化工企業納稅籌劃中的風險問題

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摘要：隨著稅收政策的不斷變化，企業納稅籌劃的風險也在不斷增大，化工企業迎來了發展的新時期。由于化工企業在發展前期更加重視生產管理，其納稅籌劃管理也存在一定的問題，給企業納稅造成了一定的風險。基于此，本文對化工企業納稅籌劃的風險問題進行了分析，并提出了相應的解決對策，希望能夠有效預防納稅籌劃風險，降低稅務管理成本，提高納稅籌劃管理水平。

關鍵詞：化工企業納稅籌劃風險問題

一、化工企業納稅籌劃中存在的風險問題

(一)納稅籌劃風險意識較為薄弱

化工企業的發展時間較短，其納稅籌劃管理制度不健全，沒有建立一套健全、系統的應對納稅籌劃風險的制度，這就使得化工企業在遇到納稅籌劃風險問題時，往往是處于被動狀態的。化工企業在進行納稅籌劃時，往往都是稅務申報工作完成之后，再利用稅務評估來找出稅務問題，這種傳統的風險應對方式效率較低，不具備創新性。再加上化工企業中包含了許多的科研技術工作，且其生產經營過程較其他企業更為復雜，涉及到的稅收法律法規較多且繁瑣，隨著相關稅收籌劃政策的更新與調整，企業需要對現有的稅務知識進行更新。所以對化工企業來說，企業缺乏與自身業務流程相適應的系統化的稅收法律法規知識庫，通常是在需要用到相關法律法規時才會進行搜索，其稅收籌劃管理缺少一定的計劃性。

(二)缺乏一定的納稅籌劃知識與能力

隨著我國經濟的迅速發展，相應的稅收法律法規新政策也在不斷增加，化工企業在更新一部分稅收知識時的速度較慢，不能對最新的稅收籌劃知識進行更新，再加上有時候沒有透徹理解一些法律法規的新政策，政策存在一定的滯后性，都會導致化工企業不能及時有效地規避納稅籌劃風險，無法有效降低企業稅負與投資成本。如果化工企業想在納稅籌劃方面進行轉變，可能會由于制度的改變需要一定的學習過程，而使其難以在短時間內進行調整與創新。

(三)納稅人員的業務素質有待提高

由于化工企業的發展時間較短，且其涉及到了科研技術改造項目、安全設備采購等內容，生產流程和工藝比較復雜，對納稅籌劃人員的業務水平和綜合素質提出了較高的要求。有一部分納稅籌劃人員由于其掌握的稅收知識不全面，業務水平有待提高，未能全面透徹地理解稅收法律法規及相關知識，或者沒有積極主動地與稅務機關等部門進行溝通，所以在開展納稅籌劃工作時，就算自身不存在偷稅漏稅的想法，也有可能會因為不夠了解相關稅務制度，進而導致稅款多繳或少繳等問題的出現，這樣會給化工企業造成一定的稅務風險，進而增加企業的稅負成本，影響企業的經營效益。

二、化工企業納稅籌劃問題的解決對策

(一)樹立正確的納稅籌劃觀念

化工企業中必須樹立正確的稅收籌劃意識，在保證依法納稅的基礎上，合理減輕稅負，并保證稅收的合法化。同時，有必要對化工企業自身的實際稅收籌劃情況進行全面分析，在管理過程中，應為稅務籌劃管理創造良好的條件；除此之外，在基層實踐中，尤其是相應的財務管理人員，不僅要在具體的稅務籌劃管理中進行財務核算，還要改變企業管理者的納稅籌劃觀念，幫助管理者作出正確決策。

(二)完善財務管理制度，規范籌劃行為

對化工企業的財務管理制度進行完善，對企業納稅籌劃工作的相關材料進行進一步完善，這不僅僅是國家稅務法規的要求，也是企業依法納稅的基本需要，并且還有利于化工企業對自身的稅務籌劃工作進行本利分析，進一步提高納稅籌劃工作的質量和效率，以免發生重復征稅的問題，給化工企業的生產經營帶來不利影響。

(三)設立專門的納稅籌劃部門，優化部門結構

由于稅收籌劃工作是一項專業性強的復雜工作，因而也對企業的業務能力和稅務管理水平提出了較高的要求，大型企業通常都會將稅收籌劃單獨分離出來形成財務管理中的一項獨立職能。對化工企業而言，其稅收籌劃要考慮許多的因素，面臨更為復雜的情況，所以對化工企業的納稅籌劃工作也提出了更高的專業性要求。一是要在化工企業的內部設立管理、分析以及核算職能兼備的專門的機構，它和普通的財務管理部門不相同，必須及時掌握國家相應的稅務法律和納稅政策，并及時、正確地對市場信息作出分析，精確核算納稅籌劃的細節，在部門內部吸收專業的納稅籌劃人才，保證納稅籌劃工作的專門性和獨立性。二是要在化工企業內部設置專門的稅務會計職位，嚴禁出現財務管理人員同時兼任稅務會計職位的情況。專門的稅務會計除了要編制納稅申報表和辦理相應的納稅工作之外，還需要合理籌劃化工企業的稅務活動，盡可能地降低化工企業的稅負成本和投資成本。

(四)促進納稅籌劃方法的科學化

相較于普通企業來說，化工企業自身具備一定的特殊性，其稅收籌劃方式也不同，所以要采用科學合理的納稅籌劃方法，根據化工企業的實際情況，采取多樣化的納稅籌劃方法。化工企業可以享受國家的稅收優惠政策，所以化工企業可以在此基礎上進行合理的納稅籌劃。比如，一家化工企業同時擁有煤制油和煤礦，但因為煤制油逐步達產達效，其煤炭收入占公司收入總額比將低于70%，不能繼續享受西部大開發的所得稅優惠政策；在這樣的情況下，化工企業可以及時申請高新技術企業資格，因為國家重點扶持的高新技術企業可以按15%稅率來征收企業所得稅，總之化工企業應當根據自身情況來采取措施，合理降低稅負。其次，化工企業還可以遞延納稅期限，實行分階段納稅；可以轉移稅務負擔，可以通過節能減排等措施來減輕稅負。

三、結束語

綜上所述，納稅籌劃是化工企業財務管理中的一項重要工作，隨著市場經濟的不斷發展，納稅籌劃發揮著越來越重要的作用，對企業發展有著重要影響。因此，化工企業在納稅籌劃工作，不僅要及時掌握國家經濟政策和國家稅收法律法規的更新，還要根據化工企業的管理組織結構、經營業務等具體內容，對納稅籌劃進行進一步調整與創新，通過合理的納稅籌劃來降低企業的稅負成本與投資成本，從而提高企業的經濟效益。

參考文獻:

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作者：習少平單位：陜西榆林能源集團有限公司