談財產保險公司成本管控

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摘要：隨著經濟全球化日趨深入，不論宏觀經濟發展大環境，還是微觀保險業發展環境，都變得更加復雜。2018年世界經濟發展曲折，中美貿易緊張局勢導致各行各業風險升級，全球經濟面臨下行風險。內外部環境的變化對財產保險公司提出了新的挑戰，財產保險公司在全球經濟下行的風險中如何發展和壯大，是各財產保險公司必須要重視和考慮的問題，而提高成本管理、擴大盈利空間是應對風險和提高競爭實力的最有效手段之一。本文在分析財產保險公司成本管控的重要性基礎上，探討了當前保險公司成本管控現狀和存在的問題，并針對性的提出了加強保險公司成本管控的對策措施。

關鍵詞：保險公司；成本管控；財產保險

一、引言

公司的發展依靠國家的發展，國家的發展與全世界的發展相互影響，2018年3月美國挑起中美貿易爭端，對國內經濟造成了一定的沖擊，國內外經濟形勢錯綜復雜，國家繼續擴大對外開放，隨著外資保險公司的進入，國內保險公司主體越來越多，然而市場資源是有限的，面對世界經濟發展速度變緩，國內保險公司相互競爭激烈，財產保險公司如何在內外形勢嚴峻的情況下保持穩定發展，是各個財產保險公司必須重點研究的內容，降低公司運營成本是創造利潤增強實力最有效的手段之一。成本管理與控制簡稱成本管控，成本領先戰略是公司在市場競爭中取勝的關鍵戰略之一，是公司必須面對的重要管理課題，任何改革和激勵都避不開成本管理與控制這一工作。財產保險公司的成本管控主要使用綜合成本率指標，綜合成本率則主要受綜合賠付率和綜合費用率的影響。（1）綜合賠付率綜合賠付率由賠付支出、攤回賠付支出、未決賠款準備金、已賺保費等決定，已賺保費由保險業務收入減去分出保費，再減去提取未到期責任準備金計算得出。（2）綜合費用率綜合費用率主要受到業務及管理費、手續費及傭金支出、整體收入等影響。根據公司實際情況，業務及管理費在各項影響費用率的指標中占比權重最大，業務及管理費主要又以業務費用（包含房屋租金、宣傳費、招待費、會議費、差旅費等等日常費用）和人力費用（包含工資、福利費、社會保險費、住房公積金等等人員成本）等兩大塊費用為主。

二、當前保險公司成本管控現狀和存在的問題

近些年以來財產保險公司發展迅速，通過不斷的擴大從業人員數量和拓展業務規模以達到保險收入的大幅增長，然而保險收入的增長同樣帶來了風險的加大，財產保險公司賠款支出逐年上漲，另外缺乏通過管理創新促效益增加的有效途徑和手段，對于成本管控相關概念的認知度較低、制度建設不健全、績效考核導向不合理等方面也限制了財產保險公司通過降低成本來達到提質增效的目的。1.風險不可控因素較大，賠款支出逐年增長賠款支出是財產保險公司所有成本中最重要的成本之一，銀保監會公布的近三年（2016-2018年）財產保險公司產險業務原保險保費收入分別為8724.5億元、9834.66億元、10770.08億元，同比增長分別為9.12%、12.72%、9.51%；而對應的業務賠款分別為4726.18億元、5087.45億元、5897.32億元，同比增長分別為12.68%、7.64%、15.92%。賠款支出逐年增長且增長比例在2016年和2018年均超過了原保險保費收入的增長比例。由此可以看出，財產保險公司賠付成本越來越高，如何控制風險管理好賠款支出對于成本管控提出了很大的挑戰。

2.成本考核導向致使費用使用存在不合理

財產保險公司相關考核指標主要以保額保費任務的完成為導向，對綜合賠付率和綜合費用率的考核權重較低，公司在考慮考核導向時重點把握任務完成率相關指標，對于成本考核指標則放在最后再考慮，而成本預算往往與保費收入掛鉤，收入越高，則可用預算則越高，如果當年的預算沒有用完，能結轉到下一年使用的額度較小，甚至是結余費用預算不能結轉下一年使用，因此有些公司為了用足預算，也會出現不計成本也要把費用花光的行為存在，這就導致預算管理與節約成本之間的矛盾。

3.成本管控理念、體系落后

我國保險業經歷了近30年的發展，市場化程度已經達到較高水平，然而，重市場輕管理的現象仍然不同程度的存在，尤其是在成本管控方面，還處于減少費用支出的淺薄的層面，沒有從規模發展、人員增長、成本投入等各方面全面的實施成本控制。現有的成本管理制度單一，業務費用管理相關制度比較完善，其他成本管控制度缺失。

4.成本管控的認知較低

一方面，是管理者對成本管控的意識淡薄，管理者更多的是把精力放在如何完成各項任務指標上；保險公司不僅員工流動頻繁，管理層的流動性也相對較高，其在任職期間主要突出業績的完成，對于成本管控未能從戰略高度和企業的長遠發展來進行考慮。另一方面，除財務部門以外，其他部門員工往往沒有建立成本控制和成本節約意識，他們認為成本管控只是財務部門的職責，財務部門往往將成本管理的重點放在成本核算和成本分析上，提出的成本管控意見不一定能得到管理層的重視，而管理層都不重視的話，其他部門員工也不會重視，每年編制預算時沒有動員其他部門共同編制，其他部門參與意識與參與感弱，當然就不能有效地調動全體員工的力量一起嚴格執行成本控制。5.人力成本逐年攀升隨著財產保險公司業務規模的不斷擴大，人力成本增加的原因其一是人員規模的擴大；其二是通貨膨脹引起物價年年上漲，人工成本也隨之上漲；其三是保險公司人員流動較其他企業頻繁，導致在人員招聘、入職、培訓等等各方面的費用因此隨之上漲。

三、加強保險公司成本管控的對策措施

1.加強承保管理、提高理賠成本控制能力

要做好賠款的管理，主要做到以下兩方面：一是，加強承保管理，提高一線客戶經理的風險防范意識，關注承保過程和操作規范，承保前進行風險評估，根據不同的評估結果適配不同的承保政策和費率，以此提高承保的質量，也從源頭上控制了賠款的風險。二是，加強理賠環節的控制，提升理賠人員的水平，經常性的進行理賠知識培訓和考核，保持理賠隊伍的專業化；梳理完善理賠流程，對于風險大的案件進行嚴格審核，有必要時可以召開理賠人員小組會議，商討案情和賠付方案，將風險和損失控制在可控范圍內。三是，組建專業的追償隊伍，提高追償工作的效率，將賠后損失降到最低。

2.修正考核指標，形成合理化的考核導向

加強對預算與實際成本的考核，加大綜合費用率的考核，保險公司各個分公司之間形成橫向對比考核，對于完成業績差不多但成本投入比較少的要獎勵，對于綜合費用率低的要加大獎勵的權重，不能再以保額保費論英雄，對于成本管控創新的要獎勵。

3.建立健全成本管控制度建設

完善的制度體系是成本管控是否有效的基礎，財產保險公司應根據自身的實際情況，建立完善的成本管控制度，而不僅僅局限于業務費用相關制度，還應該涉及產品開發、人員管理、保后管理、賠后追償、業績評價、績效考核等等方面。制度建設是一項長期、系統的工程，財產保險公司要不斷的總結經驗和教訓，以完善公司治理，健全成本控制機制，以防范市場風險、信用風險、操作風險為目標，全面提升成本控制水平。

4.加強隊伍建設，提高全員成本控制意識

成本管控意識應從管理層開始提升，從上到下形成良好的成本管控氛圍。加強全體員工培訓，不斷提升員工對成本控制的意識和水平，把成本控制落實到每一個人身上，完善考核激勵機制，把業務考核和成本管控考核結合起來，增強其他部門和員工對于成本控制的積極性；預算編制不僅僅是財務部門的事情，其他部門也要融入預算的編制過程中，將業務計劃與財務預算相結合，將預算的編制與業務的預測融合在一起；培養具備成本管控技能和經驗的人員，將合適的人放在合適的崗位，穩定員工隊伍，避免人力資源的浪費。5.加強成本管控的信息化系統建設大數據的發展對現代社會的方方面面都產生了深遠的影響，在保險公司中，建立和加強成本管控的信息化系統對公司的發展有必不可少的積極作用。成本預算可以通過信息化系統的建設下達到每個部門，甚至下達到每一個崗位，把預算的控制擴大到員工個體、嵌入每一個崗位的工作流程，每一個員工在即將發生成本之前可以查看預算大小，根據預算來控制實際發生的成本，發生后能對是否超標或是結余有一個指標考核的反饋，讓員工在工作中不斷的改進成本控制方案，這樣對于成本的控制真正的做到事前預測、事中控制和事后考核。

四、結語

財產保險公司在不斷的擴張和壯大中為了追求市場和利潤，暫時弱化了成本管控，財產保險公司想要長期穩定發展，則必須立足于自身實際情況，把成本管控作為不斷學習和改進的目標，以成本管控作為增加利潤的手段、保障公司能抵抗內外部壓力，實施全員全過程控制，整合內外部資源，以實現企業價值最大化。

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作者：金悠 單位：中國出口信用保險公司廣西分公司