風險管理的相關理論精選(九篇)

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第1篇：風險管理的相關理論范文

關鍵詞：內部審計；風險管理框架；應用

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198（2009）03-0237-02

1 引言

2004年美國反虛假財務報告委員會（COSO）頒布了《企業風險管理――總體框架》中，企業風險管理的定義是，由董事會和管理層在制定戰略及在整個企業中實施的、用于識別可能影響組織的潛在事件并根據風險偏好管理風險，為組織實現目標提供合理保證的過程。它強調企業風險管理和內部控制體系整合，使二者共同成為公司治理的強大工具。內部控制體系中核心環節之一的內部審計承擔了監督、評價、檢查、報告和改進等任務，是企業風險管理不可或缺的組成部分。

2004年國際內部審計師協會（IIA）內部審計的定義將風險管理和內部控制、公司治理列為內部審計的工作對象，明確要求內部審計參與風險管理和公司治理過程， IIA《標準》確定了風險審計的方向。

2 風險管理框架下風險導向審計的應用前提

在風險管理框架下，要發揮風險導向審計的作用，必須以風險管理為基礎，改變審計思路，改進審計流程和方法。

2.1 以風險管理框架為理論框架

COSO提出的ERM框架首先增加了戰略目標，將企業風險的關注點引向戰略問題；其次，在內部控制五要素（內控環境、風險評估、內控活動、信息與溝通、監督）的基礎上增加了目標設定、事件識別和風險評估三個要素，與原來的風險評估要素構成了一個完整的風險管理過程；最后，還強調風險管理覆蓋所有層次，包括業務單元、子公司、分支機構和公司的整體層次等內部控制的全部領域。可見，ERM是一個整合公司治理和內部控制的框架，它關注包括公司治理領域和內部控制環節的一切風險。

IIA通過修改內部審計定義加速了它的發展并使其成為現代內部審計發展的趨勢。它是傳統審計的發展，賦予為企業的風險管理提供保證的重要任務，因此，應該讓內部審計和風險管理框架直接聯系，實現協同效應。IIA《標準》對風險審計的規范和指導，極力倡導內部審計在企業風險管理框架中發揮不可替代的重要作用，即內部審計要在風險環境分析、風險事件識別、風險評估、風險反應和控制、風險信息溝通和管理系統監控環節中發揮重要作用。

2.2 以風險管理目標為審計過程的行動指引

全球化、技術更新、資本重組、變化的市場、競爭和管制等因素使企業經營面臨著很多不確定性，現代企業管理的戰略目標是增加企業價值，同時承受相應的風險。不確定性是對價值的破壞或增進，風險與機會并存，管理層把機會反饋到戰略或目標制訂過程中，以便把握住適合的機會。

COSO對企業風險管理定下四大目標：戰略目標――高層次目標，與使命相關聯并支撐其使命；經營目標――有效和高效率地利用其資源；報告目標――報告的可靠性；合規目標――符合適用的法律和法規。在這些目標指引下，風險管理過程就是要合理保證管理層及時了解企業實現目標的程度。依據IIA對內部審計的定義，風險導向審計的總目標是對企業所面臨的風險進行管理，對內部控制和治理過程進行評估，將評估的結果反饋給管理層，從而幫助企業實現目標。其目標基本一致。

COSO風險管理框架擴展了風險管理的廣度和深度，提高了企業管理層控制風險的地位，也提高了風險評估在企業經營中的地位，企業目標分為經營效果和效率、財務報告可靠性和法律法規的遵守程度，內部控制目標提升到企業戰略的層次。風險導向審計對企業風險的監控是指對風險管理要素的內容和運行及一段時期內執行質量的評估，要求在企業風險控制監督過程中取得實效，廣泛收集有關經營決策和風險狀況的信息，評估各個待審計項目的風險，進而確定審計風險控制策略。風險導向審計的焦點體現在分析、確認和解釋關鍵性的經營風險，使審計和企業風險管理策略緊密聯系。

2.3 采用新型的審計思路

傳統的內部審計沿襲“自下而上”、“由點到面”的審計思路，風險導向審計則要求審計人員對企業的戰略管理進行分析，對企業風險做出合理的專業判斷，運用“自上而下”的思路，確定審計的范圍、重點、審計目標和相關審計程序，通過實質性測試的結果，結合重要性判斷來判斷整個企業的風險并最終形成審計意見。

2.4 以企業戰略為審計起點

企業經營戰略指導企業未來的發展方向，內部審計要把握好企業戰略和長遠規劃，才能充分發揮其服務職能，從戰略分析入手，按照“戰略分析――經營環節分析――剩余風險分析”的思路展開風險分析， 確定實質性審計程序的性質、時間和范圍。它使得審計人員從戰略系統觀角度對企業保持和加強風險管理體系的競爭優勢進行分析評價，指導審計重點、范圍、目標和程序，從系統上改進了審計方法，以適應新經濟環境的要求。

2.5 以風險識別為審計主線

風險導向審計以風險識別為起點，通過事前分析評估，提出應對風險的方案并輔之事后總結，完善風險管理制度，并檢查風險控制的有效性，及時揭示和報告潛在風險，提出防范措施和改進建議。

所謂風險識別是指在風險發生前，運用各種方法系統地、連續地發現風險的過程，了解企業存在的各種風險因素及其可能帶來的后果，將風險識別運用到審計中，審計人員可以針對不同的風險程度采取不同的實質性測試程序和相應的風險控制措施。風險識別方法有很多，如環境分析法、財務報表法、流程圖法、情景分析法、決策分析法、動態分析法、頭腦風暴法等，多種方法可在風險識別過程中結合運用。

2.6 以風險評估為控制手段

在風險管理框架下，內部審計的一個重要職能是協助建立和完善企業風險管理制度，對執行情況的有效性進行檢查，及時揭示和報告潛在風險，提出防范措施和改進意見，因此風險評估是風險導向審計的重要手段。它有利于幫我們確定合理的審計程序，揭示被審計單位財務、經營等方面風險，并重點考慮形成這些財務數據的業務經營及其他影響因素等方面，搜集充分、適當的審計證據。非財務因素如企業的戰略優勢在哪里，未來發展前景如何，管理方式與經營理念是否合理，主要競爭對手是誰，重要客戶是誰，人力資源素質怎么樣，面臨的法律監管環境如何及內部控制制度等。

風險評估的核心是分析性復核的運用。所謂分析性復核，就是以財務資料與非財務資料之間的表面關系或可預測的關系，評估財務信息的合理性，分析被審計單位的重要比率，包括這些比率異動及與預期數的差異，目的是評價業務的總體合理性。在多元因素評估過程中，還要將現代管理方法運用到分析性程序中去，使風險因素不再獨立，常用的分析方法有：戰略分析、績效分析、財務分析、會計分析及前景分析等。

3 風險管理框架下內部風險導向審計的應用過程

風險管理是一個動態過程，風險管理框架下的內部審計也是一個動態過程，且貫穿于企業管理全過程。

3.1 理解風險管理是一個動態過程

COSO對風險管理的定義是“風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰略制訂并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證” 。從定義可以看出，風險管理滲透于企業經營活動全過程且反復相互影響，風險管理機制的運作是一個動態管理的過程，與經營管理活動交互存在。我們看到，風險和機會有時會互換，也是動態過程，如果把握不好，機會將變為風險，如果控制及時，風險也會轉化為機會。風險管理就是幫助管理層有效處理不確定性，規避風險、把握機會，提高企業創造價值的能力，這也決定了風險管理是個動態過程。

風險管理要素由內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通以及監控等八個相互關聯的要素構成。這些要素來源于企業經營方式，各個要素之間相互影響、互相作用。例如，風險評估促進風險應對，并影響控制活動，突出信息和溝通的重要性。因此，風險管理是多方向且反復的過程，不同要素之間相互影響。

3.2 風險導向審計貫穿于企業管理全過程

風險導向審計最終目的是為了完善公司治理，協助管理層應對風險、把握機遇，提升企業價值。它以風險為出發點，由傳統的事后評價變為全過程的動態反應，為管理層提供及時有用的信息，為公司治理相關措施的有用性給予反饋，并提出建議。所以，風險導向審計是將各項管理經營活動整合成一個完整、相互約束和自我改善的體系。它運用立體觀察的理論來判斷影響企業經營風險的各種因素，從企業所處的行業狀況、監管環境、經營目標、戰略規劃到經營方式、業務流程等內外部各個方面來評估企業的風險水平，把經營風險植入到本身的風險評價中去，并貫穿于內部審計的全過程。

我國學者黃園園提出，企業管理活動可以劃分為戰略管理、管理控制和作業活動三個層面，風險導向審計貫穿于企業管理的全過程，內部審計通過作業活動層面的風險導向審計和自我控制評價了解企業風險狀況和管理薄弱環節，進而向戰略管理層或管理控制層提出管理建議，在戰略層做出決策后向管理控制層或作業活動層提供管理咨詢，并在獲得授權的情況下協調作業活動層的改進工作。

3.3 風險導向審計在不同風險管理水平的作用過程

風險導向內部審計與傳統內部審計的區別在于其遵循的邏輯順序是“目標風險控制”，同時根據企業風險評估調整審計戰略，確定審計重點，緊密關注高風險的領域，以提供更相關、更符合管理層和董事會需求的確證信息。

在不同風險管理水平下，風險導向審計所發揮的作用不同（如表1）。在風險暴露階段，內部審計建立在審計風險評估的基礎上，采用風險管理方法；在風險察覺階段，內部審計建立在審計風險評估基礎上，協助建立企業范圍的風險管理方法；在風險確認階段，內部審計使用管理層的風險評估結果，促進風險管理的戰略和政策的實施；在風險管理階段，內部審計建立在管理層的風險評估基礎上，對風險管理過程進行審計；在風險管理融合階段，內部審計建立在管理層的風險評估基礎上，對風險管理過程進行審計。

當然，在不同風險階段，企業風險管理水平是不斷發展和變化的，在這種邏輯思路下，風險導向審計模式應根據不同的風險水平不斷調整審計目標和重點，發揮不同的職能作用。

4 結論與建議

4.1 結論

在風險管理框架下風險導向審計的功能得到有效拓展，在促進風險管理、內部控制和公司治理方面都發揮了重要作用，成為企業風險管理體系的重要組成部分。因此，風險導向審計貫穿于企業管理全過程，必須突破傳統觀念，以企業風險管理框架為理論依據，改進審計流程和方法，與風險管理機制相融合，其審計模式在不同風險管理水平下應隨之相應調整。

4.2 建議

我國內部審計起步較晚，無論在理論研究還是實際應用，與西方內部審計存在較大差距。隨著我國市場經濟體制逐步完善和世界經濟一體化，我國企業與西方企業面臨著同樣經營環境和風險，內部審計作為企業風險管理體系的重要環節，必將面臨嚴峻的挑戰。我們可以從以下三方面著手準備，為全面推廣風險導向審計提供基礎。

第2篇：風險管理的相關理論范文

關鍵詞：數字化管道 風險 管理

中圖分類號：C93 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2012）09（c）-0165-01

根據原油管道儲運信息化的特點，我從制訂風險計劃、識別風險、定性的分析風險、定量的分析風險、制定風險應對策略、風險跟蹤與監控六個方面來介紹本項目的風險管理。

1 制定風險計劃

在制定風險計劃方面，應運用會議的方法來進行制定，召集所有的項目干系人會議參加，在計劃中，確定每兩周進行一次風險評估會議，詳細描述風險類別、風險定性、風險定量的標準，確定風險管理的時間表和費用，并納入項目計劃。

2 識別風險

根據項目的實際情況，我把項目中的風險劃分為需求風險、技術風險、團隊風險、范圍風險、外包風險幾個方面，風險分解機構如圖1所示。

風險識別是風險分析和跟蹤的基礎，需要通過風險識別過程確認項目中潛在的風險，并制定風險防范策略，隨著項目內外部環境的不斷變化，風險識別也是隨著變化而變化的。通過上述的詳細的風險列表，記錄了項目中所有發現的風險，在通過風險進行分析后，制定相應的風險防范和應對措施，并安排專人對風險進行跟蹤。

3 定性的分析風險

在得到項目風險列表后，對其中的風險做進一步的分析，以明確各風險的屬性和要素，可以更好地制定風險應對措施。經過定性的分析風險已經有足夠的信息制定風險應對措施并進行跟蹤與監控了，根據最初制定的風險管理計劃，逐個確認風險發生的可能性，分析風險對整個項目的影響，對項目進度管理、成本管理、范圍管理、人力資源管理、質量管理、采購管理、外包管理等各方面的影響。本項目定性的分析風險采用會議的方式，邀請相關項目干系人參加，根據需要適當邀請實施過類似項目的項目經理，或者業內專家，以提高分析結果的準確性。通過定性的分析風險會議，分析出特定風險的可能性和影響后，根據其發生的可能性和影響在矩陣中找到特定的區域，就可以得到風險的優先級，然后進行風險優先級矩陣排序，本項目中我們經過會議得出結論是需求風險是第一位的。

4 定量的分析風險

為了能夠使定量分析具有操作性，避免由于分析方法不恰當或者缺少相應模型的情況下，帶來的定性分析不準確，本項目中采用先進行定性分析，有了對風險相對清晰的認識后，再進行定量分析，也是通過會議的方式，除了項目干系人參加以外，也要邀請類似項目的項目經理，或者業內專家參加，分析出可能造成的負面和正面的影響，并制定相應的策略。

本項目中風險定性分析采用的工具和方法包括以下幾個方面：一是最終交付時間分布分析；二是實際完成時間分析分析；三是專家評估法分析；四是模擬的方法進行分析，把項目的風險轉化為對時間、費用和目標的影響，作為風險模型的輸入，這些數據通過蒙特卡洛模擬進行計算，最終得出項目完成時間與成本的分布。

5 制定風險應對策略

在我們制訂了風險管理計劃、識別并分析風險后，就要針識別出的風險制定相應的措施來防范風險的發生或者增加風險收益，根據不同的風險，采取不同的措施，本項目中制定的風險應對策略。

6 風險跟蹤與監控

第3篇：風險管理的相關理論范文

【關鍵詞】風險 工程風險識別與評價風險防范 風險利用

中圖分類號：K826.16文獻標識碼：A 文章編號：

1 工程項目風險概述

1.1 風險的概念

在學術界實務屆較為普遍接受的定義為：風險就是與出現損失有關的不確定性；風險就是在給定的情況下和特定的時間內，實際結果與預期結果之間的差異。

由上述風險定義可知，所謂風險要具備兩方面條件：一是不確定性，二是產生損失后果，否則就不能稱為風險。因此，肯定發生損失后果的事件不是風險，沒有損失后果的不確定性事件也不是風險。

1.2 工程項目風險的概念

風險既然是無處不在的，對建設工程項目來講，其存在風險也是必然的。工程項目風險，是指工程項目在設計、采購、施工及竣工驗收等各個階段、各個環節可能遭遇的風險，可將其定義為：在工程項目目標規定的條件下，該目標不能實現的可能性。

1.3工程項目風險管理的概念

工程項目風險管理就是一個識別，確定和度量風險，并制定、選擇和實施風險處理的過程，從而減少意外損失或進而使風險為我所用。

2工程風險的識別與評價

2.1工程風險的承擔

工程項目風險大，一旦發生損失后果嚴重，且參與工程建設的各方均有風險，但各方的風險不盡相同。即使同一風險事件，對建設工程不同參與方的后果迥然不同。例如，同樣是通貨膨脹風險事件，在可調價格合同條件下，對業主來說是相當大的風向，而對承包商來說則風險很小；但是在固定總價合同條件下，對業主來說就不是風險，而對承包商來說是相當大風險。所以說，工程建設各方怎樣承擔風險，規避風險，要做好以下幾方面工作。

2.2工程風險的識別

風險識別是風險管理中的首要步驟，建設工程的風險識別往往是通過對經驗數據的分析，風險調查、專家咨詢以及試驗論證等方式，對建設工程風險進行多維分解的過程中，認識工程風險，建立工程風險清單。

建設工程風險識別的過程可用下圖表示：

由上圖可知，風險識別的結果是建立建設工程風險清單。在建設工程風向識別過程中，核心工作是“建設工程風險分解”和“識別建設工程風險因素、風險事件及后果”。

2.3工程風險的評價

系統而全面的識別建設工程風險只是風險管理的第一步，風險評價是指應用各種風險分析技術，用定性、定量或兩者相結合的方式處理不確定性的過程，其目的是評價風險的可能影響。風險評價是風險辨識和管理之間聯系的紐帶，是決策的基礎。

在項目生命周期的全過程中，會出現各種不確定性，這些不確定性將對項目目標的實現產生積極或消極影響。項目風險評價就是對將會出現的各種不確定性及其可能造成的各種影響和影響程度進行恰如其分的分析和評估。通過對那些不太明顯的不確定性的關注，對風險影響的揭示，對潛在風險的分析和對自身能力的評估，采取相應的對策，從而達到降低風險的不利影響或減少其發生的可能性之目的。

風險評價的作用：

2.3.1使項目選定在成本估計和進度安排方面更現實、可靠。

2.3.2使決策人能更好地、更準確地認識風險、風險對項目的影響及風險之間的相互作用。

2.3.3有助于決策人制定更完備的應急計劃，有效地選擇風險防范措施。

2.3.4有助于決策人選定最合適的委托或承攬方式。

2.3.5能提高決策者的決策水平，加強他們的風險意識，開闊視野，提高風險管理水平。

3 工程風險的衡量

3.1 風險衡量的內容

識別企業或經營活動所面臨的各種工程風險之后，應分別對各種風險進行衡量，風險衡量分為風險損失的衡量和風險概率的衡量，以確定各種風險的相對重要性。

衡量工程風險時應考慮兩個方面：損失發生的頻率或發生的次數和這些損失的嚴重性，而損失的嚴重性比其發生的頻率或次數更為重要。例如工程完全毀損雖然只有一次，但這一次足可造成致命損傷；而局部塌方雖有多處或發生較為頻繁，卻不致使工程全部毀損。

衡量風險的潛在損失的最重要的方法是研究風險的概率分布。這也是當前國際工程風險管理最常用的方法之一。概率分布不僅能使人們能比較準確地衡量風險，還可能有助于選定風險管理決策。

3.2工程風險損失的內容

3.2.1投資風險

投資風險導致的損失可以直接用貨幣形式來表示，即法規、價格、匯率和利率等的變化或資金使用不當等風險引起的實際投資額超出計劃的投資額。

3.2.2進度風險

進度風險導致的損失有以下部分組成：

3.2.2.1 貨幣的時間價值；

3.2.2.2 為趕上進度計劃所需的趕工費用；

3.2.2.3 延期交工使用的收入損失；

3.2.3 質量風險

質量風險導致的損失包括事故引起的直接經濟損失，以及修復和補救等措施發生的費用以及第三者責任損失等，可分為以下幾個方面：

3.2.3.1 建筑物、構筑物或其他結構倒塌所造成的直接經濟損失；

3.2.3.2 復位糾偏、加固補強等補救措施所造成的直接經濟損失；

3.2.3.3 造成的工期延誤的損失；

3.2.3.4 第三者責任的損失。

3.2.4 安全風險

安全風險導致的損失包括：

3.2.4.1 受傷人員的醫療費用和補償費；

3.2.4.2 財產損失，包括材料、設備等財產的損毀或被盜；

3.2.4.3 因此引起的工期延誤帶來的損失；

3.2.4.4 第三者責任損失。

由以上四個方面的風險內容可知，投資增加可以直接用貨幣來衡量；進度的拖延則屬于時間范疇，同時也會導致經濟的損失；而質量和安全事故即會產生經濟損失又可能導致工期延誤和第三著責任，顯得更加復雜。而第三者責任除了法律責任之外，一般都是以經濟賠償的形式來實現的。因此，這四方面的風險損失都可以歸納為經濟損失。

在工程建設實施過程中，某一風險事件的發生往往會同時導致一系列損失。例如：未經文物勘探的地基坍塌，會引起塔吊的倒塌，并進一步造成人員傷亡和建筑物的損壞，以及施工被迫停止等。這表明，這一風險事件影響了建設工程的所有目標——投資、進度、質量和安全，從而造成相當大的經濟損失，所以說：建設工程風險大，應該加強防范。

4 工程風險的防范對策

風險的防范手段有多種多樣，但歸納起來有以下下四種最基本的防范對策：

4.1.風險控制措施

采用風險控制措施來降低企業的預期損失或使這種損失更具有可測性，從而改變風險。這種手段包括風險回避、損失控制、風險分離、風險分隔及風險轉移等。

第4篇：風險管理的相關理論范文

【關鍵詞】項目融資 風險管理 審批

項目融資始于上世紀30年代美國油田開發項目，70年代后逐步在金融市場上推出的一種新型借貸方式，廣泛應用于石油、鐵、煤炭、銅、鋁等礦產資源的開發，項目融資作為國際大型礦業的一種重要的融資方式，智利年產80萬噸的埃斯康迪達銅礦，就是通過項目融資進行開發的，有利于投資者靈活使用和支配現金流量，這是過去傳統的融資方式下不能達到的目標。過了十年，中期項目融資開始引入中國，在水電和能源兩大方面進行大膽嘗試并獲得初步成功.但是由于使用項目融資的時間過長、空間跨度大、結構混亂、手續復雜等原因，項目融資所帶來的風險越來越大，這就要求我們的具體工作者，在運作融資項目的過程中，從項目的可行性到運行使用進行全過程的跟蹤監控和風險管理。在外國的很多國家都很重視項目融資的風險管理，對每一個融資項目都要進行具體的風險分析，制定相應的風險控制措施和管理系統.然而在我國，項目融資的很多渠道和方法都處在探索階段，與西方發達國家的管理手段與控制措施存在很大差距，人們的在項目融資中的風險意識不強，風險控制措施相對落后，這樣就限制了項目融資風險管理的發展，也使項目融資難以適應現代化經濟的發展要求。

一、目前我國項目融資風險管理中存在的問題

我國的項目融資制度由于起步比較晚，風險管理水平有待進一步提高和完善，項目融資風險管理特別是BOT（建設—經營—移交），對項目在融資過程中，如何去識別、分析、控制、管理風險，引起了相關部門的高度重視。由于我國具有自身的發展特色，發達國家成熟完善的經驗和模式不能照搬照抄，這就遏制項目融資的適用和發展.因此.各項項目融資在我國處于展露階段，要想使其能夠繼續發展下去，就需要先解決項目融資管理的中存在的問題，以完善風險的控制系統，推進項目融資風險管理的進步，就要全面透徹地分析項目融資風險管理中存在的問題：

（一）相應的項目融資風險管理政策不完善

我國有關項目融資的政策規定不完備。我國目前的項目融資風險管理體系尚不完善，項目融資如果要完全適用我國法律法規和各項政策，就難以實現其預定的目標。若要適用國外的法律，很多企業則對融資風險法律保障的執行性和可操作性還心存疑惑。同時我國應用的是特許權經營方式，缺乏保證特許權經營規范運作的完備的法律制度。由于這方面的原因就造成了項目管理缺乏規范性的運作措施，在項目審批過程難免存在缺陷，由于沒有統一的項目融資的基本法律，我國目前對融資項目風險管理基本上是套用現有外資法律或法規，同時參照一些國際慣例，但由于融資項目風險管理是一個復雜的系統工程，參與部門多，涉及面廣，現有的法律法規、管理控制措施不能涵蓋其全部，因而加大了融資項目的審批風險。項目融資要求健全完備的法律體系和金融市場作為基礎保障，投資者參與項目融資主要關注的問題是：所投資的項目法律是否健全、人民幣能否兌換到位。如果沒有制定相應的政策法規和管理系統，風險管理控制就會出現混亂場面，使項目融資實施起來難上加難。

（二）審批融資程序復雜而漫長，增加了項目融資的審批風險

審批程序復雜，加大融資項目風險的審批風險。項目融資工程的審批關鍵是要得到立項、項目批文、合營合同和章程批文四個批文。按照正常的審批過程，應該是在融資工作基本落實后，就可以直接確定項目的可行性報告，接下來的工作是申請研究報告的審批工作。由于目前融資項目風險管理工作沒有統一的法律政策，對融資項目的管理基本上是一個復雜的，多部門參與的混亂狀態，辦理程序不明確，不能涵蓋全部，因此審批程序十分復雜。現行的做法應該在可行性研究報告審批基礎上，同時就確定項目目標和標的，一些關鍵的事項再經過審批，這樣的過程就增加了審批手續的不透明性。

（三）技術和管理水平低下

由于風險管理技術比較薄弱，使得整體管理水平難有提高。這主要體現在：風險評價的誤差大，處理問題的手段落后等等，這些制約了我國項目融資風險管理水平的提高。還有部分企業項目風險管理意識淡薄，業務開展不起來，速度相對緩慢，缺乏風險管理的職能咨詢機構，這些客觀因素限制了項目融資風險管理的發展。也成為制約融資風險管理發展的重要原因之一。

二、加強項目融資風險管理的基本策略

（一）完善項目風險管理的法律條文融資，制定相應的調控措施

在當前加持改革開放的前提下，我國在基本建設中需要投入大量的資金，運用項目融資方式投資進行建設。采用具有針對性突出的項目并結合我國國情，穩步地開放市場。對外實行依法保護，合理改善投資環境，保護知識產權。

（二）進一步進行系列的試點工作

首先要對我國引進BOT投資方式，選擇合適的BOT項目并對其進行研究，然后根據項目的融資風險管理方式選擇合適的項目公司，同時需要降低融資成本并加強投資方式風險管理，建立、健全我國BOT投資方面的法律、在項目融資過程中存在的主要問題及其對策進行研究。其次明確BOT具體的活動過程和影響，以及BOT投資方式成敗的一些關鍵因素；最后闡述BOT在運行中存在的問題進行分析，并結合我國在BOT投資方式中運作的實際找出了解決問題的合理對策，同時通過對BOT投資方式的區域合作模式進行探索，建立項目融資風險管理的監督部門，加大審批程序的透明度，依法對各環節進監督力度。使其能夠較好地服務于基礎設施建設，從而進一步發揮BOT投資方式在我國項目融資中的作用。

（三）駐足長遠，不斷提高融資管理質量

現階段應聘請國外有經驗的風險管理人員，中方管理人員要主動參與學習，在實踐中需要結合我國目前狀態下融資風險管理的實際情況，不斷實現風險管理系統職能上的優化。在管理方式上，要著眼整體，把握環境風險的發展趨勢，提高項目融資風險管理的總體水平。

參考文獻

[1]李春好，曲久龍.項目融資.北京：科學出版社，2009.

第5篇：風險管理的相關理論范文

關鍵詞：公路工程；項目；風險管理；對策

中圖分類號：U495文獻標識碼： A 文章編號：

公路建設項目在施工過程中影響因素較多，可以說是危機四伏，所以項目管理人員必須要充分認識公路工程項目的風險，合理地對其進行評估和分析，并針對工程項目的具體情況來采取相應的風險控制措施，在施工過程中，加強風險因素監控，合理規避和轉移相關風險，從而使項目取得預期的經濟效益，保證項目順利完成。

一、公路工程的項目風險管理的影響因素

公路工程項目的影響因素是指對公路工程項目有影響的所有因素的總和， 這些因素構成項目的邊界條件， 項目要從它的影響因素中獲得所需的各種資源并獲得各種許可。公路工程項目影響因素的變動是引起項目風險的重要原因， 項目影響系統的構成包括以下幾方面。

1、政治因素

政治因素的變化常常會加大公路工程項目實施的風險， 而且這種風險還常常是無法估計的， 項目承包商如無法應對， 則會導致項目的失敗。

2、經濟因素

對公路項目來說， 項目實施地段的材料供應市場的狀況和價格水平以及國家經濟政策的調整對項目的成功運作有很大的影響。

3、社會因素

項目沿線的人口數量、文化素質、價值取向、風俗習慣以及人群教育狀況等因素， 將直接影響公路工程項目的實施情況。

4、自然環境因素

公路工程項目常常面臨各種復雜的地形、地質和水文條件。項目自然環境的不確定性（如遇到異常的天氣、特殊土質等）常常會加大項目實施的難度， 致使項目工期拖延、成本超支。在項目可行性研究階段， 正確選擇好公路路線和詳細了解沿線的自然環境至關重要， 同時對可能遇到的各種因自然環境變動而引起的問題提前制定應對措施和應急計劃是降低公路工程項目風險的有效手段。

5、技術因素

對公路項目來說， 解決相關的技術問題， 確保項目實施的可行性， 既是項目能否啟動的關鍵， 也是項目最終能否實現預期計劃的基本保證條件。

6、人為因素

人為因素包括道德因素和心理因素， 道德因素是指與人的不正當行為相聯系的一種無形的風險因素， 表現為由于惡意行為或不良企圖， 有意使風險事件發生或損失擴大， 如公路工程項目施工中的偷工減料、消極怠工等。心理風險因素也是一種無形風險， 是指由于主觀上的疏忽或過失， 導致增加風險事件發生的機會或擴大損失的規模。

二、公路工程的項目風險管理的對策

1、提高風險意識

在具體的施工過程中，施工企業的各類管理人員要不斷的提高風險管理意識，從思想上進行高度重視，并制定比較完善的領導小組，對風險管理的目標進行明確界定，要成立風險管理領導小組，層層落實責任制。此外，要成立風險管理辦公室，負責對風險管理的分析、預測、處理。各類項目管理人員要加強學習，要對風險識別、風險來源、風險分類及各類風險因素進行準確分析，并學會處置風險的方法和各類手段。在公路工程項目風險識別過程中，要對各類數據進行有效的整合與處置，充分利用現代信息技術進行處置，提高風險管理水平。

2、建立和完善風險管理機制

在實際的發展過程中，企業工程管理人員要注重風險決策管理，避免因決策不當而為企業帶來不必要的損失和麻煩。企業要進一步規避風險，制定規范有效的風險管理制度與程序，通過有效的制度與程序來提高企業風險管理水平，以此來保證施工質量。施工企業要想在激烈的市場競爭中獲得生存與發展的空間，就必須要充分依托風險管理機制，通過與各個部門進行有效的協調，對風險進行有效的分析和預測，從而制定有針對性的防范措施。

3、加強風險管理信息系統建設

項目施工企業要想獲得可持續發展能力，企業就必須要建立有效的風險管理信息系統，以此來對施工企業在施工過程中可能要遇到的風險進行準確的分析和預測，并對風險的影響力進行準確估計，通過采取一定的措施防止給施工企業帶來不必要的損失，以此來構建動態的風險管理機制。此外，公路工程項目管理人員要加強對合同管理風險的控制，要從風險來源和風險管理的角度來分析合同的每一個條款，并要從各方面進行認真有效的協調與溝通，以此來減少可能帶來的風險。

4、 進行合理的工程分包以轉移風險

作為總承包單位的施工企業， 可以適當通過工程分包來轉嫁風險。分包單位通常要接受總承包單位合同中的有關風險的合同條件， 諸如履約擔保、預付款保函、材料款保函、工程保險以及保留金等， 這樣， 通過分包合同， 使分包單位也承擔一定的工程風險， 相應地減少了作為總包單位的施工企業的風險。

5、 通過工程保險轉移風險

工程保險是迄今為止采用最普遍， 也是最有效的風險管理手段之一。工程保險以建設工程項目作為保險對象， 對其建設過程中遭受的自然災害或意外事故所造成的損失提供經濟補償的一種保險形式。施工企業通過工程保險， 將威脅自己的工程風險轉移給保險公司， 取得損失賠償， 以保證自身免受損失。目前， 我國工程保險的主要項目有工程一切險， 第三方責任險， 施工機械設備損壞險， 貨物運輸險， 機動車輛險， 人身意外險等。隨著我國保險業及保險立法的不斷發展， 在工程建設領域推廣保險制度， 防范與化解風險， 減少風險給合同當事人造成的損失， 將成為施工企業進行風險管理的重要手段。

6、采取相應的保護安全措施

公路建設工程應采取先進的技術措施和完善的組織措施技術方案，進行預先的技術模擬試驗，采用可靠的保護安全措施。對公路建設工程項目管理應選擇優秀的技術和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中進行嚴密控制。為了調動設計人員的積極性，在給予一定時間、空間的前提下給予其一定的壓力，業主與勘察設計單位簽訂限額設計協議，供圖協議，優化設計管理辦法，制定合理化建議獎勵辦法，對工程質量、工期投資控制有功人員給予獎勵，充分以發揮其聰明才智。

7、對公路工程項目實施危機管理

在公路建設工程風險發生時，及時采取措施以控制風險的影響，是降低損失，防范風險的最為有效的方法。在公路建設工程的風險狀態中，必須保證工程的順利實施，如迅速恢復生產，按原計劃保證完成預定的目標，防止公路建設工程中斷利成本超支，爭取獲得風險的賠償，盡可能地減少損失。索賠也是風險防范的措施之一。承包商在索賠時，只要理由充分、證據確鑿、索賠價格合理、符合索賠程序，就完全有可能取得補償，以彌補損失。

8、利用合同進行風險控制

根據工程項目的特點和實際， 適當選擇計價式合同形式， 降低工程的合同風險。例如: 對于水文地質條件穩定且承包單位有類似施工經驗的中小型工程項目， 實際造價突破計劃造價的可能性不大， 其風險量較小， 可以采用自留加風險控制策略， 用總價合同的報價方式;對予工程量變化的可能性及變化幅度均較大的工程項目， 其風險量較大， 應采用風險轉移策略， 用單價合同報價方式， 將工程量變化的風險全部轉移給甲方； 對于無法測算成本狀況的工程， 貿然估價將導致極大風險， 只能用成本加酬金合同， 將工程風險全部轉移給建設方。對承包商而言， 不善于工期索賠必然導致工期延誤的風險， 不善于費用索賠必然導致巨大的經濟損失， 甚至虧本。

9、損失控制

即通過采取預防性措施和減少損失的措施這兩方面的工作以降低（或消除）損失發生的概率或降低損失的嚴重性，從而達到使風險損失最小化的目的。損失控制措施的制定一般需要從組織、管理、合同、技術等幾個方面綜合考慮，針對一個具體的項目，應設項目風險管理人員。在項目開始前，項目風險管理人員就應制定項目風險管理計劃，在項目損失控制預防計劃中，其內容應包括：明確各部門和人員在損失控制方面的職責；建立相應的工作制度和獎懲措施；對有關人員的安全培訓；并在項目進行的過程中，實行目標管理，進行有效的指揮和協調。項目風險管理實質上是整個組織全體成員的共同任務，沒有廣大群眾的參與，是無法實現目標的，因此，實行風險目標管理要求自上而下層層展開，又要求自下而上層層保證風險管理目標的實現。在做好預防計劃的同時，還應做好緊急風險事件發生時的災難計劃和風險事件發生后的應急計劃。應急計劃應包括：調整工程的施工進度計劃，調整材料、設備的采購計劃，并及時與材料、設備供應部門聯系，準備保險索賠的額度，起草保險索賠報告，調整資金使用計劃等。

總之，公路工程施工是一項復雜的系統工程和經濟活動，受外界干擾及自然因素影響較大，受物質、技術條件制約很大，故此，一個工程項目干下來，是虧是盈，關鍵在于是否把工程風險控制好。而風險預控必須要轉變管理思想，改變管理方法，建立嚴密而科學的責任制，把風險預控貫穿到項目施工的全方位全過程，依責依章管人管事管物，形成全員參與成本預控的格局，這樣，必定能夠實現工程項目的快速、優質、低耗，從而取得良好的社會效益和經濟效益。本文分析了公路工程項目施工風險種類，提出了相關風險控制和管理的相應對策措施，希望為公路工程施工企業提供借鑒和參考。

參考文獻：

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［2］黃建設．淺談工程建設項目風險管理［J］．中國產業，2011，（5）．

［3］羅天云．論公路工程項目管理中的風險和成本控制［J］．江西建材，2011，（1）．

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［5］ 由廣明． 公路隧道施工安全風險管理［J］． 山西建筑，2010，36( 3) : 214-215．

第6篇：風險管理的相關理論范文

【關鍵詞】海外工程 項目風險 風險預警

上世紀80年代以來,我國建筑工程企業開始打入國際市場,隨著國際工程承包市場的日益擴大,我國對外承包業通過不斷開拓和奮斗,逐步發展起來,到目前已經取得了令人矚目的成績,在國際工程承包領域,我國已進入了世界前六強行列,目前,我國海外工程承包市場已擴展到世界180多個國家和地區,基本形成了以亞洲、非洲為主的多層次、寬領域、全方位的市場多元化格局,對外承包工程已經成為我國對外貿易的新的增長點。而由于國情的不同和工程建設項目的特性,使得海外工程建設項目面臨眾多的風險,由于對風險認識不足和預警預控手段缺乏,導致了許多損失,比如我國一家港口建設公司在泰國的一個港口項目中因急于中標而投了低價標,再加上對當地的城市環境不熟悉,對業主方的要求理解不透徹,導致項目嚴重的虧損;還有一些公司在一些政局不太穩定的國家,由于對安全管理不太重視,導致員工被綁架、遭受恐怖襲擊的風險。海外工程建設項目風險預警管理體系,是一個能對項目風險進行全面、全程監測、識別、診斷、警報、預控的管理系統。一旦危害海外工程建設項目的不利因素通過某些風險指標顯現出來時,風險預警系統就會發出明確的信號,以便海外工程建設項目部及時采取相應對策,減少可能的損失,在風險發生后通過應急外置,使項目風險事故的不良影響效果最小,為海外工程建設項目的順利進行保駕護航。本文通過風險預警管理體系建立的研究,將有效幫助這些海外工程建筑企業規避風險以及有效應對風險,從而降低生命、財產的損失和不良政治與社會影響。

一、海外工程建設項目風險預警管理體系建立的原則

我國企業在海外工程項目立項后,會在項目所在國成立一個專門的臨時組織機構。該組織機構不僅具有國內工程項目部應該有的基本職能,還由于與國內公司距離遙遠、通訊不便,因而項目部組織的管理體系更要具有較強的獨立性,而項目部經理也被賦予更多日常決策和管理權,在現有組織管理體系內成立專業的預警部門,幫助項目部經理把好風險關,做好風險預防和應對工作。

1、預警管理系統建立的必要性原則

防范和化解海外工程建設風險,重點在于事前預防。因為控制和彌補措施是在風險已經發生的情況下,為了把損失降低到最低限度而采取的,其效果自然比不上事前預防。要做到有效的事前預防,就要建立完善的海外工程建設風險預警系統,通過實時跟蹤海外工程建設風險因素的變動趨勢,測評風險所處狀態,及時發出警報,為決策者掌握和控制風險爭取更多的時間。

2、預警管理系統建立的可行性原則

在現有海外工程項目管理體系框架下引入預警管理后的預警對象主要有兩方面:面臨的不良外部環境和潛在的重大外部風險;面臨的和潛在的內部管理失誤風險。而預警預控管理開展活動的基本依據也是兩個:被監控對象的活動是否必要;這項活動是否有破壞后果。通過對確定的監控對象進行早期監測、診斷、警報、早期干預,使它們的發生頻度、強度、幅度及其相互關系處于控制之下,使海外港口建設項目的外部環境、內部的管理行為和管理系統功能秩序處于可靠的安全狀態中,從而達到預防或回避風險發生的最終目標。而在已確認風險事件發生后,預警管理系統將啟動正確的應急預案,并迅速發揮應急管理小組的領導作用,開展緊急狀態下的應急搶險和聯動救援工作。

3、預警管理系統建立的可靠性原則

預警管理系統的進入會導致項目部在經濟上、組織上的投入和管理系統的調整,這就帶來一定的風險及損失的可能性。然而,預警系統的進入,在經濟上不會形成大的成本投入,在組織上亦不會引起劇烈變更,它基本上是利用原管理系統中的各種資源,只是在組織職能分配上做局部的調整,因此,預警管理系統的進入所帶來的風險是很小的,小于其已有的風險水平。

4、預警管理系統建立的效益性原則

預警管理系統對項目運營所具有的價值及可能帶來的利益,預警管理系統的進入,使海外項目的建設活動具有“安全”運行的保障機能和有效防止并擺脫風險的機制。所以,預警系統帶來的利益前景是廣闊的。

二、海外工程建設項目風險預警管理體系建立的目標

目前我國大部分工程承包企業對工程項目的風險源以及工程項目生命周期中可能遇到的各類風險的識別還不夠全面,對風險的管理沒有信息化,主要憑以往的工程經驗來管。海外工程建設項目由于項目所在國宏微觀環境的種種差異性,給項目本身帶來的風險無以復加,因此建立海外工程建設項目風險預警管理體系,主要是要切實加強企業防范和應對風險的能力和效率,具體來說,預警管理體系的建立應實現下述三個目標。

1、能有效監測工程建設各階段的外部環境變動

對海外工程建設各個階段的外部環境變動進行監測與評價,以此明確在海外進行港口項目投標和項目建設時可能面臨的或正在面臨著的不利環境變動。監測范疇主要是國際政治與經濟環境的安全度、自然環境的安全度、施工環境的安全度、施工技術標準的差異度和其他人為環境的變化等。

2、能有效監測工程建設各階段的內部各行為

對海外工程建設各個階段的內部管理行為與管理周期進行監測與評價,以此明確并預控這些管理行為的過程與結果。監測建設管理中的失誤、失利與失敗同海外工程建設項目風險發生之間的因果關系和轉化關系,并提供管理行為優化模式。

3、應建立起海外工程項目建設風險活動評價體系

建立海外工程建設項目風險預警管理活動的評價指標體系。上述兩個目標任務的實施,必須依靠預設的預警評價指標才能進行,否則,預警系統的工作將是經驗性的、隨機的、不系統的過程。為此,要建立諸如海外工程建設外部環境的安全評價指標、海外工程建設管理動行狀態的評價指標等指標體系。

三、海外工程建設項目風險預警管理體系的功能設計

海外工程建設項目風險預警體系是一個實時系統,它通過各項風險指標對外部環境和項目內部的各項風險因素進行實時的監控、預測和警告,保證項目按計劃順利進行。海外工程建設項目風險預警管理系統在風險管理方面的技術基礎、思維方式、運作要求、環境因素、監控手段等方面與過去相比都有很大的不同。海外工程建設項目風險預警管理系統不僅要發揮和改善以往工程建設和管理的常規功能,而且要創造新的管理功能,包括預警功能、矯正功能和免疫功能,以形成防錯糾錯新機制。

1、警報功能

警報功能是對海外工程建設種種風險的早期征兆和誘因進行監測、識別、診斷與警報的一種功能。它通過設立各類風險征兆或現象所可能產生的界限區域,繼而進行識別與警告,以此規范海外工程建設項目風險管理系統的秩序。警報功能的核心是它的識別系統的建立與完善。

2、矯正功能

矯正功能指對海外工程建設項目風險的早期征兆和誘因進行預控和糾錯的一種功能。它依照預警管理信息,對風險早期征兆和誘因進行預防控制并糾正其錯誤,保證海外工程項目的建設管理處于安全狀態。矯正功能的核心是預控行為的敏感度,即預控行為在某種狀態下,對風險早期征兆和誘因矯正作用的有效程度。

3、免疫功能

免疫功能是指對同類、同性質的海外工程建設項目的風險或誘因進行預測或迅速識別并給出有效對策的一種功能。當在項目風險管理過程中出現了過去曾經發生過的風險征兆或相同的風險環境時,能準確地預測并迅速運用規范手段予以有效制止和回避。免疫功能的核心是海外工程建設項目風險的管理和組織能否科學總結教訓并將其轉化為風險管理的知識、能力的水平。

四、海外工程建設項目風險預警管理的內容體系

為了實現上述功能,海外工程建設項目風險預警管理系統應包括預警分析與預控對策兩個子系統。預警分析是對海外工程建設項目風險現象進行識別、分析與評價并做出警示的管理活動,即對各種重要管理環節和管理行為的監測、識別、診斷與評價;預控對策是對海外工程建設項目風險管理活動中的重大風險事件的早期征兆進行矯正與控制的管理活動,包括組織準備、日常監控與應急管理三個活動階段。其中,預警分析的活動內容主要是識錯,預控對策的活動內容則糾錯、治錯。預警分析是基礎,預控對策是目標。

1、預警分析子系統的內容

預警分析包括四個階段:監測、識別、診斷與評價。監測階段是對海外工程建設項目內外部征兆進行監測與信息管理。要對被監測對象進行全過程、全方位的監測,收集大量的監測信息并進行分類、存儲、傳播,建立共享的信息檔案,進行縱向比較。這個過程要應用科學的監測指標體系并實現程序化、標準化、數據化。識別階段是運用評價指標體系對監測信息進行分析,以識別海外建設工程項目風險管理活動中各種風險的征兆和誘因。識別的關鍵在于應用適當的警級標準,判斷其是否處于正常、警戒或緊急狀態,并適時報警。診斷階段是對評價指標進行診斷,指明危險性和危害性最大的風險因素。這包括對海外工程建設項目自身資源條件、技術條件、管理狀況等方面的風險度診斷,也包括對項目外部環境變化的診斷分析。評價階段主要是對海外工程建設項目風險征兆的不良后果進行損失評價,包括分析對項目及企業本身的影響,也包括分析對外部造成的社會影響。

2、預控對策子系統的內容

海外工程建設項目風險預控對策活動包括組織準備、日常監控和應急管理三個環節。組織準備環節主要是為預控對策活動提供有保障的組織環境。內容包括確定海外工程建設項目風險預警管理系統的組織構成、職能分配及運行方式,也包括為緊急狀態下的應急管理提供組織訓練和策略設計。日常監控環節一是要做好將海外工程建設項目中出現的風險征兆由不良趨勢使之逐漸向良性趨勢發展的預警預控策略,二是在日常對策活動中針對那些難以控制的風險事件,通過模擬訓練,提出應對緊急風險狀態的預案。應急管理環節主要是做好當日常監控已無法扭轉海外工程建設項目風險征兆向劣性趨勢發展而陷入風險緊急狀態時,采取的一種特殊管理方式。它以風險應急計劃、應急特別組織和應急預案啟動方式介入海外工程建設項目的風險預控管理。

【參考文獻】

[1] 朱研、陶短房:中國工程企業北非闖出新路[N].環球時報,2009-10-23.

[2] 余廉等:企業預警管理[M].河北科技出版社,1999.

第7篇：風險管理的相關理論范文

關鍵詞：施工項目，工程造價，風險，管理

引言：施工項目工程造價風險管理是指建筑施工企業通過對項目工程投標、施工、竣工結算等階段的工程造價風險進行識別和分析，并采取相應的控制措施從而使項目的工程造價得到控制和管理。施工項目工程造價風險管理不僅與建筑施工企業經濟效益息息相關，同時它也直接影響到建筑施工的整體管理水平。

1施工項目工程造價風險管理的主要含義

施工項目工程造價風險管理主要就是指施工企業能夠通過造價風險識別，造價風險分析和造價風險評價去對建筑施工企業的造價風險進行全面認識，在認識到基礎上能夠采用合理的方法和手段將對風險系數的大小進行控制和管理，最大限度上規避不必要的風險因素，能夠妥善處理好工程造價風險事件所引起的不良后果，爭取用最小的成本投入完成高質的工程項目，提升企業的自身經濟效益。

2施工項目工程造價風險管理的關鍵控制環節分析

從建筑施工企業的實際工作情況出發，施工項目工程造價風險管理的關鍵控制環節包括投標、施工、竣工結算等階段的工程造價風險管理，具體分析如下：

（1）項目投標階段的工程造價風險管理。從我國建筑行業的實際情況來看，建筑施工企業的投標報價直接影響到建筑施工企業能否獲取工程承包資格，在這種情況下，部分建筑施工企業為了承包工程盲目報價，最終導致施工項目工程造價風險過高、經濟效益不高。要落實項目投標階段的工程造價風險管理工作，首先，建筑施工企業應當做好招投標工作前的可行性研究工作，深入分析招標文件相關內容及其潛在風險，及時了解工程物資在市場上的供需情況和價格變動，科學合理設置報價范圍；其次，建筑施工企業應當增強法律意識，嚴格按照法律法規的相關要求簽訂標準的建筑施工合同，盡量采用建筑施工合同的標準合同范本，貫徹落實合同歸口管理制度。

（2）項目施工階段的工程造價風險管理。一般來說，建筑施工企業在投標中標后如果嚴格按照投標文件進行施工作業，可以有效地降低施工階段的工程造價風險，但是，如果建筑施工企業在項目施工階段發生工程物資毀損、工程質量不達標等不良事件，工程造價就會遠遠高于預期合同成本。基于此，首先，建筑施工企業細化建筑施工人員的日常工作內容，將建筑施工任務層層分解至相關負責人，嚴格按照施工規劃的要求進行施工作業，保障施工項目質量和進度；其次，建筑施工企業應當加強對工程物資和機器設備的防潮防火防盜等日常維護工作；最后，建筑施工企業應當強化安全施工理念，及時發現并消除施工場地的安全隱患。

（3）項目竣工結算階段的工程造價風險管理。作為施工項目工程管理的最后一個環節，建筑施工企業往往由于驗收階段的工作量過大而使得項目竣工結算階段的工程造價風險過高。在此階段，如果出現工程施工人員與工程技術人員配合不緊密、已結算工程未及時驗收審核等現象，就可能導致工程造價風險管理失控。要解決此問題，首先，工程施工人員應當與工程技術人員緊密配合，收集整理竣工圖和竣工結算資料，嚴格按照工程結算的相關要求制定工程量計算書；其次，建筑施工企業應當落實工程竣工結算的復核工作，及時復查已完工工程，并保管好工程項目的相關資料。

3進一步完善我國施工項目工程造價風險管理的具體措施

施工項目工程造價風險管理與施工企業管理水平和經濟效益息息相關，進一步完善我國施工項目工程造價風險管理可以從以下方面著手：

（1）強化工程造價風險管理理念，健全內部管理和控制體系。首先，建筑施工企業應當轉變傳統施工管理模式，充分認識到施工項目工程造價風險管理對于提升施工企業經濟效益的重要作用，提高對施工項目工程造價風險管理的重視程度，強化施工項目工程造價風險管理理念；其次，建筑施工企業應當健全內部管理和控制體系，嚴格按照企業會計準則和內部控制管理基本規范及配套指引等指導文件的相關規定，科學設置工程造價風險管理部門和崗位，合理安排人員，貫徹落實全面預算管理、重大事項集體決策與會簽、合同歸口管理等內部管理和控制制度，為施工項目工程造價風險管理工作的順利開展提供制度保障。

（2）提高管理人員綜合素質，完善內部管理環境。首先，建筑施工企業應當提高工程造價風險管理人員的綜合素質，一方面，建筑施工企業可以通過提升工程造價風險管理人員的薪資待遇水平、提高進入門檻等措施，積極吸引外部高素質人才為本企業服務；另一方面，建筑施工企業也要加強對現有工程造價風險管理人員的培訓，定期舉行工程造價風險管理方面的專業知識和從業經驗學習班，及時更新工程造價風險管理人員的知識系統，提升工程造價風險管理人員的專業素養。其次，建筑施工企業應當完善工程造價風險管理工作的內部環境，加強會計電算化在施工項目工程造價風險管理中的應用，提高工作效率。

（3）加強施工項目事前規劃、事中控制和事后審核的工程造價管理。首先，建筑施工企業應當加強施工項目投資決策的可行性研究，深入分析投資項目成本造價的各個環節，及時了解工程物資在市場上的供需情況和價格變動，貫徹落實全面預算管理與資金限額管理制度，制定全面細致的預算規劃和采購計劃，科學進行招投標工作；其次，建筑施工人員要嚴格按照預算規劃開展施工作業，做好工程物資防盜防潮等日常維護工作，及時對已完工項目進行查驗核收等；最后，建筑施工企業應當建立有效的績效考核與激勵機制，加強施工項目工程造價風險管理的事后審核，對于實際執行情況與預算之間的差異，采取相應獎懲措施強化審核效果。

4 施工項目工程造價風險管理的未來發展

伴隨著科學技術的不斷進步和發展，很多新技術和新工藝都逐漸在工程建設中得到了應用。這些新方法和新手段的應用在很大程度上縮減了施工進度，對于企業形象的塑造以及競爭力的提升方面具有重要影響。但是相應的這些新技術的應用無疑在一定程度上影響到了正常的工程造價，在一定程度上增加了工程造價風險管理的滿肚。為了確保工程造價能夠處于一種可控狀態，施工企業就要做到與時俱進，對各種新材料、新技術進行充分掌握和熟悉，對于材料的市場動態進行全面了解，加強對工程造價風險管理的控制。而在施工環節上的造價風險管理也應當更加注重組織設計階段，工程的施工階段對于全過程工程造價來說具有重要的影響，工程造價的最終實現在很大程度上依賴于施工環節，施工過程不僅會影響到工程的質量，更與施工的成本費用直接掛鉤，對工程的綜合效益起到決定性影響。為此，我們在施工的過程中應當注重對各種外部因素的分析，在滿足工程質量要求的基礎上，立足于經濟指標和綜合效益的角度對施工方案進行深入分析和優化，將工程造價的風險控制在一定范圍之內。

5結束語

綜上所述，施工項目工程造價風險管理的關鍵控制環節包括項目投標、施工、竣工結算等階段，通過強化工程造價風險管理理念、健全內部管理和控制體系、提高管理人員綜合素質以及加強施工項目事前規劃、事中控制和事后審核的工程造價管理等措施，可以進一步完善我國施工項目工程造價風險管理，為我國建筑行業的可持續發展打下扎實的基礎。

參考文獻

第8篇：風險管理的相關理論范文

摘要從一個建設項目的立項至交付使用的主要階段著手，較詳盡地分析了各階段存在的成本控制風險，并提出了控制風險的對策，力圖對業主的成本控制工作起到一些拋磚引玉的作用。

關鍵詞建設工程風險分析控制對策與建議

近年來，隨著我國經濟的快速發展，作為全面開放的建筑業，行業的利益競爭變得越來越激烈，成本的風險控制遂成了工程建設中大家高度關注的問題，特別是在現階段，建設單位不僅要面對建筑的市場風險，而且作為國有企業必需承擔的社會責任，還要面對紛繁復雜的法律、政治和社會風險，所以必須高度重視項目的風險控制，必須將風險成本納入成本控制范疇，這樣才能有效識別、規避、控制和化解風險。

一、項目建設中建設單位面臨的主要風險

（一）對項目考察不到位，倉促立項，對擬建項目的必要性和可行性沒有進行充分的技術經濟論證，使得資產的折舊額過大，投資回收期延長。

（二）項目經過決策立項后，設計階段應當是全過程造價控制的重點。一般在建設項目中設計費用約占工程造價的3%～5%,而設計環節對工程造價的影響程度卻達70%～80%。以往設計階段對工程造價的控制沒有得到足夠的重視，工程設計人員往往偏重于設計質量與功能，不注重設計對工程造價可能產生的巨大影響。

（三）工程招標工作中的風險。住房和城鄉建設部第63號公告，新版的《建設工程工程量清單計價規范》自2008年12月1日起正式實施，工程計價模式將進入新的歷史階段。但由于目前我國市場經濟體制還不完善、法律制度還不健全以及建筑市場主體不很成熟的現狀,采用工程量清單計價模式的工程項目中，建設單位的承擔的風險遠大于施工單位。

1、招標工作沒有簡化,反而變得復雜，也造成了時間的延長。在現行的工程量清單計價模式下,工程量清單及控制價的編制具體計算繁而復雜，要確定消耗量和單價，還要計算優惠后的合理管理費和利潤，且計算規則和傳統的定額計價不同，有可能導致招標工作時間的延長,體現不出工程量清單計價模式在招標中的優勢。

2、清單計價模式下建設單位的風險陡然增大。在原來的定額計價模式下，其量、價的風險承擔是由雙方簽訂的合同價方式來確定的，多年來，我國實際的建筑市場中往往是采用固定總價合同模式，建設單位幾乎不用承擔市場的風險。現在的工程量清單計價模式，明確提出了“量”“價”分離的原則，要求招標人承擔“量”的風險，實踐中往往由于設計深度不夠、工程時間緊迫等造成招標人的“量”有誤差，或項目特征的描述不準確，這將會導致產生大量的工程索賠。同時，作為清單報價的一種技巧，不平衡報價被越來越多的運用到投標報價中，給建設單位帶來了新的不確定風險。

（四）合同簽訂中潛在的風險。新版的《建設工程施工合同》范本是由國家發改委、財政部、原建設部等9部委制定，于2008年5月1日起執行。新范本對工程中的造價、工程變更、新增工程、物價波動、保險及工程擔保等情況進行了較詳細的約定，該部分涉及的相關專業知識較深、較廣，若簽訂相關條款時，不夠嚴密，將給竣工結算帶來很多的糾紛。

（五）施工過程中新的風險。新的清單計價模式下，要求在合同價款中增加暫列金一項，暫列金是用于合同簽訂時尚未確定或者不可預見的所需材料、設備、服務的采購，施工中可能發生的工程變更、合同約定調整因素出現時的工程價款調整以及發生的索賠、現場簽證確認等的費用，對此費用，有些施工單位覺得既已包含在合同價中了，就要千方百計的用掉，加之現場個別管理人員的疏忽，造成了變更和簽證越來越多，結算大大超預算。

（六）新的清單計價模式下的工程結算較麻煩，容易產生糾紛和工程索賠。

二、針對上述風險的對策及建議

（一）重視項目決策前的準備工作，切實做好可行性研究，根據市場需要及發展前景，合理確定建設規模。要投入大量的人力、財力和物力，對建設產品的技術工藝、市場容量、市場前景以及經濟效益等各方面作出深入的調研和評價，編制的投資估算要充分考慮建設期間可能出現的各種因素(如材料價格上漲、人工成本上漲、工程稅費的政策性調整等)對工程造價的影響，使投資估算真正起到控制項目投資的作用。要堅持經濟、適用、安全、樸實的決策原則，在項目的建設規模、建設地點、技術方案、設備方案、工程方案、環境保護等諸多方面，統籌考慮，相互兼顧，優選出最佳的投資行動方案，以達到資源的合理配置，有效地控制工程造價。

（二）積極開展設計的招標工作，對設計方案進行技術與經濟的分析、比較和確定，從而選出功能上適用、技術上先進、經濟合理的設計方案。如筆者在對國防工程的某技術研發中心大樓的基坑支護工程進行設計邀請招標時，當時投標單位對基坑開挖的防水防滲提供了兩套設計方案：一套是在基坑四周設止水帷幕；另一套就是采用井點降水的方式進行降水。本人對這兩個方案進行了經濟合理性分析計算：止水帷幕的造價180萬元，工期100天；而采用井點降水的方式施工造價只有60多萬，工期為80天。通過比較，建設方最終同意采用井點降水的方式施工，這不僅大大降低了造價也縮短了工期。

實行限額設計。在保證功能的前提下,將投資額分配到各專業,按分配的投資額控制設計,保證投資額不被突破。目前，設計單位通過人際關系承攬設計任務的情況還不少，由此帶來了一系列的負面影響，如：設計深度不夠、各專業之間沖突、圖紙變更多等。采用限額設計是建設項目控制投資支出、降低成本失控風險的有力措施。同時加強設計概預算的審查，合理分配投資資金。

（三）首先明確工程量清單計價模式是貫徹了國家當前工程造價體制改革“政府宏觀調控、企業自主報價、市場競爭形成價格”的原則,是一種適應市場經濟體制的工程造價計價模式，也是一種與國際慣例接軌的計價模式，是大勢所趨。建設單位在項目的可研中，就要合理預留工程的造價計算和招標時間，不搞“獻禮工程”，確保高質量的完成采用清單計價進行的招標工作。

盡量完善設計，減少不確定設計，保證設計深度，避免較大的設計變更。建設單位對清單編制單位（中介咨詢公司）的選擇要十分重視，最好通過公開招標，挑選兩家資質符合、信譽良好的咨詢公司，采用“背對背”的方式，分別編制，共同核對，從技術措施和組織措施上保證清單計算的準確性，同時也能從根本上減少工程索賠。

對于投標方的不平衡報價，可在招標文件中對分部分項工程的單價制定嚴格的廢標處理措施，如：可抽取一定數量項的綜合單價和招標人的控制價進行算術平均值比較，對偏離平均值一定比例的項直接可認定為不合理報價，給予廢標處理，對措施費部分亦可仿此處理。

（四）原范本是由當時的建設部和國家工商行政管理局聯合制定的，主要是基于當時定額計價為基礎，它與現在執行的工程量清單計價模式不配套。新范本給建設單位的合同管理人員提出了很高的知識要求，不但要通曉《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》、《建設工程質量管理條例》、《計價規范》、《標準施工招標文件》、《保險法》等多種法律、法規、條例，并且要有很深的專業知識造詣，因此，我們在洽談合同前，對相關的知識要做好充分的儲備，對物價市場、保險市場的最新情況要有充分的知曉，要設置嚴謹、縝密的合同條款，盡可能的回避風險。如：對保修金的退還時間，因工程的保修期不同，有2年的，有5年的等，對2年期滿的可約定退還大部分的保修金，剩余的防水工程待5年后退還。若約定不明，施工方訴諸法律，則可能因合同的不明晰而敗訴。

目前工程索賠是在采用清單報價后，施工單位獲取最大利潤的有效手段，施工單位投標工程，常常采用低報價、高索賠的方法。為此，在合同條款中要規定最高索賠限額和最低索賠起點，可參照世界銀行的規定，工程索賠的最高限額超過中標工程總價的15%時，具體的索賠金額就有建設單位決定。同樣也可以在合同中明示，工程變更引起的索賠金額若在一定范圍內，由施工單位承擔，只有超過最低索賠起點的才能獲得支持。

進行工程擔保。為了控制工程造價風險，保證合同的履行，原國家建設部早在2006年就印發了《關于在建設工程項目中進一步推行工程擔保制度的意見》，作為工程的主要參建方的建設單位應積極響應，有效實施。

（五）據統計，在工程施工這一階段影響工程造價的可能性只有5%～10%，節約投資的可能性已經很小，但是，工程資金的投入卻主要發生在這一階段，浪費投資的可能性卻很大，因此，施工階段的資金控制應引起建設單位的高度關注。

在施工中引起變更的原因很多，如工程設計深度不夠，使工程實際與招標時提供的圖紙不符，當前市場供應的材料規格標準不符合設計要求等，這些問題的產生給工程造價留下活口因素。所以必須嚴把變更關，嚴禁通過設計變更擴大建設規模，提高設計標準等，最好實行“分級控制、限額簽證”的制度，對必須發生的設計變更，尤其是涉及到費用增加的設計變更，必須經設計單位、建設單位、總監共同簽字確認。對必要的變更，應做到先算賬，后實施，并且要按月隨時掌握控制項目費用額度。

（六）新的清單計價規范中，要求建設單位承擔的“量”的風險會在結算中爆發出來，加之各種原因導致的項目特征描述不清會引來施工單位的高額索賠。因此要保證工程竣工結算資料的完整，要督促施工單位、監理單位做好各種原始記錄，竣工圖一定要現場管理人員嚴格審查并親自簽字，杜絕替代簽字，變更、簽證、認價單應按編號順序裝訂結算資料中，為減少糾紛和嚴格審核結算提供確鑿、充分的證據。審核竣工結算人員應盡量親自到現場查勘工程的實際情況，將每道工序的施工內容充分掌握，仔細和施工單位的投標書進行核對，確定項目特征的描述是否有差異，以及差異究竟有多少，最大限度的減少索賠，控制工程造價。另外，由于工程結算的審核如同工程量清單的編制一樣專業性很強，建設單位若自身沒有能力，也可以選擇信譽好、業務能力強的中介機構審核。

三、結束語

建設項目成本的風險控制是一項細致、復雜、系統的工作，從項目的立項決策開始，經過設計、施工和竣工驗收，每個環節，每個步驟都與工程費用密切相關。建設單位必須與決策、設計、監理、施工等有關各方密切配合，共同把關，通過堅持不懈的努力，不斷提高造價管理工作的質量，把風險管理和項目目標管理兩者有機地結合起來，以最少的成本保證項目總體費用目標的實現，使工程項目的建設總目標最佳地得到實現。

參考文獻：

[1]駱.項目管理.北京:機械工業出版社.2008.

[2]設工程工程量清單計價規范GB50500-2008.北京:中國計劃出版社.2008.

[3]柯洪主編.全國造價工程師執業資格考試培訓教材.工程造價計價與控制.北京:中國計劃出版社.2009.

第9篇：風險管理的相關理論范文

近年來，如何引導企業完善內部控制、加強風險管理，以便應對日益復雜的經營管理風險，成為理論界和實務界關注的熱門話題。本文運用規范分析、案例分析等方法對我國企業內部控制和風險管理研究及應用現狀進行了積極的探索。

【關鍵詞】

內部控制;風險管理;關系研究

1.引言

隨著經濟全球化進程的不斷加快，企業面臨著更加激烈的市場競爭環境，經營中面臨的不確定性風險也越來越大，這就要求企業必須更多的關注內部控制和風險管理的內容。

2.我國企業內部控制和風險管理的研究現狀

國內對內部控制與風險管理的相關研究建立在解讀、評價美國COSO報告的基礎上，隨著諸多學者開始從風險管理的視角研究內部控制，并提出了許多重要觀點，對基于風險管理的內部控制研究也取得了一定的成果。

丁友剛、胡興國（2007）認為，隨著經濟與組織環境的變遷，內部控制的思想內涵也在不斷豐富和完善：從簡單經濟環境下的實物風險控制，發展到報告風險控制、經營風險控制以及合規性風險控制。最后，內部控制作為一種內部風險控制機制融入到企業風險管理框架之中。

李國忠（2009）以中國神華為例對建立以風險管理為導向的內部控制體系進行了研究。他認為，企業應當從以下幾個方面來提升全面風險管理的水平：（1）構建全面風險管理體系基礎框架;（2）建立風險動態重估機制;（3）建立經營指標風險動態監控預警機制;（4）實施風險導向審計;（5）開展風險管理考核;（6）搭建全面風險管理信息系統框架。

陳關亭、黃小琳、章甜（2013）認為我國尚未形成公認的內部控制評價體系的關鍵問題在于內部控制評價指標、指標權數和評價模型的非標準化。他們基于企業風險管理框架（簡稱ERM框架）（COSO 2004）并結合我國相關規范設計內部控制評價指標體系，采用層次分析法（簡稱AHP）研究指標權重，聯合采用模糊綜合評價法（簡稱FCE）構建模糊評價數學模型，實現了內部控制評價從定性分析到定量研究的轉變，合理解決了在模糊環境下綜合評判多因素、多層級內控系統的不易定量、不宜精確判斷問題以及單獨使用層次分析法所致的主觀因素影響，有效提升了內部控制評價結果的可靠性。

李維安、戴文濤（2013）分析了內部控制、風險管理、公司治理三者產生的根源，從戰略管理角度構建了三者的關系框架，既理清了理論方面存在的誤區，又為政府監管部門、企業制定和實施有關公司治理、內部控制和風險管理的規范和措施提供了指導。

3.我國企業內部控制與風險管理的應用現狀

3.1 把內部控制體系和全面風險管理體系相互獨立起來

建設內部控制和全面風險管理體系都是一個系統工程，兩者在內涵上也有一定重合，企業需要綜合考慮自身業務特點、發展階段、信息技術條件、外部環境要求等，確定選擇合適的管理體系和建設重點。比如，在監管嚴格的金融業或涉及人民生命健康的制藥與醫療行業，風險管理的迫切性更強，企業以風險管理主導內部控制可能更方便。而在另一些企業，為了符合信息披露中內部控制報告的要求，企業以內部控制系統為主導、兼顧風險管理可能更適合。在相關管理理論和實踐不斷發展變化的今天，有時候先做起來比爭論更有意義。

3.2 內部控制與全面風險管理理念在企業實踐落地難

由于新的管理理念和方法的引進，與國內企業原有的管理體系和觀點存在較多的差異和差距，目前這些理念和方法還更多的處于導入階段，大多數企業管理人員還不能在這些框架和概念與企業的日常經營管理行為和語言之間建立直接的聯系。這就造成了企業在這方面的理解有差異或者關注度不夠，除非出現強制性的相關規范和要求。其實這些理念、概念的出現并不是說企業就缺乏這些，事實是理論來源于實踐又高于實踐，這些理論的提出有助于我們將散布于企業管理各個方面的相關元素按照框架的要求和標準進行補充、修正和組合。

3.3 國內尚未形成公認的內部控制評價體系

目前我國尚末形成公認的內部控制評價體系，其中尚末解決的關鍵問題為內部控制評價指標、指標權數和評價模型。雖然國內外理論界對內部控制評價模型、指數、指標和權數有所研究，但無論觀點還是結果都不盡一致，甚至存在較大差異。如2012年的廈大內控指數和迪博內控指數（陳漢文，2012;胡為民，2012）即對我國內部控制百強企業的內控水平給予了迥然不同的回答―在百分制下內控指數均值分別為65.67和87.55（差異值21.88），排序差異率100%，指數值差異率100%，入圍差異率77 %（其中，排序差異率指兩家根據內控指數統計出的百強企業順序排名差異率，指數值差異率指相同的入圍企業內部控制指數的差異比例，入圍差異率則表示進入內部控制百強企業的不同企業差異比例）。與此同時，我國99%以上的上市公司管理層自評報告和外部審計師的內控審計報告卻認為其內部控制體系是有效的。

3.4 把內部控制與全面風險管理體系的建設理解為建章立制

在企業實踐中，普遍認為內部控制和風險管理就是內部控制制度和風險管理制度。把內部控制與全面風險管理體系的建設理解為建章立制。認為按照相關部門或主管單位的要求，建立了相關的規章制度，就已經建立了內部控制體系和風險管理體系。其實從COSO框架的定義中，我們可以看出它們都被明確為是一個“過程”，不能當作某種靜態的東西，如制度文件、技術模型等，也不是單獨或額外的活動，如檢查評估等，最好是內置于企業日常管理過程中，作為一種常規運行的機制來建設。

4.結論

健全的內部控制框架會促進企業全方位的發展，包括企業生產經營活動的順利運行、企業財產的安全和戰略方針的貫徹和實現。如何在激烈的市場競爭中出類拔尖，在于內部控制與風險管理是否完善。因此，我國企業還需在完善企業內部控制與風險管理的道路上不斷的探索、進取。

參考文獻：

[1]黃麗霞.企業內部風險管理初探[J].管理縱橫，2010（15）

[2]周冀.內部控制理論研究文獻綜述[J].合作經濟與科技，2014（06）

[3]周莜琪.基于風險管理的內部控制體系研究[D].長春：東北師范大學，2013