房地產土增稅納稅籌劃的思考

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了房地產土增稅納稅籌劃的思考范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：房地產行業是國民經濟發展的一個重要方面，同時它也是人民群眾高度關注的一個非常重要的行業。特別是近年來，我國房價居高不下，使得人們對國家房地產企業調控政策更加關注。土增稅稅收成本是房地產企業成本支出之中的一個十分重要的內容，通過開展土增稅納稅籌劃方面的工作，能夠強化對房地產企業進行監管。本文首先對房地產土增稅基本要素及房地產企業開展納稅籌劃地重要意義進行分析，然后剖析了房地產土增稅對房地產企業產生的影響，最后提出了房地產企業如何高效開展土增稅納稅籌劃，旨在為促進房地產企業的發展提供切實可行的依據以及參考等。

關鍵詞：房地產企業；土增稅；重要意義；影響；對策

一、房地產土增稅的要素

當前時期下，我國房地產行業發展飛快，國家政府常常通過土增稅對房地產行業進行調控，土增稅的數額隨著房價地增長而不斷升高，以達到有效抑制房價上漲地效果。具體而言，房地產土增稅主要包括如下幾個方面的基本要素：（1）就納稅人自身而言，主要指的是在國有土地與土地建筑進行交易或者建筑行為，以從中獲取利益收入的單位，納稅人需根據國家相關法律法規的規定來履行納稅相關義務。（2）應納稅額，主要指的就是房地產開發商在開展房地產建設且對房地產項目進行交易時，所產生的增長額與對應的稅率乘積，再對應該扣減的項目金額乘以對應速算扣除率加以扣減，最后得到的數額即為應納稅額。最后的元素則是土增稅征收的作用，主要包括：（1）有效管理房地產行業，并對政策具有有利的調控效果；（2）便于各級政府及時發現惡意炒房問題，且做出相應的處理。同時，還能夠促進國家收入水平地提高。

二、房地產企業開展土增稅納稅籌劃的必要性分析

（一）土增稅納稅籌劃使得企業經濟效益水平顯著提升

隨著稅收法律法規不斷完善，稅收發展成為每個企業必要的支出內容，開展有效的納稅籌劃工作，能夠促進企業將相關稅收的支出加以節約，預防房地產企業多交稅或者錯交稅等方面的情況產生。房地產企業融資難度大以及收益差等方面的問題，也可以通過事先開展納稅籌劃工作進行改善，使得房地產企業可支配資金水平增大，稅收成本水平下降，確保房地產企業可持續發展。

（二）土增稅納稅籌劃可有效提高企業財務管理水平

土增稅納稅籌劃可以在房地產企業開展相應的決策之前，規范企業的相關行為，以確保企業的投資經營活動變得更具合理、規范。納稅籌劃對財務人員的綜合素質的要求也非常之高，財務人員不僅要掌握財務核算、資金分配、財務相關法律法規等方面的知識，而且還應該掌握國家出臺的相關經濟政策、稅收制度以及法律制度等方面的知識，從而促使財務人員綜合素質水平顯著提高。通過制定合理的納稅籌劃方案，離不開納稅籌劃人員對國家相關法律法規進行熟練地掌握、應用等，積極提升納稅意識水平，而且能夠積極主動地對國家相關法律法規開展深入地學習和研究，并對國家稅收改革進行掌握，使得納稅人的納稅意識水平顯著提高，以不斷完善房地產企業財務管理水平。

（三）能夠使得房地產企業收入分配更為合理

房地產企業在開展土增稅納稅籌劃在過程中，不僅能夠促進房地產企業的資金籌措以及投資，而且還能夠合理地分配企業的收入。房地產企業在遵循相關法律法規前提條件下，與房地產企業自身現狀相結合，對收入進行合理性地分配，從而使得房地產企業的稅收成本水平下降，進而實現房地產企業經濟利益的最大化。

三、房地產土增稅納稅籌劃對企業產生的影響分析

土增稅的納稅便于國家各級政府對房地產行業進行有效地監督，而且還能夠有效調控房價。具體內容包括如下兩個方面的內容：

（一）有效調控房價

近年來，隨著房價水平不斷上漲，衍生了“炒房”這個概念，房地產開發商也趁機不斷提高房價，人們買房意愿逐漸上漲，房地產企業在收取越來越多利益的同時，還需要上繳越來越多的土增稅，從而有效抑制了房地產行業價格升高。所以說，在土增稅的有效調控之下，房地產行業價格逐漸趨于穩定。

（二）重新定位市場

由于受到土增稅的深入影響，房地產行業進行一場較大規模的市場重新定位，在此次市場重新定位地全過程當中，將房地產行業之中通過低成本投入追求高收入的部分房地產企業完全淘汰了，使得房地產行業需在生存以及發展之中對市場進行重新定位。牢樹正確的發展觀與價值觀，將房地產企業的口碑重新經營，對市場需求加以了解，且不斷進行創新發展。

四、當前時期下房地產企業開展土增稅納稅籌劃的具體對策

（一）強化房地產企業土增稅納稅籌劃風險意識

房地產企業若要有效降低稅收，那么就應該在法律法規的條件下開展土增稅納稅籌劃工作。房地產企業在開展土增稅納稅籌劃過程當中，需對國家的相關法律法規進行深入地了解以及把握，將稅收法律的相關規定進行嚴格地遵守，提高房地產企業自身憂患意識以及風險意識，將企業自身的經營管理狀況進行深入地了解與把握，切忌急于求成，多花精力對企業自身的經營管理特點進行準確地分析，與法律法規進行有機結合，制定符合企業自身發展現狀的土增稅納稅籌劃方案，使得企業稅務風險水平顯著下降，以有效緩解納稅人的稅負。

（二）強化風險防范工作

房地產企業在繳納土增稅稅款過程當中，往往會存在不可規避地與籌劃內容相悖的風險，此時，應該強化納稅籌劃風險防范。具體措施如下：（1）在調整房地產企業內部管理過程中，房地產企業管理員仍需要堅守監督稅收籌劃的崗位，杜絕有人私自更改房價低稅基的現象。（2）如果的確需要轉讓房地產項目，那么房地產企業自身需要保存好交接時的證明材料，從而將損失控制到最低狀態。這些均為從風險根源的角度降低風險水平，如果風險已經存在或者已經產生了威脅，那么企業人員則可以成立稅務調查小組，科學預估財務狀況，對標測算分析房地產項目，將發展能力較小、收益低的土地加以舍棄，從而有效控制風險的蔓延。同時，應該對已審核通過的稅務及時加以清理，這樣不僅能夠從某種程度上使得風險水平降至最低，有效規避由于時間太長證據不明所造成的不必要的麻煩。

（三）將房地產企業土增稅清算工作加以優化與完善

現行土增稅的核算工作主要是由企業財務人員進行負責的，那么人才的選擇以及培養就顯得尤為重要。具體包括：（1）房地產企業管理者應該將重點聚焦于人員的招聘以及考核方面，并將內部考核體系加以完善與優化，而且還可以定期地組織相關工作人員參加專業化的培訓，從而選出專業化的財會人才，從而為后續繁雜的會計工作提供有效地保障。（2）為了有效推進稅務工作地深入開展，房地產企業部門可分別將財務人員的相關工作加以細化處理，將工作分為稅務核算以及清算申請等方面的內容，使得工作覆蓋面顯著增大，將工作人員的工作加以平攤處理，從而有效緩解工作人員的工作負擔和壓力。（3）房地產企業應該加強與合作方的稅務分攤工作加以協調，此項內容應該在與合作者的合同書上加以反映，以有效規避重復繳稅或者在不知情的條件下出現漏水方面的問題。

五、結語

綜上所述，當前時期下房地產土增稅納稅籌劃對房地產企業具有十分重要的作用，主要包括：土增稅納稅籌劃使得企業經濟效益水平顯著提升、土增稅納稅籌劃可有效提高企業財務管理水平、能夠使得房地產企業收入分配更為合理等方面的重要性。對此，應該采取積極有效的措施，強化房地產土增稅納稅籌劃工作效率。

參考文獻

［1］高秀麗.關于房地產企業土地增值稅清算的幾點思考［J］.財經界,2015（24）.

［2］朱煥平.房地產開發企業土地增值稅清算現狀及對策分析［J］.財會學習,2015（17）.

［3］肖迎春.房地產企業針對土地增值稅清算的核算管理［J］.財經界,2016（11）.

作者：解紅 單位：鎮江國信置業有限責任公司