交通企業(yè)財務共享系統(tǒng)構建思路淺析

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【摘要】實踐證明，財務共享理念先進，共享系統(tǒng)完善的企業(yè)集團，在實現(xiàn)財務資源深度整合、優(yōu)化人員結(jié)構、降低核算成本、提高財務效率和專業(yè)化能力方面以及強化集團管控力、保障數(shù)據(jù)真實性、推進業(yè)財一體化和大數(shù)據(jù)應用等方面有著顯著的作用。基于此，本文首先分析了交通能源企業(yè)財務共享信息系統(tǒng)建設背景和意義，在此基礎上探究了能源企業(yè)財務共享系統(tǒng)構建的目標、原則以及財務共享系統(tǒng)構建的思路，以期為同行業(yè)者提供些許參考。

【關鍵詞】交通能源企業(yè)；財務共享系統(tǒng)；構建

一、引言

交通能源企業(yè)集團一般規(guī)模較大，隨著其不斷壯大，集團財務需要管理和監(jiān)控的工作會越來越多，財務變革與創(chuàng)新變成了內(nèi)在需求。隨著數(shù)字化時代的到來，財務共享管理模式已成為國內(nèi)外大型企業(yè)集團在財務轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新方面的一種成熟和通行的做法。根據(jù)調(diào)研情況來看，財務共享理念先進，落地能力強，在實現(xiàn)財務資源深度整合、優(yōu)化人員結(jié)構、降低核算成本、提高財務效率和專業(yè)化能力方面以及強化集團管控力、保障數(shù)據(jù)真實性、推進業(yè)財一體化和大數(shù)據(jù)應用等方面有著顯著的作用。財務共享作為一種成熟、先進的財務管理模式，非常適合集團規(guī)模大、單位多、行業(yè)較為廣泛的能源交通企業(yè)集團。完善的共享系統(tǒng)能夠有效推動能源企業(yè)集團財務資源整合、結(jié)構優(yōu)化、提高工作效率和財務能力，是集團財務工作轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新的有力抓手。因此，交通能源企業(yè)集團應將財務共享建設盡早提上議事日程，制定計劃，加快推進，早見成效。

二、交通能源企業(yè)財務共享系統(tǒng)構建的目標、原則———干成什么樣？

目前，較大多數(shù)交通能源企業(yè)集團已基本完成財務信息化建設，財務流程標準化體系已初步建立，會計核算、網(wǎng)上報賬、資金管理、預算管理、移動終端應用等模塊均運行良好，財務一體化管理工作取得初步成效，為下一步全面構建財務共享系統(tǒng)奠定了堅實的基礎。但許多交通能源企業(yè)還處于彷徨階段，對構建的財務共享系統(tǒng)無目標，無方向。基于此，本文筆者首先嘗試探討構建完善的財務共享系統(tǒng)交通能源企業(yè)應該遵循何種目標和原則。

1.交通能源企業(yè)財務共享系統(tǒng)構建的目標。交通能源企業(yè)集團應引入國內(nèi)先進企業(yè)財務共享最佳實踐，建立管控與服務并重的管控服務型財務共享中心管理體系，加快管理會計應用實踐，推動企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型升級，為企業(yè)健康快速發(fā)展賦能，著力實現(xiàn)以下財務共享系統(tǒng)建設的目標：（1）降低人力資源成本和相關的運營成本。財務共享系統(tǒng)構建的目標必須是能為企業(yè)帶來價值，換句話說在收入不變的情況下能夠降低相關的成本，交通能源企業(yè)集團成本絕大多是人力資源成本和相關的運營成本。構建的財務共享服務平臺可以整合其集團的財務部門、會計結(jié)算中心、業(yè)務部門、信息部門以及相關的后勤行政等部門，剔除重復配置的人員，相應的流程也會得到優(yōu)化，從而可以降低人力自由成本和相關的運營成本。（2）構建集中核算的財務結(jié)算業(yè)務中心。財務共享系統(tǒng)的構建應該按照統(tǒng)一的要求，調(diào)整各業(yè)務的業(yè)務流程，將各業(yè)務涉及的財務核算或者會計事務性的流程進行剝離優(yōu)化，將其集中到一起，形成集中核算的財務結(jié)算業(yè)務中心，在該中心，相應的流程進行標準化規(guī)范，從而形成標準信息，提升財務集中核算的財務信息質(zhì)量，為集中核算奠定基礎。（3）升級財務管理職能，體現(xiàn)管理會計思維。傳統(tǒng)的財務中心側(cè)重核算，財務共享服務中心的建設，實現(xiàn)了會計實務的自動核算功能，給財務人員減輕了核算的壓力。但，這對財務人員來講，要想體現(xiàn)出價值，必須升級其財務管理的職能，將重核算轉(zhuǎn)向偏管理。構建的財務共享服務中心可以提供海量的大數(shù)據(jù)，供財務人員使用，對相關的數(shù)據(jù)進行分析，挖掘出潛在的管理價值，推動財務管理升級為管理會計。（4）順捷處理相關流程，提升財務工作效率。構建的財務共享系統(tǒng)通過流程再造將相關的業(yè)務流程進行優(yōu)化升級，將各財務數(shù)據(jù)充分在各環(huán)節(jié)進行共享，打通了業(yè)務交易前臺和財務核算后臺，將多維度、多類型的業(yè)務交易數(shù)據(jù)實時傳入財務數(shù)據(jù)中心，形成財務的大數(shù)據(jù)中心，流程中的相應節(jié)點職能可以順捷批量處理相關審批、自動核算、記賬和分析等，大大提升財務工作效率。（5）能夠?qū)崿F(xiàn)自動控制，降低各類內(nèi)控風險。構建的財務共享系統(tǒng)必須遵循內(nèi)部控制的原理，做到不相容職務相互分離，能夠規(guī)避或者降低人為操作造成的內(nèi)控風險，促進企業(yè)提供經(jīng)營效率和效果，進而促進戰(zhàn)略實現(xiàn)。

2.交通能源企業(yè)財務共享系統(tǒng)的建設原則。交通能源企業(yè)集團財務共享的最終目標是將集團所有成員單位的核算業(yè)務由財務共享中心統(tǒng)一處理，實現(xiàn)核算的標準化、流程化、高效化，推動財務轉(zhuǎn)型和變革。財務共享是一個新生事物，涉及組織建設、制度建設、流程規(guī)劃和運營管理等方面，是一項系統(tǒng)工程，建設周期較長，影響較大，需要遵循以下原則進行建設。（1）做好頂層設計和整體規(guī)劃。財務共享建設是一項系統(tǒng)工程，涉及各個方面，規(guī)劃設計水平影響后期運行，是集團進行財務共享的關鍵和基礎，既涉及到業(yè)務層面前臺（客商、業(yè)務員和操作員）基礎數(shù)據(jù)庫的規(guī)劃，又涉及到財務共享系統(tǒng)的規(guī)劃（網(wǎng)上報賬、電子影像、電子數(shù)據(jù)、實物票據(jù)、業(yè)務審批、財務稽核、業(yè)務結(jié)算和核算、運營管理等），同時還涉及到信息化的規(guī)劃建設（數(shù)據(jù)庫的構建、網(wǎng)絡的布局等），需要做好頂層設計和整體規(guī)劃。只有基礎數(shù)據(jù)庫扎實了，才能為共享中臺數(shù)據(jù)搜集和后臺的核算數(shù)據(jù)奠定基礎。因此，財務共享中心的定位、模式、組織、崗位、職責、人員安排、業(yè)務流程、管理考核制度等都需要進行系統(tǒng)縝密的思考和研判，只有這樣才能做好財務共享系統(tǒng)的頂層設計和整體規(guī)劃。（2）結(jié)合自身實際，吸收先進經(jīng)驗。自1986年美國福特公司在全球建立第一個財務共享中心，至今超過86%的世界500強企業(yè)都成立自己的財務共享服務中心，財務共享已經(jīng)歷30余年的發(fā)展，從集中核算到集團管控，再到共享服務，都是新技術、新模式不斷創(chuàng)新進化，整合資源、降本增效的體現(xiàn)。在財務共享系統(tǒng)構建中，同行業(yè)者也有許多大企業(yè)取得了非常值得借鑒的經(jīng)驗和做法，我們要多調(diào)研、多學習，充分吸收先進企業(yè)的先進經(jīng)驗和做法，少走彎路。同時也要結(jié)合各交通能源企業(yè)集團的自身需求和業(yè)務特點，多聽本企業(yè)相關人員的訴求，多問相關人員的期望，將需求和期望結(jié)合起來，構建滿足自身需要的共享系統(tǒng)，并保持開放端口，為后續(xù)可能的開發(fā)留有余地，進而逐步全面實現(xiàn)集團化的戰(zhàn)略管控。（3）先點后面，先易后難。在共享系統(tǒng)的過程中可能遇到諸多困難，交通能源企業(yè)集團應本著先點后面先易后難的原則逐項攻關。可以選擇信息化基礎工作較好、規(guī)模適中、具有代表性的二級子公司作為試點，先行先試，后續(xù)由總部推廣；也可以選擇某一類共性的、大量的業(yè)務作為測試對象，逐步推廣。在試點成功的基礎上，集團再考慮逐步擴大應用范圍，推廣到集團所有成員單位或者集團內(nèi)部大部分業(yè)務甚至是全部業(yè)務。在實施過程中可能遇到組織改革的阻力，前期可以采用虛擬組織共享模式，待條件成熟后再建重構組織構架。

三、交通能源企業(yè)財務共享系統(tǒng)構建的思路———怎么干？

財務共享系統(tǒng)架構應該基于財務共享需求，充分考慮現(xiàn)有信息化成果及未來發(fā)展進行設計。共享系統(tǒng)設計應該能夠滿足集團財務共享服務中心建設的要求，實現(xiàn)報賬、核算、結(jié)算、預算、影像等一體化應用，應該最終實現(xiàn)前端連接業(yè)務，后端服務核算，終端延伸財務分析，具體包括以下內(nèi)容：

1.前端業(yè)務模塊。前端業(yè)務模塊應該主要包括運營管理平臺、支撐平臺及業(yè)務操作平臺等。主要職能實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)庫管理，基礎經(jīng)濟業(yè)務操作處理，作業(yè)管理等。財務共享系統(tǒng)以業(yè)務的發(fā)生為起點，在考慮管理層需求的前提下，完善和優(yōu)化信息數(shù)據(jù)庫，重構業(yè)務表單等。

2.中端財務共享模塊。中端財務共享模塊應該實現(xiàn)網(wǎng)上報賬、電子影像、電子數(shù)據(jù)、實物票據(jù)、業(yè)務審批、財務稽核、業(yè)務結(jié)算和核算、運營管理等職能，具體內(nèi)容如下：（1）財務共享系統(tǒng)包括報賬平臺、業(yè)務操作平臺、運營管理平臺、支撐平臺和電子影像系統(tǒng)等。實現(xiàn)從報賬業(yè)務申請、報賬業(yè)務審批、作業(yè)分配、共享稽核、報賬結(jié)算、報賬核算全過程處理。（2）網(wǎng)上報賬系統(tǒng)和全面預算系統(tǒng)集成應用，在報賬業(yè)務處理的全過程中可受到預算的實時控制，并能實時歸集預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，強化集團預算管控。（3）通過資金系統(tǒng)實現(xiàn)與銀行系統(tǒng)的聯(lián)通，將報賬單據(jù)發(fā)起的支付信息通過資金系統(tǒng)的銀企直連接口發(fā)送到銀行，并獲取支付狀態(tài)，實現(xiàn)報賬款支付的不落地處理。同時通過接口獲取收款電子回單數(shù)據(jù)，發(fā)起認領、報賬處理。（4）系統(tǒng)支持電子影像應用，能夠?qū)崿F(xiàn)原始單證的影像化處理，及共享報賬過程中對電子影像的調(diào)閱、查詢等，支持財務共享服務模式的業(yè)務處理，提高財務服務效率。（5）在應用層面上，除了傳統(tǒng)電腦端的應用外，系統(tǒng)支持移動端的使用，包括移動填報、移動審批、移動分析等。

3.后端財務核算模塊。財務共享系統(tǒng)的后端財務核算模塊主要實現(xiàn)科目的核算、憑證、賬簿和賬表的生成職能，側(cè)重于財務核算的基礎職能。

4.延伸端財務分析模塊。財務共享系統(tǒng)的延伸端模塊主要實現(xiàn)會計職能的轉(zhuǎn)變，由核算職能到管理職能，利用后端財務核算模塊生成的數(shù)據(jù)進一步挖掘經(jīng)營存在的問題進而改進和挖掘企業(yè)集團的潛在價值，從而提升經(jīng)營的效率和效果，進而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略價值。

參考文獻

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作者:王衍超 單位:日照交通能源發(fā)展集團有限公司