談經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃問題
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［摘要］現(xiàn)階段，經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃對于中國的企業(yè)來說比較陌生，企業(yè)還沒有制定完善的風險控制措施，同時，相關(guān)稅務部門的執(zhí)法要求不夠嚴格，進一步造成了經(jīng)貿(mào)企業(yè)對納稅籌劃問題認知不足等問題，納稅籌劃本身具有較大風險，如果沒有稅務部門相應的監(jiān)督，納稅結(jié)果自然會受到很大影響。基于此，本文闡述了納稅籌劃的概念，并詳細分析了納稅籌劃對企業(yè)財務管理的影響和經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃過程中存在的問題，最后提出了優(yōu)化經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃的策略。
［關(guān)鍵詞］經(jīng)貿(mào)企業(yè)；納稅籌劃；風險
引言
管理人員要實施納稅籌劃必須具備很高的技能水平，因此，想要讓納稅籌劃實現(xiàn)相應的目標，必須改變傳統(tǒng)輔助籌劃的方法。從當前的市場狀況看，經(jīng)貿(mào)公司的納稅籌劃并不理想，還需要不斷改進籌劃方案，以促進經(jīng)貿(mào)公司未來的發(fā)展。基于此，本文分析了經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃過程中存在的問題，并提出了相應的優(yōu)化措施，為本行業(yè)的研究人員提供參考。
1納稅籌劃概述
隨著稅法制度的完善，企業(yè)只有不斷增強納稅籌劃認知才能更好地把控自身的稅務成本。具體來看，可以從以下幾方面理解納稅籌劃的概念：首先，合法是前提，納稅籌劃一定要在法律規(guī)定范圍內(nèi)實行，這是因為守法是每個公民應盡的義務；其次，納稅籌劃指企業(yè)在一定范圍內(nèi)減少納稅投入，并增加企業(yè)相關(guān)納稅帶來的利益；最后，納稅籌劃指企業(yè)在沒有納稅時開展的籌劃和準備工作。
2納稅籌劃對企業(yè)財務管理的影響
2.1實現(xiàn)短期利益與長期利益
企業(yè)是以營利為目的的組織，怎樣讓經(jīng)貿(mào)企業(yè)在激烈的市場競爭中保證持續(xù)和穩(wěn)定發(fā)展的同時，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化是當今市場對每個企業(yè)的考驗。從當前納稅籌劃現(xiàn)狀看，有些經(jīng)貿(mào)企業(yè)為了實現(xiàn)利益最大化鋌而走險，偷稅漏稅，雖然在短期內(nèi)獲得了一定利益，但從長期來看，企業(yè)面臨法律制裁的危險，導致企業(yè)陷入困境。管理人員應該清楚地意識到，稅收籌劃工作是在國家法律允許的前提下，開展的有效降低企業(yè)承擔稅收額度、提高企業(yè)相關(guān)收益的工作。該工作不僅能實現(xiàn)企業(yè)的短期利益，也能兼顧企業(yè)的長期利益，從而更好地實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。
2.2更好地掌握企業(yè)的財務狀況
經(jīng)貿(mào)企業(yè)的納稅活動涉及企業(yè)在營銷管理過程中的每個環(huán)節(jié)，在納稅籌劃過程中，管理人員需要全面掌握企業(yè)各項目資金使用情況與財務狀況，了解企業(yè)經(jīng)營過程中涉及的稅務項目。經(jīng)貿(mào)企業(yè)實施納稅籌劃，有利于管理人員更好地掌握企業(yè)的財務情況，從而有效把控企業(yè)營銷管理過程中資金的流向。
2.3增強企業(yè)發(fā)展的安全性與穩(wěn)定性
經(jīng)貿(mào)企業(yè)只有清楚認識財務管理，才能有效開展納稅籌劃工作。同時，經(jīng)貿(mào)企業(yè)還要了解自身的實際財務狀況，以保證納稅籌劃決策能夠有效實施。在開展納稅籌劃工作時，經(jīng)貿(mào)企業(yè)需要先排查財務工作，發(fā)現(xiàn)財務工作中存在的漏洞，以規(guī)避財務風險，保障企業(yè)發(fā)展的安全性與穩(wěn)定性。
3經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃中存在的問題
3.1企業(yè)對納稅籌劃工作認識存在偏差
從近年來經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃的實際情況看，大多數(shù)經(jīng)貿(mào)企業(yè)仍然存在認識偏差的問題。由于經(jīng)貿(mào)企業(yè)對納稅籌劃錯誤的認知，導致納稅籌劃工作不能及時開展，影響企業(yè)的未來發(fā)展。具體說來，經(jīng)貿(mào)企業(yè)認知偏差主要表現(xiàn)在以下兩方面：一方面，經(jīng)貿(mào)企業(yè)管理人員對納稅籌劃理解錯誤或者認知深度不足，造成在日常工作中偷稅漏稅或者不敢進行納稅籌劃工作等；另一方面，經(jīng)貿(mào)企業(yè)的基層工作人員對納稅籌劃理解不足，在日常工作中未積極配合管理者的工作，導致納稅籌劃工作無法真正落到實處。
3.2納稅籌劃中潛在的風險較多
稅收政策會隨著經(jīng)濟形勢的變化不斷調(diào)整，但納稅籌劃工作的實施是一個復雜的過程，在這期間，政策會發(fā)生改變，先前合理的方案可能變得不合理，導致企業(yè)面臨較大的納稅籌劃風險。盡管很多企業(yè)制定了相應的對策，但由于企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的復雜性，很難徹底消除納稅籌劃風險。
3.3納稅籌劃缺少指導與監(jiān)督
納稅籌劃具有綜合性，工作涉及面廣。另外，納稅籌劃工作的效果和每個部門的利益息息相關(guān)，所以增強納稅籌劃管理是納稅籌劃工作順利實施的前提條件。我國目前還沒有針對納稅籌劃的法律條文，主管部門對納稅籌劃工作的指導與監(jiān)督還處于空白階段。大多數(shù)經(jīng)貿(mào)企業(yè)都通過中介機構(gòu)完成企業(yè)自身的納稅籌劃工作，但市場上收費標準混亂，出現(xiàn)了中介機構(gòu)漫天要價的行為，有些中介甚至教唆經(jīng)貿(mào)企業(yè)偷稅漏稅，讓企業(yè)走上違法的道路。
3.4納稅籌劃工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足
納稅籌劃工作人員的專業(yè)素養(yǎng)決定了納稅籌劃工作實施的成果，經(jīng)貿(mào)企業(yè)相關(guān)人員的專業(yè)知識和籌劃納稅能力是納稅籌劃工作順利開展的前提條件。從近年來的納稅籌劃實際情況看，很多經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃工作人員的專業(yè)素養(yǎng)不足，不能滿足時代要求，必須進行淘汰或者培訓教育。目前，經(jīng)貿(mào)企業(yè)相關(guān)工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：一方面，知識結(jié)構(gòu)老化、單一；另一方面，工作方式落后，對電腦技術(shù)一知半解。由于經(jīng)濟形勢不斷變化，稅收政策也在與時俱進，納稅籌劃工作要隨著稅收政策的變化制定相應的措施，如果納稅工作人員不能及時更新工作理念，就會嚴重阻礙經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃工作的順利實施，進而影響企業(yè)未來發(fā)展。
4優(yōu)化經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃工作的策略
4.1強化對納稅籌劃工作本質(zhì)的認識
針對當前經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃工作中存在的認知偏差問題，經(jīng)貿(mào)企業(yè)必須從思想意識入手，增強管理人員對納稅籌劃本質(zhì)的認識，進而促進企業(yè)順利實施納稅籌劃工作。具體來說，主要包括以下兩方面的工作：一方面，經(jīng)貿(mào)企業(yè)管理人員自身要起到帶頭作用，強化納稅籌劃工作意識，提升對納稅籌劃工作的理解深度；另一方面，經(jīng)貿(mào)企業(yè)要緊跟管理人員的步伐，按時開展納稅籌劃工作培訓，進而提高經(jīng)貿(mào)企業(yè)員工對納稅籌劃工作的認識程度。
4.2規(guī)避納稅籌劃中潛在的風險
只有建立納稅籌劃工作的預警機制，才能很好地規(guī)避納稅籌劃風險；只有在政策允許范圍內(nèi)，才能有效開展納稅籌劃工作。因此，不管是接受籌劃的納稅人還是專業(yè)的納稅籌劃人員，都要提升納稅籌劃風險認知，同時還要在經(jīng)貿(mào)企業(yè)營銷管理過程中規(guī)避風險。經(jīng)貿(mào)企業(yè)應該把納稅籌劃與網(wǎng)絡技術(shù)有效結(jié)合起來，建立完善的預警體系，這個體系應該具有信息采集、危機預警和風險控制功能。通過分析大量數(shù)據(jù)，當納稅籌劃發(fā)生風險時，預警體系就會及時啟動，從而有效促進經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃工作的順利開展。
4.3稅收征管部門加強納稅籌劃指導與監(jiān)督
在實際開展納稅籌劃工作時，工作人員由于自身對相關(guān)法律理解的限制，在納稅籌劃過程中不可避免地會出現(xiàn)一些問題。因此，稅收征管部門應該加強對經(jīng)貿(mào)企業(yè)的納稅籌劃指導與監(jiān)督。在原有法律的基礎(chǔ)下，盡快制定出制約相應中介機構(gòu)的法律條文，同時，建立完善的中介機構(gòu)把控制度，并加大對經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃工作的審查力度。根據(jù)法律法規(guī)對稅務代收機構(gòu)進行業(yè)務管理與監(jiān)督工作，明確相關(guān)責任規(guī)定，提高機構(gòu)與企業(yè)的納稅籌劃自覺性，加大稅收征管部門對納稅籌劃指導與監(jiān)督的力度。
4.4加強對納稅籌劃工作人員的培訓
經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃工作的開展主要依靠納稅籌劃的相關(guān)人員，因此，經(jīng)貿(mào)企業(yè)應該加強對納稅籌劃相關(guān)人員的培訓，在培訓過程中要注意提高相關(guān)人員的專業(yè)知識水平，同時，還要貫徹最新的稅收政策和理念。其中，提高相關(guān)人員的專業(yè)知識水平是基礎(chǔ)和前提。由于納稅籌劃工作是隨著經(jīng)濟形勢變化而變化，所以經(jīng)貿(mào)企業(yè)在培訓員工時，要使用最新的理論成果與稅收政策，并不斷革新相關(guān)人員的納稅籌劃工作理念，充分調(diào)動他們的學習積極性，讓納稅籌劃工作在符合法律法規(guī)的同時最大限度地降低經(jīng)貿(mào)企業(yè)的稅務成本，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。
5結(jié)語
一個企業(yè)想要穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，必須重視納稅籌劃問題。籌劃管理水平的高低對經(jīng)貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生了直接影響，所以優(yōu)化經(jīng)貿(mào)企業(yè)納稅籌劃是每個企業(yè)發(fā)展過程中必經(jīng)的階段。基于此，本文提出了強化對納稅籌劃工作本質(zhì)的認識、規(guī)避納稅籌劃中潛在的風險、稅收征管部門加強對納稅籌劃指導與監(jiān)督及加強對納稅籌劃工作人員的培訓4個方面的優(yōu)化策略，通過應用相關(guān)策略，促進經(jīng)貿(mào)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
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作者：張子瀅 于善波 單位：佳木斯大學
