單位內部沒有建立一套完善的內部控制制度，而內部控制的理念更是無從談起。
（二）領導者的內控制度意識薄弱
領導層的內控意識的樹立，是內控制度建設的基礎。目前許多事業單位領導忽視了內控制度建設的重要性，并未形成比較完善的事業單位內控制度理念，因此，事業單位管理多采取部門規章制度制約或上級抽查考核下級的層面，同時參與內部控制的人員多數集中在財務部門，不利于內控制度理念的推行和建設。真正參與到內部控制的人員也多是企業的財務人員。領導者的內控制度意識薄弱，導致領導層容易出現單一做決定，無法體現民主集中等問題。
（三）工作人員的綜合素質不高
大部分事業單位的工作人員都存在專業水平不高、不了解內控制度、不能掌握內部控制制度的建設步驟等問題。經常出現財務人員未經專業培訓，因此，在財務管理控制工作中無法勝任，只能從事簡單的出納一職，無法辨別違紀違規等行為，不能在財務管理控制中給出可行性較高的建議；國有資產的管理控制人員未經過專業培訓，因此不具備管理的能力，只能在管理活動中起到倉儲員的作用，缺乏國有資產的內控制度建設意識，無法準確分析國有資產中賬面價值、使用價值等，不利于事業單位的經濟發展和效益升值。
（四）會計核算體系不完善
我國的事業單位還存在會計核算體系不完善的問題，從而導致會計核算工作中出現以下問題：會計憑證管理不嚴謹，隨意性很強，如出現事后簽字等現象，不能反映出事前控制；在貨幣資金支付上，常出現授權付款憑據不足，支票及印章管理者均為一人的現象，無法真正實現單位的內部控制；裝訂存檔的會計憑證，多數以時間先后的順序進行，而不分業務類型，從而出現業務類型不一的會計憑證也裝訂在一起，不利于財務核對及匯總工作的進行等等。受以上諸多問題的影響，多數事業單位提供的會計信息都會出現失真的現象，阻礙了致事業單位的內部審計和監督工作步伐。
四、完善事業單位內控制度建設的策略
（一）健全事業單位的內控制度
健全事業單位的內部控制制度，就必須遵守以下三個原則：一是責權統一：高度重視部門的責任控制，將各部門與部門人員之間的權利、職責等明確，并嚴格獎懲制度，把內部控制制度真正融入進單位管理的每個環節中；二是不例外：內部控制制度必須以全單位人員共同參與為基礎，無特殊人員存在，從而確保內部控制的公平公正性和整體性；三是相互制衡：事業單位內部的各部門之間需要形成橫向的相互監督，縱向的相互牽制。在授權、記錄和保管等諸多方面，還要實現相互控制，從而確保部門之間和崗位之間真正的權責分明。另外，在健全事業單位的內控制度之前，各單位在《內部會計控制規范》的基礎上，根據自身的發展實際，制定出符合實情的一套內控制度方案，以確保內控制度的規范性和合理性。
（二）強化領導者的內控意識
事業單位領導者的思想理念對其發展會造成重大影響，因此，對事業單位的領導者進行內部控制培訓，強化其內控意識，就顯得比較重要。讓領導者了解到單位內部控制的重要性，并且讓其認識到內控制度給事業單位帶來的利益，并為事業單位進行內部控制奠定基礎。另外，還要建立起一套財務負責人與單位領導者一起負責的內部控制制度，把財務部門中的管理作用直接融入到單位的重大決策中，為領導者的決策提供較好的參考。
（三）提升工作人員的綜合素質
隨著我國經濟的不斷發展，每個工作人員都必須進行教育培訓，提升自身的專業技能和綜合素養。在事業單位中，財務人員不但要掌握自身的業務技能，還要了解國家的政策變化，并善于用所學的知識去應對各種財務問題，強化服務意識，在日常的工作中還需不斷提高與人溝通、協調的能力，同時財務人員還需要具備財務管理和文字編寫等的能力，掌握一定的計算機應用技巧；信息管理的人員則需要理療信息管理對于單位的重要性，盡量保證信息及時、真實、完整，為單位提供的信息必須簡要、明晰，并且具備一定的信息風險識別能力。另外，事業單位在招聘人才時，不僅要考核其專業水平，還要注重對其綜合素質的考量。對在崗人員的培訓與考核，也要定期進行，并實行優勝劣汰的崗位競爭機制，從而促使工作人員在工作中不斷提升自己。
（四）健全會計核算體系
健全事業單位的會計核算體系，可以提高其信息質量。因此，事業單位需要不斷地規范和完善會計核算工作，并高度重視單位的財務監督工作，提高會計信息的質量，從而進一步健全單位的會計核算和會計報表披露等相關制度。健全單位的會計核算體系，可以為充分發揮出內部控制的作用打下堅實的基礎。
五、結束語
現階段，事業單位的內控制度建設已經迫在眉睫，想要提高事業單位的內控制度建設整體水平，還需要總結更多的經驗，并結合單位的具體實際進行。而不斷總結事業單位內控制度建設中出現的問題，認真分析其利弊，事業單位各部門幾個崗位之間需不斷溝通協調，才能得出有效的內控制度建設的良策，為事業單位的內控制度建設打下堅實的基礎，提高單位的經濟效益。
參考文獻：
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第3篇：財務完善制度建設范文
關鍵詞：中職學校 財務管理 探討
在實踐過程中中職學校財務管理面臨一些問題，比如財務管理制度建設不足、投資效率低、財務控制力度不夠等問題。因此，中職學校的財務管理存在著若干問題。隨著中職學校競爭的加劇，學生對中職學校科技創新能力要求較高。解決中職學校財務管理中存在的問題，提升中職學校財務管理能力，對于中職學校的發展和學生素質的提升具有十分重要的作用。
一、財務管理概述
財務管理指的是學校進行資金管理、結算，開展相關財務活動的一系列工作總和。從根本上講，學校財務管理的終極目標就是讓學校資金利用最大化，成本最低化。學校財務管理水平的高低將直接影響學校的整個管理水平和運作過程。具體而言中職學校財務管理可包括投資管理、融資管理、資金分配、營運等多個方面。所謂投資管理是指學校將閑置的資金投入到有可能盈利的業務中去，其目標是為了風險最低化，收益最大化。所謂學校的融資管理是學校為生產經營活動而籌集資金的活動和行為，可分為自有資金和借入資金。
二、中職學校財務管理中存在的問題
中職學校財務管理中存在的問題主要包括財務管理制度建設力度明顯不足、投資效率低、隨意性大，財務控制不嚴格等方面。
（一）中職學校財務管理制度建設力度明顯不足
制度建設力度不足是中職學校財務管理中存在的一大問題。一者，很多中職學校并未建立或完善一整套的財務管理規章制度，因此并沒有一整套嚴格的標準來規范，所以這些學校的財務管理往往處于混亂狀態。二者，即使有的學校建立了完備的規章制度，但由于監督機制并沒有建立起來，所以這些制度也往往流于形式，對于財務管理的約束力度不夠，對于財經紀律的執行力度也差強人意。所以，中職學校財務管理制度的建設不足，往往造成了中職學校財務管理上的混亂。
（二）投資效率低、隨意性大
隨著市場競爭的日益加劇，很多中職學校基于提高自身競爭水平的考慮，著手多種經營，一些投資項目也因此得以上馬。然而由于中職學校財務管理水平不高，優秀管理人才欠缺，現代化的財務管理技術沒能應用，投資論證也不夠，很多學校的投資效率十分低下。更有甚者，不少學?；ㄙM巨資投資生產，最終落了個竹籃打水一場空，瀕臨破產的危險。部分中職學校不能著眼于長遠，只是片面追求短期利益，越是這樣，面臨的風險就越大，由于籌資融資較難，資金難以滿足投資所需。為彌補缺陷，學校力求盡快收回投資，恰恰又造成了投資的盲目性，這就陷入了一個怪圈。
（三）財務控制力度不夠
財務控制力度不嚴是中職學校財務管理中面臨的一大問題。目前由于財務會計制度的運作不規范，導致一些中職學校的財務控制力度不夠。除此之外，很多中職學校的負責人眾多權力一身，導致其在經營決策和財務決策方面隨意性較大，拍腦袋決策者比比皆是。這就一定程度上影響了學校的財務控制力度。
三、中職學校財務管理的相關對策
做好中職學校的財務管理要從不斷完善完善財務管理制度、提高投資效率以及加強財務控制力度等方面做起。
（一）不斷完善財務管理制度
不斷完善財務管理制度是解決中職學校財務管理問題的第一大步驟。如前所述，制度建設力度不足是中職學校財務管理中存在的一大問題。所以，一定要從以下幾個方面完善財務管理制度。首先，對于那些財務管理制度沒有健全的學校，一定要建立健全。其次，對那些已經建立起來的規章制度，一定要確保中職學校的所有人員嚴格執行。再次，要杜絕財務決策的隨意性，確保所有決策都按照規章制度辦事。
（二）不斷提高投資效率
不斷提高投資效率是解決中職學校財務管理問題的第二大步驟。如前所述，由于中職學校財務管理水平不高，優秀管理人才欠缺，現代化的財務管理技術沒能應用，投資論證也不夠，很多學校的投資效率十分低下。所以不斷提高中職學校的投資效率至關重要。下一步，一定要從以下幾個方面做起：一是要完善學校 投資的決策程序，防止拍腦袋決策。二是要加大對中職學校投資的前期論證。三是要做好中職學校投資的事后追責。
（三）加強中職學校財務控制力度
加強中職學校財務控制力度是解決中職學校財務管理問題的第三大步驟。中職學校必須嚴格根據財務管理的內在規律辦事，大力加強財務管理組織機構和工作體系的建立，分工協作，各司其責，加大對中職學校的財務控制力度，唯有如此，才能從根本上加強中職學校財務控制力度。
綜上，學校財務管理水平的高低將直接影響學校的整個管理水平和運作過程。中職學校財務管理中存在的問題主要包括財務管理制度建設力度明顯不足、投資效率低、隨意性大，財務控制不嚴格等方面。做好中職學校的財務管理要從不斷完善完善財務管理制度、提高投資效率以及加強財務控制力度等方面做起。我們相信，唯有如此，才能真正做好學校財務管理工作。
參考文獻：
[1]張俊芳.淺談我國中職學校財務管理存在的問題及基本對策[J].現代商業，2008.29（2）：221-222
[2]王曉艷.淺析我國中職學校財務管理的缺陷及解決對策[J].商場現代化，2008.5（11）：321-322
第4篇：財務完善制度建設范文
【關鍵詞】企業內部會計制度 企業經濟效益 會計制度建設
一、企業會計制度建設的必然性
健全企業內部控制和提高工作效率的需要。對會計工作的內部牽制，往往采用職務分管的控制方法，以達到互相牽制、互相稽核、驗證的目的，這種方法不能說沒有效果：但是，長期從事某一職務.往往會產生“麻木不仁”、“相互串通”和“死氣沉沉”等缺點。為了克服這些缺點，一般采用職務輪換的方法
降低企業涉稅風險的招要?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》加大了依法治稅力度，加重了對稅務違法案件的處罰。由于國家頒發的行業會計制度和公共綜合會計制度本身存在許多會計職業性判斷和選擇.稅務機關在納稅檢查時，不僅要依據國家頒發的行業會計制度和公共綜合會計制度，更重要的是要依據企業經過判斷和選擇后確定的企業內部會計制度。
適應會計改革、完善會計規范體系的需要。會計規范即會計工作應遵守的規矩。它是處理各項經濟業務、進行會計核算和實施會計監督的準繩。從我國會計改革的方向看，在會計理論、會計規范、會計教育等方面，根據自身的國情結合國際慣例。建立符合社會主義市場經濟體制、適應現代化制度要求的會計法規體系。企業內部會計制度能使會計規范成為普遍性與特殊性相結合、通用性與專業性相結合、宏觀指導性與微觀操作性相結合的有機統一體。
適應實現會計電算化的需要。會計電算化是企業會計工作發展的必然趨勢，隨著企業走向市場、宏觀調控的加強和各項會計改革措施的逐步展開，對會計快捷、準確地提供各種信息的需要日益迫切，會計電算化的全面推行勢在必行。而會計電算化的正常運作，則完全有賴于一套完整、便于操作的程序，有賴于會計人員嚴格按規則操作。
二、企業內部會計制度與經濟效益的關系
影響企業的經濟效益的因素主要有以下幾個方面，首先是企業的內部會計制度的方法，企業是否擁有一套科學的現代化的內部會計制度方法，對其經濟效益有重要影響。其次是對市場發展現狀的了解。
財務計劃是提高企業的經濟效益的重要保障。企業的財務計劃指的是在企業明確的財務目標的指導下，對企業的各項經營活動進行綜合分析之后而制定的計劃，財務計劃包括了企業日常的內部會計制度和財務考核，提高了企業內部會計制度的預見性和規范性，對提高企業的經濟效益提供了重要保障。
財務預測是提高企業經濟效益的基本前提。企業的財務預測指的是對在企業的發展過程中的財務變化進行預測和分析，改革一成不變的內部會計制度方案，避免內部會計制度過程中的思想僵化，為企業的經營活動提供了科學合理的預測方案，促進企業經濟效益的提高。
財務監督是提高企業經濟效益的保證。企業的財務監督主要是在企業的經營活動中，對企業的遵紀守法情況的監督，對企業員工的工資分配的監督，對企業的成本控制情況的監督以及對企業資金的籌集和運用情況的監督，財務監督可以降低企業的成本，從而提高企業的經濟效益。
三、我國企業內部會計制度建設的現狀
我國的會計工作更注重其核算功能，未能發揮管理的基本職能，在控制風險與監督管理方面，主要加強的是審計機關的強制執法作用，這種事后控制不能及時監控各單位的業務活動，為此，我國相繼出臺一系列政策，指導單位內部控制的研究與應用。但是，目前內部控制管理仍有待完善，主要表現在一下幾個方面。
企業內部會計制度建設缺乏科學的理論依據。目前，我國企業內部會計制度建設缺乏合適的理論依據，往往都是依據企業會計的經驗和國家制度的會計準則及行業會計制度制定的，而《企業會計制度》本身存在一些問題。首先，《企業會計制度》和會計準則存在一些矛盾。在一些具體業務處理上，準則和制度規定不同，造成會計解釋上的不一致和會計運作上的混亂。其次，《企業會計制度》闡述上存在的缺陷?！镀髽I會計制度》將當前的一些具體會計準則硬套在會計要素中，而很多具體準則并不是按會計要素展開的。
企業會計制度相關政策法規不完善。在20世紀70年代初，美國理論界就已經對內部會計控制的定義、目標和內容做出了界定。而我國在80年代前，理論研究方面基本是空白，直至2001年6月
，才首次出臺針對于內部控制建設的《內部會計控制規范-一基本規范》。該規范的，說明我國在理論及法規建設方面都取得了重要的、階段性成果，有利于指導單位建立內部會計控制，但其具體細則有待加強。
四、如何進行有效的企業內部會計制度建設
企業必須重視對內部控制制度管理人員的選用。內部控制制度設置得再完善，若沒有稱職的人員來執行，也不能發揮應有的作用。要杜絕賬戶設置不合理、記錄不真實的情況，充實會計控制制度的職能作用，必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質，定期進行考評，獎優罰劣。
企業必須發揮內部審計機構的作用。健全內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率.并向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的內部控制制度更加完善嚴密。
第5篇：財務完善制度建設范文
[關鍵詞]行政事業單位；財務核算；策略
[DOI]1013939/jcnkizgsc201519191
1新時期行政事業單位財務核算工作中存在的主要問題
11財務制度執行力不夠，資金核算存在不規范現象
財政部為了規范各行政事業單位的財務核算工作，相繼出臺了新的《事業單位會計制度》和《行政單位會計制度》，這些制度的實行有利于行政事業單位的財務核算工作。但是因為行政事業單位大多在內控制度建設方面存在不足，使得相關財務制度的執行力被大幅度削減，財務制度在單位財務核算工作中沒有得到切實的實行。財務制度執行效能降低，必然導致制度本身的作用不能很好地體現在財務核算工作中，產生了不規范的資金核算現象。
12經費開支標準不完善，核算和實際情況存在脫節現象
經費開支標準在行政事業單位的財務核算中起著重要的作用。當前行政事業單位的經費開支標準還存在一些不完善的因素，如績效工資、福利標準以及某些公務開支標準的制定沒有充分結合當前的市場化因素，存在不合理的問題。另外，在執行中沒有明確的辦法來對標準劃分的依據進行規定，使得相關工作人員的操作存在不規范的問題，使得最終的財務核算與實際情況出現脫節。
13監督手段單一，出現財務核算問題無法及時糾正
目前，行政事業單位的財務核算監督工作在基于國庫集中支付的基礎上主要通過單位自行核算完成。一般來說，行政事業單位自行核算時所用的監督手段都較為單一，即財務監督部門通過審計對單位的財務進行核對和查實。另外，財務監督工作往往沒有從財務核算工作中獨立出來，存在財務核算工作人員監督其自身工作的現象，這在很大程度上削弱了監督的執行力。另外，一旦出現賬面不符等問題時，由于監督手段的單一，無法及時劃分責任和找到問題的根源所在，所以就不能夠及時地從根本上糾正問題，從而避免問題的再次發生。
14財務核算電算化基礎薄弱，缺乏復合型人才
相比于我國現代企業的電算化技術，行政事業單位的財務核算電算化基礎較為薄弱，主要體現在電算化應用過程中所涉及的會計軟件較落后，在處理賬務和分析數據時不能保證全面性、及時性和準確性，給財務核算中基礎性的工作如報表匯總、數據查詢和傳輸帶來不便。另外，電算化技術所需要的復合型人才缺乏，同時涉及電算化技術的軟件、硬件設施配備等方面。面對行政單位日益龐雜的資金管理項目和內容，這樣的基礎及配備很難勝任其發展，難免會影響財務核算工作的準確性和全面性。
2強化財務核算工作的若干策略思考
21加強財務核算內控制度建設，完善資金核算體系
為了更好地執行相關行政事業單位會計制度，進而完善資金核算體系，單位自身必須要加強相關的內控制度建設。主要從以下幾點來主抓財務核算內控制度建設：首先，單位上下要加強對財務內部核算制度的重視程度，要將與內控相關的各項規章制度通過召開專題會議、公示等途徑及時地普及到職工中去。其次，要切實加強各項會計制度的執行力，將制度切實應用在單位的財務核算工作中，實行適用于本單位的財務核算管理辦法。包括對經費收支、賬目、人員等方面的管理，要確保按照制度和辦法來執行。再者，要針對財務核算工作建立現代化的組織架構和崗位責任制，做到崗位設置清楚、科學、合理，各崗位間互相關聯，互相制約，確保職責明晰，杜絕兼崗問題，獎懲有據，增強內控措施的實施效力和監督效力。
第6篇：財務完善制度建設范文
關鍵詞 財務管理 財務會計 基層事業單位
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
0前言
目前大多數基層事業單位都進行了財務管理工作改革，并且也取得了一定的進步和發展，在基層事業單位進行財務管理的過程中，有一定的成效。但是，在改革的過程中仍然遺留或者新出現了一些問題，這些問題的出現或多或少對基層事業單位財務管理的高效發展造成了一定的影響，需要采取一定的措施進行改變。
1基層事業單位財務管理的現狀
事業單位是國家的管理機構，在基層事業單位中，財務管理是事業單位運行的重中之重，事業單位的運行都必須要嚴格的按照國家指令有計劃、有目的的進行財務運算、開支、核算等工作。但是在各基層事業單位的際運行過程中，存在著單位資金監督不嚴，利用效率不高，資金分配不合理等等問題，使得我國基層事業單位在運行的過程中受到許多阻礙。財務管理工作必須要抓緊改革，堅持勤儉節約的指揮方針，把財政資金放在重要可行的地位，加強基層單位的財務管理工作，加強制度建設和人員素質建設，講求資金的使用效率和計提折舊，注重單位權益，才能實現可持續資金利用，保障整個基層單位的合理運行。
2我國基層事業單位財務管理中存在的問題
2.1基層事業單位財務管理制度中的問題
制度建設是基層事業單位建設的核心，屬于上層建筑，一個單位內部制度建設的完善程度決定了一個單位運行效率的高低?；鶎邮聵I單位的財務管理中存在著制度不完善，內部監管比較混亂的情況。有些單位的審核機制分工不明確，常常在內部監督過程之中，僅僅教給一個人或者是多個人專職或者是兼職完成內部監督審核，這種管理模式屬于單一形式的內部監督管理模式，相對來說不太合理，存在著一些漏洞，給予了監管人員極大的便利和權利，使得內部勾結時有發生。人員分配方面比較雜亂，出現了一些職責不明的情況，許多監督只是留于形式，在具體的操作上面會出現很多的問題，制度建設上的不完善多多少少影響到了實際的監管中，造成了這種監管不力的現象。在制度建設上，對于資產監管不太規范，普遍出現重視構建，輕視管理的現象，固定資產的使用和維護得到不及時的調整，造成賬實不符、責任不清楚等等一些情況，極大地削弱了基層單位財務管理的效率，使得財務管理混亂不堪。
2.2基層事業單位財務管理人員中存在的問題
基層管理人員存在重形式而輕實質的現象，由于人員素質沒有得到進一步的提高，因此，在管理方面會出現不太重視國家撥款的現象。在技術問題上，常常會出現編制預算資金的財務工作人管在工作過程中出現對單位財務預算編制認識不清，不夠重視的情況，常常會習慣性的按照基礎數量加增量編制模式進行簡單預算，財務人員急攻求成，常常采用最簡單最方便的計算方法進行財務核算，導致了許多財務核算結果出現約束的情況，預算編制也不夠清楚，財務管理比較松散，專項資金的預算執行力度大打折扣。在審批的過程中，人員的偷工減料，造成了支出審批不嚴格，隨意擴大開支范圍，沒有真正實際的進行資金核實，資金流失等等情況。即使是具備一定的考核制度，也只是空余形式，并沒有起到實質上的作用，因此，在效益上也是大打折扣的。
3基層事業單位財務管理的管理策略
3.1嚴格的基層事業單位財務管理制度，提高財務管理工作效率
在制度建設上，要加強預算管理的制度規定建設，嚴格考核和監督執行財務工作，堅持預算工作的科學性。全面性、準確性和真實性；在組織上，時間上做好人力配合，采取有效的資產管理方式，提高資產的使用效率，做好積極地匯總工作，嚴把手續管，及時的糾正預算編制和執行預算中存在的各種問題；在資金使用上提高使用效率。制定完善的適合本單位發展的資產管理制度，堅持錢和物的分離、分級管理，嚴格責任制，合理的區分各項財產管理，增加固定資產折舊效率，嚴格的盤點實物，減少采購成本耗損；在費用支出上采取一定的提高效率措施。事業單位應當積極地實行政府采購制和集體采購制度，增加經費的透明度，及時的公開經費預算核算，做到公開化和透明化，開展陽光單位建設，減少現象的產生。
3.2提高基層單位財務管理工作的工作人員素質
提高事業單位工作人員的素質有利于整個事業單位的發展，改變事業單位工作人員重視錢，輕視管理的思想觀念，更新理財觀念。在人員素質提高上，應當適時做到不斷提高財會人員和內部工作人員的專業素質，培養工作人員廉潔愛崗的工作品質，積極地組織財務管理工作人員學習會計法、經濟法，事業單位財務核算管理制度規定以及相關的法律法規，遵守事業單位職業道德。在工作上建立一定的獎勵機制，有組織地組建相應的活動，在開展活動的過程中積極發現職工的個人有點，并且在以后的工作之中做到人盡其才，物盡其用，發揮各個職工的特長，在不同的就業崗位充分的加以利用，實現資源的合理利用，達到效率的提高，實現改革制度的完善和發展，在科學性管理上達到一個更高的境界。
4結語
本文討論了實現基層事業單位財務管理工作過程中出現的問題，相應的提出了一些解決這些問題的措施，在制度建設和專業人員素質層面給予了一定的建議，希望對于我國基層事業單位進行財務管理工作有一定的幫助和借鑒作用，也希望可以促進我國基層事業單位實現高效、資源節約、發展迅速、人員配置合理的財務管理工作。
參考文獻
第7篇：財務完善制度建設范文
關鍵詞：醫院；內部控制；制度建設；方略
中圖分類號：F23文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2013）08-0126-02
1醫院內部控制制度建設存在問題
1.1缺乏獨立完善的法人治理機構
在醫院內部控制體系中，受醫院自身機制、體制影響，雖然有具體規定和相關體系，但是由于缺乏實際妥當的法人治理機構。在具體運行中，導致很多規定在實際運行和操作中難以執行；上下級和部門之間監督制約體系不能切實實施，從而導致監督權、決策權、執行權混亂。
1.2內控制度體系缺乏實際認識理念
我國醫院內控控制制度建立相對較晚，內控機制近幾年才開始建立。目前，由于各種因素影響，國內醫院發展過程、建設過程對內控制度缺乏認識理念；部分醫院甚至拒絕完善內控控制體系，在隨意執行行政指令的同時管理醫院，導致很多監督管理工作不能切實遵循內部控制體系。
1.3缺乏規范的基礎工作
在實際醫院內部控制管理過程中，很多醫院以虛假資料進行核算、人工篡改捏造會計資料，主要表現為：醫院普遍采用計算機進行醫療收費、部分會計以及收費人員在退款功能上存在技術漏洞，在反復使用退款功能的過程中進行非法貪污。部分單位由于內部管理混亂，缺少實際可行的內部監督防控體系，導致很多財務不明確、固定資產不清晰、員工之間勾心斗角現象嚴重，大型設備在賬目處理過程中沒有報廢處理標準和制度。
1.4缺乏健全的內部控制制度
目前，由于市場經濟以及精神文明影響，我國很多醫院缺乏健全的內部控制制度，導致內控制度缺乏實際系統性、科學性以及規范性。在具體經營過程中，由于科學、嚴密、有效的監控體系，導致很多鉆政策空子、先斬后奏、有章不循現象發生，讓內控制度失去了原有的政策性和嚴肅性。
2完善醫院內部控制制度的方法
2.1增強醫院文化功能在醫院內部控制建設中的作用
內部控制制度作為醫院制度建設的重要內容，必須在理清思路的同時，增強內控制度建設認識理念。它是一種具體的制度建設，作為醫院文化的重要內容，醫院員工既是控制客體，也是控制主體；既受他人監督控制，同時對負責的工作進行控制；員工行為方式和思維方式對內控制度建設具有重要影響，單純的指令制度對被控者具有抵觸作用。
通過營造醫院文化，促進內控制度建設，醫院管理人員必須充分發揮醫院功能；有效聯系醫院文化建設以及內控制度建設，切實施展醫院文化約束、導向、激勵、凝聚、輻射、融合功能；以醫院文化形式不斷影響內控制度建設，從根本上形成良好的控制理念和控制精神；在解決個人目標和團體目標、被控制值者和控制者矛盾的同時，彌補醫院內部控制體系不足和漏洞，從而促進內控制度順利進行。
2.2完善醫院內控制度
醫院內控制度作為醫院正常運行的重要保障，受醫院管理機制以及體系制約。因此，在實際內控制度管理過程中，制度建設必須符合實際情況；根據醫院不同時期的需求，有針對的建立內部控制體系；通過具體分析內部控制目標，掌握內部控制難點、重點。
（1）物資財產以及人員素質控制。
在財務控制中，必須加強授權管理，嚴格控制實物和實物資產的接觸，通過限制存貨、現金等措施，從根本上確保資產安全；通過不定期、定期清查，保證財產物資相互符合；通過不相容職務分離等方式，從根本上保障醫院單位組織機構職務分工合理有效的進行控制。在人員素質控制過程中，通過業務素質、政治素質控制，進行定期職業道德教育；通過實施反腐倡廉教育，提高財會人員思想操守、道德品質考核。
（2）全面預算以及內部審計控制。
預算作為醫院年度總體支出、收入的概算，主要包括醫療支出和收入等，醫院預算在一定程度上刺激了醫院管理目標。因此，在實際內控管理中，必須提高預算管理和控制，從根本上杜絕超支預算，實現管理目標。內審作為醫院內部設置的重要內容，必須加強定期審查活動，從根本上促進改進管理，提高醫院效益。
（3）完善授權機制。
醫院內部控制制度作為醫院經營重要的約束、規范行為，是對行為要求具體的管理控制。在這個過程中，授權機制主要包括兩個方面：人員資格認定以及委托授權問題，資格認定作為客觀評價職工品質以及工作能力的過程，必須謹慎選擇，切實解決合理授權權、責、利的關系。通過明確授權控制體系，不斷建設內控制度；通過責任界限、合理授權，保障相關人員工作進程。
3醫院內部控制制度改進措施
3.1完善內部牽制制度
內部牽制作為醫院具體經營活動的重要內容，任何工作都不能由單一人員或者部門完成。業務的全過程必須包括部門相互制約、上下制約；在行之有效的內部牽制過程中運用輪換的方式，對管物、管錢等相關部門以及具體辦事員進行定期更換；從定期輪換發現問題根本，從而更好的完善制度。
3.2構建嚴格的票務管理、財產物資管理體系
隨著計算機收費機制不斷完善，醫院內控制度必須收費、票據情況，制定完善的票據收費領用、購入以及核銷體系；在科學合理規范收費制度的同時，有效避免亂收費、貪污挪用以及漏收費現象。通過嚴格采購物資報廢處理以及領用體系，對物資進行定期清查，保障賬務相符。
3.3完善內部審計職能，促進獎勵機制
內部審計作為醫院制度建設的重要載體，是內部控制的再控制和檢查；通過規范化、系統化等方法，改進風險控制管理進程。內部審計內控制度的基本手段，醫院各級領導必須根據相關設計意見、建議、結論，提高審計人員素質，增強內部審計有效性和權威性；通過會計資料審核、測試以及評價，從根本上強化醫院外部監督機制，提高醫院管理人員以及財務工作使命感和責任心，推動內控制度積極建設發展。另外，獎勵機制作為醫院員工權利平衡的重要措施，在內控制度建設中，必須不斷完善考核、檢查機制；通過對盡職盡責的人員給予物資、精神鼓勵，對違章、違規人員進行經濟、行政處罰，不斷完善醫院內部控制制度。
3.4完善計算機信息系統以及工程項目控制
在醫院內部控制制度建設過程中，隨著計算機網絡技術普及，我們必須不斷完善計算機信息系統。通過公開各部門管理人員權限、職責、義務，保障醫院內部相關信息以及制度的完整性，進一步提高醫院崗位批準制度的控制、監督力度，讓醫院管理方式不斷由經驗型、粗放型管理方式轉換成集約型管理方式，從根本上促進醫院內部管理網絡化、模式化、價值化發展。
在工程項目建設過程中，通過建立和項目設施配套的內控體系，進行投資效益、投資可行性論證；在擴建項目以及集思廣益的過程中進行廣泛研究和調整；通過制定基建項目集體連簽體系等相關責任體系，有效杜絕個人專斷以及投資失誤行為，從根本上避免投資損失，嚴格控制內部制定投資風險的影響。
4結束語
醫院內部控制制度建設作為當今醫院發展壯大的挑戰和機遇，必須根據實際問題以及缺陷，不斷建立完善內控制度，從根本上促進醫院發展，增強醫院自身力量。
參考文獻
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[3]巴志強，李成.加強醫院內部控制制度建設的思路與措施[J].中華醫院管理雜志，2007，23（10）：668-670.
第8篇：財務完善制度建設范文
關健詞：高校 財務制度 建設
財務管理作為高校管理體系的重要組成部分，綜合性、政策性、時效性比較強。因而，制度管理在高校財務管理中處于基礎性的地位。高校發展速度之快，辦學規模之大，改革舉措之多，財務管理職能拓展之寬，經濟活動之繁。無章可循是不可想象的。事靠人去做，人靠制度去管。用制度約束人就體現了多數人管少數人。用制度規范事，就是用制度規范程序，用程序約束行為，可以促進理財環境的改善、支出內容的凈化和支出結構的優化。因此，要努力拓寬制度約束的覆蓋面，把加快財經制度建設擺在更加突出的地位。按照先填補空白。再彌補缺陷，后修訂過時的思路進行。有了制度還必須努力遵循，堅持按章辦事、規范操作，才能提高制度約束的效果。反之，程序虛設，有章不循，非制度化行為盛行，則日常財務管理中的個案處理、非程序化操作等就會充斥其中。進而演變成“慣例”。在這種情況下，再去強調一般意義上的管理到位問題。就會變得收效甚微。加強高校財務制度建設可以從以下幾方面開展。
1、提高管理認識，嚴格預算編制
財務部門要從編制部門預算入手，既要保證各單位和事業的發展、維持機構正常運行的資金需要，又要充分考慮單位財力可能的基礎上，按照公平公正、粗細適度，宜粗不宜細的原則，把支出的自留給部門和單位，使部門預算順利執行。部門預算一旦通過，必須嚴格執行，不能隨意更改。預算反映總體規劃。收支協調，必須加強高校預算管理，提高高校預算管理在高校會計工作的地位。預算管理是高校財務管理的一個重要組成部分，它貫穿于高校預算編制和執行的全過程，是高校進行經濟活動的前提和依據。對不同類型、不同規模的高校，根據適當的集權與分權的管理體制，在高校內部各部門實現“統一領導。分級管理”，嘗試多種形式的集權與分權相結合。同時，結合高校自身特點，建立責任分工明確的預算管理體制。將高校預算編制、預算執行、預算監督的職能分別賦予不同管理部門。實現既相互制約又相互聯系的預算管理體系。改革目前高校預算單純以收入支出進行劃分的部門預算管理模式。探索建立新的預算管理模式。嘗試由“營運預算”與“資本預算”共同構成高校預算。
2、建立和完善財務公開制度
公正透明是社會文明進步的集中體現。高校是精英集聚、人才薈萃的特殊場所，對信息公開尤其是財務信息公開的需求會更加強烈。因此，高校財務部門要堅持以財務信息的廣泛公開為正常，以財務信息的有限公開為例外。除不宜完全公開的財務信息外，都可以而且應當分層面多形式全過程按程序公開。只有公開才會產生公平，才能體現公正。財務公開的媒介包括會議、文件、公示欄、校園網（財務網）等。財務公開的內容應當包括（但不限于）財經制度，預算編制和執行情況（決算），收費的政策依據、項目、標準和范圍，繳（欠）費情況、項目經費收支情況，教職工工資、津貼發放、稅費扣繳等情況以及集中采購規章、招投標信息等。財務公開工作的不斷深化。必將進一步推動高校民主理財進程的加快和開放型財務的形成。
3、建立和完善“一卡通”電子錢包制度
建立和完善“一卡通”電子錢包制度。有助于無現金報賬制度的完善。在當今科學技術快速發展的時代，財務技術決定財務服務。高校財務管理水平的提高實際上是利用技術和人的智慧來創造方便、快捷的財會服務，在提供所需信息的同時，計劃和監控資金的有效使用。以促進高校各項事業的發展。關于實施校園一卡通電子錢包制度。采用先進的管理手段，國內外已有先例值得借鑒。
校園卡對財務工作的影響主要體現在財務信息的輸入、財務信息內部處理、財務信息的輸出以及閑散資金管理這幾個方面。
3.1、規范信息來源的格式，提高信息錄入的質量，使財務核算與其他部門聯系更緊密。所需要的各種數據取得更及時。
3.2、改進財務管理方式，提高財務管理效率。一卡通包括金融卡部分，每個校園卡的用戶都將擁有自己的個人銀行賬戶。學費的收繳就可以方便地由傳統的學生交現金方式轉變為銀行代扣的方式。
3.3、促進財務信息化建設，改善財務服務的質量。校園卡的使用對財務信息化建設影響較大。為滿足校園卡應用的需求。需要對已有的財務信息的輸入、輸出以及內部的數據格式做必要的修改，以方便與其他單位的管理信息系統進行數據交換，如學費管理系統和學籍管理系統的數據交換等。財務信息具有高度的機密性，僅靠輸入用戶代碼和口令來確認用戶的合法性是不夠的。
3.4、規范全校收費管理工作。杜絕小金庫。校園卡的電子支付功能。使校園內的現金流量大大減少。校內的一些有償服務機構不再收取現金，而是將所得收入都直接劃轉到相應的財務賬戶之中。這樣有利于學校調度這些閑散資金，改善學校資金運作能力，提高資金使用效益。
3.5、緩解惡意拖欠學宿費問題。及時收回資金。通過嚴格的學生基本情況調查（對貧困生和臨時特殊原因不能按時交費的學生可以減免或緩交，不屬于“惡意”范圍）以及校園卡的網絡信息功能。針對惡意不交學宿費的學生，控制好該卡每學年投入使用的第一關，不交學費就無法進行學籍注冊、成績登錄以及其他活動。通過“被動方式”提高學生的主動性，確保學校能夠及時收回資金，減輕高校經費不足的壓力。
應當相信，隨著我國信用機制的逐步建立，電子信息系統日趨健全和電子科技的迅猛發展，高校率先使用一卡通可以提高工作效率。降低管理成本，是提高管理水平的明智選擇。而建立和完善“一卡通”電子錢包制度。同時也有助于無現金報賬制度的完善，以至完善高校財務管理制度。
4、加強財會隊伍建設，提高財務管理能力
高校財務部門是整個高等教育財務管理工作的基礎職能部門，也是實現國家財經法規微觀細胞。高校財務部門既要為學校管好財、理好財，又要為學校執行好國家財經法規把好關，其責任是重大的。因此，加強高校財務管理能力建設已不僅僅是如何必要的問題，而是應盡快成為高校整體能力發展和推進公共財政建設的一項緊迫性任務。加強高校的財務管理能力建立，最關鍵是加強財務管理機構、隊伍的建設。隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善和高等教育改革的不斷深化，必將對高校的財務工作提出更高要求，因此高校必須建立一支高水平的財會隊伍來適應形勢的要求。
參考文獻：
第9篇：財務完善制度建設范文
（一）制度缺乏政策法規依據
出臺財務管理制度規定，不是依照國家法律、法規和財務規章制度，而是脫離學校實際情況，不合乎相關規定，缺乏嚴肅性。
（二）制度不健全不合理
制度建設嚴重缺位，相關內容片面、籠統、不規范，有的內容已不符合當前實際，失去其合理性，不利于操作。
（三）制度制訂過程簡易化
宣傳工作做的不夠，不能虛心廣泛征求教職員工意見，制度不能被廣泛理解和接受，不能得到很好地貫徹執行。
（四）制度執行約束力軟化
制度只能寫在紙上，貼在墻上，落實不到工作上，流于形式。
二、高校內部財務制度建設的政策法律依據
國家法律法規和財務規章制度是高校制定內部財務管理制度的政策和法律依據。《高等學校財務管理制度》規定的原則精神是高校制定內部財務制度的直接依據。它明確規定。
（一）高校財務管理基本原則
執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤工儉學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益關系。
（二）高校財務管理體制
“統一領導、集中管理”和規模較大的學校可以實行“統一領導、分級管理”。高校財務工作實行校（院）長負責制。高校應單獨設置一級財務機構，統一管理學校財務工作。
（三）高校財務管理遵循的一般原則
預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則；事業基金管理應遵循收支平衡原則；專用基金管理應遵循先提后用、收支平衡、專款專用原則；資產處置應當遵循公開、公平、公正、競爭和擇優原則，按科學規劃、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產等。
三、高校內部財務制度建設的主要內容
主要包括高校財務預算管理、收入管理、支出管理、專項資金管理、結余分配管理、專用基金管理、基本建設財務管理、資產管理、后勤保障財務管理等諸多方面制度。
（一）根據事業發展目標和計劃編制年度財務收支預算
區分不同性質收入來源，合理組織收入；根據資金支出性質、用途，加強支出管理；專項資金、結轉和結余、事業基金和專用基金管理應?？顚Ｓ?、單獨核算。
（二）重視學校資產、負債和成本費用管理
加強財務管理科學性、真實性、有效性、均衡性，降低風險；建立基本建設投資制度，內部控制制度，經濟責任制度，財務信息披露制度，財務清算制度，定期報送財務分析和財務報告。
四、高校內部財務制度建設的保障實施
高校內部財務制度是高校開展財務工作，加強財務管理監督的直接依據。高校、財政、主管部門和審計部門應切實依法行使監督職能，與高校形成合力，保障財務制度的貫徹執行。
（一）履行監督檢查職能
財政部門應定期檢查高校財務管理制度是否得到有效執行，管理措施是否有力，落實到位。監督高校專項補助撥款使用情況，對存在的問題進行處理。
（二）重大財務事項報告制度
高校應嚴格執行財務制度。如有會計核算方法的改變、重大預決算方案變更、重大財務制度實施，應向財政部門報告，并自覺接受檢查。
（三）財政部門、主管部門的審批制度
高校的重大項目建設、重大設備購置，按財政管理制度規定，應實行報批和招標采購程序，高校進行必要的可行性論證，合理配置資源。
五、高校內部財務制度建設應注意的幾個問題
