財務(wù)部內(nèi)部管理制度精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；制度建設(shè)；現(xiàn)代企業(yè)
引言
企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)要生存和發(fā)展，做好管理是重要因素，而抓企業(yè)管理應(yīng)以抓財務(wù)管理為基礎(chǔ)。企業(yè)的資金籌集、使用、分配都是通過財務(wù)管理實現(xiàn)的，企業(yè)財務(wù)管理則通過價值形態(tài)實現(xiàn)對企業(yè)資金運動的綜合性管理，財務(wù)反映和調(diào)控著企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、購入、銷售、及存儲等多個環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理活動的行為準則，近些年，一些國有企業(yè)受傳統(tǒng)思維模式影響，參與市場競爭意識不強，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理意識淡薄，缺乏完善的財務(wù)管理制度，存在著管理不力、相對混亂、運營成本過高等現(xiàn)象，制約企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。本文在分析建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度現(xiàn)實意義的基礎(chǔ)上，對蘭州電建實業(yè)公司如何加強企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)進行了深入淺出的探討。
1.加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的意義
①加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)是適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。在新的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理呈現(xiàn)出相對滯后，管理制度不健全狀況，財務(wù)管理理念還停留在會計核算、成本控制的基本概念上，認為做好企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理僅就是算好賬、管好錢，沒有真正意識到建立健全財務(wù)管理制度的必要性和重要性，現(xiàn)有的內(nèi)部財務(wù)管理制度較為膚淺，遠不能滿足市場經(jīng)濟體制下電建企業(yè)的發(fā)展需要。
②公司自成立以來雖然建立了自己的財務(wù)管理制度，但仍存在財務(wù)是會計的附庸現(xiàn)象，財務(wù)管理局限于企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，財務(wù)管理制度內(nèi)容以成本費用控制為主，而在對企業(yè)發(fā)展中資金籌集、資金使用和合理分配等方面的研究管理則相當欠缺，必須通過建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度來強化財務(wù)管理工作。
③財務(wù)管理是貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程和全方位的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)要在市場經(jīng)濟下生存發(fā)展，就必須從實際出發(fā)，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，通過核算、分析、對比等專業(yè)的財務(wù)活動反映企業(yè)經(jīng)營成果，檢查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理漏洞并解決問題。透過價值形態(tài)達到對企業(yè)資產(chǎn)的有效管理，使財務(wù)管理貫穿、滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，更好的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營搞好服務(wù)，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有力的證據(jù)。
④健全的企業(yè)財務(wù)管理制度是對財務(wù)管理工作的全面理解，通過財務(wù)溝通平臺，可有效制定和執(zhí)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成本控制和預(yù)算把握，為企業(yè)增加收入、減少浪費提供可靠的數(shù)據(jù)指導(dǎo)，也為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審時度勢、全面決策提供可靠的參考和依據(jù)，可將財務(wù)管理責任與企業(yè)整體戰(zhàn)略充分、有效結(jié)合起來，提升企業(yè)整體管理水平。
2.健全現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的措施
①企業(yè)經(jīng)營方式、組織形式及生產(chǎn)規(guī)模不同，其財務(wù)管理方式也不相同，蘭州電建實業(yè)公司在進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè)時必須依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，才能使制度具有可操作性，同時，還要以企業(yè)財務(wù)管理目標為制度建設(shè)的出發(fā)點和歸宿點，樹立開展財務(wù)工作，進而實現(xiàn)企業(yè)目標，為國家電力建設(shè)事業(yè)和西部經(jīng)濟騰飛創(chuàng)造輝煌。
②首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員要充分認識到健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的重要性、必要性和現(xiàn)實意義，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理制度、企業(yè)改革和經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換，樹立健全財務(wù)管理制度的思想和決心，摒棄傳統(tǒng)財務(wù)管理錯誤認識，全力推動財務(wù)管理制度健康建設(shè)。
③企業(yè)財務(wù)部門要加強指導(dǎo)和監(jiān)督，成立專門領(lǐng)導(dǎo)組織小組，為幫助和輔導(dǎo)制度建立工作肅清障礙，全面普及建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度工作的開展。
④其次還要加強企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)學習培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)，利用參加培訓(xùn)班、研討班和會議講座等加強其對市場經(jīng)濟理論和會計理論的學習，提高電建企業(yè)財務(wù)人員愛崗敬業(yè)、嚴以律己的職業(yè)道德和現(xiàn)代財會業(yè)務(wù)水平。
3.加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)
企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作涉及企業(yè)經(jīng)營的方方面面，財務(wù)部門管理著每一個部門的資金運營，同時每個部門在資金使用、資金節(jié)儉問題上接受著公司財務(wù)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和財務(wù)制度的約束，因此，只有將企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作深入到各個部門、基層單位，將財務(wù)管理的各項制度滲透到每一項工作細節(jié)中，才能協(xié)調(diào)每個部門，保證企業(yè)整體經(jīng)濟效益的提高?？梢?，加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)是財務(wù)部門工作中的重點，合理、科學、完善的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度實現(xiàn)了企業(yè)運行程序的有章可循、有規(guī)可依，只有這樣才能保障企業(yè)經(jīng)濟運行質(zhì)量的可靠提高。
3.1 制定完善、規(guī)范的財務(wù)管理機制
首先要遵守《會計法》及相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合《合同法》等經(jīng)濟法規(guī)，制定完善的會計制度和規(guī)范的財務(wù)制度，使企業(yè)財務(wù)管理工作有章可循，企業(yè)資產(chǎn)安全保障并能合理使用，發(fā)揮最佳經(jīng)濟效益。按照公司章程明確財務(wù)人員崗位責任制，劃分出公司內(nèi)部管理層、財務(wù)部門以及各職能部門財務(wù)管理職權(quán)范圍，實現(xiàn)全公司財務(wù)管理的高效有序運行；建立企業(yè)財務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度，完善企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)中的財務(wù)核算管理，負債審批及登記、歸還、計息處理流程，所收款項的登記、核對、清理及保管，加強項目可行性分析程序、立項審批及管理考核方法的制定，強化項目成本費用計算與資金分攤辦法和費用開支審批程序制定等；建立企業(yè)財產(chǎn)物資、資金收支管理及其清查盤點制度，對公司各項財產(chǎn)物資的購入、收發(fā)、銷售、損毀、報廢、盤盈虧相關(guān)手續(xù)及管理建立制度，健全貨幣資金收付和牽制制度，建立起公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用、日常維護及維修制度，建立定期或不定期的企業(yè)財產(chǎn)盤存制對公司財產(chǎn)進行清查盤點。
3.2 遵循一定的財務(wù)管理制度制定原則
首先要使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度遵循合規(guī)性原則，符合并貫徹落實國家法律、法規(guī)和相關(guān)政策，以此來引導(dǎo)并制約企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定；本著理論聯(lián)系實際的原則，根據(jù)蘭州電建公司生產(chǎn)經(jīng)營方式和組織形式以及其財務(wù)管理工作的內(nèi)容，既按照國家統(tǒng)一規(guī)定，又不失本行業(yè)本企業(yè)自身的特點和管理模式，結(jié)合實際情況進行具體制定，這樣就充分發(fā)揮了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的主動性，其制定出的財務(wù)管理制度更具可操作性；在進行企業(yè)財務(wù)活動組織和企業(yè)財務(wù)關(guān)系處理時，要立足責、權(quán)、利三者相結(jié)合的原則，以責任為中心，采取權(quán)力作為保證并兼顧利益為手段，強化企業(yè)內(nèi)部在崗人員責任制；而且要保證財務(wù)管理制度制定的全面性，保障企業(yè)財務(wù)活動的管理始終貫穿于整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，在企業(yè)內(nèi)部形成一個既相互補充又相互制約的財務(wù)管理制度體系，實現(xiàn)企業(yè)各項財務(wù)活動的全面規(guī)范化。
3.3 推行全面預(yù)算管理制度
根據(jù)國網(wǎng)公司以及國家經(jīng)貿(mào)委頒布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范》中明確提出的企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流量為重點，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的要求，企業(yè)必須全面推行企業(yè)預(yù)算管理制度，作為開展集團化管理的突破口實現(xiàn)企業(yè)對內(nèi)部的控制管理。樹立正確、科學的預(yù)算管理理念，注重發(fā)揮全面預(yù)算管理與企業(yè)整體戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)，構(gòu)建科學合理的多層級預(yù)算管理組織體系，建立嚴格、完善的預(yù)算執(zhí)行與控制體系。
參考文獻：
[1]葛勇.淺談企業(yè)財務(wù)管理制度的建立和完善[J].開封大學學報，2008，22（3）.
第2篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 行政事業(yè)單位 財務(wù)管理
引言
由于在我國行政事業(yè)單位中，近來一直實行財政改革，并且行政事業(yè)單位中的制度和管理也一直進行變化，在當前已經(jīng)對于財政審批制度與預(yù)算制度有了比較好的建立。但是在我國行政事業(yè)單位中，財務(wù)管理卻一直作為比較熱門的話題而存在。要相對于其財務(wù)管理進行比較合理的控制，就必須要從內(nèi)部管理方面來對其進行完善。對于行政事業(yè)單位財務(wù)方面的管理是對于我國廉潔奉公、防止現(xiàn)象發(fā)生的最好體現(xiàn)，同時也是我國行政事業(yè)單位健全管理機制的有效手段。在我國行政事業(yè)單位中，內(nèi)部控制是其財務(wù)管理問題上最為有效的管理手段，對于我國行政事業(yè)單位中存在的財務(wù)管理方面的問題能夠有效進行解決。
內(nèi)部控制是指一個企業(yè)或者單位為了能夠使得其經(jīng)營活動有著更高的效率，更強的經(jīng)濟型，更可靠的會計披露資料、更完整的資產(chǎn)、更好的實行其經(jīng)營目標從而在企業(yè)或者單位內(nèi)部進行自我控制、自我評價、自我規(guī)劃、自我約束、自我調(diào)整等的一系列辦法和措施。內(nèi)部控制能夠使得企業(yè)或者單位的經(jīng)濟效益提高，經(jīng)營管理得到改善，經(jīng)營風險得到有效控制。內(nèi)部控制是企業(yè)和單位的經(jīng)濟管理的需要，在企業(yè)發(fā)展和生產(chǎn)的過程中逐漸改善。當行政事業(yè)單位有了完善的內(nèi)部控制，就能夠使得員工的工作更為規(guī)范，對員工形成一定的約束力，使得其單位的財務(wù)管理方面能夠進行的更為順利，財產(chǎn)安全得到有效的保障。同時內(nèi)部控制制度能夠使得行政事業(yè)單位的責權(quán)更為分明，能夠更有效地對工作人員進行監(jiān)督和管理。
一、我國行政單位財務(wù)管理內(nèi)部控制加強的必要性分析
在當前，由于經(jīng)濟一體化的現(xiàn)象越來越嚴重，所以行政事業(yè)單位在市場競爭的過程中也面臨著越來越多的壓力。為了能夠與我國經(jīng)濟的發(fā)展相互適應(yīng)，使得行政事業(yè)單位的綜合競爭能力有效提升，其必須要對于內(nèi)部控制方面進行有效的提升。尤其是在財務(wù)管理方面，只有加強其財務(wù)管理的內(nèi)部控制，才能夠使得整個單位的經(jīng)濟效益有效提高，綜合實力增強，財務(wù)管理水平提升、服務(wù)質(zhì)量提高，使得行政事業(yè)單位的發(fā)展最終有著整體的進步。
自從改革開放之后，我國在經(jīng)濟方面發(fā)生了翻天覆地的變化，有著極大的成功。但是在企業(yè)和事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)中卻有著諸多的問題存在。首先，由于我國的經(jīng)濟發(fā)展起步晚，發(fā)展快，所以其發(fā)展的過程中不可避免會出現(xiàn)一些問題，在行政事業(yè)單位中，尚未對內(nèi)部控制方面形成相應(yīng)的體系，財務(wù)管理和財務(wù)預(yù)算方面并沒有完整的理論基礎(chǔ)支持。其次，內(nèi)部控制體制無論是在我國企業(yè)還是事業(yè)單位中，重視程度都不夠。尤其是在事業(yè)單位中，對于內(nèi)部控制活動并沒有進行有效的組織。
在對于行政事業(yè)單位財務(wù)管理的質(zhì)量進行提升的過程中，必須要有完善的、配套的內(nèi)部控制體系作為基礎(chǔ)。為了能夠?qū)τ谖覈?jīng)濟形勢的變化相適應(yīng)，使得行政事業(yè)單位在我國市場經(jīng)濟的競爭中可以保持其先進地位，必須要對其進行完善的內(nèi)部控制。但是在當前由于我國的事業(yè)單位中并沒有對于財務(wù)管理形成一定程度的認識，內(nèi)部控制更是松散，控制體系建設(shè)不完善，所以導(dǎo)致很多人可以通過控制體系的漏洞來進行一些不法的工作。所以行政事業(yè)單位必須要通過對于內(nèi)部控制進行完整的建設(shè)，并且應(yīng)用內(nèi)部控制的方式來對其財務(wù)進行有效管理。
二、我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理的現(xiàn)狀
通過對于我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作進行分析可以發(fā)現(xiàn)，當前行政事業(yè)單位的財務(wù)管理效果并不理想，財務(wù)管理中存在著非常多的漏洞。尤其是在財務(wù)管理的內(nèi)部控制方面，因為管理上和制度上的疏忽，非常容易造成不法分子的趁虛而入。就整體上來看可以發(fā)現(xiàn)，雖然我國行政事業(yè)單位在財務(wù)管理方面有著非常大的進步，并且對于管理模式和管理方法也在不斷進行創(chuàng)新，但是我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理中存在的問題依然非常多。
（一）行政事業(yè)單位財務(wù)管理的內(nèi)部控制意識薄弱
在行政事業(yè)單位中，其并沒有在意識上將財務(wù)管理作為重點內(nèi)容。并且其也沒有按照自身實際發(fā)展的特點從內(nèi)部控制角度來對于財務(wù)進行管理，內(nèi)部控制的意識非常薄弱。并且我國行政事業(yè)單位中沒有相關(guān)的內(nèi)部保障政策，所以其在內(nèi)部控制方面的差距是非常大的。
（二）行政事業(yè)單位沒有建立完善的財務(wù)管理相關(guān)制度和政策
在財務(wù)管理的工作中，制度建設(shè)是作為基礎(chǔ)與前提而存在的。只有當我國行政事業(yè)單位有了科學的理論與政策的知道，財務(wù)管理工作才能夠更為順利地進行。但是就我國事業(yè)單位目前的情況來看，單位內(nèi)部的責權(quán)并不是很明確，財務(wù)管理的程序設(shè)立不夠完整，財務(wù)人員對于工作的了解不夠充分，對于相關(guān)的條例和制度也沒有充分的了解，所以行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作困難重重，非常混亂。
（三）財務(wù)管理工作不到位
通過對于我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理方面進行觀察可以發(fā)現(xiàn)，由于其對于財務(wù)管理工作并沒有有效的重視，并且財務(wù)方面相關(guān)的規(guī)章制度建設(shè)也并不是很完善，所以行政事業(yè)單位的財務(wù)管理非常松散，其財務(wù)部門僅僅對于單位的資產(chǎn)進行支付與核算，并不能對于資金的流動、去向、決策等提供合理的依據(jù)。并且在我國事業(yè)單位的財務(wù)工作中沒有相應(yīng)的專業(yè)指導(dǎo)，財務(wù)預(yù)算往往都沒有科學理論的支持。通過分析可以看出，我國事業(yè)單位的財政部門并沒有規(guī)范的建設(shè)，相關(guān)人員并沒有相應(yīng)的工作能力和相關(guān)理論的指導(dǎo)，預(yù)算中往往會出現(xiàn)與其實際的發(fā)展不符等的諸多問題，預(yù)算有著非常強的隨意性，使得行政事業(yè)單位的財務(wù)部門喪失了原有的約束力和權(quán)威性。
三、如何從內(nèi)部控制角度加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理
內(nèi)部控制主要是從企事業(yè)單位的內(nèi)部進行控制，根據(jù)企事業(yè)單位的實際發(fā)展情況，由內(nèi)而外進行管理，找到財務(wù)管理中出現(xiàn)問題的根源，然后通過對于企事業(yè)單位外部環(huán)境的分析來找到其財務(wù)管理過程中的真正發(fā)展方向，從而使得其財務(wù)管理能夠在整體上得到提升。從內(nèi)部控制的角度來對于我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理問題進行解決是最為有效的方法之一。
（一）增強內(nèi)部控制意識，從思想上強化財務(wù)管理觀念
在當前，之所以我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理問題解決不徹底，與我國事業(yè)單位的全體員工和領(lǐng)導(dǎo)的意識有著非常直接的關(guān)系。因為在財務(wù)管理的工作中缺乏相應(yīng)的意識，所以其并不能有著相應(yīng)的管理意識和自我約束意識來對自身的行為負責。最終造成的后果是財務(wù)管理的發(fā)展有著非常大的阻礙，事業(yè)單位內(nèi)部對于財務(wù)管理參與的積極性并不是很高，員工和領(lǐng)導(dǎo)責任感低。所以在行政事業(yè)單位的財務(wù)管理過程中，必須要從內(nèi)部控制的意識方面進行著手。在本文的研究中主要提出兩個方面的建議：其一是對于員工責任感的加強，對于員工和各個單位部門的職責進行確定，并且在企業(yè)內(nèi)部進行大力的宣傳和學習，使得整體員工的內(nèi)部控制意識和員工責任感得到提升；其二是通過法律的方式來對于員工形成一定的約束力，利用法律的強制性手段來對于事業(yè)單位內(nèi)部進行硬性控制，從而使得財務(wù)管理的內(nèi)部控制意識在整體上得到提高。
（二）完善相關(guān)制度和規(guī)定
通過對于目前我國事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀可以看出，在其財務(wù)管理中并沒有完善的規(guī)則和制度。并且現(xiàn)有的制度中有著許多問題需要修訂和改進。所以，對于行政事業(yè)單位的財務(wù)管理質(zhì)量的提高必須要對于其內(nèi)部控制的制度進行完善，并且加強制度的科學性與有效性。通過對于相關(guān)制度的建立，能夠使得單位內(nèi)部員工有著更強的事業(yè)心和責任感。同時在制度中加入獎懲制度能夠使得事業(yè)單位有著更良好的競爭環(huán)境，以便使得員工的責任感進一步加強。在對于內(nèi)部控制制度的建設(shè)問題上，必須要對于單位中各個部門的職責進行明確，特別是對于事業(yè)單位的財務(wù)管理部門，必須要對于其職責范圍和具體的工作進行有效的規(guī)劃，以便防止因為責權(quán)不明而到來的財務(wù)管理混亂問題發(fā)生。同時要對于事業(yè)單位的審批制度和預(yù)算制度進行完善，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)的問題上，必須要進行有效的管理，對于財務(wù)管理相關(guān)的工作進行明確的規(guī)定，特別是出納、會計二者不能夠由一人擔當，而且應(yīng)該對于二者的關(guān)系進行明確，防止的情況發(fā)生。由此可見，對于事業(yè)單位的財務(wù)管理工作的加強是非常重要的，財務(wù)管理工作必須要從內(nèi)部控制的角度來進行有效的監(jiān)督與控制，將責權(quán)問題剖析分明，保證財務(wù)管理工作的有效性和合法性。
針對當前我國行政事業(yè)單位中沒有先進的財務(wù)管理觀念的問題，必須要對于財務(wù)管理的機制進行有效的建設(shè)，提高財務(wù)管理機制的約束力，使得相關(guān)的權(quán)利人員可以互相制約，共同發(fā)展。財務(wù)管理體系的完善能夠使得單位內(nèi)部的各種業(yè)務(wù)有著更均衡的發(fā)展，使得監(jiān)督人員能對其進行有效的監(jiān)督和控制，使得財務(wù)管理工作中的漏洞有效被消除，從整體上對于事業(yè)單位的財務(wù)進行管理和控制，使得不法分子鉆空子的行為發(fā)生的機會可以最小化。
（三）提高專業(yè)技術(shù)人員的素質(zhì)
在當前，我國行政事業(yè)單位中財務(wù)管理方面的落后與事業(yè)單位的財務(wù)人員素質(zhì)有著非常密切的關(guān)系。通過對于財務(wù)管理的專業(yè)性進行分析可以發(fā)現(xiàn)，在進行財務(wù)管理工作的過程中，相關(guān)人員必須有相關(guān)的會計證，并且如果會計人員等級比較高，就必須要有相關(guān)的等級證明，而且必須要有三年以上的工作經(jīng)驗。同時財務(wù)管理人員必須要有相應(yīng)的應(yīng)變能力，在崗位工作進行的過程中要不斷對于新的會計知識和技術(shù)方法進行學習，以便全面提高個人的素質(zhì)。所以必須要對于事業(yè)單位的會計人員素質(zhì)有著更高的要求，才能夠促進我國事業(yè)單位的財務(wù)管理的進步。
（四）完善行政事業(yè)單位的考評機制，加強監(jiān)督
行政事業(yè)單位中，要想提高其財務(wù)管理的能力，還必須要從內(nèi)部控制的角度對于財務(wù)管理相關(guān)的考評機制進行完善，以便能夠?qū)τ谪攧?wù)管理工作進行更為有效的監(jiān)督。同時，對于考評機制的建設(shè)能夠使得事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和工作人員的責任感加強，競爭意識提高，能夠?qū)τ谠谪攧?wù)管理的過程中出現(xiàn)的問題進行更為有效地解決。同時考評機制能夠使得的問題得到有效的避免，使得監(jiān)督與約束的效用最大化。
（五）增強預(yù)算管理控制力
行政事業(yè)單位要從內(nèi)部控制的角度對其財務(wù)管理工作進行提升，就必須要建立相應(yīng)的預(yù)算管理機制。要想對于預(yù)算管理的手段進行有效的控制，就必須要使得預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)則進行有效的改進。首先要在單位進行各種工作的過程中，通過量化的方式來對于實際的工作需求進行記錄，其次要對于各種活動的成本進行有效的核算，以便使得預(yù)算編制能夠按照需求來進行。這樣既能夠?qū)τ诟鞣N活動的費用進行有效的滿足，同時能夠使得鋪張浪費的現(xiàn)象得到避免。同時應(yīng)該對于事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注度進行提升，在行政事業(yè)單位中，領(lǐng)導(dǎo)必須要按照該單位發(fā)展的趨勢以及實際的資金情況對于以往的發(fā)展進行總結(jié)，從而提出新的一年的發(fā)展整體規(guī)劃，以便使得預(yù)算管理人員的工作能夠有著更為明確的目標。在行政事業(yè)單位的預(yù)算編制科學合理之后，必須要對于預(yù)算管理的相關(guān)工作進行有效的實施和實時的監(jiān)控，其各種工作都應(yīng)該按照預(yù)算來進行，如果超出預(yù)算，就必須要對于超出的部分進行審批，以便使得預(yù)算有著其實際的效力。同時行政事業(yè)單位的預(yù)算管理水平的提升能夠使得該單位對于有效的事前計劃，并且能夠為該單位提出長遠的發(fā)展目標和發(fā)展規(guī)劃，使得事業(yè)單位有著更高的科學性和合理性。
為了能夠使得事業(yè)單位中的各種工作開展有序，必須要對于資產(chǎn)管理方面進行嚴格的內(nèi)部控制，才能夠使得資產(chǎn)流失現(xiàn)象減少，使得資產(chǎn)的使用有著更高的效率。在我國事業(yè)單位中，必須要建立相應(yīng)的盤點制度，從資產(chǎn)的采購到驗收等的各個環(huán)節(jié)都應(yīng)該進行有效的管理，才能夠最終保證資金的安全。同時應(yīng)該通過相應(yīng)的監(jiān)督管理制度來對于資產(chǎn)進行有效的監(jiān)督和檢查。
四、總結(jié)
在行政事業(yè)單位中，財務(wù)管理是作為非常重要的組成部分而存在的。在我國改革開放之后，由于經(jīng)濟體制方面的改革非常明顯，所以經(jīng)濟的發(fā)展也是非常迅速的。但是在我國一些行政事業(yè)單位的發(fā)展中，卻明顯出現(xiàn)了與我國經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀脫節(jié)的現(xiàn)象。尤其是在財務(wù)管理問題上，突出表現(xiàn)為內(nèi)部控制制度的不健全。內(nèi)部控制機制是我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理的必要條件，其對于事業(yè)單位的發(fā)展方向以及經(jīng)濟效益有著決定性的作用，所以必須要通過對于行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理機制的加強來控制器財務(wù)管理。在對于內(nèi)部控制機制進行完善的過程中，必須要通過單位上下所有人員的共同努力，通過合理的措施應(yīng)用，來時的其財務(wù)管理能夠有著更為科學的指導(dǎo)思想和更為明確的方向。
參考文獻：
[1]譚梅.事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制常見問題與對策[J].魅力中國.2008（08）
第3篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
【關(guān)鍵詞】企業(yè) 財務(wù) 內(nèi)部控制制度
一、企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的必要性
企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部財務(wù)控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。內(nèi)部財務(wù)控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。企業(yè)單位制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于:保證組織機構(gòu)經(jīng)濟活動的正常運轉(zhuǎn),保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運用,提高經(jīng)濟核算的正確性與可靠性,推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行,評價企業(yè)的經(jīng)濟效益,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。尤其需要指出的是,企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)電算化已經(jīng)普及,但計算機信息失控、破壞情況日趨嚴重,從而造成責任不明、相互推卸等問題,其關(guān)鍵在于計算機核算軟件存在著密碼缺乏牽制性,常用的密碼設(shè)置方法已不適應(yīng)電算化會計信息系統(tǒng)的管理和發(fā)展,所以財務(wù)管理電算化應(yīng)提高會計信息的保密程度,避免信息泄漏及對實體信息破壞。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面,只要企業(yè)存在經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理,就需要加強內(nèi)部控制,建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。
二、內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容
對會計政策和會計控制制度,應(yīng)做出書面文字規(guī)定,這樣,不僅有利于企業(yè)有關(guān)人員了解處理日常會計事項的政策和方法,也有利于企業(yè)會計政策的前后連貫。為此應(yīng)做到:(1)明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職責分工和程序方法。企業(yè)要健全和強化內(nèi)部組織機構(gòu),它是企業(yè)經(jīng)濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ),其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下,處理每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程,或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責,起到相互控制的作用。(2)明確資產(chǎn)記錄與保管的分工。規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系,旨在保護資產(chǎn)的安全完整。(3)保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性。(4)明確規(guī)定建立財產(chǎn)清查盤點制度。(5)明確規(guī)定計算機財務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法。
三、建立財務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則
(1)合法性原則,就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩,在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi),制定本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度。這是企業(yè)建立內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。(2)整體性原則,就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面的控制,它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃,又要注重企業(yè)的短期目標,還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。(3)針對性原則,是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況,針對企業(yè)財務(wù)會計工作的中薄弱五一節(jié),針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細節(jié),制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度,裝各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制,以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。目前我們很多企業(yè)沒有一套根據(jù)企業(yè)實際制定的財務(wù)會計制度與規(guī)范,從而造成會計工作薄弱,財務(wù)管理混亂。(4)一貫性原則,就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性,不能朝令夕致,隨時變動,否則就無法貫徹執(zhí)行。(5)適應(yīng)性原則,指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)雇狀況及時補充企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。(6)經(jīng)濟性原則,是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則,就是說在運用過程中,從經(jīng)濟角度看必須是合理的。(7)適用性原則,是指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)便于各部門、各職工實際運用,也就是說企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強,要切實可行。(8)發(fā)展性原則,制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的動向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。
四、解決企業(yè)內(nèi)部控制管理的難點
一是如何把握授權(quán)的度。企業(yè)經(jīng)營管理是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程,保證這個系統(tǒng)的正常運行,合理授權(quán)是必然的。對于企業(yè)法定代表人,既要保證其經(jīng)營決策的獨立性和權(quán)威性,又要保證其經(jīng)濟行為的效益性和廉潔性,權(quán)力的度量界定是關(guān)鍵一環(huán)。當今社會大凡出現(xiàn)重大舞弊經(jīng)濟案件的企業(yè),基本是授權(quán)不當引起的,是授權(quán)多、權(quán)力過大,且控制不力的惡果。另一方面,對內(nèi)部控制執(zhí)行人員的授權(quán)也有“度”的學問,對不同的控制環(huán)節(jié)要有不同權(quán)力授予,才能使內(nèi)部控制制度有效運行。不管哪個環(huán)節(jié),在具體授權(quán)時,應(yīng)先認真研究從而準確掌握,這樣既能保證經(jīng)營決策有效運作、管理制度有效貫徹,又能保證權(quán)力制衡得到落實。
二是如何提高被控對象的受控度。有效的內(nèi)部控制制度是對企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)在所有環(huán)節(jié)和從事經(jīng)營管理活動的所有個人實施全方位控制。這里就存在一個控制與反控制的問題。一般而言,內(nèi)部控制的對象是企業(yè)的權(quán)力操縱者,是對權(quán)力操縱者的權(quán)力約束,也是對權(quán)力操縱者之問的權(quán)力制衡。這種獨特的控制對象決定了提高受控度的艱巨性。
第4篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：預(yù)算部門 財務(wù)管理 內(nèi)控制度 現(xiàn)狀 完善措施
預(yù)算部門財務(wù)內(nèi)控制度的有效管理和最大化效能發(fā)揮在很大程度推動著財務(wù)預(yù)算部門的發(fā)展，對財務(wù)預(yù)算部門的工作難度進行了有效緩解，與此同時還確保了財務(wù)信息的真實和客觀性，對充分發(fā)揮資金利用效益和資產(chǎn)完整性有著非常重要的作用。基于此，積極構(gòu)建預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，對醫(yī)院的發(fā)展有著重要的現(xiàn)實意義。
一、預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度現(xiàn)狀
（一）對內(nèi)部控制不夠重視
要想有效實施合理的內(nèi)部控制制度，良好的內(nèi)控意識是重要保證，但是目前許多醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)都不夠重視財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，缺乏一個科學的內(nèi)控觀念，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理的情況屢見不鮮，內(nèi)控制度也只是由財務(wù)部門在應(yīng)付相關(guān)部門檢查時寫出來，不能夠很好的解決內(nèi)部控制，這就使得醫(yī)院的預(yù)算管理必然會處于被動以及混亂的局面當中，甚至會使財務(wù)管理內(nèi)控制度流于形式。
（二）內(nèi)部控制機構(gòu)不完善
對于財務(wù)部門來說，創(chuàng)建完整的財務(wù)管理內(nèi)控制度是非常重要的一項任務(wù)。然而，有些醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的觀念認知模糊，看不到內(nèi)部控制制度的重要性以及作用，使得財務(wù)管理部門在創(chuàng)建內(nèi)控制度時不是很完善，在配備人員上也是非常不合理，這就導(dǎo)致管理機制的約束難以有效落實。
（三）控制制度以及資產(chǎn)管理有待提高
通常情況下，財務(wù)部門只能夠把核算和付款的作用給有效發(fā)揮出來，卻不了解一些重要事項的決策、實施和實施結(jié)果。此外，盡管政府實施采購制度后，固定資產(chǎn)的購置有了較好的控制，然而在使用資產(chǎn)當中卻沒有充分認識內(nèi)部控制制度。預(yù)算部門要經(jīng)常性的核對債權(quán)和債務(wù)，其相關(guān)人員只是在發(fā)生業(yè)務(wù)時登記賬薄，不能夠及時掌握后期壞賬的發(fā)生和減值情況。
二、建立財務(wù)管理內(nèi)控制度的原則
（一）合法性
即財務(wù)管理內(nèi)控制度必須遵循國家的法律法規(guī)，制定切實可行的內(nèi)部控制制度。
（二）整體性
即務(wù)部門內(nèi)控制度必須控制預(yù)算部門財務(wù)工作的各個方面，與部門其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)，制定的內(nèi)控制度若不受廣大干部職工的理解，制度的可操作性便很難進行。
（三）針對性
即財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建立需從各個部門的實情情況出發(fā)，針對部門財務(wù)工作的薄弱環(huán)節(jié)制定切實可行的內(nèi)控制度。
（四）適應(yīng)性
即財務(wù)內(nèi)部控制要從部門的發(fā)展和變化對合理的內(nèi)部控制制度進行及時更新、調(diào)整與補充，使醫(yī)院向更好更高的方向發(fā)展。
三、具體措施
（一）以提高財務(wù)內(nèi)控意識為基礎(chǔ)
要對現(xiàn)階段組織機構(gòu)管理人員的思想認識以及現(xiàn)代科學化賬務(wù)內(nèi)控水平進行提高，對預(yù)算部門財務(wù)管理的內(nèi)部制度進行積極落實和完善。醫(yī)院管理人員的態(tài)度在財務(wù)內(nèi)部控制中起著主導(dǎo)作用，進而對內(nèi)控制度的落實情況產(chǎn)生了重要的影響，認真執(zhí)行和遵守本崗位的規(guī)章制度，把財務(wù)監(jiān)管工作放置最重要的位置，以此打造健康的財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。
（二）以確保預(yù)算編制質(zhì)量為前提
要想對預(yù)算管理和會計預(yù)算業(yè)務(wù)的質(zhì)量進行提高，建立完善的預(yù)算編制是基本前提。要加強預(yù)算部門員工對相關(guān)財經(jīng)知識的學習力度，要與醫(yī)院的具體情況結(jié)合起來核實對照會計信息以及預(yù)算數(shù)據(jù)，并把具體的人員職責、詳細分工以及實施的工作內(nèi)容進行明確；隨著知識的不斷深化，預(yù)算編制人員可以把自己行之有效的建議適當提出來或者把自身的見解發(fā)表出來，在與實際情況相滿足的前提上對自身部門的預(yù)算編制基數(shù)進行確定，以此來保證預(yù)算編制的完整性以及真實性。
（三）以促進權(quán)責利相統(tǒng)一為目的
在預(yù)算管理當中，要有效結(jié)合集權(quán)體制與分權(quán)體制、相互滲透財務(wù)與人本管理、統(tǒng)一關(guān)注結(jié)果和監(jiān)控過程、相互交融激勵和約束以及相互配套價值和實物指標，要想實現(xiàn)預(yù)算控制，就要統(tǒng)一一系列激勵措施以及約束手段。為了對成本進行控制并使成本得到降低，預(yù)算部門必須制定完善的激勵約束體制，以此來達到預(yù)算管理的目的。
（四）以分離不相容職責為保障
醫(yī)院等相關(guān)組織機構(gòu)要對人員崗位結(jié)構(gòu)的部署進行重點關(guān)注，特別是要高度重視預(yù)算部門人員的規(guī)劃問題。要對那些不相容職務(wù)的工作進行明確部署，這樣才能夠把內(nèi)部牽制的作用給逐漸發(fā)揮出來。此外，要對一些崗位人員的工作權(quán)力進行適當下放，以此實現(xiàn)互相監(jiān)督以及互相制約的目的。若預(yù)算部門人員不足，可以對那些不相容的職位進行合理分工，例如讓財務(wù)業(yè)務(wù)人員保管財產(chǎn)以及讓出納對資產(chǎn)賬進行固定等。
四、結(jié)束語
對于像醫(yī)院這樣的組織機構(gòu)，既要加大預(yù)算部門內(nèi)控建設(shè)的力度，又要對醫(yī)院職工的具體分工進行明確。這就要求醫(yī)院要重視對員工的培訓(xùn)，以提升員工思想的先進性和管理意識的科學性為目的，在這個基礎(chǔ)上，以醫(yī)院內(nèi)部控制的制度來完成醫(yī)院給員工制定的任務(wù)，使部門達到預(yù)期的工作目標。
參考文獻：
[1]張湘凌.關(guān)于完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的思考[J].財經(jīng)界，2012.
[2]易凡煬.完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的思考[J].云南行政學院學報，2011
第5篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：水管單位內(nèi)控制度財務(wù)管理
1.加強水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實施的重要意義
1.1加強內(nèi)控制度是水管單位實現(xiàn)經(jīng)濟良性運行和提升經(jīng)營效率的客觀需要
內(nèi)控制度是一種強調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發(fā)生，以此來提高管理的效率。伴隨經(jīng)濟一體化的進程逐步加快，水管單位面臨的任務(wù)很重，既要花好國家撥入的錢，又要收好用好自己的錢，達到開源節(jié)流，增收節(jié)支，發(fā)揮資金最大效益目的，就必須加強財務(wù)內(nèi)控工作。
1.2加強內(nèi)控制度是水管單位各項規(guī)章制度和經(jīng)營決策順利執(zhí)行的需要
內(nèi)控制度就是以單位上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來發(fā)揮作用的。各單位都要把內(nèi)部會計控制作為單位管理的一種重要手段，以此有效監(jiān)督單位內(nèi)部各部門的經(jīng)營活動，促進單位各項決策的順利實施。
1.3加強內(nèi)控制度是水管單位提供真實、有效、可靠的會計信息的需要
會計信息的真實性、有效性、可靠性一直是單位所重點關(guān)注的問題，它是單位進行一切管理經(jīng)營決策的前提與基礎(chǔ)。一套行之有效的內(nèi)控制度能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出單位生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況。
2.當前水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實施的現(xiàn)狀
2.1內(nèi)部控制意識相對薄弱
2.1.1領(lǐng)導(dǎo)認識不足，法制觀念淡薄。良好的內(nèi)控意識是內(nèi)控制度得以合理有效實施的重要保證。有少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的重要性認識不夠到位，只注重部門事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，認為財務(wù)管理內(nèi)控制度是財務(wù)部門的事，從而沒有把內(nèi)部控制當作一項加強單位管理的重要工作。
2.1.2財務(wù)人員內(nèi)控意識差。一個單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，往往是由單位財務(wù)部門控制，單位的大部分業(yè)務(wù)最后都要歸結(jié)于財務(wù)。在水管單位，領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批情況比較嚴重，只要通過相應(yīng)審批人員、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，會計人員就予以報銷。會計人員在實際工作中僅僅充當收款和付款的角色，而無權(quán)參與單位的重要決策的制定。
2.2財務(wù)制度不健全
2.2.1預(yù)算剛性不夠，執(zhí)行力低下。預(yù)算管理是單位管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務(wù)活動。加強預(yù)算管理主要體現(xiàn)在編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)。如果部門預(yù)算從編制階段就不合理，則會使部門失去存在的意義，也就不可能達到應(yīng)有的控制目的。
2.2.2內(nèi)控制度體系不完善，執(zhí)行不同步。有的單位制定的內(nèi)控制度看似科學，但沒有實用價值，和具體需要差距很大，只是為了應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計，實際執(zhí)行的很少，在執(zhí)行過程中也沒有與之配套的方法和措施,缺乏嚴格的控制標準，較多采用實報實銷制。
2.3內(nèi)部審計控制薄弱
2.3.1內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置不健全。按照國家規(guī)定，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在本單位主要負責人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，而實際上有的水管單位沒有設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，或者將審計與財會部門合并成一個部門，而沒有獨立的審計部門。
2.3.2審計人員整體素質(zhì)有待提高。隨著市場經(jīng)濟的逐步完善，內(nèi)部審計已從單純的查錯防弊向促進和提高單位經(jīng)營管理水平轉(zhuǎn)變。這就要求內(nèi)部審計人員不僅要精通財會、審計知識，而且要具備如法律、金融、造價等知識。
3.加強水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實施的建議
3.1提高領(lǐng)導(dǎo)認識，強化其責任感
要加強水管單位的內(nèi)部控制，就要加強對單位領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，建立重大決策集體討論、決定審批制度，這樣可以避免單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)部控制不重視的現(xiàn)象，從而有利于加強單位的內(nèi)部控制。
3.2注重宣傳教育，提高全員素質(zhì)
內(nèi)控制度制定得再完善、再合理，如果沒有稱職的人來執(zhí)行，其作用將大打折扣，因此要注重對內(nèi)控制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。強化水管單位的內(nèi)部控制制度不能單單僅借助于外部的強制力量，更主要還是從內(nèi)部抓起，要充分發(fā)揮個人的主觀能動性，使每個人都能遵守職業(yè)道德，主動去實施內(nèi)部控制制度。
3.3創(chuàng)新內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，進行會計輪崗
人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂。在實際工作環(huán)境中應(yīng)當每隔一定時間就要進行會計人員的崗位輪換，防止，從而能夠確保單位的內(nèi)部控制制度能夠得到嚴格執(zhí)行。
3.4成立內(nèi)部審計機構(gòu)，發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)管作用
審計是對會計的控制和再監(jiān)督，水管單位要結(jié)合單位實際，成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職審計人員，發(fā)揮審計人員的作用，定期對單位實行內(nèi)部審計，以發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，從而加強單位的內(nèi)部控制，以使內(nèi)部審計或內(nèi)部審計人員對會計資料的審計工作制度化和程序化。
3.5強化預(yù)算管理，落實制度建設(shè)
實行預(yù)算管理，可以從源頭上保證會計內(nèi)部控制的落實。在預(yù)算編制時應(yīng)做到細化預(yù)算，核定具體收支標準，明確各項支出的方向和用途，項目資金力求細化到具體項目。
3.6完善內(nèi)控制度，掃除內(nèi)控盲點
隨著社會和經(jīng)濟的發(fā)展，部門財務(wù)管理中的某些內(nèi)控制度也會隨之失去控制力。針對部門的內(nèi)控制度并不是一勞永逸，一塵不變的，這就需要不斷完善和更新內(nèi)控制度。部門應(yīng)根據(jù)實際情況，及時發(fā)現(xiàn)并完善內(nèi)控制度中的盲點，以高效實用的內(nèi)控制度來適應(yīng)環(huán)境的變化，發(fā)揮內(nèi)控制度最大的作用。
第6篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；內(nèi)部控制；有效性；分析
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01
新形勢下企業(yè)在發(fā)展時期，對內(nèi)部控制制度的建設(shè)、財務(wù)管理的內(nèi)容和控制等都有了更高的要求。內(nèi)部控制是企業(yè)財務(wù)管理工作的核心組成部分，有效的保障了企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的順利進行。建立健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制制度的有效性和實用性，可以減少企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營成本，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，避免企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營的風險，所以，企業(yè)應(yīng)該高度重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在財務(wù)管理工作中的重要作用和意義。
一、內(nèi)部控制制度在財務(wù)管理中的作用
目前新的市場經(jīng)濟發(fā)展過程中， 企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度對財務(wù)管理的工作水平有著直接的影響。在企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制中，管理者和生產(chǎn)經(jīng)營者都需要重視內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用，提高內(nèi)部控制意識和創(chuàng)新意識，對財務(wù)管理工作進行監(jiān)督，促進企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)管理工作中的發(fā)展，才能促進企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
1.保證資產(chǎn)安全。保證企業(yè)的財產(chǎn)和資金的安全是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制可以實現(xiàn)對企業(yè)的財產(chǎn)和物資進行全面的控制，提高企業(yè)財產(chǎn)和物資的完整性和安全性。企業(yè)財務(wù)管理部門制定的內(nèi)部控制制度，需要對企業(yè)資產(chǎn)和物資的處理程序、手續(xù)進行嚴格的規(guī)定，保證企業(yè)不同部門之間的相互聯(lián)系和制約，促進財務(wù)管理工作的進行和完成，有效的對企業(yè)資產(chǎn)的保護工作進行加強，提高企業(yè)財產(chǎn)安全的可靠性，防止貪污、盜竊、濫用和毀壞等違法行為，才能保障企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，促進企業(yè)的發(fā)展。
2.提高財務(wù)信息的真實性。企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)財務(wù)信息資料的真實性和可靠性，在企業(yè)財務(wù)管理中實施內(nèi)部控制的一個重要工作就是健全內(nèi)部控制制度。企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制實施的控制制度，制定了詳細的財務(wù)信息資料處理和控制方案。例如對財務(wù)信息的資料進行審核、復(fù)核和匯總處理等。通過內(nèi)部控制實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)信息的核對，可以及時的發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的錯誤，進行改正和完善，降低企業(yè)資產(chǎn)的損失，保證財務(wù)信息資料的整體性、準確性和真實性，才能提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，促進企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展。
3.提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)的經(jīng)濟效益和企業(yè)的內(nèi)部管理有著密切的聯(lián)系，在財務(wù)管理中實施內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種有效途徑。目前我國企業(yè)提高財務(wù)管理水平的一個有效方法就是加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。建立健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的資金調(diào)度作用，提高資金使用的合理性，增強企業(yè)發(fā)展的自我約束力。在企業(yè)穩(wěn)定的進行持續(xù)發(fā)展的過程中，應(yīng)該制定明確的發(fā)展目標，強化企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益，適應(yīng)新的社會經(jīng)濟發(fā)展中對企業(yè)財務(wù)管理工作的要求。
二、實施內(nèi)部控制制度的財務(wù)管理方法
企業(yè)在財務(wù)管理制度中實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)該以充分認識內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)管理的作用為基礎(chǔ)，加強對內(nèi)部控制制度的完善和建設(shè)，才能提高企業(yè)財務(wù)管理水平。
1.建立資金投入保障機制。加強企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制，符合新的社會經(jīng)濟發(fā)展對企業(yè)的要求，是貫徹和落實科學發(fā)展觀的本質(zhì)要求。內(nèi)部控制制度的實施應(yīng)該以企業(yè)的償債能力為前提， 提高企業(yè)資金安全的可靠性，減少資金的使用成本，建立資金投入的保障機制，才能營造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)資金物資的驗收、存儲和出庫工作的規(guī)范化，以“集中控制，分級管理”為原則，統(tǒng)一的實施內(nèi)部控制制度，對庫存物資進行組織、協(xié)調(diào)和管理控制，提高了企業(yè)庫存物資管理和控制的有效性。
2.加強控制監(jiān)督。企業(yè)的財務(wù)管理工作，存在采購漏洞和采購風險等問題，應(yīng)該加強對采購環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，才能避免這些現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。企業(yè)采購的原則是“集中采購、相互牽制”，分離了貨物采購和商品的銷售職能。提高采購的合法性和效益性，需要建立完善的內(nèi)部控制管理監(jiān)督體系，對財務(wù)內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督和管理。企業(yè)成本的嚴格控制，提高了企業(yè)活動的合法性和效益性，促進了企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展。
3.加強內(nèi)部控制流程管理。企業(yè)在進行財務(wù)管理工作中應(yīng)該重視資金管理，加強對資金使用的審批流程管理，才能提高資金管理的規(guī)范性、安全性和有效性。例如對固定的資產(chǎn)管理，可以分離購置和處置固定資產(chǎn)的批準人和執(zhí)行人；工程項目的資產(chǎn)管理，可以分離工程項目預(yù)算的審批人和編制人。嚴格控制企業(yè)的資金使用審批流程，全面掌握企業(yè)資金流向，保持籌資結(jié)構(gòu)的合理化，制定科學、合理的額定標準費用，才能保證企業(yè)資金的充分利用和高速運轉(zhuǎn)。對企業(yè)資金使用流程的管理，可以從企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營和資產(chǎn)處理方面進行，對資產(chǎn)管理制度進行不斷的改進和完善，才能促進企業(yè)融資體系的規(guī)范化。在控制內(nèi)部財務(wù)的管理過程中，企業(yè)應(yīng)該保護投資者的合法權(quán)益和財產(chǎn)安全，對風險進行防范和擔保，實現(xiàn)內(nèi)部控制對資金流程控制的效果，才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財務(wù)管理工作中的作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
三、總結(jié)
目前企業(yè)財務(wù)管理制度的內(nèi)部控制，對企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。完善企業(yè)的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，對財務(wù)管理結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，才能充分發(fā)揮在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。建立和完善現(xiàn)代化的企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，對企業(yè)的管理和資金的使用都有獨特的作用和影響，可以有效的提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻：
第7篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
文獻標識碼：A
doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.12.046
如今，在科學技術(shù)不斷的發(fā)展與創(chuàng)新中，信息時代已成為當今社會的標志，在此情況的影響下，我們應(yīng)當明白在企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展中，信息技術(shù)作為核心力量存在，只有在信息技術(shù)的支持下，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和逐漸變大變強才得的到保障。財務(wù)管理中的內(nèi)控便是在這樣的情況下產(chǎn)生的新型制度。此制度使用簡便迅速，并且較以往的基本制度來說，更符合當今社會的特征及企業(yè)發(fā)展之所需。
1信息化時代對我國企業(yè)中此制度的影響
信息技術(shù)在如今的社會背景下發(fā)展速度快，我們國家的大部分企業(yè)都享受到了信息技術(shù)對其發(fā)展所展現(xiàn)出來的方便。但是，與此同時，其對于企業(yè)內(nèi)部控制制度的影響力也很是巨大。在信息技術(shù)的參與之下，企業(yè)中財務(wù)管理的內(nèi)控制度所具備更加復(fù)雜的背景，所用之處也越來越廣泛，所以企業(yè)所面臨的風險逐步增加?？墒牵瑥氖虑榈膬擅嫘詠矸治?，信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制中有著舉足輕重的地位，財務(wù)管理的效率的提升上更是不可或缺，對其精確度的把握更加準確。信息化管理能夠在有效的時間中得到企業(yè)中各部門上交的大量資料。縱觀成功案例，信息化時代在企業(yè)的發(fā)展中所帶來的不僅僅只是沖擊，更多的是推動。所以，我們一定要在其與我國的基本國情的完美融合中，學習吸收其利于我們發(fā)展的東西，把信息技術(shù)看作是我們快速發(fā)展的階梯，使企業(yè)的運行更加便捷，并合理規(guī)劃內(nèi)部控制制度，讓企業(yè)在財務(wù)方面越來越精確。
2信息時代，內(nèi)部控制制度面臨改革創(chuàng)新的全新局面
如今，因為我國信息化技術(shù)發(fā)展歷史年輕，在其能否有效的應(yīng)用到企業(yè)中仍然得繼續(xù)比較研究。所以，我國的內(nèi)部控制制度還有不足之處。
2.1企業(yè)的產(chǎn)權(quán)理論與其財務(wù)管理制度有分歧，導(dǎo)致各階層利益沖突
經(jīng)濟時代的來到以及快速發(fā)展，“媒體空間”、“網(wǎng)上實體”讓企業(yè)的經(jīng)濟活動空?g有了局限性，并且企業(yè)的市場交易以及決斷需快速完成，可是在我們所具備的基礎(chǔ)下，我國企業(yè)的財務(wù)管理部門普遍存在著管理層次與結(jié)構(gòu)上的匱乏，財務(wù)管理人員還處于以往時代，跟不上當今的快節(jié)奏，知識及能力太過于局限，且沒有學習信息技術(shù)的意識，因此財務(wù)管理的內(nèi)控制度對于信息化的要求有待提高。此外，如今的某些企業(yè)依然太過看重有形資產(chǎn)，所以對于無形資產(chǎn)是否具有價值選擇視而不見，依然使用以往擴大廠房、投入設(shè)備等方式支持企業(yè)經(jīng)營，提升經(jīng)濟，但是如此工業(yè)時代所盛行的管理方式早已同信息時代經(jīng)濟發(fā)展所需脫離。再者企業(yè)的產(chǎn)權(quán)在經(jīng)濟發(fā)展中具備相對的約束，部分企業(yè)中，如今所具備的產(chǎn)權(quán)理論以及制度仍然處于所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的制度下，得到保障的是業(yè)主“產(chǎn)權(quán)論”，卻忽視了信息時代人力資源的地位，所以企業(yè)的財務(wù)管理有了較大風險。
2.2企業(yè)還沒形成有力的企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督約束機制
信息技術(shù)雖然為企業(yè)帶來了不錯的經(jīng)濟效益，但是其風險也在逐漸上升。比如企業(yè)在籌集資金的時候，也許會有存貸、貨幣及投資等等的風險，這就要有一定的防范意識，但是還是有不少的企業(yè)仍處于計劃經(jīng)濟的情況，企業(yè)的財務(wù)管理缺乏監(jiān)督。企業(yè)擁有的財務(wù)會計信息還是會有作假的情況，且會計師所具有的職業(yè)品德以及法制觀念太低，缺少現(xiàn)代化的監(jiān)督設(shè)備，讓企業(yè)想要在全社會中的企業(yè)財務(wù)管理信息完善非常困難。并且，企業(yè)信息化預(yù)示著要建設(shè)應(yīng)有的內(nèi)部控制制度，信息技術(shù)越來越廣泛的使用，貪污、作弊等也更加高明，甚至可以隨意的更改信息，所以，企業(yè)中的監(jiān)督機制的存在必不可少。
2.3企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)人員素質(zhì)有待提高
信息化的發(fā)展，此類市場盛行，不同類別的大中型企業(yè)逐漸增加，對于會計的需求數(shù)量也在提升，如此的趨勢所然，重數(shù)而忽略質(zhì)的人力資源建設(shè)，并且短期的職業(yè)培訓(xùn)達不到專業(yè)的素養(yǎng)，導(dǎo)致其工作人員在專業(yè)水平的基礎(chǔ)上高低不等。因為企業(yè)的財務(wù)管理制度有漏洞，并且從事財務(wù)管理方面的工作人員所具備的素質(zhì)及專業(yè)水平不夠，所以導(dǎo)致企業(yè)想要的內(nèi)部控制始終得不到應(yīng)有的效果。更甚的是，工作人員專門做假賬，上報不實的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。
3加強信息時代企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制改進的對策
3.1完善內(nèi)部審計制度，提高內(nèi)部控制的環(huán)境
企業(yè)之所以會出現(xiàn)貪污等腐敗現(xiàn)象，最大的原因就是監(jiān)督機制沒有得到完善。在內(nèi)部審計監(jiān)督、檢查中上層管理部門的前提下讓企業(yè)內(nèi)控制度能夠有效的實施，并且對于企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督是為了其作用更加的契合，讓企業(yè)的財務(wù)情況真正得到保障。所以說，內(nèi)審制度的完善是必要的，它所具有的作用是最有力的監(jiān)控，所以應(yīng)當保證內(nèi)審與外部監(jiān)督的互相作用，彼此相融，制備與此相關(guān)的審核方式等。內(nèi)部審計對提升會計的信息是否真實有極大的作用，并且能夠推動企業(yè)的合法經(jīng)營，所以此工作是非常重要的，應(yīng)當予以重視，而且要在規(guī)定的時間內(nèi)進行審核。與此同時，內(nèi)部審計部門的工作也要有合適的分工，在各自工作與相互配合之下，使監(jiān)督的力度得到提高。
3.2加大監(jiān)督力度
想要每項制度都可以有保障的完全實施，并體現(xiàn)出真實的效果，就需要在其不停的完善的時候，必要性的加強監(jiān)督，設(shè)立特有的監(jiān)督機構(gòu)與體系。并且在市場的不斷變化與企業(yè)發(fā)展趨勢等的推動下，內(nèi)控并不是一成不變的，反而多變，因而監(jiān)督制度需要很強的適應(yīng)性和敏銳性。單討論財務(wù)管理，預(yù)算與執(zhí)行可以說是非常重要的，應(yīng)該對于這兩方面設(shè)立單獨的監(jiān)督體系，依照法律法規(guī)，監(jiān)督提示，保證工作可以順利進行。
信息化技術(shù)最主要的就是在網(wǎng)絡(luò)與計算機的共同作用下開始，而網(wǎng)絡(luò)是開放的和虛擬的，盡管企業(yè)內(nèi)部的工作在此環(huán)境中完成非常的方便快捷，可是分險也會隨之增加。最重要的是財務(wù)方面的工作、方案制定以及決定，乃至大筆資金的應(yīng)用等，在網(wǎng)絡(luò)上進行這些工作，非常容易受到侵犯，亦或者是信息被盜或改，損失將非常嚴重。因此，一定要加大監(jiān)督的力度，運用信息監(jiān)督系統(tǒng)監(jiān)視全面工作，有效防止?？梢栽诔霈F(xiàn)問題的第一時間對此進行作用，減少損失。部分企業(yè)會計人員會負責多個工作，賬面不清以及造假有時會出現(xiàn)，所以監(jiān)督機制的加強是必須的。
3.3提高人員素質(zhì)
無論是制度的實行，還是監(jiān)督，基本都是需要人來進行的，因此需要先對員工的管理及工作意識有明確的定位，讓他們對于內(nèi)控有很好的理解?？梢蚤_網(wǎng)絡(luò)視頻會議、E-mail等，讓工作人員對于新的制度有學習的主動性，并且有自己的想法或者建議。再者說，會計是非常重要的工作，所以對于人員的要求也就更加的嚴格，他們所具有的綜合素質(zhì)對內(nèi)控所產(chǎn)生的效果很有影響。針對提升工作人員素質(zhì)，能夠從以下觀點入手：（1）在思想上對其進行培訓(xùn)，是他們對于工作的認知更加全面，知道自己的工作范圍，明白內(nèi)控制度的內(nèi)在含義。并且對其進行指引，適應(yīng)新型觀念。（2）為會計人員進行有關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)，使他們有扎實的基礎(chǔ)知識，對于面臨的一些問題可以做出應(yīng)有的判斷，而且能夠解決掉一些問題，有能力，有責任心，認真負責。實踐與理論相結(jié)合，培養(yǎng)實際才能，按時考核，形成良性競爭的局面。（3）適應(yīng)時代特征，在有專業(yè)能力的基礎(chǔ)上，懂得信息化技術(shù)，可以在使用計算機時無障礙。（4）使工作人員的素質(zhì)有所提升，積極向上，為人樂觀，工作認真，可以有效地完成自身任務(wù)。
3.4通過優(yōu)化的信息系統(tǒng)，完善內(nèi)部控制制度
第8篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：完善；預(yù)算部門；財務(wù)管理；控制；思考
隨著全球經(jīng)濟一體化的推進，以及市場經(jīng)濟體制的逐步建立，財務(wù)管理內(nèi)部控制工作也需要不斷完善，它不僅能夠有效的緩解財政預(yù)算部門的工作壓力，同時還能夠保證財務(wù)會計信息的真實性與可靠性，促使資產(chǎn)的完整性，甚至提高資金的使用效益，所以完善預(yù)算部門財務(wù)管理的內(nèi)控制度，對有關(guān)部門或組織機構(gòu)來說，財務(wù)管理內(nèi)控制度就非常具備現(xiàn)實意義與價值。
一、預(yù)算部門建立財務(wù)管理內(nèi)控制度的重要性
一般來講，財務(wù)管理內(nèi)部控制制度指的是該單位為了提高自身財務(wù)的管理效率，以及保證財務(wù)信息質(zhì)量的可真實性與可靠性，保護資金及資產(chǎn)安全的完整性，并達到支出成本最小化取得社會效益最大化的目的，內(nèi)部控制制度的建設(shè)也是世界現(xiàn)代化管理的發(fā)展趨勢的客觀經(jīng)濟規(guī)律。因此，作為預(yù)算部門財務(wù)管理的重要組成部分的內(nèi)部控制制度，將會在預(yù)算部門里占著越來越重要的位置。完善預(yù)算部門財務(wù)管理機制的內(nèi)部控制制度，對部門有著非常重要的意義。
二、目前預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問題
（一）財務(wù)內(nèi)控觀念淡薄
良好的內(nèi)控意識是內(nèi)部控制制度能夠合理且有效實施的重要保證，而一些部門領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度這一塊認識得不夠深入，內(nèi)控觀念也比較淡薄，只注重部門事業(yè)的發(fā)展，對內(nèi)部的管理不以為然，內(nèi)控制度也只是財務(wù)部門寫出來應(yīng)付相關(guān)部門的檢查，內(nèi)部控制若得不到好的解決，預(yù)算部門的管理必然會出現(xiàn)混亂和被動的局面，甚至造成財務(wù)內(nèi)控流于形式。
（二）財務(wù)管理內(nèi)控機制不健全
建立完整的財務(wù)管理內(nèi)控制度是財務(wù)部門至關(guān)重要的一項任務(wù)。然而，有些部門領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制觀念認知模糊，不知道內(nèi)部控制制度的作用和重要性，致使財務(wù)管理部門對內(nèi)控制度的建立不完善，所以管理機制的約束就很難得到落實。
（三）崗位分工的不合理和不到位
由于預(yù)算部門崗位人員緊缺、編制內(nèi)容不夠細致嚴謹、工作也十分緊湊密集，許多組織機構(gòu)存在一人多職、一崗多位的情況，崗位不能合理設(shè)置，崗位人員職責不明，崗位責任不清，甚至影響部門預(yù)算審計、預(yù)算執(zhí)行等工作的開展情況。
（四）內(nèi)部控制制度不夠完善
大多數(shù)財務(wù)部門都沒有完整的內(nèi)部控制制度，對一些在財務(wù)上呈現(xiàn)的問題，幾乎都是憑經(jīng)驗與靠慣例去處理的，對經(jīng)濟事項的業(yè)務(wù)流程控制也過于簡單化，僅僅局限在事后的審批上，缺乏事前的有效控制。
三、合理完善預(yù)算部門財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度
（一）強化預(yù)算部門財務(wù)內(nèi)部控制意識
提高當前組織機構(gòu)管理人員的思想認識，提高現(xiàn)代科學化賬務(wù)內(nèi)部控制制度的水平，積極落實與完善預(yù)算部門財務(wù)管理的內(nèi)控制度。企業(yè)管理人的態(tài)度在財務(wù)內(nèi)部控制中起著主導(dǎo)作用，進而對內(nèi)控制度的落實情況產(chǎn)生了重要的影響，認真執(zhí)行和遵守本崗位的規(guī)章制度，把財務(wù)監(jiān)管工作放置最重要的位置，以此打造健康的財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。
（二）財務(wù)管理內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則
1.合法性原則。指財務(wù)管理內(nèi)控制度必須遵循國家的法律法規(guī)，制定切實可行的內(nèi)部控制制度。
2.整體性原則。指財務(wù)部門內(nèi)控制度必須控制預(yù)算部門財務(wù)工作的各個方面，與部門其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)，制定的內(nèi)控制度若不受廣大干部職工的理解，制度的可操作性便很難進行。
3.針對性原則。指財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建立需根據(jù)部門的實情情況出發(fā)，針對部門財務(wù)工作的薄弱環(huán)節(jié)制定切實可行的內(nèi)控制度。
4.貫徹性原則。指財務(wù)管理內(nèi)部控制制度必須具有連續(xù)性，不能隨時變動，保證財務(wù)工作的嚴肅性。
5.適應(yīng)性原則。指財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)部門的發(fā)展及變化及時更新、調(diào)整和補充合理的內(nèi)控制度，使企業(yè)更好更高效的發(fā)展。
6.嚴肅性原則。指內(nèi)部控制制度經(jīng)批準開始實施之時，部門全體人員必須嚴格遵守，杜絕違反制度的現(xiàn)象發(fā)生。
（三）落實措施，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行
結(jié)合預(yù)算部門的自身實際情況，建立內(nèi)控制度，保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，處理好控制成本和控制效益之間的關(guān)系，促進預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的完善，明確內(nèi)部審計工作控制的規(guī)定，提高內(nèi)控人員的素質(zhì)。
（四）加強資產(chǎn)和資金管理，強化預(yù)算管理
單位或企業(yè)部門應(yīng)建立一個固定的資產(chǎn)總賬和明細賬，進行恰當?shù)臄?shù)量管理及價值管理，對固定資產(chǎn)的挪用轉(zhuǎn)讓須先評估后通過，對數(shù)量較大的款項要重點清理，以確保資金的安全性，加強產(chǎn)權(quán)管理，防止固定資產(chǎn)的流失。
科學、合理、準確地編制部門預(yù)算，將各個部門的財務(wù)收支事宜全部納入到部門預(yù)算之中，堅持按項目和進度支出，若因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算支出，必須按規(guī)定的程序報批方可更改預(yù)算支出。
（五）建立內(nèi)控制度更新及發(fā)展制度
隨著社會經(jīng)濟的高效發(fā)展，部門財務(wù)管理中的某些內(nèi)部控制制度也隨之失去效力，部門的內(nèi)控制度不可能一成不變，所以根據(jù)部門的實際情況，就需要部門管理人員及時完善和更新內(nèi)控制度，以便適應(yīng)環(huán)境的變化，更加高效的發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。
結(jié)語：
總而言之，對于目前諸如企業(yè)這樣的組織機構(gòu)，既要加大預(yù)算部門內(nèi)部財務(wù)控制的建設(shè)力度，還要明確企業(yè)職工的具體分工。為此，企業(yè)需要以加大員工的培訓(xùn)力度和對教育的投資力度為出發(fā)點，以提高員工思想的先進性和內(nèi)部控制以及管理意識等方面為目的，在這個基礎(chǔ)上，以企業(yè)內(nèi)部控制的制度來完成企業(yè)給員工制定的任務(wù)，使部門達到預(yù)期的工作目標。（作者單位：河北建設(shè)集團有限公司）
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第9篇：財務(wù)部內(nèi)部管理制度范文
摘 要 研究院沿襲改制前的財務(wù)管理制度在現(xiàn)在的經(jīng)營管理中存在許多問題，預(yù)算管理薄弱且執(zhí)行困難，資金管理松散，使用效力低下，對多種經(jīng)營缺乏全盤考慮，分配不當，沒有與企業(yè)長遠發(fā)展相配套的科學財務(wù)系統(tǒng)，對長期發(fā)展不力。本文主要討論了財務(wù)管理中的內(nèi)部控制制度設(shè)計問題，有利于提高事業(yè)單位財務(wù)管理水平。
關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 財務(wù)管理 內(nèi)部控制 財務(wù)改革
一、引言
在市場競爭日趨激烈的情況下，企業(yè)發(fā)展一般面臨二種選擇，一是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化，二是如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。由于企業(yè)對外部環(huán)境的適應(yīng)是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性基礎(chǔ)上的，因此，加強企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中最基礎(chǔ)性的工作。在內(nèi)部這方面，前面的分析介紹可以看到，日本模式在這一內(nèi)容上堪稱典范，為我們提供了日常管理中嚴格加強控制的良好范本。
傳統(tǒng)的觀念認為企業(yè)內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，在當今市場經(jīng)濟條件下需要更新這種理念，認識到加強內(nèi)部控制其作用和意義在于，通過財務(wù)監(jiān)控作為切入點，建立和完善企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控體系，以企業(yè)最終經(jīng)營成果為內(nèi)部控制的依據(jù)，從內(nèi)部控制的主體入手，對企業(yè)內(nèi)部控制進行創(chuàng)新和發(fā)展，推動企業(yè)不斷前進。
二、原有內(nèi)控制度弊端
多年計劃經(jīng)濟的影響下，研究院會計基礎(chǔ)工作薄弱，財務(wù)內(nèi)部控制制度不全，執(zhí)行不力等弊病比一般的企業(yè)更為嚴重，內(nèi)部控制制度較多浮于表面，成為形式。管理層次和機構(gòu)的膨脹不僅沒有增加效率反而導(dǎo)致組織臃腫、流程復(fù)雜、信息不暢，大大制約辦事效率，人為因數(shù)過多對制度執(zhí)行大有影響，管理不嚴、信息不準確甚至錯誤由此而生。久而久之，內(nèi)控制度更體現(xiàn)不出什么作用，成為一紙空文，加之沒有隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的開展不斷更新。不少制度完全已經(jīng)不適應(yīng)當前發(fā)展需要，既不便于管理，還制造了矛盾。建立健全新的內(nèi)控制度成為財務(wù)管理制度中最為迫切的重要內(nèi)容。
其中，有效的成本控制和財務(wù)監(jiān)督需要特別予以關(guān)注。
研究院在改制之后對各業(yè)務(wù)部門實行經(jīng)濟責任制，簽訂經(jīng)濟責任合同，定下年度經(jīng)濟目標和管理費上交比例，以完成經(jīng)濟任務(wù)作為考核指標，其余各方面不加考核，將較大的自下放到各業(yè)務(wù)部門。這種管理制度，一方面在幾年來起到了提高部門員工的積極性和主動性的作用；另一方面財務(wù)管理監(jiān)督力度也被削弱了。各業(yè)務(wù)部門各行其是，財務(wù)報銷審核權(quán)力掌握在部門領(lǐng)導(dǎo)手中，為人為操作提供了很大空間，非常不利于監(jiān)管，院財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門間矛盾重重；統(tǒng)一的成本控制措施無法推行實施，必要的監(jiān)管制度形同虛設(shè)，稅務(wù)補繳稅工作一度引起很大震動，如何加強控制、監(jiān)管，強化內(nèi)部控制已經(jīng)成為必須之舉。
三、內(nèi)控制度設(shè)計
在此針對研究院矛盾最大的兩個問題進行分析，并提出內(nèi)控制度設(shè)計的重點內(nèi)容：
（一）成本控制
實行成本控制的目的在于降低成本，這是企業(yè)增加盈利的根本途徑。無論在什么情況下，降低成本都可以增加利潤。即使不完全以盈利為目的的國有企業(yè)，如果成本很高，不斷虧損，其生存必然受到威脅。同時這也是增強市場競爭力、求得生存得主要保障。外有同業(yè)競爭、政府課稅和經(jīng)濟環(huán)境逆轉(zhuǎn)等不利因素，內(nèi)有職工改善待遇和發(fā)展的壓力。企業(yè)用以抵御內(nèi)外壓力的武器，主要是降低成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量、創(chuàng)新產(chǎn)品設(shè)計，增加收入。提高價格增加收入的方法絕對不是好的選擇，無異于飲鴆止渴，而降低成本可避免這類壓力。
成本增長超過收入，利潤成負數(shù)，這樣的結(jié)果顯然不利于發(fā)展。控制成本、降低成本是當務(wù)之急。嚴格的成本控制并不是一件令人愉快的事情，但控制總是必需的。以日俱增的車輛使用費、招待費與設(shè)備資產(chǎn)的陳舊、多年亟待更新形成反襯?？刂评速M成本，加強必要成本支出是當務(wù)之急。建立成本控制要從以下方面著手：
a．組織信息系統(tǒng)。這是進行成本控制核算的核心。成本控制系統(tǒng)應(yīng)由預(yù)算、執(zhí)行控制、分析評價、業(yè)績考核報告幾部分組成。預(yù)算是控制信息的出發(fā)點。業(yè)務(wù)部門作為成本控制的責任主體，也是組織信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)，在進行年度財務(wù)預(yù)算時根據(jù)上年費用成本支出對本年成本支出進行估計，財務(wù)部門結(jié)合實際經(jīng)營情況和全院發(fā)展目標予以審核，再報院管理層進行批準，確定下來的預(yù)算支出數(shù)即為年度控制目標。
b．執(zhí)行控制系統(tǒng)。這是財務(wù)監(jiān)督的重要內(nèi)容。下文將深入研究討論。
c．分析評價系統(tǒng)，即考核制度。這是控制系統(tǒng)發(fā)揮作用的重要因素?？己艘詷I(yè)務(wù)部門的差別而定。要結(jié)合部門收入、凈利潤，成本支出預(yù)算目標等各項指標進行比較、考核。從整個部門到部門主管、員工的業(yè)績考核都以此為依據(jù)。這個任務(wù)主要由財務(wù)部門負責，并做出相應(yīng)的成本控制報告，形成一個正式的報告制度目的在于使各級部門清楚的知道業(yè)績被衡量、報告和考核的結(jié)果，既要顯示過去的工作狀況，又要提供改進工作的線索，指明方向，同時為各級主管部門糾正下偏差和實施獎懲提供依據(jù)?？刂茍蟾娴男枰峁┏鲞@些詳細信息：完成了多少，應(yīng)該完成多少，兩者之閫的差異和原因，達到預(yù)期目標與否，完成得好不好，責任歸屬在何處都應(yīng)該予以指出。
d．獎勵制度。這是維持控制系統(tǒng)長期有效運行的重要因素。員工的工作努力程度受業(yè)績評價和獎勵方法的影響。獎勵可分貨幣獎勵和非貨幣獎勵兩種形式，懲罰是一種負獎勵。
（二）內(nèi)部監(jiān)督
加強內(nèi)部監(jiān)督就是加強內(nèi)部控制，這是提高企業(yè)管理水平和增強企業(yè)競爭力的必然要求。一股說到財務(wù)監(jiān)督總會談到稅務(wù)、工商。審計等上級部門的監(jiān)督，在這里我們要研究的是內(nèi)部控制中的核心制度，企業(yè)內(nèi)部自身的財務(wù)執(zhí)行監(jiān)督。這在一定程度而言幾乎決定了整個內(nèi)部控制的成敗和企業(yè)的存亡。內(nèi)容涉及企業(yè)財務(wù)管理各方面：預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等各方面。加強內(nèi)部控制、財務(wù)監(jiān)督，致力于消除隱患、防范風險、規(guī)范經(jīng)營、提高效率為宗旨和標志，建立全方位的財務(wù)控制體系，多元的財務(wù)監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進的多道財務(wù)控制防線。使財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制滲透到企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)與組織管理的各個層次、生產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程、各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門、崗位和員工。對于嚴密有效的財務(wù)監(jiān)督對于確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)的健康運行，堵塞漏洞、消除隱患，防止和發(fā)現(xiàn)、及時糾正各種欺詐、舞弊犯罪行為，規(guī)范會計行為、確保會計信息的準確性、完整性都有著重要作用。
研究院盡管在財務(wù)制度上對收支報銷都有相關(guān)審核程序，但一向人為操作因素過多，有規(guī)則不依，監(jiān)管不嚴，監(jiān)督無力，報銷環(huán)節(jié)主要由業(yè)務(wù)部門自己掌握。財務(wù)審批流于形式。唯一的監(jiān)督途經(jīng)在這里也形同虛設(shè)，完全談不上事后的監(jiān)控措施、事前、事中的監(jiān)控手段、策略；約束手段和激勵的安排；財務(wù)上資金流量、存量預(yù)算指標的設(shè)定、會計報告反饋信息的跟蹤都沒有一個行之有效的嚴密體系，其監(jiān)督作用幾乎難以實現(xiàn)，很不利于企業(yè)的長期發(fā)展。
為此，建立健全有規(guī)章制度可依的長期監(jiān)督制度評估內(nèi)部控制的設(shè)計和運行情況很有必要。具體實施建議如下：
一是樹立財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督理念，保證財務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督力度。具體方法有：a.組織機構(gòu)協(xié)調(diào)。嚴格遵照《會計法》要求，明確企業(yè)法人職責，加強財務(wù)監(jiān)督宣傳，按照一定的組織程序和規(guī)則，將財務(wù)監(jiān)督權(quán)層層具體落實至相關(guān)部門；b．行政方法。行政命令對推行監(jiān)管最為有效，通過授權(quán)、命令、干預(yù)等方式對各業(yè)務(wù)部門的財務(wù)行為進行干預(yù)，凡是超過預(yù)算的成本費用支出、不符合常規(guī)的收支一律報經(jīng)管理層審批；c.政策方法。通過制定企業(yè)統(tǒng)一的財務(wù)政策和會計政策，如現(xiàn)金收支、原料采購、技術(shù)服務(wù)、投融資、折舊和費用攤銷、資產(chǎn)處置、收益分配等政策，對各單位、部門的經(jīng)濟行為進行規(guī)范、激勵與約束。
二是在制度執(zhí)行中進行嚴密監(jiān)督，全方位控制。財務(wù)執(zhí)行機制是財務(wù)部門行使財務(wù)執(zhí)行權(quán)力的制度安排，涉及到財務(wù)部門如何開展財務(wù)活動、獲取財務(wù)利益、控制財務(wù)成本等問題。
三是雙管齊下，保證監(jiān)督長期有效實行。兩方面的工作必須同時開展：一是財務(wù)部門對各單位、業(yè)務(wù)部門財務(wù)行為自我監(jiān)督機制，即通過強化財務(wù)部門、管理層的財務(wù)決策、執(zhí)行權(quán)力與其財務(wù)責任和利益的對稱配置，促使財務(wù)部門承擔其財務(wù)行為的經(jīng)濟后果；二是加強對財務(wù)主體的責任耳標控制和財務(wù)違規(guī)行為的懲罰力度。
四是提高人員素質(zhì)，提高監(jiān)管水平。制度和人缺一不可。對會計的要求不僅在于熟悉一般帳務(wù)的處理操作，良好的職業(yè)道德素質(zhì)也是必須的。業(yè)務(wù)素質(zhì)與職業(yè)道德素質(zhì)二者兼?zhèn)洳拍苷嬲谄髽I(yè)內(nèi)部控制、財務(wù)監(jiān)管中發(fā)揮作用，保證制度的有效執(zhí)行。
參考文獻：
