基金管理的公司財務預算管理

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摘要：基金管理公司的財務管理能力成為了當前公司在復雜的競爭環境中占據優勢的重要手段和關鍵途徑，對公司的發展起著舉足輕重的作用。但由于基金管理公司自身的行業特征，預算管理中還存在著許多不容忽視的問題。本文立足基金管理公司的經營特征，對提升其財務預算管理能力展開了研究和探討。

關鍵詞：基金管理公司；財務管理；預算管理

當前我國社會經濟進入了深化改革、供給側結構性改革的關鍵時期。證券市場是我國經濟發展總趨勢的風向標。隨著經濟大環境的發展，證券市場現階段處于監管趨嚴，經濟持續探底，中長期或呈L型的發展趨勢。截止到2016年底，我國境內共有基金管理公司108家，公募基金產品數量達到了3867只，公募基金資產合計9.16萬億元。根據2016年的相應數據統計顯示，主動權益類公募基金持倉主板股票占比為48.63%，上漲約4.4個百分點，公募基金基本呈現穩步趨漲態勢。隨著證券基金市場由震蕩調整向企穩過渡，基金管理公司或迎來了更好的發展環境。然而，由于經濟宏觀環境改革的影響，國內證券基金市場的結構正處于行業聚攏的變革趨勢中，2016年末，前10家基金公司的資產管理規模占全行業資產管理規模達47%，行業內的競爭也在不斷加劇。資本規模較小的基金公司由于產品同質化，創新產品稀缺等因素，在市場競爭中處于極為不利的影響。公司的管理作為公司競爭的關鍵軟實力之一，對公司擴大市場、加速發展有著重要的決定性作用。孫子曰：凡用兵之法，馳車千駟，革車千乘，帶甲十萬，千里饋糧，則內外之費，賓客之用，膠漆之材，車甲之奉，日費千金，然后十萬之師舉矣。以上選自《孫子兵法》第二篇《作戰篇》，就是在第一篇講述實力對比、風險評估、勝算幾何的基礎上，講述費用預算，資源保障。與公司管理中制定戰略規劃，進行預算管理如出一轍。因此，預算管理作為公司管理中的核心及關鍵部分，越來越受到基金行業內經營管理者的重視和認同。

一、基金管理公司預算管理特點

1.行業特征顯著

基金管理公司是在現代資本市場環境下為客戶提供金融服務的企業。同一般企業生產、經營、銷售的模式不同的是，基金管理公司一般是通過提取產品管理費收入以及超額收益的業績提成的形式進行盈利，不存在一般企業原材料采購、產品生產、儲存和物流等環節。因此，基金管理公司的預算管理內容不能夠照搬現代企業預算管理工作的既有經驗，而是要結合基金管理公司的實際業務范圍和經營情況，開展預算管理，才能達到保障公司資金運轉安全、企業盈利性上漲和企業管理能力提升的目標。因此，行業特征顯著是基金管理公司預算中最為明顯的特征。在基金管理公司的預算管理中，應主要按照基金項目的形式，單獨設立項目預算模塊，按照基金產品進行項目單獨核算的方式來開展預算管理工作。

2.受到宏觀經濟環境影響

基金作為金融行業的表現形態，受到國家經濟金融政策和股市波動的影響十分嚴重。因此，基金管理公司的資產管理規模受到國內外宏觀經濟環境、股票市場、金融匯率等因素的影響嚴重，企業在經營過程中有著收益不可預見性強的特征。雖然我國經濟保持著平穩的發展，金融市場逐漸企穩，但基金產品市場的波動依然較大。基金管理公司在現階段環境下，一些基金管理公司雖然進行了相應的預算管理編制，但實際上的執行難度很大，給基金管理公司預算管理工作的落實帶來了十分不利的影響。

二、目前基金管理公司財務預算管理中存在的問題

1.預算管理觀念的缺失

一些基金管理公司雖然在學習現代企業決策方法和管理理念的基礎上，逐步開始進行預算管理工作，但由于基金管理公司盈利主要來自產品每日資產管理規模所帶來的管理費收入和業績提成等，資產管理規模受到市場波動性、公司行業口碑、客戶認可度等影響較強，預算管理在實際的編制和執行中同企業收入、支出情況出入較大。因此，一些基金管理公司甚至把預算管理簡單的認為是對公司管理成本費用的控制，缺乏科學預算編制與參與、配合公司預算管理工作的認識，導致了實際情況下預算管理工作難以得到開展的現狀。

2.預算管理以預算編制工作為主

目前，基金管理公司的預算管理工作主要以預算編制為主，尤其是一些管理者單純地把預算管理作為控制公司成本費用的一種手段。這種情況不單單造成了基金管理公司預算管理流于形式，難以發揮其在公司戰略發展管理上的作用；同時在編制過程中缺乏管理決策的意識而使得預算過度依賴于財務相關數據，預算編制指標同基金管理公司的實際上存在著較大的差異。這種情況導致了一些基金管理公司雖然進行了預算編制和管理工作，但實際上難以發揮出預算對企業的管理效益。

3.缺乏嚴格的預算管理標準和制度保障

同樣是由于基金行業的特征，在預算管理過程中，由于預算內容往往同基金管理公司實際經營情況之間存在著較大的差異，導致了預算在基金管理公司中管理剛性的減弱。因此，基金管理公司中普遍缺乏完整、且行之有效的預算管理制度，這種情況導致了預算資金在實際的支出過程中的審批、支出、結算等流程中沒有具體的管理規范。這種情況導致了基金管理公司對預算的執行難以實現科學、有效的監督，即使實際費用支出同預算之間產生了偏差，也無法對相應部門進行責任的落實。預算執行困難是當前基金管理公司預算管理中的普遍問題。

三、提高基金管理公司預算管理辦法

1.建立戰略發展角度的預算管理目標

為了提升基金管理公司預算管理能力，首先要加強基金管理公司對市場和自身經營業務研究和了解，根據公司自身的發展戰略目標確定企業預算管理內容并通過預算管理的形式對公司戰略發展目標進行概括。同時，基金管理公司的預算在制定和編制過程中宏觀要結合國家經濟政策、股票市場、監管政策等，微觀要考慮公司產品投資業績、銷售能力、市場認可度等影響因素對公司凈利潤、成本費用等相關財務指標和非財務指標的預算目標內容的影響，并進行科學合理的編制，保障基金公司的預算管理落實到實處。同時，公司可以通過彈性預算、零基預算、全面預算等科學預算管理方法，將預算目標通過細節化的結構性分解落實到公司每個部門甚至每個崗位的員工身上，從基層工作入手保障公司預算管理目標的實現。

2.通過財務信息化實現預算管理效率的提高

隨著現代通信科技和網絡技術的不斷發展，基金管理工作在財務網絡信息技術、移動辦公等科技應用的前提下有了突破性的進展。而對于基金管理公司的相關財務管理，信息化技術的應用實現了預算管理對公司資金流動、資產情況和經營狀況的全面、實時的監控。因此，為了保障基金管理公司預算管理的有效性，公司應在自身財務信息平臺的基礎上，將各部門、各項目中的財務數據和預算數據進行有效的整合，并結合市場環境因素的影響進行分析，及時調整預算內容同實際經營之間的差異，及時保障預算管理的科學有效，從而提高基金管理公司預算管理工作的連續性和預見性，從事實現對預算執行力度的保障。

3.加強制度建設，保障預算管理落實

為了實現基金管理公司預算管理實力，確定預算管理工作能夠落到實處，基金管理公司應對自身的預算管理制度進行建設和完善。照搬一般工商企業預算管理辦法的做法對基金管理公司來講是行不通的。在預算制度建設過程中，要根據基金管理公司的實際經營業務和經營情況對預算編制、分析、執行、管理、考核等內容進行細致化的制度擬定，做到對基金管理公司預算管理工作中出現的問題進行有效的規定和糾正。同時，預算管理制度應同公司績效管理機制進行有機的結合，通過一套相關的獎懲制度，將預算責任落實到崗、落實到人，從而保障基金管理公司預算工作的有效開展，并及時消除公司在經營過程中預算風險。

四、結束語

目前，我國證券基金市場正處于逐步企穩的階段，國內基金管理公司在監管趨嚴的大環境下，正在積極探索一條創新、合規、健康發展的優化路徑。然而，目前基金管理公司中普遍存在的財務預算管理缺失、管理不到位的問題，嚴重制約了基金管理公司的發展和經濟效益的提升。因此，基金管理公司應在正確認識財務管理預算內容及意義的基礎上，從自身管理實際出發提高財務預算管理能力，才能保障其在未來的市場經濟環境中實現持續穩定的發展。

參考文獻

[1]戴小芳，煙曉紅.互聯網理財狀況及發展對策研究[J].知識經濟，2016，（18）：48-49.

[2]陳林.淺析基金管理公司的財務預算管理[J].市場周刊（理論研究），2009，（7）：62-63.

作者:王曼君 單位:新疆前海聯合基金管理有限公司