現代企業財務風險與防范對策
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摘要：企業財務風險代表著一種危險信號，其在一定程度上能夠綜合性反映出當前企業的經營狀況及資金狀態等。我國近年來經濟增長迅速，財務對于企業的重要性日漸凸顯，人們對于財務風險的意識也越來越明顯。當前，為財務風險進行有效的控制是企業實現生存與持續性發展的核心內容，其要求企業經營管理在能夠具備一定的前瞻性，在危機出現前建立科學的財務風險指標分析系統，進而能夠快速地發現企業財務危機的潛在影響因素。
一、企業財務風險特征
企業的財務風險是指企業在日常經營管理活動中由于財務的各種不確定性因素影響，而造成財務預期收益與現實收益產生偏移，從而導致企業在經營活動中從財務風險變成了經營損失，進而在一定程度上使企業的經營收益以及債務償還能力降低。從客觀角度來看，企業財務風險可能存在于企業內部的任何一個環節，其主要特征如下：1.客觀性。即企業財務風險不以人的意志作為轉移的載體，它在企業經營管理中處處存在，同時也時時存在于企業的日常經營活動中。2.全面性。即企業財務風險存在于企業的任何一項有關資金的活動內容，其可能存在于財務管理中的任何一個環節。3.不確定性。企業財務風險在一定的條件下，以及在一定的時期內，其有可能在任何時候發生，也有可能在任何時候都不發生，從而無法預料。4.受益于損失共存。指的是財務風險與經營收益是成正比的，且風險越大則收益便越高，反之風險越低便收益越低。
二、企業財務風險的內容
企業的財務風險可能來自企業的任何一個經營管理活動，其在大多時候不會具備較大的危害性，但是在以下幾個方面關系重大：1.融資風險。融資風險是指企業通過發行企業債券的形式進行資金籌集而引起的債券到期無法償還的可能性風險。且從融資風險產生的原因來看，分為現金性融資風險與收支性融資風險。現金性融資風險是指企業在特定的時間節點，由于現金的流出量超出現金流入而無法在企業債到期時償還本金付息的風險。收支性融資風險是指企業在經營收支失衡的情況下出現的到期無法償還本息的風險情況。2.投資風險。投資風險指在某一時期進行的投資項目在實現投資收益時未能達到預期收集的可能性風險，進而在一定程度上會影響到企業的日常盈利水平以及償還能力的風險。且當前時期，企業投資風險主要來自以下三個方面：（1）企業投資的項目無法按照合同規定時間投入生產，進而無法具備盈利能力；或項目已投入生產，但是由于各方面的原因而出現了虧損，進而導致了企業在盈利以及償還能力上的降低。（2）投資項目在當前時期并無出現虧損的情況，但是其盈利能力較低，甚至其經營效益低于同等投資金額銀行存款的利息水平。（3）企業投資項目在投產后沒有出現虧損，其經營效益也高于銀行存款，但是其收益卻低于企業的資金利潤率，從而失去了投資的意義。3.企業經營的內部風險。主要指企業在經營管理活動中決策失誤而造成的風險，主要有企業銷售風險、違約風險、管理風險、成本風險、流動性風險等。這些風險與企業的日常生產管理經營活動都息息相關，因此其整體被稱為企業經營的內部風險。4.收益分配風險。收益分配風險是指由于收益分配可能給企業的后續經營和管理帶來不利影響，包括企業收益確認會計方法的選擇是否恰當，收益分配制度是否科學，收益分配時間、形式、金額是否合理。
三、企業風險產生的主要原因
1.企業適應能力不足。其原因是企業的財務管理活動與外部不斷發生變化的市場經濟環境無法相互適應。進而導致企業的財務管理活動在一定的外部環境下受到市場環境的制約，其中包含我國國民經濟增長的整體形勢以及當前環境下的行業前景，以及國家信貸以及匯率等政府宏觀調控政策的調整、銀行匯率以及利率的變化、通貨膨脹等等因素。且根據相關數據能夠有效地觀察到，當前的多數企業在財務管理上的意識較為薄弱，并且對市場以及外部環境發生變化的適應力以及應變能力缺失，從而無法科學的遇見對外部環境發生不利改變，而企業的措施以及反應力滯后，其企業的財務風險自然會大大增加。2.企業內部財務管理混亂。多數企業在內部的財務管理上存在著關系混亂且管理決策方案缺乏一定的科學性，進而導致企業內部的各級部門以及職員之間在資金管理與配置、利益分配方面存在著較為嚴重的權責區分不明確的管理混亂現象，從而在一定程度上使企業的資金資源利用效率低下、資金安全系數低、資金流失嚴重等現象，從而無法保證企業資產的完整性。且由于企業在材料采購、生產、入庫、運輸、銷售等各個環節缺乏系統性協調與配合，進而在企業的應收款項以及庫存商品方面的資金流失嚴重。同時由于企業管理者以及經營者在進行投資決策時對市場沒有進行深入的科學調研，進而導致投支盲目，進而形成企業的不良資產，從而導致企業財務損失嚴重。3.企業內部財務監管機制不完善。當前時期多數企業以及個體經營者沒有對內部財務監管控制的機制進行設立，或者是其財務監督管理的制度建設不完善與制度的執行力度不足，或者是企業的權利過于集中，進而使其制度的開展缺乏一定的支撐，進而導致企業缺乏資產虧損的追責制度。且對企業財務管理紀律與制度的置若罔聞是企業制度難以形成實質有效的約束力，進而在一定程度上擴大了企業財務風險出現的幾率。
四、企業財務風險防范策略
1.優化資源配置。企業進行資金運作優化主要表現在資本結構以及融資方式上面，且企業對資本結構進行最優化是實現企業財務杠桿收集與抵抗財務風險的最佳方式，同時也是企業進行融資的加權平均資本成本最低的企業資產結構。因此，企業要在一定的限制程度類對企業的債權資本的比例進行合理安排，并可適當地最佳債權資本的數量，進而在一定程度上降低企業的綜合資本成本，進而提升企業的市值。且需要要求企業在進行融資決策前先要先擬定相應的備案，進而對各方方案的加權平均值以及利潤等進行有效核算，并以此為依據來構建企業最優化的資產結構以及融資方案。無論如何，在企業的資產結構中應當適當對流動性較強的資本進行提高，并減少固定資產以及流動性較差的資產比例。同時根據企業的生產經營不同需要來選擇合理的融資方式，若需要購置固定資產時，企業應當適當的增加自由資金以及長期負債的方式來進行有效籌資；且階段性或者臨時造成的資金短期需求，其最好采取短期負債進行。進而使資本的占用率與時間等限制基本能夠保持同步，使其進行相互配合，從而有效預防由于負債利息率的改變而引發的財務風險。2.構建完善的財務管理體系。企業在財務管理中應當明確財務風險的監督管理工作程序，并且對企業的監管職責進行細化理清，并嚴格落實分級分則的制度，進而建立良好的規范性財務風險分析體系。并且需要做好企業的季度、月度資產使用情況以及企業負債等相關制度，并完善企業風險檢測、預警系統。同時盡可能充分發揮第三方會計事務所、律師事務所以及資產評估等第三方機構在企業財務風險監管中的實際效用，進而降低企業的經營決策失誤率。企業在進行融資投資決策時需要進行科學、系統性的論證，進而使企業財務監管職能能夠得到有效發揮，從而降低企業財務風險產生的可能性。財務內部監控對于企業財務管理來說是一項性質有效的策略，其能夠有效地保障企業財務的利用以及管理效率。所以企業應當強化財務內部控制的制度建設，進而建立完善的授權以及風險控制等機制。并對企業各項財務經濟往來活動的風險進行有效的防范以及監控，且為了有效地規避財務風險發生的可能性，企業管理者應當具有一定的前瞻性，進而建立完善的企業財務風險控制機制。且其主要措施包含且不僅限于企業財務內部控制。企業的內部審計控制是企業的一個較為特殊的監管形勢，其在一定程度上關系到企業內部的經營管理活動制度是否符合相關規定以及是否具有一定的獨立性，且其在某些意義上是指代對企業其他控制進行再控制。且企業的內部審計應當保持有一定的獨立性，且建立企業的風險轉移、風險分散、壞賬準備金、積累分配等機制，進而在一定程度上足額的增加企業自有資本，進而強化企業的經濟競爭力，提升企業對于財務風險的抗擊打能力，并實現企業經營管理的經濟效益。
綜上所述，企業財務風險關系到企業發展的方方面面，同時其在一定程度上影響著企業的發展與生存。企業經營管理者應當合理對企業財務管理進行優化，進而在各個方面保證企業財務的合理性，從而確保能夠有效預防與面對財務風險，且在一定程度上弱化企業財務風險帶來的經濟損失，實現企業經濟效益。
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作者:任紅 單位:吉林市嘉森化工廠
