財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的國企內(nèi)控體系

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摘要：國有企業(yè)運(yùn)營時(shí)通過建立內(nèi)部控制體系以加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，直接影響到國有企業(yè)健康發(fā)展，有必要做好研究分析工作，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系。有鑒于此，本文分析國有企業(yè)內(nèi)控體系財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，并提出完善內(nèi)部控制體系的措施，為國有企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控體系

國有企業(yè)日常運(yùn)營時(shí)受到諸多因素影響，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，直接影響到企業(yè)運(yùn)營管理的順利開展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視角下做好內(nèi)控管理體系，可以有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)具體情況選擇對(duì)應(yīng)的管理方法。通過這種方式提升企業(yè)綜合實(shí)力，推動(dòng)國有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理下國有企業(yè)內(nèi)控管理問題

（一）內(nèi)控管理意識(shí)不高

在實(shí)際工作中，由于國有企業(yè)缺乏高水平的管理人員，特別是關(guān)鍵崗位管理人員的內(nèi)控意思不高，隨著國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。絕大部分并未正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理工作，簡單地認(rèn)為這是財(cái)務(wù)部門與管理人員的事情，和自身關(guān)系不大，沒有必要操心，使得內(nèi)控管理無法深入基層。如，雖然國有企業(yè)普遍設(shè)置財(cái)務(wù)制度，但部分管理人員并不重視，造成制度落實(shí)效果不理想。或少數(shù)國有企業(yè)采用粗放式管理方式進(jìn)行內(nèi)控管理，已經(jīng)不能適應(yīng)快速發(fā)展的國有企業(yè)需求，造成內(nèi)控管理工作不理想。

（二）人員素質(zhì)有待提高

國有企業(yè)受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理模式的影響，部分財(cái)務(wù)管理人員本身并沒有從事過財(cái)務(wù)工作，直接從其他部門調(diào)任或晉升的，造成部分財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)不過關(guān)，直接造成內(nèi)控管理工作環(huán)境不成熟；同時(shí)，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下側(cè)重國有企業(yè)效益，不重視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，造成無法發(fā)揮財(cái)務(wù)工作推動(dòng)國有企業(yè)發(fā)展的作用。部分國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員并不是財(cái)務(wù)專業(yè)出身，工作時(shí)大多依靠經(jīng)驗(yàn)或下屬進(jìn)行，無法順利完成財(cái)務(wù)工作，造成國有企業(yè)難以形成完善的內(nèi)部管理體系。

（三）內(nèi)控執(zhí)行力度不足

國有企業(yè)日常運(yùn)營時(shí)受到各類因素的影響，如融資風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等，這類風(fēng)險(xiǎn)的存在影響到財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。國有企業(yè)一般只會(huì)處理已經(jīng)存在或表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員的數(shù)量不足，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控工作無法順利實(shí)施。同時(shí)國有企業(yè)建設(shè)內(nèi)控制度的時(shí)候，就要構(gòu)建完善的內(nèi)控制度，但是現(xiàn)在部分國有企業(yè)并沒有形成完善的內(nèi)控制度體系。當(dāng)前主要采用通用內(nèi)控制度，尚未建立符合國有企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)控體系，無法發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。分析內(nèi)控執(zhí)行力度來說，國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善，不重視內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合，造成國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍不足，增加國有企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，不利于國有企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理下國有企業(yè)內(nèi)控管理優(yōu)化

（一）提升內(nèi)控工作重視程度

國有企業(yè)應(yīng)該采取積極措施提升內(nèi)控管理質(zhì)量與效果，首先要做的就是提高管理層對(duì)內(nèi)控管理的重視程度，可以開展有效的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提升內(nèi)控人員的整體素質(zhì)。國有企業(yè)開展內(nèi)控管理工作時(shí)，要在內(nèi)部營造舒適、良好的內(nèi)控環(huán)境，根據(jù)實(shí)際情況構(gòu)建完善的約束機(jī)制，并重視激勵(lì)作用，制定合理的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神激勵(lì)的措施，激發(fā)職工工作的積極性，提高內(nèi)控人員工作效率。國有企業(yè)考慮到各部門的工作差異性，制定適應(yīng)性的內(nèi)控制度與措施，并做好必要的宣傳普及工作，讓職工對(duì)內(nèi)控制度有一個(gè)初步了解。日常內(nèi)控工作實(shí)施時(shí)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題時(shí)及時(shí)反饋給內(nèi)控部門，內(nèi)控部門分析問題產(chǎn)生的原因、背景，并給出針對(duì)性的解決措施，持續(xù)改進(jìn)與完善內(nèi)控制度，通過及時(shí)調(diào)整的方法保證內(nèi)控工作的長期性與延續(xù)性。

（二）結(jié)合實(shí)際優(yōu)化內(nèi)控制度

國有企業(yè)落實(shí)內(nèi)控管理工作時(shí)要制定完善的管理制度，考慮國有企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境與情況，考慮各部門的實(shí)際情況，完善內(nèi)控管理制度并進(jìn)行優(yōu)化、調(diào)整，并順利開展內(nèi)部固定資產(chǎn)管理工作，提升固定資產(chǎn)管理質(zhì)量與效率。內(nèi)控管理制度全面落實(shí)過程中，根據(jù)企業(yè)的具體情況及時(shí)調(diào)整政策與制度，保證內(nèi)控制度的先進(jìn)性與實(shí)用性。國有企業(yè)通過制定固定資產(chǎn)清查制度的方式及時(shí)完善內(nèi)控制度，對(duì)固定資產(chǎn)使用情況進(jìn)行定期或不定期清查，并對(duì)制度執(zhí)行與使用情況進(jìn)行考核，掌握自身固定資產(chǎn)盈虧的情況，明確掌握資產(chǎn)流向。當(dāng)這類問題出現(xiàn)后，可以及時(shí)明確責(zé)任人與問題，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的有效完善。國有企業(yè)內(nèi)控制度要覆蓋全范圍，達(dá)成以點(diǎn)到面的目的，實(shí)現(xiàn)各部門、各個(gè)崗位的全面覆蓋，同時(shí)包含國有企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)與過程，實(shí)現(xiàn)全范圍規(guī)范內(nèi)部工作，可以制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、人事管理制度等內(nèi)容。

（三）構(gòu)建完善的內(nèi)控監(jiān)管制度與體系

具體落實(shí)過程中要結(jié)合國有企業(yè)具體情況，融合內(nèi)部控制與外部監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量。相關(guān)崗位人員要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)部思路，重視內(nèi)外監(jiān)督控制，并對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度與框架進(jìn)行調(diào)整，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系；國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)建設(shè)并不是短期內(nèi)可以形成的，這需要長期實(shí)行并堅(jiān)持下來，要求國有企業(yè)管理層提高風(fēng)險(xiǎn)重視度，強(qiáng)化職工培訓(xùn)工作，并在國有企業(yè)內(nèi)部解讀與宣傳內(nèi)部控制的相關(guān)文件與風(fēng)險(xiǎn)制度，確保每個(gè)職工都可以了解并熟悉自身崗位、制度及程度，將其逐步發(fā)展成行為習(xí)慣，實(shí)現(xiàn)各個(gè)流程中滲透風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。信息可以分成原始信息和加工信息，且這兩種信息需要再經(jīng)過簡單處理按照內(nèi)部消息和外部消息這兩種類型提供給相關(guān)部門；信息的審核與處理也相當(dāng)重要。要由相關(guān)部門對(duì)信息進(jìn)行相應(yīng)的分析以及審核的工作，同時(shí)必須對(duì)信息源頭的有效性、真實(shí)性和全面性進(jìn)行審核確認(rèn)，對(duì)于篩選出來的相對(duì)重要的信息必須及時(shí)通過恰當(dāng)?shù)那婪答伣o國有企業(yè)的董事會(huì)高層，且國有企業(yè)的管理人員應(yīng)該培養(yǎng)這樣一種能力，即對(duì)信息有較高的敏感度，以便針對(duì)國有企業(yè)信息出現(xiàn)的問題進(jìn)行相應(yīng)的處理。

三、結(jié)語

綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視角下做好內(nèi)控體系建設(shè)工作，可以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)運(yùn)營活動(dòng)順利開展，促進(jìn)自身市場競爭力的提升。建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系時(shí)要結(jié)合國企實(shí)際情況，選擇針對(duì)性的優(yōu)化措施，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，保證國有企業(yè)財(cái)務(wù)安全。

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作者：李洪文 單位：國電四川發(fā)電有限公司南椏河水電分公司