中小民營企業資金管理問題及對策

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摘要：中小民營企業的資產中營運資金占據的比重相當大，因為中小企業自身的特點，大部分都存在流動資金不足，融資困難及資金周轉率低下等問題。所以當下中小企業管理工作的重心就在：提升營運資金的管理水平，優化資金結構，提高營運資金的使用效率。本文闡述了中小企業資金管理的重要性，怎樣進行現金管理，怎樣加強應收賬款的管理，以及在管理營運資金過程中的特點。基于目前我國的大多數中小企業案例，分析其資金管理目前的狀況和存在問題，對其中存在的問題進行分析，并提出相應的解決方案。

關鍵詞：中小民營企業；資金管理；財務管理

一、中小民營企業資金管理的重要性

（一）保持合理資金結構創建任何企業的目的是獲取利潤，利潤越大越好。資金是企業正常生產經營的保證，為了加強對企業各種資金的管理，有必要有效規范企業資金的結構。每個企業都有適合自身的資金結構，企業必須充分考慮其實際情況，以及對未來的規劃，制定出適合其發展的資金結構。最好的公司資金結構將為公司帶來良好的短期債務償付能力，以實現最佳財務狀況。

（二）降低融資成本除了優化企業的各種資金管理結構外，還可以通過優化內部項目在流動負債中的比率來完成。具體來說，包括以下兩點：第一，增加商業貸款與負債的比率，減少高成本其他負債的比率。第二，加強當期金融負債的管理。銀行貸款是中小型民營企業籌集資金的主要來源，因此需要加深與銀行之間的聯系，利用不同的銀行來降低中小型民營企業融資成本。

（三）提高盈利能力為了使中小型民營企業快速發展，他們需要提高盈利能力并了解企業資金的附加值。公司各種資金管理的目標是通過庫存，應收款，和現金管理提高公司各種資金的周轉率，并最大程度地利用可用資金來獲得最佳回報［1］。

二、中小民營業企業資金管理存在的問題

（一）缺乏對企業資金管理的觀念目前，中小型民營企業沒有專門的制度來管理企業的各種資金。中小型民營企業側重于降低成本，擴大規模和增加營收，以獲取更高的利潤。公司的戰略規劃降低了公司總企業資金的管理水平。其次，中小型民營企業和財務部門的管理質量普遍較低。公司內部缺乏專業培訓，因此財務人員的技能沒有得到提高。由于缺乏對資金管理的關注，中小型民營企業的資金管理仍處于較低的管理水平，沒有有效的財務管理系統。

（二）企業各項資金結構不合理中小型民營企業應收賬款占流動資產的比例逐年增加。庫存比例也在逐年增加。中小型民營企業的應收賬款和準備金占對企業生產和經營產生不利影響的大部分流動資產。更多的應收款和準備金將持有公司的流動資金，并影響企業的擴張和增長。更多的應收款和準備金將影響企業的償付能力。

（三）企業籌資渠道單一中國的中小型民營企業規模較小，抗風險能力薄弱，一直存在資金缺乏，特別是近期，受疫情影響，中小企業由于沒有資金流入，生存變得極為困難。中小型民營企業的短期融資方式主要依靠銀行貸款，由于中小型企業沒有完善的信用體系，銀行對企業的經營狀況、償債能力無法全面了解，對中小型民營企業的發展信心不足，導致中小型民營企業融資難、融資貴［2］。一旦銀行抽貸、斷貸，企業將面臨停滯的風險。

（四）資金管理體制不健全1.現金管理不嚴造成資金閑置中小民營企業一直以來沒有完善現金的管理制度，對資金使用沒有預算。多數中小民營企業沒有編制資金預算表，貨幣資金由財務部門控制，公司資金的使用沒有計劃性，導致資金閑置。2.應收賬款周期長中小民營企業大多采用信用銷售的模式，即公司先發貨，客戶在收到產品一定期限以后才向供應商支付貨款。因此，應收賬款的回款速度對中小民營企業至關重要。

三、加強中小民營企業資金管理的建議

（一）加強對企業金管理的重視企業資金管理的能力的對企業的發展起著重要作用。為了提高中小型民營企業資金管理的能力，發揮企業資金的最大作用，可以從以下幾個方面入手：首先是對企業不同資金的管理進行多組織研究，提高管理層對企業資金管理重要性的認識：除了降低成本，擴大規模可以提高公司盈利能力外，良好的資金管理也有助于提高企業的運營能力和整體盈利能力。管理者應將企業資金的管理作為公司整體運營管理系統的重要組成。其次，提高財務人員的專業素質。中小型民營企業財務人員普遍職業素養不高，公司可以從外部引入具有豐富實踐經驗的財務管理人員，并加強財務人員內部培訓，學習最新的會計政策，以改善其會計知識和財務狀況。最后，采購、生產、銷售等各部門負責人在加強企業各項資金管理過程中應發揮積極的示范作用。組織部門領導、員工參加培訓，使其認識到資金管理的重要性，從而形成統一的系統管理。

（二）優化企業資金結構中小型民營企業的資本結構不合理，主要體現在幾個方面：一是存貨、應收賬款占流動資產比例較大；二是固定資產占總資產比重過大；三是貸款利息支出過高。為此，本文主要從以下幾個方面闡述如何優化企業的資本結構：1.強化存貨管理銷售、生產、采購、財務各部門有效溝通，針對不同供貨周期的原料做好采購計劃、銷售出庫計劃，減少存貨占用資金量，增加存貨周轉率，發揮資金最大效能，從源頭到終點，杜絕浪費、減少損耗。2.加強應收賬款管理第一，創建完善的客戶信用等級。由于客戶質量不均等，公司必須在進行業務合作之前進行客戶信用調查與評估。可以通過收集客戶實體的財務報表或通過將客戶的信用信息提交給銀行并與其他經營單位交換客戶的信用信息來獲得客戶的信用信息，并根據客戶的不同信用狀況制定出不同的信用等級。第二，設立專門的收款部門，以加強對應收賬款收款的監督和管理。在現階段，沒有人負責中小型民營企業的應收賬款，如果不退還錢款，財務人員只會出示賬簿并通知銷售人員。最后，對于誰將收取這筆錢以及如何收回這筆錢沒有具體評估。因此，為提高應收賬款回收率，降低壞賬風險，中小民營企業應設立專人管理和應收賬款部門。相關人員工應定期評估客戶的經營狀況，銷售業績，回款情況，對不同的。3.加強固定資產的管理第一，加強對固定資產投入的事前評估，固定資產因為資金投入大、流動性差、對企業的回報時限長等特點，而中小民營企業往往又存在資金不足、領導缺乏長期戰略思維，容易盲目購置固定資產，使得企業可用流動資金捉襟見肘，陷入困境。第二，對現有固定資產加強管理，增強生產效能，使其發揮最大作用。對于過剩的產能，可以考慮代工，閑置的廠房、機器，可以考慮出租、出售等方式為企業瘦身，減少企業負擔，回籠資金，為生產經營注入更多的流動資金。4.控制貸款比重第一，中小民營企業貸款比重高，每月面臨還本付息的資金流出，將大大削減生產經營過程中的資金流動性，影響到企業的正常經營活動，嚴重者將直接導致企業破產。所以中小民營企業要避免這種風險，減少貸款比重。第二，中小民營企業近些年面臨人工貴、成本高的問題，使得利潤率降低，如果貸款比重大，利息支出將吞噬掉企業的利潤，危及企業的生存。因此企業要衡量自身利潤與財務費用之間的關系，盡量減少財務費用支出。

（三）拓寬融資渠道根據先前的分析，我們發現中小型民營企業的融資能力不強。融資渠道相對單一，從商業銀行貸款是中小型民營企業的主要融資渠道。商業銀行貸款的資金使用成本不算高，但還款方式固定，遇到特殊事件時，抗風險能力不足。因此，中小型民營企業有必要積極拓展新的金融關系，這將有助中小型民營企業有資金需要時有更多的選擇。除銀行貸款外，中小型民營企業短期融資還可考慮通過典當融資進行。與其他融資方式相比，典當融資具有靈活性高、門檻較低的特點，典當行可接受從房地產設備到普通生產材料的各種質押和抵押。典當融資的最長期限不超過半年，典當融資成本較高，中小型民營企業在有臨時資金需求時，使用典當融資是一個不錯的選擇。本文的研究表明，中小企業現有資金的管理存在很多問題。因此，提高資金的管理水平不僅是企業負責人的工作，而且是每個部門的每個人的分內工作。此外，應收賬款管理應著眼于提高應收賬款周轉率，創建記錄以實時跟蹤應收款。最后，應對中小企業面臨的資金挑戰。要加強企業各類資金的管理，積極拓寬資金渠道，分散融資方式。

（四）建立資金預算管理制度一套科學有效的預算體系，能夠對企業營運資金的籌集、分配和使用進行全面的監督和管理，從而降低不合理占用營運資金，縮短營運資金的運轉周期。建立一套完整的資金預算管理體制主要可以從以下幾個方面展開。第一，要加強企業管理層對預算管理的認識。一個企業沒有編制預算，根本原因在于管理層沒有編制預算的意識，所以該企業要實行預算管理制度，首先是管理層要認識到資金預算管理的重要性。企業管理層可以通過參加一些經濟管理的培訓課程、去優秀的民營企業調研學習來加強對預算管理的了解，由管理層帶頭并帶領全體員工積極參與到預算管理過程中。第二，要以企業的整體戰略作為預算編制的前提，對目前的企業經營狀況進行具體的分析研究。以年度預算為基礎，逐步細化到季度預算和月份預算。同時，對營運資金的預算目標要細化到企業的每一個基層部門，如銷售、生產、行政、財務等各個部門的各個小組。企業的財務部門作為主要的預算編制部門，應該與企業的各個部門加強溝通，對各個部門資金使用情況加強了解，保證預算編制的可行性，做到既不浪費也不短缺，使資金效用得到最大發揮［3］。

四、結語

中小民營企業資金管理能夠使得企業保持合理資金結構、降低融資成本和提高盈利能力，但由于現實中，中小民營企業大多缺乏資金管理的觀念等問題的存在，迫切要求企業加強對資金管理的重視、優化資金結構、拓寬融資渠道和建立資金預算管理制度等方面來改善企業資金管理現狀。

參考文獻

［1］張燕.民營企業現金流管理及財務安全戰略［J］.時代經貿，2019（1）.

［2］高敏，姜芊.民營企業營運資金管理存在的問題與對策研究［J］.現代營銷（信息版），2019（8）.

［3］任艷玲.民營中小型多元化企業集團財務管理存在問題及對策應用［J］.中國鄉鎮企業會計，2019（2）.

作者：張莉 單位：佛山市貝思特會計師事務所有限公司