公司內部規章制度精選(九篇)
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第1篇：公司內部規章制度范文
關鍵詞：內部會計控制；目標構造；層次劃分及設計
一、股份有限公司內部會計控制目標的構造
1.公司所有者對內部會計控制的目標。公司所有者最關心的是其投入資本的安全性和收益性，要求實現其資本保值、增值目標，他們期望獲得真實、可靠的會計信息，據此客觀評價企業的經營成果、正確估價企業的財務狀況以便進行正確的投資決策，這一目標的實現必須依靠有效的、高質量的會計控制作保證。可見，公司所有者對內部會計控制的主要目標是規范企業會計行為，保證會計資料真實，完整，提高會計信息質量。
2.公司經營管理者對內部會計控制的目標。公司經營管理者最關心的是如何加強公司內部經營管理，全面履行其受托經管責任、實現公司經濟效益最大化，確保公司經營管理目標的實現。因此，經營管理者實施對會計的控制并通過會計控制所要達到的目標主要是：建立和完善符合公司管理要求的內部管理組織結構，形成科學的決策機制，執行機制和監督機制，確保公司經營管理目標的實現；建立行之有效的風險控制機制，強化風險管理；確保公司各項業務活動的健康運行；堵塞漏洞、消除隱患、防止并發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護公司財產的安全完整；及時向公司所有者提供為股東接受的財務報告及其它會計信息，以解脫其受托責任。
二、建立企業內部會計控制的必要性
1.企業內部會計控制影響著企業的發展。內部控制會計作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處于企業管理中樞神經系統的重要位置，而企業內部會計失控，容易造成企業經營環境惡化、內部管理混亂，企業發展目標無法實現。其具體表現是：在流通領域，企業銷售產品可能隨意漲價，以牟取暴利和私利；采購材料時，不顧企業利益，以個人得到好處費、得到回扣為準，從而造成材料成本上升。在資金周轉領域，企業間的商品賣買常以現金結算，造成資金體外循環，給企業資金造成不安全因素。在生產領域，生產消耗過高，費用居高不下，造成成本嚴重失實等。
2.企業內部會計控制影響著會計基本職能的履行。會計職能：一是反映核算；二是監督控制。前者是后者的基礎，只有真實地反映核算，才能實現有效的監督控制，也只有有效的監督控制，才能反映出正確的信息。內部會計控制是在處理和利用會計信息的過程中進行的，如對各種費用的開支，按照定額進行控制，對差旅費的報銷，要及時制定合理的定額標準進行控制。對諸如此類的極易導致失控、引起浪費的支出如及時加以控制，就不僅是控制了支出本身，而且也能為企業提供真實、可靠的信息，保證企業目標的實現，以充分發揮會計職能作用，提高會計信息質量。
3.企業內部會計控制影響著社會審計行業的發展。對于社會審計機構來說，一個單位的內部會計控制制度是否規范、健全，影響著注冊會計師對重大錯報風險的評估，直接影響注冊會計師采取何種審計方法，也會給注冊會計師行業帶來執行風險。由于內部會計控制與注冊會計師審計業務之間這種密切聯系，決定了他們之間的相互促進的關系，即：社會審計對內部會計控制制度的建立健全有重要促進作用；會計內部控制制度的建立健全，也為推動社會審計工作打下良好的基礎。
因此，正確理解并區分內部會計控制的基本目標和具體目標并進行層次劃分具有重要意義。
三、對內部會計目標的層次劃分及設計
1.內部會計控制目標按公司內部治理結構層次劃分
按照公司治理結構原理，上述公司所有者和經營管理者內部會計控制目標，還應具體劃分為股東、股東會、董事會、經理、財務人員、內部審計等若干層次具體的實施內部會計控制的目標。
(1)股東及股東會要求內部會計控制達到的目標。股東大會作為公司最高法定權利機關，享有決議權、聽取報告權和查核權，股東大會可以查核董事會所造具的財務會計報告，查核監事對這些財務會計報告及賬冊審核后所提出的報告。因此，股東及股東會實施內部會計控制的主要目的是要求公司管理當局提供真實、完整、有用的會計報告及其它會計信息，以便監督管理當局的經營管理行為，做出正確的投資及管理決策。
(2)董事會要求內部會計控制達到的目標。董事會對內管理公司事務、對外代表公司同第三者進行交易活動的法定的業務執行機關，對業務執行起決策作用，它接受股東的委托，負責公司的戰略和資產經營，監督和制約主要經營決策。董事及董事會實施內部會計控制的目標主要是保證經營計劃、投資方案、財務預決算方案、利潤分配方案等的科學公平合理、公司內部管理機構設置合理、制定高效可行的公司內部管理制度等。
(3)公司經理要求內部會計控制達到的目標。公司經理人員由董事會委任，是公司的人，具體負責公司經營管理的日常工作，其內部會計控制目標主要是建立和完善符合現代經營管理要求的內部經營管理組織機構；建立經營風險控制系統；堵塞漏洞、消除隱患、保護公司財產安全完整；保證會計資料真實完整；及時提供會計信息；確保國家有關法律、法規和公司內部規章制度的貫徹執行；提高公司經濟效益等。
(4)財務人員要求內部會計控制達到的目標。從理論上說，作為財務經理的財務負責人既要對總經理負責，又要對董事會負責，但最終或主要是對董事會負責，因而公司財務負責人實施內部會計控制的目標主要是實現董事會的內部會計控制目標并接受監事會的監督。以此類推，企業會計人員及會計機構實施內部會計控制的主要目標是認真實施會計監督、履行自身職責、按法規、規章制度的規定對財務負責人負責。
(5)內部審計人員要求內部會計控制達到的目標。內部審計是公司內部會計控制的基本內容和方式，在我國內部審計主要是對所在單位的主要負責人負責，即對企業總經理或董事會負責，內部審計的主要目標是對內部控制制度執行情況進行檢查，監督單位內部的各項規定的落實和執行，了解執行中存在的問題，及時反饋，促進單位領導及時改進工作，完善制度。在內部審計的建制上，我認為內部審計機構應是董事會的下設機構，這樣能夠形成相互制約、相互聯系的嚴密內控系統，即股東會通過監事會對董事會實施內控，董事會通過內部審計對總經理及其它管理者實施內控。
2.公司內部會計控制目標按其內容層次劃分及其構造
(1)內部會計控制的首要目標是建立健全公司內部會計控制制度。企業應按照《會計法》、《公司法》等法律法規的要求，建立健全公司內部會計控制的規章制度，包括股東會、董事會、監事會、經理及其以下各基層管理和業務經管部門及人員的內控權限、職責義務范圍、履行方法及其獎懲內容、辦法等各項內容都應以科學合理的制度形式固定下來，尤其是各部門及經辦人員的內控目標及具體內容應具體詳盡、科學合理適當。
(2)查錯防弊及時準確是實施公司內部會計控制的基本目的。查錯防弊及時準確應是公司內部各管理階層、各管理部門的會計控制目標，但是各管理階層及管理部門查錯防弊的具體目標、具體方法及措施卻是不盡相同的，如對貨幣資金收支和保管業務過程中的查錯防弊，應有財會部門協助管理當局制定相應的授權批準程序、辦理貨幣資金業務的不相容崗位的分離、相關機構及人員的相互制約、加強款項收付的稽核等相關的規章制度，各資金使用部門應嚴格遵守授權與批準程序及權限范圍的規定，會計部門及人員應嚴格履行審查監督職責。
第2篇：公司內部規章制度范文
1、規范良好的個人儀容儀表及語言，樹立良好的企業形象；
2、規范有序的前臺接待流程及會務接待管理；
3、負責公司復印、彩打、快件及傳真的收發及傳遞；
4、負責公司考勤管理；
5、負責公司環衛工作的督導和管理；
6、協助行政日常事務管理；
行政助理崗位職責：
1、維護及管理公司日常性行政事務，為其他部門提供及時有效的行政服務；
2、協助審核、修訂公司各項管理規章制度，進行日常行政工作的組織與管理；
3、各項規章制度及獎懲辦法的監督與執行；
4、建立良好的勞工關系渠道，協調公司和員工、內部各部門協作關系；
5、建立良好有效地人才招聘、儲備、管理渠道；
6、協助及開展公司所有人事管理流程；
7、管理公司薪酬福利機制；
8、協助及開展公司內務培訓及外訓工作；
9、協助及組織開展公司企業文化及企業活動；
行政前臺工作內容：
1、保持良好的著裝、儀容，操持流利普通話接待；
2、注意保持微笑和親和力及接待語速；
3、前臺來電處理及登記；
4、監督并統計外出、出差、加班及日常考情登記；
5、處理快件、傳真、復印及外聯成冊打印裝訂；
6、引導客戶來訪流程及安排并持續性對來訪客戶的茶水接待管理；
7、安排訂餐（公司午餐）、送水；
8、管理環境衛生（保潔、綠化、廁所）；
9、檢查和管理公司公共財產（門窗、空調開關、桌椅、電腦電源開關、茶室茶具、茶葉、廁所水箱等）；
10、公司所有書籍訂購及借閱管理；
11、協助行政助理相關行政事務的管理和處理；
行政助理工作內容：
1、協助審核、修訂公司各項管理規章制度；
2、公司所有制度文本及檔案管理；
3、公司所有運營項目成果資料月度存檔管理；
4、公司人事資料、考勤、辦公用品購買、租車、辦公室運營雜費等月度費用統計；
5、公司外聯協作單位管理（餐飲、票務、酒店、休閑場所）
6、公司薪酬福利制度管理及執行；
7、公司勞動合約簽訂、社保購買及相關法律法規解釋及執行；
8、公司會務安排、會議紀要及文本傳達；
9、公司內部公共溝通渠道QQ、網站的更新及維護管理；
10、公司所有招聘流程安排及招聘渠道更新及維護管理；
第3篇：公司內部規章制度范文
【關鍵詞】內部稽核 內部控制 公司治理
一、壽險公司目前內部控制制度存在的問題
1、領導層認識不到位,內部控制重視不夠。一些壽險公司管理者把內部控制建設理解為各種規章制度的制定和匯總,認為做了建章立制工作就等于建立了內控機制,沒有把內部控制建設作為公司內部治理的基礎性工作加以重視,把公司治理與內部控制建設混淆,有的甚至把內部控制建設與發展和效益對立起來。于是導致傳統保險業務沒有制訂計量識別的標準,新型保險業務開辦的同時又沒有及時建立起風險管控機制,使得內部制約出現斷層,等到出現了問題才去尋求控制措施,已經于事無補。
2、有章不循違章操作,內部控制陷入盲區。由于在上傳下達中各級管理者對內部控制制度理解的扭曲和打折扣,以及執行者的責任心、自覺性和落實力度不夠,致使不少壽險公司在內控制度的執行和落實過程中有章不循、違章操作,使內控制度本身的約束力和威懾力大打折扣,導致保險違規違法案件頻現。同時由于一些壽險公司重效益、輕制度,片面追求經營業績,只注重在發展業務上下功夫,而忽視了對制度執行的監督檢查,造成內控陷入“盲區”,造成利潤的最大化和內部控制制度執行的矛盾和沖突。
3、缺乏有效監督約束,內部控制流于形式。各家壽險公司制定的規章制度和辦法不少,但單位負責人的經濟活動從內容到形式幾乎都游離于內部控制之外,不存在監督,或者放棄了監督,形成較大的風險隱患。而且由于機制的原因,目前很少有人對權力范圍內的業務行為造成的風險承擔責任。事實證明,一些壽險公司目前存在的一些重大違規違紀甚至違法行為,多數是因為缺乏對領導的監督制約措施,以及治理人員違規越權造成的。
4、員工培訓相對薄弱,內部控制未入人心。疏于對員工思想政治、職業道德、法律法規等方面的教育培訓,使不少員工對內控制度不熟悉、不了解,在執行過程中產生無所謂的思想,也是造成近年來壽險公司差錯事故、違規違紀案件頻發的重要原因之一。此外,公司綜合處理業務系統、信息系統和其他新系統投入使用以及陸續升級,相應規章制度未能及時更新,仍沿襲以前的內控制度。當各種新情況、新問題接踵而至的時候,業務培訓和業務輔導又發生脫節,相應業務文件、制度及辦法傳遞相對遲緩,使部分營業網點的內控和經辦人員產生抱怨情緒和逆反心理,從而工作不扎實、不細致,工作質量不高,影響了內控效率,導致客戶投訴現象時有發生。
二、內部稽核與內部控制的關系
1、內部稽核的主要內容。根據國際內部稽核協會IIA(1999)的定義:“內部稽核是一種獨立客觀的確認及咨詢活動,用以增加價值及改善一個組織的運營。它協助一個組織通過系統化和規范化的方法,評估及改進風險管理、控制及治理過程的效果,以達成組織的目標。”現代企業內部稽核工作主要包括:財務收支控制活動稽核、經濟責任控制活動稽核、經濟效益控制活動稽核、內部控制制度及控制活動有效性評估、明晰產權的稽核、其他專案稽核等主要內容。保險公司內部會計稽核包括涉及直接與財產保護和財務記錄可靠性有關的所有方法和程序。內部稽核的職責包括:評估會計、財務及其他業務活動的控制是否符合充分、有效、經濟的原則;激勵各階層對企業政策方針及作業程序的執行,并考評其遵行程序;保障資產安全,避免資源的不經濟使用;增進企業會計、統計與其他業務資源的可靠性;評述各部門的績效;針對現狀,提供改進作業與增進效能的建議。
2、內部稽核與內部控制的關系。(1)內部控制與內部稽核是公司治理的基礎。就企業的營運而言,內部控制和內部稽核是“一體的兩面”,一是自省,一是外檢。作為內部控制制度,是公司經營管理層的自發;而內部稽核則是獨立于各項經營管理控制活動之外,是對其他各項內部管理控制過程與結果的一種再控制。公司治理的主要目的之一在于強化企業的內部控制與內部稽核監督機制,并加強企業財務信息揭示功能,以提升企業整體競爭力。內部控制制度需靠全體員工的配合與執行才能發揮應有功效,這其中就應賦予各部門主管制度落實執行的管理之責,應建立各部門對日常制度的執行效益,建立評估及檢查機制,這樣才能規避潛在風險的發生。當內部控制與內部稽核制度建立完善后,公司的財務報導質量自然就會提高,公司的治理與經營可以由人治管理邁向制治管理的境界。
(2)內部稽核是內部控制的重要組成部分。內部稽核監督位于內部控制整體架構最頂端的重要位置,是內控系統的特殊構成要素。內部稽核在內部控制中雖屬于監控要素范圍,但其自身就是一種控制,是內部控制不可或缺的重要一環,是內部控制執行成效的評估機制,屬于內部控制中的“自我控制”部分。它按照內部控制的目標要求,通過內部控制制度為其制定的稽核程序和方法及要完成的任務、達到的目標,協助單位最高管理者監督內部控制政策和程序的有效性,根據評估、修訂過程及異常事項的持續改善來建立優質的控制環境。
(3)內部稽核是對內部控制的再控制。內部稽核的范圍包括全盤作業活動,并不限于傳統的財務或會計事項,它在組織與作業上都具備超然、獨立的地位,它獨立于各項經營管理控制活動之外,代表管理階層對整個企業內部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進行客觀評價,是對其他各項內部管理控制過程與結果的一種再控制。
(4)內部稽核和內部控制密不可分。內部稽核和內部控制對于企業風險管理而言是相輔相成、缺一不可的。沒有健全的內部控制制度作基礎,內部稽核活動就無法開展;沒有良好的內部控制,會計、財務信息會出現失真,管理人員責任會不明確,企業經營管理會出現混亂現象等,不但影響內部稽核工作績效,同時更加大內部稽核的風險,從而制約了內部稽核的發展。同理,內部控制需要內部稽核,沒有內部稽核對內部控制設計的健全程度和運行的有效程度的評審和進一步完善強化內部控制的建議,內部控制也只能原地踏步,造成與現實不符、效果不佳、甚至形同虛設,或因內部控制的局限性,給不法之徒以可乘之機,造成控制活動異常或導致失控。
三、加強內部稽核,完善壽險公司內部控制制度的措施
1、以風險為導向,加強對內部控制及業務流程的稽核。通過開展內部控制評價,確定各壽險公司的內控管理水平和各種業務的風險程度。在此基礎上,確定稽核重點、稽核頻率和程度,有針對性地開展內部控制制度執行情況的檢查,并重點對內部控制的環節進行稽核,及時發現內部控制的疏漏,對稽核中發現的問題從制度規定、經營機制等方面認真查找原因,挖掘出隱藏在問題表象后面的經營管理“盲區”。
2、利用計算機稽核軟件開展現場稽核,提高稽核的效率和質量。利用計算機專用稽核程序和方法對數據庫中各種賬簿進行審查分析能夠有效提高工作效率。運用計算機稽核,不僅數據來源全面,而且可以查詢到每個網點、任意時間的數據,使稽核范圍、覆蓋面得到有效擴大,有利于提高稽核工作的全面性及工作效率,有利于降低稽核成本。同時,還通過計算機稽核捕捉一些可疑科目,如損益、存款等科目敏感日期的賬戶異常變動,為現場稽核提供抽樣依據,增強稽核監督的針對性和威懾力。
3、開展“參與式”稽核,增強內部稽核工作的有效性。采用“參與式”稽核方式的內部稽核就是指在確立稽核項目前,內部稽核部門與從有關業務部門中抽調出來的從事該項業務的人員一起,共同對主要經營項目的管理過程進行風險評估、風險定性,以確定稽核的內容、范圍、頻率,從而使內部稽核更有的放矢。在整個稽核過程中,稽核人員與被稽核單位共同分析發現的問題和其形成的后果,探討其產生的原因,商定可行的改進措施。在出具的稽核報告中,不僅僅是指出問題,而是著重指出問題產生的原因和可能造成的后果,并提出建設性的改進措施。這種“參與式”的稽核,既能夠突出稽核的重點,也能夠增強內部稽核工作的有效性。
4、加強對內部稽核人員的培訓工作,提高稽核人員素質。目前大部分公司僅有兼職內部稽核人員,無法保證內部稽核工作的正常開展。稽核工作的特殊性決定了稽核人員必須有較高的業務素質。各壽險公司應建立稽核人員后續培訓制度,組織開展培訓,以保證稽核人員的專業勝任能力。對內部稽核人員的培訓可采取培訓與自學相結合的措施。首先,要進行系統性的業務培訓;其次,要鼓勵內部稽核人員通過自學參加社會考試,取得注冊會計師、注冊內部審計師、注冊信息系統審計師等執業資格。
5、強化稽核部門自身建設,提高稽核工作質量。一是健全規章制度,規范稽核操作規程;二是加大后續稽核力度,切實提高稽核成果的運用程度;三是實行稽核人員準入制度,建立稽核機構和人員的激勵機制,使稽核人員責、權、利相結合,從而調動稽核人員的工作積極性,充分發揮其應有的作用;四是完善稽核工作制度,規范操作程序,建立健全考核機制,加強考核,保證稽核工作的順利開展;五是實行稽核責任追究制,建立稽核項目主審負責制,明確稽核風險。
6、拓展內部稽核的范圍,提高稽核質量,從整體上推進壽險業經營水平和經濟效益。要以經濟效益為導向,努力探索壽險公司經濟效益稽核的方式方法,將過去那種以合規性稽核為主的模式逐步過渡到以“管理+效益”稽核為主的模式,從而促進壽險公司加強資本約束、完善風險管理、提高經濟效益,從整體上推進行業經營水平和經濟效益,同時達到提高內部稽核附加值的目的。
(注:本文系湖南省科技廳軟科學研究項目《壽險公司內部會計控制規范與監管技術》階段性成果,課題編號:2008zk3190。)
【參考文獻】
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第4篇：公司內部規章制度范文
關鍵詞：財務總監；上市公司；財務管理；職能與作用
財務總監，即人們常說的CFO，同CEO一起在企業管理中占據重要地位。CFO這一崗位源自于20世紀70年代美國實施新的會計制度之后，自1980年后，財務總監這一崗位如雨后春筍一般，不斷在各大上市公司出現。而在我國，財務總監在企業中凸顯其管理地位的時間則晚于美國近20年。財務總監顧名思義就是對企業或者公司的財務進行監督管理，目前，許多上市公司都是所有權與經營管理權相分離，財務總監則是對經營者進行財務方面的監督管理，在公平公正的前提下，保證所有者的利益最大化。隨著經濟體制改革的不斷加深，各企業公司內部改革也在不斷地進行著，財務總監就要充分發揮其職能，使公司能夠持續發展。雖然，上市公司對財務總監在財務管理中的作用越來越重視，但是還存在一些問題。例如，對財務總監的職能與作用認識不到位，財務總監不僅僅是監督作用，還應該扮演著公司管理與決策的作用，但許多公司只注重了其監督作用，而忽視了其管理作用，財務總監的職能未能得以充分發揮。上市公司的經營管理及財務管理關乎我國經濟的發展，社會穩定，對財務總監在上市公司財務管理中職能與作用的研究有著重要現實意義。
一、財務總監在上市公司財務管理中的作用與職能淺析
(一)監督管理公司資金運作，使得公司利益最大化
財務總監作為上市公司財務管理的首要領導者，其最主要的職能之一就是對公司和下屬公司的財務情況進行監督和管理，從而在一定程度上杜絕了由于法人權利過度集中導致的一系列財務舞弊現象。上市公司一般都存在許多下屬的分公司，而對于分公司的控制主要是在財務上的管理與控制，我國目前最為常見的對分公司財務管控的方式就是財務總監委派制度，所以財務總監在上市公司的財務管理與資金運作中有著至關重要的作用。財務總監可以實時地對公司或者分公司的財務報表、預算投資資料、貸款情況等進行分析，及時地發現其中的問題，從而可以合理地控制分公司的濫投、資金流動不合理等，使上市公司資金的運作按照規定落實到實處，實現上市公司利益最大化。
(二)制定財務戰略，保證公司投資戰略的合理性
財務總監除了實行其監督管理作用之外，還要參與有關財務工作與戰略制定的任務，CFO是繼CEO之后對公司財務戰略最具影響力的決策者。財務總監對整個公司或者分公司的財務狀況有著較為詳細地了解，在進行相應的戰略制定時候，財務總監能夠根據實際情況提出合理地意見。另外，財務總監在管理層中占據重要的位置，能夠了解總公司以及各分公司每個管理層對該公司發展動向預測，能夠掌握各公司的具體發展情況，在總公司給各公司進行任務分配時候提出合理地建議，在公正的前提下，保證總公司能夠合理地進行資源分配，給各分公司提供相應的投資資金。可見，財務總監在上市公司的戰略投資與決策中起著決定性的作用，是公司財務戰略制定以及投資合理的前提和保障。
(三)協調內外部關系，確保公司管理順利開展
財務總監在企業公司管理中不僅要為CEO和總經理提供相應的決策建議，在對與客戶、市場以及政府關系的處理中扮演重要的角色，是協調內外部關系的樞紐。財務總監只有在客戶、市場以及政府中建立了良好的信用，客戶才會放心地與公司進行合作，才能保證上市公司在市場活動中獲得真實的信息，政府也會大力支持上市公司，這一切都源自于財務總監工作是否到位。同樣的，公司的發展與銀行的支持作用密不可分，銀行能夠在上市公司遇到危機時候提供相應的資金供應，保證其順利渡過難關，而財務總監在維持好公司與銀行關系中起著重要作用。財務總監，在維持外部關系的同時，因其公平公正性，也可以激勵底層工作人員的積極性，同時也可以取得股東的信任，維持公司內部的正常運轉。故財務總監在協調上市公司內外部關系，確保公司管理順利展開中的作用不容忽視。
二、財務總監制度在上市公司財務管理中存在問題研究分析
(一)上市公司中財務總監職能未得以充分發揮
雖然財務總監在上市公司中的地位從未有過變動，但是其職能和作用仍然沒有得到充分有力的發揮。有許多企業或者上市公司中財務總監仍然只旅行著所謂總會計師的責任，只是對公司內部的財務狀況進行監督和總結，而沒有發揮出其決策和管理的作用，而只是將財務的相關內容匯報給領導層，由領導層對公司的發展方向做出決定，這樣沒有財務總監的參與，在制定相應的投資戰略時候就不能夠把有關資金運作部分合理地考慮進去，缺乏財務領導者對投資對象的看法，所投資的項目后期資金的供應和收益的風險將大幅度提升。據2015年我國財政部調查發現，在我國的所有企業的CFO中有近70%的都是財務管理人員出生。財務人員往往形成了重財務管理而輕經營管理的思想，使得財務總監在公司中職能不能充分發揮。
(二)上市公司中財務總監與各管理層之間的交流缺乏
財務總監因為其工作性質，在工作上要經常與董事會、監事會、總經理等進行交流溝通，但是目前上市公司中財務總監與各管理層之間的交流體制建設不完善，缺乏有效地交流溝通，財務總監的工作落實不到位。主要原因是由于對財務總監與各管理層之間的關系認識不到位，并且對財務總監的權利及義務規定模糊，財務總監進行管理工作時候模棱兩可。財務總監是直接受董事會領導，跟公司總經理屬于合作關系，而不是領導關系，在進行工作時候財務總監與其他管理層在進行項目策劃或者投資決策時候就會因交流不善而出現問題。同樣，上市公司的財務總監委制度，將財務總監定位監督的性質，常被分公司孤立，如果財務總監不能將分公司情況直接反饋回給總公司管理層，或者不能與分公司管理層進行有效溝通，相關工作就會受阻，財務總監委派制度就失去了其意義，不僅沒有達到應有的效果，還會增加公司的管理負擔。
(三)上市公司中有關財務總監的規章制度不完善
制度的不完善，也是上市公司中財務總監存在的常見問題之一，由于當前我國沒有完整的類似于《會計法》之類的法規或者條例對財務總監的選派、工作內容、權利和義務、獎懲措施等進行規定。許多上市公司所實行的財務總監的規章制度都是依據傳統的總會計師的制度進行制定的，或者根據公司的發展現狀由公司股東或者高層進行協商制定，沒有一個統一的標準，會存在諸多漏洞。目前，由于制度問題，例如對財務總監的監督不到位，往往會出現財務總監委派制度下監督失效或者監督職權濫用以便謀取私利的情況，下屬分公司只受監督而沒有監督財務總監的權利。另外，相關財務總監的獎懲制度不完善，未將財務總監所獲的經濟效益與公司的發展和盈利掛鉤，財務總監就會缺少工作積極性。
三、加強財務總監在上市公司中財務管理的途徑探索
(一)加強財務總監職能宣傳，充分發揮其作用
財務總監職能與作用的宣傳，是加強財務總監在上市公司財務管理和公司經營管理中充分發揮其能力的首要任務。因為這樣可以使得上市公司的管理層和下屬員工以及分公司的人員都充分了解到財務總監在公司中所起到的作用和其權利，進一步鞏固財務總監在公司管理層中的地位，也使得各管理層以及工作人員能夠很好地配合財務總監的工作。在進行宣傳工作時候，首先要加強各領導層對財務總監的認識，在定期召開的股東大會和公司高層會議上體現出財務總監的經營管理作用以及財務管理職能，使得公司管理層對財務總監的職能與作用有較為清晰的認識。其次，在進行財務總監委派時候，要加強對下屬分公司財務總監作用的教育，下發相關文件，讓分公司管理層意識到財務總監的作用不僅限于其監督作用，還有經營管理作用，從而保證財務總監在下屬分公司的工作順利開展。
(二)明確財務總監定位，加強與管理層之間的交流溝通
財務總監的定位在上市公司的經營管理中至關重要，是財務總監職能與作用得以充分發揮的前提，要加強定位除了相應的宣傳工作外就是交流機制的完善，上市公司要建立完善的交流機制。第一，加強與公司股東、CEO之間的交流，財務總監要通過不斷參與公司的高層會議來，對各高層管理人員對公司發展的想法和規劃有所了解，并積極參與影響公司走向的項目的制定與決策過程；第二，加強財務總監與下屬財務部門或者分公司財務管理層的交流，通過建立相應得財務交流信息系統，財務總監可以在線上定期地聽取各財務主管人員的匯報，對公司內部的財務狀況有實時地了解。這樣，也可以加強與下屬人員的交流溝通，對各人員的工作能力有一定地了解，便于后期工作的展開；第三，建立與外部各銀行、各企業以及各客戶之間領導層的交流溝通渠道，使得財務人員能夠有效協調公司與外部之間的關系。
(三)完善財務總監相關規章制度，保證財務管理工作順利開展
制度的完善也是財務總監職能與作用得以發揮體現的保障，國家財政部應當聯合立法部門對財務總監的職能以及其權利義務進行相應的規定。而除了政府的參與，公司內部的規章制度的完善才尤為重要，上市公司要依據國家出臺的法規與政策對財務總監的規章制度進行完善。在規章制度中要明確財務總監的地位以及其可參與的決策項目，對財務總監的選派、培訓等有較為詳細的規定，在用人時候要不拘一格，不要一味地采用財務出生的人員擔任CFO。監督制度的制定也很重要，不僅要保證財務總監能發揮出其監督職能，還要在制度中規定對財務總監的監督，避免其假公濟私謀取私利造成公司損失。最后，完善獎懲機制，將財務總監的業績與企業的效益以及經營管理的相關結果掛鉤。
四、結語
財務總監在上市公司中地位不容忽視，財務總監要充分發揮出其監督、經營管理、協調內外部關系、決策財務計劃等一系列職能和作用。上市公司要通過宣傳財務總監職能和作用，加強交流溝通機制的建設以及完善規章制度等一系列措施來改善財務總監在上市公司中的地位，并充分發揮其職能，為公司財務的管理，經濟效益的提高奠定一定基礎。
作者:白榮巔 單位:山東賽托生物科技股份有限公司
參考文獻：
[1]王秀芬，方巍.論財務總監在現代企業管理中的定位與能力匹配[J].當代經濟,2015,13:64-65.
第5篇：公司內部規章制度范文
【關鍵詞】集團公司 內部銀行 結算制度 融資信貸 賬務處理
一、引言
近些年來，很多的企業建立起了內部銀行結算制度，并使之成為企業的財務結算中心，這對企業的財務管理、財務運行乃至整個企業的發展具有重要的作用。煤礦企業的開采地點分散，移動性大、資金耗費比較大，因而建立內部銀行結算制度，加強其財務管理具有重要的現實意義。
二、建立集團公司內部銀行結算制度的必要性
隨著集團公司規模的不斷擴大，資金融通逐漸成了煤礦企業發展的制約因素，為了改變這種情況，在煤礦企業有必要建立內部銀行結算制度。
（一）資金周轉不暢。在煤礦企業中，一些成員單位在銀行開設多個賬戶，資金的體外循環比較普遍，這樣往往導致資金發生沉淀的情況，使得資金周轉速度比較慢，資金流動不暢，大大降低了資金的使用效率。
（二）資金風險過大。煤礦集團的各成員單位分設賬戶的話，往往不利于對資金的監管，容易造成資金使用上存在著很大的風險，這樣會給整個煤礦集團帶來不利影響甚至是損失。由于資金風險過大，也會使得企業集團財務管理的難度變大。
（三）資金信息不透明。集團公司難以對資金進行有效的監控，資金處于失控狀態，使得資金信息不透明、不對稱，從而嚴重地影響了集團公司的經營與決策，進而會影響整個集團公司的效益。
（四）資金成本高。一些成員單位的閑散資金被閑置著，不能進行有效的利用，加大了企業集團的財務費用，使得資金成本也過高，影響了整個企業集團的效益。
（五）資金監管不力。長期以來，企業集團往往只重視對生產的管理，忽視了對資金的監管，從而影響了資金的使用效率和整個企業的經濟效益。
三、集團公司內部銀行的職能
內部銀行結算制度就是將商業銀行的基本職能和管理方法引入到企業，并在企業內部建立相應的資金管理制度。它是使用銀行的機制加強企業集團各部門之間的結算工作，以盤活資金，完善企業內部的核算制度，具體來說，集團公司內部銀行的職能主要包括以下幾個方面：
（一）結算職能。在煤礦企業中建立內部銀行結算制度，這樣一來，內部銀行就成為了企業集團對外唯一的結算機構，各成員單位有必要在內部銀行結算中心開立賬戶，各成員單位的對內和對外的資金結算活動就可以由結算中心進行統一辦理，這樣不僅縮短了結算時間，活化了資金，減少了在途資金的占用，還可以在很大程度上節約內部結算的成本，使得內部結算銀行成為了整個集團公司資金融通和資金運作的樞紐。
（二）監控職能。集團總部可以通過內部銀行的結算中心，對成員單位進行監控。如對成員單位分散的資金進行集中管理，統一籌劃和統一調控，從而能夠有效的掌握資金的流向和使用情況。集團中心通過審查各成員單位資金的合法性、合理性和有效性，不僅能夠確保資金使用的安全，還能夠實現對資金的監控。
（三）融資信貸職能。在煤礦企業建立內部銀行之后，企業的融資業務便由內部銀行結算中心進行統一的承擔和安排。一方面，集團的各成員單位沒必要單獨與銀行發生信貸關系，所有的信貸工作由結算中心來完成，這樣不僅能夠提高企業的信譽度，還可以便利信貸工作的進行，方便成員單位資金的獲取與結算。另一方面，在成員單位之間如果需要資金的話，根據有償使用的原則，可以實現各成員單位之間資金的融通，能夠促進各成員單位有效地使用資金，進而提高資金的使用效率。
（四）信息反饋職能。內部銀行結算中心可以掌握各成員單位相關的信息資料，能夠對成員單位資金使用情況進行有效的分析，熟悉收、支、結余等情況，通過信息反饋的職能，從而為集團中心進行決策和管理提供合理的依據。
四、集團公司內部銀行的結算方式
為了適應煤礦企業的實際情況，內部銀行的結算方式，可以使用內部銀行支票、內部銀行存折、內部銀行結算憑證三種票據進行。其中，內部銀行支票主要是適用于各部門的勞務結算，也可以用于銀行支票的換取；內部銀行存折大致相當于銀行存款日記賬，是非獨立核算部門存入和支出的記錄，對存入和支出發揮著重要的作用。非獨立核算單位憑存折，就能夠到內部銀行辦理收支手續。對于一些不方便使用支票的經濟業務，比如部門之間發生的勞務糾紛等，可以由內部銀行根據原始憑證直接劃撥，將內部銀行結算通知雙方，這樣能夠節省工作時間，提高工作效率。
五、集團公司內部銀行結算制度的賬務處理
在煤礦企業，如果實行內部銀行結算制度，煤礦企業的每一筆經濟業務都會涉及到三方，包括內部銀行、財務處等各相關部門，賬務的處理變得比較復雜，既要求嚴密，不出現任何差錯，又要求簡化程序，提高工作的效率。如果實行單軌制，財務處主要是通過所屬單位存款和所屬單位借款兩個賬戶進行內部銀行業務的核算。而如果實行雙軌制，這樣的話，內部銀行就會成為一個獨立的機構，在核算的時候需要按照《金融企業會計制度》的相關規定進行。值得一提的是，各個部門需要設置內部銀行存款和內部銀行借款科目，對與內部銀行往來的業務進行核算，這樣更加有利于內部銀行充分發揮自己的職能。
六、建立集團公司內部銀行結算制度需要注意的幾個問題
在煤礦企業中建立內部銀行結算制度，還需要注意以下幾個相關問題：
（一）領導要足夠重視。領導的重視十分重要，沒有領導的支持和重視，內部銀行機制難以正常的運行和充分發揮作用。比如，在實踐中，如果生產經營資金需要與部門存款不足發生矛盾，那么，部門必須按照相關的規定辦理手續，這樣才能獲得資金。如果領導對此不重視，強令透支的話，那么內部銀行將會只是個擺設而已。所以，領導不僅要重視，還要對內部銀行結算制度比較熟悉，加強支持力度，以促進內部銀行制度更好的工作。
（二）做好準備工作。在煤礦企業建立內部銀行制度之前，有必要做好各項準備工作，比如制定條例、印刷憑證、培訓人員等，準備工作是建立內部結算制度的基礎，必須高度重視。
（三）制定詳細的計劃。只有制定詳細的計劃，才能據此核定各部門的貸款定額。各個部門要制定準確的計劃，準備詳細的資料，并加強各自的配合，協調工作，這樣才能使內部銀行更加有效的工作。
（四）提高財務人員素質。要加強對財務人員的培訓工作，不斷提高他們的業務素質，使他們熟練地掌握資本控制、成本核算、賬務處理等的基本知識和操作方法，不斷提高他們的業務水平，適應煤礦企業內部銀行運行的需要。
（五）完善規章制度。實踐表明，健全與完善的規章制度對內部銀行的作用是不言而喻的。因此，相關的部門需要制定完善的規章制度，使內部銀行的各項管理工作都有章可循，促進管理工作的規范化和制度化。
七、結束語
總而言之，內部銀行結算制度對煤礦企業的財務管理和企業的發展具有重要的現實意義。今后，在煤礦企業中建立內部銀行結算制度，需要采用正確的結算方式，加強財務處理，并注意其他的相關問題，從而充分發揮內部銀行結算制度在煤礦企業的作用，促進煤礦企業的良好運行和發展。
參考文獻
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[4]陳福軍.企業實行內部銀行結算制度應關注的問題[J].財會通訊，2006 （1）.
第6篇：公司內部規章制度范文
2014年，保衛處在公司行政、黨委的正確領導下，在上級公安機關的指導和幫助下，認真貫徹執行公司的各項決策、規定，緊緊圍繞維護公司穩定的中心任務，全體人員以飽滿的熱情，旺盛的斗志和良好的精神狀態，全力以赴投入到公司治安保衛工作之中。一年來，全體同志團結一致，共同努力，在有關部門的支持配合下，圓滿地完成了各項工作任務，為維護公司內部的安全與穩定，創造良好的治安環境做出了積極的努力。2014年公司內部未發生重大盜竊案，未發生火災、火警事故，未發生職工犯罪行為。
一、加強隊伍建設，揚正氣，樹新風。保衛處是公司的后勤服務部門，也是職能管理部門，更是窗口部門，工作質量、服務意識十分重要。因此，從重視政治思想教育和發動為抓手，及時掌握了解保衛處全體人員的思想動態，加強思想教育和溝通，切實做好隊伍的管理和建設工作，提高全體同志的思想認識，增強責任感和使命感，樹立企興我榮的理念和團結拼搏、敬業奉獻的作風，做到認真負責、敬業愛崗。同時堅持不懈地抓好全體工作人員的業務學習與培訓，開展了有針對性的業務學習活動，對新參加保衛工作的人員進行了業務培訓，提高保衛隊伍的整體工作水平與業務能力；警衛隊除加強日常學習外，還專門安排教學計劃對隊員進行訓練，整體素質得到了明顯的提高，能較好地適應公司內部治安防范工作要求，促進內部治安穩定。由于教育和管理并重，保衛處全體同志的思想覺悟、工作作風和業務能力得到充實和提高，工作中能夠自覺地遵紀守法，嚴格執行有關政策、規定，堅持原則，嚴格把關，在注重工作質量同時保持和提升服務質量，維護企業利益和形象。全年保衛人員沒有發生利用工作之便的違法亂紀問題。
二、加強基礎工作建設，建立完善規章制度。公司保衛處堅持“24小時值班”工作（保衛處年人均放棄節假日休息60天以上），白天加強門衛的防控和堵漏，夜間進行巡邏檢查，落實防控措施，有效打擊違法犯罪活動和處置突發事件。為確保公司內部治安、防火安全，適時開展安全大檢查，整改治安、火險隱患，對公司重點要害部位進行重點控制，落實安全管理措施。過去的一年，公司在建工程較多，保衛處積極與施工單位進行溝通協調，落實防范措施，加強巡防檢查，確保了施工期間公司內部的治安穩定。在做好人防的基礎上，加強設施防范和技術防范，公司對圍墻進行了修繕加高，門窗保持完好；同時，保衛處對報警器進行了修繕和更新，4臺報警器30路探頭控制公司的重要部位和易發案部位，落實防控措施；2014年，在公司領導的關心支持下，在有關部門的配合下，加強了技防力量，公司內部安裝了視頻監控系統，對公司的主要路口和重點部位進行24小時視頻實時監控，效果明顯，較好地做到“人防、技防、設施防”相結合；2014年，公司內部未發生一起重大盜竊案。
在做好防范的同時，建立完善了重要部位管理制度、治安消防管理制度、警衛隊管理制度等一系列規章制度；根據《消防法》要求，公司行政與各部門簽訂了防火安全責任書；保衛處加強全體員工及外來施工人員的防火制度教育和管理，對公司內部消防重點部位、主要倉庫、車間經常進行防火檢查，規范動火管理，發現隱患及時督促整改和考核，責任到人。同時，定期對消防器材進行維護保養和檢查，保證消防設施處于完好狀態。公司義務消防隊是內部自防自救的重要力量，保衛處對各支部義務消防隊組織及時進行調整完善，2014年上半年組織各支部義務消防隊進行了一次消防滅火演練，下半年結合公司運動會的召開，組織各支部義務消防隊進行了一次消防滅火比賽，有效加強“四個能力”建設，提高員工的防火意識和撲救火災的能力。由于重視消防管理，2014年公司未發生火災、火警事故。
三、根據鐘樓區武裝部的部署和要求，對公司民兵組織進行了整組，成立了公司基干民兵分隊，積極做好公司預備役建設，增強社會責任，服務企業。
四、積極做好公司法律司務工作，參與并做好公司經濟糾紛、案件調解和處理；同時，積極做好公司應收帳款的風險防范和清欠工作，切實維護公司的合法權益。利用公司報刊、宣傳欄、黑板報，做好法紀宣傳教育，結合對新進公司的員工做好法紀治安教育，落實員工普法宣傳教育，增強員工的法律意識和遵紀守法的的自覺性，杜絕和減少員工犯罪和違法亂紀行為。同時，對各部門員工的教育管理提供法律支持，配合做好公司員工違法亂紀行為的調查處理。2014年未發生職工犯罪案件。
第7篇：公司內部規章制度范文
第一條為了規范本**建設投資經營集團有限公司(以下簡稱公司)內部監察審計工作,加強現代企業制度建設,根據《公司法》、《企業內部控制基本規范》和審計署《內部審計準則》結合公司具體情況，特制定本制度。
第二條內部監察是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統審計和監督，以嚴肅財經紀律，控制風險，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高工作效率為目的。
第三條公司所屬各部室、子公司應按照本制度規定，自覺接受內部審計監督。
第二章內部審計組織機構職責
第四條公司設監察審計部，作為公司內部監察審計機構，負責公司內部監察審計工作，向董事會報告工作。
第五條監察審計部應當保持獨立性，公司各內部機構部門、子公司應當積極主動配合監察審計部依法履行職責，不得妨礙監察審計的工作。
第三章內部審計的范圍及權限
第六條內部監察審計的范圍：
監察審計部應根據公司各階段工作重點和董事會的部署，組織安排監督審計工作。主要負責對公司的財務管理、工程管理、工作作風建設的執行情況等進行監督審計，具體內容如下：
（一）財務監督：對公司財務計劃、財務預算執行和決算情況；與財務收支相關的經濟活動及公司經濟效益；財務管理內控制度執行情況；公司資金和財產管理情況等進行內部審計監督。
（二）工程項目監督：對公司工程招投標、合同簽訂、變更、中間計量支付、驗收、結算執行情況等進行內部審計監督，參與工程招投標、合同簽訂的有關會議，參與工程變更、工程驗收現場查看，對工程款中間計量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進行核實簽字。
（三）合同審核：由法律專業技術人員對公司合同初稿依據法律法規和企業規章制度的要求,對合同內容的合法性,合規性,有效性進行的法律審核把關，并簽署意見。
（四）資產經營監督：對公司承包租賃合同、租金收取、國有資產使用、投資情況進行內部審計監督；參加公司經營管理方面的有關會議、參與研究制定有關規章制度；對重大經營決策和投資方案執行情況審計監督。
（五）對子公司的重大議事規則及重大經濟決策事項、大宗物品采購、財務、工程建設情況進行監督審計；人事任免，工資、獎金發放情況進行監督審計。
（六）配合綜合辦對公司員工工作作風進行監督考核。配合綜合辦對各部室、子公司工作進度進行監督考核。
（七）對公司大宗物品采購進行監督審核。
（八）專項監督審計：對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向董事會報告審計調查結果。
（九）董事會、董事長交辦的其他監督審核事宜。
第七條內部審計依據：
（一）國家法律、法規、政策。
（二）公司規章制度，董事會決議。
（三）公司經營方計、計劃、目標。
第八條審計機構的主要權限：
（一）召開與內部審計事項有關的會議。
（二）審核公司會計憑證、會計賬簿、會計報表，檢查公司資金和資產，檢測財務會計軟件，查閱其他有關文件、資料，必要時索取相關資料復印備查。
（三）內部審計人員發現公司規章制度和企業管理存在缺陷，應向公司領導提出改進管理、提高效益的合理化建議。
（四）向董事長會反映其他相關情況。
第四章內部審計工作程序
第九條根據集團公司具體情況，擬定內部審計項目計劃，報董事長批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計部室、子公司(領導臨時決定的突擊性審計任務除外)。每季度至少對各部室、子公司進行監察審計一次，不定期對各部室、子公司進行專項監察審計。根據監察審計情況出具監察審計報告向董事會報告。
第十條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向董事長匯報。
第五章審計人員及管理
第十一條內部監察審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部監察審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。
第十二條公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。公司在內審人員不足時，由內部審計負責人提出建議，報經董事長同意批準，方可聘請特邀內審員。
第六章審計檔案管理
第十三條監察審計部門應當建立建全監察審計檔案管理制度，監察審計檔案的歸檔、保管由內部監察審計人員負責。
第十四條審計檔案管理范圍：
(一)監察審計通知書和監察審計方案;
(二)監察審計報告及其附件;
(三)監察審計記錄、監察審計工作底稿和審計證據;
(四)反映被審單位和個人業務活動的書面文件;
(五)董事長對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;
(六)監察審計處理決定及執行情況報告;
(七)申訴、申請復審報告;
(八)復審和后續審計的資料;
(九)其他應保存的資料。
第十五條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經有關領批準。審計檔案的保管期限為十年，永久檔案的保管期限為長期。
第七章附則
第8篇：公司內部規章制度范文
關鍵字：供電公司；財務審計；現狀
內部財務審計是在一個單位內部對各種經營活動與控制系統從財務角度所進行的獨立評價．它由獨立于被審部門的內部審計機構或內部審計人員來完成．是為了檢查單位內部各項財務規章制度是否執行、會計核算流程是否遵守、建立的標準是否遵循、資產的使用是否合理有效以及供電公司經營目標是否達到。供電公司由于下屬部門眾多．會計核算層級復雜，內部財務審計顯得尤為重要。
一、供電公司內部審計的內涵
供電公司內部審計是供電公司為防止局部利益可能損害供電公司的整體利益，要求設立的內部審計機構，并且獨立于各職能部門之外．由本部門或本單位專職內部審計人員或機構對各職能部門的經營活動或經營狀況等方面做出相對獨立的評價和鑒定，為供電公司管理者服務．從而達到內部效益最大化。
二、供電公司內部審計的職能
2．1內部審計監督職能
2．1．1監督供電公司經濟活動的合法性。內審人員在審計過程中，一方面要監督供電公司的經營活動是否符合國家有關法律。法規的要求．以維護國際法紀。另一方面內審人員還要監督供電公司內部方針、政策和程序的遵循程度。保證供電公司擬定的內部控制規范和高效率運行。
2．1．2監督供電公司經濟活動的真實性。財務收支是反映供電公司經營情況的重要信息，因此也是內部審計的一個主要方面，內審人員通過對財務收支活動進行審查。以衡量和確定供電公司會計信息和其他信息的真實性，會計報告制度的可靠性。
2．1．3監督供電公司經濟活動的有效性。內部審計審查供電公司的經濟業務活動是否全面、有效、及時，有無損害供電公司利益的行為。內審人員應及時將審查的結果向管理層報告，并針對存在的問題提出改善供電公司管理的意見和措施，使管理層明確癥結所在，盡快處理，確保供電公司運行的效率。
2．2內部審計評價職能
2．2．1評價供電公司的內部控制。內部控制是供電公司管理的重要組成部分，內部審計既是內部控制系統的一個組成部分，也是控制內部其它要素的主要力量。內部審計通過履行其職能，對內部控制的充分性、健全性、適當性進行評價，找出內部控制的薄弱環節和失控點，為促進內部控制的完善提供依據。
2．2．2評價供電公司的經濟效益。通過對供電公司財務收支，生產經營活動的審查．客觀的評價供電公司的總體業績，并分析影響供電公司經濟效益的因素．發現問題所在，有利于管理層堵塞漏洞，降低成本，增加收入，挖掘供電公司的發展潛力。
2．2．3評價供電公司的社會效益。供電公司的經營在強調經濟效益的同時．為供電公司的長遠發展戰略考慮，必須注重社會效益的提升。內部審計從可持續發展的角度出發，評價供電公司的目標與方針是否適應了供電公司及環境的要求。是否與社會的整體發展目標相一致，以此來確定供電公司的方針、程序、標準和道德準則。
三、供電公司內部審計的現狀
3．1內部審計工作需進一步提高
供電公司內部審計涉及財務審計、經濟責任審計和工程投資審計、專項審計等。相應內部審計機構人員業務能力需不斷加強。內部審計工作的創先是一個增加經濟效益的巨大潛力。
3．2執行內部審計工作的偏差
現階段的內部審計大多數是事中、事后的查錯補漏，雖然內部控制制度上要求審計前期介入，但大多數都流于形式，有的單位還讓審計部門直接介人財務稽核等具體業務。反而加大了審計風險，而內部審計的真正任務是通過事先的預防，為供電公司經營者提供必要的信息，促進經營者提高管理水平，提高經濟效益。供電公司經營者則根據內審人員提供的資料信息，參考內審人員的意見制定經營決策，使供電公司在市場競爭中立于不敗之地，而事實上無論經營者還是內審人員都不一定能做到。
3．3內部審計的工作方式與技術手段相對落后
由于科技的迅猛發展和內部審計人員知識結構的原因，使內部審計的工作方式與技術手段普遍比較落后，方法單一，這與供電公司的持續、快速發展極不協調。以審計手段的智能化來說，目前我國供電公司審計在運用計算機輔助審計的水平還很低，而且也明顯落后于財務、業務等方面利用計算機的情況，處于滯后狀態。作為監督的“再監督”，審計的硬件條件一定要優于受監督者，但事實是資源配置與審計任務嚴黿不對稱，從而使審計任務的完成程度打了折扣，內部審計也就不能起到應有的監督和威懾作用。除了存在上述問題外，供電公司內部審計還存在單位領導是否重視．審計程序、標準的制定以及內部審計質量的監督。審計法規體系是否健全，審計目標與單位經濟效益目標是否一致等問題。
四、供電公司內部審計的應對策略與發展趨勢
目前，我國供電公司內部審計工作面臨的壓力很大，但在挑戰并存的同時也呈現出良好的發展勢頭。隨著社會經濟的發展和市場經濟體制改革的不斷深入，供電公司內部審計也不斷得到豐富和發展。因此，客觀地分析和探討供電公司內部審計發展的趨勢，將有助于進一步健全和完善供電公司內部審計，促進其法制化，制度化和規范化。
4．1建立與現代供電公司制度相適應的內部審計模式
為適應現代供電公司制度財產所有者與經營者分離，制衡的運作機制．必須建立與之相適應的內部審計模式。目前內部審計模式有二種模式較好．就是監事會領導的模式和總經理領導模式。在監事會領導的模式下，由于監事不能兼任公司的經營管理職務，即沒有經營管理權，而內部審計的主要任務是通過審計促進供電公司改善經營管理，提高經濟效益，因此這種方式的最大不足是內部審計不能直接服務于經營決定，難以實現其主要任務和目的。而總經理領導模式有利于提高經營管理水平，但它難以對本級公司的財務和總經理的經濟責任進行獨立的監督和評價。比較而言，監事會領導模式的領導層次較少，地位超脫。相對獨立性強。因此，這種模式應是現代供電公司中內部審計機構模式的首選。
4．2加強審計隊伍建設，不斷提高供電公司內部審計人員的綜合素質
內部審計人員的素質是內部審計能否順利、有效開展的關鍵。是提高供電公司內部審計工作水平。發揮供電公司內部審計職能作用的根本保證。它不僅要求內部審計人員在業務方面要精通會計業務、熟悉本供電公司經營，也表現在政治思想方面要作風正派，敢于堅持原則，能夠同供電公司內部的違紀違法及腐敗行為作斗爭。因此供電公司要重視內部審計人員的錄用。按照建設一支素養高、業務精的供電公司內部審計隊伍的目標，經常進行有關業務培訓，通過加強政治思想工作，開展供電公司審計理論和實務的研討。總結實踐經驗等途徑。大力加強審計隊伍的思想作風建設和業務能力培養，使審計人員政治思想素質、業務水平和工作能力不斷得到提高，建立一支知識結構多元化、專業知識技能化、技術職稱資格化的供電公司內部審計專業隊伍，以適應新形勢下對供電公司內部審計工作的更高要求，使整個內審隊伍思想好、作風硬、業務精，從而提高內審質量。
4．3發揮內部審計的管理職能，由監督型審計向管理+效益型審計轉變
供電公司的內審工作不能僅局限于查賬．應該充分利用熟悉規章制度及財務狀況的優勢充當一個“好參謀”。在現行的體制下。有了科學管理的框架，要讓管理得到強化，得到有效實施和不斷完善，就需要內部審計大力開展管理審計。管理審計是對組織的狀況及環境以及是否以合理、健康方式實現目標進行持續調查，以便對組織的措施表達意見，對組織經營進行更好的控制。管理審計注重審查組織管理機制發揮程度。其主要內容包括：決策系統是否良好，是否能正常發揮作用以及決策的效率和成功率：計劃是否周密、全面，計劃地執行程度和效果如何，控制是否合理有效；組織結構是否合理。能否適應環境變化做出快速反應，權責是否清晰：領導體制是否科學、領導是否具備較強的責任感及現代管理知識。
4．4改變審計模式，開展風險基礎審計
內審部門的職責不僅僅是檢查、監督財務部門或者有關經濟責任人的問題，而是著眼于全局目標。客觀上，審計對象的復雜性增加了內審的風險性。審計人員應進一步提高風險意識。對供電公司內部各單位進行風險評估。建立風險等級評分制度，選擇風險高的單位優先審計、重點審計。理論上，我國的獨立審計準則是建立在內部控制基礎良好的前提下的，也規定審計時采用制度基礎審計。但是目前我國大部分審計機構都在使用賬項基礎審計方法。因此，審計方法的選擇非常重要。
第9篇：公司內部規章制度范文
贛西公司通過對2007年至2012年這六年來內部審計所揭示的問題進行統計和比較，分析經營管理問題的發展和變化趨勢。目前，審計發現的問題和風險趨勢主要有以下幾個方面：首先是在財務管理問題上揭示了以財務處理、資金管理綜合反映為主逐步轉變為以業務管理為主，以具體工作操作不當為主轉變為業績考核人為因素為主。六年來，財務處理、資金管理、基礎管理等問題所涉及到的金額逐漸下降，問題也不斷減少，但仍然存在預算編制剛性風險問題，主要表現為兩方面：一是部分預算資金沒有細化；二是不同的項目資金相互擠占。在實際工作中碰到突發性、季節性因素等難以準確預計或需要集中處理的事項，部分單位為保證重大任務或臨時性任務的及時完成，出現項目支出超預算情況，只好臨時占用其他專項資金。其次是從不同單位的個性化問題為主轉為多數單位的共性問題為主。
六年來，工程完工程度問題及工程招投標管理工作問題呈增長態勢，且轉化為多數單位的共性問題。主要表現在不同的管理要求風險。一是為遵守程序規定而影響預算執行進度。如有些部門基建類項目與科技項目、技改項目執行進度不理想，這些項目預算之所以執行較慢，除了部分項目屬于事前調研、實施準備不充分外，更多是因涉及到物資采購、招投標、協議簽訂、價格變動等以各專業化分公司內部控制為抓手，對內部控制進行全面梳理，圍繞內部控制的健全性、科學性、完整性進行評價，發表監察審計意見。在監察審計過程中對相關專業化分公司和縣公司，在營銷、生產、采購、服務等各環節的內部控制進行監察審計，挖掘薄弱環節，提出針對性的風險防范措施，科學制定考核制度。一是提高上一級單位的決策能力和水平，化解因基層單位執行困難而出現的問題，掃除基層單位執行政策路上的“地雷”。監察審計部要圍繞公司管理層關注的經營管理的重點、難點問題，開展經營審計，全方位關注風險和弊端，發揮監察審計在企業戰略決策、管理控制、作業執行三個層次的風險管理作用，提升經營管理水平和效益。二是強化制度的實用性和執行力。沒有制度,就談不上發展;有了制度,不認真抓落實,再多的制度亦于事無補。因此,制度建設的關鍵是強化制度的實用性和執行力。制度要有實用性，即管用，要避免制度冗長，難以執行。制度要簡單易懂，便于員工理解，讓員工意識到這是一種工作需要，不能造成員工只憑自己的主觀意識工作；而在制定制度時，要體現“三線”——制度就是紅線、底線、高壓線。另外在強化制度實用性的同時，還應強調其執行力。針對以上存在的問題，我們應在以下幾個方面采取有效措施。健全完善規章制度，對現有各類規章制度進行甄別、梳理、修訂、補充、完善，形成一套科學權威有效的制度管理體系，注意做到“五性”：
1、時效性。實行制度動態管理，隨著“三集五大”體系建設和業務發展變化，分析研究并準確把握政策規定，對不適用、不完善、缺失的制度，及時予以廢止、修訂、補齊，使制度管理緊跟形勢和業務發展需要，避免控制滯后。
2、適用性。要把國家電力法律法規，有關業務管理條例、規定、辦法等，轉化為具體的規章制度和技術性操作規范，使制度既全面貫徹上級有關政策、方針和要求，又切合本單位本部門的實際。
3、全面性。既要健全業務管理制度，覆蓋電量管理、電價管理、工程結算管理等各業務領域，又要健全電力管理制度，覆蓋辦公運行、財務后勤等內部管理各領域，使每項工作、每個行為都有規可循，有章可依。
4、可控性。把對各項業務操作風險、管理風險、道德風險的防范措施細化到每項工作、每道程序中，科學設定崗位及其權責，“自控、互控、監控”制衡嚴密。
5、約束性。建立科學完善的監督、考評、獎懲制度，形成強有力的執行約束。對違反規章制度的人和事，嚴格追究、嚴格處罰。
