談建筑施工企業資金管理

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摘要:隨著近年來我國經濟進入新常態，經濟整體下行趨勢明顯，銀行等金融機構對房地產業的貸款進一步緊縮，建筑施工企業內外部環境中的不確定性風險因素增加，企業的資金風險隱患也隨之加大，加上建筑施工企業普遍存在項目工期長、前期投資大、應收賬款周轉效率低、議價能力弱等特點，這使得建筑施工企業在長期的經營過程中面臨著較大的資金運營壓力，加強企業資金管理已經成為建筑施工企業當前亟待解決的重要問題。目前，建筑施工企業在資金管理方面存在的問題主要表現在資金預算管控不力、存量資金使用效率低下、工程款拖欠嚴重、資金來源途徑單一、盲目追求規模發展導致資產負債率過高等多個方面，本文結合建筑施工企業資金管理現狀提出幾點有效的資金管理改進和優化策略，希望能為相關企業管理人員提供一定的借鑒和參考。

關鍵詞:建筑施工企業;資金管理;策略

一、科學編制資金預算，加強全面預算管控

企業要提前做好合理的資金規劃，防止出現資金缺口抑或資金閑置甚至浪費情況的發生，確保資金鏈的高效順暢運轉。為此，企業可通過實施全面預算，增強預算對資金的全面管控作用。在編制資金預算之前，企業需要對其各項資金收支額度及收支時間進行合理的預測與匹配，細化資金預算計劃的編制內容，確保預算編制基礎數據的準確性及可靠性。并將目標管理責任落實到各個具體的部門及項目部，要求各部門嚴格按照既定的資金預算計劃執行，不允許隨意調整或更改。在預算執行過程中，可通過資金支出手續授權審批及憑證傳遞等加強管控，同時，組織企業內審部門定期對資金預算執行過程及結果進行監督評價，并且將評價結果與經濟考核掛鉤，強化預算剛性約束，確保公司有效落實資金預算管控目標。

二、盤活內部存量資金，促進資金安全有序周轉

企業的資金來源主要包括自有資金、銀行貸款以及工程款收入。(1)針對自有資金，一方面，企業要確保有穩定的庫存現金流，以幫助企業應對各種日常的經營開支和突發情況，可通過編制貨幣資金日報表實時更新和查詢企業的資金狀況。另一方面，企業要加強項目材料管理，嚴格按工程施工進度采購材料，既要保證工程項目施工的正常開展，也要避免現場材料采購過多占用較多的流動資金。可結合實際的現場施工情況確定材料的經濟采購量和批次，從而有效降低采購及庫存成本費用，提高綜合成本效益。(2)針對銀行貸款，企業需加強同銀行的合作伙伴關系，增強銀行對企業的信任度從而提高自身的授信額度，積極同銀行開展中間業務以緩解企業的資金壓力。如采購過程中利用承兌匯票、信用證等方式來支付貨款，延長現金流支出時間，工程施工過程中辦理各類銀行函證，盡量避免支付現金擔保，積極尋找財務狀況良好的互保單位來拓展融資額度等。(3)針對工程款收入，一方面，企業在簽訂工程項目合同時，要先根據合作方以往的資信情況、工程項目開展狀況等確定其信用等級，針對不同等級企業采取不同的收款方式，盡可能采用按月結算進度款降低后期工程資金回收風險。另一方面，企業要減少完工未結算工程，加快結算進度，加大賬款清收力度，將賬款回收責任同相關人員績效考核聯系起來，確保賬款催收責任落實到位，防止形成呆賬或死賬。為了提高應收賬款周轉率，企業可定期進行賬齡分析，對于一些長期性的欠款加大溝通力度，督促對方在一定期限內還款。必要時企業還可采取法律武器進行賬款追討，以維持企業資金的安全性和經營的穩定性。

三、拓展多元融資途徑，合理調整資產負債結構比例

考慮到銀行等金融機構對房地產業整體貸款規模有限，且近年來放貸條件苛刻及放款額度萎縮，因此，企業要積極地拓展多元化的融資途徑，如企業可探索應收賬款保理、免抵押貸款等多種途徑進行融資，既在一定程度上分散了企業的融資風險，還有效降低了企業的融資成本。企業要充分地對內部資產結構進行優化配置，對于一些閑置資產可通過處置出售或者對外出租等方式進行變現，加快促進企業內部資金流動。為避免企業資產負債率過高，企業要設置合理的資產負債比例，在開展負債性融資活動時，充分考慮償債風險與經營效益間的平衡，避免過高的財務杠桿增加企業經營負擔，同時把握好債務償還期限，注重調節長期貸款與短期貸款構成比例，盡可能保障資金使用的安全性，避免引發企業的資金流動性風險。需要特別說明的是，考慮到建筑施工企業自2016年起也開始全面推行“營改增”，為了最大限度上降低企業的稅收負擔，減少企業的資金成本，企業還要注重科學開展稅收籌劃活動，與當地稅務機關加強溝通，了解最新的行業稅收政策特點，充分利用稅收優惠政策，降低企業的稅費成本，繼而減輕資金壓力。另外，企業還可通過遞延納稅等方式延長稅款繳納期限，相當于為企業爭取到了一筆短期無息貸款，有助于緩解企業的資金壓力，提高資金使用效率。

四、搭建資金集中管理平臺，實現資金統籌管理

集團化企業可通過建立統一的資金結算中心，搭建資金集中管控平臺，來實現對其各下屬成員單位資金收支的集中調用、統籌管理和動態監管，促進集團企業整體資金流、信息流以及價值鏈的充分融合，加快企業內部資Q企業管理IYEGUANLI金信息的共享傳遞和高效利用，全面提升企業資金管理和使用效率。在資金結算中心，通過為各下屬成員單位及項目部門開設唯一、專用的資金結算賬戶，實現對現金流量預算的集中分配和支付結算，要求嚴格按照“收支兩條線”的管理原則對資金收支進行歸集管理，可開展“資金池”業務，統一歸集各賬戶閑散資金，為企業內部資金統籌管理和高效利用創造有利條件。借助資金集中管控平臺，企業可將其各個業務系統與會計核算系統、資金資產管理系統等實現數據對接，在平臺建立一體化資金管理數據庫，打破各機構部門資金管理的壁壘，從而進一步從集團整體層面開展資金風險防控及資金綜合管理活動，有效提升企業資金管理的效率和質量。

五、加強資金績效考核，強化過程監督管控

企業要加強資金績效考核，針對各個部門及崗位人員資金的管理和使用情況、資金上繳情況、資金預算執行情況、資金風險狀況、資金內控合規操作情況等進行全面考核，設計相關的績效考核指標，將指標考核結果同各個部門及崗位下一項目資金預算額度、資金授權審批程序、重要崗位人員升遷調動、績效工資、項目獎金分配等相掛鉤，同時，加大對資金管控不力部門或者人員的責任追究力度，充分激發企業全員參與和配合資金管控工作的積極性和主動性，增強資金管理效果。一些集團化建筑施工企業主要是通過財務總監委派制度來開展資金監督管控活動，為了確保財務委派人員監管的權威性和有效性，一方面，企業要加強財務人才培養，提高財務委派人員的綜合素質水平，使其能夠更好地受到下級各單位部門人員的信服，另一方面，要給予財務委派人員足夠的職能權限，鼓勵其大膽地開展資金管控的相關工作，充分發揮監督管控作用，重點從財務監督和審計監督兩個方面著手，促進企業資金的規范化運轉，保證內部資金使用的安全性和合規性。

六、結語

綜上所述，建筑施工企業管理者一定要充分認清企業當前資金管理所面臨的嚴峻形勢，多角度全方位地開展資金管理體系的優化和改進工作，全面落實資金管控目標，提高資金使用和管理效率，為企業長期的可持續健康發展夯實根基。

參考文獻:

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［2］栗敏．建筑施工企業營運資金管理探討［J］．財會學習，2017(6):186．

［3］陳旭．建筑施工企業營運資金管理問題探究:以L建筑施工企業集團為例［J］．西部財會，2017(10)．

作者：夏二成 單位：上海隆盛建筑工程有限公司