現金流量管理及財務管理的價值探討

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摘要：社會主義市場經濟體制逐漸確立以來，市場經濟迅猛增長，現代企業之間的競爭也愈加激烈。在這樣的環境下，企業財務管理工作隨之變革，通過現金流量管理，有助于降低企業財務壓力，改善傳統財務管理的不足，提升資金利用效率，帶來更大的效益。相較于傳統財務管理方式而言，現金管理效率大大提升，可以塑造良好的企業形象，提升企業的競爭優勢?；诖耍疚木推髽I財務管理進行分析，結合市場經濟發展趨勢，尋求合理措施促進現金流量管理工作有序開展。

關鍵詞：財務管理;現金流量管理;財務風險;競爭優勢

我國經濟逐漸進入新常態階段，市場環境發生了不同程度的變化，如何提升企業財務管理效率，促使現金流量管理靈活運用到實踐中，對于企業競爭和發展影響較大。故此，在企業財務管理中應用現金流量管理，轉變財務管理模式，實現資金合理配置和利用，規避資金不必要損耗，提升資金利用效率，以便于推動企業財務管理活動有序開展。故此，現金流量管理在企業財務管理中具有極高價值，對于企業健康持續發展意義深遠。

1現金流量管理的內涵與特征

現金流量管理是企業財務管理中的重要內容，面對市場激烈的競爭，推動企業財務管理，把握管理要點，積極主動開展現金流量管理工作，對于提升財務管理效率具有積極作用。企業財務管理中，財務管理人員需要充分履行自身職責，對資金投入回報情況進行預測、分析和統計，并編制財務報告，實現企業現金流量的合理規劃和利用[1]。通過現金流量管理工作，有助于規避資金浪費，提升資金利用效率，保證企業資金鏈穩定，對于企業而言可以創造更多價值。在制定企業發展規劃中，加強現金流量管理，有利于維護企業運營管理活動穩定進行。有別于財務管理工作，現金流量管理具有預測性特點，通過金融概念和理論的靈活運用，預測企業未來的現金流量變化情況。另外，現金流量管理具有風險性特點，平衡時間價值和貨幣之間關系，可能出現不同程度上的財務風險，影響到企業穩定發展。故此，財務管理中加強現金流量管理，推行多樣化管理方式，對于企業資金利用效率提升具有積極作用。

2企業財務管理中現金流量管理的價值

財務管理是企業內部管理工作的重要內容，直接關乎企業經營效益，為了提升財務管理，應該充分發揮現金流量管理價值，為企業可持續運營發展奠定基礎。具體表現在以下幾個方面。2.1有效把控財務風險。企業財務管理中現金流量管理的應用，一個關鍵點在于有效把控財務風險。究其根本，是由于企業財務工作具有多變性和復雜性特點，可能出現財務風險。故此，在企業財務管理中加強現金流量管理，實現企業對現有和未來現金流量變化情況預測和分析，合理安排企業現金，避免資金斷裂問題出現，提升企業財務風險管控成效[2]。面對市場經濟迅猛發展帶來的挑戰，現代企業面臨著嚴峻的競爭壓力，為了獲取充足資金推動企業發展，通常是選擇貸款方式來獲取資金，緩解企業運營資金壓力。但是，貸款即便可以短時間獲取資金，但會加大企業財務風險。如果企業無法獲得回報，或是回報效益小于貸款成本，可能制約企業經營管理活動順利展開，甚至瀕臨破產倒閉。故此，加強現金流量管理，平衡企業貸款能力和償債能力，充分契合企業的資金鏈運轉情況，避免入不敷出現象，將財務風險控制在合理范圍內。財務人員一旦發現異常情況，可以通過現金流量調節來規避企業資金鏈危機[3]。2.2加強企業資金管理。企業經營生產中，涉及生產、銷售和研發等多種活動，需要充足的資金支持。這就需要加強企業資金管理，促使企業經營活動有序展開，充分結合預算數據預測企業經營情況，為后續企業的經營方案優化設計提供可靠依據。加強企業現金流量管理，有效處理現金流動和收益關系，保證企業資金穩定運轉，提升資金利用效率[4]。根據企業的資金運轉情況，動態調節企業的運行方式，充分發揮企業經營優勢，降低企業投資風險，提升企業資金管理的有效性。在統籌規劃活動中，加強現金流量管理資本質量，構建合理的償債資金管理評估體系，對比企業的投資率和總支出指標，規范化展開資金管理評價活動。另外，加強現金流量管理活動，推動管理模式創新和完善，實現資金合理配置和利用，有效提升資金管理效率和質量，推動企業財務管理水平持續提升。2.3提升企業經營利潤。企業財務管理工作中加強現金流量管理，可以使企業經營管理活動進一步優化，促進企業利潤回收。企業財務管理中，賬面價值并非等同于企業實際利潤，主要是由于在企業價值評價中，現金流量大小是重要衡量標準。現金是企業的客觀存在，保證企業擁有足夠的現金流量，才能保證企業經營利潤持續提升，推動企業健康持續發展。企業的凈利潤是可以支配的收益，盈利時才可以獲得現金凈流入[5]。企業財務管理中，嚴格控制現金凈流量和利潤差異，并建立全面預算機制，預測企業未來現金收支情況，編制現金預算表，實現企業的人力、物力和財力合理配置，有效提升利潤質量。加強現金流量管理，規避資金浪費，為企業現金凈流量，帶來更大的利潤。由此看來，通過企業現金流量管理，可以精準評估企業價值，引導企業整合資源，推動企業健康持續發展。2.4為企業創造有利條件。企業財務管理中應加強現金流量管理，可以整合企業資源，分析企業經營風險，為企業營造有利的條件。如果現金流量出現問題，將會引發企業其他問題的出現，加強風險防范，培養管理者的風險防范意識，結合實際情況構建完善的風險防控體系，有助于企業現金流量更加科學合理?，F金流量管理工作防范風險具有積極作用，但是內控管理是否合理，將直接影響到企業的經營效益。所以，在加強現金流量管理同時，還要加強內控性管理，規避資金閑置和浪費。

3企業財務管理中提升現金流量管理效率的措施

3.1適當增強經營性現金流量管理強度。財務管理工作中，為了有效提升現金流量管理效率，需要財務管理人員強化自身職責，堅持現金流量預算為基礎，合理預算企業未來的運營情況，編制合理的企業發展方案。具體管理工作中，充分契合企業當前實際運營情況，確定最佳現金儲存量，協調現金流量和收益之間關系，保證企業資金合理運轉，提升資金周轉效率[6]。另外，財務管理人員堅持量入為出原則，結合資金運轉實際情況選擇合理的管理方式，保證企業資金運轉始終保持平衡，降低經營風險的同時，提升企業的運營效率，帶來更大的效益。3.2加強籌資性現金管理?；I資性現金管理是企業財務管理的重要內容，直接影響到企業資金安全。面對當前激烈的市場競爭挑戰，財務管理人員應該選擇科學合理的管理方式，提升現金流量管理效率，將風險控制在合理范圍內，最大程度上降低企業生產成本，帶來更大的效益。如小型投資現金流量管理中，根據企業資金流動效率編制合理的現金流量管理方式。故此，明確企業的資金運轉需求，收集企業的成本、利潤和負債等數據信息，預測企業的資金運轉情況，在此基礎上編制合理的資金運轉方案。除此之外，企業需要合理貸款，結合自身的盈利能力和償債能力，嚴格控制企業的貸款數額區間，合理設計貸款數額和自由資產比例，盡可能避免企業無法償債的問題出現[7]。3.3提升投資性現金管理力度。投資是企業獲利的主要途徑，在穩定經濟基礎上，進一步開拓新的經濟增長點，為企業開辟更大的盈利空間。但是，企業投資額越大，伴隨的風險越大，這就需要結合企業實際情況，深入市場調查，靈活運用預期現金流量管理，將風險控制在合理范圍內。諸如，某互聯網企業經營管理中，管理層看到房地產可以帶來巨額效益，準備涉足房地產投資領域。故此，要求財務管理人員投資前深入市場調查，了解房地產企業的發展情況、盈利能力和企業價值，預測企業的投資回報率，為后續的管理和投資提供可靠依據，提升投資準確率，將投資風險控制在合理范圍內[8]。與此同時，應該強化市場部門職責，完善現金管理體系，對投資方案科學合理評價，并將時間價值納入評價標準范疇，有助于企業在房地產行業中獲得可觀的投資效益。3.4加強現金流量風險防控?，F金流量管理中伴隨著不同程度的風險隱患，為了推動企業健康持續發展，應該進一步加強現金流量風險防控力度，尋求合理措施來規避財務風險。如面對不同類型的財務風險，結合實收賬款的具體回收情況制訂合理的預警方案，避免匯款長時間拖欠，提升風險防控效果。需要注意的是，企業運營資金風險防控，需要綜合權衡銷售額增長和現金循環周期比率之間的關系，任何一個指標變化都會加劇財務風險出現。

4結語

綜上所述，面對市場激烈競爭，企業在財務管理工作中，應該進一步強化現金流量管理力度。多角度挖掘現金流量管理的價值，完善配套的制度和體系，建立風險預警管理體制，合理配置資金，有效規避企業財務風險，提升企業的現金流量管理效率和質量，推動企業健康持續發展。

參考文獻

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[8]尼麗娟.現金流量管理及其在企業財務管理中的地位研究[J].財經界(學術版),2016,21(21).

作者:李穎 單位:河北省承德監獄