煤炭企業(yè)集團財務公司風險管理策略
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摘要:煤炭企業(yè)財務公司作為服務集團本身的金融機構，是助力傳統(tǒng)能源企業(yè)轉型升級的重要力量，為進一步發(fā)揮好集團“資金管理平臺、金融服務平臺”的作用，財務公司自身的風險管理工作尤為重要，需不斷健全完善各項規(guī)章制度和內控機制，實施有效的風險管理策略。本文就煤炭行業(yè)企業(yè)集團財務公司風險管理工作展開簡要論述以供參考。
關鍵詞:煤炭行業(yè);財務公司;風險管理
一、煤炭行業(yè)財務公司發(fā)展現狀概述
根據中國財務公司協會2018年三季度末的統(tǒng)計數據，全國共有247家已開業(yè)的企業(yè)集團財務公司，資產總額共計5.83萬億元，利潤總額891.78億元，其中煤炭行業(yè)財務公司21家，資產總額3656.71億元，利潤總額60.31億元，資本充足率23.82%，神華財務公司作為煤炭行業(yè)財務公司的領軍企業(yè)，注冊資本達50億元，主營業(yè)務包括存款業(yè)務、貸款業(yè)務、票據業(yè)務、結算業(yè)務、投資業(yè)務、外匯業(yè)務、財務顧問等，行業(yè)發(fā)展勢頭良好。
二、財務公司面臨的主要風險
財務公司作為非銀行金融機構，流動性就是生命線，保持流動性是公司正常運營的基本要求;受宏觀經濟形勢和政策導向的影響，部分煤炭行業(yè)成員單位的資產質量、業(yè)務發(fā)展持續(xù)下滑，現金性回款緩慢且外部融資困難，加之煤企財務公司授信集中普遍較高，在行業(yè)形勢嚴峻的情況下，一旦成員單位發(fā)生信用風險，對財務公司影響嚴重;操作風險是公司涉及面最廣的風險，隨著監(jiān)管形勢日益嚴峻、監(jiān)管要求不斷細化，操作風險發(fā)生幾率不斷增大;對于已申請開展有價證券投資業(yè)務的財務公司而言，需要對債券、股票等金融產品價格走勢做出專業(yè)判斷，一旦發(fā)生市場風險將遭受直接經濟損失。綜合考量以上因素，煤炭企業(yè)財務公司面臨的重大風險主要為流動性風險、操作風險、信用風險以及市場風險。
三、重大風險成因及應對策略
(一)流動性風險
1.風險成因及影響
受限于煤價不穩(wěn)定、外部融資難導致的成員單位資金歸集積極性較低等因素，使得煤炭行業(yè)財務公司資金集中度不穩(wěn)定;同時，當財務公司資金頭寸控制不合理、期限結構存在錯配時，公司將面臨更大的流動性風險壓力。一旦出現流動性趨緊、資金周轉困難和無法保障支付的被動局面，不僅對公司盈利帶來損失，還將引發(fā)聲譽風險等一系列負面影響。
2.風險應對措施
(1)建立資金頭寸周報與大額收支實時報備制度。根據成員單位資金預算及融資計劃做好流動性預期管理，保持合理的備付水平，確保有充足的現金流滿足資產增長和到期債務支付的需要;(2)充分利用同業(yè)授信工具。與各金融機構保持良好合作關系，合理安排資產負債的品種、期限、交易對手等，利用同業(yè)拆借、轉再貼、有價證券回購等多種主動負債工具滿足臨時性頭寸管理，防止過度集中、期限錯配引發(fā)的流動性風險;(3)做好對流動性風險的監(jiān)測預警工作。設置資金集中度、存貸比、流動性比例、人民幣超額備付金率、拆入資金比例等監(jiān)控指標，當發(fā)生流動性風險預警提示時啟動應急預案，及時進行處置;(4)開展流動性壓力測試及應急演練工作。財務公司可結合歷史經驗和同業(yè)數據，設計諸如資產違約率上升、存款流失率上升、承兌墊款上升等風險因素，測試不同程度的壓力情景下現金流缺口的情況，根據測試結果做好相關預防準備工作。
(二)信用風險
1.風險成因及影響
受宏觀經濟形勢和“去產能、去庫存”政策導向的影響，部分煤炭行業(yè)成員單位的出現資金緊張且外部融資困難的情況，若客戶提交不真實的授信材料或發(fā)生重大信貸風險事件而財務公司未能及時識別或采取處置措施，將可能引發(fā)信用風險。財務公司從為集團分憂、為成員單位服務的大局出發(fā)，加大對成員單位的授信支持，導致授信客戶集中于煤炭及相關行業(yè)，一旦煤炭行業(yè)出臺重大不利政策或某大客戶發(fā)生違約，授信行業(yè)集中度較高的財務公司將面臨比一般金融機構更加嚴峻的信用風險。
2.風險應對措施
(1)根據企業(yè)集團的發(fā)展戰(zhàn)略合理安排信貸資產的行業(yè)分布、期限配置，逐步降低授信集中度、優(yōu)化貸款結構、分散信用風險，充分運用抵押、質押、保證等風險緩釋工具轉移信用風險;(2)根據成員單位信用等級、測算結果等因素進行合理定價，利用風險補償策略管理信用風險;引進大數據分析平臺，充分利用國家信用信息公示系統(tǒng)、全國法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)、失信被執(zhí)行法人信息查詢系統(tǒng)、中登網、稅務局網站等權威機構平臺，多維度查詢客戶信息，確保了解客戶情況真實有效;(3)建立重大信貸風險事項報告機制。如客戶涉嫌兼并重組、主要股權發(fā)生轉讓、惡意逃廢銀行債務等，應按照規(guī)定時效和路徑及時進行匯報，通過分析風險預案的充分性和可行性，形成風險處置建議，由責任部門按照指示落實處置措施;(4)加強貸前、貸中、貸后全過程管理。貸前嚴格執(zhí)行客戶信用評級和準入管理，做好盡職調查工作，掌握借款人真實經營情況及實際融資需求，嚴格根據缺口測算結果及信用狀況提出授信方案;貸中根據“審貸分離”的管理原則嚴格履行獨立的盡責審查、民主的風險評審、嚴格的問責審批等審批流程;貸后加強對重點客戶的實地走訪調查、重大突發(fā)事件的跟蹤匯報、及時全面開展資產風險分類等工作。
(三)操作風險
1.風險成因及影響
操作風險涉及到財務公司各業(yè)務條線和各工作崗位，內部流程、人員因素、系統(tǒng)缺陷、外部事件等方面的錯誤、缺陷和疏忽都可能導致操作風險的發(fā)生，比如流程不健全、執(zhí)行失敗、制度合同缺陷、員工欺詐、失職違規(guī)、知識缺乏、信息系統(tǒng)不完善、外部欺詐、自然災害、外包商不履職等。此外，因違反法律或監(jiān)管規(guī)定可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰，或因無法履行合同引起法律糾紛造成經濟損失等合規(guī)風險也屬于操作風險的范疇。操作風險涉及面廣，且后續(xù)可能引發(fā)聲譽風險、信用風險等一系列風險，隨著業(yè)務規(guī)模不斷擴大、金融產品日趨復雜、人員流動更加頻繁，未來操作風險造成的損失和負面影響將會更大。
2.風險應對措施
(1)編制《風險清單》及《業(yè)務操作手冊》。結合監(jiān)管要求和業(yè)務實際全面排查梳理可能存在的操作風險點，有效評估各條線風險并有針對性地制定風控措施，梳理崗位職責和業(yè)務流程，編制《風險清單》及《業(yè)務操作手冊》，便于員工在業(yè)務開展和日常管理中提前做好各類風險的預防控制工作，做到對風險的早發(fā)現、早處置;(2)組織員工加強對監(jiān)管政策的學習。各項業(yè)務開展做到制度先行，并將操作風險與績效考核掛鉤，加強員工知識技能培訓、合規(guī)風險案例學習，及時跟蹤最新監(jiān)管要求變化，掌握監(jiān)管底線，不觸監(jiān)管紅線，嚴格按照外部監(jiān)管政策和內部規(guī)章制度的具體要求預防、控制操作風險;(3)建立信息科技風險的相關應急預案。模擬各類突發(fā)情況，開展業(yè)務系統(tǒng)測試、數據備份恢復、網絡環(huán)境重設等活動，形成應急預案，不斷提高應對突發(fā)事件能力;聘請專業(yè)機構開展信息安全風險評估工作，定期排查業(yè)務系統(tǒng)存在風險及漏洞，不斷優(yōu)化系統(tǒng)功能，確保系統(tǒng)安全可靠運行。
(四)市場風險
1.風險成因及影響
根據《企業(yè)集團財務公司管理辦法》及《非銀行金融機構行政許可事項管理辦法》等規(guī)定，符合一定條件的財務公司可申請開展有價證券投資業(yè)務。投資業(yè)務的不斷開拓要求操作人員具備一定的專業(yè)知識技能和資金管理經驗，需要對利率、匯率、股價走勢等進行專業(yè)判斷，未來利率和匯率市場化、金融工具日益復雜、央行貨幣政策變動等因素使具備投資業(yè)務資格的財務公司面臨的市場風險總量不斷加大，一旦發(fā)生市場風險，可能使公司遭受經濟損失。
2.風險應對措施
(1)梳理研究有價證券投資業(yè)務的風險點，建立投資業(yè)務制度及相關決策機制，按規(guī)定做好銀行賬戶與交易賬戶的劃分，嚴格執(zhí)行市場風險限額管理要求;(2)完善與投資業(yè)務相適應的信息系統(tǒng)，具備保障業(yè)務持續(xù)運營的技術與措施，及時了解跟蹤貨幣政策、金融市場行情，提高自身定價能力與風險管理控制能力;(3)加強投資業(yè)務操作人員的專業(yè)知識培訓，充分學習了解有價證券投資業(yè)務相關的金融產品及收益風險分析方法，提高對資本市場的認知能力，提升投資運作水平。
四、其他風險管理策略
(一)聲譽風險
聲譽風險可能產生于財務公司運營的任何環(huán)節(jié)，通常與信用風險、流動性風險、操作風險、市場風險等風險交叉存在、相互作用;另外，煤炭企業(yè)一旦發(fā)生安全事故，相關集團及財務公司往往會遭遇聲譽風險的連鎖反應。財務公司應該完善相關制度及應急預案，在日常工作中與媒體保持良好的接觸，建設自身對外宣傳及發(fā)聲平臺。同時，強化聲譽風險管理培訓，確保實現承諾和及時妥善處理投訴和批評，增強企業(yè)透明度及公信力。
(二)戰(zhàn)略風險
財務公司面臨的戰(zhàn)略風險主要源自三個方面:未能根據戰(zhàn)略目標制定切實可行的經營計劃、為實現戰(zhàn)略目標所需要的資源短缺、戰(zhàn)略實施過程的質量難以保障。中層管理人員要認真研學公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略，結合戰(zhàn)略規(guī)劃合理安排短期目標及經營計劃，降低投資策略和業(yè)務拓展等經營活動產生的戰(zhàn)略風險;全體員工應按照《業(yè)務操作手冊》規(guī)定的職責要求和業(yè)務流程規(guī)范操作，確保微觀執(zhí)行到位。同時，結合監(jiān)管政策和金融市場的發(fā)展變動及時識別戰(zhàn)略風險，并定期修正，保持風險管理、戰(zhàn)略規(guī)劃和經營計劃相互促進、統(tǒng)一協調，在實現戰(zhàn)略發(fā)展目標的同時將風險損失降到最低。
五、結語
財務公司還應充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督檢查職能，倒逼公司不斷健全完善各項規(guī)章制度和內控機制，更新風險管理清單、筑牢風險管理基礎、完善風險防控預案，有效控制各類重大風險，實現公司健康、穩(wěn)定、快速發(fā)展。
參考文獻:
［1］徐婧.我國企業(yè)集團財務公司全面風險管理問題探析［D］.江西財經大學，2014.
［2］趙建明.企業(yè)集團財務公司風險及對策探討［J］.理財與審計，2018.
［3］田福鑫.企業(yè)集團財務公司風險管理研究［J］.中國商論，2016(24).
作者：劉璐洋 單位：山東能源集團財務有限公司
