現代企業財務管理稅收籌劃問題探討

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摘要:隨著現代企業的快速發展，對于財務管理的重視程度越來越高，這是保障企業經濟活動順利實施的關鍵，同時也有利于企業整體管理水平的提升。財務管理在企業發展中一直占據著至關重要的地位，其中的稅收籌劃更是企業有效節流的手段，所以現代企業應該重視財務管理中的稅收籌劃工作，使其發揮出對企業發展的積極作用。但是，傳統稅收籌劃理念和方法呈現出一定的局限性，難以適應當前工作的要求與特點，必須對其進行創新與改進，提升財務管理工作效率與質量。從探討現代企業財務管理中稅收籌劃的意義出發，分析現代企業財務管理中稅收籌劃存在的問題，探索現代企業財務管理中的稅收籌劃措施，希望為現代企業財務管理中的稅收籌劃工作提供一些幫助。

關鍵詞:現代企業;財務管理;稅收籌劃

在我國市場經濟的繁榮發展中，現代企業面臨的競爭壓力也在逐年增長，財務管理水平是衡量企業整體實力的基本指標，因此應該受到管理人員的高度重視，充分體現財務管理在企業生產經營中的價值。在當前的企業財務管理工作中，企業稅收籌劃作為重要構成部分，能夠在合理范圍內，最大限度合理、合法規避企業項目、生產納稅總額，并對企業的生產經營管理，進行全面統籌管理。但是，就目前企業稅收籌劃財務工作來看，企業的稅收籌劃存在諸多問題，只有合理運用企業稅收籌劃，才能降低企業稅收負擔，提升企業經濟效益空間。為此，應該從企業的發展現狀與未來需求出發，制定針對性稅收籌劃方案，并根據市場特點進行及時調整。

一、稅收籌劃概述

稅收籌劃是財務管理的重點內容，能夠最大限度降低企業的稅負，從而促進企業的長遠健康發展。在法律法規的允許范圍之內，合理安排企業的投資、經營和理財活動等，實現對稅收優惠政策的合理利用，從而保障納稅方案的科學性，降低企業的稅負，這就是稅收籌劃的基本概念。在當前財務管理工作當中，應該明確稅收籌劃的重要性，實現對納稅風險的有效規避，促進企業經濟利益提升。在稅收籌劃中應該遵循守法原則，杜絕違法行為出現，應該明確相關法律法規的要求，從而保障稅收籌劃方案的最優化。同時，在稅收籌劃中還應該增強管理人員的法制觀念，加強對會計準則的深入分析，遵循自我保護原則，降低企業經營風險，實現納稅人的自我保護［1］。同時，還要做到統籌兼顧與綜合分析，在稅收籌劃中遵循整體性原則，明確各個稅種效應關系，從而達到降低稅負的目的，滿足企業的長遠發展需求。

二、現代企業財務管理中稅收籌劃的意義

國家制定了相應的稅收優惠政策，有利于我國產業結構的調整和優化，從而促進經濟可持續發展。企業在開展稅收籌劃時，能夠充分利用各項稅收優惠政策，促進企業價值最大化，為自身的長遠發展打下基礎。因此企業在確定經營項目與規模時，應該加強對稅法的深入研究，順應時展潮流加快企業改革步伐。納稅金額可以通過稅收籌劃加以控制，有利于償債能力的提升，防止由于在納稅中現金支出較大而對償債能力造成的影響，切實保障企業的正常經營生產活動［2］。除了能夠對納稅的金額加以控制外，還能夠使納稅款的繳納日期適當延后，對本期現金的支出加以控制，獲得較大的時間價值。在激烈的市場競爭當中，樹立良好的企業形象是提升社會信譽的關鍵，同時也有利于企業綜合實力的增強。通過稅收籌劃實現依法納稅，樹立良好的企業信譽，從而贏得合作伙伴的信賴。

三、現代企業財務管理中稅收籌劃存在的問題

(一)稅收籌劃意識較弱企業財務管理人員對于稅收籌劃的重視程度較低，限制了此功能的有效發揮，企業面臨的風險升高。企業內部對于稅收籌劃的認知存在偏差，忽視了對相關稅收優惠政策的合理利用，不利于企業稅收支出的有效控制［3］。未能嚴格遵循稅收籌劃的守法性原則，導致在工作中出現違法違規行為，給企業造成不良影響。

(二)人員素養不高財務管理人員的專業能力與素養，是決定稅收籌劃工作成效的主要因素。但是，由于財務人員對稅收籌劃內涵及操作方法的認知程度較低，未能掌握先進的理念和方法實施稅收籌劃，也會導致其價值和作用發揮受限，不利于企業減輕稅負、促進發展。部分企業的財務管理人員甚至為了實現企業經濟利益不顧法律約束，造成逃稅、漏稅、惡意籌劃等現象，使企業承受法律風險。

(三)管理體制缺失完善的管理體制，是確保稅收籌劃工作能夠順利實施的關鍵。但是企業對于財務管理體制構建工作的忽視，導致在稅收籌劃中出現混亂狀況，無法實現對企業經濟活動的有效掌控［4］。未能意識到成本核算和信息平臺在稅收籌劃中的作用，監控預測評估機制缺失，無法為企業的投資和決策等提供可靠的參考依據，對企業的盈利能力造成負面影響。

(四)資產結構控制力較低對于資產結構控制工作的忽視，也是影響稅收籌劃實施的主要因素，導致增值稅稅負加大，無法充分發揮債務的稅盾作用。在對資產結構進行調整時，未能夠綜合分析企業的資產比重情況。缺乏有效的風險防范機制，使得企業未來發展受到影響。

四、現代企業財務管理中的稅收籌劃措施

(一)重視成本核算構建完善的成本核算體系，實現對稅收籌劃的有效管理，明確項目服務內容及客戶需求特點，采用分類核算的方式提升工作高效性。成本控制核算體系的構建，有利于現代企業各項成本的有效控制，獲得豐富的信息數據，滿足稅收成本管理體系的構建需求，從而保障稅收籌劃方案的科學性與合理性。與此同時，成本核算體系的構建也能夠滿足追蹤與評估工作要求，確保稅收籌劃的良好執行效果。明確計劃、執行、跟蹤和改進等各個工作流程的特點及內在聯系，保障企業增值率預估的精確性，同時實現對營業收入情況的綜合分析，為考核工作的實施提供豐富的數據支持［5］。明確企業不同部門的職責內容，獲得全面而真實的信息數據，加強對項目設計與售后咨詢等各個環節的管控。

(二)運用財務分析通過財務分析，能夠準確評估企業的盈利狀況及能力，從而為未來長遠戰略規劃的制定提供可靠依據，確保稅收籌劃方案能夠真正控制企業成本［6］。此外，在選擇供應商和增值稅納稅人身份、分析稅收負擔等各項工作當中，也可以借助于財務分析。在此過程中應該加強制度建設，確保財務分析的規范性與系統性，從而全面掌握企業的經營狀況、資本結構和資金使用情況等等，確保財務測算工作的順利實施，實現對稅收籌劃方案的不斷優化。

(三)提升人員素養一是，加強對稅收相關法律法規的認知與解讀，從而在法律體系內減輕企業的稅負，降低企業的經營風險。二是，加強稅收成本控制及管理，避免由于只顧眼前經濟利益而忽視了長遠發展，在戰略管理當中明確其重要地位。三是，增強財務人員的責任意識，使其在納稅申報和發票管理等工作中能夠更加規范，促進資金利用率的提升，防止由于資金浪費而給企業造成的經濟壓力。四是，建立完善的激勵機制，增強財務人員在稅收籌劃中的積極性和主動性，積極配合相關部門的工作。五是，制定專業培訓計劃，知識與技能上得到更新，適應當前工作特點。六是，加強對現代企業稅收籌劃案例的深入講解，同時結合企業現狀優化稅收籌劃方案。七是，建立完善的招聘機制，實現對專業化稅收籌劃人才的引進，構建一支高水平的工作隊伍，真正發揮稅收籌劃在增效減負中的作用。

(四)加強信息化建設在大數據時代，現代企業的業務類型與內容不斷擴增，如果依舊沿用傳統稅收籌劃方式，將會導致工作人員負擔加重，而且無法保障信息收集的全面性、實時性與精確性。為此，企業應該順應時展的潮流，加快信息化建設的步伐，從而優化稅收籌劃方式方法。構建完善的財務信息平臺，實現對企業財務信息的匯總與管理，防止由于人為操作不當對信息安全造成的威脅，同時能夠減少人力資源投入。尤其是在發票管理、成本核算和財務信息分析等工作當中，充分運用網絡信息技術能夠優化工作流程，提升企業稅收籌劃工作效率［7］。在數據處理時應用計算機技術，防止出現較大的誤差，保障各類信息獲取的實時性與動態性，創造良好的企業環境。企業應該加大資金投入力度，加快稅收籌劃軟件的引入，增強工作人員的信息化素養。根據企業性質與經營特點，對軟件功能進行不斷拓展，使其更加符合稅收籌劃實際要求，尤其是智能財稅SaaS服務的應用，能夠實現對稅務管理成本的控制，促進稅收籌劃效率的提升。

(五)注意風險防范加強對企業風險的有效防范，是做好稅收籌劃的基本前提，因此應該構建完善的風險防控體系，保障企業在依法納稅的同時，能夠健康穩定運行。加強對各類操作行為的有效監督，確保經濟活動實施的合法性與規范性，防止出現刻意隱瞞或者不按規定繳納等行為，避免對企業的形象和信用造成影響，以實現對稅收優惠政策的合理利用。應該對稅法體系中的相關文件進行深入分析，防止由于理解偏差或者信息掌握不足而導致的風險，增強管理人員的納稅意識，實現對風險的有效規避。規范內部操作行為，防止由于操作不當引起的風險問題，保障企業利益。做好各類會計信息的保密工作，通過保密協議的方式實現對員工的有效約束，同時做好信息系統的有效防護，防止泄露問題的出現［8］。外部風險主要是政策與經濟形勢變化引起的風險，在稅收籌劃工作中應該做好有效預測及調整，從而確定合理的稅收籌劃目標。

(六)增進部門溝通在現代企業開展稅收籌劃的過程中，加強與稅務部門的溝通交流，實現對企業稅負的有效控制，減輕企業生產經營壓力，確保企業稅收籌劃的合法性。了解稅務部門的工作內容，在稅收籌劃中做到積極配合，規范稅收申報等工作流程。在委托中介機構來實施稅收籌劃時，也應該做好相應的監督工作，構建完善的稅收籌劃制度，從而確保稅收籌劃的順利實施。保障注冊會計師和注冊稅務師審計的獨立性，嚴格監督企業審計流程。在合理性、合法性和規范性等基本原則下實施稅收籌劃，真正達到減稅降費的目的。在稅收籌劃中也應該充分發揮第三方專家團隊的作用，提升企業的現代化管理水平。

五、結語

現代企業財務管理中的稅收籌劃工作發展還不成熟，企業在具體工作中還存在很多問題。所以，應該嚴格遵循守法原則、時效性原則和整體性原則等，逐步提升稅收籌劃效率與質量，降低企業的稅負，從而創造良好的經濟效益。通過重視成本核算、運用財務分析、提升人員素養、加強信息化建設、注意風險防范和增進部門溝通等途徑，逐步提升稅收籌劃水平，為企業改革工作增添活力。

【參考文獻】

［1］高隆．現代企業財務管理中的稅收籌劃問題探究［J］．財會學習，2020(6):180．

［2］孫鵬．企業財務管理中的稅收籌劃應用問題分析［J］．納稅，2020，14(4):67．

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［4］王名勤．企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題分析［J］．中外企業家，2020(1):44．

［5］余淑紅．現代企業財務管理中的稅收籌劃問題探討［J］．納稅，2019，13(28):55．

［6］譚朝輝．企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題分析［J］．現代營銷(經營版)，2019(10):163．

［7］姜勁松．企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題分析［J］．中國商論，2019(13):42．

［8］逯金．現代企業財務管理中的稅收籌劃應用分析［J］．納稅，2019，13(20):55．

作者：李巧云 單位：泉州經貿職業技術學院