內控管理精選(九篇)
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第1篇：內控管理范文
關鍵詞：醫院 內控 問題 對策
隨著民營醫院的興起以及外資醫院的引進，公立醫院的競爭壓力日漸加強，為了適應市場，公立醫院就要從自身內部挖掘資源、發揮自身的特長、強化內部管理，既要提高醫療質量、還要提高服務質量、同時更要提高管理質量。如從人才上、技術上、科研上、管理上等挖掘內在的潛力，完善內控管理工作可以有效地促進上述工作順利進行。因此有必要先分析下醫院的內控管理。
一、強化醫院內控管理的重要性
目前公立醫院具有提高社會服務效益與醫院經濟效益的雙層任務。在服務效益永遠是第一的前提下，醫院經濟效益也不能忽視。這就要求醫院不能一條腿走路，要全面管理與控制。內控是單位自我檢測、自我約束、自我控制的最佳手段，這個在實踐中已得到證明，所以強化內控管理，讓醫院在宗旨、名譽、地位、效益上得到全面體現，完善醫院工作中各項不足，這樣讓醫院在市場競爭中充滿活力，同時也減輕了國家的負擔，促進了市場的公平競爭。
二、目前多數醫院內控管理的不足
對于公立醫院來說，擺在我們面前的問題有資金的管理、設備的投入與使用、風險的管控、制度的落實等等。具體如下：
（一）資金管控薄弱
在公立醫院，資金的大部分來源是國家撥款，醫院有少部分自主創收，還有一部分是銀行借款。但是資金的使用卻是多樣化，有投資、有購入、有分配等，在以上環節中會出現投資的盲目，設備購入的“吃、拿、卡、扣”等舞弊行為的出現。另外頻繁的大量現金交易會出現資金的截留與挪用。應收賬款的管控不嚴，跟蹤不到位，核對不及時會導致壞賬的加劇。出納與審核人員的不經心會導致大量現金的使用不當等等。這些問題的出現制約了醫院健康有序地發展。
（二）閑置固定資產日漸增多
我們知道醫院的固定資產包括廠房、設備、儀器等。有的醫院為了擴大規模以及知名度，新建、改建、擴建廠房的項目比比皆是，但是由于內部實力以及外部競爭原因，病源人數不是十分理想，這樣原來的舊廠房只能閑置。再有設備的盲目擴大，新設備代替了正在運轉的舊設備，再加上醫院設備周轉快，導致大量設備“休眠”。還有醫院多臺電腦等軟件辦公設備為了趕時髦、求先進而快速淘汰。這些“休眠”閑置的設備影響了資產的使用率，同時也影響了資金的有效利用，更浪費了國家財政資源。
（三）風險意識防范不足
辯證唯物主義的觀點是風險事事存在，時時存在。因此我們應該正確對待風險，我們即不能無視風險，也不能刻意地回避風險，更不能“談虎變色”。我們還知道因為醫院與人的生命打交道，所以是風險高、責任大的地方。但是我們還應該知道醫院不但有醫療責任風險，還有管理不善的財務風險。如資金管控不到位，從而有挪用資金，攜款潛逃的案例；投資失誤，給醫院、給銀行、給國家帶來風險更是巨大。這些都說明醫院應該有財務風險預警機制，做到未雨先綢。但是許多醫院尤其是公立醫院由于資金從來源上以及資產的所有和使用上存在一定體制問題，所以在風險管理上缺乏這方面的意識。
三、完善上述不足的幾點措施
（一）強化內控制度的建設
內控是包括制度、實施、考核與評價在內的一系列系統工程。因為高樓萬丈平地起，所以我們可以看出制度的建設是基礎，因此要想管理好醫院的內控建設，首先必須抓好制度的制定。這里強調制度要全、要細，更要做好將制度加以量化，并分解到各個科室乃至每個人身上。通過宣傳與講解，讓每個人都要知道自己在內控管理中扮演的角色，知道自己需要做啥，不能做啥。這是內控管理的基礎。
（二）建立良好的組織結構
首先是醫院的主體組織架構要有效，不能主管院長兼書記并一人說了算，這樣會影響內控的全局。其他人員的隨聲附和也要付出代價，那就是誰簽字誰就要承擔責任。這樣從最金字塔上層就有了領導班子之間的相互牽制與制約，從而避免了重大案件零風險防范意識。其次是醫院的各個部門之間也要相互制約與牽制。如財務部門有權對手續不全或者業務流程不規范的支出說“否”，有權對合法不合理的事項拒付款項。最后基層單位也要做到重要崗位的相互制約。如掛號處與收費處既使在夜間也要相互分離，出納與總賬要分離，催賬與收款要分離等等。這樣從上到下都有良好的組織結構，可以促進監督的順利進行，進而降低經營風險與財務風險。
（三）確保內控水平的全面提升
內控環境良好是確保內控管理水平全面提升的基礎。因此要做好內控“人、財、物”的前期鋪墊工作。首先要做好人才培養與挖掘，因為內控管理需要業務好、責任心強、職業道德高尚的人才來管理，而不能是濫竽充數，因此醫院在人員的培養與安排上要給予重視。其次在財力上要給予大力支持，如人員的培訓與進修、設備的購進等等。最后在信息平臺的搭建上要完善，從數據庫的建設與信息系統的構建要一路暢通，同時要安排好軟件的管理和維護以及后期的軟件升級工作，更要做好安全防護作用，謹慎信息的泄漏。
四、結束語
總之，內控管理好了，既能履行好社會責任又能落實好經濟效益，更能促進好財務管理的提升。當然這里需要我們醫院全體領導班子自身的自律，各個部門的配合，財務人員的努力，社會中介的監督，齊抓并管。相信通過醫院內部環境的不斷完善，最終一定會促進內控管理水平的進一步提高。
參考文獻：
[1]程錦宏.淺談事業單位內控存在的問題及對應[J].東方企業文化.2015（03）
第2篇：內控管理范文
關鍵詞:貨幣資金 內部控制 企業資產
中圖分類號:F830.45 文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)07-139-01
一、加強貨幣資金內控管理的必要性
1.貨幣資金,就是企業所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。沒有錢,就不能組織、擴大再生產;沒有錢,就發不出工資、福利。管好自己的錢既是保“命”、保生存、保發展的客觀需要,也是義不容辭的責任和義務。
2.貨幣資金作為標準的支付手段,其主要特點是具有可接受性和最強的流動性,可以不受任何限制地立刻用于購買物資、支付有關費用、償還債務。由于貨幣資金是社會一般財富的代表,是唯一能夠轉化成其他任何類型資產的資產,所以極易被盜竊、挪用、短缺或發生其他舞弊行為。貨幣資金的流動是否合理和恰當,對企業的資金周轉和經營成敗影響極大。加強對貨幣資金的管理和核算,對于保護企業和國家財產的安全和完整,穩定金融市場秩序,維護財經紀律,促使單位管好、用好貨幣資金具有十分重要的意義。
二、貨幣資金會計控制的要點
由于貨幣資金具有高度的流動性,加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產。因此,從會計控制角度看,為進一步保證單位貨幣資金的安全、完整,應把握好以下幾個要點:
1.把好貨幣資金支出關。常言道,節流等于開源。因此,控制非法和不合理的資金流出,等于為單位帶來了等量資金流入。一個持續經營的企業每天若干筆資金的支付,要保證支出合法、合理,要做到“四審四看”。即:一是審支付申請,看是否有理有據;二是審支付程序,看審批程序、權限是否正確,審批手續是否完備;三是審支付復核,看復核工作是否到位;四是審支付辦理,看是否按審批意見和規定程序、途徑辦理,出納人員是否及時登記現金和銀行存款日記賬。
2.把好現金盤點關。現金是流動性最強的資產,由于它使用方便,也一直是犯罪分子最“青睞”的對象。企業除規定現金存放數額外,還應該不定時隨時抽查庫存現金的情況,完善現金盤點和監盤制度。
3.把握好銀行、客戶對賬關。一般人認為,企業與銀行之間的對賬應由出納完成,事實上,會計制度明確規定對賬應由會計承擔,這樣就可有效避免出納的舞弊行為。相比之下,企業與客戶之間的對賬難度要大得多。因為客戶一般來說都是長期的,企業給他們是滾動發貨,在月底時總會有一些在途發票和發貨使客戶無法及時入賬,這樣就產生賬面的差異而且數額也很大。如果雙方財務人員都想當然地把差異歸結為未入賬的單據,這樣勢必會給那些別有用心的人造成可乘之機。筆者所在的單位就曾經發生過這樣的事情,客戶派駐太原的業務員就是利用雙方賬面差異而進行舞弊,擅自挪用貨物資源和銀行承兌匯票,不僅給客戶造成損失,也使企業聲譽受到影響。因此,加強與異地和同城單位之間往來款項的核對,確保貨幣資金支付合理,回收及時、足額,絕對不可忽視。
4.管好票據和印章。“薄薄票據,價格千金;小小印章,力重千鈞。”因此,各企業首先要明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序,并專設備查簿登記,防止空白票據的遺失和被盜用。同時,還要增加和強化第三方對票據的抽查監管力度。其次,企業必須加強銀行預留印鑒的管理。嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。要始終堅信,制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。
5.把好督促檢查關。任何人或多或少都可能有些惰性,任何制度也或多或少有些漏洞。因此,加強對與貨幣資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要。對監督檢查過程中發現的問題,應當及時采取措施,加以糾正和完善。
6.把好財會人員的任用關。財會人員不僅要具備從業資格和任職資格等硬件,還要具有政治思想好、業務能力強、職業道德好等軟件。同時,要建立定期換崗、輪崗制度,防止一個人在財會部門長時期做同一個工作,這樣既可使財會人員能學到新的業務,掌握新的知識,經驗更加全面,閱歷更加豐富,綜合能力進一步提高;又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習氣和小團體勢力得以克服和抑制;還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人動、新人接手而揭示出來。當然,也還要考慮財會工作的連續性和財會人員的相對穩定性,否則可能會事倍功半。
三、貨幣資金內控管理的有效途徑
1.完善貨幣資金的內部控制制度。完善貨幣資金的內部控制制度,規范會計行為,要依據國家有關法律法規的規定和要求,完善單位內部貨幣資金控制制度,健全監督制約機制。單位的主要負責人要對本單位的內部會計控制的有效實施負總責,并明確各級管理部門、單位內部各職能部門在預算安排、計劃管理、實物資產、對外投資、項目招標、工程采購、經濟擔保等經濟活動中的管理權限,依法制定嚴格的批準制度,明確審批權限、方式、方法、程序、責任和相關的內部控制制度。
2.實行不相容的職務相互分離制度。要理順財務管理關系,建立職務分工控制制度,從組織機構設置上確保資金流通安全。建立內部監督制約機制,資金的管理人員要實行不相容的職務相互分離制度,合理設置會計、出納及相關的工作崗位,職責分明、相互制約,確保資金的安全。會計出納不能相互兼職,不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。
3.建立收入和支出環節的內部控制制度。要加強對貨幣資金的預算編制、執行各個環節的管理,規范貨幣資金的管理程序,確定貨幣資金執行的審批權限和制度,超限額或重大事項資金支付要實行集體審批,嚴格控制無預算或超審批權限的資金支出。嚴格單位內部資金收入和支出審批程序。
4.強化貨幣資金的保管和控制。加強對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理,要依法建賬,及時核對銀行賬目,認真履行定期對賬、報賬的制度,建立定期或不定期進行檢查的制約機制。
5.利用網上銀行加強企業貨幣資金管理。傳統的支付結算系統是以手工操作為主,以銀行的金融專用網絡為核心,通過傳統的方式(轉賬、電匯)來進行憑證的傳遞,從而實現貨幣的支付結算。目前,我單位已經同工行、中行、建行、農行、華行、浦發、中信等銀行合作開通了網銀系統,銀行每天將各收款賬戶的銀行存款及時劃撥到計財部賬戶,無需人工干預,降低了人工費,及時有效地解決了集團資金匯集以及集中管理的問題,降低了企業對資金的管理成本,提高了貨幣資金的運營效率。
貨幣資金是企業生存和發展的“血液”,只有加強貨幣資金的內控管理,保障貨幣資金的安全完整,才能確保企業生產經營活動的正常進行,才能使企業整體管理水平得到提升。
參考文獻:
1.張效蓮.新會計準則講解.濟南出版社,2006
2.李連華.中國內部會計控制規范――闡釋與應用.立信會計出版社,2007
3.2009年審計師考試輔導:貨幣資金的內部控制
第3篇：內控管理范文
一、現階段我國企業內控管理存在的不足
（一）對企業內控管理重視不夠，執行不到位
在我國部分企業內控管理層或執行層中存在對內控管理重視不夠的現象，他們認為內控管理只是紙面文字或走形式，對企業并沒有多大的好處。如果內控管理層對內部控制的重要性認識不到，那么內部控制制度效率也就不能得到有效發揮。就算很多企業管理層對內部控制高度重視，并制定了一系列科學周密的管理制度，但是由于基層管理者和員工對內部控制缺少認識，只將其看成是互相監督和內部牽制的另一種說法，他們為了部門利益、躲避矛盾，不嚴格執行，不及時反映發現的問題，任其自行發展，使得企業內控管理制度流于形式。
（二）企業內控管理制度不健全，部門機構設置不合理
部分企業還沒有建立健全的內控管理制度，就算建立了制度，對相應的部門機構設置的不夠合理，對各部門和員工的職權規定不明確，導致無人管理或多頭管理的現象，使得內控管理出現混亂的局面，不利于內部控制管理制度的執行。
（三）內控活動中重視發現問題，忽視解決問題
部分企業在內控活動執行時，過分強調問題的發現、懲罰落后及違規現象，而忽視了內部控制最重要的一個作用―尋找解決問題的措施。這樣不僅無法順利展開內部控制，還極容易破壞企業各部門的關系，阻礙企業的長遠發展。
（四）企業內控管理環境不佳，信息化程度低
首先從我國大環境來說，并沒有對企業內部控制建設進行強制的、有效的界定和限制，使得很多企業并不重視內部控制，沒有設置合理的內部控制部門機構。就算有些企業設置了比較合理的部門機構，又由于執行層的限制，內部控制制度執行效果并不理想；其次從細節上來看，企業沒有充足的落實內部控制的環境或條件，比如沒有建立內控管理信息系統或建立不完善，阻礙了一系列內控手段的展開。
二、企業內控管理創新
（一）做好內控宣傳工作，強化內控管理意識
企業要利用多種宣傳手段對內部控制制度的重要性進行宣傳，提高其在整個企業的影響力，使企業每層級、每個機構、每個部門到每個員工都能充分認識到實行內部控制的必要性，摒棄狹窄的部門利益觀念，強化正確的內控管理意識。同時還要定時定期對內控管理工作進行檢查評估，樹立內部控制制度在企業管理中的權威地位，為內控制度建設清除障礙，保證各項內控手段的展開。
（二）建立健全內控管理制度，優化部門機構設置
建立健全內控管理制度，企業要將相關國家法律法規、內部管理制度有機地結合起來并認真落實到位，在企業內建立良好的、科學嚴謹的內部管理環境。在制定內控管理制度過程中，企業領導者要注意結合企業經營理念，構建出規章制度的整體框架并注意向細節和實施轉化、要將國家、集體、個人各方面的利益都照顧到，建立健全的、有序的、高效的內部控制制度。同時企業還要注意將內控職能機構進行科學合理的設置，并合理利用人力資源，發揮員工的個人優勢，明確規定各個部門和職工的職權，改善無人和多頭管理局面。
（三）提升管理方式，重視內控管理問題的解決
內部控制管理者要端正工作態度，全面、正確地認知內控思想。還要提升內部控制管理方式，建立貫穿企業經營事前、事中和事后全過程的內部控制體系，利用內部控制對企業各項業務實行動態的、全過程的管控，將重點放在經營風險防范和控制上，提高企業風險應對能力，提高企業整體競爭力。還要將目光從發現問題轉移到解決問題上，注意合理利用內控內部審計檢查結果，善于發現檢查結果中存在的問題或風險隱患，對這些問題進行高度重視，并利用一切方法提出合理的解決問題或改善不足的建議，真正達到解決問題的目的。
（四）合理引入計算機軟件系統，提高內控管理信息化程度
企業要在遵紀守法的基礎上，結合企業所處的環境和自身條件，站在企業戰略發展的角度上，明確企業內部控制的目標，選擇或開發出適合企業特點的信息系統，提高企業內控管理信息化程度、實現內控信息高效、及時傳遞，提高內部控制工作效率。
三、內控管理創新應注意的其他問題
（一）人員素質的內控管理
人員素質的內控管理主要是對人員政治和業務素質的管理。首先企業要注意合適的人才的招聘或引入，按照人才素質和能力的不同進行合理的崗位安排；其次要注意督促會計工作人員提高思想道德修養，使其明確并遵循國家、行業、企業的各項法律法規及規章制度，工作中具有高度的責任心；最后要注意對在崗工作人員進行定期不定期培訓和業務再教育，保證內控人員政治和業務上都能勝任內控工作。
（二）生產經營過程的內控管理
在企業生產經營過程中，要按權責利相結合的原則和組織控制的要求對各部門、各人員工作進行明確分工，授予各層級管理人員對應的審批權，并嚴格規定審批權的使用權限。要對已經發生生產經營過程按照內部控制要求進行如實、及時反映和記錄，并對記錄內容進行定期復核。企業要依照現行會計法規和相關制度，對會計科目內容進行明確規定，在企業內建立一系列嚴格的內控制度，比如憑證連續編號和原始記錄制度、定期盤點對賬制度、定期會計分析制度、內部稽核制度等，保證內部控制手段的順利進行。
（三）企業資產的內控管理
（1）對貨幣資金的內控管理。采用集中管理手段，嚴格實行貨幣資金預算審核款賬分管制度，貨幣資金的支付要嚴格按照申請、審批、復核、核準支付的過程進行，貨幣資金的收入要及時如數交由財務部門；（2）實物資產的內控管理。對實物資產的數量定期進行盤查，記錄盤查結果并與會計部門對賬。定期對實物資產的價值進行檢查和市場調查，固定資產的投資要做好可行性分析，避免投資風險；（3）債權性資產的內控管理。做好應收賬款的回收和催收工作，對存在呆賬或壞賬隱患的賬務及時進行處理。
（四）內部審計的內控管理
內部審計是評判和控制內部控制的最重要手段，對于內部控制來說，內部審計有著舉足輕重的地位。企業要建立以內部審計為中心的內控管理制度，加強內部設計機構的權威性和獨立性，使其直接受領導于最高管理層下，和相關經濟活動部門相剝離，對企業經濟活動進行監督檢查，對內部控制情況作出評估和改進建議。內部審計人員要加強責任心，嚴格監控經營活動，充分發揮審計監督作用。
第4篇：內控管理范文
【關鍵詞】企業 內控管理 資金風險 把控策略
內部控制管理貫穿于企業整個生產經營過程，是企業提高自身競爭力的必要手段，也是保證企業良好經濟效益的有效措施。在市場經濟背景下，企業原有的內控管理模式逐漸暴露出了很多不足，已經無法滿足現階段企業發展需求，針對這種情況，必須對企業內控管理進行重新定位，采取科學、有效的優化措施，提高內控管理水平。
一、企業內控管理含義
企業內控管理是一項綜合性、系統性的管理活動，管理內容涉及到控制環境、信息溝通、會計系統、風險評估、控制程序等幾個方面方面，管理對象包括人員、財務、資產以及工作流程等多個因素。企業內控管理的具體過程，是以實現企業的發展戰略目標為最終目的，通過建立監督和管控機制，時刻掌握企業經營運行的動態情況，保證企業資金以及各項資源調配的合理性和科學性，保證資產財務信息的真實性、準確性和及時性，為企業正常、穩定發展提供基礎保障。
二、企業內控管理與資金風險把控現狀
從當前的企業內控管理與資金風險把控情況來看，還有很多不足之處有待完善，嚴重影響了企業的正常、穩定發展，是企業發展過程中必須重視并解決的問題。
（一）企業內控管理現狀
企業為了約束生產經營活動，都會制定相應的規章制度，但是因為規章制度的內容繁雜，部分企業為了省事會將其進行簡化，導致規章制度內容不夠精細化和完整化，無法為內控管理提供可靠的依據，內控管理便會喪失動力。一些企業的發展目光短淺，對內控管理認識不夠全面，認為內控管理無法直接為企業帶來經濟效益，反而會加重企業管理任務，內控管理理念比較落后，僅僅停留在表面工作，執行力度不強。還有一些企業在開展內控管理工作時，缺乏對企業各個部門的有機協調，管理職權和管理責任劃分不清，沒有做好不同部門之間的銜接工作，存在較多的管理漏洞或者是重合管理現象，內控管理整體協調性不強[1]。
（二）企業資金風險把控現狀
企業資金風險包括外部風險和內部風險兩方面，常見的資金風險問題主要有盲目投資、不正確融資以及財務決策失誤等。部分企業在擴大自身生產經營規模時，缺乏理性思考，沒有對市場環境以及企業發展現狀進行綜合考慮，投資行為存在較大的風險。一些企業在融資過程中，占用了過多的資金，導致企業可流動資金較少，出現資金緊張現象，無法滿足生產經營活動正常開展的資金需求，面臨較大的資金風險。還有一些企業因內控管理存在較多的問題，無法保證資產信息的準確性和真實性，出現財務決策失誤的概率較高，會帶來較大的財務風險損失。
三、企業內控管理中資金風險把控策略
內部控制管理是企業眾多管理事務中的重點，涵蓋企業經營運行過程中的多個方面，所以在加強資金風險把控力度時，需要從不同環節入手。
（一）加強內部環境控制
加強內部環境控制，營造穩定的內部環境，可以有效提高資金風險把控力度。首先，企業應該深刻理解內控管理含義，明確其重要性，及時更新內控管理理念，建立健全內控管理體系。其次，企業應對管理部門進行整合優化，保證部門設置的合理性，避免出現部門冗雜下現象。同時，應該加強企業文化建設，做好員工的思想政治教育工作，形成積極向上的良好企業氛圍，對員工形成督促和激勵作用。最后，企業應該加強民主制度建設，使全體員工積極參與到企業管理事務中，發揮團隊力量[2]。
（二）建立完善的信息系統
企業的經營管理離不開有效的信息溝通和交流，所以企業要建立完善的信息系統，保證信息溝通的及時性和通暢性。在進行資金風險的把控過程中，無論是在對資金風險進行評估，還是對資金活動的控制中都要注意相關信息的溝通與協調，時刻把握信息的真實性和合理性。在進程資金操作過程中，要時刻保證信息傳遞過程的暢通性，把資金等相關信息準確迅速地傳遞到企業內各部門之間，方便各部門做出恰當的回應和決策。
（三）加強企業資金管理
加強企業資金管理是降低資金風險的必要措施。企業應該構建完善的資金管理體系，建立健全資金管理制度，并設置專門的管理部門，使其獨立于其他管理部門，對會計系統進行監督和管控，保證財務信息的準確性和真實性。同時，還需要加強對財務人員的培訓，提高其工作能力和崗位職責意識，并對其進行定期考核，采取輪崗制度，調動財務人員的工作積極性和主動性，。除此之外，還需要做好風險評估管理，防范會計工作風險，避免出現偽造會計信息、企業稅務風險等問題，保證企業資金調動的合理性及科學性，避免出現資金鏈斷裂風險、融資風險、投資風險等問題，確保企業財務決策的科學有效。
四、結束語
通過開展企業內控管理，加強資金風險把控力度，可以對企業內部運行體系進行優化，實現資金和資源利用率的最大化，并能夠根據外部環境變化對生產經營方式進行調整，保證企業發展方向的正確性以及發展戰略的可行性，可以有效增強企業抵御風險能力。企業可以通過加強內部環境控制，建立完善的信息系統，加強企業資金管理等措施，做好內控管理中的資金風險把控工作，為實現自身的良好、穩定發展提供有力保障。
參考文獻
[1]任榮.企業內控管理中資金風險的把控措施分析[J].時代金融旬刊，2014，（4X）：101-101.
[2]田英東.企業內控管理中資金風險的把控措施分析[J].赤子：上中旬，2015，（5）：144-144.
[3]李雪i.初探國有企業內控管理及財務風險防范[J].中國外資.2013（05）.
第5篇：內控管理范文
關鍵詞：電信企業；內控管理
中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-00-01
近年來隨著移動互聯網和移動通信技術的快速發展，用戶消費行為發生顯著變化，信息服務產業價值從基礎電信服務商到綜合信息服務商轉移，電信企業為適應行業變化，主動實施去“電信化”轉型，目前已經進入轉型攻堅階段和發展的關鍵時期，戰略轉型和業務轉型同步進行，新業務層出不窮，業務流程變化頻繁。如何增強內控管理，服務企業轉型，促進企業科學發展，是每一位財務工作者應該深入探討研究的問題。
近幾年，國家財政部制定企業內部控制規范、國資委制定全面風險管理規范，內控已經被國家監管層機構和企業界作為管理企業的重要手段。對于電信企業而言，以內控工作作為突破口，通過合理設計內控流程、嚴格執行內控流程，對于提升電信企業的運營管理水平、降低公司運營風險，順利實現企業轉型意義重大。下面筆者從基層電信企業視角談談如何加強電信企業內控。
一、將內控融入企業文化，營造人人注重內控、注重價值的內控環境
內控環境是影響、制約企業內部控制建立與執行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。而良好的內部環境建立關鍵在于是否具有優秀的企業文化、是否建立良好的治理結構、合理的組織架構和權責分配體系。
杰克、韋爾奇的自傳中講述了他為了在公司中實施“6西格瑪”總共進行了6000多次公開演講和報告。可見一項重大的基本制度建立和落實需要最高層一個長期而堅持不懈的推行過程。自從電信企業實施內控制度以來，電信企業提出了“企業價值意識、誠信經營意識”，并且高層管理者不遺余力、堅持不懈地宣貫，現在企業價值意識、誠信經營意識基本已經深入人心了，內控環境已經極大改善了。但誠信只是內控工作的一個重要方面，其他重要的有關企業價值提升的關鍵控制點需要各級管理者作為日常重要工作來抓，因此對于內控工作，我們應該向重視價值、重視誠信一樣，電信企業各級管理層站在企業文化的高度不斷灌輸內控意識，進而形成公司企業文化的一部分，創建良好的內控內部環境。
二、建立合理的內控流程體系，融入企業日常管理
根據財政部《企業內部控制基本規范》企業建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：
（一）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司的各種業務和事項。
（二）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注公司重要業務事項和高風險領域。
（三）制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。
（四）適應性原則。內部控制應當與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
（五）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。
公司應根據內控流程設計的五個重要原則，基于去電信化轉型后業務特點重新梳理、設計內控流程，摒棄那些低風險、高執行成本的控制點，突出管理重點，使內控流程真正有效、操作性強。
三、重建內控監督檢查考核體制，嚴格執行內控
前些年部分分公司仍存在背離價值，違反誠信的事例，說明我們的內控并沒有全面貫徹執行。這與公司上下不真正重視內控有很大關系，但實質上是公司對于內控執行缺乏一個有效的監督檢查考核機制，每年內控自我評估走過場的多，對于檢查發現的問題也僅僅是通報通報而已，整改和考核力度不大，考核導向注定內控不會得到有效的執行。因此，要使內控理念真正融入企業文化需要重構內控監督檢查考核體制，需要通過嚴格的內控監督檢查來推動內控執行工作。
（1）開展持續性內控監督檢查工作。公司要對建立和實施內部控制的整體情況進行連續、全面的、系統的、動態的檢查監督。具體組織方式是各單位先自我評估，后審計部門牽頭組織內控審計。特別是對內控基礎較差單位，必須每年度組織1-2次內控審計，通過內控審計檢查是否嚴格執行，發現管理漏洞，幫助整改提升內控管理。
（2）開展專項監督檢查工作。公司日常應對重要的風險領域、風險點進行不定期的、有針對性的監督檢查，監督檢查機構為省、市分公司專業管理部門、如財務部、審計部等。通過監督檢查不斷優化內控流程，降低運營風險、提升管理水平。在日常性檢查工作之外，對于公司運營存在較大風險的或新業務管理領域，開展專項監督檢查。一是通過專項檢查，建立起新業務內控流程評估機制，如2009年對移動終端管理檢查，通過檢查發現的問題，制定終端管理內控流程手冊，理順了管理流程，強化內控執行。建議對不通過營業系統受理的高風險的業務管理流程進行監督檢查，如對于目前互聯網平臺充值業務，根據風險評估制定內控流程規范，加強管理。二是對于重點風險項目強化監督管理，降低運營風險，如對于用戶欠費會業合攏、存貨盤點、光進銅退物資管理等。
（3）加強內控審計成果，將內控工作融入各專業管理中。 現在審計部門每年審計項目很多，審計人員也付出了辛苦的勞動，但每次審計，通過層層協調，往往最后審計報告成了審計部門的自娛自樂的報告，很少能為公司決策提供重大決策參考依據，事實上形成審計資源的嚴重浪費。對比工程審計，是審計成果利用率最高的審計項目，審計人員有成就感，而財務和內控審計成果往往是雷聲很大、雨點很小。長此以往，形成了基層審計人員熱衷于工程審計而不重視財務和內控審計的現狀。
第6篇：內控管理范文
關鍵詞：企業；財務內控；管理策略；分析
財務內控管理能夠按照企業目前工作開展狀況及今后發展戰略要求，進行資源的科學分配，為企業各種活動的開展帶來一定支撐。在逐漸激烈的競爭背景下，財務內控管理活動的開展效果也決定了企業的市場競爭力。所以，企業財務內控者應當形成創新思想，進一步創新目前的工作形式，保證財務內控管理活動在企業經營中起到最大化效果。
一、財務內控管理的要點
從公司具體經營的業務方面了解，財務內控即公司為確保資產安全、完善與各種經濟項目順利進行，而設立的管理流程與措施。財務內控是指和經費活動有關的內部控制。經費活動，能夠通俗的理解成融資、供應、生產以及銷售，相關的公司運營環節是：
( 一 ) 融資的目標在于低成本、高效率融集到公司所要經費，財務內控設立就圍繞這一目標，例如需要融資經費總額怎樣確定？經費的來源是保留經費、債務經費或者股權融資等。
( 二 ) 供應的目標在于使錢花得物超所值。財務內控管理對供應過程重點從掌握商品購置的總量、單價、性能，對總量和單價重點留意。管理流程一般包含：采購早期申請、采購訂單、購置合同、驗收入庫、購貨發票、支付審查等。基于諸多管理流程，使采購在事前、事中、事后環節有審批監督和追查，全部的單據內容要統一，責任相互制約。
( 三 ) 生產的目的在于管好存貨。為確保公司資產的安全性、高效性以及完整性，針對驗收達標的商品、物資出入庫手續應完整，庫存產品、物資、固定資本定時清查。
( 四 ) 銷售的目標在于為公司營造效益最大化。針對銷售價格、賒銷出售、應收賬目信用等設立相關的財務內控管理流程，以實現效益最大化目的。
二、財務內控管理的現狀
就國內企業的運營發展狀況來說，其雜財務內控管理方面極易產生共性現象，具體表現在以下幾個方面：
( 一 ) 缺少健全的內控管理制度
首先，財務內控管理缺少完善的規章制度。受到公司組織結構、管理制度和重視程度的干擾，許多公司的財務內控管理機制不成系統，幾乎表現為發現問題后才建立制度，缺少預判性、管理性以及系統性。其次，財務監督制度不健全。受員工素質以及配套制度制定的影響，財務監督制度重點留于事后體現，缺少事前、事中監督。最后，缺少匹配的考核激勵機制。由于財務內控管理出現的效益很難簡單的直觀表現，造成管理者常常會忽略財務內控管理的意義，進而難以形成對于財務內控管理科學的激勵與約束制度。
( 二 ) 財務內控管理方式滯后
在公司生產運營階段，財務內控管理應當對許多財務數據進行采集、傳輸、整理、核實與分析，且要求將之最后結果報送到有關管理部門，這些流程要求較高的效率、質量以保障財務內控數據的高效性與準確性。但是，目前公司財務內控管理之中，現代化的數字技術使用水平還非常低，許多還停留于認識層面。極少把設置好的財務內控程序經過數字技術來管控，造成財務內控形同虛設。比如，有些大中型公司財務預算的管理依舊停留于采取落后的 Excel 電子表格，管理效果很差。
( 三 ) 內控管理不標準，缺少切實可行的內控方法
公司運營管理中，標準化的內控管理工作是保證內控管理高效性的內在需求。公司在財務內控管理方面出現管理不標準等現象，缺少健全的內控管理方法，造成財務管理很難起到最大化作用。一方面，公司在內控管理過程中，缺少標準化的工作組織，造成內控管理缺少高度重視，財務內控水平尚待提升[1]。另一方面，財務內控管理缺少行之有效的管理措施，針對財務收益隱瞞、虛列管理成本等核算違法現象，極大限制公司財務內控管理活動，造成財會問題的出現。此外，公司在內控管理方面缺少健全的激勵考評制度，財務內控管理缺少每個部門的大力配合，財務管理活動崗位缺少積極性，工作中出現懈怠思想。
三、企業完善財務內控管理的有效途徑
( 一 ) 提高信息化程度
健全的財務內控信息化平臺能夠為企業數據共享及數據整合奠定良好的基礎，所以，企業要強化信息化平臺的推廣。企業管理者要全面意識到信息化平臺的關鍵性，通過增多人力、財力來創新企業信息化平臺，形成產品由購置訂單開始直到銷售結束，整個過程通過業務平臺。財務的賬務辦理從采購發票到銷售實現，全都經過業務模塊準確業務完成狀況審查形成財務信息，最后得到報表編制，整個過程在系統內進行，有效得到了業財結合，提升了服務效率[2]。創建財務數據共享中心方式，建立高效的公司統一核算系統。基于財務數據共享方式，實現公司財務核算數據的共享，進而提高信息質量，提升流程規范化程序及效率，強化公司對風險的控制。信息化系統的持續完善，令公司財務信息直接對接業務管理數字平臺，消除了財務中心與業務中心以及其他部門間出現的“數據孤島”，進而為公司高層進行精細化管理帶來高質量的信息支撐。
( 二 ) 完善內控管理方法，實現內控的精細化
以往粗放式的內控管理問題，不益于職務內控工作的精細化進行。由此，首先完善內控管理方法，經過行之有效的內控管理，以全面保證內控管理的貫徹執行標。準化的管理操作，目的在于不斷完善內控管理方法，經過標準化的內控管理體系，為內控管理活動的精細化提供一定保證。其次，要完善重要節點的處理行為，可以有效避免風險，為企業運營發展提供一定環境。在財務體系執行、風險防控等層面，要提升財務內控管理水平，以更好預防財務內控風險，為公司運營發展提供良好環境。最后，要加強各部門間的有效配合，提升內控管理效率，營造責任鮮明的工作局面。
( 三 ) 完善內控管理激勵制度，加強內審建立
為不斷調動財務內控管理的熱情，企業要制定健全的激勵制度，并依靠內審建設的順利推進，充分突出財務內控管理的高效性。一方面，企業要制定健全的激勵機制，并把激勵考評結果和薪酬待遇、崗位晉升等相結合，從而更好提升工作效率，處理服務態度不端正、行為懶散等現象[3]。另一方面，要加速企業內審建立，加強對內控管理風險的科學預防，以更好營造內控管理氛圍。最后，加速人才團隊組建，提升財務管理者的整體素養。經過教育培訓、人才引入等途徑，為企業財會人才團隊組建，提供良好保障。
四、結束語
總之，財務內控管理針對企業而言，是非常關鍵的環節之一。近幾年，國家經濟結構修改，經濟增速緩慢，企業遇到了更為嚴峻的考驗。新時期，企業需要注重財務內控管理，不斷強化財務內控自評機制與監督，積極采用措施修整財務內控問題，提高財務內控效果，以確保公司對財務風險的防控水平與避免水平，減小財務風險，進而推進公司健康、穩定、長久發展。
參考文獻
[1]陳志勇，武秋韻.火電企業構建財務內控體系的具體策略研究[J].納稅，2019，13 (30)：166.
第7篇：內控管理范文
（大慶石化公司財務處，黑龍江大慶163711）
［摘要］隨著市場經濟的發展，我國各行各業都開始面臨著激烈的市場競爭，對企業的經營管理水平提出了更高的要求。面對日益增長的外部市場風險，企業控制管理風險的水平方面發揮了重要的作用，其中最重要的莫過于企業內控制度的建設和實施，而財務又在內控管理中發揮了巨大的作用，深入分析財務在企業內控管理中的作用，對于提高企業經營水平，抵御外部市場風險具有積極作用。
［
關鍵詞 ］財務；內控管理；內部審計
［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.114
1財務在企業內控管理中的基礎性地位綜述
隨著我國經濟的不斷發展，各行各業的市場競爭也愈發激烈，如何在激烈的市場競爭中控制好經營風險，保證企業健康可持續發展，成為我國企業需要解決的重要問題，而管理水平的提升無疑對企業經營效益的提高具有重要作用。內部控制管理理念的提出引起了企業管理者的注意，現在內部控制已經被公認為企業管理的必要制度建設，而財務作為貫穿企業方方面面的企業活動，既對內部控制制度作用的充分發揮具有巨大的促進作用，同時又是內部控制活動的關鍵一環，所以我國企業在建立自身內部控制制度的時候一定要注意財務這一角色作用的發揮。只有這樣，才能真正地將企業內部控制制度的建設與企業的經營實際結合起來，將企業面臨的風險控制在一定范圍內，同時樹立企業健康的內部控制文化，保證企業的健康發展。
2財務在企業內控管理中的作用角色分析
2.1財務可以事前控制企業內控管理中存在的風險
企業的財務活動主要包括財務預測、財務預算與財務決策活動，而這些活動對于事前防范企業內控管理可能出現的風險時具有重要的作用，甚至決定了企業內控管理的整個效果。財務制度建設既是企業內控管理的重要組成部分，同時又是企業內控管理的重要基礎和依據。財務控制活動中的資金計劃活動是企業內控管理的重要部分，良好的資金管理計劃必須符合企業內控制度關于相互分離與制衡的要求。財務計劃的一個重要作用就是依據企業歷史數據發現企業經營面臨的風險，而財務計劃對風險的及時預判對于企業內部控制的質量也具有重要意義。例如某公司由于預算控制工作不到位，使得其相關財務人員通過偽造材料挪用公款100多萬元，直到外部事務所審計的時候才發現這一問題。而有效的預算執行工作會及時發現這一資金支出的異常，從而分析這多出來的100多萬元開銷的去向。這就是財務中的預算控制工作不到位給企業內部控制工作帶來的不良后果。
2.2財務可以在內控管理中起到事中控制的作用
財務活動中很多部分都具有有效的風險控制作用，比如預算控制就可以將企業的資金風險控制在一定范圍內，這部分控制同時也是企業內控管理活動的一個重要組成部分。當企業在日常經營活動中出現嚴重偏離預算計劃的情況時，財務管理人員可以通過相關的財務標準及時發現，同時分析這樣的偏離出現的原因，從而及時發現企業在經營過程中可能出現的各種風險。通過對預算的嚴格執行起到內部控制事中控制的作用，約束企業的不合規行為，將企業的財務資金活動納入到有效的預算中來。財務控制通過預算控制和資金的運用控制以及相關的審批程序實現相關的內控管理的目的，對于企業的資金安全、戰略目標的實現都具有重要意義。
2.3財務在企業內控管理中具有事后監督的作用
財務活動在企業內控管理中的一個重要角色就是事后監督。其中財務報告，財務分析與評價等成為內控管理中監督體系的重要組成部分。企業內控體系運行質量的好壞的一個重要體現就是財務報告，通過相應的財務報告可以及時發現內控體系中存在的漏洞和不足之處，避免徇私舞弊等現象的發生。另外，通過財務分析和評價工作還能及時了解企業內控管理出現的不足之處，幫助企業完善內控管理工作中存在的漏洞，從而使得企業更好地運行和發展。
3如何發揮財務在企業內控管理中的重要作用
3.1加強企業財務的全過程管理控制
所謂財務工作的全過程管理控制就是將財務工作貫穿到企業經營活動的各個環節。首先，加強財務對企業的事前控制。通過科學的預算編制工作和嚴格地執行預算，保證企業的運行在計劃的范圍內，可以有效地控制一些偶然因素造成的經營風險。其次，提高財務對企業內控管理的事中監督水平，將企業日常的各項重大活動進行詳細的記錄，保證企業的經營活動不觸犯相關的國家法律法規，改善企業的業務流程，提升企業的經營效率，通過財務活動的事中監督切實提高企業內控管理的有效性。最后，積極開展財務的事后檢查工作，通過協調各相關部門，通過分析企業的經營數據，及時發現企業系統數據與實際情況不符的地方，保證實物和賬目的一一對應。通過對財務活動的評價和分析及時找出企業日常內控管理中出現的違紀現象，識別企業經營中出現的風險因素，通過相應的風險控制保證企業未來的健康持續發展。譬如，通過企業內部各部門之間的信息傳遞，有助于企業內部生成信息集成系統，提高企業跨部門管理的協調性和內部控制的制定和執行。財務部門、營銷部門和運營部門可通過OA、erp等軟件，實現請購、審批等流程，對企業的運營決策以及財務、營銷部門的日常運作產生積極影響。
3.2提高對企業內部審計質量與水平
內部審計是內部控制的基本要素之一。財務對于企業內控管理發揮作用的一個重要手段就是審計工作，一般有效的審計工作都需要企業建立獨立的審計部門，獨立的審計部門配合專業系統的審計方法，可以對企業的內控管理、風險水平及公司治理的方方面面進行全面的審核評價，只有獨立的審計部門才能充分發揮審計的權威性，保證審計對企業存在的問題及時發現，尤其是內控管理中的漏洞，從而優化企業的管理流程，完善企業的內控管理。要發揮企業審計部門的作用，除了權威性外，還需要和其他部門積極配合，從企業發展的根本利益出發，通過各種手段對企業中的漏洞進行糾偏。企業的審計人員也應該不斷總結工作經驗，提升企業的審計水平和工作效率，將審計結果及時披露出來，對于違法亂紀的行為進行通報批評和相應的處罰，從而使得其他人員不敢從主觀上為了私利而鋌而走險。通過財務的審計不斷推薦企業內控管理的優化，保證內控管理在企業管理中作用的充分發揮。
3.3規范企業財務管理制度
企業內控管理制度的建立其實包括了企業財務管理制度的建立，同時企業財務管理制度的規范化也是企業內控管理制度的重要基礎。財務管理的混亂不堪必然使得企業內控管理無法有效開展。財務管理制度的建立要符合國家相關的規范標準，同時要保證高質量的財務管理人才，加強高素質人才的培養工作，提高識別風險的能力，為企業管理層的戰略決策提供基本保證，另外，對于財務從業人員職業道德的教育也是企業內控管理工作的重點所在，只有這樣，才能保證財務在企業內控管理中重要作用的充分發揮。著名的全球零售巨頭沃爾瑪公司在發展過程中就發現了其自身內部控制制度中缺乏統一的財務管理制度這一問題，并及時咨詢專業機構規范了企業財務管理制度，這一舉措極大地提高了沃爾瑪公司的資金運轉效率，保證了其低成本戰略的實施。
參考文獻:
第8篇：內控管理范文
關鍵詞：商業銀行；財務會計；內控管理
1引言
隨著網絡金融的興起，傳統商業銀行的市場地位受到嚴峻挑戰，自身經營業績下滑嚴重，而網絡信息技術的應用也給商業銀行帶來了極大的經營風險，商業銀行面臨的財務會計內控管理形勢變得越來越復雜。而從商業銀行以往的表現來看，財務會計內控管理不善往往會進一步導致金融案件的集中爆發，同時也會使商業銀行的經濟效益進一步縮減。因此，面對當前日益激烈的競爭環境，我國商業銀行更應當加強對財務會計內控的管理，以確保自身能夠在我國經濟轉型當中發揮應有的作用與價值。
2我國商業銀行財務會計內控管理存在的問題
2.1會計內控體系不健全
雖然大部分商業銀行都建立了會計內控制度，但在日常執行過程中卻存在這樣或那樣的問題，如缺乏對內部違規行為的分析，因而無法對未來可能存在的違規行為進行預測和監督，甚至無法識別已經暴露出現了的內控管理問題，使得銀行自身風險大增，這也是導致商業銀行金融案件發生的主要原因。部分商業銀行則存在內部審計監督力度薄弱，審計面過窄等問題，甚至還存在財務人員與審計人員混合任職、身兼多職的情況，難以保質保量的完成本職工作，同時也導致了財務工作及審計工作崗位與責任混亂的情況出現。
2.2財務人員對風險的認識不足
目前，我國部分商業銀行依然注重對業務擴張及經濟效益的追求，忽視了內部控制的建設，因而使銀行面臨的財務風險大增。在高層管理的影響下，部分財務人員在日常工作中也缺乏對財務風險的認識，同時，對財務會計內控管理的重要性認識也存在不足，這是當前商業銀行存在信貸風險、策略風險的主要原因，同樣也是導致近年來商業銀行壞賬率居高不下的原因之一。
2.3財務人員綜合素質偏低
在當前環境下，商業銀行依然有大部分財務人員保有“進銀行如抱金飯碗”的意識，忽視了對自身專業水平與技能的進一步提升，即便銀行提供了專業技能培訓，部分財務人員也抱著得過且過的應付態度。最關鍵的是，當前商業銀行大部分財務人員只擅長會計工作，對于投資、金融、市場、營銷等方面的知識比較薄弱，綜合性人才十分缺乏。同時，還有部分財務人員缺乏職業道德素養，會因個人原因或高層管理干預的原因，罔顧相關法律法規，發生財務舞弊行為。
2.4缺乏網絡信息技術支持
網絡信息技術的發展推動了各行各業的發展，這一點從互聯網金融的興起可觀一二，同時也是傳統商業銀行收到嚴峻挑戰的主要原因之一。但網絡信息技術在給金融行業帶來變革的同時，也使金融行業面臨更大的技術安全風險，這一點在網絡金融機構與傳統商業銀行中都有所體現。而部分商業銀行財務人員和其他不法分子正是借助內部網絡安全防護體系的漏洞，侵吞巨額資產，造成重大金融案件。這既說明商業銀行在網絡安全技術上存在一定的問題，同時也表明銀行的財務會計內控管理存在漏洞。
3財務會計內控管理的優化措施
3.1建立健全的商業銀行財務會計內控體系
財務會計內控管理應當具備一定的獨立性，因此，應當設立獨立的綜合管理部門，協調內部各相關部門的業務與監督工作，同時，針對財務問題專門建立財務會計內部管理制度，從預算控制和權責管理等方面加強對財務人員的管理。同時，還可以根據自身實際情況，制定合理的定期輪崗制度和晉升機制，確保重要財務崗位工作的獨立性。
3.2強化內部人員對財務會計內控管理的認識
針對銀行內部人員缺乏對財務會計內控管理認識的現狀，應首先從高層管理人員入手，通過集中培訓或國際交流的形式來培養高層人員的風險意識，加深對財務會計內控管理的認識，然后再通過高層管理人員向下級財務人員傳輸相關認識與意識，從而全面提高財務人員對財務會計內控管理的認識，全面強化財務會計內控管理在銀行內部管理中的地位，形成良好的財務會計內部管理氛圍，便于日常會計監督管理工作的順利展開。
3.3提高財務人員的綜合素質
財務人員綜合素質的提升應包括兩個方面：一是專業技能，可以由銀行自身組織培訓，也可以與社會培訓機構合作，開展專業技能的培訓工作，同時也可以與當地高校展開專項合作，培養專業性較高的復合型人才；二是職業道德的培養，可以通過組織相關活動來宣傳我國傳統美德，或樹立“道德模范”的方式來潛移默化的提高財務人員的道德素養。
3.4加強對網絡信息技術的研究與應用
商業銀行未來的發展離不開網絡信息技術的支持，同時，網絡信息技術的安全性也是商業銀行財務會計內控管理中的關鍵一環。商業銀行應當加強對網絡安全技術的研究，除了將其應用于會計電算化之外，還可以將相關技術應用于財務會計內控管理當中，在加強網絡安全管理的同時，加強對會計人員電腦操作行為的實時監督，使網絡信息技術能夠全面服務于銀行日常經營與內部控制管理之中。
4結語
綜上所述，商業銀行是助推我國實體經濟發展的主要力量之一，而商業銀行的穩健發展又需要完善的財務會計內控機制來支撐，因此，我國商業銀行都應當加強對財務會計內容管理的研究，學習借鑒國際大型商業銀行的管理經驗，通過建立健全的內控體系、提高財務會計人員的專業水平與道德素養、完善內部考核機制、加大對新電子監控技術的研究與應用、建立內控風險防范機制、發揮金融監管作用等方式來加強對商業銀行財務會計的管理，實現商業銀行乃至我國市場經濟的進一步發展。
參考文獻
[1]梁銀婉.商業銀行財務會計內控管理中存在的問題與優化[J].時代金融,2017（20）.
第9篇：內控管理范文
關鍵詞：內控管理；財務風險；防范；對策
一、引言
現代商業經濟的高度繁榮在為社會和群眾提供更多豐富、具有個性化產品和服務的同時，也在不斷影響企業的生存方式和管理行為。企業經營活動的多樣性決定了企業財務行為的多樣性和內部治理行為的復雜性。融資、投資、應收賬款、固定資產等，企業的財務活動充斥著各色各異的財務風險，而內控管理和財務風險防控則為企業應對這些風險提供了有力的工具。內控管理是對企業內部各種財務資源進行優化配置的一種管理活動，以實現企業財務管理目標為目的，通過計劃、協調、控制、分配、考核等多種手段合理調度企業資源，最終完成企業的發展戰略目標。有效的內控管理可以促進企業提升自身內部管理效益，增強風險抵御防范能力，提高核心競爭力，實現企業的基業長青。
二、企業內控管理與財務風險防范的現狀
（一）內控管理現狀
1.內控意識不足
當前不少企業在內控管理和建設上存在實施效果不理想、人員荒蕪、推進過程遭遇各部門抵制等現象，這些現象的產生有多方面的因素，但內控意識不足是導致企業內控建設和管理停滯不前甚至逐漸荒廢的首要原因。許多企業領導者只重視看得見的“硬實力”，對市場開發、營銷推廣等業績關心備至，卻對為這些業績完成創造條件的“軟環境”建設視而不見，企業的人力和資源過多向外向性部門傾斜，內控建設經費和人手偏弱，難以跟上企業迅猛發展和高速擴張的步伐，成為企業獲得更大發展空間的短板。
2.內控環境建設不到位
內控環境應由健全的組織機構、完善的制度體系和卓越有效的執行力等構成，給予企業生產經營活動無聲的關懷和保障。然而在當前具體的企業實踐中，不少企業的內控環境建設不盡人意，如組織機構不給力，或缺乏機構而無人領導，或依附于財務部門下難以一展拳腳，喪失應有的企業地位和尊重；內控機制不完善，企業的計劃、設計、采購、生產、庫存、銷售等環節缺乏完備的制度覆蓋，管理漏洞比比皆是，生產浪費、庫件遺失等現象難以遏制；某些企業因缺乏有效的執行機制，導致上面的政策被下面念歪了經，適得其反。
3.信息溝通不暢
暢通的信息傳遞與反饋機制是企業各項指令正確下達并被貫徹執行的基本保證，也是企業獲取內部信息、掌握生產經營狀況的前提條件。然而，當前一些企業內部卻存在信息擁堵、溝通不暢的現象，這一方面是因為信息社會下企業所應付和處理的信息量過大導致信息壅塞而產生溝通不暢，更多的卻是企業內部溝通意識不足、上層自我意識濃厚、部門受利己主義驅動導致的自我封閉等內部因素，此外信息傳遞與處理手段的落后也是造成企業信息溝通不暢的一個重要因素。
4.內部監督缺位
內部監督是對內部控制建立與實施情況的監督和檢查，以評判內部控制建設的有效性，查找內部控制建設和管理過程中存在的問題，完善內部控制建設和管理。內部監督是企業內部多重防御體系中重要的一環，然而在企業實踐中這重要的一環卻經常被忽視和遺忘，不少企業缺乏健全有效的內部監督機制，沒有建立起明確獨立的內部審計機構，內部審計無從發揮作用。一些企業缺乏有效的績效考核和獎懲機制，缺乏內省式的責任追究，致使影響企業生產經營管理和財務安全的風險因素和管理漏洞一再侵蝕企業本身，甚至釀成不可估量的損失。
（二）財務風險防范現狀
1.防范意識不強，財務風險隱藏于企業的生產經營之中
個性化、信息化和全球化的到來，在為企業提供更多發展機遇的同時，也使得現代企業面臨較以往企業更為嚴峻激烈的挑戰和錯綜復雜的生態環境，企業生產面臨著各種交織纏繞的風險因素，企業經營活動的風險水平顯著上升。然而，在這本應謹慎經營、小心翼翼的環境中，仍有不少企業缺乏應有的風險防范意識，自我膨脹、自我迷信，罔顧企業生產經營中的風險因素，將企業置于風險環伺的危險境地。現代市場經濟體制的不完善、企業信用體系的缺失、自身管理的疏失等又加劇了這種風險變為現實損失的可能性，而高度激烈的競爭市場和被逐漸壟斷的客戶群則增加了企業失利后翻盤的難度，因此面對財務風險應謹慎而為。
2.風險機制形同虛設，難以抑制企業盲目性生產驅動
在市場競爭高度激化而財務風險無處不在的今天，沒有建立風險機制的企業就如同沒有安裝殺毒軟件的裸機，在病毒肆虐和黑客充斥的世界中危險前行。不少企業缺乏財務風險評估機制，在重大財務活動諸如投資、融資等上，沒有經過必要的風險論證階段，盲目上馬各項投資項目，或不顧企業自身償債能力肆意擴大融資規模，最終慘淡收場；對一些在建或在營項目沒有進行風險監控，致使項目中途夭折；缺乏必要的風險應急和預警機制，在財務風險迫近時無法及時采取科學有效的處理手段而只能束手待斃或倉皇應對而致使損失擴大。
三、加強企業內控管理與財務風險防范的對策措施
（一）轉變觀念，提高思想警醒性
確保企業內部財務管理體系健康有序運轉，提供更為全面真實準確的財務信息，不僅是企業自身應對財務風險、提高財務管理水平的內在需求，也是會計規章制度對企業的硬性規定。企業領導者和管理層應從思想上驚醒起來，摒棄對內控管理和財務風險防范的錯誤認識，從企業長遠發展的戰略角度認真看待和重視內控管理和財務風險防范，提高內控管理和財務風險防范在企業的管理地位，自上而下推動內控建設和財務風險防范在企業內部的宣傳和學習，通過構建共同的價值觀體系營造出規范有序、安全可靠的企業財務運營管理氛圍。
（二）健全內控管理，筑起堅實的內部屏障
首先，企業應筑起堅實的組織保障。建立獨立于財務部門和其他部門之外的組織機構，統一領導企業的內控管理工作，組織機構應以企業戰略管理層為核心，吸納各部門負責人和子公司負責人加入，提高內控建設的管理地位，減少實施阻力。其次，應健全內控管理機制。內控管理機制應從企業戰略發展角度設計，在對企業進行認真研究和剖析的基礎上，實現對企業生產經營管理活動和各部門的全覆蓋，堵住管理漏洞，防范財務風險。暢通信息溝通渠道，提倡縱向、橫向之間的平等溝通和交流；通過推進信息化建設，降低信息處理的人力成本和失真率，提高信息傳遞效率。最后，加強審計監督。健全內部審計機構，創新審計方法，完善問詢機制和追責機制，強化對企業內部的二次管理。
（三）構建多重安全的財務風險智能防御機制
首先，建立財務風險特征庫。在對企業生產經營環境研究分析的基礎上，建立風險識別和預判系統，篩選過濾企業財務行為和生態環境中的風險因素，依據評級標準進行風險定級，歸入風險特征庫加以管理，加強對核心財務風險的識別和判斷能力。其次，強化財務風險掃描和監控能力。對企業生產進行中的財務行為，尤其是重大財務行為，及時進行風險掃描和評估，加強對后續行為的監控和防范。最后，提高風險應急處理能力。建立風險預警機制和應急預案，通過引進財務信息管理系統，模擬企業遭遇財務風險時的行為狀況，研究制訂應急預案，提高風險應急處理能力。
（四）加強人力資源建設
高素質、高效率的人力資源團隊是確保企業內控建設和財務風險防范取得成功的必要前提。企業應加強對內控建設和財務風險防范的人力資源建設，選聘和吸收優秀的風險管理和內控管理人才，加強對企業內部骨干員工的重點、定向培養，建立人才梯隊，充實人才儲備。企業應重視對核心人力資源的開發和利用，建立內控管理和風險防控的專家庫，嚴格控制專家庫的選拔標準和管理標準。同時，做好人才培養的后勤管理工作，健全薪資福利、期權鼓勵等人才激勵措施，通過合理配置物質刺激與精神獎勵，提高人才黏性和歸屬感。
四、結論
企業內控管理和財務風險防控建設非一朝一夕之功，管理層需做好長期建設的思想準備，提高意識，完善機制，加強人才隊伍建設，以不斷改進和完善企業的內控管理和財務風險防控水平。
參考文獻：
[1]李雪鵬.初探國有企業內控管理及財務風險防范[J].中國外資，2013（05）.
