社會保險基金管理問題及對策分析
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社會保險基金是指為了使社會保險有可靠的資金保障，國家通過立法要求全社會統一建立的，用于支付社會保險待遇的專項資金。社會保險基金管理內容復雜，主要包括社會保險基金監管、稽查、決算、預算、收支管理等一系列的管理工作，保證其各個環節工作質量非常必要。
1當前社會保險基金管理使用中存在的問題
1.1社會保險基金管理過程的收支脫節
一是參保率難以全覆蓋，在執行過程中容易出現社會保險費不能應報盡保、應收盡收；二是未來基金支付壓力大，目前許多勞動者由于前期未參保，導致現在許多年齡大的人需要一次性補繳，考慮到貨幣的時間價值，這將增加未來基金支付的風險和壓力。另外隨著人口老齡化的日益嚴重，用于養老、醫療以及失業保險的費用也將大大增多，；三是基金支出控制不嚴，目前，大多數地方的社會保險基金在具體管理過程中，收入支出分別由不同的機構負責。社保待遇支付部門權責單一，并不考慮社保基金還能負擔多久，甚至還存在濫用社保基金的現象。四是管理脫節，部門間難以形成合力。稅務機關只是按照社保機構制定的征繳計劃進行保費征收，這就會造成社保機構和稅務部門在社會保險的計劃和征收階段實現脫節，難以形成合力。長此以往，將會對社會保險基金的長遠發展造成較大的不良影響。
1.2對社會保險基金的監管力度不足
社會保險基金監管機制建設目前尚不完善，主要體現在以下幾個方面。一是管理環節多，造成社保基金難以監管。隨著社保基金管理主體的不斷增多，涉及社會保險基金管理的部門和管理環節也越來越多，現階段，社保基金監管是由人社部門、審計部門、財政部門、社會監督四方負責。其中三個政府部門往往存在信息難以共享、監管力度有限的問題。監管環節越來越多，監管難度不斷加大。二是缺乏制約性監管。目前仍然存在社會保險基金被挪用的現象，社會保險基金監管存在著各自為政，碎片化管理的問題；此外，社保基金內部管理審查監督力度不夠，內部稽核機制不完善，稽查力量不足，對于社保基金的使用方面控制不嚴格，個別內部人員利用工作之便進行公款私存、侵占資金的現象依然存在。并且隨著社會的發展，社保基金不管是量上還是在面上，都在不斷擴大，基金監督管理工作的難度和強度也在不斷加大，專業知識水平要求進一步提高，因此就要求社保基金管理從業人員必須要有扎實的專業知識和工作技能。然而實際工作中，受機關單位編制有限的影響，工作人員不夠用，不能滿足現實工作的需要。此外，部門工作人員本身業務能力不高，亦不利于社保基金監管工作的長遠發展。
1.3社會保險基金難以實現保值增值
目前，社會保險基金投資方式雖然不斷拓寬，但仍然明顯存在著社會保險基金投資多元化不足的問題，社保基金目前主要投資于國債或是直接存入銀行，這種投資雖然安全性較高，但存在貶值和流動性差的風險。目前銀行存款利率較低，除去通貨膨脹率，可能會使社會保障基金投資的實際利率為負，導致社保基金的貶值，給以后的基金支付造成較大的壓力。另外投資國債會導致社保基金流動性差，現在社保基金大部分投資憑證式債券，憑證式債券雖然利率較高，但是不能上市流通，流動性較差，所以會導致社保基金不能及時變現，給未來資金支付增加風險。
1.4缺乏完善的預決算機制
目前，我國的社會保險基金的性質屬于財政預算外資金，雖然企業的社會保險基金已經由國家財政部進行預算管理，列收列支，但是財政對于社保資金的管理和約束的力度有限，社保基金仍由其主管部門自行制定政策、自收自支，不受國家管控。由于社保基金從收繳到支出，中間歷經多個環節，多個部門，各個部門之間聯系不密切，導致各個部門在實際工作中難以有效協調，問題和信息難以共享，難以為基金管理中的一些重要決策提供有力依據，不利于管理質量的提升。
1.5基金管理缺乏有效的法律保障
一是缺乏強制性的法律約束。我國社保基金的來源主要是國家、企業、個人三方按照相關的比例分別負擔。然而，在實際中，部分參保單位往往以成本過高、企業難以生存為由，拖欠甚至拒絕繳納保費，甚至有部分企業管理人員鉆制度空子，故意降低繳費基數，欠繳少繳社會保險基金得不到糾治，導致出現滯納金很多、單位繳費不起、勞資關系惡化等局面，造成社會保險基金流失。總的來說，我國社會保障基金的征收缺乏有效的法律保障和約束，使得基金來源得不到有效保證。另外社保基金的相關政策法規調整不及時、落實力度不足，這會導致個別管理人員利用工作職權和制度漏洞，進行違規操作，違規更改參保信息，審核監督較為困難。部分地區基礎設施比較落后，保費收取方式則為傳統的現金支付，使得保費收取難以監管，增加了社保基金流失和被占用的風險。
2社保基金管理使用對策的完善
2.1加強對社保基金收支控制管理
第一，強化社會保險基金的籌集力度。加強社會保險基金有關政策的宣傳力度，鼓勵各單位及時足額繳納保費，同時把靈活就業人員、新增就業人員以及非公企業未參保群體等作為管理的重點，不斷擴大社會保險基金的覆蓋面，加強對社會保險基金征繳的稽核管理，確保基金籌集各項工作落實到位。具體包括：（1）嚴把發放關。落實養老金發放一人一卡制度，對離退休人員進行重點核查，主要核對是否存在養老金變化過大的異常值，重點指標有無變化，梳理問題清單，并進行全程跟蹤。（2）加強醫保稽核力度。建立相關稽核制度，完善稽查流程。在稽查流程方面，重點考察企業參考人員的收入狀況，并對抽查企業進行實地考核；在稽核內容方面，對病人用藥的種類、用藥量是否合理，醫保支付情況進行重點核查。對于少報基數的單位，嚴格落實整改制度，確保社保基金應收盡收。第二，多種措施緩解社會保險基金支付壓力。首先，在社會保險基金支付方面，加強對退休條件的審核，與公安等部門進行數據共享，開展退休人員生存認證工作。建立社保基金舉報獎勵制度，并加大對冒領社保基金行為的處罰力度，不斷提高對退休群體的審核確認質量，對特殊工種提前退休、因病喪失勞動能力退休等提前退休人員數量進行嚴格控制，確保社保基金安全不流失。
2.2強化對社會保險基金的監督控制
一是完善內部控制管理制度。針對社會保險基金的業務流程、財務管理工作流程等，建立完善社保基金管理規章制度，嚴格授權批準以及票據印鑒管理工作，建立完善社會保險基金管理重大事項報告制度，強化業務與征繳稽核，不斷提高社會保險基金管理使用的規范化水平。二是完善監督手段。首先要建立信息披露制度，除了常見的監督機構以外，還要號召社會大眾對于社保基金管理公司進行監管，實現社保基金管理監督的多元化管理。其次，增設外部保管人，以減少社會保險基金的風險。最后是加強審計監督，既重視內部審計職能，定期對社會保險金收支情況進行審計檢查，同時也應該積極配合審計部門、財政部門等外部審計監督，及時發現解決社會保險基金管理使用過程中出現的問題，不斷提高社會保險基金管理的水平。并加大審計部門對于社保審計的工作范圍，向繳費單位延伸審計，確保應保盡保。三是加強對社保部門隊伍建設和人才培養的監督。建立清晰的社保基金管理績效評估體系，并建立內控機制，對于投資渠道和范圍進行適量限制，保證基金的增值安全。
2.3加快實現社會保險基金的保值增值
實現社會保險基金保值增值方式的多樣化，也是社會保險基金管理使用過程中需要重點研究解決的問題。首先，應該積極推動社會保險基金市場化投資的開放擴大，尤其是對于各級地方政府，所管理的社會保險基金除了用于國債以及存款以外，還應該探索在資本市場有效運用，既要考慮社保基金的安全性、收益性和流動性，保證社保基金保值增值，又要考慮社保基金的社會效益。目前，社會保障基金的投資渠道有政府債券、企業股票、住房貸款、不動產等多種投資方式。我國也應該順應時展，加快拓寬社保基金投資渠道，實現投資方式多元化。此外，還應該完善社會保險基金市場化投資計劃，進一步優化細化社保基金的投資結構，不僅要保證預留出足夠的資金用于社會保險的正常支付，還應該制定社會保險基金結余中長期投資計劃，適當拓寬社保基金投資范圍，擴大基金委托投資比例，以實現社保基金的保值增值。
2.4整合社保機構，減少資金運轉環節
目前社保基金管理機構分散、管理環節且涉及部門過多，預算決算機制尚未形成，沒有基金風險預警機制，這使得基金運轉效率整體較低。因此，要整合社會保險經辦機構，減少基金運行環節，將社保的登記申報、保險支付以及信息管理等集中于一個部門，成立一個綜合性的社會保險管理機構。完善管理制度，簡化辦事程序，增強依法遵章辦事的透明度，提高基礎設施水平和辦事能力。
2.5加強社會保險基金管理的法制建設
一是強調國家立法職能，負責制定確保社會保障基金管理體系健康順利運行的法律法規。二是對基金資本市場進行監督，包括監督機構的設立、監督機構一些具體的權利和責任等，制定相關的權利和責任清單，確保監管的順利進行。三是完善社會保險基金管理制度，包括社會保險基金管理主體以及職能的規定、社保基金經理人的執業資格、基金管理人資本金及準備的規定、投資模式的選擇、基金管理人競爭的規則等等。綜上所述，我國當前的社保基金管理還不夠完善，存在許多問題。應當積極分析原因，加強對社保基金的收支控制管理，積極拓寬社保基金的投資渠道，加快實現社保基金的保值增值，加快社保基金管理的法制建設，加大社保資金的監管力度，以解決社保基金收支不平衡，收繳難等問題。
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作者：杜丹陽 單位：武漢大學政治與公共管理學院
