水泥企業(yè)加強財務風險管理的有效策略
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摘要:改革開放以來，我國經濟也在努力實現變革，各項基礎工業(yè)也都迅猛崛起，尤其是與建筑行業(yè)相關聯的一系列配套企業(yè)，比如混凝土企業(yè)、水泥企業(yè)、建材企業(yè)等。但是隨后國家提出了倡導工業(yè)節(jié)約型、環(huán)保型發(fā)展企業(yè)的意見，對相關行業(yè)的發(fā)展起到了一定程度的約束和規(guī)范作用。在這樣的約束條件下，企業(yè)間的競爭也會日益激烈，水泥行業(yè)同樣如此。為了穩(wěn)定企業(yè)在市場中的地位，水泥企業(yè)要充分認識到企業(yè)發(fā)展瓶頸，規(guī)范財務管理系統，有效防范財務風險，來提升企業(yè)財務風險防范意識，從而提高企業(yè)自身的競爭力。基于此，文章主要分析水泥企業(yè)財務風險管理過程中存在的問題，具體從財務管理制度、籌資、投資、資金回收、存貨管理幾方面展開，然后針對企業(yè)實際業(yè)務特點、財務管理方式提出了相對應的改進策略，希望可以給同行業(yè)企業(yè)提供有效幫助。
關鍵詞:財務風險管理;水泥企業(yè);企業(yè)管理;風險應對措施
新時期，隨著我國市場經濟機制和環(huán)境的不斷完善，企業(yè)所面臨的競爭環(huán)境也日益激烈，財務風險的科學控制對企業(yè)的長遠發(fā)展有著重要推動作用。所以在現代企業(yè)發(fā)展過程中，財務風險管理和控制一直都是企業(yè)管理的重要研究方向。因為財務管理水平直接關系著企業(yè)資金管理狀況，而資金貫穿于企業(yè)整體業(yè)務活動中，對企業(yè)的經營管理活動、企業(yè)投融資活動、市場信用度等都有著重要影響。
一、財務風險含義
企業(yè)在經營過程中存在的風險主要來自企業(yè)預期收益和實際收益之間的差異，而這些差異產生主要是由企業(yè)各項業(yè)務活動進行過程中，財務管理的不確定因素所引起。水泥企業(yè)財務活動可以直接劃分為籌資、投資、資金回收、分配4個具體環(huán)節(jié)，這4個環(huán)節(jié)都會存在著不同程度的財務風險。籌集資金風險主要是因為無法按時償還資金引起;投資環(huán)節(jié)風險主要是項目實際收益與預期不符;資金回收風險主要是因為資金結算回收不順利、投資項目資金回收難以及對外擔保資金回收難;分配環(huán)節(jié)財務風險在于企業(yè)盈利后對各利益方資金分配不合適。除此之外，還包括財務制度風險、存貨管理風險、財務人員專業(yè)技能有限、財務人員職業(yè)道德缺陷等各方面原因引起的財務風險。由此可見，企業(yè)財務管理風險無處不在，并且都是客觀真實存在的，所以企業(yè)要在這些風險發(fā)生前積極采取防范措施加以控制。
二、水泥企業(yè)財務風險管理期間存在的問題
(一)財務管理制度存在的風險
我國水泥企業(yè)較多，自從2016年以來，國家相繼出臺了淘汰產能落后、調整水泥行業(yè)架構等多種硬性政策，使得水泥行業(yè)步入了節(jié)能減排、提高行業(yè)集中度的時期。財務管理制度風險主要有兩方面:一方面財務管理制度不完善。目前水泥企業(yè)財務管理工作側重于日常收支核算，并沒有大范圍實施預算管理，財務管理人員也缺乏一定的前瞻性和創(chuàng)新意識，無法很好地應對財務風險。對預算管理也缺乏專門的部門和人員，企業(yè)預算也缺乏了嚴肅性和權威性，所以企業(yè)預算管理效率極低。另一方面預算管理制度、流程不完善。預算編制和執(zhí)行效率較低，主要是因為預算編制方法不合適，不適合企業(yè)實際業(yè)務經營活動［1］，最終預算執(zhí)行效果遠遠偏離預期，也缺乏相應的監(jiān)督和制衡制度，導致企業(yè)資金預算管理水平下降。
(二)籌資風險分析
1．資產變現能力差
企業(yè)獲取現金的能力大小會影響企業(yè)籌資需求，而資產的變現能力強弱關系著企業(yè)籌集資金的效率和效果，也可以在一定程度上反映企業(yè)償債能力。但是在水泥企業(yè)發(fā)展中，其固定資產和無形資產用于貸款抵押占比也較大，整體資產流動性較弱，所以企業(yè)未來經營活動需要的籌資活動也會受到部分限制。
2．融資渠道受限制
企業(yè)融資方式主要是銀行貸款和商業(yè)信用貸款，其融資增長能力主要取決于企業(yè)自身經營能力、運營水平，后續(xù)資本增長能力有限。企業(yè)本身負債資本比例較高，如果后期經營不善，盈利較低，就會給企業(yè)帶來極大的財務負擔;如果到期無法償還債務，企業(yè)就會面臨著嚴重的財務風險。水泥企業(yè)目前融資方式僅僅依靠銀行貸款和商業(yè)信用占用資金，整體融資能力受限于企業(yè)盈利能力、權益資本、營運能力等的條件限制，而其中的營運能力和盈利能力的提升是需要一個耗時久、循序漸進的過程，在短期內并不能迅速提升，所以企業(yè)融資能力的提升最有效的途徑就只有權益資產的增加，融資渠道太過單一，企業(yè)資金風險較大。
(三)投資風險分析
1．受各種客觀因素的影響
比如國家宏觀政策的調控、行業(yè)政策變動、利率變化、匯率變動等，都會影響企業(yè)投資項目實際收益情況。
2．市場對水泥的需求量大量減少，水泥企業(yè)產能相對過剩
目前水泥企業(yè)產品主要是面向化工、建筑、電力、鋼鐵等重工業(yè)市場。經過近十多年的發(fā)展，這些行業(yè)也先后面臨著發(fā)展瓶頸，以至于水泥企業(yè)相繼出現了大量產能過剩的問題。
3．企業(yè)投資項目分散化嚴重，管理成本難度大
水泥企業(yè)投資項目普遍存在分散化，缺乏多元化投資戰(zhàn)略規(guī)劃，既增加了企業(yè)投資項目的管理成本，也給企業(yè)造成了極大的投資風險。
(四)資金回收風險分析
1．市場環(huán)境導致企業(yè)內外部應收賬款風險在逐漸增加
企業(yè)為了在市場競爭中贏得更多銷售量和訂單，一般都會采用寬松的信用政策，這就形成了大量的應收賬款。
2．應收賬款管理制度不完善
在企業(yè)實際銷售過程中，很多業(yè)務員為了業(yè)績和銷售規(guī)模會忽略銷售后的資金回款情況，而且企業(yè)業(yè)務部、市場部、財務部之間也缺乏完善的信息溝通機制。財務部不能及時準確地預估客戶應收賬款回款情況，也不能對可能存在的壞賬采取相應措施，對清欠業(yè)務員也缺乏獎懲措施［2］。
(五)存貨管理風險分析
1．員工存貨管理意識不強
預算管理機制在現代企業(yè)管理中的應用，沒有發(fā)揮實際作用。在存貨采購過程中，采購負責人根據主觀經驗判斷采購量的情況較嚴重，并沒有根據市場需求和實際訂單量來科學預測存貨量，整體缺乏存貨管理意識。
2．存貨管理方式不恰當、不科學
對企業(yè)不同存貨也沒有進行分類管理，對不同重要程度的產品也沒有實行針對性管控，全部采用統一的、粗略的采購管理模式，導致企業(yè)存貨周轉率低，占用資金現象嚴重。
3．水泥企業(yè)存貨本身的特點
水泥企業(yè)生產成本由煤炭價格、電力、原輔料、人工成本、折舊等幾部分構成，其中煤炭和電力價格定價能力較強，而且在水泥企業(yè)生產成本中也占比較高。所以水泥企業(yè)整體議價能力較弱，企業(yè)存貨有著高儲存量、高運輸成本等的特點，不利于企業(yè)存貨管理。
(一)完善企業(yè)財務管理制度
外部市場環(huán)境的瞬息萬變的，市場競爭也在逐漸增強。這就要求企業(yè)不斷提升自身綜合實力，樹立正確的財務管理意識，完善財務管理制度，增強內部控制力度，規(guī)范生產經營管理過程，采取有效措施加強財務監(jiān)督管理力度。財務制度的完善首先要在企業(yè)內部宣傳財務管理理念，讓全體員工能夠正確認識財務管理理念;其次增強財務風險防范意識，制定科學合理的財務管理政策，盡可能減少企業(yè)內部財務風險發(fā)生的可能性;最后企業(yè)要完善預算管理機制，通過預算管控實現企業(yè)業(yè)務活動全過程管控，有效防范企業(yè)業(yè)務活動經營過程中的風險［3］。
(二)籌資活動風險控制
1．拓寬籌資渠道
由于水泥企業(yè)目前融資方式僅僅依靠銀行貸款和商業(yè)信用，太過單一，所以要采取其他有效的籌資渠道，保障企業(yè)資金充足。企業(yè)可以適當選擇內部融資、股權融資、債務融資、資本金融資、社會融資等方式。比如采用資本金融資方式，可以考慮發(fā)起社會資金或政府財政資金支持。采用股權融資，在資本市場的助力下促進企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)知名度，籌劃上市，通過上市使企業(yè)內部管理更加規(guī)范、嚴謹。順應我國目前積極推行的“新三板”方式，爭取在短期內實現新三板掛牌上市。
2．合理選擇籌資時機
水泥企業(yè)籌資需求較大，所以現階段企業(yè)除了盡可能獲取股權融資外，還要加強銀行貸款的管理。銀行貸款對股權融資來說，其優(yōu)點在于融資速度快，受外部資本市場波動影響小。企業(yè)在進行融資時要選擇合適的時機，要綜合考慮自身實際需求、利率變化、資金成本等因素。如果銀行流動性緊，融資成本較高，并且預計在一段時間內企業(yè)經濟增速也較慢，建議企業(yè)采用固定利率獲取銀行貸款，可以有效降低企業(yè)未來融資成本。
(三)投資活動風險控制
1．防范產業(yè)政策風險
在項目投資前，企業(yè)要充分考慮投資項目地理位置、資源能源消耗、技術水平等方面能否適應可能發(fā)生的行業(yè)政策變化;還要根據科學預測，對未來可能發(fā)生的風險提前制訂防范措施。
2．防范環(huán)保政策風險
我國對環(huán)保政策方面都出臺了詳細規(guī)定，比如對水泥企業(yè)制定的政策有《水泥工業(yè)除塵工程技術規(guī)范》《水泥廠衛(wèi)生防護距離標準》《水泥工業(yè)大氣污染物排放標準》等。企業(yè)在生產經營過程中要嚴格執(zhí)行這些標準。
3．應對能源價格變化風險
煤炭是水泥企業(yè)主要的原材料，并且占據企業(yè)生產成本比例較大，并且煤炭價格也不單單是受國內市場影響，還受國外煤炭價格的影響，所以企業(yè)在煤炭價格方面議價能力較低。企業(yè)要很好地應對煤炭價格變化，就要在項目投資前合理評估本地區(qū)煤炭價格趨勢和供應情況，可以選擇在煤價合適的情況下簽訂長期供貨合同。
4．應對市場開拓風險
企業(yè)市場開拓風險的應對是對投資項目市場開拓能力的綜合評判。項目投資方一方面可以通過引入大量人才、完善培訓、制度獎懲制度等措施來提高投資項目團隊的市場開拓能力，以此來占據市場份額;另一方面可以建立市場項目開拓能力的風險預警管理機制和意外事件處理機制，爭取把項目風險降到最小。
5．防范收益水平風險
企業(yè)收益水平的高低是影響其投資項目吸引能力的重要因素之一，因為我國水泥市場行業(yè)有著典型的區(qū)域特征，所以不同地區(qū)水泥市場價格、行業(yè)收益等都存在著極大的差異。企業(yè)在進行收益水平評估和分析過程中，要以本地區(qū)投資項目為研究對象。一方面評估行業(yè)收益水平，另一方面對新項目投資，要注重項目實施全過程收益水平的管理，在投資前、投資中、投資后都要評估項目風險和收益風險。如果收益風險較低，可不采取措施;如果收益風險較高，要采取一定的措施加以防范［4］。
(四)資金回收風險控制
1．健全客戶信息管理體系
企業(yè)客戶信息管理體系的建立主要有客戶信息檔案、客戶信用等級、信用政策3個方面。客戶信息檔案建立時全面把握客戶信用情況、經濟狀況、企業(yè)規(guī)模、工商注冊、還款能力、行業(yè)口碑等信息，避免信息不全面導致壞賬，給企業(yè)帶來財務風險，造成經濟損失。客戶信用等級可以劃分為7個層級，對應的信用政策如表1所示:
2．增強應收賬款催收力度
在企業(yè)經營活動中，賒銷是在所難免的，但是企業(yè)要對其采取合適的管理，認真分析每一筆應收賬款具體情況，定期更新客戶應收賬款還款情況，定期與客戶保持聯系，適當催收。增強應收賬款催收力度，還可以保證簽約收入和現金流量正常，對大金額項目可聘請專業(yè)的第三方催收公司，必要情況下可以采取法律手段［5］。
(五)存貨風險控制
1．加大供應商管理力度
水泥企業(yè)對供應商要求比較高，所以在選擇供應商時要全面考慮供貨服務(20分)、供貨速度(30分)、供貨質量(50分)。具體供應商績效管理標準如下表2:
2．制訂最佳存貨定額管理方案
企業(yè)存貨管理不合適，一方面可能造成生產環(huán)節(jié)資源不足，供不應求;另一方面可能占用大量運營資金，水泥企業(yè)存貨管理能力低會影響企業(yè)資金使用效率，所以企業(yè)要根據市場需求量調研和預測，制訂合適的生產計劃，并且選擇最佳的存貨管理辦法。而水泥生產的重要原材料就是煤炭，其煤炭價格的波動也會對企業(yè)成本造成極大的影響。所以企業(yè)可以在煤炭價格趨于上漲時適當儲備煤炭，在煤炭不景氣的情況下，減少庫存量，避免存貨大量積壓影響資金流動性。在煤炭價格較穩(wěn)定的情況下，企業(yè)可以根據當前訂單情況適當生產，不需要大量采購和儲備煤炭資源，以保障企業(yè)生產經營活動中的資金流動性［6］。
四、結語
自2008年全球金融危機以來，我國很多企業(yè)都經營不善、被迫倒閉，其中很多企業(yè)都是因為資金流動性不足導致破產或者被收購。所以加強企業(yè)財務風險管理，有效規(guī)避資金風險、債務風險對企業(yè)發(fā)展來說至關重要。所以文章主要研究分析了財務風險管理過程中存在的問題，并依次從企業(yè)財務管理制度、籌資活動、投資活動、資金回收、存貨管理幾方面提出了具體的改進策略，促進企業(yè)財務管理轉型，積極調整企業(yè)經營管理模式，讓企業(yè)在激烈的市場競爭中占據一席之地，穩(wěn)定長久的發(fā)展。
參考文獻:
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作者:韓彩格 單位:安陽中聯水泥有限公司
