會計實習(xí)日記精選(九篇)
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第1篇：會計實習(xí)日記范文
事業(yè)基金是事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，分為一般基金和投資基金兩部分：①一般基金：是指事業(yè)單位滾存的結(jié)余資金，主要有兩個來源，一是從本單位當(dāng)期期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入;二是從撥入專款結(jié)余中按規(guī)定留歸本單位使用的金額轉(zhuǎn)入。例如，甲事業(yè)單位年末“結(jié)余分配”科目貸方余額200000元，應(yīng)轉(zhuǎn)入事業(yè)基金;撥入專款結(jié)余60000元，可全部留用本單位。賬務(wù)處理是：
將“結(jié)余分配”中的有關(guān)數(shù)額轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”：
借：結(jié)余分配 200000
貸：事業(yè)基金DD一般基金 200000
將專款結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金：
借：撥入專款 60000
貸：事業(yè)基金DD一般基金 60000
②投資基金：是事業(yè)單位對外投資形成的基金，有兩個來源，一是用貨幣資金、材料和無形資產(chǎn)對外投資時，從一般基金轉(zhuǎn)入;二是用固定資產(chǎn)投資時從固定基金轉(zhuǎn)入。前者是事業(yè)基金的一增一減，事業(yè)基金總額不變;后者從固定基金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，事業(yè)基金增加，固定基金減少，但基金總額不變。
事業(yè)單位會計實習(xí)日記今天同樣是在補習(xí)事業(yè)單位會計的理論知識，實習(xí)一次不能無聊中度過，我要多多的學(xué)習(xí)，爭取將理論與實踐相結(jié)合，因此又在網(wǎng)上搜集關(guān)于事業(yè)單位會計的相關(guān)資料，對事業(yè)單位會計有了更深一步的了解，雖然沒有企業(yè)會計那么復(fù)雜，但是也是會計的一個分支，也是作為會計專業(yè)學(xué)生應(yīng)該掌握的專業(yè)知識，所以我搜集了如下知識點：事業(yè)單位與企業(yè)會計核算，其會計核算基本原理是一樣的。但在核算上，也有很多差異：
(l)會計核算的基礎(chǔ)不同。事業(yè)單位會計根據(jù)單位實際情況，分別采用收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制為會計核算基礎(chǔ)。企業(yè)會計均以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會計核算基礎(chǔ)。
(2)會計要素構(gòu)成不同。事業(yè)單位會計要素分為五大類：即資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。企業(yè)會計要素分為六大類：即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。即使相同名稱的會計要素，其內(nèi)容在預(yù)算會計與企業(yè)會計上也存在較大差異。
(3)會計平衡原理不同。事業(yè)單位會計的會計等式為：資產(chǎn)=負(fù)債十凈資產(chǎn);企業(yè)會計的會計等式為：資產(chǎn)=負(fù)債十所有者權(quán)益
(4)會計核算內(nèi)容及方法有其特殊性。事業(yè)單位一般不實行成本核算，即使有成本核算，也是內(nèi)部成本核算;沒有利潤及利潤分配的核算等，而企業(yè)要進行成本核算。
事業(yè)單位會計實習(xí)日記今天我打算將前兩天學(xué)習(xí)的理論在實踐中檢驗一下，我和趙姨要了會計憑證，我要自己動手做賬，自己根據(jù)原始憑證登記記賬憑證，記賬憑證和企業(yè)的差不多，也都是收，付，轉(zhuǎn)三種憑證，登記的方式也基本上一樣，但是原始憑證要審核，只有審核無誤的原始憑證才能登記記賬憑證，然后在記賬憑證后粘貼相應(yīng)的原始憑證，然后再根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬和銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，再根據(jù)明細(xì)賬登錄總賬，其基本步驟和企業(yè)會計基本上一樣，只是對應(yīng)的會計科目不同。
事業(yè)單位會計實習(xí)日記今天又學(xué)到了一些專業(yè)知識，關(guān)于事業(yè)單位對固定資產(chǎn)的核算： 定資產(chǎn)核算(1)除了融資租入固定資產(chǎn)之外，事業(yè)單位固定資產(chǎn)的賬面余額與固定基金的賬面余額應(yīng)當(dāng)是一致的：事業(yè)單位在取得固定資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)增加固定基金，并視資金來源的不同列作當(dāng)期支出或者減少專用基金中的修購基金;在處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)減少固定基金。
第2篇：會計實習(xí)日記范文
3月5日 星期一
會計作為一門應(yīng)用性的學(xué)科，是一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。
今天本來是實習(xí)的第一天，對于這個實習(xí)從剛剛放假到現(xiàn)在都一直很期待，對于各種各樣的情形不知道在腦子了幻想了多少遍。在學(xué)校里也進行過一些會計的帳務(wù)處理，但是只是對其中的部分程序進行模擬，不能實際進入企業(yè)直接參與，與現(xiàn)實多少還是有些差距的。
由于由于今天是正月十六，人們可能還沉浸在過年的喜悅氣氛中，領(lǐng)導(dǎo)也還沒有回來，雖然工人在干活，但是由于是過年各種款項的收付和帳務(wù)結(jié)算都還沒有辦法進行，公司的財務(wù)部門的業(yè)務(wù)算是還沒有正常開始。因此實習(xí)的第一天實際上就這樣泡湯了。一整天都呆在家里，上個學(xué)期我報了會計從業(yè)資格證的考試，不希望這個考試有差錯和發(fā)揮不好的情況發(fā)生，算算時間，還有不到二十天的時間，因此我把空閑時間都安排在看考試參考書上了，盡管和實習(xí)沒有太大聯(lián)系，但我還是希望多看看書，讓自己學(xué)得更扎實，才能更好的使理論與實踐相結(jié)合。
3月6日 星期二
對于實習(xí)的地點，多少有些興奮，就是****公司第一工程公司****公司，從小就在這個單位的院子里長大，看著它一點一點地隨著時間而發(fā)生的改變，而且我父親還在這里工作了二十幾多年，因此我對于它的情況再熟悉不過了。****公司靠近鐵路貨站，可能是因為地理位置的優(yōu)越型，涉及的業(yè)務(wù)幾乎都是把從外地運進來的火車車皮進行裝卸，再運輸?shù)娇蛻羲璧牡攸c。業(yè)務(wù)很簡單，會計業(yè)務(wù)流程不像工程局所投標(biāo)的項目上的復(fù)雜。總的來說，****公司就以此為主營業(yè)務(wù)并經(jīng)營至今。
3月7日 星期三
公司的財務(wù)部門只有一名專職會計，是一位姓林的年輕女會計，因為她也是從*****大學(xué)畢業(yè)的，出來工作也才幾年，因此我們很快便聊得很熟了。我就是跟著她進行實習(xí)的。因為產(chǎn)假不是很長，便挺著大肚子一直工作到現(xiàn)在。雖然我對于公司的情況已經(jīng)不陌生了，但是他還是很負(fù)責(zé)任的利用了整個上午的寶貴時間，向我詳盡講述了公司的發(fā)展歷程、業(yè)務(wù)范圍、部門分工等情況，可能是公司經(jīng)營規(guī)模小，財務(wù)部的出納和其他人員都是其他部門人員兼任的，只有在有工作需要的時候才會出現(xiàn)，因此辦公室里固定人員很少。
3月8日 星期四
第3篇：會計實習(xí)日記范文
康保縣華譽建筑安裝有限責(zé)任公司，位于河北康保縣 康保縣南緯路西21道巷152號，主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)是殘疾人車。康保縣華譽有限責(zé)任公司，是一家建立不久的企業(yè)，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)是殘疾車。 該公司本著“顧客至上，銳意進缺的經(jīng)營理念，堅持“客戶第一”的原則為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
該公司組織機構(gòu)的原則，在公司的組織機構(gòu)中，要實行決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離的原則。把公司組織機構(gòu)成員的利益同公司經(jīng)營管理的好壞緊密聯(lián)系起來。公司組織機構(gòu)的成員必須具備一定的素質(zhì)，但對不同成員素質(zhì)的要求是不同的。
公司組織結(jié)構(gòu)的形式是直線制組織結(jié)構(gòu)，結(jié)構(gòu)是最古老、最簡單的組織形式。這種結(jié)構(gòu)適用于小型公司。它要求經(jīng)理能夠?qū)Ρ静块T所有的問題做出決策，所以，他必須是個全才。如果公司的規(guī)模擴大了，那么它或者增加管理層次，或者增加每一層次的工作單位。
今天是社會實踐的第二天，實踐任務(wù)是了解企業(yè)的會計政策。 企業(yè)在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及相關(guān)會計準(zhǔn)則時，應(yīng)當(dāng)在《企業(yè)會計制度》和相關(guān)會計準(zhǔn)則所規(guī)定的會計政策范圍內(nèi)，選擇適合本企業(yè)的會計政策，并對所確定的各項會計政策制定會計政策目錄，經(jīng)股東大會(或股東會)或董事會,或類似機構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
該企業(yè)的會計核算以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提，以公歷起訖日期按季度劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)報告。會計年度自1月1日起至12月31日止。會計記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)作為會計核算基矗
社會實踐第三天，了解該企業(yè)的成本核算方法和程序，中小型企業(yè)一般指資產(chǎn)規(guī)模較孝產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及所用原材料大部分相同的、管理人員(財務(wù)人員少)相對精簡的企業(yè)，管理結(jié)構(gòu)通常是垂直管理體系。中小型企業(yè)因數(shù)量多而在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)鏈中起著不可少的作用。隨著全球經(jīng)濟一體化時代到來，具備先進技術(shù)的人員創(chuàng)辦新興的科技型企業(yè)將不斷的增加。
中小型企業(yè)因受到財力、物力和人力的瓶頸，企業(yè)內(nèi)部管理水平、財務(wù)決策能力、成本核算制度、財務(wù)控制制度等基本制度一般不完整、不系統(tǒng)帶來會計基礎(chǔ)工作薄弱、會計信息數(shù)據(jù)采集不準(zhǔn)確。在生產(chǎn)過程中具體表現(xiàn)為：①沒有專職的成本核算人員;②輔助核算部門沒有獨立核算;③車間物流劃分不明顯、傳遞手續(xù)不完善而導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真;④車間生產(chǎn)管理人員與行政管理人員不區(qū)分。中小企業(yè)的這些特點決定了他們應(yīng)對成本核算方法進行簡化，使成本核算方法能符合其管理的需要;也同時決定了他們大多數(shù)使用的是實際成本法，而不會采用標(biāo)準(zhǔn)成本法或其他的成本核算方法。
通過了解企業(yè)的成本核算程序：
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;
根據(jù)上述規(guī)定，在增值稅處理方面， 由于貴公司生產(chǎn)不合格品所產(chǎn)生的損失不屬于非正常損失，不需要作進項稅轉(zhuǎn)出。
根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。實施條例第三十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法
第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失，企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。
XX年7月31日
財務(wù)管理就是要使科學(xué)的決策方法運用于理財活動的方方面面，以最低的成本籌集企業(yè)所需資金，選擇最佳的投資方案使企業(yè)價值達(dá)到最大化、合理分擔(dān)企業(yè)的投、融資風(fēng)險等等。
企業(yè)管理是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行組織、計劃、指揮、監(jiān)督和調(diào)節(jié)等一系列職能的總稱。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)由商品經(jīng)營者向資本經(jīng)營者轉(zhuǎn)變，財務(wù)管理在功能、作用、地位等方面也都發(fā)生了巨大的變化。在市場經(jīng)濟社會中，企業(yè)以盈利為目的，而財務(wù)管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的籌資、投資、運營等各個環(huán)節(jié)，企業(yè)管理必須要從注重生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向注重財務(wù)管理，加強和提升財務(wù)管理能力和水平。財務(wù)管理在企業(yè)管理中居于核心地位，財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分。根據(jù)《會計法》規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員。”實行獨立核算的大中型企業(yè)，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，以及財務(wù)收支數(shù)額較大、會計業(yè)務(wù)較多的企業(yè)都需要設(shè)置具體的工作崗位;其它情況的企業(yè)可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)記賬的中介機構(gòu)記賬。 目前，我國財務(wù)工作崗位一般可分為：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員、出納、財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來核算，總賬報表，稽核，檔案管理等。財務(wù)崗位可以一人一崗，一人多崗或者多崗一人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。正確區(qū)分會計工作同出納工作是把握工作重點，切實做好會計工作的前提。
第4篇：會計實習(xí)日記范文
懷著惴惴不安的心情進了會計師事務(wù)所實習(xí)，這是我實習(xí)的第一天。 有點緊張!有人說初生牛犢不怕虎，這話用到我身上可是一點都不合適了。 即來之則安之吧，我只能這樣安慰自己了。邁進事務(wù)所的的大門，覺得學(xué)校與社會存在著很大的差別，在校園的天空下，同學(xué)們是舒適幸福的，而在社會這所大學(xué)中，卻是對生活的考驗，對知識的衡量，對意志的磨煉„„當(dāng)這些問題層層地出現(xiàn)，那就是對自己的素質(zhì)的評價。我來到審計部向主管報道。主管跟我講起審計部的運作,分了哪幾塊,具體做些什么!最后他讓我跟著申老師學(xué)習(xí)。新的工作環(huán)境，新的角色轉(zhuǎn)換，既然決定選擇在此，就一定要做好每一件事，我也暗下決心，一定要在此好好的實習(xí)，與同事融為一體，不辜負(fù)我們身邊人的期望
2月25日 星期一
剛到會計師事務(wù)所時，感覺同事們都很隨和，很好相處，感覺社會并不象別人所說的那么險惡，對社會又充滿了信心。會計師事務(wù)所的指導(dǎo)人給我耐心講解了有關(guān)事務(wù)所的概況、規(guī)模、機構(gòu)設(shè)置、人員配置等等，使我認(rèn)識到對會計師事務(wù)所也只能是從整體上認(rèn)識了解一下，至于內(nèi)部具體的細(xì)節(jié)是怎么也弄不清楚的。在審計部跟隨師傅實習(xí)時，先看賬本，得對要審計的會計一年的賬本先進行審核，審核賬目是否正確，同時還得運用平時所學(xué)的知識及所審計公司的財務(wù)制度，國家對庫存現(xiàn)金的規(guī)定，以及收、付現(xiàn)金需要遵循的程序。特別得檢查憑證是否齊全，數(shù)目是否正確。
3月4日 星期一
會計事務(wù)所一般在辦公室工作，除了去所審計公司查看賬目，輸入賬目外，我很幸運，去實習(xí)的第三天就可以跟著師傅們?nèi)テ髽I(yè)了，看師傅們的操作流程，想著自己能從中學(xué)到不少東西，但由于現(xiàn)在辦公室的電腦不夠用，得自己背著電腦，挺累的。由于我剛來，對業(yè)務(wù)不熟，師傅們也不知道我對會計到底了解多少，所以我只能看著賬目往電腦里輸入資料，從中我也學(xué)會了不少東西，最起碼電腦操作熟練了，對表格的應(yīng)用也更熟練了，做完了自己的事情，在師傅們的旁邊打打下手，做些零散的工作，看他們工作忙累得給他們倒到水，看他們怎么審核賬目，怎么調(diào)整賬目，，學(xué)會了不少東西。
3月11日 星期一
會計師事務(wù)所周六日不上班，這又是我新一周的工作的第一天，新的一天新的開始，好好努力。
今天在一公司干的事跟在通號院干的差不多，但一公司的會計賬目是會計師自己記得，沒有電腦記賬，會計師的字不怎么樣，弄得師傅們得看著她的字猜她寫的是什么，從這兒我認(rèn)識到字是很重要的，我的字一直不好，看來這是對我的警告，得好好練字了。
今天沒有學(xué)到什么實際的知識，但對我觸動很深，對我以后的工作很重要，特別是字丑，和會計師的基礎(chǔ)工作必須扎實。新的一天的實習(xí)結(jié)束了，收獲不少，以后一定可以收獲更多，繼續(xù)堅持。
3月18日 星期一
最近電氣化局集團的審計工作快結(jié)束了，后期的工作我們實習(xí)生沒能力做，全都是師傅們和注冊會計師在忙，我只能看自己的書，或站在師傅們的后面看他們怎么操作的，沒什么具體的事可忙，看來今天是學(xué)不下什么東西，不過到下午的時候晉中建設(shè)集團的審計報告出來了，我負(fù)責(zé)整理他們的資料裝訂好，我知道
了審計報告所需要準(zhǔn)備的所有資料，這就是我今天的收獲了，裝訂工作也不是好做的，必須整理的整齊，做的好才可以，看來不論是任何簡單的事都要細(xì)致的做才可以。
3月25日 星期一
按照上班時間來說這是這個星期的第一天了，雖然一直在按時上班實習(xí)，但是實習(xí)還是一個循序漸進的了解、熟悉和學(xué)習(xí)的階段，這些天也就很快過去了。感覺學(xué)習(xí)了好多東西，是從書本上學(xué)不到的，理論和實踐還真是有些不同，還是很高興很有成就感的。不少人都在會計師事務(wù)所實習(xí)過一段時間，有些人自認(rèn)為學(xué)到很多東西，也有些人覺得浪費時間的，其實不光是實習(xí)，學(xué)習(xí)、上班等許多方面的事情都有兩面性，每個人都有自己的理解，其實關(guān)鍵還是在于自己如何把握!
4月1日 星期一
這是我這星期實習(xí)的第一天，不知不覺在會計師事務(wù)所實習(xí)已經(jīng)快有一個月了，上周作的都是些最簡單的事情，主要是看、觀察。今天，申老師告訴我說下次教我調(diào)整賬目，是審計工作的最后步驟，挺難得，得懂得各個方面的知識，我很擔(dān)心我學(xué)不會，沒事還是好好準(zhǔn)備吧，回學(xué)校再把老師以前教得好好復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)，應(yīng)該挺有用的，好好準(zhǔn)備吧!沒事的，可以的。相信自己可以的，不用害怕。
第5篇：會計實習(xí)日記范文
浙江華欣控股集團由中外合資杭州華欣線業(yè)有限公司、杭州華成聚合纖有限公司、杭州欣陽化纖織造有限公司、杭州華欣進出口貿(mào)易有限公司、杭州華欣置業(yè)有限公司組成。公司實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)總工辦、企業(yè)管理部、經(jīng)濟計劃部、系統(tǒng)集成事業(yè)部、財務(wù)會計部、產(chǎn)品事業(yè)部。總資產(chǎn)3.6億多元。年產(chǎn)各類滌綸繡花線1萬余噸，各類滌絲5萬余噸，加工、織造各類滌綸布、棉布1500多萬米，年出口貿(mào)易額達(dá)到1000多萬美元，年銷售總額達(dá)10多億元，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷歐美、東南亞等地區(qū)。為積極響應(yīng)國家的戰(zhàn)略決策，浙江華欣控股集團公司實行科學(xué)的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，注重企業(yè)形象，在裝飾設(shè)計過程中，尊重業(yè)主的裝飾理念，在市場經(jīng)濟條件下以低收費，高質(zhì)量，為業(yè)主提供一流的裝飾服務(wù)，博得眾多客戶的坦誠合作和青睞。公司遵循“科學(xué)管理，優(yōu)質(zhì)高效，顧客至上”的質(zhì)量方針，本著適應(yīng)市場的需要，以“藍(lán)紡”品牌立足，以質(zhì)量取勝，以降低成本參與市場競爭，為客戶提供更完善，更優(yōu)良的服務(wù)使客戶獲取更大的利益。
會計業(yè)務(wù)包括下列各項：
(1)原始憑證的核簽；
(2)記賬憑證的編制；
(3)會計簿記的登記；
(4)會計報告的編制、分析與解釋；
(5)會計用于企業(yè)管理各種事項的辦理；
(6)內(nèi)部的審核；
(7)會計檔案的整理保管；
(8)其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)行辦理的會計事項。各項會計業(yè)務(wù)應(yīng)包括預(yù)算、決算、成本、出納及其他各種會計業(yè)務(wù)。一個企業(yè)的會計一般都有明確的業(yè)務(wù)流程這就要看使用部門向物資處提出申請計劃這一環(huán)節(jié)，使用部門在任務(wù)下達(dá)后根據(jù)生產(chǎn)計劃提出原材料采購計劃，該計劃是依據(jù)《合格材料分供方名單》和產(chǎn)品《合格元器件供應(yīng)名單》等文件要求，詳細(xì)、認(rèn)真地填寫原材料或器材名稱、規(guī)格、質(zhì)量等級、廠家、數(shù)量、申購時間、要求到貨時間、申報單位、工程分號等，并由主管簽字確認(rèn)。企業(yè)中報表的編制也是一項非常重要的事務(wù)，會計報表的目的是向企業(yè)信息的使用者提供有用的信息。會計信息要準(zhǔn)確、全面、及時，然而當(dāng)前的財務(wù)報表有很多的局限性。在電子商務(wù)時代，基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺的支持，報表的生成將呈現(xiàn)自動化、網(wǎng)絡(luò)化和非定時性，沖破了時空的限制。電子信息的迅猛發(fā)展，人類正疾步跨入信息社會。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟正以人們始料不及的速度迅速發(fā)展，在短短的幾年時間里，作為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟重要組成部分的電子商務(wù)已經(jīng)走入人們的視野并對傳統(tǒng)會計產(chǎn)生了深刻的影響，江華欣控股集團財務(wù)部門基本上結(jié)合信息時代的要求實現(xiàn)管理的信息化、自動化和網(wǎng)絡(luò)化。
為期一個半月的實習(xí)結(jié)束了，我在這四周的實習(xí)中，學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,受益非淺，是這生中最重要的經(jīng)歷。作為學(xué)習(xí)了差不多三年財務(wù)管理的我們，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了。所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握。但這些似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我們也會是無從下手，一竅不通。
第6篇：會計實習(xí)日記范文
關(guān)鍵詞： 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項；調(diào)整事項；非調(diào)整事項；財務(wù)報告
0 引言
發(fā)生于資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日的有利或不利事項，即是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，這是由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》明確規(guī)定的。由于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的發(fā)生會影響企業(yè)已編財務(wù)報告的有關(guān)數(shù)據(jù)或者是影響財務(wù)報告使用者的正確理解，因此，正確處理資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，對提高會計核算的質(zhì)量和保證財務(wù)信息的真實可靠是非常重要的。
1 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項涵蓋的期間
以資產(chǎn)負(fù)債表日次日為始，以財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為終的時間段，便是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項涵蓋的期間。通常是指對財務(wù)報告的內(nèi)容負(fù)有法律責(zé)任的單位或個人批準(zhǔn)財務(wù)報告對外公布的日期。財務(wù)報告編制日、注冊會計師出具審計報告日、董事會批準(zhǔn)財務(wù)報告可以對外公布日、實際對外公布日等是對上市公司來說，在這一時期內(nèi)涉及的幾個日期。資產(chǎn)負(fù)債表日后事項涵蓋的期間具體是指從報告期間下一期間的第一天開始，到相關(guān)機構(gòu)批準(zhǔn)財務(wù)報告對外公布的當(dāng)天結(jié)束。倘若在財務(wù)報告批準(zhǔn)報出但尚未報出前，仍有與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項有關(guān)的事項發(fā)生，使財務(wù)報告對外公布日期遭受影響的，其截止日期應(yīng)以相關(guān)機構(gòu)再次批準(zhǔn)財務(wù)報告對外公布的日期為準(zhǔn)。
例如：某上市公司2010年的年度財務(wù)報告于2011年3月16日編制完成，注冊會計師完成年度財務(wù)報表審計工作并簽署審計報告的日期為2011年4月12日，董事會批準(zhǔn)財務(wù)報告對外公布的日期為2011年4月15日，財務(wù)報告實際對外公布的日期為2011年4月18日，股東大會召開日期為2011年5月9日。
根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項涵蓋期間的規(guī)定，本例中，該公司2010年度財務(wù)報告資產(chǎn)負(fù)債表日后事項涵蓋的期間為2011年1月1日至2011年4月15日。如果在4月15日至18日之間又發(fā)生了重大事項，需要調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目的數(shù)據(jù)或者需要在財務(wù)報表附注中披露有關(guān)內(nèi)容，假設(shè)經(jīng)調(diào)整或說明后的財務(wù)報告再經(jīng)董事會批準(zhǔn)報出的日期為2011年4月22日，實際報出的日期為2011年4月26日，則資產(chǎn)負(fù)債表日后事項涵蓋的期間為2011年1月1日至2011年4月22日。
2 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的類型
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項分為兩大類：資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項與非調(diào)整事項，是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的兩大分類。
2.1 調(diào)整事項 對資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況能夠提供新的或是進一步的證據(jù)的事項，稱之為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項。若某種情況已存在于資產(chǎn)負(fù)債表日及所屬會計期間，但卻并未知曉或是無法知道確切結(jié)果，而該情況的存在或是確切結(jié)果又可被資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的事項所證實，那么該事項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項。也就是說針對資產(chǎn)負(fù)債表日的情況，資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項對其提供了進一步的證據(jù)。而最初的估計和判斷與該證據(jù)所表明的情況有出入，這時就需要調(diào)整會計原來的處理。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，通常包括：①資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，企業(yè)的現(xiàn)實義務(wù)已經(jīng)存在于資產(chǎn)負(fù)債表日并經(jīng)由法院判決證實，對之前確認(rèn)的關(guān)于該訴訟案的預(yù)計負(fù)債，需要進行調(diào)整或是將其作為一項新負(fù)債。②有確鑿的證據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日后取得，表明某項資產(chǎn)有減值的問題發(fā)生于資產(chǎn)負(fù)債表日，或者是之前確認(rèn)的減值金額需要進行調(diào)整。③資產(chǎn)負(fù)債表日前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入，由資產(chǎn)負(fù)債表日后進一步確定。④資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財務(wù)報表舞弊或差錯。為保證企業(yè)提供會計信息的真實可靠，對于資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)負(fù)債表日的財務(wù)報表進行調(diào)整。
2.2 非調(diào)整事項 表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項就是資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項。資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大訴訟、仲裁、承諾，資產(chǎn)價格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化，資產(chǎn)因自然災(zāi)害而發(fā)生重大損失，發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債，資本公積轉(zhuǎn)增資本，發(fā)生巨額虧損，發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司，企業(yè)利潤分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利或利潤等都是企業(yè)常發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項。為了方便財務(wù)報告者正確決策的做出，企業(yè)雖然不針對資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項進行資產(chǎn)負(fù)債表日的財務(wù)報表的調(diào)整，但是對具有重大影響的非調(diào)整事項應(yīng)在報表附注中進行披露。
資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的某一事項所表明的情況存是否已經(jīng)存在于資產(chǎn)負(fù)表日及其之前，決定了該事項的性質(zhì)，即是調(diào)整事項還是非調(diào)整事項。若該事項在已經(jīng)存在于資產(chǎn)負(fù)債表日或之前，即其“根”在資產(chǎn)負(fù)債表日或之前，但其“結(jié)果”在資產(chǎn)負(fù)債表日之后，則屬于調(diào)整事項；若事項發(fā)生的“根”在資產(chǎn)負(fù)債表日以后的次年，其“結(jié)果”在財務(wù)報告對外公布之前，則屬于非調(diào)整事項。
3 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的會計處理
3.1 調(diào)整事項的會計處理 應(yīng)當(dāng)視同資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間發(fā)生的事項，對企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項進行賬務(wù)處理，并調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)編制的財務(wù)報表。
在年度財務(wù)報告方面，報告年度的余額在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項發(fā)生時（在其次年）已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，尤其是損益類科目結(jié)賬后已無余額。因此，資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項，應(yīng)結(jié)合實際分情況處理：
第7篇：會計實習(xí)日記范文
摘 要 本文首先對資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的會計處理進行淺析，然后分別資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項與資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的會計處理進行探析，最后對這兩種事項的區(qū)別和注意事項進行淺述，旨在與同行交流，以完善資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的處理。
關(guān)鍵詞 資產(chǎn)負(fù)債表 日后事項 調(diào)整 會計處理 稅務(wù)處理
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項就是：對資產(chǎn)負(fù)債表日與財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日之間出現(xiàn)的，需要調(diào)整或者需要說明事項的簡稱。通過披露這些事項，可以給企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)的問題提供新的證據(jù)，也可以給企業(yè)的實際財務(wù)狀況或企業(yè)的效益做重要的參考標(biāo)準(zhǔn)，從而提高投資者投資判斷的準(zhǔn)確性，避免一些不必要的麻煩。
一、淺析資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的會計處理
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的會計處理包括：對資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的處理。資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，即是對資產(chǎn)負(fù)債表日已有的情況提出一些新的或者進一步證據(jù)的有關(guān)事項。資產(chǎn)負(fù)債表日后非非調(diào)整事項，則是表明資產(chǎn)負(fù)債表日后出現(xiàn)情況的有關(guān)事項。
二、資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的會計處理探析
一是當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的訴訟案件已經(jīng)結(jié)案，法院的判決證實企業(yè)在會計年末和會計中期期末已在現(xiàn)行的條件下承擔(dān)義務(wù)，需要調(diào)整原來已經(jīng)確認(rèn)并與該訴訟案件有關(guān)的企業(yè)或有事項可能產(chǎn)生的負(fù)債，也可以確定一項新的負(fù)債。
二是資產(chǎn)負(fù)債表日后得到了確切的證據(jù)，能表明一項或多項資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日出現(xiàn)減值或是需要調(diào)整一項或多項資產(chǎn)已確定的減值金額。
三是資產(chǎn)負(fù)債表日后更加確定資產(chǎn)負(fù)債表日以前已購資產(chǎn)的成本或者已售資產(chǎn)的收入。
四是資產(chǎn)負(fù)債表日后找出財務(wù)報表有舞弊的嫌疑或者出現(xiàn)差錯。
三、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的會計處理探析
資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的非調(diào)整事項，應(yīng)當(dāng)在報表附注中披露每項重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的性質(zhì)、內(nèi)容，及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。無法作出估計的，應(yīng)當(dāng)說明原因。
（一）資產(chǎn)負(fù)債表日后出現(xiàn)重大訴訟、仲裁和承諾
資產(chǎn)負(fù)債表日后出現(xiàn)重大訴訟、仲裁和承諾等事項，給企業(yè)帶來了重大的影響，為避免出現(xiàn)投資者和財務(wù)報告使用者誤用，所以在會計報表附注中予以披露就顯得尤為重要。
（二）資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價格、稅收政策及外匯匯率出現(xiàn)的重大變化
資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價格、稅收政策及外匯匯率出現(xiàn)的重大變化，固然對資產(chǎn)負(fù)債表日的企業(yè)財務(wù)報表中有關(guān)項目的相關(guān)數(shù)據(jù)沒有很大的影響，但是給企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表日后期的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果造成負(fù)面的影響，所以應(yīng)在會計報表附注中披露。
（三）資產(chǎn)負(fù)債表日后由于自然災(zāi)害致使資產(chǎn)出現(xiàn)重大損失
資產(chǎn)負(fù)債表日后由于自然災(zāi)害致使資產(chǎn)出現(xiàn)的重大損失，嚴(yán)重影響企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的財務(wù)狀況。應(yīng)當(dāng)予以披露，否則就會導(dǎo)致財務(wù)報告的使用者作出錯誤的抉擇，所以應(yīng)以非調(diào)整事項在會計報表附注中予以披露。
（四）資產(chǎn)負(fù)債表日后所發(fā)行的股票、債券及其它的巨額舉債
資產(chǎn)負(fù)債表日后所發(fā)行的股票、債券及其它的巨額舉債等重大事項，雖然這些事項對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日的存在與否沒有什么關(guān)聯(lián)，但披露這些重大事項能夠讓財務(wù)報告使用者更加了解與這些事項有關(guān)的情況和帶來的重大影響，所以應(yīng)在會計報表附注中予以披露。
（五）資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積金轉(zhuǎn)增資本
資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積金轉(zhuǎn)增資本對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)有很大的影響，所以應(yīng)在會計報表附注中予以披露。
（六）資產(chǎn)負(fù)債表日后出現(xiàn)巨額虧損
企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日后出現(xiàn)巨額虧損會給企業(yè)報告期之后的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果帶來重大影響，所以應(yīng)在會計報表附注中披露該事項，從而為投資者或財務(wù)報告使用者提供投資、判斷的能力。
（七）資產(chǎn)負(fù)債表日后出現(xiàn)合并或者處置子公司的行為
資產(chǎn)負(fù)債表日后出現(xiàn)合并或者處置子公司的行為給企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營范圍帶來很大的影響，從而阻礙企業(yè)的發(fā)展。因此，應(yīng)在會計報表附注中予以披露。
四、調(diào)整事項與非調(diào)整事項之間的區(qū)別
判斷資產(chǎn)負(fù)債表日后所出現(xiàn)的事項是調(diào)整事項或是非調(diào)整事項，主要就在于該事項存在是時間，是在資產(chǎn)負(fù)債表日或者資產(chǎn)負(fù)債表日以前就存在還是在這之后才出現(xiàn)。假如該事項是在資產(chǎn)負(fù)債表日或者資產(chǎn)負(fù)債表日以前就存在，且出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表日后，那么該事項就是資產(chǎn)負(fù)債表后的調(diào)整事項；假如該事項是在資產(chǎn)負(fù)債表日或者資產(chǎn)負(fù)債日之后才出現(xiàn)，并不是出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表日后，那么該事項就是資產(chǎn)負(fù)債表日后的非調(diào)整事項。
五、調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日后事項需要注意的方面
（一）調(diào)整時注重科目使用
即凡是與損益事項有關(guān)的全部損益科目都應(yīng)經(jīng)過以前年度損益調(diào)整的科目核算；凡是與利潤分配有關(guān)的事項，直接在利潤分配、未分配利潤進行科目核算；凡是不符合以上兩種事項的，直接將其調(diào)整至各相關(guān)科目。
（二）財務(wù)報告年度調(diào)表不調(diào)賬
即調(diào)整報告年度中的現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債、報表附注、利潤表及有關(guān)附表的有關(guān)項目，而不調(diào)整賬項的會計賬簿記錄，只是將其反映在資產(chǎn)負(fù)債表日后時期所在的年度賬戶之中。
（三）應(yīng)做好會計分錄工作
對損益類科目的調(diào)整和報表中的損益類項目調(diào)整經(jīng)常出現(xiàn)不一致的現(xiàn)象，例如對銷售退回進行調(diào)整時，與損益類有關(guān)的調(diào)整有主營業(yè)務(wù)收入、成本和所得稅等項目，當(dāng)進行分當(dāng)編制調(diào)整時則應(yīng)反映在以前年度損益調(diào)整的科目之中，但進行利潤表調(diào)整時，則應(yīng)一一調(diào)整主營也無收入、成本和所得稅等項目。
總而言之，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的會計處理是一項非常重要的工作。它通過對一些事項的披露，能夠為企業(yè)資產(chǎn)問題提供相關(guān)的證據(jù)，也是企業(yè)財務(wù)實際情況和經(jīng)濟效益的重要參考，能夠使投資者判斷的準(zhǔn)確性大大提高。因此，我們應(yīng)高度重視資產(chǎn)負(fù)債日后事項的會計處理工作，創(chuàng)新工作方法，提高工作成效。
參考文獻：
第8篇：會計實習(xí)日記范文
總以為自己的會計理論知識扎實較強，以前。正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯，經(jīng)過這次實習(xí)才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的實際操作性和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我也會是無從下手。這次實習(xí)既做會計，又做出納，剛開始還真不習(xí)慣，才做了兩天，就感覺人都快散架了加上天氣又熱，心情更加煩躁，而會計最大的忌諱就是心煩氣燥，所以剛開始做的幾天，那真是錯誤百出啊！
分成了小組，本次實習(xí)地點是本班教師按老師要求。每個小組5.6個人，圍在一起做帳，這樣有利于同學(xué)交流！按照企業(yè)會計制度要求，首先設(shè)置：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)類、負(fù)債和所有者權(quán)益類以及損益類等明細(xì)賬。仔細(xì)閱讀模擬材料判斷資料中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的賬戶，根據(jù)各賬戶的屬性分類，填入賬頁紙中。最后填寫各賬戶的期初余額。具體步驟如下：
一、設(shè)置賬簿
首先設(shè)置：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)類、負(fù)債和所有者權(quán)益類以及損益類等明細(xì)賬。其次根據(jù)下發(fā)的會計模擬資料，首先按照企業(yè)會計制度要求。仔細(xì)閱讀、判斷本資料中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及哪些賬戶，其中：總賬賬戶有哪些，明細(xì)賬賬戶是哪個；而后再根據(jù)各賬戶的性質(zhì)分出其所屬的賬戶類別。再次按照上述分類，將所涉及的全部賬戶名稱，貼口取紙?zhí)盍械礁黝愘~簿中去，并把資料中所列期初余額，登記在相關(guān)賬戶借、貸方余額欄內(nèi)。最后試算平衡，要求全部賬戶借方余額合計等于全部賬戶貸方余額合計；總賬借貸方金額要與下設(shè)的相關(guān)明細(xì)賬戶借貸方余額合計數(shù)相等，試算平衡后方可進行本期業(yè)務(wù)登記，否則不能進行。
二、登記賬簿
沖賬時可使用紅色墨水，首先登記賬簿必須使用蘭黑墨水書寫。但字跡要清楚，不得跳行、空頁，對發(fā)生的記賬錯誤，采用錯賬更正法予以更正，不得隨意涂改，挖補等。其次明細(xì)賬要根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆序時予以登記；第三總賬根據(jù)“記賬憑證匯總表”做了10天的登記，登記完畢要與其所屬的明細(xì)帳戶核對相符。
三、結(jié)賬
否全部填制記賬憑證，首先詳細(xì)檢查模擬資料中所列的經(jīng)濟事項。并據(jù)此記入賬簿。有無錯記賬戶、錯記金額，如有應(yīng)及時補正。其次在保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部準(zhǔn)確登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和各類明細(xì)賬的本期發(fā)生額與期末金額，為編制會計作好充分準(zhǔn)備。
四、編制會計報表
否則重填；最后還要編制人要簽名。首先在左上角填明編制單位、編制時間；其次根據(jù)總帳或有關(guān)明細(xì)帳資料按項目填列；還必須要使資產(chǎn)負(fù)債表要保證左方金額合計等于右方金額合計。
由鄭老和張老師指導(dǎo)我做，這次實習(xí)時間是三周。可是只做了1-10號的憑證，總結(jié)原因有以下幾點：1之前的理論基礎(chǔ)學(xué)的不好，以至于在做的tine還要不停的翻書；2以前沒有接觸過會計，很多憑證都是第一次看到剛開始根本無從下手，怕做錯啊！3年輕人，心浮氣燥，對做會計沒有興趣！所以我要在接下來的時間里，把會計理論知識好好的復(fù)習(xí)一下，培養(yǎng)對會計的興趣！爭取下次再做的時候能夠快點！
現(xiàn)總結(jié)如下：這次會計實習(xí)學(xué)到很多書本上沒有的知識。
出納登帳的方法：出納在每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時候，先做的出納工作。先要取得相關(guān)原始憑證，然后根據(jù)相應(yīng)的原始憑證，將其登記記帳憑證。再根據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)帳。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總帳。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總帳合計，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、損益表等等年度報表。這也就是會計操作的一般順序和基本流程。
一般為三欄式帳頁格式，現(xiàn)金日記帳必須采用訂本式帳簿。由出納人員，現(xiàn)在也就是由我根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)，帳款相符。若有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”進行明細(xì)核算。
一般為三欄式帳頁格式，銀行存款日記帳也必須采用訂本式帳簿。也由我根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月度終了企業(yè)帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，并按應(yīng)當(dāng)月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”若有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記帳”進行明細(xì)核算。
必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記人帳。結(jié)帳時，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須每日結(jié)出余額。結(jié)帳前。應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個帳戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；月末的本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；下一個會計年度新建有關(guān)會計帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。現(xiàn)在做的只是月份的帳，所以只要在摘要攔里寫“本月余額”即可，但還是要在下面通欄劃單紅線。
如發(fā)現(xiàn)有未達(dá)帳項，每月按理是要對帳。應(yīng)據(jù)以編制未達(dá)帳項調(diào)節(jié)表，以便檢查雙方的帳面余額。調(diào)節(jié)以后的帳面余額如果相等，表示雙方所記帳目正確，否則，說明記帳有錯誤，應(yīng)及時查明原因予以更正。此外，還應(yīng)注意的調(diào)節(jié)帳面余額并不是要更改帳簿記錄。
第9篇：會計實習(xí)日記范文
以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯，經(jīng)過這次實習(xí)，才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我們也會是無從下手。這次實習(xí)，我們是既做會計，又做出納，剛開始還真不習(xí)慣，才做了兩天，就感覺人都快散架了，加上天氣又熱，心情更加煩躁，而會計最大的忌諱就是心煩氣燥，所以剛開始做的幾天，那真是錯誤百出啊!!
本次實習(xí)的地點是本班教師，按老師要求，我們分成了4個小組，每個小組10-13個人，圍在一起做帳，這樣有利于同學(xué)交流!!按照企業(yè)會計制度要求，首先設(shè)置：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)類、負(fù)債和所有者權(quán)益類以及損益類等明細(xì)賬。仔細(xì)閱讀模擬材料，判斷資料中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的賬戶，根據(jù)各賬戶的屬性分類，填入賬頁紙中。最后填寫各賬戶的期初余額。具體步驟如下：
一、設(shè)置賬簿
首先按照企業(yè)會計制度要求，首先設(shè)置：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)類、負(fù)債和所有者權(quán)益類以及損益類等明細(xì)賬。其次根據(jù)下發(fā)的會計模擬資料，仔細(xì)閱讀、判斷本資料中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及哪些賬戶，其中：總賬賬戶有哪些，明細(xì)賬賬戶是哪個;而后再根據(jù)各賬戶的性質(zhì)分出其所屬的賬戶類別。再次按照上述分類，將所涉及的全部賬戶名稱，貼口取紙?zhí)盍械礁黝愘~簿中去，并把資料中所列期初余額，登記在相關(guān)賬戶借、貸方余額欄內(nèi)。最后試算平衡，要求全部賬戶借方余額合計等于全部賬戶貸方余額合計;總賬借貸方金額要與下設(shè)的相關(guān)明細(xì)賬戶借貸方余額合計數(shù)相等，試算平衡后方可進行本期業(yè)務(wù)登記，否則不能進行。
二、登記賬簿
首先登記賬簿必須使用蘭黑墨水書寫，沖賬時可使用紅色墨水，但字跡要清楚，不得跳行、空頁，對發(fā)生的記賬錯誤，采用錯賬更正法予以更正，不得隨意涂改，挖補等。其次明細(xì)賬要根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆序時予以登記;第三總賬根據(jù)“記賬憑證匯總表”，我們做了10天的登記，登記完畢要與其所屬的明細(xì)帳戶核對相符。
三、結(jié)賬
首先詳細(xì)檢查模擬資料中所列的經(jīng)濟事項，是否全部填制記賬憑證，并據(jù)此記入賬簿。有無錯記賬戶、錯記金額，如有應(yīng)及時補正。其次在保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部準(zhǔn)確登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和各類明細(xì)賬的本期發(fā)生額與期末金額，為編制會計作好充分準(zhǔn)備。
