財(cái)務(wù)報(bào)告制度精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)報(bào)告制度范文

1.年度財(cái)務(wù)報(bào)告不公開披露。我國高校財(cái)務(wù)報(bào)告披露主要遵循的是1998年財(cái)政部頒布的《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》（以下簡稱《制度》），根據(jù)該《制度》的規(guī)定，高校會(huì)計(jì)報(bào)表只向財(cái)政部門和上級單位報(bào)送，不對外公開。當(dāng)時(shí)立法者的思路是高校資金的主要來源是政府撥款，因此高校會(huì)計(jì)報(bào)表只需要滿足政府的信息需求。但是，這一規(guī)定已不能適應(yīng)現(xiàn)今高等教育體制的改革以及社會(huì)環(huán)境的變化。自20世紀(jì)90年代中期以來，高校資金來源由過去的單一依賴財(cái)政全額撥款變?yōu)樨?cái)政差額撥款以及學(xué)雜費(fèi)、接受捐贈(zèng)、投資收入等多種資金來源。高校招生規(guī)模日益擴(kuò)大，高等教育開始由免費(fèi)制到收費(fèi)制過渡，學(xué)費(fèi)構(gòu)成高校資金的一個(gè)重要來源。為了適應(yīng)招生規(guī)模擴(kuò)大的要求，高校多向銀行舉債，大量投資于固定資產(chǎn)。銀行需要通過財(cái)務(wù)報(bào)表來評價(jià)高校的償債能力，高校資財(cái)非債務(wù)來源的提供者雖不要求獲取投資收益，但是他們都有各自的信息需求：捐贈(zèng)人需要了解其捐贈(zèng)財(cái)物的用途和產(chǎn)生的效益；學(xué)生希望獲得學(xué)校培養(yǎng)每一個(gè)學(xué)生的教育成本信息；政府需要評價(jià)高校管理者履行經(jīng)管責(zé)任的成績，決定資源在各個(gè)高校之間的分配；而廣大的社會(huì)公眾則要求監(jiān)督公共資金的使用情況。由此可見，高校財(cái)務(wù)信息的需求者已趨于多元化，但是他們卻不能從公開的渠道獲得所需要的信息。

2.年度財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)外部審計(jì)。我國還沒有形成大學(xué)年度財(cái)務(wù)報(bào)表接受外部審計(jì)的制度。政府審計(jì)部門對高校的審計(jì)主要是對財(cái)務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)和一些專項(xiàng)資金的審計(jì)。此類審計(jì)間隔時(shí)間長，具有偶發(fā)性的特點(diǎn)。因此，這種不定期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)的監(jiān)督效果有限，它不能有力地促使高校管理層遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，努力提高資金的使用效率和效果。如果高校公開披露的財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)外部審計(jì)，那它將很難取信于報(bào)表的使用者。雖然高校都設(shè)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但其獨(dú)立性要遠(yuǎn)低于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，它不具備向第三方提供客觀、公允的鑒證服務(wù)的能力。在西方國家，高校對外公開的財(cái)務(wù)報(bào)表需要經(jīng)過政府的獨(dú)立審計(jì)師或注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)，并且獨(dú)立審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一起對外公開披露。

3.同時(shí)采用兩種會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。高校對教學(xué)科研和教輔活動(dòng)業(yè)務(wù)的核算采用收付實(shí)現(xiàn)制，經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。兩種會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)對收入、支出或費(fèi)用加以確認(rèn)或記錄的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)不同，一張報(bào)表上使用兩種截然不同的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)導(dǎo)致報(bào)表信息的有用性和可比性都大打折扣。高校的目標(biāo)是在其財(cái)務(wù)和其他資源允許的條件下為社會(huì)提供更多和更好的服務(wù)或產(chǎn)品，因此，雖然不以追求利潤為目的，但是它還是要講求業(yè)務(wù)活動(dòng)的效率。無論對高校的內(nèi)部管理者還是外部利益相關(guān)者的決策來說，收入、成本及費(fèi)用信息都是非常重要的。收付實(shí)現(xiàn)制雖然易于建立和使用，但是它不能對教育和科研成本進(jìn)行正確的核算，不能使收入與費(fèi)用恰當(dāng)?shù)呐浔龋胰菀妆还芾懋?dāng)局用來操縱業(yè)績。

4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與基建會(huì)計(jì)分開核算。事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：“事業(yè)單位有關(guān)基本建設(shè)投資的會(huì)計(jì)核算，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不執(zhí)行本制度”。這項(xiàng)規(guī)定使得高校內(nèi)部形成兩個(gè)會(huì)計(jì)主體，一個(gè)核算教學(xué)科研經(jīng)費(fèi)，一個(gè)核算基本建設(shè)投資。這使得任何一個(gè)會(huì)計(jì)主體都只是反映了高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)方面，違背了會(huì)計(jì)制度要求會(huì)計(jì)核算反映會(huì)計(jì)主體的整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的這一基本前提。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與基建會(huì)計(jì)分開核算不僅增加核算成本、加大了工作量，而且也不能滿足信息使用者要求了解高校全面的財(cái)務(wù)信息的需求。

5.固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。現(xiàn)行《制度》只要求高校提取修購基金，而不要求提取折舊。修購基金按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，與固定資產(chǎn)的價(jià)值損耗情況沒有聯(lián)系，不能反映其實(shí)際的價(jià)值。提取修購基金不會(huì)減少固定資產(chǎn)科目的賬面價(jià)值，這使得高校固定資產(chǎn)虛高，財(cái)務(wù)狀況不真實(shí)。

6.負(fù)債分類不科學(xué)。在資產(chǎn)負(fù)債表中，“借入款項(xiàng)”排列在其他流動(dòng)負(fù)債之前，位于負(fù)債類的第一項(xiàng)，似乎隱含著“借入款項(xiàng)”屬于流動(dòng)負(fù)債之意，實(shí)則不然。近些年來，高校進(jìn)行大規(guī)模基本建設(shè)的資金大多來源于銀行的長期借款。將長期借款和短期借款混合列入“借入款項(xiàng)”中，不利于有效揭示高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和分析其償債能力。

7.基金核算不合理。按照《制度》的規(guī)定，高校凈資產(chǎn)分為事業(yè)基金、固定基金、專用基金等。固定基金是高校所有的各項(xiàng)固定資產(chǎn)占用的基金，專用基金中包含修購基金，而提取修購基金又不在“固定資產(chǎn)”和“固定基金”中進(jìn)行登記，這無疑夸大了高校的凈資產(chǎn)。此外，基金信息也較粗略。例如報(bào)表沒有提供各限定用途的專項(xiàng)基金的詳細(xì)分類。

8.財(cái)務(wù)報(bào)告信息不足。現(xiàn)行《制度》要求高校編制的基本報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和支出明細(xì)表，這三張報(bào)表主要反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。隨著高等教育改革的深入，高校的業(yè)務(wù)活動(dòng)日趨多樣和復(fù)雜，投資、舉債、經(jīng)營創(chuàng)收等活動(dòng)被廣泛涉足，因此，高校業(yè)務(wù)活動(dòng)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，關(guān)于高校投資、籌資和經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量情況也是報(bào)表使用者所希望獲得的信息，而現(xiàn)行制度卻不要求編制現(xiàn)金流量表。此外，提供的表外信息與非財(cái)務(wù)信息也嚴(yán)重不足。

二、幾點(diǎn)改革思路

第2篇：財(cái)務(wù)報(bào)告制度范文

摘要：在首次公開發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)核查工作中，就如何做好財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制制度檢查，從公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性、資金循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性、內(nèi)部審計(jì)工作的有效性等方面進(jìn)行了檢查要點(diǎn)的探討分析。

關(guān)鍵詞：IPO；核查；財(cái)務(wù)報(bào)告；內(nèi)部控制制度；擬上市公司

為了切實(shí)推進(jìn)以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革工作，夯實(shí)首次公開發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，證監(jiān)會(huì)組織了對首發(fā)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息開展專項(xiàng)檢查工作。在財(cái)務(wù)核查過程中，如何評估擬首發(fā)公司是否建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率和效果，并評價(jià)與公司財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性顯得尤為重要。在IPO核查的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度檢查工作中，可重點(diǎn)關(guān)注以下檢查內(nèi)容。

1、檢查公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系

通過獲取公司財(cái)務(wù)管理制度、貨幣資金管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度、存貨盤點(diǎn)管理制度、崗位職責(zé)等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，檢查公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)告制度，及其他相關(guān)的會(huì)計(jì)核算制度等財(cái)務(wù)核算體系的建立健全情況。

2、核查公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

（1）核查銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制，包括：銷售組織體系、業(yè)務(wù)流程、銷售涉及的主要崗位及人員配置、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境等。檢查公司是否制定了產(chǎn)品報(bào)價(jià)流程、銷售管理制度、賒銷政策、出貨流程規(guī)范、銷售管理訂單控制程序、客戶退貨管理辦法、發(fā)票管理辦法、客戶管理辦法等制度對銷售與收款業(yè)務(wù)實(shí)施控制，公司是否依據(jù)上一年度的實(shí)際銷售情況結(jié)合對本年度生產(chǎn)能力與市場分析情況制訂本年度的銷售計(jì)劃，明確銷售業(yè)績目標(biāo)、責(zé)任人員與考核要求。公司是否制訂并實(shí)施了定價(jià)控制制度、產(chǎn)品（服務(wù)）價(jià)格目錄、折扣標(biāo)準(zhǔn)及收款政策等銷售管理制度。

（2）核查銷售客戶的真實(shí)性，客戶所購貨物是否有合理用途。結(jié)合客戶的專項(xiàng)核查，獲取公司報(bào)告期內(nèi)主要客戶的明細(xì)清單及與公司的交易金額，各年末應(yīng)收賬款余額。

對經(jīng)銷商客戶，要了解其與公司業(yè)務(wù)的相關(guān)性、對外的經(jīng)營規(guī)模、對外的最終銷售情況。對于報(bào)告期內(nèi)突然新增的客戶，重點(diǎn)了解并核查是否符合公司相關(guān)的內(nèi)控制度中對于該部分客戶承接、管理的要求。

核查客戶的付款能力和貨款回收的及時(shí)性，列示報(bào)告期內(nèi)主要客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)及賬齡，將應(yīng)收賬款余額與合同規(guī)定的信用期進(jìn)行比較，是否存在大額的超過信用期的應(yīng)收款項(xiàng)。通過獲取、復(fù)核報(bào)告期內(nèi)的應(yīng)收賬款明細(xì)及賬齡，并將應(yīng)收賬款余額與合同規(guī)定的信用期進(jìn)行比對，判斷公司的絕大部分客戶是否均能在信用期內(nèi)支付貨款，從而了解公司主要客戶是否存在大額的超過信用期的應(yīng)收款項(xiàng)。

核查公司是否頻繁發(fā)生與業(yè)務(wù)不相關(guān)或交易價(jià)格明顯異常的大額資金流動(dòng)，核查公司是否存在通過第三方賬戶周轉(zhuǎn)從而達(dá)到貨款回收的情況，核查公司貨款回收的真實(shí)性。檢查銀行主要賬戶的收入金額，確定重要性水平，判斷是否存在資金回籠未入賬的情況；是否頻繁發(fā)生與業(yè)務(wù)不相關(guān)的大額資金流動(dòng)。對報(bào)告期內(nèi)主要客戶的收款情況進(jìn)行抽查，每個(gè)客戶可選擇1-3個(gè)月，判斷是否存在通過第三方賬戶周轉(zhuǎn)從而達(dá)到貨款回收的情況。通過對主要客戶的訪談、函證，判斷貨款回收的真實(shí)性，是否存在公司及利益相關(guān)方通過客戶回籠資金的情況。

3、核查并評價(jià)公司采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性

（1）公司現(xiàn)有的采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制制度情況。公司是否建立了與經(jīng)營和發(fā)展相適應(yīng)的物資采購管理模式。有否通過供應(yīng)商管理控制程序、采購單擬制及跟單指南、采購過程控制程序等制度，對采購與付款環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范和控制，以上制度是否涵蓋了供應(yīng)商評價(jià)程序、詢價(jià)比價(jià)程序、采購合同訂立、應(yīng)付款項(xiàng)的支付，明確描述了各崗位職責(zé)、權(quán)限，確保了不相容崗位相分離。

（2）核查是否按照既定流程進(jìn)行采購業(yè)務(wù)處理，核查發(fā)行人相關(guān)部門是否嚴(yán)格按照所授權(quán)限訂立采購合同，并保留采購申請、采購訂單、收料通知、發(fā)貨通知、來料驗(yàn)收單、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等相關(guān)記錄。發(fā)行人財(cái)務(wù)部應(yīng)對上述記錄進(jìn)行驗(yàn)證，確保會(huì)計(jì)記錄、采購記錄和倉儲記錄保持一致。

（3）對采購與付款進(jìn)行穿行測試

通過穿行測試等手段對采購與付款業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，是否建立了采購流程體系和采購流程審批制度，財(cái)務(wù)部門建立了必要的財(cái)務(wù)記錄。同時(shí)要特別關(guān)注會(huì)計(jì)系統(tǒng)、倉儲管理系統(tǒng)、采購系統(tǒng)之間應(yīng)存在的勾稽關(guān)系，對于隨機(jī)抽查的任何一筆采購記錄能迅速的查詢在各自系統(tǒng)中的記錄及迅速調(diào)取相應(yīng)的文件。

（4）對供應(yīng)商的背景進(jìn)行核查

對供應(yīng)商的背景進(jìn)行核查，包括：了解供應(yīng)商的背景、注冊地、股東、業(yè)務(wù)規(guī)模，與公司業(yè)務(wù)的相關(guān)性，判斷是否存在異常。

4、核查并評價(jià)公司資金循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性

（1）核查資金循環(huán)內(nèi)部控制，包括：資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)、責(zé)任追究等相關(guān)管理制度，是否制定了現(xiàn)金管理制度、費(fèi)用報(bào)銷管理制度以加強(qiáng)對貨幣資產(chǎn)的管理控制，財(cái)務(wù)部門有否設(shè)立專職人員管理貨幣資產(chǎn)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

（2）取得公司的銀行開戶資料，核查報(bào)告期內(nèi)是否所有的賬戶均已納入公司賬內(nèi)核算；如果存在賬外銀行賬戶的情況，取得該銀行賬戶的所有明細(xì)記錄，判斷對公司報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性的影響，并作出相應(yīng)判斷。

（3）取得報(bào)告期內(nèi)公司所有銀行賬戶的對賬單，檢查大額收支的合理性，取得報(bào)告期內(nèi)公司銀行賬戶注銷的明細(xì)，取得注銷前的明細(xì)對賬單，檢查大額收支情況。結(jié)合對主要客戶回款、對供應(yīng)商付款等查證一并進(jìn)行。

（4）核查報(bào)告期內(nèi)是否存在與控股股東或?qū)嶋H控制人互相占用資金的情況，通過核查報(bào)告期內(nèi)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款，是否存在與控股股東或?qū)嶋H控制人互相占用資金的情況。

5、檢查公司審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)部門等審計(jì)工作有效性

（1）取得公司關(guān)于審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部部門工作的相關(guān)內(nèi)控制度，取得公司審計(jì)委員會(huì)與審計(jì)部門的名單、簡歷，判斷是否具備相應(yīng)的勝任能力。

（2）了解內(nèi)審部門人員組成情況、人員簡歷，判斷是否有能力完成內(nèi)審工作等。獲取從內(nèi)審部門成立開始到報(bào)告期最后一期期末的實(shí)際工作記錄，判斷是否符合公司的相關(guān)規(guī)定。與內(nèi)審人員溝通，了解其工作的頻率和工作內(nèi)容。

為保證公司財(cái)會(huì)工作依法有序地進(jìn)行，建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度是最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。通過上述的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性、資金循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性、內(nèi)部審計(jì)工作的有效性等方面進(jìn)行詳細(xì)深入檢查分析，才能確認(rèn)首發(fā)公司是否建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度，其內(nèi)部控制能否合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率和效果。（作者單位：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）廣東分所）

參考文獻(xiàn)：

[1]關(guān)于進(jìn)一步深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見，證監(jiān)會(huì)公告[2012]10號

第3篇：財(cái)務(wù)報(bào)告制度范文

因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度的缺陷，導(dǎo)致了不同程度的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性差。信息是重要的資源和生產(chǎn)要素，其價(jià)值的大小，受時(shí)效性影響很大，所以，會(huì)計(jì)信息使用者對會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性要求很高。然而，現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告向企業(yè)的投資者、債權(quán)人以及管理者提供會(huì)計(jì)信息采取的是定期報(bào)告制度，即企業(yè)要編制月度、季度、半年度和年度報(bào)表，并且，對報(bào)送時(shí)間要求過于寬限，特別是年報(bào)在會(huì)計(jì)年度終了后的4個(gè)月內(nèi)報(bào)出就算是及時(shí)，然而4個(gè)月的時(shí)間經(jīng)濟(jì)形勢可能會(huì)有較大的變化。用這樣的會(huì)計(jì)信息，其后果是無助于會(huì)計(jì)信息使用者決策甚至使決策失誤。

二是會(huì)計(jì)信息的廣泛性不足。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提供的會(huì)計(jì)信息有一定的局限性。首先財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告對無形資產(chǎn)的反映不夠充分。報(bào)告對那些雖對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生正面效益，但沒有取得相應(yīng)權(quán)利和保護(hù)的資源，以及人才資源等反映不夠充分。其次對風(fēng)險(xiǎn)信息和不確定性信息披露不足。第三對企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任方面所作的努力和結(jié)果沒有體現(xiàn)。第四對影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的因素，如企業(yè)管理人員的素質(zhì)和管理水平，企業(yè)職工的素質(zhì)等沒有反映。

三是會(huì)計(jì)信息提供方式的局限性。會(huì)計(jì)信息的提供一直是以會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表附注的形式進(jìn)行，無論什么性質(zhì)企業(yè)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，也無論提供給什么單位和部門，都是相同的報(bào)表格式和報(bào)表項(xiàng)目；報(bào)表附注所要求列示的項(xiàng)目也是固定的大類，都是圍繞著編制基礎(chǔ)、遵循準(zhǔn)則的情況、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的確定、或有和承諾事項(xiàng)等進(jìn)行的說明。這種相同的信息提供模式，忽略了不同使用者之間信息需求和使用上的差別，使一些信息對部分使用者無用,也會(huì)出現(xiàn)部分信息使用者感到信息量不足,會(huì)計(jì)信息的總體有用性降低，價(jià)值下降。

四是會(huì)計(jì)信息計(jì)量單位過于單一。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的主體部分是會(huì)計(jì)報(bào)表，而報(bào)表中所有欄目的任何一個(gè)項(xiàng)目都是以貨幣為計(jì)量單位表示的數(shù)據(jù)。從這些數(shù)據(jù)中無法看出資產(chǎn)的數(shù)量，只能看出資產(chǎn)的價(jià)值，這不利于會(huì)計(jì)信息使用者了解企業(yè)對資產(chǎn)的管理情況，是否經(jīng)常有存貨積壓，是否有大量的固定資產(chǎn)閑置等情況都無法掌握。

五是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的計(jì)量基礎(chǔ)缺乏統(tǒng)一性。如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中的數(shù)據(jù)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)量得到的數(shù)據(jù)，而現(xiàn)金流量表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)計(jì)量得到的數(shù)據(jù)。這樣一方面增大了會(huì)計(jì)報(bào)表的編制難度，造成了操作不規(guī)范的現(xiàn)象。另一方面，使以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)量得到的數(shù)據(jù)與企業(yè)的真實(shí)收益情況有差距，甚至是很大的差距，造成企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤與其真實(shí)收益不相符的現(xiàn)象。

二、改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度的建議

一是縮短財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送時(shí)間，提高會(huì)計(jì)信息的有用性。建議一方面將會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送期縮短。將報(bào)送期最長控制在15天之內(nèi)，因?yàn)楝F(xiàn)在大多數(shù)都實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，賬戶數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化已由計(jì)算機(jī)來完成，會(huì)計(jì)人員賬務(wù)處理一結(jié)束，計(jì)算機(jī)就可以自動(dòng)生成報(bào)表。另一方面是改變報(bào)告形式，將原來的紙質(zhì)載體報(bào)告改為通過網(wǎng)絡(luò)報(bào)送，提高報(bào)告的時(shí)效性。

二是調(diào)整報(bào)告構(gòu)成要素，擴(kuò)大披露范圍，減少會(huì)計(jì)信息的片面性。完整的會(huì)計(jì)信息必須全面地、系統(tǒng)地反映企業(yè)經(jīng)營過程所形成的一切財(cái)務(wù)性和非財(cái)務(wù)性信息。應(yīng)增加對報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)分析和定性分析內(nèi)容、非財(cái)務(wù)指標(biāo)、增加一些對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有正面影響，但沒有取得相應(yīng)權(quán)利和保護(hù)資源等方面的反映，還應(yīng)增加更多關(guān)于企業(yè)無形資產(chǎn)和人力資源等方面的財(cái)務(wù)信息，并加強(qiáng)對價(jià)值變動(dòng)、報(bào)酬與風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移、潛在風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容的披露。

三是建立財(cái)務(wù)報(bào)告體系，增強(qiáng)報(bào)告的針對性，滿足會(huì)計(jì)信息的個(gè)體化需求。建議建立由統(tǒng)一報(bào)告和簡化報(bào)組成的報(bào)告體系。信息提供者對政府和宏觀調(diào)控部門提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以使用統(tǒng)一格式、固定項(xiàng)目和確定范圍的統(tǒng)一報(bào)告模式，為其他會(huì)計(jì)信息使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可根據(jù)使用者的需要和要求確定提供方式、項(xiàng)目和內(nèi)容，如選擇簡化報(bào)告形式。

四是財(cái)務(wù)報(bào)告中增加實(shí)物計(jì)量指標(biāo)，全面科學(xué)地反映會(huì)計(jì)信息。從現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的數(shù)據(jù)中只能看出資產(chǎn)的價(jià)值，無法看出資產(chǎn)的數(shù)量。會(huì)計(jì)信息使用者無法掌握報(bào)告主體對資產(chǎn)的管理情況，看不出報(bào)告主體在管理中存在的隱患，可能導(dǎo)致信息使用者作出錯(cuò)誤決策。因此，建議財(cái)務(wù)報(bào)告引入重要資產(chǎn)的實(shí)物計(jì)量指標(biāo)，將貨幣金額和實(shí)物數(shù)量一并提供給信息使用者，使決策者的決策更加科學(xué)與準(zhǔn)確。

第4篇：財(cái)務(wù)報(bào)告制度范文

述職報(bào)告對自身所負(fù)責(zé)的組織或者部門在某一階段的工作進(jìn)行全面的回顧，那么關(guān)于財(cái)務(wù)部的年度述職報(bào)告有哪些?下面是小編給大家整理的關(guān)于2021財(cái)務(wù)部年度述職報(bào)告范文，歡迎大家來閱讀。

財(cái)務(wù)部年度述職報(bào)告1尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

您好!

20__年是公司發(fā)展的關(guān)鍵年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)營財(cái)務(wù)部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動(dòng)、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場化、科學(xué)化、國際化”的發(fā)展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

一、20__年度工作回顧

1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：

①完成公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息。在公司會(huì)計(jì)人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，多解釋、多理解，同時(shí)嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，按程序和審批權(quán)限辦理。

②加強(qiáng)公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

③按時(shí)編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司基建經(jīng)營狀況。

④按時(shí)辦理納稅申報(bào)，及時(shí)足額交納各項(xiàng)稅款。

2、根據(jù)__集團(tuán)公司管理要求，不斷加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作

①逐步健全和完善公司財(cái)務(wù)制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機(jī)制。按__集團(tuán)公司下發(fā)的各項(xiàng)管理制度制定適合本公司需要的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，如預(yù)算管理辦法、資金使用管理審批制度、財(cái)務(wù)檔案管理辦法、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等，使公司的財(cái)務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。

②修改和完善會(huì)計(jì)科目體系和核算辦法，以適應(yīng)工程建設(shè)管理的需要。

③不斷提高會(huì)計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。以各種形式促進(jìn)部門人員不斷學(xué)習(xí)，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理整體水平的逐步提高。

④實(shí)現(xiàn)和完善了異地財(cái)務(wù)核算，提高了辦事效率，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。

3、努力把好費(fèi)用開支審核、控制關(guān)，做好公司20__年預(yù)算執(zhí)行情況分析。

認(rèn)真編制20__年度財(cái)務(wù)、費(fèi)用預(yù)算。做到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。

4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時(shí)了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位。

5、積極落實(shí)項(xiàng)目資金，確保工程需要

20__年是電力體制改革年，公司股東會(huì)、董事會(huì)等均不能按時(shí)召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計(jì)到位銀行貸款資金_萬元，其中_行長貸_萬元，短貸_萬元，_行短貸_萬元，_行_萬元，_行短貸展期_萬元。保證了__水電站按期開工及工程進(jìn)度對資金的需求。

6、及時(shí)辦理工程保險(xiǎn)，降低工程風(fēng)險(xiǎn)

年月經(jīng)與多家保險(xiǎn)公司商談，最終與__有限公司__分公司簽定了《__保險(xiǎn)協(xié)議》，為工程的順利建設(shè)及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給__工程造成的損失，向保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠，共計(jì)取得工程損失保險(xiǎn)賠償_萬元。

7、加強(qiáng)與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報(bào)，多交流，爭取各方對財(cái)務(wù)工作的理解和支持。

同時(shí)搞好部門內(nèi)部團(tuán)結(jié)協(xié)作，增強(qiáng)凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護(hù)安定團(tuán)結(jié)。

8、聘請了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司的有關(guān)業(yè)務(wù)定期進(jìn)行檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。

9、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項(xiàng)責(zé)任制”分解落實(shí)責(zé)任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀(jì)的情況。

10、及時(shí)做好工程結(jié)算，按時(shí)辦理各項(xiàng)付款。

沒有因工程款項(xiàng)支付影響工程進(jìn)度的現(xiàn)象發(fā)生。

11、做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使工作能得到不斷改進(jìn)和提高。

12、開展了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)找出差距，解決問題。

13、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。

二、意見和建議

__工程尚需進(jìn)一步完善工程結(jié)算，費(fèi)用審批程序，明確職責(zé)與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時(shí)間。如__前期費(fèi)用支出的審批、__工程結(jié)算等。

加強(qiáng)公司預(yù)算執(zhí)行的力度和剛性，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用，精打細(xì)算，力求使工程投資控制在預(yù)算之內(nèi)。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重不足，無精力進(jìn)行其他工作，請求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財(cái)務(wù)人員，使財(cái)務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

三、20__年主要工作

20__年公司經(jīng)營財(cái)務(wù)部主要工作仍然在緊緊圍繞公司總體戰(zhàn)略，做好資金“收支”兩方面的工作，即積極落實(shí)銀行借款及股東資本金，做好工程結(jié)算和項(xiàng)目前期費(fèi)用結(jié)算工作，嚴(yán)格按工程年度計(jì)劃及預(yù)算控制工程支出及公司管理費(fèi)用，降低工程成本，努力使資金可控再控，最終實(shí)現(xiàn)使工程投資控制在預(yù)算以內(nèi)的目標(biāo)。

總之在今年工作中，我們?nèi)〉昧艘恍┏煽儯瑫r(shí)還有很多急需改進(jìn)的地方，在明年的工作中，經(jīng)營財(cái)務(wù)部的全體人員定會(huì)精誠團(tuán)結(jié)、協(xié)調(diào)一致與其他各部一起為完成公司全年工作計(jì)劃而努力奮斗。

此致

敬禮!

財(cái)務(wù)部年度述職報(bào)告2尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

大家好!

時(shí)光流逝歲月如梭，不知覺一年又過去。春華秋實(shí)萬物磊峙，又是一收獲的季節(jié)。按照公司的要求，我作為財(cái)務(wù)部的一名員工向各位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一下這段時(shí)間我的思想學(xué)習(xí)和工作情況。離開校園來到已三年余，回之三年自己變化巨大，從不懂世事的學(xué)生到成為一名敢于奉獻(xiàn)的工作者，從寄生于社會(huì)到實(shí)現(xiàn)人生價(jià)值，思想學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作能力提升，都源于領(lǐng)導(dǎo)的厚愛，公司的栽培;從對碼頭一無所知到對地區(qū)國內(nèi)外港行業(yè)深有了解，乃至產(chǎn)生感情，身為__人而感自豪，能為家鄉(xiāng)做出擁有的努力而感自豪。作為一個(gè)艱難求索的年輕人，幸運(yùn)來到碼頭，來到__，來到我們這個(gè)團(tuán)體，領(lǐng)導(dǎo)無私的關(guān)愛信任和支持，為我們打造發(fā)展的平臺，使我成長進(jìn)步，堅(jiān)定信念，勇往直前。社會(huì)的發(fā)展在于每個(gè)人的貢獻(xiàn)與索取，只有貢獻(xiàn)大于索取，社會(huì)才有進(jìn)步，正如我們青港的精神，我們要勇敢的做一名勞動(dòng)者，有貢獻(xiàn)的勞動(dòng)者。

今年以來，在常主席、總裁的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，我們“學(xué)習(xí)就是力量”，盛事不斷，面對災(zāi)難，群情振奮，頑強(qiáng)拼搏，事業(yè)不斷推進(jìn)，效益不斷提高，職工持續(xù)受益。正是這樣好的形勢，讓我們的崗位得到保證，所以我們應(yīng)加倍努力，把思想、精神境界提上去，把業(yè)務(wù)、工作能力搞上去，為公司的發(fā)展，自己的美好生活做出擁有的努力，以感謝領(lǐng)導(dǎo)的信任和支持。我匯報(bào)如下：

一、總結(jié)過去，尋找差距，洗禮思想，凈化靈魂

總結(jié)過去就是為了更好的干好工作，回顧一年來自己在思想認(rèn)識上能夠得到提升，都于領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心厚愛分不開的，也正是在公司和諧的氛圍中，才有自己成長的環(huán)境和施展才華的舞臺。同時(shí)，也深知自己距領(lǐng)導(dǎo)的要求和期望，與同事之間，還有一定的差距和不足。

(一)思想認(rèn)識

1、思想境界不高。

思想認(rèn)識、境界覺悟上有差距，思想認(rèn)識跟不上發(fā)展要求，缺乏“干一流、爭第一”的工作勁頭。對當(dāng)前港口發(fā)展的形勢缺乏足夠的思想準(zhǔn)備和充分的認(rèn)識，存在著按部就班的想法和做法，思想深處沒有真正領(lǐng)悟和發(fā)揚(yáng)__“三個(gè)一代人”精神，對__企業(yè)文化的學(xué)習(xí)還不深入，未能理解其深刻內(nèi)涵。

2、工作進(jìn)取心不強(qiáng)，工作標(biāo)準(zhǔn)不高，要求不嚴(yán)，缺乏信心勇氣。

工作忙時(shí)存在應(yīng)付思想，對有些工作存在畏難發(fā)愁情緒，而不是積極主動(dòng)想辦法克服困難，對自己沒有高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，總滿足于工作面上不出事，沒有爭先創(chuàng)優(yōu)意識。

(二)學(xué)習(xí)創(chuàng)新

1、學(xué)習(xí)勁頭不足。

學(xué)習(xí)不夠深入廣泛，理論和實(shí)踐水平不高，知識更新跟不上，業(yè)務(wù)能力、個(gè)人素質(zhì)進(jìn)步較慢，離領(lǐng)導(dǎo)的要求、離實(shí)際工作相差較大。

2、業(yè)務(wù)知識不夠精，有待于進(jìn)一步提高。

財(cái)務(wù)是公司的命脈，涉及公司的資金、經(jīng)營運(yùn)作，服務(wù)決策的方方面面，沒有對公司的運(yùn)營有一個(gè)全面的認(rèn)識和把握，沒有做到理論和實(shí)踐雙擁。

3、缺乏創(chuàng)新研究精神。

習(xí)慣于按照經(jīng)驗(yàn)辦事，遇到問題辦法不多，解決問題能力不強(qiáng)，對領(lǐng)導(dǎo)交辦工作沒有創(chuàng)新思維，按照老思路、憑經(jīng)驗(yàn)，雖然完成了，但是沒有新的特色、新的亮點(diǎn)，沒有去用心用腦想辦法、去研究、去解決好。

(三)工作實(shí)踐

1、工作有浮躁現(xiàn)象，工作熱情和干勁不足，工作不扎實(shí)、不成熟，讓領(lǐng)導(dǎo)不放心。

2、工作中對領(lǐng)導(dǎo)的指示領(lǐng)會(huì)不到位，落實(shí)尚不堅(jiān)決，自己的工作能力沒有完全應(yīng)用到所擔(dān)負(fù)的工作中。

3、業(yè)務(wù)不精，工作繁忙時(shí)，手忙腳亂，業(yè)務(wù)有待提高，解決突發(fā)問題的能力不強(qiáng)，需要不斷學(xué)習(xí)，不斷提高自己的各方面綜合素質(zhì)，做到對待任何工作都游刃有余。

4、遵章守紀(jì)存在不足，對規(guī)章制度落實(shí)不嚴(yán)、不細(xì)，有僥幸心理。

5、有得過且過，滿足現(xiàn)狀思想，放松對自己的要求，逃避公司集體的活動(dòng)。

二、展望未來，制定措施，勇敢進(jìn)步，創(chuàng)新發(fā)展

在今后的工作中，我會(huì)在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷下，在同事們的幫助下，不斷努力，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，克服缺點(diǎn)，鼓足勇氣，堅(jiān)定信念，用心用腦，爭取更大的進(jìn)步，使自己成為一個(gè)優(yōu)秀的工作者。

(一)認(rèn)清形勢，明確任務(wù)

1、珍惜崗位，企業(yè)不會(huì)養(yǎng)閑人，每個(gè)人的崗位都來之不易，崗位就是飯碗，要加倍珍惜。

合資公司發(fā)展迅速，我們要珍惜自己的崗位，崗位有輕松孰重，只要立志進(jìn)步，就要以責(zé)任為重，勇敢進(jìn)步，快速進(jìn)步。

2、學(xué)習(xí)思想精神，思想的學(xué)習(xí)在于趨同，思想的交流在于碰撞。

融合青島港的文化精神，產(chǎn)生靈魂的共鳴，多思考感悟，讓自己的思想和企業(yè)的思想尋找一個(gè)橋梁，而不是去被動(dòng)的接受。要感恩戴德，飲水思源。

(二)學(xué)習(xí)研究，創(chuàng)新發(fā)展

1、深入學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)其實(shí)質(zhì)和內(nèi)涵，其真諦就是贏得人心。

基礎(chǔ)好，領(lǐng)導(dǎo)好，為職工，為社會(huì)是__不斷發(fā)展的基礎(chǔ)。領(lǐng)悟企業(yè)文化，引導(dǎo)工作，引導(dǎo)人生。工作之余關(guān)注企業(yè)文化，發(fā)展動(dòng)向，及國內(nèi)外信息，開闊視野，與世同步。

2、會(huì)計(jì)主要是核算和監(jiān)督，財(cái)務(wù)是讓經(jīng)濟(jì)活動(dòng)達(dá)到。

西方管理學(xué)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在__簡而言之就是為職工為社會(huì)。集裝箱運(yùn)輸是高標(biāo)準(zhǔn)化的行業(yè)，繁忙的操作是其運(yùn)作的基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上的理論研究更是其進(jìn)步發(fā)展的動(dòng)力。碼頭成本管理、資本運(yùn)作值得研究，在接下來的工作中，要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)理論和實(shí)踐，多思考。

(三)提高能力，服務(wù)工作

1、責(zé)任心是把工作做好的基礎(chǔ)，用心用腦把工作做的更好。

不管什么事情都要有始有終，都要有個(gè)結(jié)果，工作亦是如此，既然做就要盡全力完成。把財(cái)務(wù)收入做好，把領(lǐng)導(dǎo)交得任務(wù)做好，把同事交得事情做好。

2、嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)英語e_cel的學(xué)習(xí)，支持工作的提升。

3、深入一線學(xué)習(xí)，充實(shí)會(huì)計(jì)理論，培養(yǎng)管理才能，虛心請教，多思考，多總結(jié)，工作中堅(jiān)決落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)的指示，擔(dān)負(fù)起工作。

4、大膽工作，積極溝通聯(lián)系，理為先，情為重，把單船收入對外交往做好，把其他各方面各部門交往做好。

5、保持工作環(huán)境干凈整潔，嚴(yán)格要求自己，力所能及做好后勤，多多參加各項(xiàng)活動(dòng)。

以上是我匯報(bào)，敬請各位領(lǐng)導(dǎo)批評指正。謝謝。

此致

敬禮!

財(cái)務(wù)部年度述職報(bào)告3尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

大家好!

一年來計(jì)劃財(cái)務(wù)部以__計(jì)劃財(cái)務(wù)工作為指導(dǎo)思想，緊緊圍繞__業(yè)務(wù)經(jīng)營中心為前提，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，狠抓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高會(huì)計(jì)核算水平。積極做好20__年度轄內(nèi)資金使用、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)收支、非現(xiàn)場監(jiān)管、反洗錢、賬戶管理、票據(jù)兌付跟蹤考核及非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線會(huì)計(jì)核算等方面的工作。現(xiàn)將本年度的具體工作情況，簡要的工作總結(jié)如下：

一、做好轄內(nèi)資金使用工作

為了防止發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)轄內(nèi)信用社資金使用工作，實(shí)現(xiàn)了全轄平穩(wěn)支付，穩(wěn)健經(jīng)營。

二、認(rèn)真做好上級行、辦事處及銀監(jiān)局和政府部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表的報(bào)送工作

財(cái)務(wù)部各種報(bào)表較多，上報(bào)時(shí)間要求嚴(yán)格，加上監(jiān)管部門、人民銀行、地方政府的各項(xiàng)報(bào)表、材料、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等等，工作任務(wù)較為繁重，但是我們克服了時(shí)間緊任務(wù)重的困難，精心安排，認(rèn)真統(tǒng)算，加班加點(diǎn)，保質(zhì)保量的完成了上級部門下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。

三、強(qiáng)化對會(huì)計(jì)工作的管理和監(jiān)督以及各項(xiàng)規(guī)范工作的落實(shí)

加強(qiáng)對會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化管理，使之有章可循，有規(guī)可依，根據(jù)__各項(xiàng)會(huì)計(jì)法規(guī)及管理制度、辦法進(jìn)行了檢查。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)予以糾正，確保了各項(xiàng)基本制度、崗位責(zé)任制和各項(xiàng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)法規(guī)制度的貫徹落實(shí)。我們每季度對全轄進(jìn)行了一次格式化、作業(yè)式會(huì)計(jì)工作檢查，_月份__組織人員對轄內(nèi)基層信用社現(xiàn)金、空白重要憑證進(jìn)行了全面檢查。_月份又對全轄的大額支現(xiàn)情況進(jìn)行了檢查，使會(huì)計(jì)帳務(wù)有了進(jìn)一步的規(guī)范和提高。

四、做好會(huì)計(jì)核算的指導(dǎo)、監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，確保各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的完成

年初，我們按照市辦下達(dá)的經(jīng)營計(jì)劃，對各社制定了全年經(jīng)營計(jì)劃。并按月、按季進(jìn)行認(rèn)真的測算和分析，更好完成今年市辦下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)。

五、及時(shí)上報(bào)銀監(jiān)局非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)數(shù)據(jù)報(bào)送工作，嚴(yán)控各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)是銀監(jiān)局對農(nóng)村信用社非現(xiàn)場監(jiān)管的重要途徑，我們財(cái)務(wù)部按照銀監(jiān)局“以防為主”的監(jiān)管理念，組織各社學(xué)習(xí)對預(yù)警指標(biāo)的計(jì)算和通過吸收存款，嚴(yán)控大額貸款，按月結(jié)息收息等控制預(yù)警指標(biāo)和化解風(fēng)險(xiǎn)的手段。使各信用社在資本充足率、備付金比例、不良貸款比例、一戶貸款比例等資本充足率指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)，安全性指標(biāo)，效益性指標(biāo)較上年有了很大的提高。

六、時(shí)刻做好反洗錢的宣傳防范工作，抓好信用社大額現(xiàn)金備案及上報(bào)工作

為提高反洗錢工作水平，規(guī)范反洗錢業(yè)務(wù)操作，__省__信用社大額數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)上報(bào)系統(tǒng)開始應(yīng)用，我們專門組織各信用社反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組，反洗錢崗位人員，多次召開專門會(huì)議和培訓(xùn)，了解國際、國內(nèi)反洗錢工作形勢，國家有關(guān)反洗錢的政策和法規(guī)，學(xué)習(xí)反洗錢的識別、上報(bào)工作，我們財(cái)務(wù)部每天對轄內(nèi)基層信用社反洗錢數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入、審核、匯總及上報(bào)。確保操作無風(fēng)險(xiǎn)。

七、按人民銀行賬戶管理系統(tǒng)的要求，嚴(yán)格審核開戶手續(xù)

嚴(yán)把開戶審核關(guān)，對于手續(xù)完備的，經(jīng)審核后錄入到賬戶管理系統(tǒng)中，再由市人民銀行進(jìn)行審核核準(zhǔn)開戶。

八、認(rèn)真做好專項(xiàng)央行票據(jù)考核兌付的跟蹤考核工作

我們財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對票據(jù)考核兌付后的各項(xiàng)數(shù)據(jù)的具體測算工作。票據(jù)考核工作政策性強(qiáng)，我們每月每季末都要對資本充足率、不良貸款比例等項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)的計(jì)劃和測算。盡管考核時(shí)間與月末結(jié)賬發(fā)生沖突，但我們還是做好了各項(xiàng)考核達(dá)標(biāo)工作。

九、認(rèn)真做好中和系統(tǒng)上線前的準(zhǔn)備和上線后的會(huì)計(jì)核算工作

為了做好綜合系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植工作，我們通過__精心安排，加班加點(diǎn)，較好的完成了移植工作。因?yàn)槲覀兝斫庥邢蓿唧w的核算工作還需要我們積極探索。

十、20__年度工作計(jì)劃

1、繼續(xù)完成財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、非信貸五級分類、財(cái)政快報(bào)、反洗錢、結(jié)算、改革及監(jiān)測、本級1004等各類報(bào)表的填報(bào)、匯總及上報(bào)工作，同時(shí)按月監(jiān)測各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)、績效考核完成情況，按季進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查。

2、計(jì)劃在_月末之前，完成賬戶聯(lián)網(wǎng)核查工作;

在_月份進(jìn)行一次“銀行卡”業(yè)務(wù)培訓(xùn)，_、_月份搞兩次會(huì)計(jì)培訓(xùn)及賽帳活動(dòng)并按季做好格式化檢查工作。

3、積極配合網(wǎng)絡(luò)中心完成“__工程”各項(xiàng)工作。

4、根據(jù)“準(zhǔn)確分類-提足撥備-做實(shí)利潤-資本充足率達(dá)標(biāo)”的監(jiān)管要求，針對信貸五級分類單軌運(yùn)行的情況，做好來年呆賬準(zhǔn)備、應(yīng)付利息、其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取計(jì)劃，并按季度列賬，以逐步達(dá)到準(zhǔn)備金提取的標(biāo)準(zhǔn)。

5、做好呆賬核銷工作：

一是要積極配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門加大呆賬貸款核銷。

二是按照規(guī)章制度進(jìn)行操作并對已核銷貸款做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。

6、積極協(xié)調(diào)市區(qū)級財(cái)政對__年年度度風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金政策的落實(shí)工作，力爭補(bǔ)貼按時(shí)足額到位。

7、與國、地稅部門溝通協(xié)調(diào)各項(xiàng)稅費(fèi)減免、納稅申報(bào)等相關(guān)事宜。

明年我們除了一如繼往的做好上述工作外，將全力以赴做好綜合系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算工作，以提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，還要開展賬戶管理、會(huì)計(jì)核算、費(fèi)用列支、現(xiàn)金等檢查工作。我們堅(jiān)信，只要我們嚴(yán)格按照__省辦事處及__的指示精神，抓住機(jī)遇，克難奮進(jìn)，開拓進(jìn)取，團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)，真抓實(shí)干，就一定能夠取得更大、更好的成績。

此致

敬禮!

財(cái)務(wù)部年度述職報(bào)告4光陰如梭，一年的工作轉(zhuǎn)瞬又將成為歷史，__年即將過去，在全體員工的共同努力下，在公司領(lǐng)導(dǎo)的全面支持、關(guān)心下，本著一切為客戶服務(wù)的宗旨，圍繞優(yōu)化服務(wù)、拓展市場和健康險(xiǎn)的宣傳下，從客戶的利益角度服務(wù)、業(yè)務(wù)管理、提高公司的知名度和利益化，通過扎扎實(shí)實(shí)的努力，圓滿地完成了__年的工作。

積極貫徹省市公司關(guān)于公司發(fā)展的一系列重要指示，與時(shí)俱進(jìn)，勤奮工作，務(wù)實(shí)求效，勇爭一流，帶領(lǐng)互動(dòng)部員工緊緊圍繞”立足改革、加快發(fā)展、真誠服務(wù)、提高效益”這一中心，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念、改革創(chuàng)新，面對競爭日趨激烈的保險(xiǎn)市場，強(qiáng)化核心競爭力，開展多元化經(jīng)營，經(jīng)過努力和拼搏，公司保持了較好的發(fā)展態(tài)勢，為健康保險(xiǎn)公司的持續(xù)發(fā)展，做出了應(yīng)有的奉獻(xiàn)。

互動(dòng)部負(fù)責(zé)工作：現(xiàn)我就將__年某某互動(dòng)部和某某互動(dòng)部的工作向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一下：相比往年，今年某某、某某業(yè)務(wù)的發(fā)展更好一些。這些都是經(jīng)過全員的共同努力，才有了業(yè)務(wù)的較大突破。截止__年11月30日某某互動(dòng)部共實(shí)現(xiàn)保費(fèi)：545.427萬元。其中團(tuán)險(xiǎn)：第2頁共3頁章11.4882萬元、銀保：335.5萬元、個(gè)險(xiǎn)：2.4萬元、續(xù)期：3.6388萬元、特需：192.4萬元。在去年的基礎(chǔ)上更上一層，該成績的取得離不開上級公司的正確領(lǐng)導(dǎo)和互動(dòng)部員工的大力支持。

工作中的不足：由于工作千頭萬緒，加上分管業(yè)務(wù)較多，有時(shí)難免忙中出錯(cuò)。例如有時(shí)服務(wù)不及時(shí)，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差等。有時(shí)工作有急躁情緒，有時(shí)工作急于求成，反而影響了工作的進(jìn)度和質(zhì)量;處理一些工作關(guān)系時(shí)還不能得心應(yīng)手。在保險(xiǎn)銷售的眉縣市場，天地雖寬，但增員的路走的很艱難。所以現(xiàn)某某、某某互動(dòng)部團(tuán)隊(duì)的建設(shè)是一大問題。

總之，一年來，我嚴(yán)于律己、克己奉公，用自身的帶頭作用，在思想上提高職工的認(rèn)識，行動(dòng)上用嚴(yán)格的制度規(guī)范，在我的帶領(lǐng)下，互動(dòng)部員工以不斷發(fā)展建設(shè)為己任，以”誠信為先，穩(wěn)健經(jīng)營，價(jià)值為上，服務(wù)社會(huì)”為經(jīng)營宗旨，銳意改革，不斷創(chuàng)新，規(guī)范運(yùn)作，取得了很大成績。

新的一年即將到來，保險(xiǎn)市場的競爭將更加激烈，公司要想繼續(xù)保持較好的發(fā)展態(tài)勢，必須進(jìn)一步解放思想，更新觀念，突破自我，逐漸加大團(tuán)隊(duì)的發(fā)展和市場營銷力度。新的一年我將以飽滿的激情、以百倍的信心，迎接未來的挑戰(zhàn)，使本職工作再上新臺階。我相信，在上級公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在全體員工的共同努力下，上下一心，艱苦奮斗，同舟共濟(jì)，全力拼搏，我們公司一定能夠創(chuàng)造出更加輝煌的業(yè)績!

財(cái)務(wù)部年度述職報(bào)告5尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

大家好!

本人有幸擔(dān)任公司財(cái)務(wù)部主管，深知自己肩負(fù)的責(zé)任重大，財(cái)務(wù)部門是企業(yè)的核心部門，它的工作貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。所以，本人自入職以來也一直嚴(yán)格要求自己，按照國家的法律法規(guī)以及總公司的財(cái)務(wù)制度來執(zhí)行，以高度的責(zé)任心和進(jìn)取心對待本職工作，現(xiàn)就本人今年以來的學(xué)習(xí)和工作情況向各位領(lǐng)導(dǎo)做出匯報(bào)：

1、注重廉潔自律，辦事公道，樹立廉潔奉公的領(lǐng)導(dǎo)形象

一年來我嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)反腐倡廉一系列文件和政策規(guī)定，在思想上構(gòu)筑拒腐防變的長城。在工作中，我嚴(yán)格貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定，自覺接受警示教育，開展批評與自我批評。在處事為人上，堅(jiān)持為人正派，辦事公道，對人不對事，注意把握自己的角色定位，維護(hù)團(tuán)結(jié)。

2、認(rèn)真負(fù)責(zé)，干好本職，為公司的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量

(一)協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)部署安排年度財(cái)務(wù)工作要點(diǎn)

根據(jù)公司的總體要求，結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)，參考上年財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)確定了“強(qiáng)化內(nèi)部控制，規(guī)范程序管理，狠抓制度落實(shí)”的工作主題，全面推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，加強(qiáng)資金管理，會(huì)計(jì)制度建設(shè)，加強(qiáng)債務(wù)管理等方面對我部門的今年的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了重點(diǎn)部署，提高了公司整體財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)了會(huì)計(jì)專業(yè)為企業(yè)發(fā)展服務(wù)的能力。

(二)完善財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步深化各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作

一是根據(jù)本企業(yè)實(shí)際，我們重新梳理并修編了《資產(chǎn)管理辦法》、《材料管理制度》、《資金支付細(xì)則》、《差旅費(fèi)報(bào)銷制度》、《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》、《預(yù)算管理辦法》等六項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

二是積極領(lǐng)導(dǎo)部門建立合理的預(yù)算分解體系，將上級公司指標(biāo)按照業(yè)務(wù)主管部門分解，并與績效考核指標(biāo)掛鉤，細(xì)化預(yù)算上報(bào)流程。這一體系建立后，有助于以預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化體系為客觀依據(jù)克服預(yù)算管理中的人為干擾因素，確保了預(yù)算上報(bào)的準(zhǔn)確性、合理性，發(fā)揮了預(yù)算在經(jīng)營管理中的資源配置作用。

(三)開展經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng)

注重對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析(綜合分析結(jié)合專項(xiàng)分析、定量與定性結(jié)合等方法)，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)分析的參考性，增強(qiáng)了預(yù)測分析對管理的支持作用，為公司經(jīng)營決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持和管理建議。

(四)開展內(nèi)控體系建設(shè)，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

一是加強(qiáng)內(nèi)控宣貫培訓(xùn)，積極指導(dǎo)內(nèi)控辦公室組織開展的兩次內(nèi)控培訓(xùn)活動(dòng)，共培訓(xùn)人員達(dá)十六。

二是注重測試隊(duì)伍建設(shè)，將內(nèi)控辦公室隊(duì)伍建設(shè)共分為三個(gè)階段，逐步壯大測試隊(duì)伍，截止11月末共發(fā)展14名內(nèi)控測試人員。

三是落實(shí)內(nèi)控工作執(zhí)行，要求部門員工按照分公司內(nèi)控辦公室關(guān)于梳理《20__內(nèi)控表單》的通知要求對91個(gè)強(qiáng)制性表單、28個(gè)非強(qiáng)制性表單進(jìn)行梳理;根據(jù)總公司《20__版內(nèi)控手冊》的200個(gè)業(yè)務(wù)流程，剔除液化氣流程26個(gè)及區(qū)域公司流程6個(gè)，各部門內(nèi)控管理員共梳理168個(gè)業(yè)務(wù)流程。

四是加強(qiáng)監(jiān)督檢查，組織部門開展了關(guān)于“了解流程內(nèi)容掌握程度”的兩期訪談測試和測試人員內(nèi)控自測工作的活動(dòng)，通過監(jiān)督檢查活動(dòng)測試結(jié)果較好。

五是重視風(fēng)險(xiǎn)管理，聘請注冊稅務(wù)師對20__年1-8月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)審，提出了存在的問題及整改建議。

(五)完善會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)安全

我一直用“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)要求部門員工正確核算、按時(shí)結(jié)算、及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表等工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)自查工作，目前已經(jīng)全部整改完畢。

(六)債務(wù)集中管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

按照公司的要求建立了以銀行為依托，二卡合一燃?xì)馐召M(fèi)系統(tǒng)上線工作制度(目前第一階段收費(fèi)系統(tǒng)上線階段工作已基本完成)。通過這一制度促進(jìn)實(shí)現(xiàn)資金全過程、全方位的體內(nèi)封閉循環(huán)，有效防范了資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)了資金集中管理，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，進(jìn)一步夯實(shí)了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

(七)加強(qiáng)股權(quán)管理，落實(shí)股權(quán)相關(guān)事宜

帶領(lǐng)部門同志們先后完成了公司法人、董更登記工作，落實(shí)了20__年股權(quán)預(yù)算匯總表及預(yù)算編制說明的編報(bào)工作，核對了股權(quán)系統(tǒng)中公司各項(xiàng)執(zhí)照、法人信息、系統(tǒng)管理員信息、股東簡介。

(八)落實(shí)完成稅收工作

領(lǐng)導(dǎo)部門員工完成了完成了20__年企業(yè)所得稅匯算清繳工作和《關(guān)于房產(chǎn)稅、土地使用稅稅源調(diào)查表》的填制及報(bào)送工作。

(九)組織參加培訓(xùn)活動(dòng)，提高員工素質(zhì)

發(fā)動(dòng)員工積極參加總公司組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)(初始化建賬、業(yè)務(wù)技能考核、會(huì)計(jì)知識競賽)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提升，增強(qiáng)了團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力。

縱觀一年來的工作，自己在很多方面還存在諸多問題和不足，主要是：一是工作開拓創(chuàng)新的力度不夠;二是工作方法不夠細(xì)致，有時(shí)急躁情緒較重。面對工作壓力和出現(xiàn)的問題，還不能做到冷靜思考，沉著應(yīng)對;三是：在工作中，溝通協(xié)調(diào)能力還不夠，調(diào)動(dòng)發(fā)揮各方面的作用不夠，事必躬親的多，各層次的作用未完全發(fā)揮。

第5篇：財(cái)務(wù)報(bào)告制度范文

一、堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不斷提高自身道德修養(yǎng)

*年來，我始終把加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)、提高理論素養(yǎng)放在首位，始終把加強(qiáng)學(xué)習(xí)作為不斷強(qiáng)化自身修養(yǎng)和提高政策理論水平、能力水平的重要手段。一是加強(qiáng)思想政治方面的學(xué)習(xí)，我認(rèn)真的學(xué)習(xí)了科學(xué)發(fā)展觀和黨的十七大會(huì)議精神，使自己的黨性修養(yǎng)不斷提高。二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高自身綜合素質(zhì)。在學(xué)習(xí)上，我打破傳統(tǒng)的學(xué)習(xí)習(xí)慣，賦予學(xué)習(xí)以新的內(nèi)容。既要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)專業(yè)的理論學(xué)習(xí)，同時(shí)也要不斷學(xué)習(xí)國家的各項(xiàng)政策法規(guī)和公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，提高自己的正常水平。

二、嚴(yán)以律己，在作風(fēng)建設(shè)上作表率

在工作中，我具備較強(qiáng)的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，認(rèn)真的工作態(tài)度。財(cái)務(wù)工作關(guān)系到的是經(jīng)濟(jì)利益，也是一項(xiàng)要求非常嚴(yán)格的工作。來不得半點(diǎn)馬虎，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，認(rèn)真細(xì)致的工作態(tài)度是對一個(gè)財(cái)務(wù)人員的最基本的要求。我始終堅(jiān)定不移地認(rèn)為，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和認(rèn)真的工作態(tài)度同等重要，尤其對于我們財(cái)務(wù)工作者，更是如此。

三、求真務(wù)實(shí)，腳踏實(shí)地做好本職工作

*年以來，按照公司的總體工作部署，我較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。

一是在日常工作中，我結(jié)合省公司的要求，每天按時(shí)的收齊各營業(yè)廳當(dāng)日的銷售報(bào)表和原始附件并審核。并于當(dāng)日將匯總后的營收款安全存入省公司指定的收入戶銀行。根據(jù)每日銷售憑證做好銷售單據(jù)的統(tǒng)計(jì)匯總表，嚴(yán)格按照省公司對銷售單據(jù)視同發(fā)票一樣連號管理的要求將單據(jù)收集齊全。在對日常單據(jù)的報(bào)銷時(shí)認(rèn)真復(fù)核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，保證支出現(xiàn)金手續(xù)齊全，并準(zhǔn)確及時(shí)編制相關(guān)憑證。庫存現(xiàn)金做到每日賬實(shí)相符，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定使用支現(xiàn)金支票，備用金做到不超支、不挪用。

二是在處理對外關(guān)系方面，我與銀行相關(guān)人員建立了良好的關(guān)系，及時(shí)與之溝通取回銀行憑據(jù)，并準(zhǔn)確及時(shí)編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，按月取回銀行對賬單，保證各銀行存款帳實(shí)相符，如有差異及時(shí)查明原因編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

四、工作中的不足方面和今后工作打算

總結(jié)自己*年來的工作，雖然取得了一定的成績，但與公司的要求還存在一定的差距和不足。一是應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)；二是要進(jìn)一步熟悉財(cái)務(wù)工作業(yè)務(wù)，提高工作水平；三是要進(jìn)一步增強(qiáng)求真務(wù)實(shí)精神，把各項(xiàng)工作落到實(shí)處；四是要繼續(xù)在開拓創(chuàng)新上下功夫，結(jié)合新形勢、新任務(wù)和工作新特點(diǎn)，探索工作新形式、新辦法和新途徑。

在以后的工作中，自己要努力克服和改正缺點(diǎn)和不足，認(rèn)真貫徹和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以便更好地完成公司交給我們的任務(wù)。

第6篇：財(cái)務(wù)報(bào)告制度范文

我是財(cái)務(wù)部經(jīng)理助理***，主要分管資金和營業(yè)大廳的管理工作，上半年，在財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，在各部門的大力支持和同事們的幫助下，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)，為圓滿完成全年工作任務(wù)指標(biāo)打下了良好的基礎(chǔ)。現(xiàn)將半年來的工作向領(lǐng)導(dǎo)和同事們做一匯報(bào)，請各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們給予監(jiān)督、批評和指正。

一、認(rèn)真履行崗位職責(zé)

作為經(jīng)理助理，我能夠認(rèn)真履行崗位職責(zé)，不斷嚴(yán)格要求自己，以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度干好自己的工作。一是認(rèn)真對現(xiàn)金出納分管現(xiàn)金的報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查及審核。今年以來，因公司報(bào)銷現(xiàn)金的票據(jù)比較多，現(xiàn)金出納需要每天到銀行提取備用金，我能夠堅(jiān)持每天對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，做到明細(xì)賬要與總分類賬核對，賬賬相符。二是在銀行出納的資金計(jì)劃編制的審查工作上，我不斷加強(qiáng)資金計(jì)劃的制訂和控制。根據(jù)程序要求，銀行出納每月根據(jù)各部門上報(bào)的資金計(jì)劃編制上報(bào)集團(tuán)的資金計(jì)劃表。我們財(cái)務(wù)部門再根據(jù)各部門的資金計(jì)劃合理規(guī)劃資金優(yōu)先使用順序，保證了資金的及時(shí)付出。三是對銀行到期的授信情況及時(shí)準(zhǔn)備提供資料，遇到有不懂得問題，我積極與部門經(jīng)理和銀行信貸員溝通協(xié)調(diào)，今年共完成授信協(xié)議8份。四是嚴(yán)格對公司財(cái)務(wù)印章的管理和使用，在出納員每天業(yè)務(wù)量大、開出的支票多的情況下，我能夠一絲不茍的對出納付出的支票進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照公司下發(fā)的印章管理制度執(zhí)行。對不符合規(guī)定堅(jiān)決不予蓋章，符合規(guī)定盡快加蓋財(cái)務(wù)印鑒，努力提高辦事效率，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的普遍認(rèn)可。五是嚴(yán)格對月末銷售報(bào)表中的庫存核算進(jìn)行檢查與監(jiān)督。我認(rèn)真對會(huì)計(jì)填制銷售明細(xì)表進(jìn)行審核，確保了項(xiàng)費(fèi)用款項(xiàng)筆筆清楚。六是對每月銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行事后檢查。以上是自己工作的主要工作，雖然平時(shí)的工作比較煩瑣，工作量大，但是，作為一名財(cái)務(wù)人員，我深切認(rèn)識到財(cái)務(wù)工作的重要性，一個(gè)小小的失誤就可能造成巨大的損失，為此，在自己的崗位上，我堅(jiān)決做到認(rèn)真、細(xì)致、快捷、高效，為我行的發(fā)展不斷貢獻(xiàn)力量。

二、加強(qiáng)窗口服務(wù)質(zhì)量，提高服務(wù)水平。

提高服務(wù)質(zhì)量是我們干好工作的基礎(chǔ)，我和同事們一道，堅(jiān)持一手抓服務(wù)質(zhì)量的提高，一手抓管理的規(guī)范，使財(cái)務(wù)人員的整體服務(wù)形象得到了不斷提高。我行財(cái)務(wù)大廳開具票據(jù)的工作主要分為正常的提貨票、增值稅、促銷品票、押金票的退辦等等，為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們在大廳開票方面一直嚴(yán)抓不懈，通過不斷的努力，使大廳開票人員養(yǎng)成了良好的工作習(xí)慣：能夠自動(dòng)自覺地嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，除提酒票以外，其它票據(jù)的開出都要有相關(guān)部門的申請和領(lǐng)導(dǎo)的批示簽字，堅(jiān)決不違開、亂開、私開。我們要求財(cái)務(wù)人員與客戶溝通態(tài)度要積極，話語要誠懇，做到有問必答，熱情服務(wù)，因系統(tǒng)不穩(wěn)定開不出票據(jù)使客戶出現(xiàn)急躁情緒的情況下能夠及時(shí)做好解釋工作，使客戶到我們這里辦理業(yè)務(wù)心情舒暢，在與其它部門的工作溝通中我們本著積極認(rèn)真的態(tài)度，做到溝通暢通、信息和政策透明，爭取做到無客戶投訴和出錯(cuò)票率為零。

三、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，發(fā)揮帶頭作用

我時(shí)刻從單位的大局出發(fā)，自覺維護(hù)整體的利益，工作中，我充分發(fā)揮自身的模范帶頭作用，配合領(lǐng)導(dǎo)，幫助同事們一起完成各項(xiàng)工作任務(wù)。遇到軟件和硬件異常而開不出發(fā)票情況時(shí)，我能夠及時(shí)趕到現(xiàn)場與開票人員一起解決問題，積極發(fā)揮帶頭作用，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一致認(rèn)可。日常工作中，我注重關(guān)心、幫助部門員工，有話講在明處，有事提上桌面，積極主動(dòng)幫助他們解決實(shí)際生活困難，使大家心里話能夠愿意和我講，困難事愿意找我辦，切實(shí)保證了部門員工思想穩(wěn)定，形成了工作一盤棋的良好局面；我積極配合領(lǐng)導(dǎo)通過嚴(yán)格與合理的績效考核辦法，提高員工工作熱情及效率。在工作安排方面，能夠做到事先溝通到人，責(zé)任落實(shí)到人，明確完成時(shí)間及所要達(dá)到的結(jié)果，事中及時(shí)跟進(jìn)，通過不斷的努力，在我們部門內(nèi)部形成了以公司利益為重，以部門利益為重，講團(tuán)結(jié)，講協(xié)作的良好工作氛圍，為各項(xiàng)工作的順利開展提供了切實(shí)保障。

四、不斷改進(jìn)工作，提高工作效率

上半年，我們的工作有了一個(gè)良好的開端，下半年，我們將在總結(jié)日常工作經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，對大廳的開票收款人員崗位再進(jìn)行調(diào)整，通過調(diào)整，使重新分配后的崗位人員和工作內(nèi)容較以前更為合理。使每個(gè)開票人員在會(huì)開票的基礎(chǔ)上都能接觸到支票結(jié)算和與客戶的對帳，這一分配的好處已經(jīng)體現(xiàn)在工作中，大大提高了工作效率，既節(jié)省了客戶的時(shí)間，也不會(huì)使開票人員因工作過于雜亂而出現(xiàn)手忙腳亂的情況，既保證了工作的準(zhǔn)確率又使工作質(zhì)量得到了提高，因此受到大廳工作人員的歡迎，從而使大家的思想發(fā)生了變化，工作意識得到了提升，責(zé)任心也隨之增強(qiáng)，便大家更加意識到了開票工作的重要性。在今后的工作中，我們將不斷制定和完善各項(xiàng)規(guī)章制度，明確職責(zé)、細(xì)化任務(wù)，使各項(xiàng)工作有序開展。

五、工作中問題和今后的努力方向

財(cái)務(wù)營業(yè)大廳面臨的工作任務(wù)十分艱巨和繁重，我們的開票收款員每天都要與客戶、承運(yùn)商進(jìn)行不斷的交流和溝通。有時(shí)客戶到公司來開酒銀行卡沒有及時(shí)存款，我們的開票收款員就不能給客戶開酒票，客戶就在柜臺外罵罵唧唧，很不滿意，但是，我們必須不厭其煩的做好解釋工作，請求客戶的諒解；在開出酒票因折扣政策沒有及時(shí)維護(hù)，客戶要求沖票，我們就耐心地給客戶沖票沖帳而后再?zèng)_銷財(cái)務(wù)帳，我們每天都要和客戶打交道，每天都會(huì)遇到這樣或那樣的一些問題和情況，我們必須樹立整體服務(wù)形象和大局意識，從自身工作做起，端正工作態(tài)度，多從自身上找原因、查問題，積極樹立良好的外部形象。特別是營業(yè)大廳是公司的對外服務(wù)窗口，我們的形象直接影響著銷售工作和公司利益。因此，我會(huì)繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷加強(qiáng)道德修養(yǎng)，提高自身素質(zhì)，積極適應(yīng)環(huán)境的變化。

第7篇：財(cái)務(wù)報(bào)告制度范文

2003年是公司發(fā)展的關(guān)鍵年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)營財(cái)務(wù)部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動(dòng)、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場化、科學(xué)化、國際化”的發(fā)展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

一、 2003年度工作回顧

1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：

① 完成公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作， 及時(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息 。在公司會(huì)計(jì)人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，多解釋、多理解，同時(shí)嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定， 按程序和審批權(quán)限辦 理。

②加強(qiáng)公司 現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

③ 按時(shí)編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司基建經(jīng)營狀況。

④按時(shí)辦理 納稅申報(bào)，及時(shí)足額交納各項(xiàng)稅款。

2、根據(jù)中國大唐集團(tuán)公司管理要求，不斷加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作

①逐步健全和完善公司財(cái)務(wù)制度 公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機(jī)制。 按中國大唐集團(tuán)公司下發(fā)的各項(xiàng)管理制度制定適合本公司需要的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，如預(yù)算管理辦法、資金使用管 理審批制度、財(cái)務(wù)檔案管理辦法、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等， 使公司的財(cái)務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。

② 修改和完善會(huì)計(jì)科目體系和 核算辦法，以適應(yīng)工程建設(shè)管理的需要；

③不斷提高會(huì)計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。以各種形式促進(jìn)部門人員不斷學(xué)習(xí) ，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理整體水平的逐步提高。

④實(shí)現(xiàn)和完善了異地財(cái)務(wù)核算， 提高了辦事效率，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。

3、努力把好費(fèi)用開支審核、控制關(guān)，做好公司2003年預(yù)算執(zhí)行情況分析。認(rèn)真編制2004年度財(cái)務(wù)、費(fèi)用預(yù)算。做到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。

4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時(shí)了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位；

5、積極落實(shí)項(xiàng)目資金，確保工程需要

2003年是電力體制改革年，公司股東會(huì)、董事會(huì)等均不能按時(shí)召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計(jì)到位銀行貸款資金21000萬元，其中開行長貸11000萬元，短貸4000萬元，建行短貸2000萬元，中行3000萬元，工行短貸展期1000萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進(jìn)度對資金的需求。

6、及時(shí)辦理工程保險(xiǎn)，降低工程風(fēng)險(xiǎn)

03年4月經(jīng)與多家保險(xiǎn)公司商談，最終與天安保險(xiǎn)股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險(xiǎn)協(xié)議》，為工程的順利建設(shè)及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠，共計(jì)取得工程損失保險(xiǎn)賠償20.6萬元。

7、加強(qiáng)與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報(bào)，多交流，爭取各方對財(cái)務(wù)工作的理解和支持。同時(shí)搞好部門內(nèi)部團(tuán)結(jié)協(xié)作，增強(qiáng)凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護(hù)安定團(tuán)結(jié)；

8、聘請了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司的有關(guān)業(yè)務(wù)定期進(jìn)行檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。

9、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)“三個(gè)代表”的精神實(shí)質(zhì)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項(xiàng)責(zé)任制”分解落實(shí)責(zé)任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀(jì)的情況。

10、及時(shí)做好工程結(jié)算，按時(shí)辦理各項(xiàng)付款。沒有因工程款項(xiàng)支付影響工程進(jìn)度的現(xiàn)象發(fā)生。

11、做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使工作能得到不斷改進(jìn)和提高。

12、開展了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)找出差距，解決問題。

13、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。

二、意見和建議

喜河工程尚需進(jìn)一步完善工程結(jié)算，費(fèi)用審批程序，明確職責(zé)與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時(shí)間。如旬陽、蜀河前期費(fèi)用支出的審批、喜河工程結(jié)算等。

加強(qiáng)公司預(yù)算執(zhí)行的力度和剛性，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用，精打細(xì)算，力求使工程投資控制在預(yù)算之內(nèi)。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重不足，無精力進(jìn)行其他工作，請求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財(cái)務(wù)人員，使財(cái)務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

三、 2004年主要工作

第8篇：財(cái)務(wù)報(bào)告制度范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告；內(nèi)部控制；流程

一、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

企業(yè)應(yīng)充分結(jié)合自身特點(diǎn)，構(gòu)建和優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制流程。根據(jù)財(cái)政部的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財(cái)務(wù)報(bào)告》，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制的特點(diǎn)，本文對其主要流程進(jìn)行界限清晰的劃分，構(gòu)建“準(zhǔn)備——編制——對外提供——分析利用”的內(nèi)部控制編制流程，以期制定有效的內(nèi)部控制措施。準(zhǔn)備流程包括：崗位分工與職責(zé)安排、授權(quán)批準(zhǔn)、日常信息核對。編制流程包括：制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案、確定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理、清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù)、結(jié)賬、編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告、編制合并財(cái)務(wù)報(bào)告。對外提供流程包括：財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供前的審核、財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供前的審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告的對外提供。分析利用流程包括：制定財(cái)務(wù)分析制度、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告、整改落實(shí)。

二、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制措施

財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對外提供財(cái)務(wù)信息的重要形式。對上市公司而言，財(cái)務(wù)報(bào)告是投資者進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。

（1）準(zhǔn)備階段。第一，建立崗位責(zé)任制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定明確的準(zhǔn)備階段、財(cái)務(wù)報(bào)告編制、報(bào)送及分析利用等相關(guān)流程。明確規(guī)范職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序，科學(xué)合理地設(shè)置機(jī)構(gòu)和配備人員。企業(yè)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)備階段、財(cái)務(wù)報(bào)告編制、報(bào)送和分析利用工作，對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性承擔(dān)責(zé)任。參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息；參與財(cái)務(wù)分析的部門應(yīng)當(dāng)積極提出建議以有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告；企業(yè)法律事務(wù)部門應(yīng)當(dāng)審核財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供的合法合規(guī)性。第二，健全授權(quán)審批制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全準(zhǔn)備階段、財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對外提供和分析利用各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)制度。企業(yè)應(yīng)建立分級管理制度，規(guī)范審核審批手續(xù)和流程，確保報(bào)送和進(jìn)行審核審批的級別符合所授的管理權(quán)限；建立相關(guān)政策，限制對現(xiàn)有財(cái)務(wù)報(bào)告流程進(jìn)行越權(quán)操作。任何越權(quán)操作行為，必須另行授權(quán)審批后方能進(jìn)行，且授權(quán)審批文件應(yīng)妥善歸檔。第三，建立日常信息核對制度。企業(yè)應(yīng)建立起日常信息定期核對制度，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，防范編造虛假交易，虛構(gòu)收入、費(fèi)用、賬實(shí)不符的風(fēng)險(xiǎn)。（2）編制階段。第一，有法必依。企業(yè)應(yīng)按照國家最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，結(jié)合自身情況，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。企業(yè)應(yīng)設(shè)置專人關(guān)注與會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度的變化及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的最新規(guī)定等，并及時(shí)對企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)章制度和財(cái)務(wù)報(bào)告流程等做出相應(yīng)更改。第二，建立完備的信息溝通渠道。企業(yè)應(yīng)建立完備的信息溝通渠道，將內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)章制度和財(cái)務(wù)流程和相關(guān)文件及時(shí)傳達(dá)給相關(guān)人員，使其了解相關(guān)職責(zé)要求、會(huì)計(jì)政策并加以執(zhí)行。企業(yè)還應(yīng)通過內(nèi)部審計(jì)等方式，定期進(jìn)行測試，保證會(huì)計(jì)政策有效執(zhí)行，且使不同業(yè)務(wù)部門和不同期間保持一致。例如，在確定重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理階段，財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期研究、分析并與相關(guān)部門組織溝通重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，逐級報(bào)請會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)各相關(guān)單位執(zhí)行。特別是資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值計(jì)量等涉及重大判斷和估計(jì)時(shí)，財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門進(jìn)行溝通。（3）對外提供階段。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，由各級負(fù)責(zé)人逐級審閱，對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性，格式的合規(guī)性等予以審核。財(cái)務(wù)報(bào)告須由注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。（4）分析利用階段。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用可以使管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，對企業(yè)的經(jīng)營管理至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的所有信息，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況及存在問題，不斷提高其經(jīng)營管理水平。會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。財(cái)務(wù)分析報(bào)告結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送給企業(yè)內(nèi)部管理層。

決策有用觀認(rèn)為會(huì)計(jì)的目標(biāo)是提供給財(cái)務(wù)信息使用者決策有用的信息，而財(cái)務(wù)報(bào)告是信息使用者得到信息的主要的、最有效的形式，財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響至關(guān)重要。為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)可靠，滿足財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的需求，我們必須建立有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度。在各個(gè)階段建立主要的預(yù)防措施，對關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行防控，以期建立有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度，以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，防范財(cái)務(wù)舞弊事件的發(fā)生，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]李心合．內(nèi)部控制：從財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)向到價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向．會(huì)計(jì)研究．2007（4）

[2]財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫組．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2010．人民出版社，2010

[3]財(cái)政部．企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范．財(cái)會(huì)[2008]7號．2008（5）

[4]肖旭東．我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及原因探究[J]．企業(yè)導(dǎo)報(bào)．2010（5）

第9篇：財(cái)務(wù)報(bào)告制度范文

【關(guān)鍵詞】 事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則； 財(cái)務(wù)報(bào)告； 現(xiàn)金流量表

《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》（以下稱舊《準(zhǔn)則》）是1997年財(cái)政部頒布試行的，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，事業(yè)單位所面臨的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不斷地復(fù)雜起來，因此，財(cái)政部在2012年5月修訂通過了《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（以下稱新《準(zhǔn)則》），自2013年1月1日起在全國范圍內(nèi)施行。與舊《準(zhǔn)則》相比，新《準(zhǔn)則》進(jìn)行了多方面的改進(jìn)，更加適應(yīng)當(dāng)前事業(yè)單位的發(fā)展需求。其中，財(cái)務(wù)報(bào)告作為會(huì)計(jì)主體對內(nèi)對外提供會(huì)計(jì)信息的基本方式，新《準(zhǔn)則》也對其進(jìn)行了相當(dāng)程度的調(diào)整。

一、新《準(zhǔn)則》與舊《準(zhǔn)則》在財(cái)務(wù)報(bào)告方面的不同

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告的概念比較

舊《準(zhǔn)則》中并沒有事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)概念，而新《準(zhǔn)則》第三十九條明確規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映事業(yè)單位某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等會(huì)計(jì)信息的文件。新《準(zhǔn)則》明確給出了事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的定義，財(cái)務(wù)報(bào)告定義中的“某一特定日期”和“某一會(huì)計(jì)期間”強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)信息的時(shí)點(diǎn)和時(shí)間段，反映了相應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表的特性，使其定義更加全面、準(zhǔn)確，與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對財(cái)務(wù)報(bào)告的定義趨同。另外，新《準(zhǔn)則》定義中“事業(yè)成果”、“預(yù)算執(zhí)行”等字眼，突出了事業(yè)單位的本質(zhì)屬性，使其與企業(yè)區(qū)別開來。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)告體系的組成不同

舊《準(zhǔn)則》第四十四條規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、基建投資表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和收支情況說明書等。新《準(zhǔn)則》第四十條指出，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料；第四十一條指出，財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注構(gòu)成。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表或者收入費(fèi)用表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表。兩者相比，區(qū)別在于：（1）財(cái)務(wù)報(bào)告的組成體系不同。舊《準(zhǔn)則》中只有會(huì)計(jì)報(bào)表，略顯單一，而新《準(zhǔn)則》中財(cái)務(wù)報(bào)告體系從財(cái)務(wù)報(bào)告到財(cái)務(wù)報(bào)表，再到會(huì)計(jì)報(bào)表最終到各大具體報(bào)表，縱跨四個(gè)層次，形成了完整的財(cái)務(wù)報(bào)告體系。這一方面與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中對財(cái)務(wù)報(bào)告組成的規(guī)定是類似的，體現(xiàn)了新《準(zhǔn)則》與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的協(xié)調(diào)；另一方面也與新修訂的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定基本相同，體現(xiàn)了事業(yè)單位會(huì)計(jì)政策的一致性。（2）財(cái)務(wù)報(bào)表包括的內(nèi)容不同。新《準(zhǔn)則》刪除了基建投資表，增加了財(cái)政補(bǔ)助收支表，用來反映事業(yè)單位在某一會(huì)計(jì)期間財(cái)政補(bǔ)助收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況，有助于財(cái)政部門和主管部門對事業(yè)單位的監(jiān)管，有助于財(cái)政支出更加公開化、透明化，也滿足了相關(guān)政府部門的信息需求。

（三）對財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的規(guī)定不同

舊《準(zhǔn)則》沒有明確事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，但第十一條規(guī)定，會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求，適應(yīng)預(yù)算管理和有關(guān)方面了解事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況及收支情況的需要，并有利于事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理。這表明舊《準(zhǔn)則》對財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的界定過于狹窄，僅僅定位在較低層次的為政府內(nèi)部管理提供服務(wù)上，忽視了公眾等外部信息使用者，導(dǎo)致其無法有效督促政府履行廣泛的公共財(cái)務(wù)受托責(zé)任。

新《準(zhǔn)則》第四條規(guī)定，事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息使用者包括政府及其有關(guān)部門、舉辦（上級）單位、債權(quán)人、事業(yè)單位自身和其他利益相關(guān)者。意味著新《準(zhǔn)則》中事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告不僅僅是為政府及事業(yè)單位自身服務(wù)的，更是外部信息使用者（如債權(quán)人、其他利益相關(guān)者等）監(jiān)督政府及事業(yè)單位受托責(zé)任履行情況的依據(jù)，而且“其他利益相關(guān)者“也囊括了其他所有相關(guān)的信息使用者，措辭更加準(zhǔn)確、合理。另外，該規(guī)定還體現(xiàn)了新《準(zhǔn)則》與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的協(xié)同。

（四）對資產(chǎn)負(fù)債表的規(guī)定不同

舊《準(zhǔn)則》第四十五條規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)要素的類別，分別列示。新《準(zhǔn)則》第四十二條規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)分類列示。資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債列示。兩者相比，區(qū)別如下：（1）在舊《準(zhǔn)則》下，事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表有結(jié)轉(zhuǎn)前的資產(chǎn)負(fù)債表和結(jié)轉(zhuǎn)后的資產(chǎn)負(fù)債表兩種，結(jié)轉(zhuǎn)前的資產(chǎn)負(fù)債表中不僅包括資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)三個(gè)靜態(tài)要素，還包括收入、支出兩個(gè)動(dòng)態(tài)要素，不符合資產(chǎn)負(fù)債表的定義，也與《國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定不一致；而新《準(zhǔn)則》刪除了“結(jié)轉(zhuǎn)前的資產(chǎn)負(fù)債表”，向《國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》靠攏，也增強(qiáng)了報(bào)表的通用性。（2）項(xiàng)目列示方法不同。按資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和負(fù)債償還周期的長短來列示資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，是國內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的通用做法，也是公認(rèn)的比較科學(xué)合理的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目設(shè)置方法。新《準(zhǔn)則》在舊《準(zhǔn)則》的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債列示，表明新《準(zhǔn)則》在資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目設(shè)置上逐步與《國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相協(xié)調(diào)，也實(shí)現(xiàn)了與我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的一致。

（五）對收入支出表的規(guī)定不同

舊《準(zhǔn)則》第四十六條規(guī)定，收入支出表是反映事業(yè)單位在一定期間的收支結(jié)余及其分配情況的報(bào)表。收入支出表的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按收支的構(gòu)成和結(jié)余分配情況分項(xiàng)列示。新《準(zhǔn)則》第四十三條規(guī)定，收入支出表或者收入費(fèi)用表是指反映事業(yè)單位在某一會(huì)計(jì)期間的事業(yè)成果及其分配情況的報(bào)表。收入支出表或者收入費(fèi)用表應(yīng)當(dāng)按照收入、支出或者費(fèi)用的構(gòu)成和非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配情況分項(xiàng)列示。新《準(zhǔn)則》在概念中更強(qiáng)調(diào)事業(yè)成果，與財(cái)務(wù)報(bào)告的概念相照應(yīng)，同時(shí)也突出了事業(yè)單位的特殊屬性。新《準(zhǔn)則》也對列示方法作出了調(diào)整，突出非財(cái)政補(bǔ)助的結(jié)余分配情況，即反映事業(yè)單位本年除財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余之外的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額，更加清晰直觀地反映事業(yè)單位的自身發(fā)展能力，有助于會(huì)計(jì)信息使用者了解事業(yè)單位的真實(shí)實(shí)力，作出正確的經(jīng)濟(jì)決策。

二、新《準(zhǔn)則》在財(cái)務(wù)報(bào)告方面需改進(jìn)之處

綜上所述，與舊《準(zhǔn)則》相比，新《準(zhǔn)則》對事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了一定程度的完善，但仍有值得改進(jìn)之處：

（一）應(yīng)保留收入支出表附表

舊《準(zhǔn)則》要求事業(yè)單位編制收入支出表附表，即事業(yè)支出明細(xì)表和經(jīng)營支出明細(xì)表。新《準(zhǔn)則》將這一規(guī)定刪除，但是保留附表更合理。因?yàn)槭杖胫С霰砀奖碛兄跁?huì)計(jì)信息使用者對事業(yè)單位的事業(yè)支出和經(jīng)營支出的細(xì)節(jié)進(jìn)行全面的了解，并對其實(shí)施監(jiān)督，也從另一側(cè)面給事業(yè)單位一定的約束力，促使其更好地為人民服務(wù)，保護(hù)好國家財(cái)產(chǎn)和人民群眾的根本利益。

（二）應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)

新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》第六條明確規(guī)定，醫(yī)院對外提供的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按有關(guān)規(guī)定經(jīng)過注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，公立醫(yī)院作為事業(yè)單位的特例，其會(huì)計(jì)制度在一定程度上反映了整個(gè)事業(yè)單位的需求；《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》也要求其年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按有關(guān)規(guī)定經(jīng)過注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)。新《準(zhǔn)則》對財(cái)務(wù)報(bào)告的各方面都作出了詳細(xì)又全面的規(guī)定，在一定程度上增強(qiáng)了事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告信息的準(zhǔn)確性和相關(guān)性，但并沒有強(qiáng)調(diào)對事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，如果只有內(nèi)部審計(jì)，而沒有注冊會(huì)計(jì)師等外部審計(jì)的話，無疑會(huì)降低會(huì)計(jì)信息的可靠性，對會(huì)計(jì)信息使用者的決策造成一定的影響。因此，新《準(zhǔn)則》應(yīng)吸收和借鑒《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的做法，要求注冊會(huì)計(jì)師對事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，有利于提高事業(yè)單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，增強(qiáng)其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的真實(shí)性和公信力，為社會(huì)大眾更好地監(jiān)督其受托責(zé)任的履行情況并作出正確的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，為我國其他非營利性組織今后引入社會(huì)審計(jì)提供范例，同時(shí)也必將拓展會(huì)計(jì)師事務(wù)所的社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)揮注冊會(huì)計(jì)師保護(hù)公眾重大利益所應(yīng)有的積極作用。

（三）應(yīng)增加現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是反映會(huì)計(jì)主體在某一會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況的報(bào)表。新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》在原制度的基礎(chǔ)上增加了現(xiàn)金流量表，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中現(xiàn)金流量表早已是其會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分，而新《準(zhǔn)則》中卻沒有提及，建議在事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告體系中增加現(xiàn)金流量表。原因如下：第一，事業(yè)單位作為社會(huì)的重要會(huì)計(jì)主體，通過現(xiàn)金流量表可以向社會(huì)公布其現(xiàn)金來源、現(xiàn)金用途以及結(jié)余情況，以滿足有關(guān)會(huì)計(jì)信息使用者了解事業(yè)單位生成現(xiàn)金、短期償債、現(xiàn)金支付等方面的能力，促進(jìn)事業(yè)單位加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高資金使用效率；第二，增加現(xiàn)金流量表有助于事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與我國醫(yī)院會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及國際公共部門會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)一步保持協(xié)調(diào)一致；第三，增加現(xiàn)金流量表有助于鞏固新《準(zhǔn)則》對事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)馭地位。新《準(zhǔn)則》第三條規(guī)定，事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度等，由財(cái)政部根據(jù)本準(zhǔn)則制定，這就表明新《準(zhǔn)則》是醫(yī)院、高校等行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度以及事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的制定基礎(chǔ)。然而事實(shí)卻是，新《準(zhǔn)則》的會(huì)計(jì)報(bào)表沒有現(xiàn)金流量表的身影，而新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》中會(huì)計(jì)報(bào)表包括現(xiàn)金流量表，如此規(guī)定，導(dǎo)致出現(xiàn)下位法違反上位法規(guī)定的情況，動(dòng)搖了新《準(zhǔn)則》在整個(gè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度體系中的統(tǒng)馭地位。

企業(yè)的現(xiàn)金流量表是從經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)三方面對企業(yè)信息進(jìn)行披露的，考慮到事業(yè)單位的特殊性，事業(yè)單位的現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等方面對其某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)的現(xiàn)金流量情況進(jìn)行詳細(xì)披露。

（四）新《準(zhǔn)則》中財(cái)務(wù)報(bào)告體系略顯冗雜

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料，《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)定醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。可見，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》中的財(cái)務(wù)報(bào)告都是三個(gè)層次。因此，財(cái)務(wù)報(bào)表這個(gè)層次可以舍去。也就是說，事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料，這樣財(cái)務(wù)報(bào)告體系就顯得更直觀、清晰，并與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的財(cái)務(wù)報(bào)告體系趨同，而且，《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（征求意見稿）第四十五條規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料，對財(cái)務(wù)報(bào)告的設(shè)置也只有三個(gè)層次，因此，建議采納征求意見稿的規(guī)定。

【參考文獻(xiàn)】

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