企業財務管理中的稅收籌劃論文

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業財務管理中的稅收籌劃論文范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

一、稅收籌劃對實現企業凈利潤最大化的重要作用

在相關法律文件允許的范圍下，企業通過合理的稅收籌劃避稅，節稅的方式以減少稅收支出，規避“稅收陷阱”以減少不必要的稅收支出，從而可以有效的降低企業的成本，增加企業可支配資金，實現企業利潤最大化和股東財富最大化。利益的增加的同時會帶來諸多有利條件；在資源配置上，有利于企業進行更加積極合理的分配資源，使企業在各個方面的發展更加全面。在企業經營略上，利用企業制定長期的財務計劃，使企業在長期的激烈競爭中能處于不敗之地。如房地產開發企業，稅收是其開發成本高低關鍵影響因素，其稅收也是地方財政收入的重中之重，因而房地產開發企業往往面臨著稅收的兩難境地，難以制定好的稅收籌劃。而合理的稅收籌劃，可以有效的增加房地產企業的流動資金，減少運營成本，從長期來看可以使開發企業處于競爭的優勢地位，將多出的資金用于新的開發，使企業保持長久活力。

二、稅收籌劃對良好財務管理政策的重要作用

（一）稅收籌劃是財務管理政策依法性體現

合理有效的稅收籌劃催生出積極健康的現代企業財務管理制度，并使之充滿用之不竭的活力。而好的財務管理制度反過來又可以使稅收籌劃更具長期性和前瞻性，更加科學合理。它們相輔相成，互相促進，是企業長期發展，并處于競爭有利位置的重要條件。稅收籌劃以目前稅收制度的原則，研究各種稅收方式進行細致的對比后作出的合理優化選擇。其依法治稅的前提保障了財務管理制度的合法性，杜絕了財務管理中偷稅漏稅的現象，減少了企業的不必要損失。

（二）稅收籌劃是財務管理政策的前瞻性體現

稅收籌劃的籌劃性原則即要求事先對稅收政策進行了解，安排，規劃以及設計。必須具有前瞻性和長期性，這就要求財務管理制度同樣地要合理有序的進行事先的安排規劃，與稅收籌劃相適應。如對于公司土地增值稅而言，目前情形下可能無需承擔此稅種，但隨著公司的發展很有可能要承擔土地增值稅，而在我國土地增值稅實行累進稅制，只要稅基變化就有可能對稅收造成極大的影響，這就要求財務管理政策必須具有長遠眼光，才能保障企業的長久發展。

（三）稅收籌劃是財務管理政策的全局性體現

稅收籌劃有兩個基本方面：一是絕對收益規劃，二是相對收益規劃。絕對稅收籌劃又稱直接稅收籌劃是指通過稅收籌劃直接減少納稅人的納稅絕對值而獲得更大效益；相對收益稅收籌劃也稱間接稅收籌劃，他是利用在有關納稅人之間轉移稅收的方式來使總體的稅收絕對額減少，其適應最低的邊界稅率，某一個人的納稅額可肯不減少，但間接減少了其他人的稅收絕對額。這就要求財務管理政策從全局出發，通盤考慮，實現利益的最大化。在相對于稅收規劃原則下，一定時期內納稅人的納稅總額或者沒有減少，是某些納稅義務遞延到之后的時間，贏取了時間價值。這就要求財務管理政策斟酌貨幣的時間代價。貨幣的時間代價是指相隔一段時間投資和再投資之間的貨幣增長價值。因而稅收規劃促使財務管理政策必須從總體要全面斟酌，并兼顧長時間的發展計劃。

三、稅收籌劃在財務管理的中的應用

籌資籌劃，投資籌劃，企業經營活動，利益分配是財務管理的幾個重要方面，而稅收籌劃在這幾個方面都有舉足輕重的作用，決定著財務管理的成功與否，關系著企業發展的興與衰。

（一）稅收籌劃在籌資中的應用

在籌資中的稅收籌劃是指利用合法有效的手段使籌資中擔負的稅收最小，獲取最大利益。這主要囊括兩個方面的計劃，一是籌資渠道的策劃，二是還本利錢的策劃。籌資渠道一般來講有財政資金、企業自我累計、企業內部集資，債券、發行股票、信貸資金和企業之間的自我拆借。以上方式主要可以分為權益籌資和負債籌資兩種方式，從納稅的角度來看他們之間具有很大的差異，會產生不同的稅收后果。權益籌資方式具備長期性，安全性，無利錢的長處，但他從企業利潤中支付，無抵稅作用，其籌資本錢要比負債籌資大的多。負債籌資在一定范圍內可增加資金利用率，但過高的負債會使企業陷入危機。總體上來看，在負債籌資中，企業之間互相拆借的方式要優于金融機構的借貸資金方式。因此，在企業財務管理方面，科學合理的對籌資中進行納稅籌劃，平衡借入和權益資金，可以有效的減少納稅，實現利益的最大化。

（二）稅收籌劃在投資中的應用

稅收對于投資也有重要的影響，在不同情形下采取不同稅收規劃可消減稅收支出。企業在投資決策中要詳細考察不同行業的稅收優惠和稅制差別，才能制定科學的投資計劃。如在新興的科學技術產業中，新辦企業可免征個人所得稅。另外地區因素也是企業應重點考慮的，如在沿海開放城市，經濟特區，及邊遠地區投資辦廠均可享受減免所得稅的優惠。在投資方式的選擇上，一般來說，直接投資要比間接投資考慮更多的稅制因素，面臨著財產稅，所得稅，行為稅等諸多稅種，而間接投資主要是以股票的增值稅和股息所得稅為主，因而直接投資的方式進行投資，需要更全面的考慮投資風險，收益及相關稅收規定，做出合理的投資決策。

（三）稅收籌劃在企業經營策略中的應用

企業的經營策略籌劃主要囊括收入策略規劃和成本策略規劃兩個方面。對收入策略而言又有三個基本點，一則是銷售收入方式的的選擇，二則是收入地點收入時間的選擇，三則是勞動收入的結算方法。采取合理收入選擇可有效降低稅收，如企業可推遲確認貨單的最后期限，將收入稅收推至下一年從而減少稅收。就成本籌劃主要以舊換新，現銷和賒銷，貨物計價方式等幾個方面內容，均會對稅收產生較大影響。如貨物計價方法的選取上，以“先進先出方式”，”后進先出方式”，還是加權平均法會對企業稅收影響存在差異。

（四）稅收籌劃在企業利益分配中的應用

企業的利益分配政策可采用多種方式以及他們相結合的方式，合理利益分配政策有利于企業的資本累積，可以為企業擴大再生產打下堅實的基礎。如若是企業將利益分配結余下資金開發新的項目，如在邊遠地區辦廠，投入教育科研事業等，可享受國家多種稅收優惠，使企業更好的擴大生產。五、結語在經濟全球化市場大前提下，使得全球經濟形勢繁雜多樣，變化多端。稍有有失慎，企業就有可能虧空，甚至墮入嚴峻的財務危機。我國實行社會主義市場經濟體制，企業之間的競爭尤為激烈，合理科學的稅收籌劃是企業長期良好財務管理政策的體現，稅收籌劃在財務管理中的運用，利于企業增加資金，更好的擴大再生產，處于競爭的有利地位。

作者：王義連 單位：江蘇揚建集團有限公司