保險資產(chǎn)管理實務(wù)精選(九篇)
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第1篇：保險資產(chǎn)管理實務(wù)范文
?信貸總量控制對工行的利潤不是沒有影響，但影響有限
?我們抵御未來資產(chǎn)質(zhì)量劣變的能力是很強的
?中國不僅應(yīng)該搞資產(chǎn)證券化，而且應(yīng)該加快資產(chǎn)證券化的進程
?我們將積極探索以商業(yè)銀行為主體向證券業(yè)、保險業(yè)及其他相關(guān)行業(yè)延伸發(fā)展的新模式
當內(nèi)外紛繁因素交錯，中國經(jīng)濟面臨決策“最困難一年”時，GDP高速增長漸顯放緩之勢。處于持續(xù)宏觀調(diào)控下的國有商業(yè)銀行，能否安然跨越發(fā)展路途中的溝坎，保持較快的成長步伐？在眾多國際金融機構(gòu)身陷次貸危機，不斷作出資產(chǎn)減記或?qū)で笸庠畷r，中國的商業(yè)銀行能否獨善其身，中國的資產(chǎn)證券化是繼續(xù)擴展，還是暫停休整？
中國工商銀行（上海交易所代碼：601398，香港交易所代碼：1398）行長楊凱生對此回答道：“當前的金融環(huán)境更加復(fù)雜和具有不確定性”，需要銀行未雨綢繆；“次貸危機的根源并非資產(chǎn)證券化本身出了問題，切不可因噎廢食，應(yīng)當吸取教訓(xùn)，加快中國資產(chǎn)證券化的進程。”
在接受《財經(jīng)?金融實務(wù)》記者專訪時，楊凱生對工行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盈利結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變帶來的結(jié)果相當釋然，對工行綜合化經(jīng)營方向秉持依舊，對工行擬控股華融資產(chǎn)管理公司的傳聞則不置可否。
盈利模式能否持續(xù)
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：今年的經(jīng)濟形勢不可測的因素很多。人們對下一步經(jīng)濟發(fā)展趨勢作出了各種不同的預(yù)測，有時甚至還能聽到一些對目前實施的宏觀調(diào)控政策不同的聲音。你認為，當前的宏觀調(diào)控政策是否會發(fā)生變化，從緊的貨幣政策會不會有所調(diào)整？
楊凱生：從去年以來的經(jīng)濟金融運行情況看，中央作出的實施從緊貨幣政策的決定是正確的和具有前瞻性的，已經(jīng)和正在對防止經(jīng)濟由偏快轉(zhuǎn)為過熱，防止價格由結(jié)構(gòu)性上漲演變?yōu)槿嫱ㄘ浥蛎浧鸬椒e極作用。
也應(yīng)該看到，當前要實施好從緊的貨幣政策，也面臨較以往實行宏觀緊縮政策時更加復(fù)雜的局面，也就是說，與1988年-1989年相比，與1993年-1994年相比，同樣是需要緊縮，我們現(xiàn)在所處的經(jīng)濟、金融環(huán)境要更復(fù)雜，不確定性更多。
在國內(nèi)，一方面，今年一二月份，CPI漲幅達到了11年來的新高。這表明，能源、食品價格上漲演變?yōu)槿嫱浀娘L(fēng)險仍然不小，實施從緊貨幣政策的調(diào)控取向不能輕易變動。另一方面，為了避免某些方面由于供給不足引起價格上漲，為了受災(zāi)地區(qū)的災(zāi)后重建，尤其是一些基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)標準的提高，又可能導(dǎo)致投資規(guī)模的擴大。如何處理好這些關(guān)系，也是一個新的問題。它使得宏觀調(diào)控面臨著既不能輕易松動，也難以進一步簡單收緊的兩難抉擇。
在國際上，美國次貸危機已經(jīng)使美國乃至全球經(jīng)濟增長放緩。如何正確估量美國經(jīng)濟減緩甚至衰退可能對我國目前偏快的經(jīng)濟增長帶來的沖抵效應(yīng)，并不是一件簡單的事。僅僅考慮對我國出口的影響顯然還是不夠的。美國為了應(yīng)對可能出現(xiàn)的嚴重衰退，不斷采取降息等各種增加流動性的措施。這對我國緊縮貨幣供應(yīng)，收緊流動性的努力又會形成多少壓力，也并不容易估量。它使得貨幣政策的制定和實施也面臨既不能松動銀根，也難以完全和美國等經(jīng)濟體逆向操作的兩難考驗。
目前，無論整個宏觀調(diào)控，或是具體的貨幣政策實施，都是既不能松動，又難以再緊。我們應(yīng)該像總理在政府工作報告中說的那樣，既要繼續(xù)貫徹從緊的貨幣政策，堅決把通脹的風(fēng)險控制住，又要冷靜觀察和及時研究應(yīng)對這些新情況和新問題，在實施從緊貨幣政策中更加注意審時度勢，合理把握調(diào)控的節(jié)奏、重點和力度。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：去年整個銀行業(yè)都實現(xiàn)了很好的盈利，但是，實施從緊的貨幣政策后，這種局面還能不能持續(xù)？工行今年的盈利會不會受到影響？
楊凱生：這主要取決于各家銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和盈利結(jié)構(gòu)。十年前，信貸資產(chǎn)占工行總資產(chǎn)的比重以及存貸利差收入占總營業(yè)收入的比重，都超過90％。如果到今天，我們的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盈利結(jié)構(gòu)依然如此，哪怕信貸資產(chǎn)比例再低一點，如百分之七八十，那么，緊縮的信貸政策對我們的影響肯定會比較明顯。
但是，工行早在五六年前，已經(jīng)主動開始調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和盈利結(jié)構(gòu)。這些年來，我們有意控制信貸增長速度，連續(xù)五年信貸增長只有10％左右。目前，在我們8.7萬億元總資產(chǎn)中，信貸資產(chǎn)占比僅為45％左右。我們的存貸利差收入在總收入中的占比亦如此，貸款形成的利潤占總利潤的比例現(xiàn)在已經(jīng)低于48％。因此，我認為，不同的銀行，在經(jīng)濟周期波動中的感覺各有不同。信貸緊縮會造成銀行存貸利差收入的減少，但是，這對信貸資產(chǎn)只占總資產(chǎn)45％比例的工商銀行，影響恐怕會比信貸資產(chǎn)占比大的銀行要小一些。所以，信貸總量控制對工行的利潤不是沒有影響，但是，影響有限。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：對工行的資產(chǎn)質(zhì)量會不會產(chǎn)生影響？
楊凱生：銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量好壞主要看企業(yè)的還貸能力，而企業(yè)還貸能力在宏觀調(diào)控中會不會降低，與銀行的客戶結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，取決于他們能否經(jīng)受經(jīng)濟波動的考驗。我想，在緊縮環(huán)境下，在宏觀調(diào)控過程中，那些還貸能力下降的、資金感到緊張的，首當其沖的是那些不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)。
這些年我們通過不斷調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，在主動防范可能出現(xiàn)的行業(yè)或企業(yè)違約風(fēng)險方面做了不少工作。從工行對信貸資源的配置中可以看出，近幾年來，我們一直在執(zhí)行“總量控制、有進有退、優(yōu)化結(jié)構(gòu)”的信貸策略，不斷完善與國家產(chǎn)業(yè)政策相銜接的信貸政策。工行幾年前就制定了20多個行業(yè)的信貸政策，把企業(yè)分為積極進入類、限制進入類、禁止進入類。工行較早明確了對那些高污染、高能耗企業(yè)，那些與國家產(chǎn)業(yè)政策不符合的企業(yè)應(yīng)采取的信貸政策。前不久，我們和中介機構(gòu)合作，對我行信貸資產(chǎn)質(zhì)量做了壓力測試。結(jié)果表明，只要國民經(jīng)濟能保持一個適當?shù)陌l(fā)展速度，例如GDP的增幅在8％-9％左右，工行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量就不會發(fā)生明顯的變化。而GDP增長8％也正是宏觀調(diào)控的一個預(yù)期目標。事實上，從去年下半年以來，我們已經(jīng)實施了從緊的信貸政策，但是，工行不良貸款數(shù)額和比例都是下降的。這些數(shù)據(jù)使我們相信，我們的客戶結(jié)構(gòu)在此輪調(diào)控中是比較經(jīng)得起考驗的。
與此同時，近年來，工行還突出加快了“綠色信貸”建設(shè)，對客戶作了新一輪環(huán)保評估，目前已對82％的企業(yè)加注了環(huán)保標志，以此作為新貸款是否投放，原有的貸款是否需要加快回收的重要依據(jù)。應(yīng)該說，工行的信貸政策保持了與宏觀調(diào)控方向的一致。這使得我們面對從緊的貨幣政策，感到壓力較小，對工商銀行可持續(xù)增長保持了信心。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：外界比較關(guān)注緊縮形勢下，銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量可能出現(xiàn)劣變的情況，例如從可疑類貸款變?yōu)閾p失類貸款的情況。
楊凱生：我認為，更應(yīng)該關(guān)注的還是不良貸款占總貸款的比例，以及撥備計提是否充足。僅僅關(guān)注不良貸款結(jié)構(gòu)的變化并不說明問題。某種意義上說，如果在既定的不良貸款比例下，所有不良貸款全都納入損失類統(tǒng)計，也未必是壞事，這說明這家銀行的撥備是完全充分的。因為損失類貸款需要百分之百計提撥備。只要將來在不良資產(chǎn)處置過程中收回了一分錢，就可以回撥一分錢的損失撥備。這對夯實盈利基礎(chǔ)顯然是有利的。反之，如果把大多數(shù)不良資產(chǎn)納入次級類、可疑類統(tǒng)計未必是好事，因為撥備可能不充分。工行目前的撥備非常充分，這不僅表現(xiàn)在我們2007年底不良貸款撥備覆蓋率已經(jīng)超過了百分之百，還表現(xiàn)為在整個撥備中，一般計提的比例在增加，專項計提的比例在減少。所以，我們抵御未來資產(chǎn)質(zhì)量劣變的能力是很強的。
資產(chǎn)證券化不可因噎廢食
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：次貸危機爆發(fā)以來，全球許多著名金融機構(gòu)遭受了損失，危機何時見底，尚無定論。你認為這輪危機對中國銀行業(yè)的沖擊有多大？
楊凱生：次貸危機對中國銀行業(yè)的影響有限，但啟發(fā)不小。所謂影響有限，主要是因為我們直接持有的次按債券的數(shù)量不大。工行持有的次級債的總量約12億美元，占所有債券投資的比例很小，占工行總資產(chǎn)的比例更小，只有0.1％左右。并且全部為第一留置權(quán)貸款支持債券，評級都在AA以上。此外，我們對次貸債券的浮虧已足額提取了撥備，對利潤的影響也很有限。所謂啟發(fā)不小，是因為美國次貸危機的爆發(fā)讓我們更深入地思考如何管控銀行的風(fēng)險，特別是為我國發(fā)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)提供了經(jīng)驗和教訓(xùn)。
次貸危機發(fā)生后，有一種值得關(guān)注的傾向，就是簡單化地認為資產(chǎn)證券化很危險，中國銀行業(yè)的管理水平還不行，沒有能力做好資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。這樣的觀點我不贊成。我們不能因噎廢食。中國不僅應(yīng)該搞資產(chǎn)證券化，而且應(yīng)該加快資產(chǎn)證券化的進程。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：依據(jù)何在？
楊凱生：原因有三個。第一，當前國內(nèi)依然以間接融資為主，但是，無論哪家商業(yè)銀行，都經(jīng)不起每年貸款百分之十幾的增加帶來的資本壓力。如此發(fā)展下去，用不了兩三年，目前資本充足率表現(xiàn)不錯的銀行就會接近警戒線，這幾年財務(wù)重組和股改上市的成果就會受到挑戰(zhàn)。難道每隔幾年就來一次再融資？市場不會允許你無節(jié)制地再融資，而且股本融資的成本是很高的，股本回報的壓力是很大的。那么，國外的銀行是如何應(yīng)對這個問題的呢？他們一方面靠盈利結(jié)構(gòu)多元化，盡量發(fā)展經(jīng)濟資本占用少的業(yè)務(wù)；另一方面是靠資產(chǎn)出售，特別是貸款轉(zhuǎn)讓，而貸款轉(zhuǎn)讓的一個重要手段就是資產(chǎn)證券化。我國目前缺乏貸款轉(zhuǎn)讓的市場環(huán)境，這就意味著中國需要大力發(fā)展資產(chǎn)證券化。
第二，資產(chǎn)證券化可以為市場提供更多產(chǎn)品，為投資者提供更多的投資工具，不至于使眾多的投資者全都去追逐股票，這對我國資本市場的進一步發(fā)育和成熟具有重要意義。
第三，這一技術(shù)實際起到了分散風(fēng)險的作用。將所有風(fēng)險都集中于銀行體系的做法，既不科學(xué)也不合理。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：你剛才談到了資產(chǎn)證券化對于中國銀行業(yè)的意義，那么，在次貸危機中，資產(chǎn)證券化究竟扮演了怎樣的角色？
楊凱生：我認為，發(fā)生次貸危機并不能歸咎于資產(chǎn)證券化本身，關(guān)鍵是產(chǎn)品的機制設(shè)計是否合理。比如，設(shè)計證券化的資產(chǎn)包應(yīng)該有可預(yù)期的現(xiàn)金流，而資產(chǎn)包第一次證券化出售給投資者的較高層級的價值如果小于這個現(xiàn)金流，那么，總的說來，這個證券就是安全的，其余價值應(yīng)由證券化發(fā)起人作為次級債券自己持有。
也就是說，出售給投資者的資產(chǎn)包證券化的發(fā)行面值及預(yù)期收益，與資產(chǎn)包實際價值之間的比例關(guān)系是否恰當，證券化分層是否合適至關(guān)重要。如果10億元的貸款就發(fā)10億元的債券，然后統(tǒng)統(tǒng)賣給投資者，一旦其中有一筆貸款出現(xiàn)問題，整個資產(chǎn)包就可能出問題。當然，優(yōu)先層級的債券持有者情況會好一些。如果還要再次打包證券化，層層疊加，多層鏈接，加之出現(xiàn)問題后，大家又紛紛采取簡單化的避險措施，就會導(dǎo)致市場恐慌，風(fēng)險就會在短期內(nèi)迅速爆發(fā)。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：你剛才分析了次貸危機的技術(shù)原因，但是，許多成熟的金融機構(gòu)卻因次貸危機而泥足深陷，更深層次的原因是什么？
楊凱生：我想主要是因為大家都看到次按債券既有高收益性又具有高流動性，誤以為關(guān)鍵時刻，可以把風(fēng)險及時轉(zhuǎn)讓給別人。這種想法不能說完全沒有道理，但是，當市場整體缺乏信用之后，情況就會完全不同。這就好像氧氣的存在，通常人們是感覺不到的，但缺氧的時候大家都會感到。
信用亦然。當它存在的時候，人們或許感覺不到，一旦發(fā)生信用危機，大家都會紛紛采取緊急的避險措施。在此期間，市場出現(xiàn)了眾多不理智的避險行為，加之信息傳播很快，風(fēng)險就會急遽擴散，流動性就會喪失。目前，風(fēng)險已經(jīng)從次級債擴展到其他信用領(lǐng)域，就是這個道理。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：我們知道，你在華融資產(chǎn)管理公司總裁任上，就曾推出了資產(chǎn)管理公司第一個不良資產(chǎn)的證券化產(chǎn)品，擁有一定的經(jīng)驗。你認為我們在推行資產(chǎn)證券化時該如何趨利避害？
楊凱生：我認為，中國在設(shè)計資產(chǎn)證券化產(chǎn)品時，尤其是在首層證券化時，證券真正出售的數(shù)量與資產(chǎn)的賬面值要有合理的比例關(guān)系，要讓證券的發(fā)起者自己持有部分高風(fēng)險級的證券，即次級層的證券，這就可以使市場上流通的證券的風(fēng)險處于較低狀態(tài)。建議在初期不要搞多層衍生，以防止通過杠桿效應(yīng)使風(fēng)險無限擴大。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：剛才你談到資產(chǎn)證券化對中國銀行業(yè)發(fā)展的意義和作用。有人認為，在當前的經(jīng)濟形勢下，資產(chǎn)證券化有可能成為銀行逃避信貸規(guī)模管理的手段――借助證券化，銀行可以把舊的貸款賣掉，然后發(fā)放新的貸款，此舉恐怕不利于實施從緊的貨幣政策。對此，你怎么看？
楊凱生：這種擔心有一定的道理，不過，這只是一個具有階段性特點的管理問題，不應(yīng)該成為我們是否應(yīng)該推進資產(chǎn)證券化考慮的最重要因素。所謂資產(chǎn)證券化，就是把原有的不便出售的資產(chǎn)標準化、等分化，然后出售給投資者。這些投資者即便不購買資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，其投資能力依然存在，仍然會從事其他的投資。
不過，目前我國正在實施從緊的貨幣政策，確有其特殊之處，那就是銀行出售了證券化的貸款后，其可發(fā)放貸款的規(guī)模和能力有可能得到增加。對此，監(jiān)管部門應(yīng)給予關(guān)注，如果有必要，可以將銀行的證券化資產(chǎn)，按照一定的比例納入貸款規(guī)模予以管理。我認為，為了鼓勵中國積極推進資產(chǎn)證券化，推動直接融資，分散銀行業(yè)的風(fēng)險，按一定比例納入信貸規(guī)模管理的做法可以設(shè)計得科學(xué)合理一些，這在技術(shù)上并不十分困難。
綜合經(jīng)營快與慢
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：目前雖然政策尚未完全放開，但通過一事一議等方式，中國的金融機構(gòu)已經(jīng)在綜合經(jīng)營方面邁出了不小的步伐。盡管許多銀行家都在為綜合經(jīng)營不斷呼吁，但亦有人認為，中國銀行業(yè)在綜合經(jīng)營方面走得不是太慢，而是太快了些。你怎么看？
楊凱生：我國的商業(yè)銀行已經(jīng)在逐步開展綜合經(jīng)營，的確有不少人對此心存疑慮，擔心銀行在綜合經(jīng)營過程中的風(fēng)險防范。
首先我們應(yīng)該分析究竟存在哪些風(fēng)險。在我看來，風(fēng)險主要集中在兩個方面。
一個風(fēng)險體現(xiàn)在資金運用上，即銀行在綜合經(jīng)營過程中，銀行的資金――多數(shù)來自公眾的存款――會不會源源不斷地、無節(jié)制地流向其他業(yè)務(wù)，比如證券、直接投資等高風(fēng)險業(yè)務(wù)。我認為，這個風(fēng)險是可以控制的。比如，要求相關(guān)業(yè)務(wù)主體都是獨立法人，對相互的資金往來加以嚴格限制，有的需要絕對限制，有的可以限額管理。在IT技術(shù)高度發(fā)達的今天，這些都是完全可以實現(xiàn)的。
另一個風(fēng)險是信譽風(fēng)險、道德風(fēng)險。比如，銀行既有自營業(yè)務(wù)，又有代客業(yè)務(wù)的情況下，兩者的利益是否會發(fā)生沖突？這種情況的確有可能發(fā)生。克服的辦法就是建立嚴格的防火墻。我覺得我們的思想還可以更解放一些，步子也可以邁得更大一些，以便中國的商業(yè)銀行可以在綜合經(jīng)營的道路上走得更快更穩(wěn)些。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：請你談?wù)劰ば芯C合經(jīng)營方面的情況。它能給你們的經(jīng)營帶來哪些好處呢？
楊凱生：經(jīng)過多年不斷嘗試，工行在綜合化經(jīng)營方面已初步取得成果。從2002年我們率先在中資商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立投資銀行部以來，我們已經(jīng)擁有合資基金公司、獨資租賃公司等非銀行業(yè)金融機構(gòu)的牌照，也做了很多以往商業(yè)銀行不曾涉足的業(yè)務(wù)，逐漸形成了“工行投行模式”。去年僅工行內(nèi)部，非牌照類，非法規(guī)所限制的商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)，收入就高達45億元人民幣。
銀行綜合經(jīng)營的好處在于，可以實現(xiàn)信息共享、客戶共享，滿足客戶日益增長的綜合金融服務(wù)的需求，為其提供豐富的產(chǎn)品和服務(wù)，而這是其他單一經(jīng)營的金融機構(gòu)不具備的優(yōu)勢。這既是提升為社會公眾的服務(wù)能力，也是增強我們自身競爭能力的有效途徑。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：你提到工行的投資銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，也有人士認為，工行的投資銀行沒有分立，恐怕不利于風(fēng)險的防范，不知你怎么看？
楊凱生：僅僅因為我們的投資銀行部是銀行內(nèi)的一個部門，就推斷其風(fēng)險無法分散的看法，我并不認同。我們目前從事的投行業(yè)務(wù)，都不涉及工行的資金，他們主要從事財務(wù)咨詢、項目融資顧問、企業(yè)重組并購顧問、上市發(fā)債顧問、企業(yè)信息服務(wù)等業(yè)務(wù)。所以，這種擔心沒有必要。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：不知工行與高盛的合作進展如何？大家普遍關(guān)注，引入戰(zhàn)略投資者后，對工行的綜合化經(jīng)營是不是也有很大幫助？
楊凱生：我們與高盛在七個領(lǐng)域有多項合作。比如在資金交易領(lǐng)域，雙方就以聯(lián)合交易產(chǎn)品開發(fā)為重點，積極推進人民幣利率衍生產(chǎn)品、貨幣期權(quán)產(chǎn)品及外匯結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的研發(fā)合作。在風(fēng)險管理方面，我們曾經(jīng)請高盛的首席風(fēng)險官對工行提出過全面的風(fēng)險管理建議。目前正在為加強市場風(fēng)險管理，建立具有工行特色的市場估值系統(tǒng)。
這一系統(tǒng)主要是針對債券投資和衍生產(chǎn)品，特別是后者，進行市值估價。在投資銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域，他們則會為我們提供諸如投資對象的盡職調(diào)查等財務(wù)顧問服務(wù)。此外，我們與安聯(lián)在銀保、網(wǎng)上保險、電話保險，與美國運通在信用卡新產(chǎn)品開發(fā)等方面都開展了密切合作。相信這些合作項目的實施，會給我們的綜合化經(jīng)營帶來良好的效果。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：此前有消息稱，工行擬斥資200億元控股華融資產(chǎn)管理公司，將其作為工行綜合經(jīng)營的平臺，能否介紹一下此事的最新進展？
楊凱生：哪里來的傳說？華融公司近幾年在處置不良資產(chǎn)方面成效比較顯著，除政策性收購處置的缺口（將由國家承擔）尚未完全解決外，沒有什么包袱。但如果說到銀行收購資產(chǎn)管理公司，則必須取決于有關(guān)部門進一步明確資產(chǎn)管理公司的轉(zhuǎn)型方案，取決于政策的許可。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：和其他銀行比起來，工行在進入證券、保險等方面似乎比較謹慎，落后于同業(yè)。今后工行在綜合化經(jīng)營方面有什么戰(zhàn)略？
楊凱生：我不知道你所說的“工行明顯落后于同業(yè)”指的是什么。
在工商銀行的發(fā)展戰(zhàn)略中，金融業(yè)務(wù)的綜合化經(jīng)營占有很重要的地位。除了已經(jīng)成立工銀瑞信基金公司涉足資產(chǎn)管理、成立金融租賃公司拓展金融租賃業(yè)務(wù)，只要監(jiān)管法規(guī)允許，我們將積極探索以商業(yè)銀行為主體向證券業(yè)、保險業(yè)及其他相關(guān)行業(yè)延伸發(fā)展的新模式，增強各項業(yè)務(wù)發(fā)展的協(xié)同效應(yīng)，這些設(shè)想已進入工商銀行的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃中。當然，最終這一切都取決于監(jiān)管規(guī)定的調(diào)整。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：工行在信用卡業(yè)務(wù)方面是否有成立專門公司的打算，會不會合資？
楊凱生：我們現(xiàn)在沒有成立信用卡公司的打算。因為信用卡業(yè)務(wù)與工行的主體業(yè)務(wù)，如個人金融業(yè)務(wù)，是密不可分的。所以，我認為信用卡業(yè)務(wù)必須依附于工行的母體，水融，才能夠得到長足的發(fā)展。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：在私人銀行領(lǐng)域，工行似乎更愿意“自食其力”，而非引入戰(zhàn)略投資者，這與其他銀行不太一樣，不知這一理解是否確切？
楊凱生：是的。因為私人銀行是高附加值的業(yè)務(wù)，且工行具有強大的客戶基礎(chǔ)，我相信我們有能力把它做好。
第2篇：保險資產(chǎn)管理實務(wù)范文
關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理；非標準化業(yè)務(wù)；風(fēng)險控制
現(xiàn)代金融服務(wù)隨著四大金融資產(chǎn)管理公司從政策性國有獨資非銀行金融機構(gòu)向現(xiàn)代金融服務(wù)企業(yè)的轉(zhuǎn)型，金融資產(chǎn)管理公司的處理從銀行剝離不良資產(chǎn)的歷史使命也發(fā)生了重大變化。各家金融資產(chǎn)管理公司逐步發(fā)展為擁有保險、信托、租賃、銀行和證券等各類金融業(yè)務(wù)子公司的綜合金融控股公司，為轉(zhuǎn)變成現(xiàn)代金融服務(wù)企業(yè)奠定了堅實基礎(chǔ)，同時，金融資產(chǎn)管理公司及各分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)模式也從傳統(tǒng)的處置銀行剝離不良資產(chǎn)向為各類企業(yè)提供綜合金融服務(wù)進行轉(zhuǎn)變。在這種業(yè)務(wù)變革的背景下，金融資產(chǎn)管理公司出現(xiàn)了許多非標準化業(yè)務(wù)，如夾層融資、資產(chǎn)證券化、固定收益類增信業(yè)務(wù)等，這些非標準化業(yè)務(wù)在準入標準、盡職調(diào)查規(guī)范、風(fēng)控要求等方面對標準化規(guī)范的制定、執(zhí)行和監(jiān)督都提出了新的要求和形成了新的挑戰(zhàn)。
一、金融資產(chǎn)管理公司非標準化業(yè)務(wù)
2000年11月頒布的《金融資產(chǎn)管理公司條例》規(guī)定，“金融資產(chǎn)管理公司，是指國務(wù)院決定設(shè)立的收購國有銀行不良貸款，管理和處置因收購國有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的國有獨資非銀行金融機構(gòu)。[1]”此外，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍還包括以下四部分：一是債務(wù)追償和重組，資產(chǎn)置換、轉(zhuǎn)讓和銷售，企業(yè)重組，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)及階段性持股；二是財務(wù)及法律事務(wù)咨詢顧問、資產(chǎn)及項目評估；三是向金融機構(gòu)借款，向中央銀行申請再貸款，發(fā)行債券；四是資產(chǎn)管理范圍內(nèi)的上市推薦和債券、股票承銷。[2]金融資產(chǎn)管理公司自成立之初，在管理和處置商業(yè)銀行剝離的政策性不良資產(chǎn)方面，已形成了一整套不良資產(chǎn)管理和處置的標準化規(guī)范，培養(yǎng)了一大批處置不良資產(chǎn)的專業(yè)人員隊伍，積累了豐富管理和處置經(jīng)驗。在金融資產(chǎn)管理公司商業(yè)化轉(zhuǎn)型的背景下，金融資產(chǎn)管理公司建立或控股了一批金融業(yè)務(wù)的平臺公司，業(yè)務(wù)種類已延伸至銀行、保險、信托、證券等金融行業(yè)范圍內(nèi)，區(qū)別于傳統(tǒng)已形成標準化規(guī)范的處置不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍不斷擴大，出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)如資產(chǎn)證券化、中間業(yè)務(wù)、投資咨詢顧問、固定收益類增信業(yè)務(wù)等，尚未建立真正意義的標準化規(guī)范理念和文化，也未形成體系性的標準化規(guī)范，這些業(yè)務(wù)由于自身業(yè)務(wù)或交易內(nèi)在構(gòu)成的復(fù)雜，很難制定標準化規(guī)范并加以執(zhí)行和監(jiān)督。金融資產(chǎn)管理公司的非標準化業(yè)務(wù)，從實務(wù)概括來說，是指金融資產(chǎn)管理公司基于金融創(chuàng)新的背景下，運用多種金融手段和金融工具開展的尚未通過成體系性的標準化流程或規(guī)定進行規(guī)范的商業(yè)化業(yè)務(wù)，其具有如下特點。
（一）業(yè)務(wù)內(nèi)在構(gòu)成復(fù)雜
金融資產(chǎn)管理公司這些非標準化業(yè)務(wù)，從廣義上說，可以概括為大投資銀行業(yè)務(wù)。在現(xiàn)代金融服務(wù)領(lǐng)域內(nèi)，金融創(chuàng)新日新月異。投資銀行業(yè)務(wù)作為金融創(chuàng)新最為活躍的領(lǐng)域，業(yè)務(wù)內(nèi)在構(gòu)成越來越復(fù)雜，交易結(jié)構(gòu)從資金來源至項目運營，往往涉及諸多相關(guān)利益方，法律關(guān)系錯綜復(fù)雜，交易手段各有不同。各種業(yè)務(wù)同質(zhì)性差別較大，往往一個項目、一個案例在交易結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)評估等方面都較難比較。這種內(nèi)在構(gòu)成的復(fù)雜為制定統(tǒng)一的標準化規(guī)范帶來了極大挑戰(zhàn)。
（二）業(yè)務(wù)需求多樣
金融資產(chǎn)管理公司從傳統(tǒng)的政策性處置商業(yè)銀行剝離的不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殚_展商業(yè)化業(yè)務(wù)的金融服務(wù)企業(yè)，經(jīng)營目標要實現(xiàn)市場化，經(jīng)營模式應(yīng)通過自身產(chǎn)品的服務(wù)為客戶創(chuàng)造價值，實現(xiàn)自身利潤最大化和可持續(xù)發(fā)展。金融資產(chǎn)管理公司的客戶也已經(jīng)從商業(yè)銀行、大型國企和政府機構(gòu)發(fā)展擴大為各類金融機構(gòu)、大小企業(yè)和政府機構(gòu)、甚至是高凈值的個人客戶等等。客戶的業(yè)務(wù)需求多種多樣，業(yè)務(wù)需求的規(guī)模、手段和內(nèi)容大相徑庭，而作為市場化的金融資產(chǎn)管理公司立身之本應(yīng)該通過自身的服務(wù)來滿足客戶需求，而這種多樣的業(yè)務(wù)需求很難通過統(tǒng)一的準入標準、風(fēng)控要求等進行標準化規(guī)范。
（三）從業(yè)人員觀念不同和經(jīng)驗不足
金融資產(chǎn)管理從設(shè)立之初至今，發(fā)展歷史不過十幾年，經(jīng)營理念也發(fā)生了從處置不良資產(chǎn)的政策性任務(wù)向開展商業(yè)化業(yè)務(wù)的變革，從業(yè)人員在管理和處置不良資產(chǎn)方面積累了豐富的運營經(jīng)驗。但在商業(yè)化業(yè)務(wù)當中，不少從業(yè)人員，包括法律審查、風(fēng)險控制部門人員和項目人員，尚未形成以客戶服務(wù)為中心的商業(yè)化觀念，商業(yè)化業(yè)務(wù)的操作經(jīng)驗也不足，不少從業(yè)人員還以政策性業(yè)務(wù)階段的慣性思維對待客戶需求，以我為大。這些都為非標準業(yè)務(wù)標準化規(guī)范的制定和執(zhí)行帶來困難。
二、金融資產(chǎn)管理公司非標業(yè)務(wù)標準化規(guī)范的必要性及指導(dǎo)思想
金融資產(chǎn)管理公司對非標準化業(yè)務(wù)進行標準化規(guī)范，并沒有明確的定義，從實踐經(jīng)驗總結(jié)來看是指為了防范和控制非標準化業(yè)務(wù)產(chǎn)生的金融風(fēng)險，根據(jù)業(yè)務(wù)范圍的不同在準入標準、業(yè)務(wù)承攬要求、盡職調(diào)查、交易結(jié)構(gòu)的設(shè)計、風(fēng)險控制措施等方面，通過制度化建設(shè)建立指導(dǎo)規(guī)范，并在業(yè)務(wù)開展過程中嚴格執(zhí)行，監(jiān)督交易或業(yè)務(wù)事項的變化，并根據(jù)執(zhí)行過程中的反饋，及時修訂指導(dǎo)規(guī)范。
（一）防范和控制金融風(fēng)險
金融資產(chǎn)管理公司作為金融服務(wù)企業(yè)，從某個程度來說經(jīng)營的就是風(fēng)險，而非標準化業(yè)務(wù)由于自身業(yè)務(wù)特點，比較傳統(tǒng)的經(jīng)營范圍對金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營風(fēng)險的影響更大，因此，通過制定和執(zhí)行標準化規(guī)范，對于防范和控制金融資產(chǎn)管理公司非標準化業(yè)務(wù)產(chǎn)生的金融風(fēng)險意義重大。標準化規(guī)范為非標準化業(yè)務(wù)的開展不僅起到保駕護航的作用，更有利于金融資產(chǎn)管理公司非標準化業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大和經(jīng)驗的積累。
（二）金融資產(chǎn)管理商業(yè)化轉(zhuǎn)型經(jīng)營理念的變革
非標準化業(yè)務(wù)的開展是商業(yè)化轉(zhuǎn)型的內(nèi)在要求和重要體現(xiàn)，對非標準化業(yè)務(wù)進行標準化規(guī)范應(yīng)當樹立合規(guī)經(jīng)營和利潤最大化并重的指導(dǎo)思想。金融資產(chǎn)管理公司作為具有現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)特征的金融服務(wù)企業(yè)，在完成政策性處置不良資產(chǎn)歷史使命后，為股東創(chuàng)造價值是企業(yè)經(jīng)營的根本目標和持續(xù)發(fā)展的重要保障。在合規(guī)經(jīng)營的前提下，實現(xiàn)利潤最大化是為股東創(chuàng)造價值的重要標志。金融資產(chǎn)管理公司對非標準化業(yè)務(wù)進行標準化規(guī)范就是滿足合規(guī)經(jīng)營的要求，而樹立同時以利潤最大化并重的思想就是要在制定和執(zhí)行標準化規(guī)范的過程中建立以服務(wù)客戶為中心的理念。只有建立服務(wù)客戶的理念，金融資產(chǎn)管理公司在市場化經(jīng)營當中才能為客戶創(chuàng)造價值，與客戶建立長期合作關(guān)系，從而為自己創(chuàng)造利潤，擴大自己的市場份額，持續(xù)地獲得利潤為股東創(chuàng)造價值。
三、關(guān)于非標業(yè)務(wù)的標準化規(guī)范的建議
（一）轉(zhuǎn)變和加強從業(yè)人員的經(jīng)營理念和文化
從管理學(xué)角度講，任何標準化規(guī)范工作的落實都要依靠金融資產(chǎn)管理公司的從業(yè)人員來進行，而從業(yè)人員的理念和企業(yè)風(fēng)險管理文化的影響都是標準化規(guī)范工作的有效性實施的基礎(chǔ)。[3]金融資產(chǎn)管理公司自2009年經(jīng)營存續(xù)期限問題得到解決后，從業(yè)人員隊伍不斷擴大，人員結(jié)構(gòu)不斷更新。但從整體來講，從事傳統(tǒng)標準化業(yè)務(wù)和具有傳統(tǒng)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的從業(yè)人員仍占據(jù)金融資產(chǎn)管理公司人員的大多數(shù)。在部分從業(yè)人員當中，特別是法律審查、風(fēng)險控制部門的人員，存在沿襲著原政策性處置不良資產(chǎn)的思維習(xí)慣和作風(fēng)。在對非標準化業(yè)務(wù)制定和實施標準化規(guī)范過程中，沒有建立以服務(wù)客戶、滿足客戶需求為中心的經(jīng)營理念，造成工作僵化、阻滯工作創(chuàng)新。因此，樹立新的經(jīng)營和風(fēng)險管理文化，轉(zhuǎn)變從業(yè)員傳統(tǒng)思維觀念，對于發(fā)揮標準化規(guī)范在非標準化業(yè)務(wù)保駕護航和促進非標準業(yè)務(wù)發(fā)展的方面是最為重要的影響因素。應(yīng)當建立從高層做起，通過公司新文化的宣傳和培訓(xùn)，逐步樹立和加強標準化規(guī)范應(yīng)以合規(guī)經(jīng)營和利潤最大化并重的指導(dǎo)思想。通過明確的前后臺職責分工和便于業(yè)務(wù)開展的流程管理，發(fā)揮執(zhí)行標準化規(guī)范對于開展非標準化業(yè)務(wù)的積極作用。
（二）根據(jù)不同業(yè)務(wù)模式制定相應(yīng)的標準化規(guī)范
金融資產(chǎn)管理公司的非標準化業(yè)務(wù)因自身的業(yè)務(wù)構(gòu)成的復(fù)雜和業(yè)務(wù)需求的多樣性，通過制定統(tǒng)一的標準化規(guī)范對可能產(chǎn)生的風(fēng)險進行防范和控制具有相當大的困難，而且統(tǒng)一的標準化規(guī)范也較難適應(yīng)不同的非標準化業(yè)務(wù)模式特點。雖然統(tǒng)一的標準化規(guī)范有利于執(zhí)行，但在一定程度上并不利于金融資產(chǎn)管理公司非標準業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，而創(chuàng)新是金融資產(chǎn)管理公司區(qū)別于傳統(tǒng)銀行發(fā)展的根本。金融資產(chǎn)管理公司作為大投行概念，提供的金融服務(wù)應(yīng)具體情況具體分析。為了促進非標準化業(yè)務(wù)的發(fā)展，在合規(guī)經(jīng)營的前提下，金融資產(chǎn)管理公司的相關(guān)部門應(yīng)充分研究銀監(jiān)會、證監(jiān)會等監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管思想和指導(dǎo)意見，正確領(lǐng)會監(jiān)管部門監(jiān)管思路，根據(jù)目前非標準業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀制定相應(yīng)的標準化規(guī)范以利于業(yè)務(wù)開展。按照不同的產(chǎn)品和服務(wù)模式，不能采取“一刀切”的方法制定統(tǒng)一的指導(dǎo)意見，避免標準化規(guī)范帶來的指導(dǎo)僵化、不適宜實務(wù)要求的現(xiàn)象。例如，對于固定收益類增信業(yè)務(wù)，在準入標準上應(yīng)根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)、能源行業(yè)、商業(yè)、農(nóng)業(yè)等不同行業(yè)類型規(guī)范制定有所不同，在抵押擔保的風(fēng)控措施上應(yīng)本著實質(zhì)重于形式，在抵押率上設(shè)定不同要求。[4]
（三）建立健全標準化規(guī)范工作的信息溝通和監(jiān)督機制
科學(xué)合理的標準化規(guī)范有利于金融資產(chǎn)管理公司非標準化業(yè)務(wù)的開展，但有效執(zhí)行標準化規(guī)范不僅需要從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)，還要依靠有效的監(jiān)督機制和信息溝通。目前金融資產(chǎn)管理公司通過整合業(yè)務(wù)審查流程和項目管理流程，一定程度上在事前控制、事中控制階段建立標準化規(guī)范有效執(zhí)行的監(jiān)督機制，通過內(nèi)部審計和不定期檢查，在事后控制階段監(jiān)督標準化規(guī)范的執(zhí)行效果。[5]但是面對瞬息萬變的市場機會，標準化規(guī)范的監(jiān)督機制一定程度上雖然能保障標準化規(guī)范工作有效執(zhí)行，但對于適應(yīng)監(jiān)管要求和市場變化及時修訂和完善標準化規(guī)范方面卻有所欠缺。因此在監(jiān)督機制當中，應(yīng)當建立健全自上而下、自下而上的有效信息溝通管道，通過在公司網(wǎng)站建立部門提問與解答共享板塊、建立不定期業(yè)務(wù)部門訪談、建立信息溝通的激勵機制等，加強和完善標準化規(guī)范工作制定和執(zhí)行工作的科學(xué)性和合規(guī)性，最大限度地發(fā)揮標準化規(guī)范在防范和控制可能產(chǎn)生的金融風(fēng)險的作用。金融資產(chǎn)管理公司非標準化業(yè)務(wù)是金融創(chuàng)新的重要領(lǐng)域，也是可能產(chǎn)生金融風(fēng)險須加以關(guān)注的重要方面。非標準化業(yè)務(wù)的開展對于金融資產(chǎn)管理公司合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展具有重要意義，在金融資產(chǎn)管理公司形成自身競爭優(yōu)勢方面發(fā)揮著極為重要的作用。而對于非標準化業(yè)務(wù)的標準化規(guī)范工作是防范和控制金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營風(fēng)險的重要保障，也是其合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，推進標準化規(guī)范應(yīng)當符合金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營理念的變革，以服務(wù)客戶為中心，以為客戶創(chuàng)造價值作為標準化規(guī)范的重要指導(dǎo)思想，這個過程任重而道遠。
作者:姜慧 單位:哈爾濱職業(yè)技術(shù)學(xué)院
參考文獻：
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[2]中國人民共和國財政部.金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則[M].北京：中國方正出版社，2000.
[3]于家欽.對金融資產(chǎn)管理公司發(fā)展前景的思考[J].金融縱橫，2014(4).
第3篇：保險資產(chǎn)管理實務(wù)范文
摘要：固定資產(chǎn)是供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。建立行之有效的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系，對于資本密集型的供電企業(yè)而言具有重要的意義。本文從供電企業(yè)固定資產(chǎn)管理實際出發(fā)，分析供電企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中存在的問題，并依據(jù) COSO 內(nèi)部控制框架，從信息與溝通、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督三個方面提出提升固定資產(chǎn)內(nèi)部控制質(zhì)量和效率的建議。
關(guān)鍵詞：電網(wǎng) 固定資產(chǎn) 內(nèi)部控制
一、引言
供電企業(yè)作為資本密集型行業(yè)，其資產(chǎn)特別是固定資產(chǎn)比重很大，一般占公司資產(chǎn)總額的 70%―80%左右，而且近年來，隨著電網(wǎng)建設(shè)速度的不斷加快，供電企業(yè)的固定資產(chǎn)規(guī)模迅速擴大，供電企業(yè)固定資產(chǎn)整體呈現(xiàn)體量大、增長快的特點。同時，由于供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特性，安全是供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本，必須確保供電固定資產(chǎn)良好有序的運行，這就對供電企業(yè)固定資產(chǎn)的完好率提出更高的要求。同時，供電企業(yè)固定資產(chǎn)分散于城市、農(nóng)村的各個角落，并且按用途可分為輸電線路、變電設(shè)備、配電線路及設(shè)備、用電計量設(shè)備、通訊線路及設(shè)備等十幾大類，每一大類又按照其用途分成若干小類，種類繁多和分布廣泛使得固定資產(chǎn)管理和維護的工作量十分繁重。
固定資產(chǎn)內(nèi)部控制是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證固定資產(chǎn)信息資料的正確可靠，保證與固定資產(chǎn)相關(guān)經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。固定資產(chǎn)的總體控制目標包括相關(guān)業(yè)務(wù)處理流程的有效性、會計記錄和報告的真實可靠以及對相關(guān)法律法規(guī)的遵循性。在COSO 內(nèi)部控制框架下，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。
二、供電企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
實踐中，供電企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)和管理特點，按照職責分離的原則，設(shè)立了固定資產(chǎn)內(nèi)部控制組織機構(gòu)，建立了相應(yīng)的管理制度，并通過ERP系統(tǒng)固化了固定資產(chǎn)的管理流程，在一定程序上實施了固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。但依據(jù) COSO 內(nèi)部控制框架，公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的“信息與溝通”“控制活動”方面仍存在值得完善的地方，具體分析如下：
信息與溝通方面，基于COSO框架下，公司應(yīng)當按照固定資產(chǎn)的類型、部門等設(shè)立明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細反映各類固定資產(chǎn)的取得、使用、處置、增減變動等財務(wù)信息，同時，應(yīng)定期核對固定資產(chǎn)實物、設(shè)備臺賬和固定資產(chǎn)卡片信息，保證賬、卡、物相符。但在實務(wù)中，一方面，固定資產(chǎn)由于壽命周期長，使用過程中不可避免要發(fā)生變動，在反映這些變動時，實物管理和價值管理往往不同步，容易出現(xiàn)設(shè)備臺賬與資產(chǎn)卡片信息不一致的情況，從而造成資產(chǎn)管理的混亂。例如：資產(chǎn)使用人或功能位置發(fā)生了變動，設(shè)備臺賬進行了更新，固定資產(chǎn)卡片并沒有隨之發(fā)生變動，導(dǎo)致資產(chǎn)卡片信息失真。另一方面，固定資產(chǎn)卡片記錄信息模糊，同樣不利于固定資產(chǎn)的管理。例如：固定資產(chǎn)卡片的存放地點信息記錄為某某區(qū)或某某村時，在固定資產(chǎn)盤點時，須依靠固定資產(chǎn)實物管理人員確定具體的位置，但在保管人員發(fā)生變動后，往往出現(xiàn)無從查找的情況，增加了盤點的難度。
同時，“信息與溝通”還要求及時分析公司固定資產(chǎn)管理情況，并提請有關(guān)責任部門采取相應(yīng)的措施，減少單位的固定資產(chǎn)的損失，提高固定資產(chǎn)的使用效率。每年，供電企業(yè)在進行輸變電設(shè)備更新改造時均有大量的設(shè)備退役，退役設(shè)備中除了一部分是有明顯缺陷或不滿足技術(shù)要求必須直接報廢外，其他一部分使用年限較短、只有小缺陷或不滿足主網(wǎng)運行要求但性能尚好的設(shè)備，將這些設(shè)備適當檢修和修復(fù)后，既可成為電網(wǎng)生產(chǎn)的備品備件，還可作為縣級電力公司基建、技改設(shè)備的選用對象，但在利用舊設(shè)備過程中，一方面生產(chǎn)部門不清楚哪些設(shè)備可供利舊、如何利用舊設(shè)備而申請購置新的設(shè)備。另一方面，大量的可利用舊設(shè)備在倉庫中閑置。信息的不對稱直接導(dǎo)致了固定資產(chǎn)的重復(fù)投資和閑置浪費。
“控制活動”方面，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號――資產(chǎn)管理》第十六條，“企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進行審批，及時辦理投保手續(xù)。”目前，供電企業(yè)均在省公司的統(tǒng)一安排下進行投保。但保險索賠作為保險工作的關(guān)鍵一環(huán)仍較為薄弱。主要表現(xiàn)在：（1）各部門固定資產(chǎn)專責對保險險種、保險條款、保險業(yè)務(wù)流程不太熟悉，對公司所屬的權(quán)利沒有明晰概念，從而造成保險談判被動，索賠困難。（2）報案不及時，取證不完整。由于電力資產(chǎn)的分布面廣，巡查難度大，資產(chǎn)出險后，保險管理人員很難在第一時間趕到現(xiàn)場，現(xiàn)場人員大多重搶修輕報案，造成報案不及時，未能及時現(xiàn)場勘察取證，索賠資料不完整，導(dǎo)致出現(xiàn)理賠金額偏低甚至理賠困難的情況。
三、完善供電企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建議
從信息與溝通的角度，提升固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為公司實現(xiàn)精細化的資產(chǎn)核算和運維管理奠定基礎(chǔ)。一是保證固定資產(chǎn)卡片與現(xiàn)場資產(chǎn)實物運行記錄相連接，在實現(xiàn)設(shè)備臺賬和固定資產(chǎn)卡片關(guān)鍵字段實時聯(lián)動的基礎(chǔ)上，對非關(guān)鍵字段信息要求前端業(yè)務(wù)人員在進行設(shè)備臺賬數(shù)據(jù)更新時，及時通知財務(wù)人員對固定資產(chǎn)卡片信息進行更改。二是完善資產(chǎn)卡片信息，通過固定資產(chǎn)的定期盤點，保證賬面各項資產(chǎn)真實存在的同時，對固定資產(chǎn)卡片記錄模糊或已變動的信息進行修正，準確記錄資產(chǎn)確切的存放地點、使用狀況和保管人員。三是加強日常新增固定資產(chǎn)卡片信息規(guī)范化的審核，防止前清后亂。在日常新建固定資產(chǎn)卡片時，一方面應(yīng)告知前端人員對關(guān)鍵字段的記錄信息要求，另一方面財務(wù)人員應(yīng)加強新增卡片的審核工作，對記錄模糊不清或字段信息缺失的卡片一律予以駁回，要求前端業(yè)務(wù)人員予以更正或補齊。
一個良好的信息和溝通系統(tǒng)可以使公司及時掌握固定資產(chǎn)的營運狀況，可以及時地為職能部門提供履行職責所需的各種信息。針對退役設(shè)備而言，物資部門應(yīng)建立退役設(shè)備臺賬，并定期，或向生產(chǎn)部門提供查詢庫存狀況的路徑。運檢部等技術(shù)部門應(yīng)定期向生產(chǎn)部門就如何利用退役設(shè)備提供專業(yè)意見和技術(shù)指導(dǎo)，建立退役設(shè)備利舊流程。生產(chǎn)部門也應(yīng)在設(shè)備采購申請前，優(yōu)先考慮是否存在可利用退役設(shè)備的機會。最終通過退役設(shè)備信息的交互，以減少由于信息不對稱導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營成本和投資成本的提高。
從控制活動的角度，控制活動是為了保證管理指令得到實施而制定的控制政策和程序。控制目標的實現(xiàn)依賴于程序的合理性和實施者的執(zhí)行力。針對保險索賠工作而言，一是要建立保險索賠工作的閉環(huán)管理，通過檢查搶修工作任務(wù)清單，倒查是否存在可報案卻未報案的財產(chǎn)理賠案件。通過抽查搶修工作結(jié)算書，比對實際搶修結(jié)算金額和理賠金額。針對未報案或理賠金額遠低于實際搶修金額的情況，要求相關(guān)責任人說明原因并追究其責任。二是要加強各部門固定資產(chǎn)專責保險業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，熟悉各項財產(chǎn)保險的條款和適用條件，掌握勘察取證的技巧和方法，要求一線搶修人員抵達現(xiàn)場后秉持搶修和報案并重的原則，及時報案，對現(xiàn)場進行拍照取證，掌握保險理賠的主動權(quán)。
從內(nèi)部監(jiān)督的角度，一是建立內(nèi)部審計監(jiān)督機制。通過定期的內(nèi)部審計，對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度是否健全、執(zhí)行是否有效進行評價，及時報告反饋以促進公司不斷改進管理，提高固定資產(chǎn)控制行為的有效性，保障控制目標的實現(xiàn)。二是建立內(nèi)部控制與績效考核相結(jié)合的機制。通過自我評價、職能考核、審計監(jiān)督相結(jié)合的方式，將固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的建立、實施和效果作為績效考核的一項內(nèi)容，以促使各部門進一步重視固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制工作，積極主動地提高固定資產(chǎn)內(nèi)部控制水平。Z
參考文獻：
1.馬衛(wèi)勝.基于內(nèi)部控制的固定資產(chǎn)精細化管理[J].企業(yè)研究，2011，（24）
第4篇：保險資產(chǎn)管理實務(wù)范文
此次的征兆來自于平安集團的一個看似并不起眼的動作。9月27日，多位接安集團的人士透露，馬明哲已經(jīng)決定把平安信托的私人財富管理團隊并入平安銀行，以此為依托成立私人銀行部。
“在過去的2年里，信托業(yè)花大量人力物力搞所謂財富管理中心和私人銀行，但遠遠不能撐起信托發(fā)售額，主力渠道還是銀行。”資深信托人士劉擎對時代周報記者表示。
平安的上述做法或許是一個完全出于自身整合需要的個案，并不具代表性，也或許預(yù)示著一個新趨勢的開始。
發(fā)揮比較優(yōu)勢
2007年以來，平安信托的私人財富管理團隊從無到有，到2011年底，在崗理財經(jīng)理已突破300人，目標是打造中國最大的高端財富管理商。
然而這一切都在平安集團通過重重波折將全國布點完善的深發(fā)展收入囊中之后出現(xiàn)新的變數(shù)，平安集團的高端財富管理業(yè)務(wù)既可以放在信托公司，也可以放在銀行。從最后的結(jié)果來看，馬明哲仍偏重于銀行。
從銷售渠道內(nèi)部架構(gòu)來看，平安信托分為私人財富部、綜合開拓部以及信托業(yè)務(wù)部三個層面，三者分別對應(yīng)高凈值客戶的財富管理業(yè)務(wù)、與集團業(yè)務(wù)相連接的交叉銷售業(yè)務(wù)以及傳統(tǒng)信托業(yè)務(wù)。私人財富部的被剝離，對于平安信托而言，無疑如抽去主心骨。
但劉擎表示：“私人財富管理部門被整合走后，平安信托將專注產(chǎn)品的創(chuàng)設(shè)，反而沒后顧之憂，因為它有強大的產(chǎn)品銷售后援。同時，銀行也可以充分發(fā)揮其優(yōu)勢，因為很多信托客戶極易回流至銀行，整合舉措有利于各個業(yè)態(tài)比較優(yōu)勢的充分發(fā)揮。”
對平安此番整合，劉擎猜測有可能是“扶植平安銀行做大做強，是平安集團目前的戰(zhàn)略重心，將平安信托的私人銀行業(yè)務(wù)劃入平安銀行，是提升其零售業(yè)務(wù)板塊的捷徑” 。
劉擎表示，信托客戶和私人銀行客戶有大量重合。“信托一般100萬一份，購買者家庭可支配財富應(yīng)該在1000萬元級別，這極其類似私人銀行客戶，但信托客戶的忠誠度不如私人銀行。”
另有不具名資深信托人士對時代周報記者表示“馬明哲本次整合為明智之舉”，該人士認為“信托的發(fā)展沒有網(wǎng)點，很難積累優(yōu)質(zhì)的客戶，而銀行、證券、保險公司相對容易拿到客戶資源”。該人士談到這點頗為感慨：“目前，發(fā)行不是自己的，客戶也不是自己的，所以信托缺乏核心優(yōu)勢和影響力，能夠主導(dǎo)的產(chǎn)品也非常受限制。”
定位仍模糊
平安集團的上述整合還有著更深的政策背景。
近日，“一行三會”以及外管局出臺了《金融業(yè)發(fā)展和改革“十二五”規(guī)劃》（下稱“規(guī)劃”），規(guī)劃對銀行、基金、保險、券商等各個金融行業(yè)都作出了比較明確的定位與規(guī)定，如對銀行業(yè)提出“構(gòu)建功能健全、服務(wù)高效、競爭有序、效益良好、安全穩(wěn)健的現(xiàn)代銀行業(yè)體系”；對保險業(yè)提出“順應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展需要和市場需求，初步建成市場體系完善、服務(wù)領(lǐng)域廣泛、經(jīng)營誠信規(guī)范、風(fēng)險防范有效、綜合競爭力較強的現(xiàn)代保險業(yè)”；對券商則是“不斷提升證券業(yè)機構(gòu)規(guī)范發(fā)展能力和專業(yè)服務(wù)水平”。而對信托行業(yè)則沒有作出明確規(guī)定。
普益財富分析師范杰在接受記者采訪時表示，從規(guī)劃內(nèi)容來看，資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)在除了信托業(yè)外的其它金融子行業(yè)全面鋪開，已對信托公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生擠出效應(yīng)。不過，信托公司在私人銀行領(lǐng)域很需要，因為私人銀行最大的需求是資產(chǎn)管理需求，而信托由于制度優(yōu)勢、工具多樣性，使得私人銀行一定會通過信托進行。
截止到今年二季度末，信托業(yè)受托資產(chǎn)規(guī)模超過5.5萬億元，占據(jù)了金融行業(yè)的第三把交椅，直逼保險業(yè)。盡管如此，仍有多位信托資深人士對時代周報記者表示出未來信托被邊緣化的擔憂，除了上述信托業(yè)本身的缺陷外，政策層面對其定位依然模糊。
中國信托業(yè)協(xié)會會長、中信信托有限責任公司董事長蒲堅日前接受媒體采訪時曾明確表示：“中國信托業(yè)發(fā)展的三十多年中，前二十多年是在一種混沌中走過的，信托公司不知道該干什么，也不知道該怎么干。”大踏步前進的信托業(yè)仍未能走出行業(yè)定位尷尬的怪圈。
對此，規(guī)劃論證小組成員、中國銀行業(yè)協(xié)會首席經(jīng)濟學(xué)家巴曙松意味深長地稱：“不少人關(guān)注到規(guī)劃中未明確提及信托業(yè)，實際上信托更多的是一種金融功能。”
私人銀行客戶粘性低
有業(yè)內(nèi)人士對時代周報記者表示：“所謂金融功能，等于明確了信托行業(yè)的工具特征。”
但針對信托未來將被邊緣化的說法，銀行業(yè)人士反而不以為然。中信銀行私人銀行某資深人士對時代周報記者表示：“信托才逐步成為銀行私人銀行的敵人，因為客戶最注重的是投資回報，信托業(yè)的資產(chǎn)管理優(yōu)勢得天獨厚。”
據(jù)該人士介紹，目前中信私人銀行是采取準事業(yè)部制，總行私人銀行部通過北上廣深的直屬分中心開展中信銀行體系外客戶拓展，總行私人銀行部基本實現(xiàn)與BBVA合資（處于監(jiān)管與法律邊緣）、獨立核算和獨立人事權(quán)等三大基本獨立運作職能。“在中國私人銀行領(lǐng)域，雖然中信銀行未獲得私人銀行牌照，但事業(yè)部制運作最為徹底。”該人士表示。
同時該人士坦言，即使有“運作最為徹底的事業(yè)部”，私人銀行客戶“忠誠度依然不高，朝秦暮楚，在多家銀行開戶的現(xiàn)象比較普遍”。該人士另對時代周報記者說了句頗為別致的話：“五年來，在中國私人銀行業(yè)，信托與PE確實是較為重要的產(chǎn)品。私人銀行具有天然的信托化的傾向。”
劉擎認為，從私人銀行已經(jīng)頗具規(guī)模的幾大銀行的金融實務(wù)看，私人銀行具有典型的“目的驅(qū)動+業(yè)務(wù)整合”特征，他融合了投行、資管、投融資、信用服務(wù)以及貨幣、資本和實業(yè)多個市場的功能，一切以客戶需要和利潤為導(dǎo)向。
第5篇：保險資產(chǎn)管理實務(wù)范文
在養(yǎng)老資金缺口越來越大，傳統(tǒng)的社保體系難以支撐下，你拿什么來養(yǎng)老？面對通貨膨脹加重、物價瘋漲的趨勢下，你又如何過上尊嚴又體面的退休生活呢？
為解決養(yǎng)老金缺口的嚴峻挑戰(zhàn)，各國從養(yǎng)老金收支模式和養(yǎng)老金資產(chǎn)管理的角度出發(fā)，提出了各種解決方案。然而，無論養(yǎng)老模型如何，如何實現(xiàn)養(yǎng)老金的保值增值是當前面臨的現(xiàn)實問題。
那如何實現(xiàn)呢？很多人選擇了購買股票、房產(chǎn)、保險，或是銀行理財?shù)壤碡敺绞剑沁@些單一的理財方式要么風(fēng)險太高，要不就是收益太低，并不能滿足國人對于養(yǎng)老金保值增值的需求。
那到底有沒有一種解決之道呢？方法肯定是有的。國際上通行的做法是成立生命周期產(chǎn)品，按照人的生命周期不斷調(diào)整資產(chǎn)配置，這就保證了投資組合的風(fēng)險和回報，與投資者的要求相匹配。
而對于國內(nèi)的投資者來說，這一塊幾乎可以說是空白。為了改變這一現(xiàn)狀，日前平安人壽聯(lián)合中證指數(shù)公司了養(yǎng)老投資指數(shù)系列，這是一類為投資者提供的高效便捷的退休金投資理財業(yè)績基準和解決方案，因此，個人在做養(yǎng)老資產(chǎn)管理計劃時，不妨多關(guān)注一下這個“退休寶”指數(shù)。
國際養(yǎng)老金管理的主要選擇
生命周期基金或者稱為目標退休基金、目標到期日基金，它是一種按照人的生命周期不斷調(diào)整資產(chǎn)配置的創(chuàng)新基金產(chǎn)品。
該基金屬于大類資產(chǎn)配置基金，通過多元化的專業(yè)投資組合，可以滿足投資者在生命中不同階段的需求，實現(xiàn)投資者的目標。作為一種養(yǎng)老基金的投資方式，是一種動態(tài)資產(chǎn)配置產(chǎn)品。
顧名思義，生命周期基金的最大特點是，其風(fēng)險類資產(chǎn)配置權(quán)重隨著目標退休日期的臨近而遞減，例如，減少股票類組合，增加固定收益類組合，它通常是一種基金的基金（FOF），也可以是定制的多管理人策略。相比同樣是QDIA的配置型基金（target risk fund），生命周期基金對于個人投資者而言更易于理解和選擇。前者需要找出適合自己的風(fēng)險程度（如保守型、適中型、激進型），而后者只需匹配退休日期（如2020、2025、2030）。而且，個人投資者往往具有很強的慣性，疏于定期調(diào)整自己的資產(chǎn)配置，生命周期基金按照設(shè)定的日期自動進行減風(fēng)險的做法也是迎合了他們的需要。對于雇主來說，這種策略則大大減輕了溝通上的壓力，因而被廣泛采納。
美國先鋒公司的一份調(diào)查也顯示，多數(shù)養(yǎng)老金計劃參與者只做了一個或兩個投資選擇。這意味著，大部分參與者的投資組合是缺乏多樣性的，而生命周期型基金提供了多樣化的資產(chǎn)類別及有效的資產(chǎn)配置方式。
美國養(yǎng)老金管理走在前列
目標日期型產(chǎn)品（亦稱“生命周期產(chǎn)品”）可以說是近20年來國際養(yǎng)老金產(chǎn)品的主要形式，而典型案例是美國的目標日期共同基金。
1970 年代后期以來，美國的養(yǎng)老金制度發(fā)生了深入的變革，推出了401（k）計劃逐漸取代了傳統(tǒng)的社會保障體系，成為美國諸多雇主首選的社會保障計劃。同時作為美國養(yǎng)老體系的重要支柱，個人退休金賬戶（IRA）不斷完善。
2006年，美國《養(yǎng)老金改革法案》將目標日期型基金設(shè)定“401K”DC模式及個人退休金賬戶（IRA）的默認選擇產(chǎn)品。自此，目標日期型基金規(guī)模大爆發(fā)，截至2015年美國的目標日期基金規(guī)模超過7630億美元。在英國，這一數(shù)字是40億英鎊。
第1只生命周期基金――BGI 2000 Fund 是由巴克萊在1993年11月推出，不過，真正將生命周期基金發(fā)揚光大的則是富達集團。1996年，富達推出了Fidelity Freedom 2000 Fund，并以重金對其產(chǎn)品進行了市場推廣。隨后，富達不斷完善和修改這一系列的生命周期基金，到2006年，富達自由系列基金已擁有12只產(chǎn)品，其中一只以投資債券為主，其余與養(yǎng)老金計劃相關(guān)聯(lián)。
不過，由于生命周期基金多是指數(shù)化產(chǎn)品，因此相關(guān)的投資公司為其開發(fā)的指數(shù)化產(chǎn)品也應(yīng)運而生。
生命周期指數(shù)的編制方法與生命周期基金的構(gòu)造方式類似：首先確定Glide Path，然后確定選用的大類資產(chǎn)，最后挑選適宜的資產(chǎn)投資標的，投資標的一般以對應(yīng)資產(chǎn)的指數(shù)或ETF為主。
2005年，Dow Jones（道瓊斯）了第一個生命周期指數(shù)系列，隨后S&P以及FTSE也陸續(xù)了生命周期指數(shù)。
2006年6月27日，富國銀行將旗下的生命周期基金Wells Fargo Advantage Outlook Fund――一個主動式管理基金變更為追蹤Dow Jones Target Date Index（Global）的產(chǎn)品Wells Fargo Advantage DJ Target Fund。其變更的主要原因是：Dow Jones Target Date Index的風(fēng)險分散能力較主動式管理更為優(yōu)秀；并且在資產(chǎn)管理時，將原有的一籃子股票（債券）分解為互不相交的多個股票（債券）指數(shù)，降低了風(fēng)險監(jiān)控及管理難度和運作成本。截至2013年年底，Wells Fargo Advantage DJ Target Fund的總資產(chǎn)約為155.7億美元，位列美國前十大生命周期基金。
接軌國際養(yǎng)老投資理念指數(shù)
相比起英美等發(fā)達國家，國內(nèi)的養(yǎng)老保險領(lǐng)域目標日期產(chǎn)品很少。
為了填補行業(yè)空白，6月15日，平安人壽聯(lián)合中證指數(shù)公司公告即將于7月15日養(yǎng)老投資指數(shù)系列――中證平安2025、2035和2045退休寶指數(shù)（簡稱：2025退休、2035退休和2045退休，代碼：930841、930842和930843），分別適用于2025年、2035年和2045年前后退休的投資客戶群體。
據(jù)了解，該指數(shù)是國內(nèi)首個由保險公司和指數(shù)公司共同開發(fā)編制，以退休養(yǎng)老投資理財為目的的指數(shù)，翻開了國內(nèi)保險公司進軍個人養(yǎng)老資產(chǎn)管理市場新篇章。該指數(shù)主要對境內(nèi)外股票、固定收益產(chǎn)品和貨幣市場工具間的大類資產(chǎn)進行配置和優(yōu)化調(diào)整。
這個指數(shù)有什么特點？平安人壽投資管理中心相關(guān)負責人表示，好的量化策略應(yīng)具有比較堅實的理論基礎(chǔ)，中證平安退休寶指數(shù)也不例外。其理論核心主要來源于馬科維茨的投資組合理論和諾貝爾獎得主莫頓等人發(fā)展的人力資本理論，在滿足一定風(fēng)險偏好的條件下構(gòu)造一個最優(yōu)投資組合。根據(jù)人力資本理論，當一個人接近退休年齡或退休后，由于他的預(yù)期勞動收入將不足以抵消投資可能帶來的損失，因此，年長者會是風(fēng)險厭惡者；相反，一個人越年輕，他（她）的預(yù)期收入就越高，會平衡在風(fēng)險投資上可能的損失，因此他（她）的風(fēng)險偏好會越高。因此，隨著年齡的增長，個人的風(fēng)險承受能力會逐漸降低。
中證平安退休寶指數(shù)最大的特點是不僅僅考慮投資者所處年齡的風(fēng)險偏好，還將實際市場中各類資產(chǎn)預(yù)期表現(xiàn)相結(jié)合，避免了建倉在高位的風(fēng)險，能進一步降低長期養(yǎng)老投資風(fēng)險，更加適合中國投資者的養(yǎng)老需求。
上述負責人也表示，基于平安人壽在養(yǎng)老投資的優(yōu)勢，此次聯(lián)合中證指數(shù)有限公司推出中證平安退休寶指數(shù)，是為未來開發(fā)相應(yīng)保險產(chǎn)品作準備，希望能通過產(chǎn)品創(chuàng)新擴大商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的供給，豐富商業(yè)養(yǎng)老保險服務(wù)。
收益率相當可觀
傳統(tǒng)養(yǎng)老保險的運作方式過于保守，在低利率環(huán)境下，單純依靠銀行存款等極端保守投資方式甚至不能跑贏通脹。在《基本養(yǎng)老保險基金投資運營辦法》出臺之前，按國務(wù)院1997年有關(guān)規(guī)定，只能用于購買國債或存入銀行。投資收益率低于同期通貨膨脹率。在我國基本養(yǎng)老制度改革過程中，賬戶基金的投資運營體制改革已成為社會保險基金投資體制改革的主要瓶頸。
而中證平安退休寶指數(shù)根據(jù)生命周期理論，幫助投資者實現(xiàn)在股票、債券和存款等大類資產(chǎn)間進行配置，并量化計算出各年齡階段最優(yōu)收益風(fēng)險。
目前生命周期基金主要分成主動型產(chǎn)品和被動型產(chǎn)品。被動型產(chǎn)品指90%以上的資產(chǎn)持有指數(shù)型產(chǎn)品。而作為第三支柱的養(yǎng)老投資，指數(shù)化投資方式運作最為透明。投資者可以清晰地了解到持倉信息和費用信息等各產(chǎn)品要素。
從美國目標日期基金運作業(yè)績來看，指數(shù)化投資方式不輸于主動型產(chǎn)品。根據(jù)晨星對全部目標日期型基金的統(tǒng)計，截至2014年年底三年的業(yè)績，指數(shù)產(chǎn)品年化收益率為11.7%，而主動產(chǎn)品為11.6%，因此在生命周期基金中，指數(shù)化產(chǎn)品占比正逐年提高（參考圖2）。生命周期基金的回報率也十分可觀。以美國聯(lián)邦政府的職業(yè)年金來看，L2050年自創(chuàng)建到2050年預(yù)期收益率超過10%，2040年達6.93%，2030年為 6.56%，時間越長的收益率越高。因此該產(chǎn)品在美國市場增長率很高，十分適用于零售市場。
第6篇：保險資產(chǎn)管理實務(wù)范文
一、競賽目的
通過競賽，檢驗和展示職業(yè)院校教師會計電算化、會計業(yè)務(wù)操作和財務(wù)數(shù)據(jù)處理技能，引領(lǐng)和促進中職學(xué)校財會類專業(yè)教育教學(xué)改革，提升職業(yè)院校教師的崗位適應(yīng)與發(fā)展能力，提升教學(xué)質(zhì)量。
二、競賽項目
1.會計手工技能競賽
2.會計實務(wù)技能競賽
3.財務(wù)數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用
4.智能財稅職業(yè)技能
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
主辦單位：海南省教育廳
承辦單位：海南省商業(yè)學(xué)校、海南省中職會計工作室
技術(shù)支持單位：暢捷通信息技術(shù)股份有限公司、廣州市福思特科技有限公司、北京鵬燊國際科技有限公司、中聯(lián)集團教育科技有限公司。
四、競賽時間
1.競賽時間：11月13日—11月14日
序號
賽項
競賽時間
賽項模式
1
會計手工技能競賽
11.13
上午
9:00-13:00
個人賽
2
會計實務(wù)技能競賽
個人賽
3
財務(wù)數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用
11.14
上午
9:00-13:00
個人賽
4
智能財稅職業(yè)技能
個人賽
2.競賽場地：海南省商業(yè)學(xué)校
五、參賽對象
參賽對象包括海南省中等職業(yè)學(xué)校會計專業(yè)教師；允許1人報2個項目。
會計實務(wù)技能競賽為個人賽，每個學(xué)校限報4人；
財務(wù)數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用為個人賽，每個學(xué)校限報4人；
手工會計技能競賽為個人賽,每個學(xué)校限報4人, 系統(tǒng)設(shè)置為會計、出納、會計主管工作崗位，每一位選手需分別扮演各崗位的權(quán)限獨立完成一套業(yè)務(wù)。
智能財稅職業(yè)技能賽項為個人賽，每個學(xué)校限報4人，系統(tǒng)設(shè)置為票據(jù)整理崗、綜合財務(wù)崗、涉稅服務(wù)崗和管家服務(wù)崗4個崗位的實務(wù)操作內(nèi)容，每一位選手需分別扮演各崗位的權(quán)限獨立完成一套業(yè)務(wù)。
六、競賽內(nèi)容及評分標準
（一）競賽內(nèi)容
1. 會計實務(wù)技能競賽（個人賽）
模擬制造業(yè)企業(yè)一個月的40-50筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》和現(xiàn)行稅法（截止2020年5月1日前），依據(jù)《小企業(yè)會計準則》、現(xiàn)行稅法（截止2020年5月1日前）和財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》，運用記賬憑證核算形式，經(jīng)濟業(yè)務(wù)主要以原始憑證形式呈現(xiàn)，參賽選手根據(jù)題目要求完成相關(guān)業(yè)務(wù)處理。
競賽平臺啟用總賬、財務(wù)報表、工資、固定資產(chǎn)、購銷存管理、稅務(wù)等模塊，業(yè)務(wù)處理按要求在對應(yīng)的模塊中完成。基本操作包括初始設(shè)置、填制和審核原始憑證、編制記賬憑證、審核記賬憑證、記賬、對賬并結(jié)賬、編制資產(chǎn)負債表和利潤表、防偽稅控開票、納稅申報等。要求參賽選手結(jié)合競賽平臺操作，由競賽平臺自動評分。比賽總分100分，限時180分鐘。
統(tǒng)一使用暢捷教育云平臺財稅一體化系統(tǒng)作為比賽平臺。
2. 手工會計技能競賽（個人賽）
手工會計技能競賽的比賽案例資料是模擬一家小型制造企業(yè)（一般納稅人）某個月的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》和現(xiàn)行稅法，運用科目匯總表核算形式，完成 40～50 筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算。操作過程包括：賬簿的設(shè)置、原始憑證的填制和審核、記賬憑證的填制與審核、科目匯總表的編制、賬簿的登記、對賬與結(jié)賬、財務(wù)報表的編制、納稅申報表編制等。競賽統(tǒng)一使用使用福思特財稅分崗位競賽系統(tǒng)。比賽總分為100分，比賽時間為180分鐘。
3. 財務(wù)數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用（個人賽）
（1）競賽要求
熟練運用Excel（2016 版本）處理財務(wù)數(shù)據(jù)錄入、整理、加工和分析。借助競賽系統(tǒng)完成：
財務(wù)數(shù)據(jù)錄入：根據(jù)原始數(shù)據(jù)錄入到 Excel 中，包括：標題、文字、數(shù)量、金額（1 位∽9 位）。
財務(wù)數(shù)據(jù)整理：根據(jù)原始數(shù)據(jù)錄入的結(jié)果、題目給定的條件進行篩選、整理或排序等。
財務(wù)數(shù)據(jù)加工：根據(jù)數(shù)據(jù)篩選和整理的數(shù)據(jù)結(jié)果，以及題目給定條件設(shè)定公式、引用函數(shù)對數(shù)據(jù)進一步加工、計算、引用或編輯。
財務(wù)數(shù)據(jù)分析：根據(jù)數(shù)據(jù)加工得出的結(jié)果或圖表進行分析（不定項選擇題）。
（2）項目內(nèi)容
①單元格操作、數(shù)據(jù)處理基本操作、數(shù)據(jù)透視表中分析和處理數(shù)據(jù)。
②薪資管理應(yīng)用，包括職工工資結(jié)算表、工資結(jié)算匯總表、工資分配表、社會保險繳費計算表和住房公積金繳費計算表、個人所得稅計算表等。
③采購管理應(yīng)用，包括材料（商品）采購匯總表等。
④固定資產(chǎn)管理應(yīng)用，包括固定資產(chǎn)折舊計算表（平均年限法、加速折舊法）等。
⑤產(chǎn)品成本管理應(yīng)用，包括產(chǎn)品成本計算表（品種法）等。
⑥銷售管理應(yīng)用，包括商品銷售收入?yún)R總表、區(qū)域銷售業(yè)績統(tǒng)計、區(qū)域銷售目標或成本目標達成率分析等。
⑦財務(wù)分析應(yīng)用，包括收入、成本、利潤分析、區(qū)域門店數(shù)與營業(yè)額相關(guān)性分析等。
（3）評分標準及成績評定
最終取數(shù)的結(jié)果正確，即可視為答案正確（按題目指定方法處理）。
（4）競賽時長與總分。比賽總分100分，限時90分鐘。
4. 智能財稅職業(yè)技能賽項（個人賽）
本賽項采用個人競賽方式，執(zhí)行《企業(yè)會計準則》和現(xiàn)行稅法，模擬一家小型制造企業(yè)一個月的典型經(jīng)濟業(yè)務(wù)，競賽內(nèi)容涉及智能財稅系統(tǒng)初始設(shè)置、日常業(yè)務(wù)處理、期末會計事項處理、納稅申報表編制及政務(wù)服務(wù)等五個方面。
（二）評分標準
四個賽項由系統(tǒng)自動進行評分。
1.會計實務(wù)
競賽內(nèi)容
技術(shù)要求
評分規(guī)則
參考分值
評分方式
初始
設(shè)置
按照題目要求進行初始設(shè)置
根據(jù)初始設(shè)置的內(nèi)容進行評分
15
系統(tǒng)
會計憑
證填制（或生成）
按照題目要求填制、審核或填制原始憑證、編制或生成記賬憑證
根據(jù)原始憑證填制和審核，記賬憑證填制或生成的內(nèi)容（種類、日期、附件張數(shù)、借貸方科目、借貸方金額、輔助核算信息等）進行評分
62
系統(tǒng)
憑證
審核
按照業(yè)務(wù)處理要求進行記賬憑證審核
根據(jù)憑證審核過程進行評分
3
系統(tǒng)
記賬
按照業(yè)務(wù)處理要求進行記賬
根據(jù)記賬的過程進行評分
對賬和
結(jié)賬
按照業(yè)務(wù)處理要求進行對賬和結(jié)賬
根據(jù)對賬和結(jié)賬的過程進行評分
編制
報表
編制資產(chǎn)負債表、利潤表
根據(jù)報表項目的設(shè)置和生成的數(shù)據(jù)評分
5
系統(tǒng)
電子開票與納稅申報
防偽稅控開票、增值稅納稅申報、城建稅和教育費附加納稅申報、企業(yè)所得稅納稅申報、個人所得稅納稅申報
根據(jù)財稅模塊設(shè)置和生成的數(shù)據(jù)評分
15
系統(tǒng)
合 計
100
2.手工會計技能
手工會計技能操作評分標準表
競賽內(nèi)容
分工
評分規(guī)則
參考
分值
評分
方式
會計憑證編制與審核
會計
出納
會計主管
按照編制會計憑證的正確性和規(guī)范性評分。
60
系統(tǒng)
科目匯總表編制
會計主管
按照科目匯總表的編制的正確性評分。
3
系統(tǒng)
現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的設(shè)置與登記
出納
按照日記賬登記的正確性和規(guī)范性評分。
3
系統(tǒng)
發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票認證
出納
按照相關(guān)操作的正確性、完整性和規(guī)范性評分。
12
系統(tǒng)
明細分類賬的設(shè)置與登記
會計
按照明細分類賬登記的正確性和規(guī)范性評分。
3
系統(tǒng)
總賬的設(shè)置與登記
會計主管
按照總賬登記的正確性和規(guī)范性評分。
3
系統(tǒng)
資產(chǎn)負債表和利潤表
會計主管
按照報表各項目指標的計算與填寫的正確性評分。
8
系統(tǒng)
納稅申報表
會計主管
按照申報表各項目指標的計算與填寫的正確性評分。
8
系統(tǒng)
合 計
100
3.財務(wù)數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用
財務(wù)數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用評分標準表
競賽內(nèi)容
分值比例
評分方式
單元格操作；
數(shù)據(jù)處理基本操作；
數(shù)據(jù)透視表中分析和處理數(shù)據(jù)。
數(shù)據(jù)處理技巧
15%
系統(tǒng)
薪資管理應(yīng)用，包括職工工資結(jié)算表、工資結(jié)算匯總表、工資分配表、社會保險繳費計算表和住房公積金繳費計算表、個人所得稅計算表等。
25%
系統(tǒng)
采購管理應(yīng)用，包括材料（商品）采購匯總表等
10%
系統(tǒng)
固定資產(chǎn)管理應(yīng)用，包括固定資產(chǎn)折舊計算表（平均年限法、加速折舊法）等。
10%
系統(tǒng)
產(chǎn)品成本管理應(yīng)用，包括產(chǎn)品成本計算表（品種法）等。
10%
系統(tǒng)
銷售管理應(yīng)用，包括商品銷售收入?yún)R總表、區(qū)域銷售業(yè)績統(tǒng)計、區(qū)域銷售目標或成本目標達成率分析等。
15%
系統(tǒng)
財務(wù)分析應(yīng)用，包括收入、成本、利潤分析、區(qū)域門店數(shù)與營業(yè)額相關(guān)性分析等。
15%
系統(tǒng)
合 計
100%
4.智能財稅職業(yè)技能
智能財稅職業(yè)技能賽評分標準
競賽
崗位
崗位任務(wù)
分值
評分方式
票據(jù)
整理
崗位
票據(jù)采集
對進銷項發(fā)票、費用類單據(jù)、銀行回單等單據(jù)的電子影像或數(shù)字發(fā)票進行采集。
25
系統(tǒng)
票據(jù)識別與查驗
使用票據(jù)管理系統(tǒng)對票據(jù)電子影像進行OCR識別，增值稅發(fā)票真?zhèn)巫詣硬轵灐８鶕?jù)系統(tǒng)自動初步完成的分類，人工對自動分類有誤的票據(jù)進行分類調(diào)整。對每張單據(jù)人工核查，確認識別的正確性。
55
系統(tǒng)
綜合
財務(wù)
崗位
票據(jù)制單
1.1通過票據(jù)管理系統(tǒng)開具的銷售發(fā)票自動生成記賬憑證；
1.2利用會計核算系統(tǒng)對通過票據(jù)審核的單張單據(jù)自動匹配業(yè)務(wù)類型并自動生成記賬憑證，并將該筆業(yè)務(wù)已采集的相關(guān)票據(jù)影像添加至憑證中；
1.3利用會計核算系統(tǒng)對票據(jù)進行匹配業(yè)務(wù)類型并采用批量制單自動生成記賬憑證；
1.4對會計核算系統(tǒng)自動匹配生成的記賬憑證進行檢查，如有錯誤進行手工調(diào)整匹配正確業(yè)務(wù)類型并生成記賬憑證；
1.5手動新增憑證，并將已采集的相關(guān)票據(jù)影像添加至憑證中；
1.6檢查含有增值稅進項稅的憑證，對有誤的增值稅進項稅進行稅目調(diào)整；
1.7對有輔助核算項的憑證進行增、刪、改、查等操作；
1.8對全部憑證進行增、刪、修改等操作；
1.9對生成的記賬憑證進行審核。
60
系統(tǒng)
2.固定資產(chǎn)管理
2.1啟用資產(chǎn)管理模塊，對資產(chǎn)卡片進行初始化設(shè)置，錄入期初數(shù)據(jù)，設(shè)置部門費用科目；
2.2對相關(guān)資產(chǎn)卡片進行增、刪、改操作，自動生成記賬憑證；
2.3按期間、分類別進行相關(guān)資產(chǎn)折舊的計算，自動生成記賬憑證。
20
系統(tǒng)
3.薪酬管理
3.1對薪酬管理模塊參數(shù)進行設(shè)置；
3.2對薪酬管理模塊進行人員、工資項目的增、刪、改操作；
3.3對職工薪酬、社保與公積金、個稅進行計算；
3.4在智能工資模塊對個人所得稅專項扣除與專項附加扣除進行檢查與修改；
3.5在智能工資模塊對社保及公積金的基數(shù)與比例進行批量調(diào)整；
3.6導(dǎo)出薪酬匯總表并按公司、部門、員工導(dǎo)出薪酬臺賬；
3.7在會計核算系統(tǒng)中自動生成計提工資、社保及公積金、代扣個稅等記賬憑證。
20
系統(tǒng)
4.月末結(jié)轉(zhuǎn)
4.1查詢計算未交增值稅，自動生成記賬憑證；
4.2計算各項稅金，自動生成記賬憑證；
4.3檢查核對科目余額表（現(xiàn)金、銀行、庫存不能為負數(shù)）；
4.4結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、損益結(jié)轉(zhuǎn)等，自動生成相關(guān)憑證。
30
系統(tǒng)
5.自動生成資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，完成月末結(jié)賬。
10
系統(tǒng)
管家
服務(wù)
崗位
1.審核記賬憑證、科目余額表、輔助賬等；
2.審核會計報表；
40
系統(tǒng)
3.對增值稅申報表進行審核；
4.對企業(yè)所得稅（季報）申報表進行審核；
5.對附加稅費申報表進行審核；
6.對已審核的納稅申報表進行當月的納稅申報；
20
系統(tǒng)
7.企業(yè)工商登記、企業(yè)信息公示申報業(yè)務(wù)操作；
8.參保人員社保登記、單位住房公積金網(wǎng)上開戶、核定社保和公積金基數(shù)等社保及公積金相關(guān)業(yè)務(wù)操作。
20
系統(tǒng)
稅務(wù)
服務(wù)
崗位
1.票據(jù)管理模塊基礎(chǔ)設(shè)置：根據(jù)給定的資料領(lǐng)用發(fā)票、添加商品服務(wù)檔案、完善客戶信息管理；
2.在票據(jù)系統(tǒng)中為企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票及增值稅電子普通發(fā)票；
3.開具紅字發(fā)票；
30
系統(tǒng)
4.對自動生成的增值稅申報表進行檢查與修改；
5.對自動生成的企業(yè)所得稅（季報）申報表、（季）財務(wù)報表等納稅申報表進行檢查與修改；
6.對各納稅申報表的減免稅情況進行檢查與修改；
7.對已審核的納稅申報表進行當月的納稅申報；
60
系統(tǒng)
8.企業(yè)稅務(wù)登記、企業(yè)稅務(wù)變更業(yè)務(wù)操作。
10
系統(tǒng)
合計
400
七、賽項命題及裁判
（一）命題：
四個賽項的命題由技術(shù)支持單位聘請省外高職會計專業(yè)的專家按照分值分布進行制題，然后由專家進行審核，最后由技術(shù)支持單位進行導(dǎo)題并進行保密工作，省內(nèi)中職學(xué)校和工作室一律不參與制題和審核工作。
（二）裁判：
成立競賽委員會，人員由教育廳、技術(shù)支持單位、高校教師組成，組委會設(shè)主裁判一名，裁判若干名，裁判負責賽場的監(jiān)考和成績的導(dǎo)入，省內(nèi)中職學(xué)校和工作室成員不參與監(jiān)考和成績統(tǒng)計。
八、獎項設(shè)置
會計電算化賽項設(shè)個人獎，按參賽人數(shù)的10%、20%、30%設(shè)一、二、三等獎。
手工會計賽項設(shè)團體獎，按參賽組數(shù)的10%、20%、30%設(shè)一、二、三等獎。
財務(wù)數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用賽項設(shè)個人獎，按參賽人數(shù)的10%、20%、30%設(shè)一、二、三等獎。
智能財稅職業(yè)技能賽項設(shè)個人獎，按參賽人數(shù)的10%、20%、30%設(shè)一、二、三等獎。
九、競賽規(guī)則及安全保障
（一）競賽規(guī)則
1.選手在工作人員的引導(dǎo)下進入考場，檢查座位號與抽簽號是否相符。在裁判人員指導(dǎo)下輸入準考證號。待比賽命令后，方可開始答題，考試系統(tǒng)自動倒計時。
2.比賽開始后30分鐘內(nèi)選手不得交卷。比賽只允許交卷一次，不能重復(fù)交卷，不能隨意點擊交卷退場按鈕。
3.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》、現(xiàn)行稅法和財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
4.按照比賽系統(tǒng)操作要求，完成相應(yīng)的題目。
5.比賽結(jié)束時，將資料和工具整齊擺放在桌子上，經(jīng)裁判人員確認后方可離開賽場，離開時不得帶走任何資料。
（二）安全保障
1.采用殺毒軟件對服務(wù)器進行防毒保護。
2.屏蔽競賽現(xiàn)場使用的電腦USB接口。
3.采用UPS防止現(xiàn)場因突然斷電導(dǎo)致的系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失，額定功率：3KVA，后備時間：2小時，電池類型：輸出電壓：230V±5%V。
第7篇：保險資產(chǎn)管理實務(wù)范文
(一)建立健全資產(chǎn)配置標準體系。資產(chǎn)配置標準是制定支出標準的基礎(chǔ)和主要依據(jù)。目前亟需由財政部門制定的主要是業(yè)務(wù)用車標準、通用辦公資產(chǎn)配置標準及部分專用資產(chǎn)配置標準。
1.業(yè)務(wù)用車配置標準。由于業(yè)務(wù)用車配置一直疏于管理，已成為各單位公車膨脹的重要因素。許多單位業(yè)務(wù)用車數(shù)量大大超過公務(wù)用車數(shù)量;不少單位把超過公務(wù)用車編制的車統(tǒng)統(tǒng)劃到業(yè)務(wù)用車范圍中，有關(guān)部門難以控制和監(jiān)督。如果只管公務(wù)用車，不管業(yè)務(wù)用車，將難以有效控制行政事業(yè)單位公車的數(shù)量和費用。要在科學(xué)界定業(yè)務(wù)用車范圍的基礎(chǔ)上，盡快制定部門和單位業(yè)務(wù)用車的標準和編制。配車標準可分為一般業(yè)務(wù)用車標準和特殊業(yè)務(wù)用車標準：一般業(yè)務(wù)用車標準建議參考一般公務(wù)用車標準執(zhí)行，特殊業(yè)務(wù)車標準可根據(jù)實際需要，由各部門從嚴核定，并報財政部門備案同意。各部門業(yè)務(wù)用車的編制，建議由財政部門會同有關(guān)部門制定。
2.通用辦公資產(chǎn)配置標準。通用辦公資產(chǎn)主要包括辦公設(shè)備和辦公家具。配置標準包括單位價格標準和數(shù)量標準兩個方面。單位價格標準可根據(jù)目前政府集中采購的平均價格確定;數(shù)量標準可以按每人占有數(shù)量或處(室)占有數(shù)量核定。個人用臺式計算機、辦公桌椅、文件柜標準建議按每人占有標準核定;公用臺式計算機、便攜式計算機和復(fù)印機等其他用辦公資產(chǎn)，建議按處(室)占有標準核定。在具體標準的制定上可參考目前各部門的平均占有水平、實際工作需要以及國家財力等因素綜合考慮。
3.專用資產(chǎn)配置標準。專用資產(chǎn)是指有關(guān)部門為滿足專項業(yè)務(wù)需要而購置的資產(chǎn)，如一些科研設(shè)備、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)備、進出境檢測檢疫設(shè)備等。對一般的專用資產(chǎn)的配置標準，建議由財政部門會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門制定;對一些特殊的專用資產(chǎn)配置標準，可由相關(guān)業(yè)務(wù)部門制定，報財政部門備案。
4.配合有關(guān)部門搞好辦公用房、公務(wù)用車等配置標準的修訂。目前執(zhí)行的辦公用房標準是1999年國家發(fā)改委制定的《黨政機關(guān)辦公用房建設(shè)標準》，但從實際情況看，一些單位并沒有按照上述標準執(zhí)行，也有一些單位反映上述標準不符合實際。公務(wù)用車配置標準在實際執(zhí)行中也不規(guī)范，超標超編配車問題時有發(fā)生。財政部門應(yīng)積極配合有關(guān)部門，深入實際，抓緊修訂有關(guān)標準。鑒于中央和地方各級行政事業(yè)單位的職能和工作任務(wù)不同，各地經(jīng)濟發(fā)展水平和財力保障水平也不相同，因此建議由各級財政部門制定本級的資產(chǎn)配置標準。財政部制定中央級配置標準，但可抄送地方參考。
(二)完善工作流程和審核機制。研究完善財政部門內(nèi)部預(yù)算審核的職責分工和工作流程。從實踐情況看，做好資產(chǎn)配置預(yù)算的難點和關(guān)鍵是財政部門內(nèi)部有關(guān)司(處)之間的職責分工和協(xié)調(diào)配合問題。鑒于中央部門2009年資產(chǎn)配置預(yù)算審核中存在的問題，建議對財政部內(nèi)部審核流程作適當調(diào)整：各部門司和兩個資產(chǎn)處同時對部門新增資產(chǎn)配置預(yù)算進行審核，由兩個資產(chǎn)處提出分單位預(yù)算控制建議數(shù)，經(jīng)會簽預(yù)算司同意后送各部門司;各部門司在兩個資產(chǎn)處提出的建議數(shù)內(nèi)，對部門預(yù)算進行審核，如確因特殊情況需增加的，部門司需與兩個資產(chǎn)處協(xié)商一致后再作調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，待編預(yù)算、追加預(yù)算及部門專項中涉及資產(chǎn)配置的，也應(yīng)參照上述要求和流程進行審核。建議預(yù)算司及時對《中央部門預(yù)算管理工作規(guī)程》中相關(guān)內(nèi)容作調(diào)整。同時，加強各部門各單位內(nèi)部工作的協(xié)調(diào)配合。新增資產(chǎn)配置預(yù)算編審工作是一項新的工作，各單位在編報資產(chǎn)配置預(yù)算時，財務(wù)部門要充分征求資產(chǎn)部門的意見，資產(chǎn)部門要主動加強與財務(wù)部門的工作溝通，并結(jié)合本單位實際，建立合理的工作機制，密切配合，形成合力。
(三)研究開發(fā)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)管。開發(fā)建設(shè)行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對資產(chǎn)從“入口”到“出口”的動態(tài)監(jiān)管，是做好資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的重要基礎(chǔ)。目前，財政部組織開發(fā)的全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)在中央部門和省級財政部門推廣實施，并于今年在全國推廣。系統(tǒng)的實施應(yīng)嚴格按照橫向“財政部門—主管部門—行政事業(yè)單位”、縱向“中央—省—市—縣—鄉(xiāng)”的架構(gòu)進行部署。原則上各級財政部門及主管部門的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)以該系統(tǒng)為標準版本，以保證資產(chǎn)管理信息的統(tǒng)一規(guī)范和通暢傳輸。系統(tǒng)實施涉及到硬件配置、網(wǎng)絡(luò)布設(shè)、操作培訓(xùn)、軟件應(yīng)用等多個方面。當前，應(yīng)切實加強領(lǐng)導(dǎo)，明確責任，保障經(jīng)費，提供良好的技術(shù)支持和技術(shù)服務(wù);在“金財工程”統(tǒng)一框架下，實現(xiàn)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等其他系統(tǒng)的有機銜接，并保障資產(chǎn)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全。
(四)切實加強國有資產(chǎn)收入管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收入管理薄弱是當前國有資產(chǎn)管理工作中存在的一個重要問題。各類行政、事業(yè)單位國有資產(chǎn)收入性質(zhì)不同、情況各異，應(yīng)區(qū)別對待、分類管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入要全部繳入國庫，嚴格管理。對行政單位的出租出借收入應(yīng)按照激勵和約束并重的原則，先行納入財政專戶管理，“先上路，后規(guī)范”，待條件成熟后再納入國庫管理;對事業(yè)單位的出租出借收入要納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。建議按照先易后難的原則，盡快出臺行政單位國有資產(chǎn)處置收入和行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借收入管理辦法，在此基礎(chǔ)上，研究制定行政事業(yè)單位后勤服務(wù)單位上繳收入和未脫鉤經(jīng)濟實體上繳收入管理辦法。
(五)做好重點資產(chǎn)與大型資產(chǎn)的配置工作。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)數(shù)量、種類繁多，在新增資產(chǎn)配置預(yù)算的審核范圍上，應(yīng)突出重點，主要抓好重點資產(chǎn)和大項資產(chǎn)的配置，如房、地、車和大型設(shè)備(交通工具)的配置;對一般性的資產(chǎn)，由各部門按照國家有關(guān)規(guī)定、在預(yù)算限額內(nèi)自行掌握，財政、審計等有關(guān)部門加強監(jiān)督檢查。資產(chǎn)配置預(yù)算是一項新業(yè)務(wù)，應(yīng)該先行試點、總結(jié)經(jīng)驗、逐步推開。當前要首先抓好對房屋、土地、車輛和一定價值以上的大型設(shè)備的審核工作。
(六)加強監(jiān)督，嚴肅制度。充分發(fā)揮審計監(jiān)督、財政監(jiān)督、財務(wù)檢查等各方面的作用，加強對新增資產(chǎn)配置預(yù)算工作的監(jiān)督檢查。在資產(chǎn)配置管理制度中應(yīng)明確規(guī)定，各部門各單位要嚴格按照財政部門批準的資產(chǎn)配置預(yù)算執(zhí)行，未經(jīng)批準的，一律不得配備購置;對預(yù)算執(zhí)行中，因特殊需要，需追加預(yù)算并臨時購置資產(chǎn)的，也應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序報批，經(jīng)財政部門批準同意后，方可購置;對各部門未申報購置預(yù)算的資產(chǎn)，不得安排經(jīng)費。建議強化審計部門、財政監(jiān)督部門在資產(chǎn)配置預(yù)算監(jiān)督檢查方面的責任;進一步明確各地財政專員辦對駐地中央基層預(yù)算單位資產(chǎn)配置實施財政監(jiān)管的責任義務(wù)和實施方式。對違反上述規(guī)定購置資產(chǎn)的，應(yīng)在審計和財務(wù)檢查中作為重要問題查處;對有關(guān)單位超標、超編配置資產(chǎn)的，嚴肅查處，堅決糾正。
行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作的成效及經(jīng)驗
資產(chǎn)管理從生到死有3個最為重要的環(huán)節(jié)，即資產(chǎn)購置、資產(chǎn)使用和資產(chǎn)處置。在目前地方行政單位國有資產(chǎn)管理中，尤以資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)最為薄弱。
日前，財政部的《地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》(下稱“《辦法》”)受到了地方各級行政單位財務(wù)人員的高度關(guān)注，這恰是因其將焦點對準了國有資產(chǎn)的處置管理，并提出了諸多切實有效的加強地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理的措施，進一步完善了地方行政單位國有資產(chǎn)從“進口”到“出口”的全程管理。
資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)薄弱
之所以要針對地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理專門出臺該《辦法》，主要是因為資產(chǎn)處置是地方行政單位國有資產(chǎn)管理的主要薄弱環(huán)節(jié)。
“資產(chǎn)購置和資產(chǎn)處置構(gòu)成了國有資產(chǎn)管理的進口和出口，這兩個環(huán)節(jié)更容易產(chǎn)生管理問題，也更容易造成國有資產(chǎn)的流失。”廈門國家會計學(xué)院高級講師劉用銓表示，相對而言，目前，我國地方行政單位國有資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)的制度相對比較健全。這主要是因為我國早在2002年就出臺了《政府采購法》，而且各地方在2006年后也針對行政單位國有資產(chǎn)管理出臺了資產(chǎn)配置標準等一些具體的配套規(guī)定。
那么，為什么資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)會成為地方行政單位國有資產(chǎn)管理中比較薄弱的一個環(huán)節(jié)呢?水利部松遼水利委員會財務(wù)處處長任紅梅表示，實際上，資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)比較薄弱不僅體現(xiàn)在地方行政單位中，也體現(xiàn)在各層級行政事業(yè)單位中。不同于資金的直線型管理，資產(chǎn)的管理鏈條非常多，因為資產(chǎn)存在的狀態(tài)就是非常分散的，分布在很多資產(chǎn)使用者手里。
很多時候，資產(chǎn)管理者根本見不到資產(chǎn)，即便是進行一次全面的資產(chǎn)清點都存在難度，更何況是進行資產(chǎn)處置。
江蘇省工商局審計處處長朱昌兵表示，在地方行政單位國有資產(chǎn)管理中，長期以來資產(chǎn)處置制度缺失或規(guī)定過于籠統(tǒng)，導(dǎo)致資產(chǎn)隨意處置現(xiàn)象較為普遍。另外，資產(chǎn)管理涉及資產(chǎn)管理、財務(wù)和資產(chǎn)使用多個部門，由于部門配合不力，很容易出現(xiàn)資產(chǎn)賬賬、賬實不符的情況，家底不清也給資產(chǎn)處置帶來一定的難度。
任紅梅還表示，以往的制度對地方行政單位國有資產(chǎn)處置的標準、程序、處置收入管理等規(guī)定得不夠細致。對于什么樣的資產(chǎn)需要進入處置環(huán)節(jié)沒有確切的標準，對于處置需要履行的程序沒有明確規(guī)定，對于處置后所獲收入的管理缺乏相應(yīng)的制度等，這些都是造成地方行政單位國有資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)相對比較薄弱的原因。
處置新規(guī)亮點較多
無論是業(yè)內(nèi)專家，還是實務(wù)工作者，在通讀該《辦法》后都表示，這個《辦法》不僅針對當前地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理中的難點出臺了有針對性的措施，而且具有較強的可操作性。
任紅梅表示，該《辦法》對報損、報廢等以往國有資產(chǎn)處置中模糊不清的問題進行了明確定義，非常有必要。這也讓地方行政單位國有資產(chǎn)管理者感到該《辦法》非常清晰，很接地氣，具有很強的操作性。
朱昌兵表示，鑒于地方征地拆遷補償不到位較為普遍的情況，該《辦法》對涉及房屋征收的資產(chǎn)置換作出規(guī)定。雖然該規(guī)定在篇幅上僅短短一條，但其對維護地方行政單位的權(quán)益很有幫助。
另外，朱昌兵也表示，該《辦法》中對上級單位向下級對口單位配發(fā)、調(diào)撥資產(chǎn)進行了限制，這是一項非常好的規(guī)定。這是因為，一方面，上級向下級單位配發(fā)的資產(chǎn)不一定是下級需要的，容易造成浪費;另一方面，該規(guī)定也能有效防止上級單位隨意處置資產(chǎn)、提早更新資產(chǎn)所帶來不必要的支出。
劉用銓認為，該《辦法》中一個比較重要的創(chuàng)新就是規(guī)定了“資產(chǎn)處置收入應(yīng)當納入公共預(yù)算管理，按照政府非稅收入管理有關(guān)規(guī)定上繳國庫”。實際上，新的《行政單位財務(wù)規(guī)則》已經(jīng)做出了類似的規(guī)定，但有一些地方在管理實踐中沒有嚴格做到“上繳國庫”。
劉用銓介紹說，根據(jù)以前的辦法，資產(chǎn)處置收入屬于行政單位的其他收入，屬于行政單位自有收入、可支配使用的財力，現(xiàn)在則屬于政府非稅收入，資產(chǎn)處置的收入在性質(zhì)上發(fā)生了重大變化，且屬于公共預(yù)算管理范疇。這樣，一者將資產(chǎn)處置收入全部收入納入預(yù)算管理，體現(xiàn)了綜合預(yù)算的理念;二者在我國一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算這四本預(yù)算體系中，明確了資產(chǎn)處置收入屬于一般公共預(yù)算而非其他預(yù)算。
有力推進全程管理
若翻開一家行政單位的財務(wù)報表，你會發(fā)現(xiàn)，其中固定資產(chǎn)一欄數(shù)額龐大。針對行政事業(yè)單位重資金輕資產(chǎn)的狀況，國家對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重視和引導(dǎo)由來已久。
2006年，財政部了《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，重點對全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置、使用等進行了規(guī)范，其中對資產(chǎn)處置的部分僅作了框架性規(guī)定。
在此之后，財政部針對中央層面行政事業(yè)單位了《中央垂直管理系統(tǒng)行政單位國有資產(chǎn)管理暫行實施辦法》，針對中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用、管理、處置出臺了一系列的辦法。這使得中央層面的行政事業(yè)單位在國有資產(chǎn)管理上取得了顯著成效。
但除了2006年的《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》外，針對地方行政單位國有資產(chǎn)管理未有其他相關(guān)辦法出臺。日前的《辦法》是對地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理的重要補充和更新，也標志著我國地方行政單位國有資產(chǎn)從資產(chǎn)購置到資產(chǎn)處置的全過程管理流程基本建成。
第8篇：保險資產(chǎn)管理實務(wù)范文
關(guān)鍵詞：應(yīng)用型本科院校 資產(chǎn)評估 專業(yè)建設(shè)
1、國內(nèi)外資產(chǎn)評估行業(yè)高等教育現(xiàn)狀
1.1 國外資產(chǎn)評估專業(yè)高等教育現(xiàn)狀
資產(chǎn)評估行業(yè)在發(fā)達國家已有一百多年的歷史了，無論在評估理論研究方面還是實際操作方面都取得了很大成就。在人才培養(yǎng)上基本形成了一套由準入考試教育、高等教育和后續(xù)教育構(gòu)成的完善體系。在高等教育方面，早在1894年于英國成立的倫敦城市大學(xué)，便設(shè)有資產(chǎn)評估與管理專業(yè)，其研究重點是在金融、投資等經(jīng)濟環(huán)境下，運用定量方法對資產(chǎn)與投資市場互動關(guān)系進行評估；美國的霍夫斯特拉大學(xué)設(shè)有房地產(chǎn)評估、收益資產(chǎn)的評估、評估原理與程序及專業(yè)操作規(guī)范等專業(yè)；新西蘭梅西大學(xué)設(shè)有資產(chǎn)管理專業(yè)，具體方向有城鎮(zhèn)評估、鄉(xiāng)村評估、房地產(chǎn)評估三大方向。
在澳大利亞資產(chǎn)評估人才培養(yǎng)過程中，最突出的特點就是對資產(chǎn)評估高等教育的重視。1972年南澳大利亞大學(xué)率先開設(shè)了資產(chǎn)評估方面的專業(yè)，開始授予資產(chǎn)評估專業(yè)學(xué)位。通過大學(xué)的系統(tǒng)教育，使學(xué)生了掌握豐富的基礎(chǔ)知識，提高了其未來的執(zhí)業(yè)素質(zhì)。由于澳大利亞具有完善的資產(chǎn)評估高等教育，目前，澳大利亞資產(chǎn)評估協(xié)會已將大學(xué)學(xué)歷作為入會標準，在大學(xué)獲得相關(guān)專業(yè)學(xué)士學(xué)位并有兩年相關(guān)工作經(jīng)歷后，可以直接申請成為注冊資產(chǎn)評估師，可見其對高等教育的重視程度。
1.2 我國資產(chǎn)評估專業(yè)高等教育現(xiàn)狀
我國高校中關(guān)于資產(chǎn)評估專業(yè)建設(shè)和學(xué)科建設(shè)的工作起步較晚。在上世紀八十年代后期，國有資產(chǎn)管理問題日益突出。隨著關(guān)于國有資產(chǎn)管理的研究和探討的逐漸深入，進入九十年代后，一些院校開始進行國有資產(chǎn)管理方向的學(xué)科建設(shè)，并開始招收國有資產(chǎn)管理方向的本科生。后來在企業(yè)改制的過程中，為了防止國有資產(chǎn)流失，資產(chǎn)評估成了不可或缺的重要環(huán)節(jié)，市場上對資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、人才也有了大量的需求。我國注冊資產(chǎn)評估師制度的建立以后，促使一些院校將原有的國有資產(chǎn)管理方面的專業(yè)方向改為資產(chǎn)評估專業(yè)方向，或?qū)ｉT建設(shè)了資產(chǎn)評估方面的專業(yè)。一些院校不僅進行了本科層次的專業(yè)建設(shè)和招生，而且延伸到了研究生層次。2004年，廈門大學(xué)積極申報并且第一個獲得批準設(shè)立研究生層次的資產(chǎn)評估專業(yè)。2005年，南京財經(jīng)大學(xué)和內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院也建立了本科層次的資產(chǎn)評估專業(yè)，并開始進行招生。近幾年來，我國雖然在資產(chǎn)評估高等教育方面取得了一定的成就，從目前來看，我國還未形成完善的資產(chǎn)評估人才培養(yǎng)體系，評估人才缺口較大，高等教育本科層次培養(yǎng)數(shù)量嚴重不足。到2010年，全國開設(shè)資產(chǎn)評估本科專業(yè)的院校有14所，每年的畢業(yè)生人數(shù)只有幾百人，遠遠不能滿足資產(chǎn)評估行業(yè)的需求。在資產(chǎn)評估專業(yè)建設(shè)方面由于起步晚，目前也處于探索階段。
2、關(guān)于資產(chǎn)評估專業(yè)建設(shè)的思考
2.1 明確專業(yè)人才培養(yǎng)目標
（1）道德素質(zhì)要求。對資產(chǎn)評估人才道德素質(zhì)的要求并是僅僅停留在遵紀守法的水平上，而是要在遵守職業(yè)道德方面起標帥作用。養(yǎng)成高尚的社會主義道德品質(zhì)和文明行為習(xí)慣，遵守社會公德，遵守職業(yè)規(guī)范、講究職業(yè)道德，弘揚傳統(tǒng)美德。不僅能夠始終堅持獨立、公平、公正原則，而且能夠與一切違反職業(yè)道德的不良風(fēng)氣作斗爭。不僅將資產(chǎn)評估作為一種職業(yè)，而且能夠真正作為事業(yè)來對待，關(guān)心資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展，積極為行業(yè)的發(fā)展作出不懈的努力。工作中能夠勤勉盡責、廉潔自律、精益求精，謙虛謹慎，團結(jié)和帶動周圍的同事共同為樹立行業(yè)的良好形象不斷作出努力。
（2）知識儲備要求資產(chǎn)評估高等應(yīng)用型人才應(yīng)掌握外語、數(shù)學(xué)、計算機應(yīng)用、經(jīng)濟、管理等相關(guān)學(xué)科的基礎(chǔ)知識；掌握資產(chǎn)評估基礎(chǔ)理論知識；熟悉并掌握與資產(chǎn)評估相關(guān)的法律知識、行業(yè)法規(guī)、監(jiān)管規(guī)章；掌握每個專業(yè)崗位所必須的專業(yè)理論知識、操作技能。資產(chǎn)評估涉及多種特殊行業(yè)，需要資產(chǎn)評估人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識，如涉及土地和房地產(chǎn)的評估應(yīng)具備房地產(chǎn)估價或土地估價的知識；涉及稅基評估應(yīng)具備稅收與財政學(xué)的專業(yè)知識；涉及金融資產(chǎn)的估價、保險評估，應(yīng)具備金融和保險等知識；涉及車輛和機器設(shè)備評估，應(yīng)具備機電設(shè)備專業(yè)知識；涉及珠寶鑒定的應(yīng)具備專業(yè)珠寶鑒定方面知識。
（3）能力素質(zhì)要求。作為一名合格的資產(chǎn)評估人員，首先要具有宏觀形勢的理解能力，正確把握國內(nèi)、國際經(jīng)濟發(fā)展動向及趨勢，把握重大資產(chǎn)評估政策出臺的背景、意義和理念，并合理運用到評估工作中去；其次要具有從事本專業(yè)實際業(yè)務(wù)工作的能力，如具備相應(yīng)的職業(yè)技能，具有獨立搜集、處理信息的能力，具備較扎實的應(yīng)用文寫作能力和公文處理能力，具有獨立獲取知識、提出問題、分析問題和解決問題的能力，具有較強的協(xié)調(diào)組織能力和社會交往能力等。
2.2 合理設(shè)置課程體系
2.2.1 完善課堂教學(xué)體系
（1）通識教育課程體系。通識教育課是對所有大學(xué)生普遍開設(shè)的，為了讓學(xué)生了解一般規(guī)律、掌握一般技能，重在教授系統(tǒng)的通識知識，培養(yǎng)學(xué)生分析問題、解決問題的一般能力的教育課程群，是學(xué)生終身學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)。通識教育課的宗旨不是重在傳授某種專門的知識，而是重在培養(yǎng)學(xué)生的基本素質(zhì)、基本能力、基本知識，以有效解決人的全面發(fā)展和專業(yè)人才培養(yǎng)之間的矛盾。通識教育課程群除了包括教育部規(guī)定的政治、外語、體育、計算機等必修課之外，還應(yīng)包括從哲學(xué)、自然科學(xué)、社會科學(xué)、人文科學(xué)、工具方法科學(xué)及藝術(shù)素養(yǎng)、體能教育、公民道德教育等精選出來的，具有基礎(chǔ)性和普及性的素質(zhì)教育選修課程。
（2）學(xué)科基礎(chǔ)課程體系。學(xué)科基礎(chǔ)課是培養(yǎng)學(xué)生掌握專業(yè)基礎(chǔ)知識和專業(yè)基本技能的課程群。該課程群應(yīng)包括政治經(jīng)濟學(xué)、西方經(jīng)濟學(xué)、貨幣銀行學(xué)、財政學(xué)、財務(wù)會計、統(tǒng)計學(xué)、計量經(jīng)濟學(xué)等核心課程，另外考慮到資產(chǎn)評估專業(yè)涉及相關(guān)學(xué)科較多，專業(yè)基礎(chǔ)知識跨度大的特點，還應(yīng)開設(shè)機電綜合技術(shù)、建筑工程概論、財務(wù)管理、證券期貨理論、管理學(xué)原理、房地產(chǎn)經(jīng)濟學(xué)等課程。
（3）專業(yè)必修課。專業(yè)必修課是在通識課程、學(xué)科基礎(chǔ)課程注重寬度教育的基礎(chǔ)上，將資產(chǎn)評估專業(yè)教育，向系統(tǒng)化縱深發(fā)展的專門化課程群。資產(chǎn)評估專業(yè)課程是資產(chǎn)評估教學(xué)計劃中最重要的部分，其設(shè)置是否科學(xué)、合理，對于明確資產(chǎn)評估專業(yè)人才培養(yǎng)目標、完善資產(chǎn)評估課程體系、培養(yǎng)專業(yè)綜合分析能力和業(yè)務(wù)操作能力關(guān)系重大。這一必修課包括：資產(chǎn)評估學(xué)、機電設(shè)備評估、房地產(chǎn)評估、無形資產(chǎn)評估、企業(yè)價值評估、無形資產(chǎn)評估、投資項目評估等，設(shè)置的課程應(yīng)能直接與注冊資產(chǎn)評估師（CPV）考試銜接。
（4）專業(yè)選修課。專業(yè)選修課是提供學(xué)生自由選擇的資產(chǎn)評估專業(yè)發(fā)展方向的課程群。設(shè)置這一課程群的目的是，使學(xué)生在完成專業(yè)主干課學(xué)業(yè)基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的條件和愛好進行專業(yè)拓展和深化教育，讓學(xué)生能夠自主選擇課程，滿足學(xué)生的不同需要，促使學(xué)生的興趣愛好、專業(yè)特長得到充分發(fā)揮，使學(xué)生既獲得各種必要的知識，又提升了專業(yè)能力。該課程群包括：房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營、項目評估、金融資產(chǎn)評估、稅基評估、財務(wù)報告分析、珠寶收藏品評估、企業(yè)戰(zhàn)略管理、國際評估準則等課程。
2.2.2 加強實踐教學(xué)建設(shè)
（1）開設(shè)資產(chǎn)評估綜合模擬實驗課程。資產(chǎn)評估綜合模擬實驗是一門將資產(chǎn)評估理論與資產(chǎn)評估實務(wù)融于一體，以培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)技能為宗旨的資產(chǎn)評估學(xué)專業(yè)的一門必修實踐課程。開展融合會計、評估等內(nèi)容的綜合模擬實驗，強化文理滲透的力度，進行以學(xué)生為中心、為特點的教學(xué)內(nèi)容服務(wù)（如案例教學(xué)、情景教學(xué)），讓學(xué)生廣泛開展社會調(diào)查，對現(xiàn)實問題和某一特定事件進行交互式的探索，使學(xué)生以評估理論為工具解決實際中錯綜復(fù)雜的問題，學(xué)生通過資產(chǎn)評估綜合模擬實驗，既可以檢驗與進一步學(xué)習(xí)在課堂上所學(xué)的資產(chǎn)評估基本原理與方法，又可以補充學(xué)習(xí)書本上沒有的，而實際工作中必須了解的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)知識，還有助于進一步學(xué)習(xí)其他資產(chǎn)評估專業(yè)理論與方法，縮短資產(chǎn)評估學(xué)專業(yè)在校學(xué)生從事資產(chǎn)評估實踐的距離，為培養(yǎng)高級應(yīng)用型人才奠定堅實的基礎(chǔ)。
（2）建立資產(chǎn)評估實踐教學(xué)基地。建立資產(chǎn)評估實踐教學(xué)基地，可以促進認識實習(xí)、專業(yè)實習(xí)及畢業(yè)實習(xí)活動的開展，培養(yǎng)學(xué)生的應(yīng)用能力和動手操作能力，做到“坐下去能寫，站起來能說，深入實踐能干”。同時建立實踐教學(xué)基地可以有效推動教學(xué)、科研與實踐的結(jié)合，一方面推動資產(chǎn)評估行業(yè)科學(xué)、規(guī)范、有序、健康發(fā)展，另一方面也可以為地方高校的教學(xué)科研提供更加廣闊的空間，從而使雙方實現(xiàn)優(yōu)勢互補、互利雙贏。
2.3 加強師資隊伍的培養(yǎng)
師資隊伍建設(shè)是發(fā)展資產(chǎn)評估高等教育的核心。加強師資隊伍建設(shè)，可以通過組建評估培訓(xùn)師資庫，請資產(chǎn)評估研究領(lǐng)域的專家或者資產(chǎn)評估行業(yè)從業(yè)人員到學(xué)校，以講座等形式提高專業(yè)教師業(yè)務(wù)水平；也可以把青年教師有計劃地送到具有資產(chǎn)評估研究生方向的學(xué)校進行系統(tǒng)學(xué)習(xí)， 或者鼓勵青年教師考取資產(chǎn)評估方向的博士研究生，以及安排青年教師到資產(chǎn)評估事務(wù)所從事資產(chǎn)評估實踐活動，以強化專業(yè)教師的理論知識和提高他們的實踐經(jīng)驗。
參考文獻
第9篇：保險資產(chǎn)管理實務(wù)范文
【關(guān)鍵詞】 投資理財專業(yè)；分段式人才培養(yǎng)模式；實踐教學(xué)
一、投資理財專業(yè)培養(yǎng)目標
投資理財專業(yè)培養(yǎng)目標主要是培養(yǎng)具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，掌握必備的投資與理財基礎(chǔ)知識和實務(wù)操作技能，具有較強的實踐能力和良好職業(yè)道德，能從事證券公司金融產(chǎn)品營銷和理財咨詢業(yè)務(wù)，銀行柜臺業(yè)務(wù)和理財業(yè)務(wù)、保險經(jīng)紀、保險和客服業(yè)務(wù)及工商企業(yè)財務(wù)籌劃、投資經(jīng)濟管理等業(yè)務(wù)的高技能專門型人才。
結(jié)合專業(yè)特點，資理財專業(yè)培養(yǎng)目標更要重視專業(yè)能力的培養(yǎng)：
1、較強的個人理財策劃、咨詢能力：能建立較好的客戶關(guān)系；分析和評價客戶的財務(wù)狀況；根據(jù)客戶的需求進行方案策劃；指導(dǎo)方案的實施，并進行相應(yīng)的反饋與評估。
2、較強的信貸工作能力：能建立較好的客戶聯(lián)系，善于與客戶溝通；具備一定的資源管理技能；具備一定的社交能力，善于說服他人；具有一定的營銷策略、善于展銷產(chǎn)品；能對金融數(shù)據(jù)進行準確的分析和報告。
3、較強的金融產(chǎn)品營銷能力：能與客戶進行較好的溝通，具有較強的客戶服務(wù)能力、客戶維護能力；具備一定的金融產(chǎn)品營銷策略；能對金融數(shù)據(jù)進行準確的分析、預(yù)測和報告。
4、較強的出納崗位能力：能知道現(xiàn)金使用范圍，準確進行各種結(jié)算單據(jù)填制、傳遞，能準確進行貨幣收付核算。
5、較強的會計核算能力：會進行憑證審核、編制，賬簿登記，報表編制能力；會計要素的確認、計量、記錄、報告能力；會進行成本計算與核算；并能熟練地使用計算機進行會計信息處理的能力；良好的會計職業(yè)判斷能力。
6、較強的企業(yè)理財能力：能熟悉企業(yè)的財務(wù)活動，熟練地運用財務(wù)管理的基本方法進行企業(yè)資金籌集與運用，資產(chǎn)管理；財務(wù)分析。
二、建立“能力為本，工學(xué)結(jié)合，分段式人才培養(yǎng)模式”
在既定的投資理財專業(yè)培養(yǎng)目標基礎(chǔ)上，嘗試建立“能力為本，工學(xué)結(jié)合，分段式人才培養(yǎng)模式”，主要內(nèi)容包括：為提高學(xué)生的專業(yè)能力，將工作崗位職責、專業(yè)課程、資格證書和技能大賽四個方面從內(nèi)容上相互融合，互相支撐，從時間上相互銜接，分階段合理安排教學(xué)進程，培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)技能，構(gòu)建專業(yè)職業(yè)能力培養(yǎng)體系。
“工學(xué)結(jié)合”包括兩方面的含義。一是專業(yè)課程緊緊圍繞崗位工作需要設(shè)置，理論授課與課程實訓(xùn)結(jié)合起來，實現(xiàn)先授課后檢驗的教學(xué)方式，將所學(xué)理論知識配以校內(nèi)崗位實訓(xùn)，讓學(xué)生對所學(xué)知識有形象的理解、掌握，也能在校內(nèi)崗位實訓(xùn)中檢驗學(xué)生的學(xué)習(xí)情況，達到同步教學(xué)；二是將知識和技能學(xué)習(xí)與崗位工作（主要指頂崗實習(xí)）同時納入教學(xué)進程，使學(xué)生在有限的三年在校學(xué)習(xí)期間，也能有機會接觸實際工作崗位；同時也對學(xué)校提出要求，盡可能為學(xué)生提供頂崗實習(xí)機會，讓學(xué)生在學(xué)習(xí)的同時，能與工作崗位對接，與社會對接。
“四位一體，工學(xué)結(jié)合”人才培養(yǎng)模式是以理財相關(guān)崗位工作任務(wù)為依托，以理財咨詢、金融產(chǎn)品營銷、理財策劃、綜合柜臺業(yè)務(wù)、投融資等崗位工作任務(wù)為載體進行項目教學(xué)，同時將專業(yè)技能大賽合理安排于學(xué)期之中，將職業(yè)資格證書考試內(nèi)容融入課程之中，以合理的課程安排為完成工作任務(wù)提供知識和技能支撐，以職業(yè)技能大賽和職業(yè)資格證書的考取為勝任工作崗位提供充分條件，切實實現(xiàn)高等職業(yè)教育的五個對接。
三、“能力為本，工學(xué)結(jié)合，分段式人才培養(yǎng)模式”的實施
根據(jù)“能力為本，工學(xué)結(jié)合，分段式人才培養(yǎng)模式”建立的基本理念，可將投資與理財專業(yè)人才培養(yǎng)計劃劃分成3個階段：
第1階段，安排在第1學(xué)年，按照校內(nèi)學(xué)習(xí)和實訓(xùn)的方式來組織，完成金融學(xué)基礎(chǔ)、金融基本操作技能、會計基礎(chǔ)、證券投資實務(wù)、會計實務(wù)（1）等課程的學(xué)習(xí)。學(xué)生通過數(shù)碼字和點鈔、小鍵盤操作等技能操作測試，第1學(xué)期要求學(xué)生考取計算機證書、英語證書，并于第2學(xué)期參加全國證券投資模擬交易大賽，同時要求學(xué)生從第2學(xué)期開始考取證券從業(yè)資格證書。
第2階段，安排在第2學(xué)年，按照校內(nèi)學(xué)習(xí)和實訓(xùn)的方式來組織，學(xué)生主要完成證券投資分析、證券投資基金、會計實務(wù)（2）、納稅實務(wù)、企業(yè)理財實務(wù)、個人理財、會計電算化實務(wù)、會計報表分析等學(xué)習(xí)領(lǐng)域的學(xué)習(xí)。第3、4學(xué)期要求學(xué)生繼續(xù)考取證券從業(yè)資格證書、會計從業(yè)資格證書、銀行從業(yè)資格證書、保險從業(yè)資格證書、保險經(jīng)紀從業(yè)資格證書等，并于第3學(xué)期參加全國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)技能大賽。
第3階段，安排在第3學(xué)年，學(xué)生主要完成基于就業(yè)的校外頂崗實習(xí)和畢業(yè)設(shè)計任務(wù)。要求學(xué)生在第5、6學(xué)期頂崗實習(xí)期間繼續(xù)考取相關(guān)資格證書，并取得學(xué)校與企業(yè)共同頒發(fā)的企業(yè)工作經(jīng)歷證書。
基于3個不同階段的學(xué)習(xí)任務(wù)，投資理財專業(yè)課程體系可構(gòu)建如下：基金項目：
淄博職業(yè)學(xué)院行動課題“投資與理財專業(yè)多學(xué)期、分段式教學(xué)組織模式研究與實踐”
