房地產企業稅收籌劃風險淺析

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摘要：在社會經濟穩定發展的推動下，促進房地產企業的健康發展，目前房地產企業已經成為我國稅收的重要來源。而且在我國稅收法規體系不斷完善的背景下，新的稅制改革正在不斷規范化，企業在發展中應該注重對稅收籌劃的認識，并全面掌握所面臨的風險，從而制定針對性的風險防范對策，減少所產生的影響及限制。基于此，本文簡要對房地產企業稅收籌劃風險進行分析，并闡述了風險防范對策，僅供參考。

關鍵詞：稅收籌劃；房地產企業；防范；風險

引言

目前，在國家稅收政策改革下，絕大部分房地產企業都較為重視稅收籌劃工作的開展，但由于受多種因素限制，導致稅收籌劃存在較為常見的政策風險、操作風險等，一旦無法降低風險發生的概率，則會導致無法有效控制，進而影響房地產企業的健康有序發展。因此，為實現有效降低此類風險所產生的影響，則應該制定針對性稅收籌劃風險防范對策，從而適當地進行優化控制，將風險防范的作用充分展現。

一、稅收籌劃的意義與稅收籌劃風險

（一）稅收籌劃的含義

在近些年發展階段，稅收籌劃的概念正在不斷健全，但仍然無法準確地定論，學者們各自存在自己的觀點。有的學者認為稅收籌劃是納稅人通過自身行為合理進行管理，運用多種合法合規舉措降低稅額。有的學者認為稅收籌劃不僅包含節稅籌劃，同時包含合理避稅、涉稅風險控制等。為進一步了解稅收籌劃的含義，應做好更為全面的分析，以房地產企業為研究對象，對稅收籌劃及風險控制展開全面分析，實現真正意義的控制風險。

（二）稅收籌劃風險含義

稅收籌劃風險主要就是房地產企業在稅收籌劃工作開展階段，受多種因素影響及限制，導致稅收籌劃方案與原定目標有著一定的差距，甚至會出現違反稅收法律制度的情況，難以真正意義上將多種工作的優勢展現，影響企業稅收籌劃工作，進而面臨風險。

（三）稅收籌劃的必要性

房地產企業在稅收籌劃工作的過程中，是企業發展的核心，同時也是時代發展的必然產物，只有符合國家相關改革政策及標準，才有助于支撐房地產企業的健康穩定發展，避免受一定因素影響及限制過于嚴重而無法獲取經濟效益。而且稅收籌劃可以幫助企業有效展開財務管理，促進企業核心競爭力的提升，使得其在實際工作中將自身的能力展現。

二、房地產企業稅收籌劃現狀分析

稅收籌劃被理解為合理避稅，在實踐發展中可以將自身的作用展現，有助于支撐多種工作的有序進行，真正意義實現高效控制，進而得到良好的發展。對于房地產企業來講，在經營、投資及發展階段，合理的展開稅收籌劃可以將自身的作用優勢展現，減少所面臨的影響，真正意義將稅收籌劃的效果展現，杜絕多種因素限制。但是，對于當前房地產企業稅收籌劃來講，面臨風險主要因素就是內部工作處理不當，難以真正將工作的效果體現。

（一）內部控制力度有待提升

內部控制作為房地產企業稅收籌劃工作開展的基礎，只有合理的展開內部控制工作，才有助于提升工作開展的效果，真正意義實現對多種工作的優化處理，將多種工作的優勢展現，避免受一定因素影響，為企業的管理工作提供保障。但現如今部分房地產企業在稅收籌劃工作開展階段，不夠重視內部控制工作，即便已經開展工作，仍然受力度不充沛的因素限制，影響房地產財務管理人員稅收籌劃工作效果，制約內部控制效果的提升，無法真正意義實現稅收籌劃風險控制。

（二）稅收籌劃監督控制體制不完善

稅收籌劃作為一項具備高風險的經濟行為，對其進行合理監督顯得較為重要，現如今房地產企業監督控制體系不夠完善，主要體現在企業工作人員日常工作時沒有遵循監督體系進行合理化控制，同時企業監督管理部門沒有建立完善的稅收籌劃監督體制，這對糾正企業財務漏洞有著不良影響，企業稅收監督人員需要對企業稅收籌劃流程進行高效監督，避免受影響過于嚴重導致稅收籌劃監督效果無法保證。而且在實踐工作開展階段，相關工作人員應做好較為全面的分析，制定符合當前企業發展的模式，真正意義上實現對稅收籌劃風險合理化控制。

（三）賬務核對不夠準確

賬務核對作為房地產企業在進行稅收籌劃工作時不可避免的工作，此項工作對稅收籌劃后期效果的提升有著支撐的作用，若實際工作開展階段沒有得到廣泛重視，則會產生不利的影響。對此，賬務核對階段財務人員需要從賬目、賬款、賬表的實際情況出發，對房地產企業資金鏈進行合理化控制，進而實施準確的梳理，在此基礎上更好地進行稅收籌劃。

三、房地產企業稅收主要風險分析

（一）政策風險

稅收籌劃作為房地產企業的重要組成，在實際進行籌劃工作的過程中，需要根據實際情況進行分析，掌握所面臨的主要風險，而且一旦風險無法有效處理，則會嚴重影響房地產企業的健康順利發展。其中針對政策風險來講，其作為較為常見的風險類型，主要就是企業在對稅收籌劃工作進行規劃與完善的過程中，所運用的方案與地方政府有關政策存在差異，甚至較為嚴重的還會有沖突的情況，進而無法嚴格遵守實踐規定要求，導致稅收籌劃工作無法順利進行，而且在經濟推動下房地產企業正在高速發展，各個區域房價也在不斷增長，國家為有效調控房價，通常會出臺相關政策，進而可以引導房地產行業發展。除此之外，目前我國市場經濟不夠成熟，相關稅收政策變動較為常見，若稅收政策發生變化，房地產企業必須要適當地優化工作方案，并加強對多種類型工作創新的認識，根據實際情況進行調整，這樣才可以規避風險[1]。

（二）法律風險

目前我國針對稅收方面的政策正在不斷完善，而且在調整時會根據地方情況進行優化。再加上稅收政策所制定的方案需要合理地進行優化，而且需要稅務部門確定，但房地產企業在稅收籌劃方案制定時，若沒有站在不同角度進行分析，則難以準確掌握各項優惠，進而與稅收部門發生分歧，從而演變為法律方面風險，影響企業稅收籌劃工作的順利進行。再加上稅收籌劃有關政策理解偏差產生的影響較為嚴重，若不夠重視合理地進行優化與落實，則必然會面臨較多的風險，不利于房地產企業健康發展。

（三）行業風險

房地產行業作為市場經濟中重要組成，其在經濟環境下發揮重要的意義，而且行業特征相對較為顯著，所經營的業務越來越廣泛，但需要較長的運營周期，同時涉及較高的資金投入，資產負債率高，進而導致房地產企業一旦無法順應時代發展，則會受到一定的影響及限制，從而難以獲得長效發展。再加上房地產行業正在發生一定的變化，雖然會為企業發展帶來一定機遇，但同樣會面臨稅收的風險，難以保證稅收籌劃工作的效果，甚至不利于企業健康發展，一旦運營周期無法控制，而且牽涉資金眾多，則會出現資金鏈斷裂的情況，威脅企業的發展與運營，難以實現稅收籌劃工作的價值及效果，而且不僅會損失較多的經濟損失，甚至較為嚴重的會面臨破產的威脅[2]。

四、房地產企業稅收籌劃風險的防范對策

房地產企業在稅收籌劃階段，雖然部分風險無法避免，但仍然需要加強重視，建立健全預防措施，并通過規范化管理，實施財務措施與管理措施，對稅收籌劃固有風險進行有效防范，實現更好地促進房地產企業的健康運行，并從多個角度進行處理與優化，發揮不可替代的作用，為后續工作的順利開展提供保證，杜絕所產生的影響及限制，推動多樣化工作的有序進行。

（一）把握稅收政策

房地產企業在發展過程中，應該關注稅法及相關政策的變化情況，并加強對稅收方面政策法規學習的認識。再加上房地產企業的發展較為迅速，而且多種工作需要對市場經濟環境有著充足的掌握，并合理的對工作進行創新，制定針對性發展方案，落實多種工作開展模式，為實現對各項工作的優化控制，則應該合理的對多種類型工作進行優化與落實，并全面掌握各項工作所面臨的影響及問題，落實好多種工作方案。因此，房地產企業應該結合實際情況，通過多種方式引導財務人員對稅務新政策及法規有著充足的掌握，增強財務人員稅務風險意識，進而在實踐開展工作時能夠對政策動態充分掌握，從而有效地進行創新與落實。除此之外，由于我國各個區域經濟發展不夠均衡，某些地區為通過稅收優惠政策促進地方經濟發展，房地產企業在稅收籌劃時應該合理地進行分析，并適當地進行優化與落實，詳細的了解稅收優化政策，嚴格按照規定進行申請，達到減稅的目的。不僅如此，工作人員應該認識到如何進行避稅，避免受風險因素限制，為房地產企業的健康發展奠定基礎。

（二）提高稅收籌劃人員的能力

房地產企業在實際展開稅收籌劃工作的過程中，風險防范效果與工作人員的能力有著密切的聯系。所以，房地產企業在實際展開稅收籌劃工作的過程中，應注重提升房地產企業的綜合能力，確保工作人員對稅收籌劃工作掌握充分，提升自身工作水平，避免受人為因素影響而導致稅收風險的出現。與此同時，企業在發展中，還應該根據實際情況合理的對工作人員進行培訓，并以激勵的方式展開，促使工作人員認識到自身能力提升的重要性，學習更多知識，了解稅收籌劃的各項政策，更加有效對政策進行優化調整，借助稅收優惠政策實現減稅，規避風險所產生的限制。與此同時，稅收籌劃工作人員還應該根據房地產企業的發展現狀進行分析，適當邀請專家蒞臨指導，使得稅收籌劃人員的能力得到充實，提升工作開展的有效性[3]。

（三）加強溝通與交流

房地產企業在實際進行稅收籌劃工作的過程中，各個部門及工作人員應該加強溝通交流，這樣在實踐工作中有助于對稅收籌劃工作開展現狀有著充足的掌握，實現更加有效地進行創新與優化，了解各項政策及風險產生的因素，保證工作的合理性，避免內部信息傳遞不夠及時而產生一定的限制。因此，房地產企業內部溝通時應該注重信息交換，并遵循信息共享的原則，這樣有助于細致的進行籌劃，避免受實施不理想的因素限制而無法將工作的效果展現。而且各部門在溝通環節，每個工作人員都應該掌握稅收籌劃工作的內容，并充分掌握工作開展現狀，從而有效對工作進行創新，確保在對各項工作優化時可以注重自身的責任，詳細地對稅收籌劃工作進行落實。除此之外，房地產企業在工作開展過程中應該與稅務機關進行溝通，對各項稅收籌劃政策及優惠有著一定的掌握，從而能夠更加有效對工作進行優化，規避稅收籌劃風險，保證工作效果，將稅收籌劃的優勢及價值體現。

（四）開發戰略選擇

房地產企業的資金規模和資金鏈構筑中心主要就是為支撐企業的穩定發展所進行，更好的服務于企業稅收籌劃工作，實現更為準確的進行控制，減少所面臨的影響及限制，真正意義的優化處理稅收籌劃工作，將多樣化工作的優勢展現，避免所受影響過于嚴重無法將自身的責任展現。對此，房地產企業在進行稅收籌劃與風險控制階段，應開發戰略選擇模式，依據市場發展情況，準確把握國家稅收政策，通過多種舉措實現合理避稅。從某種意義上來講，稅收籌劃這種財務手段應用主要是為了房地產企業開發戰略有序進行，更加有效的規范多種工作，有效健全多種工作趨勢，更加合理地進行控制，為后續工作的順利進行提供保證，從而根據實際情況及企業自身實力制定符合企業財務承受的開發戰略，避免盲目擴張的現象影響多種類型工作有序進行，實現更好的減少稅收籌劃風險，促進房地產企業的穩定發展。所以說，房地產企業必須要意識到戰略籌劃與方案選擇的重要性，提升稅收籌劃方案，合理納稅并得到優化，有效控制風險的產生，為企業的健康發展奠定基礎。

（五）統籌協調稅收籌劃工作

房地產企業在運營階段，對資金支撐有著一定的需求，需要合理的對籌劃方式進行創新，并針對繳稅存在的區別，合理地進行優化與落實。其中，以自我累計方式進行資金籌集過程中，應該對繳納情況了解充分，并對當前市場發展情況有著充足的了解，制定符合時代發展的工作方案，進一步促進房地產企業的發展，加大對資金投入的重視，從而有效降低稅收成本。與此同時，稅收籌劃工作在運行環節，應對政策及法規內容有著更為全面的了解，嚴格遵循多種類型工作現狀，制定長遠的發展目標，保證稅收籌劃方案的靈活性，提升房地產企業稅收籌劃工作的效果，減少多種類型工作所受到的影響，保證企業的健康有序發展[4]。

（六）落實財務管理措施

房地產企業財務工作人員在實際開展工作的過程中，不僅應該豐富自身財務知識，同時應該對房地產企業稅收籌劃工作開展現狀了解充分，并通過政策的把握及工作方案的落實，促進各項工作的順利進行。因此，財務管理人員在對企業流動資金數量進行清理與核對時，應該意識到稅收籌劃風險產生的可能性及概率，從而合理地進行優化與落實，發揮不可替代的作用及優勢，更加有效展現多種工作的效果，避免影響過于嚴重而無法有效規避房地產企業財務風險。所以說，房地產企業應通過財務管理促進稅收籌劃工作的順利進行，并針對多種風險防范措施開展效果進行分析，更好的通過財務手段促進房地產企業的健康有序發展。

五、結語

總而言之，在我國經濟高速發展的背景下，房地產行業在國民經濟中地位日漸明顯，而且房地產行業內部競爭也變得日益激烈。因此，房地產企業在發展中，為不斷提升自身競爭能力，并順應時代發展，需要加強對稅收籌劃的重視，實現合理的對財務資源進行優化。但是，由于稅收籌劃中受政策及多種因素限制，經常會面臨較為嚴重的風險。所以說，房地產財務人員應該加強對自身責任的重視，在實際展開稅收籌劃工作的過程中應該對可能產生的風險有著一定的了解，并通過風險防范促進房地產企業的健康發展，避免受到一定的影響及限制。

參考文獻

[1]林松池.房地產企業稅收籌劃的風險與防范[J].商業時代，2016（28）：69–70.

[2]施林強.房地產企業稅收籌劃的風險和防范策略[J].經濟管理文摘，2020（12）：50–51.

[3]費振.淺析房地產企業稅收籌劃的風險以及防范措施[J].時代金融，2015（20）：182，189.

[4]薛一美.房地產企業稅收籌劃的風險及防范措施[J].今日財富：中國知識產權，2020（2）：131.

作者:周曉冬 單位:中鐵房地產興泰（天津）置業有限公司