談電力公司財務內部控制體系分析

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財務管理作為電力公司管理工作的重點內容，關系著電力公司的發展與日常運轉。完善的財務內部控制體系，對于電力公司的經營發展有著重要意義。受2020年疫情影響、經濟形勢普遍下滑，電力公司面臨的挑戰日益增大，為了更好的提升電力公司經濟效益，必須強化財務內部控制體系的構建。本文首先對電力企業構建財務內部控制體系的重要性進行探討，深入剖析當前電力公司財務內部控制中存在的問題，根據問題提出相應的優化策略，為電力公司更好構建財務內部控制體系提供有價值的參考。

一、引言

內控工作的有效落實需要公司內部員工共同參與，提升公司運營效果。近年來，受經濟形勢變化影響，我國電力體制也在進行不斷改革，電力公司所面臨的競爭力也愈發嚴峻。但是部分電力公司當前財務管理方式較為單一，難以滿足現代化電力公司發展需求，無法有效促進電力公司管理水平提升，實現戰略發展目標。

二、電力公司財務內部控制體系構建的必要性

（一）有利于經營機制的改革根據當前政府政策法規指導，電力企業也在進行不斷的改革，轉變傳統經營模式，開始實行自我發展、自主經營以及自負盈虧的管理模式。為了確保電力工作在新時期順利實現轉型，公司務必要提升財務內部控制體系構建的重視程度，根據自身經營發展需要，建立完善的財務內部控制體系，確保公司會計核算的規范性以及準確性。

（二）與國有資產管理制度相適應電力行業作為我國基礎性產業，支撐著國民經濟的長足發展，在國民經濟的發展進程中扮演著十分重要的角色。資金管理制度的有效落實，能夠保障國有資產的安全性以及完整性，防止國有資產流失。財務內部控制體系的構建，能與國有資產管理制度相適應，更好的實現國有資產的增值保值。

（三）提升行業競爭力電力行業競爭愈發趨向白熱化，電力公司要想于激烈的市場競爭之中拔得頭籌，構建完善的財務內部控制體系是必然趨勢。促進公司更好的發現自身經營過程中的不足之處，充分利用自身優勢更好的解決問題，把握市場先機，實現穩定可持續的發展。

三、電力公司財務內部控制存在問題

（一）財務內部控制意識淡薄當前大部分電力企業雖然已經建立完善的財務內部控制制度，但是在實際的落實過程中卻并未發揮真實價值與作用。追根究底在于電力公司內部缺乏應有的財務內部控制意識，對于財務內部控制工作的重視程度不夠，并未充分理解財務內部控制工作以及風險防控的真正含義。其次部分電力公司管理層淺顯的認為財務內部控制是專屬財務部門的工作，導致公司內部缺乏有效的溝通，無法為財務內部控制工作的有效開展營造一個良好的環境。同時公司內部缺乏完善的監督管理制度，導致雖有完善的財務內部控制制度，但是由于缺乏正確認知，以及完善的監管機制，導致員工在實際的工作推進過程中，重視程度不夠，導致財務內部控制工作流于表面，只用來應對上級檢查，并未發揮其實際價值與作用。

（二）風險管理體系不夠健全良好的風險管理體系有助于電力公司最大限度降低公司經營風險以及控制風險。但是當前部分電力企業風險管理意識淡薄，對于自身財務控制認知存在誤區，認為電力公司的主要任務在于基礎設施的建設，確保電力資源的穩定輸出。加之電力公司投資以及財政收支，均由相關政府部門進行統一管理調配，使得電力公司內部員工缺乏正確的風險防控意識，未能正確認知風險管理體系的構建對于電力公司經營發展的重要意義。未根據電力公司實際經營情況進行風險管理體系的構建，制定完善的風險防控措施，導致公司在實際的經營發展過程中無法有效規避風險，不利于企業維持穩定可持續的發展。

（三）崗位職能劃分不明確，缺乏專業財務內控人員當前部分電力公司內部財務管理工作缺乏明確的職能劃分機制，職能與責任劃分之間沒有明確的責任。通常情況下會出現由一人擔任多職或多人擔任一職的狀況。在進行崗位職能劃分時沒有嚴格遵守不相容崗位互相分離的原則，易使得公司內部出現不良風氣，嚴重影響了公司資金安全。與此同時，部分電力公司在開展財務內部控制工作的過程中，缺乏專業內控人才，信息化時代的到來改變了財務內部控制工作模式，對于工作人員的綜合素質也提出了更高的要求，但是當前大部分電力公司工作人員能力難以滿足要求，在一定程度上阻礙了財務內部控制工作的有效落實。

（四）缺乏完善的監督管理以及會計自我評價體系完善的監督管理機制是確保財務內部控制工作有效落實的基礎，但是當前部分電力公司缺乏完善的監督管理機制，加之公司內部員工對于財務內部控制工作認知不足，導致財務內部控制工作并未落到實處，發揮其在電力公司經營發展過程中的價值。同時，大部分電力公司雖已建立了完善的會計管理制度，但是自我評價體系尚未完全建立，在推進財務內部控制工作的過程中，難以通過自我評價體系，根據自身的實際經營狀況制定相關機制，有效規避經營風險。無法通過完善的自我評價體系進行預判和糾錯，也不能實現事前有效控制。對于公司當前內控工作推進狀況無法進行全面的分析，在一定程度上阻礙了財務內部控制工作的優化和改進。

四、優化電力公司財務內部控制策略

（一）強化全員財務內部控制意識，確保財務信息真實準確為了更好的推進電力公司財務內部控制工作的進行，公司內部首先應當樹立良好的財務內部控制理念，強化全員財務內部控制意識，更好的引導員工正確認知財務內部控制對于電力公司發展經營的重要意義，加強公司內部各部門之間的溝通協作，為財務內部控制工作的有效落實營造一個良好的基礎。在電力公司內部設立獨立的財務內部控制機構，更好的為財務內部控制工作的推進保駕護航。同時充分運用信息化手段，進一步強化電力公司財務信息數據庫管理工作，應用數據庫管理技術，更好的實現管理運營模式的創新。以信息數據庫為依托，將財務管理工作與信息技術進行充分融合，更好的實現信息數據的搜集以及提取，利用大數據技術對其進行整理計算，一方面可以減少人工運作過程中的失誤，另一方面還可以提升數據運算的效率。在此過程中，工作人員還應當保障數據傳輸的安全性以及準確性，減少數據缺失，將重要數據上傳至數據庫終端，更好的在公司內部實現資源共享，提升公司財務內部控制水平。

（二）充分應用信息化手段，健全財務風險控制機制財務風險控制機制在電力公司的發展進程中至關重要，為了更好地完善風險控制機制，應當樹立全員風險管理理念，加強員工風險意識教育，提升員工專業素質，更好的應對外界環境變化。打破固有思維方式，根據公司的實際經營情況制定風險內部評估機制，在此基礎上對電力公司的財務風險問題以及發展現狀進行分析評價。建立完善的風險管理機制，對公司當前運營狀況進行充分調研與分析，根據存在的問題制定合理的管理制度。設立獨立的風險控制機構，加強對于風險控制人員的組織以及管理。充分運用信息化手段，加大信息化平臺建設力度，更好的在業務運作過程中實現事前預判，事中監督，事后分析。制定完善的風險應對措施，幫助管理層更好的規避公司經營風險，通過完善的風險防控機制，保障電力公司在發展進程中趨向規范化和制度化，更好的實現戰略發展目標，維持穩定可持續的企業發展。

（三）培養專業人才，明確崗位職能劃分信息化時代財務內部控制工作的開展，離不開高素質人才的輔助。電力公司應當強化企業內部培訓制度，促進員工工作能力以及專業素養的提升。同時提升公司內部用人標準，大力引進高素質人才，推進財務內部控制工作的開展。引入其他企業優秀的財務內部控制工作案例，幫助員工明確自身不足之處，不斷進行改進與完善，為公司培養一支既具備專業的信息化技術應用能力，又具備良好的財務內部控制知識理念的隊伍。明確公示內部財務管理崗位劃分，嚴格遵守不相容崗位互相分離的原則，將相關責任進行層層細化，分配到具體人員，確保員工在實際的工作推進過程中互不干擾，提升整體工作效率。與此同時，公司內部還應當依照實際的經營發展狀況，以及各項工作的責任劃分，進一步完善獎懲制度，制定長期有效的規則。提升公司內部員工工作積極性，推動財務內部控制工作更好進行。

（四）完善監督管理機制，健全會計自我評價體系電力企業應當結合實際工作情況，完善監督管理機制，借助信息系統，對電力公司的整體運營作出精準的預算以及統計，及時發現公司運營過程中存在的風險，制定完善的風險應對措施。同時充分利用監督管理結果，總結公司發展經驗，結合國家政策以及市場發展趨勢，對公司的未來發展目標提出戰略性的建議，幫助公司更好的確定發展方向。完善的監督管控制度需要公司內部員工與管理層共同努力實現，為公司的運營發展打下堅實的基礎，提升經濟效益。同時公司還應當健全會計自我評價體系，實施項目財務審計工作，明確財務管理相關規定以及要求，合理分析公司當前資金使用情況，及時發現資金流轉過程中存在的問題，制定完善的解決措施，確保財務內部控制工作的質量。做好后期評估，對財務內部控制工作的運營情況作出合理的判斷，及時根據公司發展需求進行調整優化，不斷完善財務內部控制制度，實現電力公司長足發展。

五、結語

財務內部控制工作作為電力公司發展經營的重要工作內容，公司內部應當樹立正確的財務內部控制理念，深入了解公司當前發展狀況，運用好信息化手段，制定完善的風險防控制度，深化人才培養機制，嚴格遵守國家政策法規。合理進行崗位職責的劃分，完善監督管理機制，健全會計自我評價體系，不斷對財務內部控制制度進行優化與完善，更好的推進財務內部控制工作，幫助電力公司更好的實現發展目標，提升公司管理水平，實現長足發展。

作者：劉菁 單位：國網天津市電力公司經濟技術研究院